保險業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)項目ERP分析

1、泓域咨詢/保險業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)項目ERP分析保險業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)項目ERP分析目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113030592 一、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc113030592 h 1 HYPERLINK l _Toc113030593 二、 標(biāo)準(zhǔn)化助力保險業(yè)服務(wù)實體經(jīng)濟(jì) PAGEREF _Toc113030593 h 2 HYPERLINK l _Toc113030594 三、 必要性分析 PAGEREF _Toc113030594 h 3 HYPERLINK l _Toc113030595 四、 項目簡介 PAGEREF _Toc1130305

2、95 h 3 HYPERLINK l _Toc113030596 五、 從閉環(huán)MRP到MRPI PAGEREF _Toc113030596 h 7 HYPERLINK l _Toc113030597 六、 從ROP到ERP的演化過程 PAGEREF _Toc113030597 h 8 HYPERLINK l _Toc113030598 七、 ERP的定義 PAGEREF _Toc113030598 h 9 HYPERLINK l _Toc113030599 八、 進(jìn)度規(guī)劃方案 PAGEREF _Toc113030599 h 14 HYPERLINK l _Toc113030600 項目實施進(jìn)度

3、計劃一覽表 PAGEREF _Toc113030600 h 14 HYPERLINK l _Toc113030601 九、 項目經(jīng)濟(jì)效益分析 PAGEREF _Toc113030601 h 15 HYPERLINK l _Toc113030602 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc113030602 h 16 HYPERLINK l _Toc113030603 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc113030603 h 17 HYPERLINK l _Toc113030604 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc113030604 h 19 HYPER

4、LINK l _Toc113030605 項目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc113030605 h 21 HYPERLINK l _Toc113030606 借款還本付息計劃表 PAGEREF _Toc113030606 h 23產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析綜合判斷，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下，我區(qū)發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)并存，機遇大于挑戰(zhàn)，發(fā)展形勢總體向好有利，將通過全面的調(diào)整、轉(zhuǎn)型、升級，步入發(fā)展的新階段。知識經(jīng)濟(jì)、服務(wù)經(jīng)濟(jì)、消費經(jīng)濟(jì)將成為經(jīng)濟(jì)增長的主要特征，中心城區(qū)的集聚、輻射和創(chuàng)新功能不斷強化，產(chǎn)業(yè)發(fā)展進(jìn)入新階段。標(biāo)準(zhǔn)化助力保險業(yè)服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)推動農(nóng)業(yè)保險標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。圍繞鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，積極支持農(nóng)業(yè)保險擴面、增品、

5、提標(biāo)，動態(tài)開展農(nóng)業(yè)保險標(biāo)準(zhǔn)需求調(diào)查和項目規(guī)劃，規(guī)范農(nóng)業(yè)保險服務(wù)流程，針對農(nóng)業(yè)保險在承保、理賠等環(huán)節(jié)與自然資源密切相關(guān)的特點，結(jié)合物聯(lián)網(wǎng)、遙感、北斗導(dǎo)航、無人機等技術(shù)應(yīng)用，制定相應(yīng)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，提升保險服務(wù)“三農(nóng)”質(zhì)效。促進(jìn)科技保險和知識產(chǎn)權(quán)保險標(biāo)準(zhǔn)供給。加強科技保險、知識產(chǎn)權(quán)保險等領(lǐng)域的標(biāo)準(zhǔn)研究，促進(jìn)科技、專利和保險的銜接，助力保險支持戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)、先進(jìn)制造業(yè)和新型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，促進(jìn)保險標(biāo)準(zhǔn)和科技標(biāo)準(zhǔn)的銜接，以標(biāo)準(zhǔn)化為科技保險和知識產(chǎn)權(quán)保險在風(fēng)險計量、產(chǎn)品設(shè)計、損失估量等領(lǐng)域提供參考，支持高水平科技自立自強。加快完善綠色保險相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。助力保險業(yè)服務(wù)碳達(dá)峰碳中和目標(biāo)，支持保險業(yè)探索開發(fā)環(huán)境氣候

