企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引主要文件內(nèi)容

1、 TOC o 1-3 u 企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第1號(hào)組織架構(gòu) PAGEREF _Toc319432649 h 2企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第2號(hào)進(jìn)展戰(zhàn)略 PAGEREF _Toc319432650 h 3企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第3號(hào)人力資源 PAGEREF _Toc319432651 h 5企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第4號(hào)社會(huì)責(zé)任 PAGEREF _Toc319432652 h 7企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第5號(hào)企業(yè)文化 PAGEREF _Toc319432653 h 9企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第6號(hào)資金活動(dòng) PAGEREF _Toc319432654 h 11企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第7號(hào)采購業(yè)務(wù) PAGEREF _T

2、oc319432655 h 15企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第8號(hào)資產(chǎn)治理 PAGEREF _Toc319432656 h 18企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第9號(hào)銷售業(yè)務(wù) PAGEREF _Toc319432657 h 21企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第10號(hào)研究與開發(fā) PAGEREF _Toc319432658 h 23企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第11號(hào)工程項(xiàng)目 PAGEREF _Toc319432659 h 24企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第12號(hào)擔(dān)保業(yè)務(wù) PAGEREF _Toc319432660 h 29企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第13號(hào)業(yè)務(wù)外包 PAGEREF _Toc319432661 h 31企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第14號(hào)財(cái)

3、務(wù)報(bào)告 PAGEREF _Toc319432662 h 33企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第1號(hào)組織架構(gòu)第一章 總 則第一條 為了促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)進(jìn)展戰(zhàn)略，優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)、治理體制和運(yùn)行機(jī)制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，依照中華人民共和國公司法等有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部操縱差不多規(guī)范，制定本指引。第二條 本指引所稱組織架構(gòu)，是指企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、股東（大）會(huì)決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，明確股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。第三條 企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中的下列風(fēng)險(xiǎn)：（一）治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行

4、力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實(shí)現(xiàn)進(jìn)展戰(zhàn)略。（二）內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運(yùn)行效率低下。第二章 組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。董事會(huì)對股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)?？砂凑展蓶|（大）會(huì)的有關(guān)決議，設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專門委員會(huì)，明確各專門委員會(huì)的職責(zé)權(quán)限、任職資格、議事規(guī)則和工作程序，為董事會(huì)科學(xué)決策提供支持。監(jiān)事會(huì)對股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級治理人員依法履行

5、職責(zé)。經(jīng)理層對董事會(huì)負(fù)責(zé)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營治理工作。經(jīng)理和其他高級治理人員的職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確。董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的產(chǎn)生程序應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，其人員構(gòu)成、知識(shí)結(jié)構(gòu)、能力素養(yǎng)應(yīng)當(dāng)滿足履行職責(zé)的要求。第五條 企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見。重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)的具體標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)自行確定。第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)、精簡、高效、透明、制衡的原則，綜合考慮企業(yè)性質(zhì)、進(jìn)展戰(zhàn)略、文化理念和治理要求等因素，合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，幸

6、免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制。第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對各機(jī)構(gòu)的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的名稱、職責(zé)和工作要求等，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。不相容職務(wù)通常包括：可行性研究與決策審批；決策審批與執(zhí)行；執(zhí)行與監(jiān)督檢查等。第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗（職）位講明書和權(quán)限指引等內(nèi)部治理制度或相關(guān)文件，使職員了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分配情況，正確履行職責(zé)。第三章 組織架構(gòu)的運(yùn)行第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)規(guī)范，對現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置進(jìn)行全面梳

7、理，確保本企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行機(jī)制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。企業(yè)梳理治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級治理人員的任職資格和履職情況，以及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的運(yùn)行效果。治理結(jié)構(gòu)存在問題的，應(yīng)當(dāng)采取有效措施加以改進(jìn)。企業(yè)梳理內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性等。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行中存在職能交叉、缺失或運(yùn)行效率低下的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決。第十條 企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的投資管操縱度，通過合法有效的形式履行出資人職責(zé)、維護(hù)出資人權(quán)益，重點(diǎn)關(guān)注子公司特不是異地、境外子公司的進(jìn)展戰(zhàn)略、年度財(cái)務(wù)預(yù)決算、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金使用、要緊資產(chǎn)處置、

8、重要人事任免、內(nèi)部操縱體系建設(shè)等重要事項(xiàng)。第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評估，發(fā)覺組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中存在缺陷的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)整應(yīng)當(dāng)充分聽取董事、監(jiān)事、高級治理人員和其他職員的意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行決策審批。企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第2號(hào)進(jìn)展戰(zhàn)略第一章 總 則第一條 為了促進(jìn)企業(yè)增強(qiáng)核心競爭力和可持續(xù)進(jìn)展能力，依照有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部操縱差不多規(guī)范，制定本指引。第二條 本指引所稱進(jìn)展戰(zhàn)略，是指企業(yè)在對現(xiàn)實(shí)狀況和以后趨勢進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施的長遠(yuǎn)進(jìn)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。第三條 企業(yè)制定與實(shí)施進(jìn)展戰(zhàn)略至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：

9、（一）缺乏明確的進(jìn)展戰(zhàn)略或進(jìn)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目進(jìn)展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失進(jìn)展機(jī)遇和動(dòng)力。（二）進(jìn)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營失敗。（三）進(jìn)展戰(zhàn)略因主觀緣故頻繁變動(dòng)，可能導(dǎo)致資源白費(fèi)，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)進(jìn)展。第二章 進(jìn)展戰(zhàn)略的制定第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在充分調(diào)查研究、科學(xué)分析預(yù)測和廣泛征求意見的基礎(chǔ)上制定進(jìn)展目標(biāo)。企業(yè)在制定進(jìn)展目標(biāo)過程中，應(yīng)當(dāng)綜合考慮宏觀經(jīng)濟(jì)政策、國內(nèi)外市場需求變化、技術(shù)進(jìn)展趨勢、行業(yè)及競爭對手狀況、可利用資源水平和自身優(yōu)勢與劣勢等阻礙因素。第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照進(jìn)展目標(biāo)制定戰(zhàn)略規(guī)劃。戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)當(dāng)明確進(jìn)展的時(shí)期性和進(jìn)

10、展程度，確定每個(gè)進(jìn)展時(shí)期的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實(shí)施路徑。第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立戰(zhàn)略委員會(huì)，或指定相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)進(jìn)展戰(zhàn)略治理工作，履行相應(yīng)職責(zé)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確戰(zhàn)略委員會(huì)的職責(zé)和議事規(guī)則，對戰(zhàn)略委員會(huì)會(huì)議的召開程序、表決方式、提案審議、保密要求和會(huì)議記錄等作出規(guī)定，確保議事過程規(guī)范透明、決策程序科學(xué)民主。戰(zhàn)略委員會(huì)應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門對進(jìn)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行可行性研究和科學(xué)論證，形成進(jìn)展戰(zhàn)略建議方案；必要時(shí)，可借助中介機(jī)構(gòu)和外部專家的力量為其履行職責(zé)提供專業(yè)咨詢意見。戰(zhàn)略委員會(huì)成員應(yīng)當(dāng)具有較強(qiáng)的綜合素養(yǎng)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，其任職資格和選任程序應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定。第七條 董事會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審議

