SAP中的財務(wù)會計 ()

1、SAP中的財務(wù)會計內(nèi)容1 -SAP概述3-SAP中的財務(wù)會計24-問題解答-SAP中的系統(tǒng)集成-SAP中的廣義管理會計5內(nèi)容提要：管理會計概述CCA成本中心會計IO內(nèi)部訂單會計PC 產(chǎn)品成本會計PCA 利潤中心會計PA獲利能力分析TR:現(xiàn)金管理管理會計 - 業(yè)務(wù)流程觀點上月我市場部成本 是否高增值的?策略本月工廠甲的直接 成本是多少?間接/直接成本本年以來我負(fù)責(zé)的部門是否超出業(yè)務(wù)預(yù)算?責(zé)任本月新生產(chǎn)線毛利 是多少? 獲 利 分 析? 精品資料網(wǎng)控制的范圍和對象coFIAM范圍對象特性費用控制產(chǎn)品和生產(chǎn)成本控制利潤分析- 組- 層次- 訂單生產(chǎn)處理事務(wù)成本中心內(nèi)部訂單處理過程成本目標(biāo)市場范圍利潤

2、中心活動預(yù)算計劃目標(biāo)實際差異計劃目標(biāo)實際差異物料清單工藝路線工序計劃實際差異費用歸集點邊際效益銷售數(shù)量統(tǒng)計價值PAPPS項目成本方法核算成本中心訂單利潤中心成本目標(biāo)模擬生產(chǎn)成本管理會計 獲利分析作業(yè)成本內(nèi)部訂單成本中心利潤 中心管理會計 - “工具箱” 精品資料網(wǎng)管理會計組成間接費用控制生產(chǎn)成本控制利潤中心 PrCtrPrCtr 1 1PrCtrPrCtr 3 3PrCtr 2PrCtrPrCtr 4 4PrCtrPrCtr 5 5Cost & Revenue Element Accounting成本 & 收入要素會計成本中心會計間接費用訂單會計利潤中心會計獲利分析會計獲利能力段作業(yè)成本會計成

3、本對象會計管理會計模塊和R/3其他模塊的集成 成 本 要 素 成 本 中 心 計 算控制區(qū)域利潤中心 成 本 對 象 獲 利 分 析 段內(nèi)部訂單項目管理 過 程CO-PA 帳單CO-PA 利 潤 要 素 計 算EC-PCA.資產(chǎn)表CO-CCACO-CCACO-ABCCO-OPACO-ABCCO-PCAA 勞動力物料確認(rèn)外部采購FIHR權(quán)益AMPMPPMMSD 精品資料網(wǎng)內(nèi)容提要：管理會計概述CCA成本中心會計IO內(nèi)部訂單會計PC 產(chǎn)品成本會計PCA 利潤中心會計PA獲利能力分析TR:現(xiàn)金管理 工 廠 資 金 行 政 管 理集 團(tuán)102202302402101201301401105205305

4、405CCG2CCG3CCG4CCG5CCG 1成本中心會計 - 成本中心層次結(jié)構(gòu)初級成本要素（Primary cost element）：在FI中與成本會計相關(guān)的費用在CO中紀(jì)錄為初級成本要素，初級成本要素要求有指定的成本對象，如成本中心、內(nèi)部訂單，這樣，在FI中記帳的 成本將會立刻反映到CO，在費用分配時反映為發(fā)送方和接收方的費用科目。次級成本要素（Secondary cost element）：僅在CO中使用，他們沒有相應(yīng)的FI總帳科目，并且僅在CO中定義。在費用分?jǐn)倳r反映為發(fā)送方和接收方的費用科目。 精品資料網(wǎng)會計科目表例: 國際性的會計科目表初級成本要素56次級成本要素次級成本要素成

