企業(yè)財務(wù)管理體制概述

1、內(nèi)部財務(wù)務(wù)管理制制度 第一章 總則 為為規(guī)范我我院財務(wù)務(wù)行為，加強財財務(wù)管理理，提高高資金使使用效益益，促進進事業(yè)發(fā)發(fā)展，根根據(jù)事事業(yè)單位位財務(wù)規(guī)規(guī)則、高等等學(xué)校財財務(wù)制度度和國國家有關(guān)關(guān)法規(guī)，結(jié)合我我院特點點，制定定本制度度。 我我院財務(wù)務(wù)管理的的基本原原則是：貫徹執(zhí)執(zhí)行國家家有關(guān)法法律、法法規(guī)和財財務(wù)規(guī)章章制度，堅持勤勤儉辦學(xué)學(xué)的方針針；正確確處理事事業(yè)發(fā)展展需要和和資金供供給的關(guān)關(guān)系、社社會效益益和經(jīng)濟濟效益的的關(guān)系、國家、集體和和個人三三者利益益的關(guān)系系 我我院財務(wù)務(wù)管理的的主要任任務(wù)是：依法多多渠道籌籌集事業(yè)業(yè)資金；合理編編制學(xué)院院預(yù)算，并對預(yù)預(yù)算執(zhí)行行過程進進行控制制和管理理；科學(xué)

2、學(xué)配置學(xué)學(xué)校資源源，努力力節(jié)約支支出，提提高資金金使用效效益；加加強資產(chǎn)產(chǎn)管理，防止國國有資產(chǎn)產(chǎn)流失；建立健健全財務(wù)務(wù)規(guī)章制制度，規(guī)規(guī)范校內(nèi)內(nèi)經(jīng)濟秩秩序；如如實反映映學(xué)校財財務(wù)狀況況；對學(xué)學(xué)校經(jīng)濟濟活動的的合法性性、合理理性進行行監(jiān)督。 我我院各級級領(lǐng)導(dǎo)和和各級財財務(wù)部門門應(yīng)嚴(yán)格格執(zhí)行本本制度規(guī)規(guī)定，維維護正常常的財務(wù)務(wù)工作秩秩序。 第二章 財務(wù)管管理體制制 第五條 我院實實行“統(tǒng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)、分級級管理”的財務(wù)務(wù)管理體體制。財財務(wù)工作作實行院院長負(fù)責(zé)責(zé)制。財財務(wù)處作作為學(xué)院院財務(wù)的的一級核核算與管管理職能能部門，在主管管財務(wù)工工作的院院長領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下行使使其職權(quán)權(quán)： （一）參參與血緣緣事業(yè)發(fā)發(fā)展計

3、劃劃的制定定，編制制學(xué)院的的財務(wù)收收支計劃劃，并組組織實施施。定期期對各項項財務(wù)收收支進行行預(yù)測、分析、考核，向領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)及各部部門提供供會計信信息。 （二）組組織好各各項資金金的收入入，保證證學(xué)院各各項資金金合法、合理、有效地地使用。 （三）認(rèn)認(rèn)真做好好會計核核算工作作與年終終決算工工作。 （四）配配合國有有資產(chǎn)管管理部門門做好資資產(chǎn)核算算管理，保證國國有資產(chǎn)產(chǎn)安全、完整。 （五）擬擬定學(xué)校校有關(guān)財財務(wù)核算算、管理理、監(jiān)督督制度，并監(jiān)督督執(zhí)行。 （六）對對二級核核算單位位進行業(yè)業(yè)務(wù)指導(dǎo)導(dǎo)，監(jiān)督督其財經(jīng)經(jīng)工作。 （七）組組織全院院財會人人員的業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)訓(xùn)、業(yè)務(wù)務(wù)考核和和專業(yè)職職務(wù)評聘聘工作。 （八

4、）負(fù)負(fù)責(zé)行政政事業(yè)性性收費的的管理工工作。 （九）完完成院領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)交辦辦的其他他工作。 第六條 學(xué)院內(nèi)內(nèi)審機構(gòu)構(gòu)是專職職的財務(wù)務(wù)監(jiān)督機機構(gòu)。負(fù)負(fù)責(zé)對學(xué)學(xué)院的財財務(wù)計劃劃、財務(wù)務(wù)決算、重大財財務(wù)開支支、主要要財務(wù)制制度的制制訂等進進行審計計監(jiān)督。 第七條 建立二二級財務(wù)務(wù)機構(gòu)，根據(jù)授授權(quán)實行行二級會會計核算算與管理理。 作為二級級財務(wù)機機構(gòu)的各各財務(wù)辦辦，在其其所在二二級單位位與學(xué)院院財務(wù)處處的雙重重領(lǐng)導(dǎo)下下，進行行會計核核算、會會計監(jiān)督督與財務(wù)務(wù)管理，保證其其所在單單位的教教學(xué)、科科研、生生產(chǎn)、后后勤服務(wù)務(wù)、基建建工作任任務(wù)的順順利完成成。其主主要職責(zé)責(zé)如下： （一）根根據(jù)學(xué)院院的財務(wù)務(wù)收支計計

5、劃與包包干經(jīng)費費的額度度，制定定具體的的實施計計劃與措措施，保保證各項項資金的的有效使使用及學(xué)學(xué)院交辦辦任務(wù)的的完成。 （二）搞搞好各項項資金的的核算與與監(jiān)督，按月及及時向財財務(wù)處報報表。 （三）結(jié)結(jié)合本單單位的實實際，根根據(jù)學(xué)校校的規(guī)章章制度，制定本本單位的的財務(wù)核核算、監(jiān)監(jiān)督與管管理的實實施細(xì)則則或辦法法 （四）負(fù)負(fù)責(zé)各種種稅金的的申報工工作。 （五）按按學(xué)院的的收費規(guī)規(guī)定，對對所負(fù)責(zé)責(zé)收取的的各項費費用，如如期劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)財務(wù)處處或監(jiān)督督本單位位使用。 （六）負(fù)負(fù)責(zé)本單單位資產(chǎn)產(chǎn)的管理理，建立立健全資資產(chǎn)管理理制度，保證國國有資產(chǎn)產(chǎn)安全與與完整。 （七）完完成學(xué)院院和學(xué)院院財務(wù)處處交辦的的其他

6、任任務(wù)。 二級財務(wù)務(wù)機構(gòu)崗崗位的設(shè)設(shè)置及聘聘任條件件需報財財務(wù)處審審定，所所聘財會會人員受受學(xué)院財財務(wù)處及及其所在在二級單單位的雙雙重領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)，即行行政領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)由所在在單位負(fù)負(fù)責(zé)，業(yè)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)與監(jiān)督督由財務(wù)務(wù)處負(fù)責(zé)責(zé)。 未經(jīng)學(xué)院院財務(wù)處處同意，任何部部門和單單位不得得擅自設(shè)設(shè)置會計計機構(gòu)、聘任會會計人員員、開立立銀行帳帳戶及使使用有關(guān)關(guān)印章。 第六條 學(xué)校內(nèi)內(nèi)部的經(jīng)經(jīng)費管理理，實行行“定額額包干、結(jié)余留留用、超超支不補補”的辦辦法。學(xué)學(xué)校制定定財務(wù)收收支計劃劃和定額額標(biāo)準(zhǔn)，按會計計科目和和資金用用途，把把經(jīng)費切切塊分給給有關(guān)主主管部門門，主管管部門按按經(jīng)費額額度和定定額標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，制定定使用計計劃，經(jīng)