11、戰(zhàn)略委員會(huì)提交的進(jìn)展戰(zhàn)略方案，重點(diǎn)關(guān)注其全局性、長期性和可行性。董事會(huì)在審議方案中假如發(fā)覺重大問題，應(yīng)當(dāng)責(zé)成戰(zhàn)略委員會(huì)對方案作出調(diào)整。企業(yè)的進(jìn)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會(huì)審議通過后，報(bào)經(jīng)股東（大）會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。第三章 進(jìn)展戰(zhàn)略的實(shí)施第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照進(jìn)展戰(zhàn)略，制定年度工作打算，編制全面預(yù)算，將年度目標(biāo)分解、落實(shí)；同時(shí)完善進(jìn)展戰(zhàn)略治理制度，確保進(jìn)展戰(zhàn)略有效實(shí)施。第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視進(jìn)展戰(zhàn)略的宣傳工作，通過內(nèi)部各層級會(huì)議和教育培訓(xùn)等有效方式，將進(jìn)展戰(zhàn)略及其分降落實(shí)情況傳遞到內(nèi)部各治理層級和全體職員。第十條 戰(zhàn)略委員會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對進(jìn)展戰(zhàn)略實(shí)施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關(guān)信息，關(guān)于明顯偏離進(jìn)展戰(zhàn)略的情況，應(yīng)當(dāng)及

12、時(shí)報(bào)告。第十一條 由于經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)進(jìn)步、行業(yè)狀況以及不可抗力等因素發(fā)生重大變化，確需對進(jìn)展戰(zhàn)略作出調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定權(quán)限和程序調(diào)整進(jìn)展戰(zhàn)略。企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第3號(hào)人力資源第一章 總 則第一條 為了促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)人力資源建設(shè)，充分發(fā)揮人力資源對實(shí)現(xiàn)企業(yè)進(jìn)展戰(zhàn)略的重要作用，依照有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部操縱差不多規(guī)范，制定本指引。第二條 本指引所稱人力資源，是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而錄（任）用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級治理人員和全體職員。第三條 企業(yè)人力資源治理至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：（一）人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)進(jìn)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。（二）人力資源

13、激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員治理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機(jī)密泄露。（三）人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視人力資源建設(shè)，依照進(jìn)展戰(zhàn)略，結(jié)合人力資源現(xiàn)狀和以后需求預(yù)測，建立人力資源進(jìn)展目標(biāo)，制定人力資源總體規(guī)劃和能力框架體系，優(yōu)化人力資源整體布局，明確人力資源的引進(jìn)、開發(fā)、使用、培養(yǎng)、考核、激勵(lì)、退出等治理要求，實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置，全面提升企業(yè)核心競爭力。第二章 人力資源的引進(jìn)與開發(fā)第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照人力資源總體規(guī)劃，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際需要，制定年度人力資源需求打算，完善人力資源引進(jìn)制度，規(guī)范工作流程，按照打

14、算、制度和程序組織人力資源引進(jìn)工作。第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求，遵循德才兼?zhèn)?、以德為先和公開、公平、公正的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才，重點(diǎn)關(guān)注選聘對象的價(jià)值取向和責(zé)任意識(shí)。企業(yè)選拔高級治理人員和聘用中層及以下職員，應(yīng)當(dāng)切實(shí)做到因事設(shè)崗、以崗選人，幸免因人設(shè)事或設(shè)崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求。企業(yè)選聘人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行崗位回避制度。第七條 企業(yè)確定選聘人員后，應(yīng)當(dāng)依法簽訂勞動(dòng)合同，建立勞動(dòng)用工關(guān)系。企業(yè)關(guān)于在產(chǎn)品技術(shù)、市場、治理等方面掌握或涉及關(guān)鍵技術(shù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密或國家機(jī)密的工作崗位，應(yīng)當(dāng)與該崗位職員簽訂有

15、關(guān)崗位保密協(xié)議，明確保密義務(wù)。第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立選聘人員試用期和崗前培訓(xùn)制度，對試用人員進(jìn)行嚴(yán)格考察，促進(jìn)選聘職員全面了解崗位職責(zé)，掌握崗位差不多技能，適應(yīng)工作要求。試用期滿考核合格后，方可正式上崗；試用期滿考核不合格者，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解除勞動(dòng)關(guān)系。第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視人力資源開發(fā)工作，建立職員培訓(xùn)長效機(jī)制，營造尊重知識(shí)、尊重人才和關(guān)懷職員職業(yè)進(jìn)展的文化氛圍，加強(qiáng)后備人才隊(duì)伍建設(shè)，促進(jìn)全體職員的知識(shí)、技能持續(xù)更新，不斷提升職員的服務(wù)效能。第三章 人力資源的使用與退出第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善人力資源的激勵(lì)約束機(jī)制，設(shè)置科學(xué)的業(yè)績考核指標(biāo)體系，對各級治理人員和全體職員進(jìn)行嚴(yán)格考核與評價(jià)，以此作為確定

16、職員薪酬、職級調(diào)整和解除勞動(dòng)合同等的重要依據(jù)，確保職員隊(duì)伍處于持續(xù)優(yōu)化狀態(tài)。第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定與業(yè)績考核掛鉤的薪酬制度，切實(shí)做到薪酬安排與職員貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，體現(xiàn)效率優(yōu)先，兼顧公平。第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定各級治理人員和關(guān)鍵崗位職員定期輪崗制度，明確輪崗范圍、輪崗周期、輪崗方式等，形成相關(guān)崗位職員的有序持續(xù)流淌，全面提升職員素養(yǎng)。第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，建立健全職員退出（辭職、解除勞動(dòng)合同、退休等）機(jī)制，明確退出的條件和程序，確保職員退出機(jī)制得到有效實(shí)施。企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的職員，應(yīng)當(dāng)及時(shí)暫停其工作，安排再培訓(xùn)，或調(diào)整工作崗位，安排轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)；仍不能滿足崗位職