5、本控制收入要素0123Currentfinancialassetsandshort-termcapital4Non-opera-tingcosts,revenueMaterialinventory財務(wù)會計Expenseaccounts789Finishedandsemi-finishedproductsClosing財務(wù)會計Revenue/inventorychanges/currentinternalactivityCCA主要業(yè)務(wù) 計 劃 總經(jīng)理辦公室 人事部門 行政管理 控 制水費電費差旅費工資水費電費差旅費工資水費電費差旅費工資費 用 記 帳費 用 分 攤CCA業(yè)務(wù)概覽公司CCG2CCG

6、3CCG4CCG5CCG1900100060008888費用計劃計劃版本版本 000年度 凍結(jié) 行項目. . .2000 XX2001200220032004版本 001版本 002 精品資料網(wǎng)成本中心計劃費用計劃和預(yù)算是財務(wù)部門進(jìn)行主要的管理工作。在成本中心會計中用戶可以對成本中心的費用、作業(yè)、分?jǐn)偦蛳臄?shù)量進(jìn)行計劃。內(nèi)容成本中心計劃功能成本要素計劃（即費用預(yù)算計劃）作業(yè)類型的計劃價格統(tǒng)計指標(biāo)的計劃介紹對計劃費用的分?jǐn)?、分配功能介紹對計劃費用的分?jǐn)偂⒎峙涔δ蹸ontrolling Area CH01Version 000CCTR/CE差旅費工資水費電費1100000030,00012,000

7、12,00018,0002100000040,00020,00020,00020,0003100000050,00022,00025,00027,0004100000035,00034,00032,00020,000費用計劃在成本中心會計中，從財務(wù)和后勤各功能模塊收集與費用有關(guān)的數(shù)據(jù)，可以利用CCA中的工具在成本中心之間進(jìn)行費用分?jǐn)?，使得歸集在每個成本中心的費用更合理，從而能對成本中心業(yè)績進(jìn)行更公允的考察；所介紹的分?jǐn)偣δ苓m用于對費用進(jìn)行計劃和實際費用的分?jǐn)?；費用歸集與分?jǐn)?精品資料網(wǎng)FI 財 務(wù) 會 計 資 產(chǎn) 管 理AM 總 帳 帳 戶成 本中 心項 目產(chǎn) 品 物 料 管 理MMHR人 力

8、 資 源費用歸集電費七月分?jǐn)傄?guī)則固定百分比砂型車間416100+$6,900來自成本中心 2210澆鑄車間416100+$4,600來自成本中心 2210加工車間416100+$11,500來自成本中心 2210416100+$23,000416100-$23,000電費成本中心 221050%20%30%費用分?jǐn)偡峙涑杀局行?3400520000+$3,000員工人數(shù)3400 30 人4410 10 人4420 50 人成本中心 4410520000+$1,000成本中心 4420520000+$5,000613000維護(hù)費七月416000電費七月420000工資七月420000$6,000

9、416000$1,000613000$2,000總計l$9,000次級成本要素：520000-$9,000食堂 3600統(tǒng)計指標(biāo)費用分?jǐn)偡謹(jǐn)?精品資料網(wǎng) 分?jǐn)偝杀疽兀?991990 電話費 21,000 辦公用品 14,000 郵費 5,000 計劃費用合 40,000郵費 - G/L #475000$5,000辦公用品 - G/L #479000$14,000電話費 - G/L #476000$21,000分?jǐn)傄?guī)則：成本中心 #102管理費用分?jǐn)偅?#991990 $12,000成本中心 #104管理費用分?jǐn)偅?#991990 $18,000成本中心 #103管理費用分?jǐn)偅?#991990