7、經(jīng)主管校校領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)后分分到二級級單位和和機關(guān)各各處室，各二級級單位和和機關(guān)處處室按用用途與額額度包干干使用。 第八條 實行“一支筆筆”審批批財務(wù)開開支的制制度。 各二級單單位可以以指定一一名負(fù)責(zé)責(zé)人，實實行“一一支筆”審批，也可以以按其不不同的職職責(zé)分工工，分別別由幾名名負(fù)責(zé)人人，對其其管轄范范圍內(nèi)的的財務(wù)開開支進行行審批。審批人人名單要要報財務(wù)務(wù)處備案案。 對不執(zhí)行行“一支支筆”審審批制度度的，各各級財會會人員有有權(quán)拒付付。 第九條 各級財財務(wù)機構(gòu)構(gòu)和財會會人員，都要嚴(yán)嚴(yán)格按照照會計科科目、資資金用途途、經(jīng)費費歸屬，分別設(shè)設(shè)立帳戶戶，單獨獨核算，做到“分灶吃吃飯”、?？顚Ｓ谩８鞲鞑块T、各

8、單位位要和財財務(wù)處等等核算單單位定期期對帳，互相監(jiān)監(jiān)督，互互相制約約。財務(wù)務(wù)處等核核算單位位要定期期向各部部門公布布其收支支情況。要嚴(yán)格格劃分各各項資金金的界限限，未經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)不不得互相相擠占。 各部門、各單位位的收入入都要按按規(guī)定的的管理范范圍，在在學(xué)院財財務(wù)處或或指定的的二級核核算單位位入帳，不得在在院內(nèi)外外租借帳帳號，不不得私設(shè)設(shè)“小金金庫”，如有違違反，一一經(jīng)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)，要追追究當(dāng)事事人與負(fù)負(fù)責(zé)人的的責(zé)任并并進行嚴(yán)嚴(yán)肅處理理。 第三章 財務(wù)預(yù)預(yù)算管理理 第十條 財務(wù)預(yù)預(yù)算是根根據(jù)學(xué)院院事業(yè)發(fā)發(fā)展計劃劃和任務(wù)務(wù)而編制制的年度度財務(wù)收收支計劃劃，包括括收入預(yù)預(yù)算和支支出預(yù)算算并分為為院級預(yù)預(yù)算和

9、二二級單位位預(yù)算。 第十一條條 預(yù)算算的編制制 （一）預(yù)預(yù)算編制制原則 1、政策策性原則則：按照照國家、上級主主管部門門及我院院的有關(guān)關(guān)財經(jīng)政政策、財財務(wù)制度度進行編編制。 2、可靠靠性原則則：收支支預(yù)算堅堅持積極極穩(wěn)妥可可靠，做做到“量量入為出出，收支支平衡”，避免免赤字預(yù)預(yù)算。 3、“保保證重點點，兼顧顧一般”原則：首先保保證工資資、離退退休費等等剛性支支出，在在此基礎(chǔ)礎(chǔ)上，多多渠道籌籌措資金金，保證證重點項項目資金金到位。 4、“優(yōu)優(yōu)化結(jié)構(gòu)構(gòu)，勤儉儉節(jié)約”原則：不斷優(yōu)優(yōu)化支出出結(jié)構(gòu)，堅持勤勤儉節(jié)約約，合理理利用資資金，提提高資金金的使用用效益。 （二）預(yù)預(yù)算編制制的依據(jù)據(jù) 1、國家家和天

10、津津市關(guān)于于高校事事業(yè)發(fā)展展的方針針、政策策及市教教委及上上級主管管部門批批準(zhǔn)的我我校事業(yè)業(yè)發(fā)展計計劃。 2、市財財政下達達的人員員編制、定額標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、收收支標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)和預(yù)算算計劃。 3、我院院上年度度財務(wù)收收支計劃劃執(zhí)行情情況，院院內(nèi)自定定的定額額標(biāo)準(zhǔn)、年初基基本數(shù)據(jù)據(jù)和本年年度財力力可能，以及預(yù)預(yù)計可能能出現(xiàn)的的增減情情況和物物價變動動幅度。 （三）預(yù)預(yù)算的編編制 1、編制制預(yù)算計計劃，應(yīng)應(yīng)包括三三個主要要部分：一是上上年度的的決算簡簡況，二二是本年年度預(yù)算算計劃；三是執(zhí)執(zhí)行預(yù)算算的措施施和說明明。 2、編制制預(yù)算的的主管部部門是財財務(wù)處，由財務(wù)務(wù)處參考考各部門門在其職職責(zé)范圍圍內(nèi)所需需經(jīng)費預(yù)預(yù)

11、算以及及各創(chuàng)收收部門的的創(chuàng)收計計劃，擬擬定預(yù)算算建議方方案。各各二級核核算單位位根據(jù)財財務(wù)處核核定的預(yù)預(yù)算額編編制本單單位預(yù)算算。 3、編制制預(yù)算的的日期一一般安排排在每年年的12月份份。 （四）預(yù)預(yù)算審批批程序 第一步：在上年年決算完完成后，各部門門申報預(yù)預(yù)算計劃劃。 第二步：財務(wù)處處討論并并草擬預(yù)預(yù)算建議議方案。 第三步：市財政政撥款數(shù)數(shù)額下達達后，修修定我校校預(yù)算草草擬方案案。 第四步：召開院院長辦公公會，討討論年度度預(yù)算計計劃，然然后報學(xué)學(xué)院黨委委常委會會審批。第十二二條 預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行 （一）預(yù)預(yù)算執(zhí)行行工作任任務(wù) 1、要按按政策規(guī)規(guī)定積極極組織收收入，保保證各項項收入準(zhǔn)準(zhǔn)確、及及時

12、、足足額地收收取。 2、要按按預(yù)算計計劃，及及時、合合理、節(jié)節(jié)約地安安排和使使用資金金，努力力提高資資金使用用效益。 3、要妥妥善調(diào)整整預(yù)算執(zhí)執(zhí)行過程程中出現(xiàn)現(xiàn)的不平平衡，對對于由于于客觀實實際變化化所引起起的預(yù)算算變化和和出現(xiàn)的的新情況況、新問問題，應(yīng)應(yīng)及時妥妥善地調(diào)調(diào)整預(yù)算算。 4、加強強對預(yù)算算的管理理，正確確地、精精心地組組織預(yù)算算的實施施工作。 5、搞好好預(yù)算執(zhí)執(zhí)行的分分析與監(jiān)監(jiān)督，對對不按計計劃辦事事和違反反財經(jīng)紀(jì)紀(jì)律的現(xiàn)現(xiàn)象，應(yīng)應(yīng)及時糾糾正與處處理。 （二）預(yù)預(yù)算執(zhí)行行的監(jiān)督督 1、每年年預(yù)算（決算）情況要要向院長長辦公會會匯報，聽取意意見。 2、每年年預(yù)算執(zhí)執(zhí)行前報報審計機機構(gòu)

13、審計計；決算算上報前前送審計計機構(gòu)審審計。 （三）預(yù)預(yù)算分析析 1、分析析的內(nèi)容容：學(xué)院院事業(yè)發(fā)發(fā)展和預(yù)預(yù)算執(zhí)行行進度；資金收收支情況況，超計計劃和未未達計劃劃的程度度，存在在主要問問題、原原因和應(yīng)應(yīng)該采取取的措施施；預(yù)算算執(zhí)行措措施落實實情況，有何經(jīng)經(jīng)驗和問問題。 2、分析析的指標(biāo)標(biāo)：預(yù)算算完成率率，收支支完成率率、人員員支出和和公用支支出占總總支出比比例，資資產(chǎn)負(fù)債債率等 3、分析析的時間間：于每每年三月月、六月月、九月月、十二二月分四四次進行行分析。 4、分析析的方法法：采用用比例法法、對比比法等。 （四）預(yù)預(yù)算調(diào)整整 1、調(diào)整整的內(nèi)容容：一般般情況是是將執(zhí)行行計劃的的增減金金額在本本年