17、責(zé)要求的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序解除勞動(dòng)合同。企業(yè)應(yīng)當(dāng)與退出職員依法約定保守關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密、國家機(jī)密和競業(yè)限制的期限，確保知識(shí)產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密和國家機(jī)密的安全。企業(yè)關(guān)鍵崗位人員離職前，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行工作交接或離任審計(jì)。第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對年度人力資源打算執(zhí)行情況進(jìn)行評估，總結(jié)人力資源治理經(jīng)驗(yàn)，分析存在的要緊缺陷和不足，完善人力資源政策，促進(jìn)企業(yè)整體團(tuán)隊(duì)充滿生機(jī)和活力。企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第4號(hào)社會(huì)責(zé)任第一章 總 則第一條 為了促進(jìn)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與社會(huì)的協(xié)調(diào)進(jìn)展，依照國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部操縱差不多規(guī)范，制定本指引。第二條 本指引所稱社會(huì)責(zé)任，是指企業(yè)在經(jīng)

18、營進(jìn)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)，要緊包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)，下同）、環(huán)境愛護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、職員權(quán)益愛護(hù)等。第三條 企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注在履行社會(huì)責(zé)任方面的下列風(fēng)險(xiǎn)：（一）安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故。（二）產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)。（三）環(huán)境愛護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、缺乏進(jìn)展后勁，甚至停業(yè)。（四）促進(jìn)就業(yè)和職員權(quán)益愛護(hù)不夠，可能導(dǎo)致職員積極性受挫，阻礙企業(yè)進(jìn)展和社會(huì)穩(wěn)定。第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視履行社會(huì)責(zé)任，切實(shí)做到經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益、短期利益與長遠(yuǎn)利益、自身進(jìn)

19、展與社會(huì)進(jìn)展相互協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與職員、企業(yè)與社會(huì)、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧進(jìn)展。第二章 安全生產(chǎn)第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)安全生產(chǎn)的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，建立嚴(yán)格的安全生產(chǎn)治理體系、操作規(guī)范和應(yīng)急預(yù)案，強(qiáng)化安全生產(chǎn)責(zé)任追究制度，切實(shí)做到安全生產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立安全治理部門和安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)安全生產(chǎn)的日常監(jiān)督治理工作。第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視安全生產(chǎn)投入，在人力、物力、資金、技術(shù)等方面提供必要的保障，健全檢查監(jiān)督機(jī)制，確保各項(xiàng)安全措施落實(shí)到位，不得隨意降低保障標(biāo)準(zhǔn)和要求。第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)貫徹預(yù)防為主的原則，采納多種形式增強(qiáng)職員安全意識(shí)，重視崗位培訓(xùn)，關(guān)于專門崗位實(shí)行資格認(rèn)證制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)生

20、產(chǎn)設(shè)備的經(jīng)常性維護(hù)治理，及時(shí)排除安全隱患。第八條 企業(yè)假如發(fā)生生產(chǎn)安全事故，應(yīng)當(dāng)按照安全生產(chǎn)治理制度妥善處理，排除故障，減輕損失，追究責(zé)任。重大生產(chǎn)安全事故應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，同時(shí)按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)報(bào)告，嚴(yán)禁遲報(bào)、謊報(bào)和瞞報(bào)。第三章 產(chǎn)品質(zhì)量第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照國家和行業(yè)相關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量的要求，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，切實(shí)提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平，努力為社會(huì)提供優(yōu)質(zhì)安全健康的產(chǎn)品和服務(wù)，最大限度地滿足消費(fèi)者的需求，對社會(huì)和公眾負(fù)責(zé)，同意社會(huì)監(jiān)督，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范生產(chǎn)流程，建立嚴(yán)格的產(chǎn)品質(zhì)量操縱和檢驗(yàn)制度，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，禁止缺乏質(zhì)量保障、危害人民生命健康的產(chǎn)品流向社會(huì)。第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)

21、產(chǎn)品的售后服務(wù)。售后發(fā)覺存在嚴(yán)峻質(zhì)量缺陷、隱患的產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)及時(shí)召回或采取其他有效措施，最大限度地降低或消除缺陷、隱患產(chǎn)品的社會(huì)危害。企業(yè)應(yīng)當(dāng)妥善處理消費(fèi)者提出的投訴和建議，切實(shí)愛護(hù)消費(fèi)者權(quán)益。第四章 環(huán)境愛護(hù)與資源節(jié)約第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)環(huán)境愛護(hù)與資源節(jié)約的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，建立環(huán)境愛護(hù)與資源節(jié)約制度，認(rèn)真落實(shí)節(jié)能減排責(zé)任，積極開發(fā)和使用節(jié)能產(chǎn)品，進(jìn)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，降低污染物排放，提高資源綜合利用效率。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過宣傳教育等有效形式，不斷提高職員的環(huán)境愛護(hù)和資源節(jié)約意識(shí)。第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視生態(tài)愛護(hù)，加大對環(huán)保工作的人力、物力、財(cái)力的投入和技術(shù)支持，不斷改進(jìn)工藝流程，降低能耗和

22、污染物排放水平，實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對廢氣、廢水、廢渣的綜合治理，建立廢料回收和循環(huán)利用制度。第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視資源節(jié)約和資源愛護(hù)，著力開發(fā)利用可再生資源，防止對不可再生資源進(jìn)行掠奪性或毀滅性開發(fā)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相關(guān)政策，特不關(guān)注產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的進(jìn)展要求，加快高新技術(shù)開發(fā)和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造，切實(shí)轉(zhuǎn)變進(jìn)展方式，實(shí)現(xiàn)低投入、低消耗、低排放和高效率。第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立環(huán)境愛護(hù)和資源節(jié)約的監(jiān)操縱度，定期開展監(jiān)督檢查，發(fā)覺問題，及時(shí)采取措施予以糾正。污染物排放超過國家有關(guān)規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)治理或相關(guān)法律責(zé)任。發(fā)生緊急、重大環(huán)境污染事件時(shí)，應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)應(yīng)急機(jī)制，及時(shí)報(bào)告和處理，并依法追究相

23、關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第五章 促進(jìn)就業(yè)與職員權(quán)益愛護(hù)第十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法愛護(hù)職員的合法權(quán)益，貫徹人力資源政策，愛護(hù)職員依法享有勞動(dòng)權(quán)利和履行勞動(dòng)義務(wù)，保持工作崗位相對穩(wěn)定，積極促進(jìn)充分就業(yè)，切實(shí)履行社會(huì)責(zé)任。企業(yè)應(yīng)當(dāng)幸免在正常經(jīng)營情況下批量辭退職員，增加社會(huì)負(fù)擔(dān)。第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)與職員簽訂并履行勞動(dòng)合同，遵循按勞分配、同工同酬的原則，建立科學(xué)的職員薪酬制度和激勵(lì)機(jī)制，不得克扣或無故拖欠職員薪酬。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立高級治理人員與職員薪酬的正常增長機(jī)制，切實(shí)保持合理水平，維護(hù)社會(huì)公平。第十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理職員社會(huì)保險(xiǎn)，足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，保障職員依法享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定做好健康治理