10、 $10,000成本中心 #10230%成本中心 #10445%成本中心 #10325%成本中心 101行政部門成本中心 101行政部門分?jǐn)們?nèi)容提要：管理會計概述CCA成本中心會計IO內(nèi)部訂單會計PC 產(chǎn)品成本會計PCA 利潤中心會計PA獲利能力分析TR:現(xiàn)金管理內(nèi)部訂單會計內(nèi)部訂單設(shè)備維護(hù)在建工程促銷活動生產(chǎn)訂單. . . . .財務(wù)會計財務(wù)會計G/L科目資產(chǎn)會計資產(chǎn)會計資產(chǎn)物料庫存管理物料庫存管理物料管理會計成本中心訂單項目銷售訂單盈利段財務(wù)會計財務(wù)會計 FI發(fā)貨服務(wù)物料管理物料管理 MM采購訂單物料發(fā)貨生產(chǎn)計劃生產(chǎn)計劃 PP確認(rèn)(僅生產(chǎn)控制）管理會計 CO 內(nèi)部服務(wù)間接費用附加費定期傳輸

11、分配分?jǐn)們?nèi)部訂單簡介 內(nèi)部訂單是用于跟蹤特定費用的統(tǒng)計賬，我們用內(nèi)部訂單來監(jiān)控特性費用，用于跟蹤特定事件、項目發(fā)生的成本?？梢詫崿F(xiàn)跨部門，跨期間的費用轉(zhuǎn)移與統(tǒng)計。內(nèi)部訂單簡介統(tǒng)計型的內(nèi)部訂單 統(tǒng)計內(nèi)部訂單不歸集實際發(fā)生的費用，即：實際影響財務(wù)成本賬務(wù)的交易不記錄在統(tǒng)計內(nèi)部訂單中；在此類訂單中通過統(tǒng)計要素將真實的賬務(wù)信息以統(tǒng)計的形式反映在訂單中；同時系統(tǒng)允許對此類訂單設(shè)定預(yù)算來控制統(tǒng)計要素費用的累計金額，當(dāng)實際費用發(fā)生的金額導(dǎo)致統(tǒng)計要素累計金額達(dá)到某種程度時，統(tǒng)計訂單的預(yù)算控制機制可以不允許實際費用的繼續(xù)過賬（例如：不允許對特定費用的超預(yù)算支出），從而達(dá)到預(yù)算控制的目的。 精品資料網(wǎng)內(nèi)部訂單簡介

12、實際過賬的內(nèi)部訂單實際型內(nèi)部訂單是對一些復(fù)雜項目及工程進(jìn)行管理，歸集真實的賬務(wù)信息。項目初期對象不明確，生產(chǎn)及費用都首先歸集到內(nèi)部訂單，月末可以通過內(nèi)部訂單的分配分?jǐn)偧坝唵谓Y(jié)算等管理會計功能結(jié)轉(zhuǎn)到成本中心；如果不結(jié)算，則一定要維護(hù)功能范圍 使用間接費用定單MMMMMMMMMMMM成本中心_外部成本內(nèi)部作業(yè)成本中心_外部成本內(nèi)部作業(yè)無間接費用定單有間接費用定單展覽會1展覽會1展覽會2展覽會2外部成本內(nèi)部作業(yè)外部成本內(nèi)部作業(yè)外部成本內(nèi)部作業(yè)外部成本內(nèi)部作業(yè)12結(jié)算定單 1外部成本內(nèi)部作業(yè)定單 2外部成本內(nèi)部作業(yè)內(nèi)部訂單項目管理的應(yīng)用內(nèi)部訂單主數(shù)據(jù)訂單類別內(nèi)容號碼范圍100研發(fā)管理類100000-1

13、99999200資產(chǎn)預(yù)算管理類200000-299999300互動產(chǎn)品項目管理300000-399999400業(yè)務(wù)員內(nèi)部訂單40000049999500自制工裝模具訂單500000-599999 精品資料網(wǎng)訂單/項目的計劃和預(yù)算R計劃預(yù)算l面向費用 l容易修改；可以采用多個版本 “資金的請求” l面向資金 （原始預(yù)算，補充預(yù)算，預(yù)算返還） l金額有約束；每次改變都有記錄 ;l可用度檢查，有控制功能 “已批準(zhǔn)的資金額度” l沒有控制功能，只用作與實際對比 ABC成本核算方法 ABC的損益表成本中心基于活動的表述工資:250,000福利:80,000差旅費:50,000合計380,000工資:30