14、度預(yù)預(yù)算各科科目之間間調(diào)整，不得突突破年度度預(yù)算金金額，財財政補助助收入和和專項資資金收入入一般不不得調(diào)整整。如因因國家有有關(guān)政策策、事業(yè)業(yè)計劃有有重大調(diào)調(diào)整，公公用開支支部分物物價調(diào)整整，除申申報市財財政撥款款外，應(yīng)應(yīng)由預(yù)算算內(nèi)的機機動費解解決。 2、調(diào)整整程序和和時間：每年110月初初，將119月月份預(yù)算算執(zhí)行情情況進行行分析后后，經(jīng)財財務(wù)處研研究并提提出調(diào)整整意見，由財務(wù)務(wù)處長書書面報主主管院長長審定，經(jīng)院長長辦公會會討論通通過后執(zhí)執(zhí)行。 3、不論論何人、何部門門不經(jīng)院院長辦公公會討論論，均無無權(quán)修改改預(yù)算。因特殊殊情況確確需辦理理的預(yù)算算外支出出項目，經(jīng)財務(wù)務(wù)處嚴(yán)格格審核后后提出意意見

15、報主主管院長長審批，由預(yù)算算內(nèi)的機機動費列列支。 （五）決決算的編編報 1、編報報決算報報表 （1）報報表分別別報送市市財政局局、市教教委。報報市財政政局的報報表分三三部分：一是決決算說明明，二是是會計報報表（資資產(chǎn)負(fù)債債表，收收入支出出表，支支出明細(xì)細(xì)表，專專用基金金增減變變動情況況表，基基本數(shù)字字表等），三是是學(xué)生培培養(yǎng)成本本要素指指標(biāo)體系系和財務(wù)務(wù)綜合評評價指標(biāo)標(biāo)體系等等。 （2）決決算報表表編制時時間：每每年1月月。 （3）決決算報表表的編制制，要求求做到數(shù)數(shù)字真實實、計算算準(zhǔn)確、內(nèi)容完完整、報報表及時時。（ 4）決算報報表編制制程序： 第一步：做好充充分準(zhǔn)備備。一要要學(xué)習(xí)報報表的說說

16、明與要要求；二二要收集集有關(guān)數(shù)數(shù)據(jù)、材材料；三三要對帳帳、調(diào)帳帳、結(jié)帳帳、轉(zhuǎn)帳帳。 第二步：經(jīng)過復(fù)復(fù)核后，填寫正正式表，再經(jīng)復(fù)復(fù)核后打打印、裝裝訂、簽簽章。 第三步：報送。 2、組織織好決算算工作 （1）年年終決算算的任務(wù)務(wù) 第一，搞搞好年終終清理、核對年年度預(yù)算算數(shù)字和和撥入經(jīng)經(jīng)費數(shù)字字，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題及及時處理理。 清理、核核對預(yù)算算收支款款項。該該收的都都要收回回入帳；應(yīng)上交交的全部部上交；應(yīng)提取取分配的的按規(guī)定定辦理完完畢。 清理“應(yīng)應(yīng)付及暫暫存款”、“應(yīng)應(yīng)收及暫暫付款”。 清查貨幣幣資金，清點現(xiàn)現(xiàn)金、存存款、有有價證券券，做到到帳實相相符。 第二、搞搞好年終終對帳、調(diào)帳、結(jié)帳、轉(zhuǎn)帳等等項

17、工作作。做到到帳帳、帳表相相符。 第三、結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)各核核算科目目、預(yù)算算項目余余額。 （1）決決算時間間：當(dāng)年年12月月下旬至至下年11月上旬旬。 （2）決決算工作作的組織織：決算算工作由由全體財財會人員員參加。在年終終決算開開始前，由財務(wù)務(wù)處印發(fā)發(fā)決算通通知，要要求各部部門協(xié)助助財務(wù)部部門搞好好報帳、結(jié)算工工作。 第十三條條 預(yù)算算管理具具體辦法法參見學(xué)院內(nèi)內(nèi)部部門門預(yù)算管管理制度度。 第四章 收入管管理制度度 第十四條條收入入是指我我院開展展教學(xué)、科研及及其他活活動依法法取得的的非償還還性資金金。 第第十五條條我院院收入內(nèi)內(nèi)容包括括： （一一）財政政補助收收入，即即我院從從財政部部門取得得的各

18、類類事業(yè)經(jīng)經(jīng)費。具具體包括括： 教育育經(jīng)費撥撥款，即即我院從從天津市市地方財財政取得得的教育育經(jīng)費，包括教教育事業(yè)業(yè)費和專專項撥款款等。 科科研經(jīng)費費撥款，即我院院從有關(guān)關(guān)主管部部門取得得的科學(xué)學(xué)研究經(jīng)經(jīng)費，包包括科學(xué)學(xué)事業(yè)費費和科技技三項費費用等。 其他經(jīng)經(jīng)費撥款款，即我我院取得得的除上上述撥款款以外的的事業(yè)經(jīng)經(jīng)費，包包括公費費醫(yī)療經(jīng)經(jīng)費、住住房改革革經(jīng)費等等。 上上述財政政補助收收入，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照國家預(yù)預(yù)算支出出分類和和不同的的管理規(guī)規(guī)定，進進行管理理和安排排使用。 （二二）上級級補助收收入，即即我院從從主管部部門和上上級單位位取得的的非財政政補助收收入。 （三）事業(yè)收收入，即即我院開開展

19、教學(xué)學(xué)、科研研及其輔輔助活動動取得的的收入。包括： 教學(xué)收收入，指指我院開開展教學(xué)學(xué)及其輔輔助活動動所取得得的收入入，包括括：通過過學(xué)歷和和非學(xué)歷歷教育向向單位或或?qū)W生個個人收取取的學(xué)費費、住宿宿費、委委培費、報名考考試費、高自考考學(xué)費、短訓(xùn)班班學(xué)費，實驗室室等教學(xué)學(xué)設(shè)施對對外開放放收入等等。 科研研收入，指我院院開展科科研及其其輔助活活動所取取得的收收入，包包括：通通過承接接科技項項目、開開展科研研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科科技成果果、進行行科技咨咨詢所取取得的收收入和其其他科研研收入。特別指指出，該該項收入入僅指從從學(xué)院外外取得的的縱向和和橫向科科研經(jīng)費費，不含含由學(xué)院院預(yù)算安安排的科科研費。 上述述事

20、業(yè)收收入中，按照國國家規(guī)定定應(yīng)當(dāng)上上繳財政政納入預(yù)預(yù)算的資資金和應(yīng)應(yīng)當(dāng)繳入入財政專專戶的預(yù)預(yù)算外資資金，應(yīng)應(yīng)及時足足額上繳繳，不計計入事業(yè)業(yè)收入；從財政政專戶核核撥的預(yù)預(yù)算外資資金和部部分經(jīng)核核準(zhǔn)不上上繳財政政專戶的的預(yù)算外外資金，計入事事業(yè)收入入。 （四四）經(jīng)營營收入，即我院院在教學(xué)學(xué)、科研研及其輔輔助活動動之外，開展非非獨立核核算經(jīng)營營活動取取得的收收入。包包括學(xué)院院的房屋屋、設(shè)備備、場地地出租取取得的收收入等。 （五）附屬單單位上繳繳收入，即我院院附屬獨獨立核算算單位按按照有關(guān)關(guān)規(guī)定上上繳的收收入。包包括院辦辦產(chǎn)業(yè)上上繳利潤潤；其他他附屬單單位上繳繳的凈收收入（不不含管理理費、返返換工資