24、工作，預(yù)防、操縱和消除職業(yè)危害；按期對職員進(jìn)行非職業(yè)性健康監(jiān)護(hù)，對從事有職業(yè)危害作業(yè)的職員進(jìn)行職業(yè)性健康監(jiān)護(hù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守法定的勞動(dòng)時(shí)刻和休息休假制度，確保職員的休息休假權(quán)利。第十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)職工代表大會(huì)和工會(huì)組織建設(shè)，維護(hù)職員合法權(quán)益，積極開展職員職業(yè)教育培訓(xùn)，制造平等進(jìn)展機(jī)會(huì)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)尊重職員人格，維護(hù)職員尊嚴(yán)，杜絕性不、民族、宗教、年齡等各種卑視，保障職員身心健康。第二十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)學(xué)研用相結(jié)合的社會(huì)需求，積極創(chuàng)建實(shí)習(xí)基地，大力支持社會(huì)有關(guān)方面培養(yǎng)、鍛煉社會(huì)需要的應(yīng)用型人才。第二十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極履行社會(huì)公益方面的責(zé)任和義務(wù)，關(guān)懷關(guān)心社會(huì)弱勢群體，支持慈善事業(yè)。企業(yè)內(nèi)部操縱

25、應(yīng)用指引第5號(hào)企業(yè)文化第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，發(fā)揮企業(yè)文化在企業(yè)進(jìn)展中的重要作用，依照企業(yè)內(nèi)部操縱差不多規(guī)范，制定本指引。第二條 本指引所稱企業(yè)文化，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐中逐步形成的、為整體團(tuán)隊(duì)所認(rèn)同并遵守的價(jià)值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。第三條 加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：（一）缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致職員喪失對企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力。（二）缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)進(jìn)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，阻礙可持續(xù)進(jìn)展。（三）缺乏老實(shí)守信的經(jīng)營理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，阻礙企業(yè)信譽(yù)。

26、（四）忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購重組失敗。第二章 企業(yè)文化的建設(shè)第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取切實(shí)有效的措施，積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，引導(dǎo)和規(guī)范職員行為，打造以主業(yè)為核心的企業(yè)品牌，形成整體團(tuán)隊(duì)的向心力，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)進(jìn)展。第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育體現(xiàn)企業(yè)特色的進(jìn)展愿景、積極向上的價(jià)值觀、老實(shí)守信的經(jīng)營理念、履行社會(huì)責(zé)任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神，以及團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視并購重組后的企業(yè)文化建設(shè)，平等對待被并購方的職員，促進(jìn)并購雙方的文化融合。第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照進(jìn)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，總結(jié)優(yōu)良傳統(tǒng)，挖掘文化底蘊(yùn)，提煉核心價(jià)值，確定文化建設(shè)的目標(biāo)和內(nèi)容，形成企業(yè)文化規(guī)范，使其構(gòu)

27、成職員行為守則的重要組成部分。第七條 董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級治理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和垂范作用，以自身的優(yōu)秀品行和腳踏實(shí)地的工作作風(fēng)，帶動(dòng)阻礙整個(gè)團(tuán)隊(duì)，共同營造積極向上的企業(yè)文化環(huán)境。企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部各層級的有效溝通，加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保全體職員共同遵守。第八條 企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)融入生產(chǎn)經(jīng)營全過程，切實(shí)做到文化建設(shè)與進(jìn)展戰(zhàn)略的有機(jī)結(jié)合，增強(qiáng)職員的責(zé)任感和使命感，規(guī)范職員行為方式，使職員自身價(jià)值在企業(yè)進(jìn)展中得到充分體現(xiàn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對職員的文化教育和熏陶，全面提升職員的文化修養(yǎng)和內(nèi)在素養(yǎng)。第三章 企業(yè)文化的評估第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)文化評估制度，明確評估的內(nèi)容

28、、程序和方法，落實(shí)評估責(zé)任制，幸免企業(yè)文化建設(shè)流于形式。第十條 企業(yè)文化評估，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級治理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況、全體職員對企業(yè)核心價(jià)值觀的認(rèn)同感、企業(yè)經(jīng)營治理行為與企業(yè)文化的一致性、企業(yè)品牌的社會(huì)阻礙力、參與企業(yè)并購重組各方文化的融合度，以及職員對企業(yè)以后進(jìn)展的信心。第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視企業(yè)文化的評估結(jié)果，鞏固和發(fā)揚(yáng)文化建設(shè)成果，針對評估過程中發(fā)覺的問題，研究阻礙企業(yè)文化建設(shè)的不利因素，分析深層次的緣故，及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第6號(hào)資金活動(dòng)第一章 總 則第一條 為了促進(jìn)企業(yè)正常組織資金活動(dòng)，防范和操縱資金風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全，提高

29、資金使用效益，依照有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部操縱差不多規(guī)范，制定本指引。第二條 本指引所稱資金活動(dòng)，是指企業(yè)籌資、投資和資金營運(yùn)等活動(dòng)的總稱。第三條 企業(yè)資金活動(dòng)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：（一）籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機(jī)。（二）投資決策失誤，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失進(jìn)展機(jī)遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。（三）資金調(diào)度不合理、營運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境或資金冗余。（四）資金活動(dòng)管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照自身進(jìn)展戰(zhàn)略，科學(xué)確定投融資目標(biāo)和規(guī)劃，完善嚴(yán)格的資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗(yàn)等相關(guān)治理制度，加強(qiáng)資金

30、活動(dòng)的集中歸口治理，明確籌資、投資、營運(yùn)等各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和崗位分離要求，定期或不定期檢查和評價(jià)資金活動(dòng)情況，落實(shí)責(zé)任追究制度，確保資金安全和有效運(yùn)行。企業(yè)財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)資金活動(dòng)的日常治理，參與投融資方案等可行性研究?？倳?huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與投融資決策過程。企業(yè)有子公司的，應(yīng)當(dāng)采取合法有效措施，強(qiáng)化對子公司資金業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。有條件的企業(yè)集團(tuán)，應(yīng)當(dāng)探究財(cái)務(wù)公司、資金結(jié)算中心等資金集中管控模式。第二章 籌 資第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照籌資目標(biāo)和規(guī)劃，結(jié)合年度全面預(yù)算，擬訂籌資方案，明確籌資用途、規(guī)模、結(jié)構(gòu)和方式等相關(guān)內(nèi)容，對籌資成本和潛在風(fēng)險(xiǎn)作出充分可能。境外籌資還應(yīng)考慮所在地的政治、經(jīng)濟(jì)