6、領(lǐng)域等創(chuàng)新性綠色保險產(chǎn)品，加快研究服務(wù)新能源發(fā)展、綠色低碳技術(shù)研發(fā)應(yīng)用、生物多樣性保護(hù)等業(yè)務(wù)領(lǐng)域的綠色保險產(chǎn)品和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，有效銜接各類環(huán)境權(quán)益市場相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。探索綠色保險統(tǒng)計、保險資金綠色運用、綠色保險業(yè)務(wù)評價等標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，更好推動完善我國綠色金融標(biāo)準(zhǔn)體系。加快保險資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。制定保險資管產(chǎn)品的要素標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品分類標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)銀行、證券、保險等各類行業(yè)資管業(yè)務(wù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。夯實保險資管數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，推動業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、風(fēng)險數(shù)據(jù)、信息披露等領(lǐng)域標(biāo)準(zhǔn)化。統(tǒng)籌建立保險資管統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)。建設(shè)資管標(biāo)準(zhǔn)人才隊伍，強化保險資管標(biāo)準(zhǔn)化能力。必要性分析1、提升公司核心競爭力項目的投資，引入資金的到位將改善公司的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，補充

7、流動資金將提高公司應(yīng)對短期流動性壓力的能力，降低公司財務(wù)費用水平，提升公司盈利能力，促進(jìn)公司的進(jìn)一步發(fā)展。同時資金補充流動資金將為公司未來成為國際領(lǐng)先的產(chǎn)業(yè)服務(wù)商發(fā)展戰(zhàn)略提供堅實支持，提高公司核心競爭力。項目簡介（一）項目單位項目單位：xx（集團(tuán)）有限公司（二）項目地點項目選址位于xxx。（三）項目進(jìn)度結(jié)合該項目的實際工作情況，xx（集團(tuán)）有限公司將項目工程的建設(shè)周期確定為12個月，其工作內(nèi)容包括：項目前期準(zhǔn)備、工程勘察與設(shè)計、土建工程施工、設(shè)備采購、設(shè)備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。（四）項目提出的理由1、長期的技術(shù)積累為項目的實施奠定了堅實基礎(chǔ)目前，公司已具備產(chǎn)品大批量生產(chǎn)的技術(shù)條件，并已獲得了下

8、游客戶的普遍認(rèn)可，為項目的實施奠定了堅實的基礎(chǔ)。2、國家政策支持國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展近年來，我國政府出臺了一系列政策鼓勵、規(guī)范產(chǎn)業(yè)發(fā)展。在國家政策的助推下，本產(chǎn)業(yè)已成為我國具有國際競爭優(yōu)勢的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，伴隨著提質(zhì)增效等長效機制政策的引導(dǎo)，本產(chǎn)業(yè)將進(jìn)入持續(xù)健康發(fā)展的快車道，項目產(chǎn)品亦隨之快速升級發(fā)展。加快構(gòu)建以國內(nèi)大循環(huán)為主體、國內(nèi)國際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局對保險業(yè)提出新要求，也對保險業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化工作提出新目標(biāo)。保險業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化要深刻把握構(gòu)建新發(fā)展格局的大背景，支持保險業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，推動保險業(yè)加大供給能力、優(yōu)化供給結(jié)構(gòu)，提供更加豐富的保險產(chǎn)品、更加優(yōu)質(zhì)的保險服務(wù)，更好地服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)，擴大普惠型保

9、險覆蓋范圍，充分保護(hù)保險消費者合法權(quán)益，提升人民群眾的獲得感和幸福感。加快保險業(yè)與國際接軌，提升保險業(yè)國際競爭力，更好地支持“一帶一路”等重大戰(zhàn)略。（五）建設(shè)投資估算1、項目總投資構(gòu)成分析項目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)估算，項目總投資20151.27萬元，其中：建設(shè)投資15661.89萬元，占項目總投資的77.72%；建設(shè)期利息168.49萬元，占項目總投資的0.84%；流動資金4320.89萬元，占項目總投資的21.44%。2、建設(shè)投資構(gòu)成項目建設(shè)投資15661.89萬元，包括工程費用、工程建設(shè)其他費用和預(yù)備費，其中：工程費用13754.45萬元，工程建設(shè)其他費用

