煤礦全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理體系實(shí)施背景與意義

1、 PAGE 7煤礦全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理體系實(shí)施背景與意義1.1AA煤礦簡介1.2全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理實(shí)施必要性與意義全面預(yù)算管理和內(nèi)部市場化管理都是企業(yè)成本控制的工具，全面預(yù)算管理強(qiáng)調(diào)計(jì)劃性，是將企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)分解，在實(shí)際運(yùn)營過程中以此為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制和考核；內(nèi)部市場化則更強(qiáng)調(diào)執(zhí)行性，是以員工工作量為依據(jù)，用內(nèi)部價(jià)格對其進(jìn)行工資結(jié)算。內(nèi)部市場化缺乏計(jì)劃性，全面預(yù)算管理可以彌補(bǔ)；內(nèi)部市場化的強(qiáng)執(zhí)行性又彌補(bǔ)了全面預(yù)算執(zhí)行力弱的缺陷。AA煤礦按照集團(tuán)公司的總體部署和要求，全力推進(jìn)全面預(yù)算管理工作，制定了全面預(yù)算管理推進(jìn)方案，構(gòu)建了一級、二級預(yù)算體系，初步形成了以經(jīng)濟(jì)效益為中心、以預(yù)算目標(biāo)為統(tǒng)領(lǐng)、以成

2、本控制為重點(diǎn)、以內(nèi)部市場化為支撐的全面預(yù)算管理運(yùn)作模式。在深入推進(jìn)全面預(yù)算管理工作的過程中，考慮到煤礦井下工作環(huán)境復(fù)雜、環(huán)節(jié)多，生產(chǎn)條件變化大，造成管理控制難度大，難以把全面預(yù)算目標(biāo)細(xì)化落實(shí)到每個(gè)崗位和作業(yè)環(huán)節(jié)。在學(xué)習(xí)借鑒兄弟單位先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，AA煤礦對前期全面預(yù)算管理工作進(jìn)行了認(rèn)真總結(jié)和深刻反思，認(rèn)為內(nèi)部市場化是確保全面預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的一個(gè)有效載體，是把全面預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到職工、班組、區(qū)隊(duì)的有效手段，只有將全面預(yù)算管理工作于內(nèi)部市場化相融合，才能深入推進(jìn)全面預(yù)算管理，促進(jìn)預(yù)算指標(biāo)細(xì)化分解落實(shí)。AA煤礦確立了預(yù)算化管理、市場化運(yùn)行的理念，本著先易后難、循序推行的原則，制定了AA煤礦推行內(nèi)部

3、市場化規(guī)劃方案，確立了以建立內(nèi)部市場化縱向體系為先導(dǎo)，以構(gòu)建市場主體和客體、明確市場客體、制定價(jià)格體系、完善計(jì)量手段、明確結(jié)算辦法為主要內(nèi)容和以信息化為手段的內(nèi)部市場化推進(jìn)模式。通過推行全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理，AA煤礦全礦經(jīng)濟(jì)效益、區(qū)隊(duì)管理水平以及職工收入都有了明顯的提高，具體如下：（1）全礦經(jīng)濟(jì)效益明顯提高。通過一級、二級預(yù)算體系，層層分解落實(shí)預(yù)算目標(biāo)，嚴(yán)格按預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行考核，切實(shí)做到橫向到邊、縱向到底。今年1至5月份原煤產(chǎn)量64.8萬噸，超計(jì)劃6.4萬噸；掘進(jìn)進(jìn)尺11841米，超計(jì)劃591米；累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤12347萬元，超利656萬元。其中：煤業(yè)利潤16059萬元，超利1348萬元。全面完

4、成了各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)。將成本費(fèi)用控制作為預(yù)算重點(diǎn)，通過內(nèi)部市場化運(yùn)作、預(yù)算總額控制等多種方式控制成本費(fèi)用和支出，取得了明顯成效。今年1至5月份累計(jì)單位成本為311.6元/噸，比計(jì)劃成本318.79元/噸下降7.19元/噸。（2）區(qū)隊(duì)管理水平明顯提高。實(shí)行內(nèi)部市場化管理后，費(fèi)用節(jié)超就等于工資多少，區(qū)隊(duì)自覺地把生產(chǎn)過程中的各類費(fèi)用作為自己的費(fèi)用進(jìn)行管理，逐步樹立了效益意識，由原來的被動管理變?yōu)橹鲃庸芾?，把精力集中在班組和現(xiàn)場管理上，結(jié)合內(nèi)部市場運(yùn)作需要，制定區(qū)隊(duì)內(nèi)部價(jià)格目錄、班組結(jié)算、績效考核、收入分配、安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化等相關(guān)管理制度并嚴(yán)格考核兌現(xiàn)，主動把工程質(zhì)量、安全管理和職工文明行為養(yǎng)成等納