31、、法律、市場等因素。第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對籌資方案進(jìn)行科學(xué)論證，不得依據(jù)未經(jīng)論證的方案開展籌資活動(dòng)。重大籌資方案應(yīng)當(dāng)形成可行性研究報(bào)告，全面反映風(fēng)險(xiǎn)評估情況。企業(yè)能夠依照實(shí)際需要，聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究。第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對籌資方案進(jìn)行嚴(yán)格審批，重點(diǎn)關(guān)注籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力。重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度?；I資方案需經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的報(bào)批程序?；I資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行可行性研究并履行相應(yīng)審批程序。第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照批準(zhǔn)的籌資方案，嚴(yán)格按照規(guī)定權(quán)限和程序籌集資金。銀行借款或發(fā)行債券，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注利率風(fēng)險(xiǎn)、籌資成本

32、、償還能力以及流淌性風(fēng)險(xiǎn)等；發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)以及公司操縱權(quán)風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)通過銀行借款方式籌資的，應(yīng)當(dāng)與有關(guān)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行洽談，明確借款規(guī)模、利率、期限、擔(dān)保、還款安排、相關(guān)的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任等內(nèi)容。雙方達(dá)成一致意見后簽署借款合同，據(jù)此辦理相關(guān)借款業(yè)務(wù)。企業(yè)通過發(fā)行債券方式籌資的，應(yīng)當(dāng)合理選擇債券種類，對還本付息方案作出系統(tǒng)安排，確保按期、足額償還到期本金和利息。企業(yè)通過發(fā)行股票方式籌資的，應(yīng)當(dāng)依照中華人民共和國證券法等有關(guān)法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門的規(guī)定，優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu)，進(jìn)行業(yè)務(wù)整合，并選擇具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助企業(yè)做好相關(guān)工作，確保符合股票發(fā)行條件和要求。第九

33、條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照籌資方案確定的用途使用資金。籌資用于投資的，應(yīng)當(dāng)分不按照本指引第三章和企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第11號(hào)工程項(xiàng)目規(guī)定，防范和操縱資金使用的風(fēng)險(xiǎn)。由于市場環(huán)境變化等確需改變資金用途的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的審批程序。嚴(yán)禁擅自改變資金用途。第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)債務(wù)償還和股利支付環(huán)節(jié)的治理，對償還本息和支付股利等作出適當(dāng)安排。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照籌資方案或合同約定的本金、利率、期限、匯率及幣種，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)付利息，與債權(quán)人核對無誤后按期支付。企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇合理的股利分配政策，兼顧投資者近期和長遠(yuǎn)利益，幸免分配過度或不足。股利分配方案應(yīng)當(dāng)通過股東（大）會(huì)批準(zhǔn)，并按規(guī)定履行披露義務(wù)。第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)籌資

34、業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)操縱，建立籌資業(yè)務(wù)的記錄、憑證和賬簿，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，正確核算和監(jiān)督資金籌集、本息償還、股利支付等相關(guān)業(yè)務(wù)，妥善保管籌資合同或協(xié)議、收款憑證、入庫憑證等資料，定期與資金提供方進(jìn)行賬務(wù)核對，確?；I資活動(dòng)符合籌資方案的要求。第三章 投 資第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照投資目標(biāo)和規(guī)劃，合理安排資金投放結(jié)構(gòu)，科學(xué)確定投資項(xiàng)目，擬訂投資方案，重點(diǎn)關(guān)注投資項(xiàng)目的收益和風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)選擇投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)突出主業(yè)，慎重從事股票投資或衍生金融產(chǎn)品等高風(fēng)險(xiǎn)投資。境外投資還應(yīng)考慮政治、經(jīng)濟(jì)、法律、市場等因素的阻礙。企業(yè)采納并購方式進(jìn)行投資的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格操縱并購風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注并購對象的隱性債務(wù)、承諾事項(xiàng)、可持續(xù)

35、進(jìn)展能力、職員狀況及其與本企業(yè)治理層及治理層的關(guān)聯(lián)關(guān)系，合理確定支付對價(jià)，確保實(shí)現(xiàn)并購目標(biāo)。第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對投資方案的可行性研究，重點(diǎn)對投資目標(biāo)、規(guī)模、方式、資金來源、風(fēng)險(xiǎn)與收益等作出客觀評價(jià)。企業(yè)依照實(shí)際需要，能夠托付具備相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究，提供獨(dú)立的可行性研究報(bào)告。第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)ν顿Y項(xiàng)目進(jìn)行決策審批，重點(diǎn)審查投資方案是否可行、投資項(xiàng)目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，是否符合企業(yè)投資戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃、是否具有相應(yīng)的資金能力、投入資金能否按時(shí)收回、預(yù)期收益能否實(shí)現(xiàn)，以及投資和并購風(fēng)險(xiǎn)是否可控等。重大投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑?/p>

36、體決策或者聯(lián)簽制度。投資方案需經(jīng)有關(guān)治理部門批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的報(bào)批程序。投資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行可行性研究并履行相應(yīng)審批程序。第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照批準(zhǔn)的投資方案，與被投資方簽訂投資合同或協(xié)議，明確出資時(shí)刻、金額、方式、雙方權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任等內(nèi)容，按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟舐男型顿Y合同或協(xié)議。企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專門機(jī)構(gòu)或人員對投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤治理，及時(shí)收集被投資方經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告等相關(guān)資料，定期組織投資效益分析，關(guān)注被投資方的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量以及投資合同履行情況，發(fā)覺異常情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并妥善處理。第十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)系統(tǒng)操縱，依照對被投資方的阻礙程度

37、，合理確定投資會(huì)計(jì)政策，建立投資治理臺(tái)賬，詳細(xì)記錄投資對象、金額、持股比例、期限、收益等事項(xiàng)，妥善保管投資合同或協(xié)議、出資證明等資料。企業(yè)財(cái)會(huì)部門關(guān)于被投資方出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況惡化、市價(jià)當(dāng)期大幅下跌等情形的，應(yīng)當(dāng)依照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定，合理計(jì)提減值預(yù)備、確認(rèn)減值損失。第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資收回和處置環(huán)節(jié)的操縱，對投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等決策和審批程序作出明確規(guī)定。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視投資到期本金的回收。轉(zhuǎn)讓投資應(yīng)當(dāng)由相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員合理確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格，報(bào)授權(quán)批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)，必要時(shí)可托付具有相應(yīng)資質(zhì)的專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。核銷投資應(yīng)當(dāng)取得不能收回投資的法律文書和相關(guān)證明文件。企業(yè)關(guān)于到期無法收回的投資，應(yīng)當(dāng)建