21、資、水電電等條件件費）。 （六）其他收收入，即即上述規(guī)規(guī)定范圍圍以外的的各項收收入，包包括投資資收益、捐贈收收入、利利息收入入等。 第十六六條 學(xué)學(xué)院各單單位、部部門必須須嚴(yán)格按按照國家家及學(xué)院院有關(guān)政政策規(guī)定定依法組組織收入入；各項項收費必必須嚴(yán)格格執(zhí)行國國家規(guī)定定的收費費范圍和和標(biāo)準(zhǔn)，并使用用符合國國家規(guī)定定的合法法票據(jù)；各項收收入必須須全部納納入學(xué)院院預(yù)算，統(tǒng)一管管理，統(tǒng)統(tǒng)一核算算。 第第十六條條 收入入管理規(guī)規(guī)定 （一）教教育經(jīng)費費撥款 1、每月月25日日至月底底，由財財務(wù)處催催促上級級主管部部門劃撥撥下月經(jīng)經(jīng)費，經(jīng)經(jīng)費到位位后及時時劃給二二級核算算單位。 2、月報報表前，由本院院財務(wù)

22、處處和上級級主管部部門財務(wù)務(wù)處核對對當(dāng)月?lián)軗芸顢?shù)和和累計撥撥款數(shù)，防止錯錯漏。 3、每年年12月月份，由由財務(wù)處處向上級級主管部部門催要要當(dāng)年政政策性調(diào)調(diào)整應(yīng)補補撥經(jīng)費費。 4、每年年12月月31日日，由本本校財務(wù)務(wù)處和上上級主管管部門財財務(wù)處核核對當(dāng)年年撥款累累計數(shù)并并和二級級單位核核對下?lián)軗軘?shù)，發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題及時報報告調(diào)整整。 5、每年年市財政政下達當(dāng)當(dāng)年預(yù)算算后，我我院要編編制用款款計劃。編制用用款計劃劃要考慮慮7、88月份修修繕等用用款高峰峰和其他他月份的的區(qū)別。 6、根據(jù)據(jù)學(xué)院年年度預(yù)算算，由財財務(wù)處下下達各二二級核算算單位撥撥款數(shù)額額后，各各二級核核算單位位應(yīng)在一一周內(nèi)將將每月用用款

23、計劃劃數(shù)報財財務(wù)處作作為撥款款依據(jù)。 7、專項項經(jīng)費撥撥款要設(shè)設(shè)立專戶戶，包干干核算。8、經(jīng)常常性經(jīng)費費撥款年年終結(jié)余余可轉(zhuǎn)事事業(yè)基金金，專項項經(jīng)費撥撥款結(jié)余余不轉(zhuǎn)。 （二）科科研經(jīng)費費撥款 除以上措措施外，由學(xué)院院財務(wù)處處按項目目設(shè)立專專戶，單單獨核算算。 （三）其其他經(jīng)費費撥款 1、公費費醫(yī)療費費由市財財政下達達指標(biāo)后后，要核核對離退退休人數(shù)數(shù)和金額額數(shù)。 2、公費費醫(yī)療費費到位后后，離休休人員醫(yī)醫(yī)療費部部分劃撥撥黨委工工作部核核算，退退休人員員醫(yī)療費費部分劃劃撥人事事處核算算，每月月按報帳帳報表沖沖暫付款款。 3、教職職工醫(yī)療療保險由由人事處處提供上上繳數(shù)額額，財務(wù)務(wù)處負(fù)責(zé)責(zé)核對劃劃撥。

24、 （四）教教育事業(yè)業(yè)收入 按照學(xué)院院制定的的行政政事業(yè)性性收費管管理規(guī)定定辦理理。 （五）科科研事業(yè)業(yè)收入 1、縱向向科研費費（合國國家部委委、省市市級科研研項目費費等）由由學(xué)院財財務(wù)處按按項目立立戶核算算。 2、橫向向科研費費（含科科技協(xié)作作等項目目費）由由科研處處立專戶戶核算。 3、每月月、每季季度、年年度由科科研處統(tǒng)統(tǒng)一報表表交財務(wù)務(wù)處。 4、每年年12月月份，由由科研處處將橫向向科研項項目提取取的條件件費上繳繳財務(wù)處處。 （六）經(jīng)經(jīng)營收入入 房屋、場場地、設(shè)設(shè)備出租租按本院院行政政事業(yè)性性收費管管理規(guī)定定辦理理。 （七）附附屬單位位繳款：按本院院校辦辦產(chǎn)業(yè)管管理辦法法及經(jīng)營承承包協(xié)議議

25、執(zhí)行行。 （八）其其他收人人 1、投資資收益和和利息收收入按天天津市教教委和財財政局有有關(guān)文件件規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。 2、捐贈贈收人：一是轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)留本基基金，二二是按指指定用途途使用。 第五章 支出管管理制度度 第十七條條支出出是指我我院開展展教學(xué)、科研及及其他活活動發(fā)生生的各項項資金耗耗費和損損失。 第十八八條我我院支出出包括： （一一）事業(yè)業(yè)支出，即我院院開展教教學(xué)、科科研及其其輔助活活動發(fā)生生的支出出。事業(yè)業(yè)支出的的內(nèi)容包包括人員員支出、對個人人及家庭庭補助支支出、日日常公用用支出、固定資資產(chǎn)購建建及大修修理支出出。具體體指： 1、人員員支出：基本工工資、津津貼、獎獎金、福福利費、社會保保險繳費費、

26、其他他。 2、對個個人及家家庭補助助支出：離休費費、退休休費、撫撫恤金、醫(yī)療費費、生活活補貼、提租補補貼、住住房公積積金、購購房補貼貼、助學(xué)學(xué)金、其其他。3、日常常公用支支出：辦辦公費、專用材材料購置置費、專專項業(yè)務(wù)務(wù)費、勞勞務(wù)費、水電費費、郵寄寄費、電電話通訊訊費、取取暖費、物業(yè)管管理費、交通費費、差旅旅費、維維修費、培訓(xùn)費費、招待待費、其其他。 4 、固固定資產(chǎn)產(chǎn)購建和和大修理理：建筑筑物購建建、辦公公設(shè)備購購置、專專用設(shè)備備購置、交通工工具購置置、基礎(chǔ)礎(chǔ)設(shè)施建建設(shè)、大大修理、更新改改造、其其他 。 事業(yè)支出出按其用用途劃分分為教學(xué)學(xué)支出、科研支支出、業(yè)業(yè)務(wù)輔助助支出、行政管管理支出出、后

27、勤勤支出、學(xué)生事事務(wù)支出出和福利利保障支支出。 教學(xué)支支出是指指我院各各教學(xué)單單位為培培養(yǎng)各類類學(xué)生發(fā)發(fā)生在教教學(xué)過程程中的支支出。 科研支支出是指指我院為為完成所所承擔(dān)的的科研任任務(wù)，以以及所屬屬科研機機構(gòu)發(fā)生生在科學(xué)學(xué)研究過過程中的的支出。 業(yè)務(wù)務(wù)輔助支支出是指指我院圖圖書館、計算中中心、電電教中心心、測試試中心等等教學(xué)、科研輔輔助部門門為支持持教學(xué)、科研活活動所發(fā)發(fā)生的支支出。 行政管管理支出出是指我我院行政政管理部部門為完完成學(xué)院院的行政政管理任任務(wù)所發(fā)發(fā)生的支支出。 后勤支出出是指我我院后勤勤部門為為完成所所承擔(dān)的的后勤保保障任務(wù)務(wù)所發(fā)生生的支出出。 學(xué)學(xué)生事務(wù)務(wù)支出是是指我院院在教