10、1494.34萬元，預(yù)備費413.10萬元。（六）項目主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)1、財務(wù)效益分析根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算，項目達(dá)產(chǎn)后每年營業(yè)收入42400.00萬元，綜合總成本費用34817.72萬元，納稅總額3770.67萬元，凈利潤5531.88萬元，財務(wù)內(nèi)部收益率18.85%，財務(wù)凈現(xiàn)值4103.90萬元，全部投資回收期5.93年。2、主要數(shù)據(jù)及技術(shù)指標(biāo)表主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表序號項目單位指標(biāo)備注1總投資萬元20151.271.1建設(shè)投資萬元15661.891.1.1工程費用萬元13754.451.1.2其他費用萬元1494.341.1.3預(yù)備費萬元413.101.2建設(shè)期利息萬元168.491.3流動資金萬

11、元4320.892資金籌措萬元20151.272.1自籌資金萬元13274.022.2銀行貸款萬元6877.253營業(yè)收入萬元42400.00正常運營年份4總成本費用萬元34817.725利潤總額萬元7375.846凈利潤萬元5531.887所得稅萬元1843.968增值稅萬元1720.279稅金及附加萬元206.4410納稅總額萬元3770.6711盈虧平衡點萬元18113.81產(chǎn)值12回收期年5.9313內(nèi)部收益率18.85%所得稅后14財務(wù)凈現(xiàn)值萬元4103.90所得稅后從閉環(huán)MRP到MRPI在閉環(huán)MRP基礎(chǔ)上，如果以MRP為中心建立一個生產(chǎn)活動的信息處理系統(tǒng)，則可以利執(zhí)行MRP用MRP

12、的功能建立采購計劃。生產(chǎn)部門將銷售計劃與生產(chǎn)計劃緊密配合來制訂、修訂主生產(chǎn)計劃表，并將其不斷細(xì)化。設(shè)計部門不再孤立地設(shè)計產(chǎn)品，而是將改良設(shè)計與以上生產(chǎn)活動信息相聯(lián)系。進(jìn)一步，將以上一切活動與財務(wù)系統(tǒng)結(jié)合起來：將庫存記錄、工作中心文件和物料清單用于成本核算的依據(jù)；根據(jù)由MRP得到的采購信息，建立應(yīng)付賬，根據(jù)銷售信息，建立合同和應(yīng)收賬，把應(yīng)收賬與應(yīng)付賬同總賬相關(guān)聯(lián)，在此基礎(chǔ)上產(chǎn)生各種報表。在上述過程中，系統(tǒng)的信息共享程度和業(yè)務(wù)范圍不僅超越了開環(huán)MRP的物料計劃范疇，也超越了閉環(huán)MRP的生產(chǎn)管理范疇，使生產(chǎn)、銷售、財務(wù)、采購和工程技術(shù)緊密地結(jié)合在一起，組成了一個包括銷售、制造和財務(wù)等功能的全面生產(chǎn)管

13、理集成優(yōu)化系統(tǒng)，這就是制造資源計劃。為了避免名詞的混淆，物料需求計劃稱作狹義MRP，而制造資源計劃稱作廣義MRP或MRPII。在MRPII邏輯流程圖中，包括了決策層、計劃層、執(zhí)行層等企業(yè)經(jīng)營計劃及生產(chǎn)中物料需求和生產(chǎn)能力需求的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和主要財務(wù)信息。其中，經(jīng)營計劃是MRPI的起點，它根據(jù)市場需求和企業(yè)現(xiàn)有條件，確定企業(yè)的產(chǎn)量、品種、利潤等指標(biāo)。根據(jù)經(jīng)營計劃制訂包括產(chǎn)品銷售計劃，各種物料、資金、人工等在內(nèi)的需求計劃，進(jìn)而制訂出企業(yè)的具體生產(chǎn)計劃，確定生產(chǎn)何種產(chǎn)品及生產(chǎn)產(chǎn)量和投產(chǎn)時間。在制訂生產(chǎn)計劃的同時還須對生產(chǎn)能力進(jìn)行平衡，以保證生產(chǎn)計劃能夠?qū)嶋H完成。然后，根據(jù)生產(chǎn)計劃制訂產(chǎn)品生產(chǎn)計劃，規(guī)定每