38、立責(zé)任追究制度。第四章 營 運(yùn)第十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金營運(yùn)全過程的治理，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)部各機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金需求，切實(shí)做好資金在采購、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)的綜合平衡，全面提升資金營運(yùn)效率。第十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮全面預(yù)算治理在資金綜合平衡中的作用，嚴(yán)格按照預(yù)算要求組織協(xié)調(diào)資金調(diào)度，確保資金及時(shí)收付，實(shí)現(xiàn)資金的合理占用和營運(yùn)良性循環(huán)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁資金的體外循環(huán)，切實(shí)防范資金營運(yùn)中的風(fēng)險(xiǎn)。第二十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期組織召開資金調(diào)度會(huì)或資金安全檢查，對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，發(fā)覺異常情況，及時(shí)采取措施妥善處理，幸免資金冗余或資金鏈斷裂。企業(yè)在營運(yùn)過程中出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺的，能夠通過短期融資等方式獵

39、取資金。資金出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流淌性的前提下，能夠通過購買國債等多種方式，提高資金效益。第二十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對營運(yùn)資金的會(huì)計(jì)系統(tǒng)操縱，嚴(yán)格規(guī)范資金的收支條件、程序和審批權(quán)限。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營及其他業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的資金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫”。企業(yè)辦理資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)明確支出款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附原始單據(jù)或相關(guān)證明，履行嚴(yán)格的授權(quán)審批程序后，方可安排資金支出。企業(yè)辦理資金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守現(xiàn)金和銀行存款治理的有關(guān)規(guī)定，不得由一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管。企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)

40、用指引第7號(hào)采購業(yè)務(wù)第一章 總 則第一條 為了促進(jìn)企業(yè)合理采購，滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，規(guī)范采購行為，防范采購風(fēng)險(xiǎn)，依照有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部操縱差不多規(guī)范，制定本指引。第二條 本指引所稱采購，是指購買物資（或同意勞務(wù)）及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)。第三條 企業(yè)采購業(yè)務(wù)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：（一）采購打算安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源白費(fèi)。（二）供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。（三）采購驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損。第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)

41、際情況，全面梳理采購業(yè)務(wù)流程，完善采購業(yè)務(wù)相關(guān)治理制度，統(tǒng)籌安排采購打算，明確請購、審批、購買、驗(yàn)收、付款、采購后評估等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理采購業(yè)務(wù)，建立價(jià)格監(jiān)督機(jī)制，定期檢查和評價(jià)采購過程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效操縱措施，確保物資采購滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要。第二章 購 買第五條 企業(yè)的采購業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)集中，幸免多頭采購或分散采購，以提高采購業(yè)務(wù)效率，降低采購成本，堵塞治理漏洞。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批。企業(yè)除小額零星物資或服務(wù)外，不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程。第六條 企業(yè)

42、應(yīng)當(dāng)建立采購申請制度，依據(jù)購買物資或同意勞務(wù)的類型，確定歸口治理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購和審批程序。企業(yè)能夠依照實(shí)際需要設(shè)置專門的請購部門，對需求部門提出的采購需求進(jìn)行審核，并進(jìn)行歸類匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購打算。具有請購權(quán)的部門關(guān)于預(yù)算內(nèi)采購項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù)，并依照市場變化提出合理采購申請。關(guān)于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，由具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批后，再行辦理請購手續(xù)。第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度，確定合格供應(yīng)商清單，與選定的供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議，建立供應(yīng)商治理信息系統(tǒng)，對供應(yīng)商提

43、供物資或勞務(wù)的質(zhì)量、價(jià)格、交貨及時(shí)性、供貨條件及其資信、經(jīng)營狀況等進(jìn)行實(shí)時(shí)治理和綜合評價(jià)，依照評價(jià)結(jié)果對供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇和調(diào)整。企業(yè)可托付具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對供應(yīng)商進(jìn)行資信調(diào)查。第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照市場情況和采購打算合理選擇采購方式。大宗采購應(yīng)當(dāng)采納招標(biāo)方式，合理確定招投標(biāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施程序和評標(biāo)規(guī)則；一般物資或勞務(wù)等的采購能夠采納詢價(jià)或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務(wù)等的采購能夠采納直接購買等方式。第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購物資定價(jià)機(jī)制，采取協(xié)議采購、招標(biāo)采購、談判采購、詢比價(jià)采購等多種方式合理確定采購價(jià)格，最大限度地減小市場變化對企業(yè)采購價(jià)格的阻礙。大宗采購等應(yīng)當(dāng)采

44、納招投標(biāo)方式確定采購價(jià)格，其他商品或勞務(wù)的采購，應(yīng)當(dāng)依照市場行情制定最高采購限價(jià)，并對最高采購限價(jià)適時(shí)調(diào)整。第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照確定的供應(yīng)商、采購方式、采購價(jià)格等情況擬訂采購合同，準(zhǔn)確描述合同條款，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限簽訂采購合同。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照生產(chǎn)建設(shè)進(jìn)度和采購物資特性，選擇合理的運(yùn)輸工具和運(yùn)輸方式，辦理運(yùn)輸、投保等事宜。第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的采購驗(yàn)收制度，確定檢驗(yàn)方式，由專門的驗(yàn)收機(jī)構(gòu)或驗(yàn)收人員對采購項(xiàng)目的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。涉及大宗和新、特物資采購的，還應(yīng)進(jìn)行專業(yè)測試。驗(yàn)收過程中發(fā)覺的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)立即向企

45、業(yè)有權(quán)治理的相關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告，相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查明緣故并及時(shí)處理。第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)物資采購供應(yīng)過程的治理，依據(jù)采購合同中確定的要緊條款跟蹤合同履行情況，對有可能阻礙生產(chǎn)或工程進(jìn)度的異常情況，應(yīng)出具書面報(bào)告并及時(shí)提出解決方案。企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，實(shí)行全過程的采購登記制度或信息化治理，確保采購過程的可追溯性。第三章 付 款第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購付款的治理，完善付款流程，明確付款審核人的責(zé)任和權(quán)力，嚴(yán)格審核采購預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等相關(guān)內(nèi)容，審核無誤后按照合同規(guī)定及時(shí)辦理付款。企業(yè)在付款過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查采購發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。發(fā)覺虛假發(fā)票的，應(yīng)查明緣故，及

46、時(shí)報(bào)告處理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視采購付款的過程操縱和跟蹤治理，發(fā)覺異常情況的，應(yīng)當(dāng)拒絕付款，幸免出現(xiàn)資金損失和信用受損。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理選擇付款方式，并嚴(yán)格遵循合同規(guī)定，防范付款方式不當(dāng)帶來的法律風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全。第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的治理。涉及大額或長期的預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行追蹤核查，綜合分析預(yù)付賬款的期限、占用款項(xiàng)的合理性、不可收回風(fēng)險(xiǎn)等情況，發(fā)覺有疑問的預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施。第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對購買、驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)操縱，詳細(xì)記錄供應(yīng)商情況、請購申請、采購合同、采購?fù)ㄖ?、?yàn)收證明、入庫憑證、商業(yè)票據(jù)、款項(xiàng)支付等情況，確保會(huì)計(jì)記錄、采購記錄與倉儲(chǔ)記錄核對一致。企業(yè)

