企業(yè)基本財(cái)務(wù)類管理制度匯編

1、財(cái)務(wù)制度匯編財(cái) 務(wù) 管 理 手 冊(cè) 目 錄TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc84590065 第一章基本財(cái)務(wù)類制度 門店經(jīng)理提出方案及處罰意見門店財(cái)務(wù)主管整理盤點(diǎn)差異匯總表門店財(cái)務(wù)主管整理盤點(diǎn)差異匯總表N NY分公司物流部經(jīng)理審核，并提出處理處罰意見分公司物流部經(jīng)理審核，并提出處理處罰意見分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核監(jiān)察審計(jì)委員會(huì)備案分公司總經(jīng)理審核N監(jiān)察審計(jì)委員會(huì)備案分公司總經(jīng)理審核財(cái)務(wù)管理中心備案報(bào)物流管理中心備案分析財(cái)務(wù)管理中心備案報(bào)物流管理中心備案分析分公司商品監(jiān)控員根據(jù)盤點(diǎn)差異匯總表掛待處理財(cái)產(chǎn)損益并調(diào)整庫(kù)存分公司商品監(jiān)控員根據(jù)盤點(diǎn)差異匯總表掛待

2、處理財(cái)產(chǎn)損益并調(diào)整庫(kù)存責(zé)任人 全額賠償 無法追 究責(zé)任分公司管理團(tuán)隊(duì)承擔(dān)處罰人分公司管理團(tuán)隊(duì)承擔(dān)處罰責(zé)任人賠款分公司人事行政部向責(zé)任人催收賠款（罰金）責(zé)任人賠款分公司人事行政部向責(zé)任人催收賠款（罰金）分公司財(cái)務(wù)部收到賠款（罰金）后進(jìn)行賬務(wù)處理分公司財(cái)務(wù)部收到賠款（罰金）后進(jìn)行賬務(wù)處理二、相關(guān)人員責(zé)任1、倉(cāng)管人員：倉(cāng)管是必須對(duì)自己管轄范圍內(nèi)的商品負(fù)責(zé)，對(duì)自己管轄范圍內(nèi)的商品盤點(diǎn)差異都有責(zé)任，對(duì)因保管不善造成的損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，負(fù)責(zé)所有出入庫(kù)商品單據(jù)的保管、傳遞工作，每天核對(duì)ERP系統(tǒng)庫(kù)存與實(shí)物庫(kù)存，保證賬實(shí)相符。 2、門店倉(cāng)庫(kù)主管：門店倉(cāng)庫(kù)主管作為門店庫(kù)房管理的第一責(zé)任人，對(duì)所屬門店倉(cāng)庫(kù)內(nèi)所有商

3、品負(fù)責(zé)，組織每月的盤點(diǎn)工作正常進(jìn)行并監(jiān)督盤點(diǎn)工作按照公司商品盤點(diǎn)制度的要求進(jìn)行盤點(diǎn)，如實(shí)匯報(bào)門店商品盤點(diǎn)差異，落實(shí)責(zé)任人，提出賠款或處罰建議，并在結(jié)束盤點(diǎn)工作的兩天內(nèi)上報(bào)門店經(jīng)理。3、總倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)主管：總倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)主管作為總倉(cāng)存放商品的第一責(zé)任人，對(duì)所屬總倉(cāng)所有商品負(fù)責(zé)，組織每月的盤點(diǎn)工作正常進(jìn)行并監(jiān)督盤點(diǎn)工作按照公司商品盤點(diǎn)制度的要求進(jìn)行盤點(diǎn)，如實(shí)匯報(bào)總倉(cāng)商品盤點(diǎn)差異，落實(shí)責(zé)任人，提出賠款或處罰建議，并在結(jié)束盤點(diǎn)工作的三天內(nèi)把盤點(diǎn)差異匯總表（見附表1）上報(bào)分公司物流部經(jīng)理。4、門店經(jīng)理門店經(jīng)理作為門店存放商品的第一責(zé)任人，對(duì)所屬門店所有商品負(fù)責(zé)，組織每月的盤點(diǎn)工作正常進(jìn)行并監(jiān)督盤點(diǎn)工作按照公司商品盤