14、種產(chǎn)品的生產(chǎn)數(shù)量和生產(chǎn)時間。流程圖中的業(yè)績評價，是對MRPI系統(tǒng)績效進(jìn)行評定，以求進(jìn)一步提高和改善業(yè)績。從ROP到ERP的演化過程讓我們回顧一下庫存管理中的再訂貨點管理模式。雖然解決了何時訂、訂多少的問題，但是沒有考慮物料的相關(guān)需求。事實上，大部分物料恰恰表現(xiàn)出與其他物料的相關(guān)性。當(dāng)考慮了一大類物料的需求所表現(xiàn)出來的相關(guān)性時，就從ROP演化到開環(huán)MRP，即InputsProcessOutputsMRP。當(dāng)把能力需求加入到物料需求計劃，同時引入了包括更新周期和權(quán)限設(shè)置在內(nèi)的反饋機制后，就從IPOMRP進(jìn)化到CLMRP。不過，CLMRP的局限性在于，沒有考慮運營系統(tǒng)中其他職能的集成。當(dāng)立足于各項職

15、能的集成時，就發(fā)生了質(zhì)的變化，其結(jié)果不再是單純的物料需求計劃，而是制造資源的集成解決方案。但是僅限于此，仍然有其局限性。資源的整合僅限于企業(yè)內(nèi)部，沒有站在價值鏈的高度實現(xiàn)內(nèi)外部資源的集成。考慮到內(nèi)外部資源的集成，也就走上了ERP的正確軌道?？偨Y(jié)起來，從ROP到ERP是物料管理逐步提升的過程。ERP的定義ERP是通過數(shù)據(jù)庫技術(shù)、圖形用戶界面、第四代查詢語言、客戶/服務(wù)器結(jié)構(gòu)、網(wǎng)絡(luò)通信、可移植的開放系統(tǒng)等信息技術(shù)，對企業(yè)的物流、人流、資金流、信息流實施高效、統(tǒng)一的受理，從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的集成管理方案。定義中的信息技術(shù)包括計算機硬件系統(tǒng)和軟件系統(tǒng)。通過ERP，新的管理理念得以實現(xiàn)，這種新的

16、管理理念體現(xiàn)為以下三個過渡：“基于企業(yè)內(nèi)部資源”向“面向供應(yīng)鏈集成資源”過渡；從“面向職能配置資源”向“面向流程配置資源”過渡；從“以產(chǎn)品為中心”向“以客戶為中心”過渡。ERP所集成的專業(yè)管理功能包括：經(jīng)營預(yù)測、客戶關(guān)系管理、營銷管理、物料管理、運輸管理、倉儲管理、計劃與調(diào)度、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、設(shè)備管理、成本管理、財務(wù)管理、人力資源管理、業(yè)務(wù)流程管理、產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理等。二、ERP系統(tǒng)的特點歸納起來，ERP系統(tǒng)有以下四個特點。（1）集功能之大成。ERP系統(tǒng)把企業(yè)內(nèi)部的各項專業(yè)管理職能集成于一體。（2）可對市場做出快速響應(yīng)。由于堅持了面向市場、面向銷售的管理思路，借助最先進(jìn)信息技術(shù)的應(yīng)用，能夠?qū)κ?/p>

17、場做出快速響應(yīng)。（3）面向供應(yīng)鏈。ERP系統(tǒng)對供應(yīng)鏈上的供應(yīng)商、制造商、分銷商、客戶等所有環(huán)節(jié)進(jìn)行有效管理。（4）適用范圍廣。不但適用于多品種小批量生產(chǎn)類型，還支持項目類型和大批量流水生產(chǎn)類型。從生產(chǎn)模式上說，不但支持按庫存生產(chǎn)模式，而且支持按訂單制造模式、按訂單裝配模式、按訂單設(shè)計模式。三、ERP的功能模塊ERP集成了企業(yè)各項職能管理，如營銷管理、生產(chǎn)計劃、產(chǎn)品研發(fā)、采購管理、車間管理、庫存管理、財務(wù)管理、人力資源等。任何一個企業(yè)的基本業(yè)務(wù)或職能之間必然存在著一定的邏輯關(guān)系，厘清這些邏輯關(guān)系有助于從全局觀點實現(xiàn)企業(yè)的有序、高效經(jīng)營。四、ERP系統(tǒng)建設(shè)的基本步驟ERP幾乎成了企業(yè)經(jīng)營管理的標(biāo)準(zhǔn)