14、0,000福利:100,000差旅費:60,000合計460,000工資:320,000福利:110,000差旅費:50,000合計480,000直接人工:250,000間接人工:330,000折舊:100,000合計680,000工程技術(shù)部門.財務(wù)部門.銷售部門制造部門銷售收入:3,500,000原材料采購:250,000銷售訂貨處理:200,000材料移轉(zhuǎn)及存儲: 200,000. . .付款業(yè)務(wù)處理:60,000運作成本:2,000,000材料成本:1,000,000利潤500,000傳統(tǒng)的損益表銷售收入:3,500,000銷售成本250,000直接人工:250,000間接制造費用:43

15、0,000材料: 1,000,000銷售費用:480,000管理費用:840,000成本合計:3,000,000利潤500,000傳統(tǒng)型的表述成本中心內(nèi)容提要：管理會計概述CCA成本中心會計IO內(nèi)部訂單會計PC 產(chǎn)品成本會計PCA 利潤中心會計PA獲利能力分析TR:現(xiàn)金管理產(chǎn)品成本構(gòu)成 (1) 物料消耗成本(2)物料管理成本(3)=(1)+(2)物料成本(4)直接人工成本(5)機器工時成本(6)=(4)+(5)內(nèi)部作業(yè)成本(7)外協(xié)加工成本(8)生產(chǎn)管理成本(9)=(6)+(7)+(8)生產(chǎn)成本(10)特殊生產(chǎn)成本(11)=(3)+(9)+(10)產(chǎn)品制造成本 精品資料網(wǎng)產(chǎn)品成本會計組成RBO

16、M工藝流程$產(chǎn)品數(shù)量結(jié)構(gòu)$價格結(jié)構(gòu)價格- 按材料- 按作業(yè)類型間接費用單成本估算標(biāo)準(zhǔn)成本產(chǎn)品成本計劃成本對象控制計劃成本實際成本同步成本核算訂單直接費用物料加工費用間接費用合計$在制品計算 廢品差異分析成本結(jié)算期末成本結(jié)算數(shù)量結(jié)構(gòu)材料移動價值結(jié)構(gòu)物料明細(xì)帳結(jié)算 實際成本實際成本核算 作業(yè)流程材料移動物料明細(xì)帳實際作業(yè)成本重估產(chǎn)品成本計劃RBOM工藝流程$產(chǎn)品數(shù)量結(jié)構(gòu)$價格結(jié)構(gòu)價格- 按材料- 按作業(yè)類型間接費用單成本估算標(biāo)準(zhǔn)成本產(chǎn)品成本計劃成本對象控制計劃成本實際成本同步成本核算訂單直接費用物料加工費用間接費用合計$在制品計算 廢品差異分析成本結(jié)算期末成本結(jié)算數(shù)量結(jié)構(gòu)材料移動價值結(jié)構(gòu)物料明細(xì)帳

17、結(jié)算 實際成本實際成本核算 作業(yè)流程材料移動物料明細(xì)帳實際作業(yè)成本重估產(chǎn)品成本計劃 計劃的目的l得到核算的結(jié)果：n產(chǎn)品制造成本n產(chǎn)品銷售成本l作為銷售報價的依據(jù)l不同配方和工藝流程的比較l不同工廠/車間的比較l了解各種初級成本要素的影響l分析成本異動的根源-差異分析的依據(jù)l不斷完善生產(chǎn)過程l用于評估庫存產(chǎn)品成本計劃 成本按成本構(gòu)成疊加內(nèi)部作業(yè)間接費用物料外部作業(yè)成本組件劃分 合計. . .內(nèi)部作業(yè)間接費用-外部作業(yè)成本組件劃分 較高級別. . .內(nèi)部作業(yè)間接費用物料外部作業(yè)成本組件劃分 較低級別. . .內(nèi)部作業(yè)間接費用物料外部作業(yè)成本組件劃分 合計. . .-物料-成本組件劃分 合計. .