4、點(diǎn)制度的要求進(jìn)行盤點(diǎn)，如實(shí)匯報(bào)門店商品盤點(diǎn)差異，落實(shí)責(zé)任人，提出賠款或處罰建議，并在結(jié)束盤點(diǎn)工作的兩天內(nèi)交門店財(cái)務(wù)主管匯總整理盤點(diǎn)差異匯總表。5、門店財(cái)務(wù)主管：門店財(cái)務(wù)主管根據(jù)門店倉(cāng)庫(kù)主管和門店經(jīng)理的意見，匯總整理本月盤點(diǎn)差異匯總表，必須根據(jù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實(shí)盤數(shù)據(jù)相核對(duì)，確保差異數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，盤點(diǎn)結(jié)束兩天內(nèi)把盤點(diǎn)差異匯總表交給門店經(jīng)理審核，每月監(jiān)督盤點(diǎn)工作是否正常開展，及時(shí)向分公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)門店商品管理的情況，盤點(diǎn)結(jié)束三天內(nèi)把盤點(diǎn)差異匯總表交給分公司物流部經(jīng)理。分公司物流經(jīng)理：對(duì)分公司所有商品負(fù)責(zé)，對(duì)因管理保管不善而造成的丟失、毀壞以及遭竊等造成損失的負(fù)管理責(zé)任（門店樣機(jī)除外）；對(duì)因驗(yàn)收、發(fā)貨過程

5、中失誤而造成損失的，物流經(jīng)理負(fù)管理責(zé)任；負(fù)責(zé)對(duì)門店（總倉(cāng)）商品盤點(diǎn)差異匯總表提供處理意見及時(shí)進(jìn)行批復(fù)；向總經(jīng)理提供分公司商品盤點(diǎn)差異的賠償方案：商品ID、型號(hào)、責(zé)任人、賠償金額、賠償方法、時(shí)間限制等，每月盤點(diǎn)結(jié)束四天內(nèi)把盤點(diǎn)差異匯總表及審批意見提交分公司總經(jīng)理，并在下月5號(hào)前把盤點(diǎn)差異匯總表交總部物流管理中心。分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)分公司所有商品實(shí)施監(jiān)控，確保公司每月盤點(diǎn)的商品數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實(shí)，根據(jù)物流部提供盤點(diǎn)差異匯總表進(jìn)行匯總分析，根據(jù)分公司總經(jīng)理審核后盤點(diǎn)差異匯總表掛待處理財(cái)產(chǎn)損益，每月盤點(diǎn)后結(jié)合盤點(diǎn)日系統(tǒng)庫(kù)存總額與財(cái)務(wù)庫(kù)存商品總額進(jìn)行分析，并及時(shí)調(diào)整；上月的待處理財(cái)產(chǎn)損益必須在當(dāng)月盤點(diǎn)前處理完

6、畢。督促商品監(jiān)控員在每月6日前向財(cái)務(wù)管理中心通報(bào)上月商品盤點(diǎn)差異處理及落實(shí)情況；對(duì)于不及時(shí)匯報(bào)盤點(diǎn)結(jié)果或盤點(diǎn)差異數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確給公司造成損失，由財(cái)務(wù)經(jīng)理承擔(dān)這部分損失。分公司總經(jīng)理：分公司總經(jīng)理作為分公司管理的責(zé)任人，對(duì)分公司物流部提交的商品盤點(diǎn)差異處理方案進(jìn)行審批，解決分公司物流部在商品管理中出現(xiàn)的問題。 9、財(cái)務(wù)部商品監(jiān)控員：商品監(jiān)控員負(fù)責(zé)對(duì)分公司所有門店及總倉(cāng)的商品監(jiān)控，每月30或31日監(jiān)督門店及總倉(cāng)是否按照正常流程進(jìn)行盤點(diǎn)，向物流部經(jīng)理催收盤點(diǎn)差異匯總表，監(jiān)督責(zé)任人及時(shí)上交盤點(diǎn)賠款；每月6號(hào)前向財(cái)務(wù)管理中心交上月分公司的盤點(diǎn)差異匯總表，必須在匯總表上注明：商品ID、商品型號(hào)、賬面數(shù)量、金額