18、配置。企業(yè)在規(guī)劃建設(shè)或改造升級ERP系統(tǒng)時，必須遵循一定的步驟。（1）企業(yè)主要業(yè)務(wù)關(guān)系描述必要時抽調(diào)主要業(yè)務(wù)部門的骨干，以圖形方式描繪企業(yè)主要業(yè)務(wù)的邏輯關(guān)系，確定核心業(yè)務(wù)的起點、終點，識別并確認(rèn)企業(yè)的管理重點。此外，還要摸清企業(yè)生產(chǎn)系統(tǒng)和管理業(yè)務(wù)信息技術(shù)應(yīng)用的現(xiàn)狀、存在的問題及造成問題的原因。（2）確定項目預(yù)算如果項目預(yù)算充分，可考慮一步到位，實現(xiàn)各項功能的集成。如果預(yù)算不充分，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際需求，描準(zhǔn)核心業(yè)務(wù)及管理重點。同時，考慮系統(tǒng)的擴展性。（3）系統(tǒng)選型在進(jìn)行系統(tǒng)選型時應(yīng)處理好先進(jìn)性與專業(yè)性的關(guān)系。世界知名品牌的供應(yīng)商的系統(tǒng)固然好用，但是，如果企業(yè)的業(yè)務(wù)比較特殊，就應(yīng)選擇那些專門為本行

19、業(yè)開發(fā)的系統(tǒng)。一方面，可以最大限度地減少二次開發(fā)；另一方面，有典型的企業(yè)應(yīng)用實例可以借鑒。事實上，最合理的是選擇那些在與本企業(yè)非常相似的企業(yè)中有實際應(yīng)用的軟件系統(tǒng)。（4）系統(tǒng)開發(fā)與數(shù)據(jù)上線運行任何一個企業(yè)的ERP系統(tǒng)，均需要進(jìn)行二次開發(fā)。系統(tǒng)開發(fā)的關(guān)鍵是業(yè)務(wù)或工藝設(shè)計。為順利完成系統(tǒng)開發(fā)，應(yīng)營造一個能夠充分溝通、交流的環(huán)境，以使各主要業(yè)務(wù)部門的參與者能夠站在全局觀點進(jìn)行業(yè)務(wù)或工藝設(shè)計。數(shù)據(jù)上線運行主要包括以下內(nèi)容。數(shù)據(jù)上線和數(shù)據(jù)核對，按照規(guī)定的格式上傳數(shù)據(jù)，并核對數(shù)據(jù)是否錯誤；數(shù)據(jù)運行性能分析，主要是分析系統(tǒng)運行的穩(wěn)定性，即數(shù)據(jù)上線后系統(tǒng)能否正常運行，是否會出現(xiàn)各種錯誤，如邏輯上的問題，當(dāng)前的

20、軟硬件能否滿足系統(tǒng)運行的需要；錯誤監(jiān)控能力測試，即分析系統(tǒng)對人工操作錯誤或系統(tǒng)設(shè)計錯誤的檢出能力；數(shù)據(jù)讀寫、運算、傳遞，即通過數(shù)據(jù)的讀寫與處理來驗證ERP系統(tǒng)能否滿足實際需要。（5）系統(tǒng)的維護(hù)與完善ERP系統(tǒng)的維護(hù)包括例行和突發(fā)事件的處理。例行的維護(hù)是指包括軟硬件在內(nèi)的維護(hù)以及系統(tǒng)對應(yīng)用環(huán)境和流程改變的適應(yīng)性維護(hù)。ERP系統(tǒng)的完善是指擴大系統(tǒng)應(yīng)用的功能，提高系統(tǒng)安全等級，提高運行效率，最終提升系統(tǒng)總體目標(biāo)。五、ERP系統(tǒng)的新發(fā)展今天，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的普及和公司運營的國際化，ERP系統(tǒng)有了新的發(fā)展，其功能得到了進(jìn)一步擴展。具體表現(xiàn)為以下三個方面。（1）納入產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理功能。PDM是指將企業(yè)產(chǎn)品實