28、學(xué)學(xué)業(yè)務(wù)以以外直接接用于學(xué)學(xué)生事務(wù)務(wù)性的各各類費用用開支，包括學(xué)學(xué)生獎貸貸基金、助學(xué)金金、勤工工助學(xué)基基金、學(xué)學(xué)生物價價補貼、學(xué)生醫(yī)醫(yī)療費和和學(xué)生活活動費等等。 福福利保障障支出是是指我院院用于教教職工社社會保障障和福利利待遇以以及離退退休人員員社會保保障和福福利待遇遇方面的的各類費費用開支支。 （二）經(jīng)經(jīng)營支出出，即我我院在教教學(xué)、科科研及其其輔助活活動之外外開展非非獨立核核算經(jīng)營營活動發(fā)發(fā)生的支支出。 （三）自籌基基本建設(shè)設(shè)支出，即我院院用財政政補助收收入以外外的資金金安排自自籌基本本建設(shè)發(fā)發(fā)生的支支出。我我院應(yīng)在在保證事事業(yè)支出出需要，保持預(yù)預(yù)算收支支平衡的的基礎(chǔ)上上，統(tǒng)籌籌安排自自籌基

29、本本建設(shè)支支出，隨隨年度預(yù)預(yù)算報主主管部門門和財政政部門核核批，并并按審批批權(quán)限，報經(jīng)有有關(guān)部門門列入基基本建設(shè)設(shè)計劃。核定的的自籌基基本建設(shè)設(shè)納入基基本建設(shè)設(shè)財務(wù)管管理。 （四）對附屬屬單位補補助支出出，即我我院用財財政補助助收入之之外的收收入對附附屬單位位補助發(fā)發(fā)生的支支出。 第十九九條 支支出管理理規(guī)定： （一）各各項支出出要嚴(yán)格格按各級級預(yù)算執(zhí)執(zhí)行，不不得超預(yù)預(yù)算支出出。如有有不可預(yù)預(yù)見性支支出，要要辦理審審批手續(xù)續(xù)，由主主管財務(wù)務(wù)院長和和財務(wù)處處處長簽簽章，在在機動費費中列支支，待調(diào)調(diào)整預(yù)算算時再納納入預(yù)算算。包干干經(jīng)費無無余額時時一律停停止借報報。 （二）各各項支出出要嚴(yán)格格執(zhí)行各

30、各級的“一支筆筆”審批批制度。 （三）各各項支出出要嚴(yán)格格審查每每筆業(yè)務(wù)務(wù)和原始始單據(jù)的的合法性性、正確確性、合合理性。對不合合法的不不予辦理理；對不不正確的的要退回回更正；對不合合理的要要提出建建議，以以保證今今后不再再發(fā)生。 （四）給給獨立設(shè)設(shè)置的校校區(qū)劃撥撥經(jīng)費，使用“撥出經(jīng)經(jīng)費”科科目核算算，月末末匯總報報表。給給非獨立立設(shè)置的的校區(qū)劃劃撥經(jīng)費費，使用用“應(yīng)收收及暫付付款”科科目，月月末以支支出明細(xì)細(xì)表沖帳帳，但不不能出現(xiàn)現(xiàn)負(fù)數(shù)。 （五）給給二級核核算單位位撥款要要使用“應(yīng)收及及暫付款款”科目目，月末末以支出出明細(xì)表表沖帳，但不能能出現(xiàn)負(fù)負(fù)數(shù)。 （六）職職工福利利、津貼貼、補貼貼等支出

31、出，凡上上級有規(guī)規(guī)定的可可在財政政撥款中中列支；學(xué)院自自定的在在學(xué)?；鹬辛辛兄У男Ｐ?nèi)津貼貼、郊區(qū)區(qū)工作補補助等，由學(xué)院院自籌資資金解決決。 （七）學(xué)學(xué)院內(nèi)部部各單位位、部門門自定補補貼部分分，由各各單位、部門在在創(chuàng)收留留存收益益中列支支，不得得列入預(yù)預(yù)算支出出范圍。 第二十條條學(xué)院院及各單單位、部部門在開開展教學(xué)學(xué)、科研研、獨立立核算和和非獨立立核算的的經(jīng)營活活動中，應(yīng)當(dāng)正正確歸集集實際發(fā)發(fā)生的各各項費用用；不能能直接歸歸集的，應(yīng)當(dāng)按按照規(guī)定定的比例例合理分分?jǐn)?。必必須注意意?jīng)營支支出應(yīng)當(dāng)當(dāng)與經(jīng)營營收入配配比。 第二十十一條學(xué)院及及各單位位、部門門從有關(guān)關(guān)部門取取得的有有指定項項目和用用

32、途并且且要求單單獨核算算的專項項資金，應(yīng)當(dāng)按按照要求求定期報報送資金金的使用用情況；項目完完成后，應(yīng)當(dāng)報報送資金金支出決決算和使使用效果果的書面面報告，并接受受有關(guān)部部門的檢檢查、驗驗收。 第二十十二條學(xué)院及及各單位位、部門門要加強強對支出出的管理理，各項項支出應(yīng)應(yīng)按實際際發(fā)生數(shù)數(shù)列支，不得虛虛列虛報報，不得得以計劃劃數(shù)和預(yù)預(yù)算數(shù)代代替。對對院內(nèi)各各單位包包干使用用的經(jīng)費費和核定定定額的的費用，其包干干基數(shù)和和定額標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)要本本著勤儉儉節(jié)約的的原則科科學(xué)合理理地制定定。 第第二十三三條學(xué)學(xué)院及各各單位、部門的的支出應(yīng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格格執(zhí)行國國家有關(guān)關(guān)財務(wù)規(guī)規(guī)章制度度規(guī)定的的開支范范圍及開開支標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)；國家

33、家有關(guān)財財務(wù)規(guī)章章制度沒沒有統(tǒng)一一規(guī)定的的，由學(xué)學(xué)院結(jié)合合本院實實際情況況規(guī)定。學(xué)院各各單位、部門的的規(guī)定違違反法律律和國家家政策及及學(xué)院財財經(jīng)紀(jì)律律的，由由其主管管部門和和學(xué)院財財務(wù)處責(zé)責(zé)令改正正。 第六章 結(jié)余及及其分配配管理 第二十四四條結(jié)結(jié)余是指指我院年年度收入入與支出出相抵后后的余額額。分為為事業(yè)結(jié)結(jié)余與經(jīng)經(jīng)營結(jié)余余。經(jīng)營收收支結(jié)余余應(yīng)當(dāng)單單獨反映映。經(jīng)營營收支結(jié)結(jié)余可以以按照國國家有關(guān)關(guān)規(guī)定彌彌補以前前年度經(jīng)經(jīng)營虧損損，其余余部分并并入學(xué)校校結(jié)余。 第二二十五條條我院院結(jié)余除除專項資資金按照照國家規(guī)規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)下一年年度繼續(xù)續(xù)使用外外，可以以按照國國家有關(guān)關(guān)規(guī)定提提取職工工福利基基金