7、、實(shí)盤數(shù)量及金額、差異數(shù)量及金額、責(zé)任人、門店經(jīng)理、差異原因、解決辦法。每月在財(cái)務(wù)賬上查詢相關(guān)責(zé)任人是否上交個(gè)人賠款，及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)沒有上交個(gè)人賠款人員的名單；經(jīng)常到門店檢查倉(cāng)管的手工明細(xì)賬是否與實(shí)物相符。10、分公司人事行政經(jīng)理根據(jù)分公司物流部上報(bào)的商品盤點(diǎn)差異匯總表和總經(jīng)理批準(zhǔn)的處理意見，在三天內(nèi)通知責(zé)任人交納盤點(diǎn)賠款，過期不交納盤點(diǎn)賠款在當(dāng)月獎(jiǎng)金中扣除盤點(diǎn)賠款，直到扣除所有盤點(diǎn)賠款為止。監(jiān)察審計(jì)委員會(huì)全面了解公司資產(chǎn)的盈虧狀況，負(fù)責(zé)向主管總裁匯報(bào)商品盈虧工作，負(fù)責(zé)監(jiān)督各分公司盤點(diǎn)差異賠償執(zhí)行情況，以及督促財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行財(cái)務(wù)帳面調(diào)整。三盤點(diǎn)結(jié)果確認(rèn)1、盤點(diǎn)結(jié)果反映出的差異情況都需要由相

8、關(guān)人員進(jìn)行確認(rèn)，其中門店盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)由包括財(cái)務(wù)臺(tái)帳、倉(cāng)庫(kù)保管員、倉(cāng)庫(kù)主管、門店經(jīng)理和督查員的再次驗(yàn)證，核實(shí)差異后簽字確認(rèn)；物流配送中心盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)由包括倉(cāng)管理員、倉(cāng)庫(kù)主管、倉(cāng)庫(kù)科長(zhǎng)、物流主任、財(cái)務(wù)臺(tái)帳和督查員的再次驗(yàn)證，核實(shí)差異后簽字確認(rèn)。2、對(duì)因疏忽導(dǎo)致錯(cuò)誤盤點(diǎn)結(jié)果的，將盤點(diǎn)紙片上數(shù)據(jù)騰寫至盤點(diǎn)表格內(nèi)的信息項(xiàng)不得修改，若需修改必須經(jīng)以上所指的所有盤點(diǎn)人簽字確認(rèn)，方能生效，否則將追究其相關(guān)人員責(zé)任；但可以在備注欄內(nèi)注明說明具體原因，以體現(xiàn)盤點(diǎn)工作的嚴(yán)肅性，加強(qiáng)盤點(diǎn)工作的責(zé)任感。3、相關(guān)盤點(diǎn)人員對(duì)盤點(diǎn)差異表所反映出的盤盈、盤虧結(jié)果數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)，對(duì)認(rèn)定的盤盈、盤虧做出簽字確認(rèn)。4、帳外商品，必須在盤點(diǎn)前上

9、報(bào)財(cái)務(wù)入帳，并由財(cái)務(wù)臺(tái)帳單獨(dú)列表存檔；未單獨(dú)列表存檔的商品均作為盤盈處理，進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存帳，如果需領(lǐng)出必須由當(dāng)事人報(bào)柜組長(zhǎng)、門店經(jīng)理、營(yíng)銷部經(jīng)理、分公司總經(jīng)理，經(jīng)層層審批后，由財(cái)務(wù)調(diào)整數(shù)據(jù)后當(dāng)事人憑單方可至倉(cāng)庫(kù)辦理出庫(kù)手續(xù)及領(lǐng)貨，樣機(jī)至倉(cāng)庫(kù)辦理手續(xù)后至柜組領(lǐng)貨；同時(shí)對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。四、商品盤點(diǎn)差異處理方法1、發(fā)生盤盈、盤虧情況后，首先由臺(tái)帳（或系統(tǒng)操作員）協(xié)助倉(cāng)庫(kù)保管員查明原因，有單據(jù)未入或單據(jù)未銷的必須事前注明，否則將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任2、各差異情況處理辦法如下：1）如果是串型號(hào)商品，需要查明串型號(hào)商品的單價(jià)，對(duì)發(fā)現(xiàn)盤缺商品單價(jià)大于盤溢商品單價(jià)時(shí)，屬于倉(cāng)庫(kù)發(fā)錯(cuò)貨的由該倉(cāng)庫(kù)落實(shí)責(zé)任人按差