5、入到內(nèi)部市場化之中，形成二級市場價(jià)格，實(shí)行市場結(jié)算，創(chuàng)新了區(qū)隊(duì)管理模式?！肮芾砜恐贫龋劻P有價(jià)格”，有效規(guī)范了區(qū)隊(duì)管理，杜絕了亂罰亂獎。職工收入依價(jià)結(jié)算日清日結(jié)，當(dāng)天張榜公布，把區(qū)隊(duì)干部從過去繁雜的經(jīng)濟(jì)分配中解脫出來，把更多的精力投入到了安全生產(chǎn)之中，同時(shí)增加了經(jīng)濟(jì)分配的透明度，強(qiáng)化了區(qū)隊(duì)民主管理。（3）職工收入明顯提高。內(nèi)部市場化體現(xiàn)了兩個(gè)突出特點(diǎn)：一是變計(jì)分為貨幣，價(jià)值表現(xiàn)更為直接；二是由月底統(tǒng)算改為當(dāng)日結(jié)清，體現(xiàn)了獎懲的即時(shí)性。二級市場價(jià)格體系的建立，由原來的以分計(jì)資變?yōu)榘磧r(jià)格結(jié)算，“干多少活掙多少錢、用多少材料花多少錢”、“收入-支出=工資”，職工對自己的收入一目了然。實(shí)行日清日結(jié)，強(qiáng)

6、化了激勵的即時(shí)性，每個(gè)員工當(dāng)天的工作做到了日清日結(jié)，職工算著干、干著算，工作積極性明顯提高，工資收入也明顯提高，今年1至5月份職工收入與去年同期相比提高17.52%。1.3全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理體系總體框架AA煤礦把內(nèi)部市場化管理作為全面預(yù)算管理向基層單位延伸細(xì)化的有效載體，將經(jīng)營預(yù)算將經(jīng)營預(yù)算總目標(biāo)全面分解落實(shí)成工資、材料、電費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)、安全、質(zhì)量、出勤等各項(xiàng)具體指標(biāo)，再根據(jù)預(yù)算產(chǎn)量、進(jìn)尺、工作量等，測算出預(yù)算價(jià)格，作為內(nèi)部市場結(jié)算價(jià)格。通過內(nèi)部市場化運(yùn)作，把預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到區(qū)隊(duì)、班組直到個(gè)人，實(shí)行日清日結(jié)。把市場的杠桿原理和競爭機(jī)制引入到內(nèi)部市場管理模式中，充分發(fā)

7、揮自主創(chuàng)新意識，構(gòu)建“以全面預(yù)算為統(tǒng)領(lǐng)、以價(jià)值鏈、結(jié)算鏈為主線、以六大體系為基礎(chǔ)、以十大市場為核心”的內(nèi)部市場化運(yùn)行管理模式。在各級市場主體及相互之間，根據(jù)工作量及消耗大小確定收入高低，形成公平、公開、高效的內(nèi)部市場供求關(guān)系。AA煤礦按照生產(chǎn)、安全、經(jīng)營管理活動的前后關(guān)系、上下游關(guān)系，以物資流通、服務(wù)提供為軸線，形成相關(guān)活動的買賣關(guān)系，設(shè)立三個(gè)委員會，即全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理委員會、內(nèi)部市場價(jià)格委員會和內(nèi)部市場仲裁委員會；組建一個(gè)中心，即全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理結(jié)算中心；組成六大體系，即組織體系、制度考核體系、計(jì)量管理體系、內(nèi)部價(jià)格體系、內(nèi)部結(jié)算體系以及信息化體系；確立十大市場，即產(chǎn)品市場、物資

8、市場、資金市場、電力市場、租賃市場、服務(wù)市場、安全質(zhì)量市場、勞務(wù)市場、修理加工市場以及技術(shù)市場。AA煤礦全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理總體框架如圖1-1所示。圖1-1 AA煤礦全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理總體框架圖1-1 全面預(yù)算內(nèi)部市場化控制體系1.4全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理體系實(shí)施步驟AA煤礦全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理體系實(shí)施步驟如圖1-2所示。1、編制礦年度預(yù)算方案按照集團(tuán)下達(dá)的生產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)，結(jié)合礦區(qū)實(shí)際，編制礦年度預(yù)算方案根據(jù)年度預(yù)算對主要經(jīng)營指標(biāo)、變動性成本費(fèi)用可控經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行層層分解2、分解經(jīng)濟(jì)指標(biāo)成立三個(gè)委員會，組建一個(gè)中心制定全面預(yù)算管理推進(jìn)方案、AA煤礦推行市場化規(guī)劃方案3、成立機(jī)構(gòu)、制定實(shí)施辦法規(guī)范人工定額管理，定崗定員建立計(jì)量管理體系規(guī)范材料、設(shè)備管理4、規(guī)范基礎(chǔ)管理工作制定綜合價(jià)格制定單一價(jià)格5、制定單一價(jià)格和綜合價(jià)格設(shè)計(jì)各類考核結(jié)算單據(jù)、臺賬、報(bào)表制定考核結(jié)算辦法