34、，剩剩余部分分作為事事業(yè)基金金用于彌彌補以后后年度收收支差額額。國家家另有規(guī)規(guī)定的，從其規(guī)規(guī)定。 第七章 專用基基金管理理制度 第二十六六條專專用基金金是指我我院按照照規(guī)定提提取和設(shè)設(shè)置的有有專門用用途的資資金。 第二十七七條專專用基金金內(nèi)容包包括修購購基金、職工福福利基金金、學(xué)生生獎貸基基金、勤勤工助學(xué)學(xué)基金、學(xué)生困困難補助助基金、住房基基金、留留本基金金、其他他專用基基金等。 （一一）修購購基金是是按照事事業(yè)收入入和經(jīng)營營收入的的一定比比例提取取，在修修繕費和和設(shè)備購購置費中中列支，以及按按照其他他規(guī)定轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入，用用于固定定資產(chǎn)維維修和購購置的資資金。 1、按市市教委和和財政局局規(guī)定比比例提

35、取取。 2、設(shè)備備購置費費和修繕繕費各占占提取額額的500。 3、固定定資產(chǎn)變變價收入入在該基基金中核核算。 4、每年年七月份份、十月月份、十十二月份份集中提提取。 （二）職職工福利利基金是是按照結(jié)結(jié)余的一一定比例例提取以以及按照照其他規(guī)規(guī)定提取取轉(zhuǎn)入，用于職職工集體體福利設(shè)設(shè)施，集集體福利利待遇等等的資金金。 1、按市市教委和和財政局局的規(guī)定定比例提提取。 2、每季季度末按按實際發(fā)發(fā)生工資資總額與與規(guī)定比比例提取取后轉(zhuǎn)入入“專用用基金-職工福福利基金金”核算算。 （三）學(xué)學(xué)生獎貸貸基金是是按照規(guī)規(guī)定提取取用于發(fā)發(fā)放學(xué)生生獎學(xué)金金和貸款款的資金金。 （四）勤勤工助學(xué)學(xué)基金是是按照規(guī)規(guī)定從教教育

36、事業(yè)業(yè)費和事事業(yè)收入入中提取取的，用用于支付付學(xué)生開開展勤工工助學(xué)活活動報酬酬的資金金。 （五） 學(xué)生困困難補助助基金是是用于特特困學(xué)生生生活補補助的資資金。 （六）住住房基金金是按規(guī)規(guī)定出售售住房收收到的售售房款，用于學(xué)學(xué)院為職職工新建建、修理理職工宿宿舍等開開支。 （七）留留本基金金是指接接受捐贈贈款等資資金。 （八） 其他專專用基金金是指我我院按照照國家有有關(guān)規(guī)定定，根據(jù)據(jù)事業(yè)發(fā)發(fā)展需要要提取或或者設(shè)置置的其他他專用基基金。 第二十十八條 專用基基金管理理規(guī)定 （一）專專用基金金列支必必須專款款專用，不得挪挪用、擠擠占。必必須按規(guī)規(guī)定比例例提取，不得多多提或少少提。 （二）專專用基金金列

37、支要要按國家家規(guī)定項項目和學(xué)學(xué)院自定定項目分分別在財財政撥款款和教育育事業(yè)收收入中按按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)執(zhí)行，不不得混用用。 （三）專專用基金金提取時時要在支支出類的的相關(guān)科科目中列列支，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)到專用用基金科科目中列列報支出出。 （四）專專用基金金分別由由以下主主管部門門管理： 1、職工工福利基基金，由由財務(wù)處處按預(yù)算算控制，由人事事處負(fù)責(zé)責(zé)管理。 2、用于于學(xué)生的的三項基基金，由由財務(wù)處處按預(yù)算算控制，由學(xué)生生處負(fù)責(zé)責(zé)管理。 3、住房房基金、修購基基金，由由財務(wù)處處按預(yù)算算控制，由基建建處、設(shè)設(shè)備處、總務(wù)處處管理。 （五）職職工福利利基金，學(xué)生三三項基金金的列支支，分別別由人事事處、學(xué)學(xué)生處按按學(xué)院規(guī)規(guī)定

38、的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和范范圍造冊冊報財務(wù)務(wù)處發(fā)放放，財務(wù)務(wù)處進行行監(jiān)督。 建房、購購房及購購置設(shè)備備、修繕繕等項開開支，由由基建處處、設(shè)備備處、后后勤處報報明細(xì)預(yù)預(yù)算，經(jīng)經(jīng)院長辦辦公會討討論批準(zhǔn)準(zhǔn)后執(zhí)行行。 第八章 資產(chǎn)管管理制度度 第二十九九條資資產(chǎn)是指指我院占占有或者者使用的的能以貨貨幣計量量的經(jīng)濟濟資源，包括各各種財產(chǎn)產(chǎn)、債權(quán)權(quán)和其他他權(quán)利。 第三三十條我院的的資產(chǎn)內(nèi)內(nèi)容包括括流動資資產(chǎn)、固固定資產(chǎn)產(chǎn)、無形形資產(chǎn)和和對外投投資等。 （一一）流動動資產(chǎn)是是指可以以在一年年以內(nèi)變變現(xiàn)或者者耗用的的資產(chǎn)，包括現(xiàn)現(xiàn)金、各各種存款款、應(yīng)收收及暫付付款項、借出款款、存貨貨等。 （二）固固定資產(chǎn)產(chǎn)是指一一般設(shè)備備

39、單位價價值在 5000 元以以上、專專用設(shè)備備單位價價值在 8000 元以以上，使使用期限限在一年年以上，并在使使用過程程中基本本保持原原有物質(zhì)質(zhì)形態(tài)的的資產(chǎn)。單位價價值雖未未達到規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，但耐耐用時間間在一年年以上的的大批同同類物資資，作為為固定資資產(chǎn)管理理。 我我院的固固定資產(chǎn)產(chǎn)一般分分為六類類：房屋屋和建筑筑物；專專用設(shè)備備；一般般設(shè)備；文物和和陳列品品；圖書書；其他他固定資資產(chǎn)（詳詳見固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理制制度）。各單單位、部部門應(yīng)根根據(jù)規(guī)定定的固定定資產(chǎn)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)結(jié)合本單單位、部部門的具具體情況況，制定定各類固固定資產(chǎn)產(chǎn)的明細(xì)細(xì)目錄。 設(shè)備備的運雜雜費、包包裝費、安裝費費等要做做增值

40、計計價；維維修、更更換原固固定資產(chǎn)產(chǎn)的主要要設(shè)備，要做增增、減原原值計價價。 （三） 無形資資產(chǎn)是指指不具有有實物形形態(tài)而能能為使用用者提供供某種權(quán)權(quán)利的資資產(chǎn)，包包括學(xué)院院名稱及及學(xué)院標(biāo)標(biāo)識使用用權(quán)、招招生權(quán)、收費權(quán)權(quán)、專利利權(quán)、商商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)權(quán)、土地地使用權(quán)權(quán)、非專專利技術(shù)術(shù)、商譽譽以及其其他財產(chǎn)產(chǎn)權(quán)利。 （四）對對外投資資是指我我院利用用貨幣資資金、實實物、無無形資產(chǎn)產(chǎn)等向校校辦產(chǎn)業(yè)業(yè)的投資資和其他他單位的的投資。 第三三十一條條 資產(chǎn)產(chǎn)管理規(guī)規(guī)定 （一）現(xiàn)現(xiàn)金的管管理 1、庫存存現(xiàn)金限限額：財財務(wù)處和和二級核核算單位位由開戶戶行核定定每日限限額，當(dāng)當(dāng)天結(jié)帳帳時庫存存現(xiàn)金不不得超過過限