10、價(jià)進(jìn)行補(bǔ)償；否則經(jīng)批準(zhǔn)后可要求臺(tái)帳進(jìn)行調(diào)整或由業(yè)務(wù)部門通知供應(yīng)商更換型號(hào)。2）屬于確系倉(cāng)庫(kù)丟失原因所致，能夠分清直接責(zé)任人的，由責(zé)任人賠償；不能分清責(zé)任人的，需辦理核銷報(bào)批手續(xù)。3）屬于因意外事故、天災(zāi)人禍、被盜等客觀原因造成的，應(yīng)向保險(xiǎn)公司索賠；4）其他因管理不善、制度執(zhí)行不到位而造成的丟失和毀壞，應(yīng)由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；并追究分公司管理團(tuán)隊(duì)的管理責(zé)任。3、分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、物流部經(jīng)理必須對(duì)差異處理情況作出追蹤和落實(shí)，并在每月25日前將盤點(diǎn)差異處理反饋表（見附表2）報(bào)總部物流管理中心備案，由物流管理中心報(bào)監(jiān)察審計(jì)委員會(huì)備案檢查。差異處理必須在一個(gè)月內(nèi)完成，一個(gè)月以上未解決的差異導(dǎo)致公司財(cái)

11、產(chǎn)損失，分公司管理團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)全額賠償。五、商品盤點(diǎn)差異獎(jiǎng)懲條例為了保證公司盤點(diǎn)工作的規(guī)范，確保盤點(diǎn)工作的嚴(yán)肅性，特對(duì)盤點(diǎn)差異的違規(guī)行為制定如下處罰規(guī)定：1、倉(cāng)管保管不嚴(yán)造成商品盤點(diǎn)差異：商品盤虧、白條出庫(kù)由倉(cāng)管全額賠償；商品串號(hào)由倉(cāng)管補(bǔ)足差價(jià)后，并對(duì)每條串號(hào)差異處罰10元；商品盤盈會(huì)造成實(shí)物與系統(tǒng)數(shù)據(jù)混亂，每條處罰10元。2、財(cái)務(wù)部商品監(jiān)控員在每月5號(hào)前向財(cái)務(wù)管理中心上報(bào)盤點(diǎn)差異匯總表，延遲一天處罰50元，監(jiān)控不嚴(yán)導(dǎo)致商品出現(xiàn)重大差異，分公司財(cái)務(wù)部商品監(jiān)控員負(fù)有管理責(zé)任，按照損失商品總額5%進(jìn)行賠償，每月沒有及時(shí)清理待處理財(cái)產(chǎn)損益并督促分公司各相關(guān)責(zé)任人處理盤點(diǎn)虧損的遺留問題處罰200元。3、分

12、公司物流部經(jīng)理對(duì)公司所有商品負(fù)有管理責(zé)任，對(duì)每月盤點(diǎn)差異沒有及時(shí)處理，導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)損失，按照不低于損失商品總額的10%進(jìn)行賠償，每月盤點(diǎn)結(jié)束四天內(nèi)把盤點(diǎn)差異匯總表提交分公司總經(jīng)理延誤一天處罰50元，每月5號(hào)前沒有把盤點(diǎn)差異匯總表提交物流管理中心延誤一天處罰50元。4、分公司總經(jīng)理對(duì)分公司所有商品負(fù)有管理責(zé)任，出現(xiàn)商品重大差異后沒有及時(shí)處理導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)損失，按照不低于損失商品總額的10%進(jìn)行賠償，如果本月出現(xiàn)的差異在下月沒有及時(shí)處理從而造成的公司損失由分公司管理團(tuán)隊(duì)共同承擔(dān)。5、分公司行政部經(jīng)理每月根據(jù)財(cái)務(wù)部上交的盤點(diǎn)差異匯總表上的處理意見進(jìn)行處罰，并督促責(zé)任人上交個(gè)人賠款，每月底沒有對(duì)上月的盤

13、點(diǎn)差異責(zé)任人進(jìn)行處理，對(duì)人事行政部經(jīng)理罰款200元。6、倉(cāng)管在本年商品保管中沒有出現(xiàn)任何差異，由分公司總經(jīng)理、物流經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理向物流管理中心、財(cái)務(wù)管理中心提交獎(jiǎng)勵(lì)建議，由總裁批準(zhǔn)后進(jìn)行表彰，給予一定的物資獎(jiǎng)勵(lì)；總公司每年12月底評(píng)選商品管理先進(jìn)員工獎(jiǎng)10名，給予500元/人的獎(jiǎng)勵(lì)。六、物流管理中心負(fù)責(zé)本制度的解釋修改工作。附表1：XX家用電器公司盤點(diǎn)差異匯總表門店/總倉(cāng)：盤點(diǎn)日期：商品ID商品型號(hào)帳面數(shù)量含稅單價(jià)實(shí)盤數(shù)量差異數(shù)量差異金額責(zé)任人差異原因處理意見合計(jì)倉(cāng)管：倉(cāng)庫(kù)主管：財(cái)務(wù)主管：門店經(jīng)理：物流經(jīng)理：財(cái)務(wù)經(jīng)理：總經(jīng)理：附表2：XX家電公司盤點(diǎn)差異處理反饋表門店/總倉(cāng)： 日期：商品ID商