47、應(yīng)當(dāng)指定專人通過函證等方式，定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。第十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立退貨治理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、物資出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，并在與供應(yīng)商的合同中明確退貨事宜，及時(shí)收回退貨貨款。涉及符合索賠條件的退貨，應(yīng)在索賠期內(nèi)及時(shí)辦理索賠。企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第8號(hào)資產(chǎn)治理第一章 總 則第一條 為了提高資產(chǎn)使用效能，保證資產(chǎn)安全，依照有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部操縱差不多規(guī)范，制定本指引。第二條 本指引所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或操縱的存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。第三條 企業(yè)資產(chǎn)治理至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：（一）存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流淌資金占用過量、存貨價(jià)值貶損

48、或生產(chǎn)中斷。（二）固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過剩，可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競爭力、資產(chǎn)價(jià)值貶損、安全事故頻發(fā)或資源白費(fèi)。（三）無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)進(jìn)展能力。第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)各項(xiàng)資產(chǎn)治理，全面梳理資產(chǎn)治理流程，及時(shí)發(fā)覺資產(chǎn)治理中的薄弱環(huán)節(jié)，切實(shí)采取有效措施加以改進(jìn)，并關(guān)注資產(chǎn)減值跡象，合理確認(rèn)資產(chǎn)減值損失，不斷提高企業(yè)資產(chǎn)治理水平。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視和加強(qiáng)各項(xiàng)資產(chǎn)的投保工作，采納招標(biāo)等方式確定保險(xiǎn)人，降低資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，防范資產(chǎn)投保舞弊。第二章 存 貨第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)采納先進(jìn)的存貨治理技術(shù)和方法，規(guī)范存貨治理

49、流程，明確存貨取得、驗(yàn)收入庫、原料加工、倉儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點(diǎn)處置等環(huán)節(jié)的治理要求，充分利用信息系統(tǒng)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)、出入庫等相關(guān)記錄，確保存貨治理全過程的風(fēng)險(xiǎn)得到有效操縱。第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨治理崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，切實(shí)做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部除存貨治理、監(jiān)督部門及倉儲(chǔ)人員外，其他部門和人員接觸存貨，應(yīng)當(dāng)通過相關(guān)部門特不授權(quán)。第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視存貨驗(yàn)收工作，規(guī)范存貨驗(yàn)收程序和方法，對入庫存貨的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面進(jìn)行查驗(yàn)，驗(yàn)收無誤方可入庫。外購存貨的驗(yàn)收，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等核對一致。涉及技術(shù)含量較高

50、的物資，必要時(shí)可托付具有檢驗(yàn)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)或聘請外部專家協(xié)助驗(yàn)收。自制存貨的驗(yàn)收，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量，通過檢驗(yàn)合格的半成品、產(chǎn)成品才能辦理入庫手續(xù)，不合格品應(yīng)及時(shí)查明緣故、落實(shí)責(zé)任、報(bào)告處理。其他方式取得存貨的驗(yàn)收，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注存貨來源、質(zhì)量狀況、實(shí)際價(jià)值是否符合有關(guān)合同或協(xié)議的約定。第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨保管制度，定期對存貨進(jìn)行檢查，重點(diǎn)關(guān)注下列事項(xiàng)：（一）存貨在不同倉庫之間流淌時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理出入庫手續(xù)。（二）應(yīng)當(dāng)按倉儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存，并健全防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害和防變質(zhì)等治理規(guī)范。（三）加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、周轉(zhuǎn)材料、半成品等物資的治理，防止白費(fèi)、被盜和流失。（四）對代管、代

51、銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)存放和記錄，幸免與本單位存貨混淆。（五）結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，加強(qiáng)存貨的保險(xiǎn)投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風(fēng)險(xiǎn)。第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限，大批存貨、貴重商品或危險(xiǎn)品的發(fā)出應(yīng)當(dāng)實(shí)行特不授權(quán)。倉儲(chǔ)部門應(yīng)當(dāng)依照經(jīng)審批的銷售（出庫）通知單發(fā)出物資。第十條 企業(yè)倉儲(chǔ)部門應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄存貨入庫、出庫及庫存情況，做到存貨記錄與實(shí)際庫存相符，并定期與財(cái)會(huì)部門、存貨治理部門進(jìn)行核對。第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照各種存貨采購間隔期和當(dāng)前庫存，綜合考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營打算、市場供求等因素，充分利用信息系統(tǒng)，合理確定存貨采購日期和數(shù)量，確保存貨處于最佳庫存狀態(tài)。第十二條

52、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨盤點(diǎn)清查制度，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況確定盤點(diǎn)周期、盤點(diǎn)流程等相關(guān)內(nèi)容，核查存貨數(shù)量，及時(shí)發(fā)覺存貨減值跡象。企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了開展全面盤點(diǎn)清查，盤點(diǎn)清查結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告。盤點(diǎn)清查中發(fā)覺的存貨盤盈、盤虧、毀損、閑置以及需要報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)查明緣故、落實(shí)并追究責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后處置。第三章 固定資產(chǎn)第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等各類固定資產(chǎn)的治理，重視固定資產(chǎn)維護(hù)和更新改造，不斷提升固定資產(chǎn)的使用效能，積極促進(jìn)固定資產(chǎn)處于良好運(yùn)行狀態(tài)。第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定固定資產(chǎn)目錄，對每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)，按照單項(xiàng)資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)的來源、驗(yàn)收

53、、使用地點(diǎn)、責(zé)任單位和責(zé)任人、運(yùn)轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤點(diǎn)等相關(guān)內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)日常維修和大修理打算，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，切實(shí)消除安全隱患。企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)控，嚴(yán)格操作流程，實(shí)行崗前培訓(xùn)和崗位許可制度，確保設(shè)備安全運(yùn)轉(zhuǎn)。第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照進(jìn)展戰(zhàn)略，充分利用國家有關(guān)自主創(chuàng)新政策，加大技改投入，不斷促進(jìn)固定資產(chǎn)技術(shù)升級，淘汰落后設(shè)備，切實(shí)做到保持本企業(yè)固定資產(chǎn)技術(shù)的先進(jìn)性和企業(yè)進(jìn)展的可持續(xù)性。第十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投保政策，對應(yīng)投保的固定資產(chǎn)項(xiàng)目按規(guī)定程序進(jìn)行審批，及時(shí)辦理投保手續(xù)。第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范固定資產(chǎn)抵押治理，確定固定資產(chǎn)抵押