41、額，如有超超出應(yīng)及及時送交交銀行。 2、各項項業(yè)務(wù)收收入要開開具收據(jù)據(jù)，并及及時送交交銀行，不得坐坐支。 3、不準(zhǔn)準(zhǔn)以白條條抵庫，不準(zhǔn)套套取現(xiàn)金金，不準(zhǔn)準(zhǔn)私設(shè)“小金庫庫”。 4、要做做到日清清月結(jié)，帳款相相符，每每日要打打印出現(xiàn)現(xiàn)金日記記帳并編編制“庫庫存現(xiàn)金金日報表表”，每每月與總總帳核對對。 5、每周周由會計計負(fù)責(zé)人人或復(fù)核核人員抽抽查現(xiàn)金金庫存與與現(xiàn)金日日記帳余余額數(shù)，并登記記記錄表表，由出出納人員員、抽查查人員簽簽字。 6、如出出現(xiàn)庫存存現(xiàn)金長長、短款款現(xiàn)象，應(yīng)及時時核對查查找，并并向領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)報告，作好帳帳務(wù)處理理。短款款自負(fù)，長款入入帳，不不得長、短款互互相抵補補 7、收付付款后，要在

42、原原始憑單單上加蓋蓋“收訖訖”或“付訖”戳記。 （二）銀銀行存款款的管理理 1、除現(xiàn)現(xiàn)金結(jié)算算范圍內(nèi)內(nèi)的業(yè)務(wù)務(wù)外，均均要用轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳結(jié)算算的方式式進行。 2、不準(zhǔn)準(zhǔn)簽發(fā)空空白支票票與空頭頭支票，支票存存根的項項目要填填寫齊全全。 3、由出出納人員員保管并并開據(jù)支支票，審審核、復(fù)復(fù)核人員員保管并并使用銀銀行專用用章。 4、銀行行帳要做做到日清清月結(jié)。次月115日前前，編制制“銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表”，逐筆核核對與處處理未達達帳項并并每月與與總帳核核對。 5、收入入各種款款項要及及時開具具收據(jù)給給交款方方，并將將收款存存入銀行行。 6、支票票丟失要要及時向向銀行掛掛失，并并登報聲聲明作廢廢。 7、每

43、年年12月月初，要要按市財財政經(jīng)費費預(yù)算指指標(biāo)與撥撥入款額額核對。 （三）往往來資金金的管理理 1、“應(yīng)應(yīng)收及暫暫付款”、”應(yīng)應(yīng)付及暫暫存款”、“借借出款”要以個個人設(shè)戶戶頭明細(xì)細(xì)核算，不得在在此科目目中列報報支出，只能一一次沖轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)。 2、每月月月底，記帳人人員與出出納人員員要清理理一次往往來款項項。督促促有關(guān)部部門、人人員清帳帳結(jié)算，月底要要嚴(yán)格控控制轉(zhuǎn)帳帳支票的的簽發(fā)。 每年122月上旬旬，徹底底清理一一次往來來款項，除特殊殊情況外外，應(yīng)全全部結(jié)清清。 3、對于于二級核核算單位位的包干干經(jīng)費，用“應(yīng)應(yīng)收及暫暫付款”科目核核算，每每月用報報表沖銷銷，但不不得出現(xiàn)現(xiàn)負(fù)數(shù)，年終余余額上交交。 4

44、、“借借出款”要按借借款協(xié)議議執(zhí)行，借款協(xié)協(xié)議書應(yīng)應(yīng)由主管管財務(wù)院院領(lǐng)導(dǎo)簽簽字。 （四）固固定資產(chǎn)產(chǎn)的管理理 1、我院院各單位位、部門門的各類類固定資資產(chǎn)，由由科研處處、后勤勤處、教教務(wù)處歸歸口入帳帳、建卡卡。 2、建立立固定資資產(chǎn)管理理、大型型精密儀儀器管理理、設(shè)備備維修管管理、損損壞丟失失賠償?shù)鹊戎贫取?3、建立立由科研研處、后后勤處、教務(wù)處處統(tǒng)一領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)與管管理的物物資管理理網(wǎng)絡(luò)，聘任若若干名物物管員，負(fù)責(zé)各各部門的的設(shè)備物物資管理理工作。 4、財務(wù)務(wù)處設(shè)總總帳與明明細(xì)帳進進行核算算，物資資管理部部門每年年7月、12月月要向財財務(wù)處報報固定資資產(chǎn)增減減表；每每年122月份，財務(wù)處處要和物物

45、資管理理部門對對帳，發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題及時調(diào)調(diào)帳，做做到帳帳帳、帳實實相符。 5、設(shè)備備的采購購要納入入年度預(yù)預(yù)算并制制定明細(xì)細(xì)采購計計劃，交交財務(wù)處處一份備備查。超超計劃采采購要經(jīng)經(jīng)主管部部門同意意、主管管院長批批準(zhǔn)，單單項數(shù)額額較大須須經(jīng)院長長辦公會會議批準(zhǔn)準(zhǔn)。設(shè)備備到貨后后須經(jīng)科科研處、后勤處處、教務(wù)務(wù)處辦理理驗收手手續(xù)，報報銷時需需加蓋“固定資資產(chǎn)驗收收專用章章”，否否則財務(wù)務(wù)不予報報銷。 （五）無無形資產(chǎn)產(chǎn)管理 按照我院院關(guān)關(guān)于保護護知識產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的暫暫行規(guī)定定執(zhí)執(zhí)行。 （六）對對校辦產(chǎn)產(chǎn)業(yè)投資資管理 1、學(xué)院院對校辦辦產(chǎn)業(yè)的的投資，要有可可行性論論證報告告，有學(xué)學(xué)院和校校辦企業(yè)業(yè)的投資資協(xié)議

46、，并須經(jīng)經(jīng)院長辦辦公會議議討論決決定。 2、已批批準(zhǔn)的貨貨幣資金金投資，要使用用事業(yè)基基金的節(jié)節(jié)余，并并在預(yù)算算中做出出安排；由借出出款轉(zhuǎn)為為投資的的也照此此規(guī)定辦辦理。 3、巳批批準(zhǔn)的固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資要要按原值值計價，如按凈凈值計價價要進行行重估計計價，并并有合法法機構(gòu)出出具合法法手續(xù)，否則不不予辦理理。 4、 學(xué)學(xué)院的資資產(chǎn)應(yīng)分分為非經(jīng)經(jīng)營性資資產(chǎn)和經(jīng)經(jīng)營性資資產(chǎn)。非非經(jīng)營性性資產(chǎn)是是指在教教學(xué)、科科研、科科技開發(fā)發(fā)、行政政管理、后勤服服務(wù)等活活動中使使用，不不以經(jīng)營營為目的的的資產(chǎn)產(chǎn)；經(jīng)營營性資產(chǎn)產(chǎn)是指校校辦產(chǎn)業(yè)業(yè)和經(jīng)濟濟實體在在經(jīng)營活活動中使使用，以以經(jīng)營為為目的的的資產(chǎn)。 校辦產(chǎn)業(yè)業(yè)