18、.產(chǎn)成品 E半成品 B原材料 REB1B2R1R2R3成本對象控制RBOM工藝流程$產(chǎn)品數(shù)量結(jié)構(gòu)$價格結(jié)構(gòu)價格- 按材料- 按作業(yè)類型間接費用單成本估算標(biāo)準(zhǔn)成本產(chǎn)品成本計劃成本對象控制計劃成本實際成本同步成本核算訂單直接費用物料加工費用間接費用合計$在制品計算 廢品差異分析成本結(jié)算期末成本結(jié)算數(shù)量結(jié)構(gòu)材料移動價值結(jié)構(gòu)物料明細(xì)帳結(jié)算 實際成本實際成本核算 作業(yè)流程材料移動物料明細(xì)帳實際作業(yè)成本重估 精品資料網(wǎng)釋放生產(chǎn)訂單從庫存發(fā)貨到生產(chǎn)訂單作業(yè)量的確認(rèn)收貨到庫存訂單成本結(jié)算生產(chǎn)訂單創(chuàng)建差異計算/WIP計算間接費用計算生產(chǎn)過程生產(chǎn)訂單中的成本生產(chǎn)訂單創(chuàng)建和釋放同步成本計算初步成本計算計劃的實際的從

19、庫存發(fā)貨完工確認(rèn)完工收貨到庫存物料的憑證流原材料在 MM收貨原材料發(fā)貨到生產(chǎn)訂單產(chǎn)成品完工收貨到庫存12COF I庫存原材料3庫存產(chǎn)成品生產(chǎn)成本原材料消耗生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)1223應(yīng)付帳款1生產(chǎn)訂單323工資, 備品備件消耗.成本中心生產(chǎn)訂單確認(rèn)作業(yè)量維護(hù)管理能源物料作業(yè)/成本中心作業(yè)成本憑證流成本中心實際費用發(fā)生人工應(yīng)用到生產(chǎn)訂單 (通過確認(rèn))產(chǎn)成品完工收貨到庫存12COF I對方科目 產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)12313生產(chǎn)訂單23費用 (工資)1生產(chǎn)的成本中心3庫存產(chǎn)成品.成本中心間接費用的發(fā)生間接費用分?jǐn)偟缴a(chǎn)訂單產(chǎn)成品完工收貨到庫存12F I應(yīng)付帳款 制造費用結(jié)轉(zhuǎn)12313生產(chǎn)訂單23費用（工資/備用品

20、）1生產(chǎn)成本中心3庫存產(chǎn)成品.CO間接費用憑證流間接費用分?jǐn)傆嬎阍谥破酚嬎悴町悎髲U品計算價格差異計算數(shù)量差異計算資源利用差異計算生產(chǎn)批量差異計算剩余差異計算在制品過帳到FI差異結(jié)算到贏利性分析 差異結(jié)算到物料/價格差異科目成本結(jié)算期末結(jié)帳在制品計算 (實際成本法)8001,2004002,400 -1,400 1,000在制品 1,000財務(wù)會計利潤中心 1,0001,000Posting Rule: Material 0815 100 %產(chǎn)成品: 0815物料消耗人工間接費用完工轉(zhuǎn)出結(jié)算實際成本生產(chǎn)訂單物料消耗800作業(yè)量確認(rèn)1,200間接費用分?jǐn)?00完工轉(zhuǎn)出1,400差異計算輸入方差異價