14、品型號(hào)含稅單價(jià)差異數(shù)量差異金額差異原因門店經(jīng)理處理意見物流經(jīng)理處理意見總經(jīng)理處理意見執(zhí)行結(jié)果合計(jì)倉(cāng)管： 倉(cāng)庫(kù)主管： 財(cái)務(wù)主管： 門店經(jīng)理： 物流經(jīng)理： 財(cái)務(wù)經(jīng)理： 總經(jīng)理： 制表人：XX上海分公司退貨規(guī)范摘自永2003財(cái)（規(guī)）字第34號(hào)【目的】 規(guī)范商品退貨流程，明確各相關(guān)崗位人員職責(zé)，確保商品退貨的規(guī)范操作，保證同供應(yīng)商往來帳目的清晰、正確?！具m用范圍】 本規(guī)定適用于上海分公司商品退貨使用(不包括理賠換貨)【定義】在日常銷售過程中發(fā)生的滯銷，殘次不良商品，季節(jié)性商品的清場(chǎng)退貨行為。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際銷售需求合理制定采購(gòu)計(jì)劃，控制合理存貨儲(chǔ)備，防止盲目進(jìn)貨?！痉绞健?總倉(cāng)退貨 門店直退【涉及

15、崗位】業(yè)務(wù)員、倉(cāng)庫(kù)管理員、業(yè)務(wù)干事、退貨管理員、門店臺(tái)帳、往來結(jié)算員、銷售結(jié)算員、稅務(wù)管理員【單據(jù)】退貨通知單 退貨通知單 NO：000001申請(qǐng)部門： 申請(qǐng)人： 填單日期： 年 月 日供應(yīng)商ID： 供應(yīng)商全稱： 退貨地點(diǎn)：【單據(jù)用途】單據(jù)一式三聯(lián) 第一聯(lián)業(yè)務(wù)干事傳真供應(yīng)商后由業(yè)務(wù)干事留存 第二聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)管理員 第三聯(lián)交退貨管理員【執(zhí)行程序】：一、總倉(cāng)退貨流程 業(yè)務(wù)部人員與倉(cāng)庫(kù)管理員聯(lián)系溝通，確認(rèn)退貨商品數(shù)量及貨品名稱。由業(yè)務(wù)員填寫退貨通知單，按要求填寫好供應(yīng)商ID、供應(yīng)商全稱及商品ID、商品名稱、填單日期、退貨地點(diǎn)，交業(yè)務(wù)干事。業(yè)務(wù)干事確認(rèn)退貨價(jià)格及退貨形式（進(jìn)貨退出，進(jìn)貨紅沖，銷售退回）立即

16、將通知單傳真至供應(yīng)商。要求供應(yīng)商在收到傳真后一周之內(nèi)憑XX通知單及供應(yīng)商加蓋公章或財(cái)務(wù)專用章、或合同專用章的退貨單據(jù)到指定地點(diǎn)將貨物提取。將填寫完整的通知單由業(yè)務(wù)干事傳遞到總倉(cāng)，一聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)管理員，由倉(cāng)庫(kù)管理員整理核對(duì)退貨商品數(shù)量及貨品名稱，做好退貨準(zhǔn)備工作。一聯(lián)交配送組退貨管理員。供應(yīng)商提貨應(yīng)到退貨管理員處打印商品進(jìn)貨退貨單或銷售單，退貨管理員在收到供應(yīng)商加蓋公章的退貨單核對(duì)XX通知單一致后：進(jìn)貨退貨根據(jù)退貨形式中進(jìn)貨退出、進(jìn)貨紅沖在BMS進(jìn)貨退貨單管理中做商品進(jìn)貨退貨單并打印，第一聯(lián)白聯(lián)傳票記帳后交財(cái)務(wù)部（附供應(yīng)商退貨單原件），第二聯(lián)紅聯(lián)退貨管理員自留，第三聯(lián)綠聯(lián)、第四聯(lián)黃聯(lián)交供應(yīng)商提貨，倉(cāng)