21、現(xiàn)全過程中的各種數(shù)據(jù)和文檔組織在一個統(tǒng)一的環(huán)境中，以實現(xiàn)設(shè)計數(shù)據(jù)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)信息、工藝方案等的共享。其最大效果是減少了系統(tǒng)在新產(chǎn)品投產(chǎn)時的準(zhǔn)備工作量。（2）增加了工作流功能。EDI要求把電子計劃文件、電子訂單或電子工程更換文件等在要求的時間按要求的路線傳遞給指定的人員。為實現(xiàn)這一功能，需要采取工作流技術(shù)。同，時，新的管理模式也要求將重構(gòu)后的業(yè)務(wù)流程用計算機軟件控制起來。工作流技術(shù)的應(yīng)用使ERP的功能擴展到辦公自動化和業(yè)務(wù)流程控制中去。（3）增加了數(shù)據(jù)倉庫和聯(lián)機分析處理功能。所謂數(shù)據(jù)倉庫是指為企業(yè)所有級別的決策提供相應(yīng)類型數(shù)據(jù)支持的戰(zhàn)略集合。聯(lián)機分析處理是指按照管理人員的要求，快速、靈活地進(jìn)行大數(shù)

22、據(jù)量的查詢與處理，以使他們準(zhǔn)確地掌握企業(yè)的經(jīng)營狀況，做出正確的決策。SAP公司已與其他公司聯(lián)合開發(fā)出集綜合查詢、報表管理和OLAP為一體的決策支持系統(tǒng)。進(jìn)度規(guī)劃方案（一）項目進(jìn)度安排結(jié)合該項目建設(shè)的實際工作情況，xx（集團(tuán)）有限公司將項目工程的建設(shè)周期確定為12個月，其工作內(nèi)容包括：項目前期準(zhǔn)備、工程勘察與設(shè)計、土建工程施工、設(shè)備采購、設(shè)備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。項目實施進(jìn)度計劃一覽表單位：月序號工作內(nèi)容1234567891011121可行性研究及環(huán)評2項目立項3工程勘察建筑設(shè)計4施工圖設(shè)計5項目招標(biāo)及采購6土建施工7設(shè)備訂購及運輸8設(shè)備安裝和調(diào)試9新增職工培訓(xùn)10項目竣工驗收11項目試運行12

23、正式投入運營（二）項目實施保障措施本期項目計劃在獲得土地使用權(quán)后動工建設(shè)。為了確保項目按進(jìn)度計劃順利進(jìn)行，同時為了節(jié)約項目建設(shè)時間，根據(jù)該項目的建設(shè)和運營特點，項目建設(shè)單位擬采用以下具體保障措施：1、項目建設(shè)單位要合理安排設(shè)計、采購和設(shè)備安裝的時間，在工作上交叉進(jìn)行，最大限度縮短建設(shè)周期。將投資密度比較大的部分工程盡量押后施工，諸如其它配套工程等。2、將整個項目分期、分段建設(shè)，進(jìn)行項目分解、工期目標(biāo)分解，按項目的適應(yīng)性安排施工，各主體工程的施工期叉開實施。3、在技術(shù)交流談判同時，提前進(jìn)行設(shè)計工作。對于制造周期長的設(shè)備，提前設(shè)計，提前定貨。融資計劃應(yīng)比資金投入計劃超前，時間及資金數(shù)量需有余地。4

24、、項目建設(shè)單位組建一個投資控制小組，負(fù)責(zé)各期投資目標(biāo)管理跟蹤，各階段實際投資與計劃對比，進(jìn)行投資計劃調(diào)整，分析原因采取措施，確保該項目建設(shè)目標(biāo)如期完成。項目經(jīng)濟(jì)效益分析（一）營業(yè)收入估算項目正常經(jīng)營年份預(yù)計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入42400.00萬元；具體測算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入25440.0029680.0033920.0042400.002增值稅925.111123.901322.691720.272.1銷項稅3307.203858.404409.605512.002.2進(jìn)項稅2

25、382.092734.503086.913791.733稅金及附加111.01134.87158.72206.443.1城建稅64.7678.6792.59120.423.2教育費附加27.7533.7239.6851.613.3地方教育附加18.5022.4826.4534.41（二）正常經(jīng)營年份增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知及相關(guān)規(guī)定，項目正常經(jīng)營年份應(yīng)繳納增值稅計算如下：正常經(jīng)營年份應(yīng)繳增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額=1720.27萬元。（三）綜合總成本費用估算項目總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、工資及福利費、修理費