21、格差異數(shù)量差異資源使用率差異 (不同物料的使用)其他輸入方差異輸出方差異生產(chǎn)批量差異輸出價格差異剩余差異標(biāo)準(zhǔn)成本：年初或必要時更新計劃成本：當(dāng)發(fā)生BOM變更和工藝變更時更新實際成本月末結(jié)算后的結(jié)果計劃差異（版本2）生產(chǎn)差異(版本1）差異分析總差異（版本0)SAP如何進(jìn)行成本差異分析？維修/維護(hù)管理費用能源消耗生產(chǎn)成本中心生產(chǎn)訂單/生產(chǎn)成本收集器庫存:原材料庫存 產(chǎn)成品間接費用收集生產(chǎn)工資/備品備件消耗人工/其他費用分?jǐn)傞g接費用分?jǐn)偽锪舷牡接唵萎a(chǎn)成品完工入庫 制造費用差異 成本中心差異A維修維護(hù)成本BC確認(rèn)作業(yè)消耗FETSAA 成本中心差異SU 作業(yè)重估產(chǎn)品成本價值流簡例產(chǎn)品完全實際成本核算R

22、BOM工藝流程$產(chǎn)品數(shù)量結(jié)構(gòu)$價格結(jié)構(gòu)價格- 按材料- 按作業(yè)類型間接費用單成本估算標(biāo)準(zhǔn)成本產(chǎn)品成本計劃成本對象控制計劃成本實際成本同步成本核算訂單直接費用物料加工費用間接費用合計$在制品計算 廢品差異分析成本結(jié)算期末成本結(jié)算數(shù)量結(jié)構(gòu)材料移動價值結(jié)構(gòu)物料明細(xì)帳結(jié)算 實際成本實際成本核算 作業(yè)流程材料移動物料明細(xì)帳實際作業(yè)成本重估產(chǎn)品完全實際成本核算在日常生產(chǎn)中采用物料標(biāo)準(zhǔn)價記錄物料入庫和消耗成本。在物料明細(xì)帳中按物料號記錄物料入庫的數(shù)量和采購價格差異或制造成本差異。在物料明細(xì)帳中按實際用途記錄物料的實際消耗量。采用單層結(jié)算，將本級成本差異按物料存/耗比例攤派，并將存貨部分的差異記入存貨差異。采

23、用多層結(jié)算，將下級物料通過制造帶入的差異記入產(chǎn)成品的存貨差異。通過上述兩步結(jié)算，得到庫存物料的月加權(quán)平均價（即物料實際成本）。用實際成本更新所有物料的期末庫存，使其在財務(wù)會計上反映為實際成本。物料明細(xì)帳的處理過程利潤中心解決的典型問題 某個利潤中心的利潤是多少？ 某個利潤中心中包含多少資產(chǎn)價值？上月那些責(zé)任區(qū)域完成了計劃目標(biāo)？共有那些產(chǎn)品和服務(wù)在企業(yè)內(nèi)部交易？ 組織單元的貢獻(xiàn) 資本回報內(nèi)部服務(wù)和銷售管理成本管理銷售訂單 / 開 票憑證（來自 物料主記錄）利潤中心初級成本（利 潤中心=影子 對象）次級成本（利潤中心 = 影子對象）FI （直接科目 設(shè)置）利潤中心收入要素成本中心收入訂單分?jǐn)?/

24、分配利潤中心的成本和收入獲利分析會計的目的企業(yè)市場銷售和分銷帳單文檔獲利分析會計CO-PA主要銷售指標(biāo)：- 銷售收入- 銷售折扣- 銷售成本- 。市場劃分：- 客戶、客戶組- 產(chǎn)品、產(chǎn)品組- 分銷渠道- 。CO-CO-PAPASDSD獲利分析會計的目的是分析某一部分業(yè)務(wù)究竟是贏利還是虧損銷售發(fā)票收到的客戶訂單CO-PA中的基本概念PA側(cè)重于按市場的角度分析COPA兩種方法兩種方法優(yōu)劣對比cost structure.xlsCO-PA中的數(shù)據(jù)流_推理與計算成本評估傳輸?shù)紺O-PAPC成本差異結(jié)算到COPAPC成本差異結(jié)算到COPA成本中心費用結(jié)轉(zhuǎn)到CO-PA手工過賬FI直接到CO-PA獲利分析的