54、程序和審批權(quán)限等。企業(yè)將固定資產(chǎn)用作抵押的，應(yīng)由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)治理部門辦理抵押手續(xù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對接收的抵押資產(chǎn)的治理，編制專門的資產(chǎn)目錄，合理評估抵押資產(chǎn)的價(jià)值。第十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進(jìn)行全面清查。對固定資產(chǎn)清查中發(fā)覺的問題，應(yīng)當(dāng)查明緣故，追究責(zé)任，妥善處理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置的操縱，關(guān)注固定資產(chǎn)處置中的關(guān)聯(lián)交易和處置定價(jià)，防范資產(chǎn)流失。第四章 無形資產(chǎn)第十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對品牌、商標(biāo)、專利、專有技術(shù)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)的治理，分類制定無形資產(chǎn)治理方法，落實(shí)無形資產(chǎn)治理責(zé)任制，促進(jìn)無形資產(chǎn)有效利用，充分發(fā)揮無形資產(chǎn)對提

55、升企業(yè)核心競爭力的作用。第二十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面梳理外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的各類無形資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系，加強(qiáng)無形資產(chǎn)權(quán)益愛護(hù)，防范侵權(quán)行為和法律風(fēng)險(xiǎn)。無形資產(chǎn)具有保密性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)采取嚴(yán)格保密措施，嚴(yán)防泄露商業(yè)秘密。企業(yè)購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)取得土地使用權(quán)有效證明文件。第二十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對專利、專有技術(shù)等無形資產(chǎn)的先進(jìn)性進(jìn)行評估，淘汰落后技術(shù)，加大研發(fā)投入，促進(jìn)技術(shù)更新?lián)Q代，不斷提升自主創(chuàng)新能力，努力做到核心技術(shù)處于同行業(yè)領(lǐng)先水平。第二十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視品牌建設(shè)，加強(qiáng)商譽(yù)治理，通過提供高質(zhì)量產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)服務(wù)等多種方式，不斷打造和培育主業(yè)品牌，切實(shí)維護(hù)和提升企

56、業(yè)品牌的社會(huì)認(rèn)可度。企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第9號(hào)銷售業(yè)務(wù)第一章 總 則第一條 為了促進(jìn)企業(yè)銷售穩(wěn)定增長，擴(kuò)大市場份額，規(guī)范銷售行為，防范銷售風(fēng)險(xiǎn)，依照有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部操縱差不多規(guī)范，制定本指引。第二條 本指引所稱銷售，是指企業(yè)出售商品（或提供勞務(wù)）及收取款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)。第三條 企業(yè)銷售業(yè)務(wù)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：（一）銷售政策和策略不當(dāng)，市場預(yù)測不準(zhǔn)確，銷售渠道治理不當(dāng)?shù)?，可能?dǎo)致銷售不暢、庫存積壓、經(jīng)營難以為繼。（二）客戶信用治理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力等，可能導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐。（三）銷售過程存在舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際情況，全面

57、梳理銷售業(yè)務(wù)流程，完善銷售業(yè)務(wù)相關(guān)治理制度，確定適當(dāng)?shù)匿N售政策和策略，明確銷售、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理銷售業(yè)務(wù)，定期檢查分析銷售過程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效操縱措施，確保實(shí)現(xiàn)銷售目標(biāo)。第二章 銷 售第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)市場調(diào)查，合理確定定價(jià)機(jī)制和信用方式，依照市場變化及時(shí)調(diào)整銷售策略，靈活運(yùn)用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營銷方式，促進(jìn)銷售目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，不斷提高市場占有率。企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全客戶信用檔案，關(guān)注重要客戶資信變動(dòng)情況，采取有效措施，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)關(guān)于境外客戶和新開發(fā)客戶，應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的信用保證制度。第六條 企業(yè)在銷售合同訂立前，

58、應(yīng)當(dāng)與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談、磋商或談判，關(guān)注客戶信用狀況、銷售定價(jià)、結(jié)算方式等相關(guān)內(nèi)容。重大的銷售業(yè)務(wù)談判應(yīng)當(dāng)汲取財(cái)會(huì)、法律等專業(yè)人員參加，并形成完整的書面記錄。銷售合同應(yīng)當(dāng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，審批人員應(yīng)當(dāng)對銷售合同草案進(jìn)行嚴(yán)格審核。重要的銷售合同，應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖姟５谄邨l 企業(yè)銷售部門應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同開具相關(guān)銷售通知。發(fā)貨和倉儲(chǔ)部門應(yīng)當(dāng)對銷售通知進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照所列項(xiàng)目組織發(fā)貨，確保物資的安全發(fā)運(yùn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銷售退回治理，分析銷售退回緣故，及時(shí)妥善處理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照發(fā)票治理規(guī)定開具銷售發(fā)票。嚴(yán)禁開具虛假發(fā)票。第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好銷售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，

59、設(shè)置銷售臺(tái)賬，實(shí)行全過程的銷售登記制度。第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善客戶服務(wù)制度，加強(qiáng)客戶服務(wù)和跟蹤，提升客戶中意度和忠誠度，不斷改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平。第三章 收 款第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善應(yīng)收款項(xiàng)治理制度，嚴(yán)格考核，實(shí)行獎(jiǎng)懲。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，催收記錄（包括往來函電）應(yīng)妥善保存；財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收。第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)商業(yè)票據(jù)治理，明確商業(yè)票據(jù)的受理范圍，嚴(yán)格審查商業(yè)票據(jù)的真實(shí)性和合法性，防止票據(jù)欺詐。企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注商業(yè)票據(jù)的取得、貼現(xiàn)和背書，對已貼現(xiàn)但仍承擔(dān)收款風(fēng)險(xiǎn)的票據(jù)以及逾期票據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行追索監(jiān)控和跟蹤治理。第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銷售、發(fā)貨、收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)操縱

60、，詳細(xì)記錄銷售客戶、銷售合同、銷售通知、發(fā)運(yùn)憑證、商業(yè)票據(jù)、款項(xiàng)收回等情況，確保會(huì)計(jì)記錄、銷售記錄與倉儲(chǔ)記錄核對一致。企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人通過函證等方式，定期與客戶核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項(xiàng)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)壞賬的治理。應(yīng)收款項(xiàng)全部或部分無法收回的，應(yīng)當(dāng)查明緣故，明確責(zé)任，并嚴(yán)格履行審批程序，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度進(jìn)行處理。企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第10號(hào)研究與開發(fā)第一章 總 則第一條 為了促進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新，增強(qiáng)核心競爭力，有效操縱研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)進(jìn)展戰(zhàn)略，依照有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部操縱差不多規(guī)范，制定本指引。第二條 本指引所稱研究與開發(fā)，是指企業(yè)為獵取新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝等所