26、、其他費用（其他制造費用、其他管理費用、其他營業(yè)費用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。項目年綜合總成本費用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費用為基點進(jìn)行，根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算，當(dāng)項目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時，按正常經(jīng)營年份經(jīng)營能力計算，項目綜合總成本費用34817.72萬元，其中：可變成本29162.49萬元，固定成本5655.23萬元。正常經(jīng)營年份項目經(jīng)營成本33622.87萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費16265.1018975.9521686.8027108.502工資及福利費2053.992053.99

27、2053.992053.993修理費307.88307.88307.88307.884其他費用4152.504152.504152.504152.504.1其他制造費用361.00361.00361.00361.004.2其他管理費用352.15352.15352.15352.154.3其他營業(yè)費用3439.353439.353439.353439.355經(jīng)營成本22779.4725490.3228201.1733622.876折舊費848.62848.62848.62848.627攤銷費9.249.249.249.248利息支出336.99336.99336.99336.999總成本費用23

28、974.3226685.1729396.0234817.729.1其中：固定成本5655.235655.235655.235655.239.2可變成本18319.0921029.9423740.7929162.49（四）稅金及附加項目稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算，項目正常經(jīng)營年份應(yīng)納稅金及附加206.44萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關(guān)稅收政策規(guī)定，項目正常經(jīng)營年份利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-稅金及附加=7375.84（萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計征，根據(jù)規(guī)定項目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，正常經(jīng)營年份應(yīng)納

29、企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=7375.8425.00%=1843.96（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項目正常經(jīng)營年份可實現(xiàn)利潤總額7375.84萬元，繳納企業(yè)所得稅1843.96萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：凈利潤=正常經(jīng)營年份利潤總額-企業(yè)所得稅=7375.84-1843.96=5531.88（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入25440.0029680.0033920.0042400.002稅金及附加111.01134.87158.72206.443總成本費用23974.3226685.1729396.0234817.724利潤

30、總額1354.672859.964365.267375.845應(yīng)納所得稅額1354.672859.964365.267375.846所得稅338.67714.991091.321843.967凈利潤1016.002144.973273.945531.888期初未分配利潤0.00914.402753.435424.649可供分配的利潤1016.003059.376027.3710956.5210法定盈余公積金101.60305.94602.741095.6511可供分配的利潤914.402753.435424.649860.8612未分配利潤914.402753.435424.649860.86

31、13息稅前利潤2030.333911.945793.579556.79（四）財務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）項目財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR），系指項目在整個計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計為零時的折現(xiàn)率，項目財務(wù)內(nèi)部收益率為：財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=18.85%。項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率18.85%，高于行業(yè)基準(zhǔn)內(nèi)部收益率，表明項目對所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）所得稅后財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）系指項目按設(shè)定的折現(xiàn)率，計算項目經(jīng)營期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=4103.90（萬元）。以上計算結(jié)果表明，財務(wù)凈現(xiàn)值41

32、03.90萬元（大于0），說明項目具有較強的盈利能力，在財務(wù)上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項目的凈收益抵償全部投資所需要的時間，是財務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標(biāo)；全部投資回收期（Pt）=（累計現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+上年累計現(xiàn)金凈流量的絕對值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量，項目投資回收期：投資回收期（Pt）=5.93年。項目全部投資回收期5.93年，要小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，說明項目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項目的投資能夠及時回收，盈利能力較強，故投資風(fēng)險性相對較小。項目投資現(xiàn)金流量表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0.002

33、5440.0029680.0033920.0042400.001.1營業(yè)收入0.0025440.0029680.0033920.0042400.002現(xiàn)金流出15661.8925483.0126057.2831384.5135125.582.1建設(shè)投資15661.890.002.2流動資金2592.53432.093024.621296.272.3經(jīng)營成本22779.4725490.3228201.1733622.872.4稅金及附加111.01134.87158.72206.443所得稅前凈現(xiàn)金流量-15661.89-43.013622.722535.497274.424累計所得稅前凈現(xiàn)金流量-15661.89-15704.90-12082.18-9546.69-2272.275調(diào)整所得稅507.58977.991448.392389.206所得稅后凈現(xiàn)金流量-15661.89-381.682907.73