25、分析路徑所有分部按邊際貢獻(xiàn)整個公司（按分部） 銷售 成本 邊際貢獻(xiàn)A - - - B - - -C - -具有最高邊際貢獻(xiàn)的A分部的詳細(xì)列示分部 計劃 實際收入 - - 制造成本 - -邊際貢獻(xiàn) -A分部所有產(chǎn)品組按數(shù)量/收入邊際貢獻(xiàn)列示產(chǎn)品組 數(shù)量 收入 邊際貢獻(xiàn)X - - - Y - - -Z - -銷售/邊際貢獻(xiàn)最高的客戶客戶 銷售 成本 邊際貢獻(xiàn)甲 - - - 乙 - - -丙 - -銷售額最高的產(chǎn)品產(chǎn)品 計劃 實際收入 - - 制造成本 - -邊際貢獻(xiàn) -獲利分析會計的集成性PSPSCO-CO-PCPC產(chǎn)品成本核算產(chǎn)品組分銷渠道地區(qū)直接記入盈利段直接記入盈利段傳輸成本(不含差異)內(nèi)部

26、成本分?jǐn)偨y(tǒng)計記帳內(nèi)部成本分?jǐn)偨y(tǒng)計記帳FIFICO-CO-PAPA財務(wù)會計成本中心會計銷售訂單/開票工程項目生產(chǎn)訂單生產(chǎn)訂單盈利性分析SDCO-CO-CCACCA獲利分析會計的集成性 計劃集成成本中心獲利性計劃作業(yè)需求產(chǎn)品成本作業(yè)價格銷售計劃/預(yù)測$人員成本計劃資產(chǎn)成本計劃利潤中心計劃已集成計劃定單物料主數(shù)據(jù)成本構(gòu)成后勤信息系統(tǒng)銷售數(shù)量產(chǎn)品 SOP產(chǎn)品成本核算內(nèi)容提要：管理會計概述CCA成本中心會計IO內(nèi)部訂單會計PC 產(chǎn)品成本會計PCA 利潤中心會計PA獲利能力分析TR:現(xiàn)金管理TRBasis財 務(wù) 預(yù) 算資 金 預(yù) 測資 金 分 析電 子 銀 行金 融 工 具資金管理電子銀行現(xiàn)金集中現(xiàn)金頭寸

27、分析現(xiàn)金流量預(yù)測基金中心的建立和管理承諾項目的建立和管理預(yù)算管理及預(yù)算控制預(yù)算分析中長期現(xiàn)金流量管理按承諾項目的現(xiàn)金預(yù)測動態(tài)的現(xiàn)金流量表現(xiàn)金管理（TR-） 現(xiàn)金預(yù)算管理（TR-CBM）基金管理（FI-FM)- FM強調(diào)對責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行控制- FM強調(diào)的是對于資金預(yù)算的管理 FM通過對承諾項的控制，在事中對于預(yù)算的發(fā)生進(jìn)行控制- CBM強調(diào)整體上分析收入、支出等各項業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行情況- CBM強調(diào)的主要是現(xiàn)金預(yù)算管理- CBM通過計劃、預(yù)計、實際數(shù)量的比較，對現(xiàn)金預(yù)算進(jìn)行事后分析 CM提供完整的現(xiàn)金交易支持 CM針對短期的現(xiàn)金流量進(jìn)行分析預(yù)測 CM按客戶組和供應(yīng)商組預(yù)測現(xiàn)金流量預(yù)算結(jié)構(gòu)預(yù)算結(jié)構(gòu)組織功能承諾項目基金中心199