47、和經(jīng)濟濟實體占占用的資資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)從非經(jīng)經(jīng)營性資資產(chǎn)轉(zhuǎn)為為經(jīng)營性性資產(chǎn)，轉(zhuǎn)作經(jīng)經(jīng)營性的的資產(chǎn)，增加校校辦產(chǎn)業(yè)業(yè)的實收收資本。若原屬屬學(xué)校（或院系系、部處處）的非非經(jīng)營性性資產(chǎn)暫暫時未能能轉(zhuǎn)為經(jīng)經(jīng)營性資資產(chǎn)的，使用單單位應(yīng)按按學(xué)院有有關(guān)規(guī)定定，繳納納占用費費。 5、 經(jīng)經(jīng)學(xué)院批批準(zhǔn)，校校辦產(chǎn)業(yè)業(yè)或經(jīng)濟濟實體發(fā)發(fā)生轉(zhuǎn)、撤、并并時，應(yīng)應(yīng)進行清清算。校校辦產(chǎn)業(yè)業(yè)或經(jīng)濟濟實體的的清算，應(yīng)在學(xué)學(xué)院有關(guān)關(guān)職能部部門監(jiān)督督指導(dǎo)下下，對單單位的資資產(chǎn)、債債權(quán)、債債務(wù)進行行全面清清算，編編制資產(chǎn)產(chǎn)目錄和和債權(quán)、債務(wù)清清單，提提出財產(chǎn)產(chǎn)作價依依據(jù)和債債權(quán)、債債務(wù)處理理辦法，經(jīng)學(xué)院院審批后后執(zhí)行。在執(zhí)行行過程中中，應(yīng)做

48、做好資產(chǎn)產(chǎn)移交、接收和和管理工工作，并并妥善處處理各項項遺留問問題。 第九章 負(fù)債管管理 第三十二二條負(fù)負(fù)債是指指我院所所承擔(dān)的的能以貨貨幣計量量，需要要以資產(chǎn)產(chǎn)或勞務(wù)務(wù)償還的的債務(wù)。 第三三十三條條我院院的負(fù)債債內(nèi)容包包括借入入款、應(yīng)應(yīng)付及暫暫存款、應(yīng)繳款款項、代代管款項項等。 應(yīng)繳款款項包括括我院收收取的應(yīng)應(yīng)當(dāng)上繳繳財政納納入預(yù)算算的資金金和應(yīng)當(dāng)當(dāng)上繳財財政專戶戶的預(yù)算算外資金金、應(yīng)繳繳稅金以以及其他他按照國國家有關(guān)關(guān)規(guī)定應(yīng)應(yīng)當(dāng)上繳繳的款項項。 代代管款項項是指我我院接受受委托代代為管理理的各類類款項。 第三三十四條條 負(fù)債債管理規(guī)規(guī)定 （一）“應(yīng)付及及暫存款款”不能能列報支支出，凡凡需列

49、報報支出的的款項應(yīng)應(yīng)記入代代管款項項；要按按部門、項目設(shè)設(shè)戶核算算，要及及時清理理做到不不跨年度度。， （二）“應(yīng)繳財財政專戶戶款”要要核實上上交是否否符合規(guī)規(guī)定，數(shù)數(shù)字是否否準(zhǔn)確，核算口口徑是否否一致。 （三）出出租門臉臉房應(yīng)交交納的房房地產(chǎn)稅稅要在成成本中列列支。 （四）代代管款項項要按部部門、項項目獨立立核算，由該部部門管理理使用，財務(wù)處處監(jiān)督辦辦理。 第三十五五條學(xué)學(xué)院及各各單位、部門應(yīng)應(yīng)當(dāng)對不不同性質(zhì)質(zhì)的負(fù)債債分別管管理，及及時清理理并按照照規(guī)定辦辦理結(jié)算算，保證證各項負(fù)負(fù)債在規(guī)規(guī)定期限限內(nèi)歸還還。 第第三十六六條 各各行政部部處、教教學(xué)單位位、教學(xué)學(xué)輔助單單位，不不得直接接向外單單

50、位（含含金融機機構(gòu)）借借款或貸貸款。校校辦產(chǎn)業(yè)業(yè)或經(jīng)濟濟實體為為發(fā)展生生產(chǎn)經(jīng)營營向外單單位或金金融機構(gòu)構(gòu)貸款，必須在在嚴(yán)格論論證效益益和自身身的償還還能力基基礎(chǔ)上須須經(jīng)學(xué)院院審批。校辦產(chǎn)產(chǎn)業(yè)或經(jīng)經(jīng)濟實體體的貸款款，不得得以學(xué)院院的資產(chǎn)產(chǎn)作抵押押。 第十章 財務(wù)報報告和財財務(wù)分析析 第三十七七條財財務(wù)報告告是反映映我院一一定時期期財務(wù)狀狀況和事事業(yè)發(fā)展展成果的的總結(jié)性性書面文文件。 第三十十八條 財務(wù)報報告的內(nèi)內(nèi)容： 1、月報報表：資資產(chǎn)負(fù)債債表、收收支情況況表、支支出明細(xì)細(xì)表。 2、季報報表：除除以上三三種表外外，增加加市教委委及上級級主管部部門發(fā)的的季報表表。 3、年報報表：資資產(chǎn)負(fù)債債年報

51、表表，收支支情況年年報表，支出明明細(xì)年報報表；專專用基金金變動情情況表，基本數(shù)數(shù)字表；財政局局發(fā)的各各類報表表。 第三十九九條 財財務(wù)報告告的要求求： （一）政政策口徑徑必須統(tǒng)統(tǒng)一； （二）數(shù)數(shù)字必須須真實準(zhǔn)準(zhǔn)確； （三）內(nèi)內(nèi)容必須須完整齊齊全； （四）編編列報送送必須及及時； （五）說說明書撰撰寫要條條理清楚楚、文字字精練、重點突突出、說說理透徹徹、評價價正確。 第四十條條 財務(wù)務(wù)報告的的編制： （一）報報表要按按報表說說明填寫寫； （二）說說明書要要按提綱綱撰寫； （三）編編制要有有專人負(fù)負(fù)責(zé)，明明確分工工： 1、記帳帳崗人員員負(fù)責(zé)會會計報表表的編制制； 2、預(yù)算算管理人人員負(fù)責(zé)責(zé)草擬說說

52、明書； 3、財務(wù)務(wù)處長負(fù)負(fù)責(zé)復(fù)核核、檢查查報表，修改說說明書。 （四）季季報說明明書主要要是對預(yù)預(yù)算執(zhí)行行、收支支余情況況、資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債情情況進行行分析，總結(jié)經(jīng)經(jīng)驗教訓(xùn)訓(xùn)，找出出問題及及原因，提出改改進措施施。 第四十一一條財財務(wù)分析析是財務(wù)務(wù)管理工工作的重重要組成成部分。應(yīng)當(dāng)按按照主管管部門的的規(guī)定和和要求，根據(jù)學(xué)學(xué)院財務(wù)務(wù)管理的的需要，定期編編制財務(wù)務(wù)分析報報告。財財務(wù)分析析的內(nèi)容容包括我我院事業(yè)業(yè)發(fā)展和和預(yù)算執(zhí)執(zhí)行、資資產(chǎn)使用用管理、收入、支出和和專用基基金變動動以及財財務(wù)管理理情況、存在主主要問題題和改進進措施等等。 第第四十二二條 財財務(wù)分析析的主要要內(nèi)容： （一）學(xué)學(xué)院年度度預(yù)算的的編制和和執(zhí)行情情況。 （二）學(xué)學(xué)院資產(chǎn)產(chǎn)構(gòu)成情情況，學(xué)學(xué)院房屋屋和儀器器設(shè)備利利用情況況，負(fù)債債水平及及負(fù)債構(gòu)構(gòu)成情況況等。 （三）學(xué)學(xué)院和二二級核算算單位財財力收支支情況：收入的的構(gòu)成，經(jīng)費自自給水平平，自給給率的變變化及相相關(guān)政策策等問題題；各項項收支是是否符合合國家政政策，是是否完成成收入計計劃，采采取了哪哪些增收收措施；支出是是否嚴(yán)格格執(zhí)行預(yù)預(yù)算和進進度，是是否符合合規(guī)定的的用途和和標(biāo)準(zhǔn)，支出結(jié)結(jié)構(gòu)是否否合理，支出管管理中存存在的問問題；采采