17、庫(kù)管理員發(fā)貨后在第三聯(lián)綠聯(lián)上簽名后交退貨管理員出庫(kù)記帳并同紅聯(lián)捏對(duì)，第四聯(lián)黃聯(lián)倉(cāng)庫(kù)管理員自留。業(yè)務(wù)干事在“進(jìn)貨單明細(xì)查詢”中查詢進(jìn)貨退貨單據(jù)，確認(rèn)已退貨后通知供應(yīng)商業(yè)務(wù)員要求開具稅務(wù)退貨證明，收到供應(yīng)商稅務(wù)退貨證明后將退貨證明交財(cái)務(wù)部稅務(wù)管理員。稅務(wù)管理員在收到供應(yīng)商退貨證明后應(yīng)在十天內(nèi)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局辦理企業(yè)進(jìn)貨退出及索取折讓證明單。業(yè)務(wù)干事必須對(duì)退貨通知單進(jìn)行監(jiān)控，要求供應(yīng)商及時(shí)開具紅沖發(fā)票，勾對(duì)退貨單。銷售退貨根據(jù)退貨形式中銷售退回在銷售開票管理中做銷售單并打印，第一聯(lián)白聯(lián)傳票記帳后交財(cái)務(wù)部銷售管理員（附供應(yīng)商退貨單原件）。第二聯(lián)紅聯(lián)退貨管理員自留，第三聯(lián)綠聯(lián)第四聯(lián)黃聯(lián)交供應(yīng)商提貨，倉(cāng)庫(kù)管理

18、員發(fā)貨后在第三聯(lián)綠聯(lián)上簽名后交退貨管理員出庫(kù)記帳并同紅聯(lián)捏對(duì)，第四聯(lián)黃聯(lián)倉(cāng)庫(kù)管理員自留。銷售管理員在收到銷售單第一聯(lián)及供應(yīng)商退貨單后，做銷售結(jié)算，并開具增值稅發(fā)票，將開具的增值稅發(fā)票交業(yè)務(wù)干事進(jìn)行帳扣。二、門店直退營(yíng)銷部人員與門店倉(cāng)管或柜長(zhǎng)聯(lián)系溝通，確認(rèn)退貨商品數(shù)量及貨品名稱。由業(yè)務(wù)員填寫退貨通知單，按要求填寫好供應(yīng)商ID、供應(yīng)商全稱及貨品ID、貨品名稱、填單日期、退貨地點(diǎn)，交業(yè)務(wù)干事。業(yè)務(wù)干事確認(rèn)退貨價(jià)格及退貨形式（進(jìn)貨退出，進(jìn)貨紅沖，銷售退回）立即將通知單傳真至供應(yīng)商。要求供應(yīng)商在收到傳真后一周之內(nèi)憑XX通知單及供應(yīng)商加蓋公章的退貨單據(jù)到指定地點(diǎn)將貨物提取。將填寫完整的通知單由業(yè)務(wù)干事再傳

19、真到門店臺(tái)帳，門店臺(tái)帳復(fù)印一份交倉(cāng)庫(kù)管理員整理核對(duì)退貨商品數(shù)量及退貨商品名稱，做好退貨準(zhǔn)備。第一聯(lián)業(yè)務(wù)干事留存，第二聯(lián)作廢，第三聯(lián)交總倉(cāng)退貨管理員臺(tái)帳在收到供應(yīng)商加蓋公章的退貨單核對(duì)XX通知單一致后打印配送退貨單，第一聯(lián)白聯(lián)、第二聯(lián)紅聯(lián)交供應(yīng)商提貨員，第三、第四聯(lián)交總倉(cāng)退貨管理員（附供應(yīng)商退貨單原件）門店倉(cāng)庫(kù)管理員憑配送退貨單發(fā)貨，發(fā)貨后倉(cāng)管在第一、二聯(lián)上簽名記賬，將第一聯(lián)交還臺(tái)帳出庫(kù)記保管帳。退貨管理員在收到門店配送退貨單捏對(duì)XX退貨通知單后在GPCS配送移庫(kù)單管理中做入庫(kù)并打印，第一聯(lián)退貨管理員自留，第二聯(lián)傳票記帳后交財(cái)務(wù)部做內(nèi)部移庫(kù)處理退貨管理員根據(jù)退貨通知單退貨形式做商品進(jìn)貨退出單或銷

20、售單并打印二聯(lián)單，第一聯(lián)白聯(lián)（附供應(yīng)商退貨單）交財(cái)務(wù)部，第二聯(lián)退貨管理員自留。退貨管理員在收到供應(yīng)商加蓋公章的退貨單核對(duì)XX通知單一致后：進(jìn)貨退貨(詳見流程圖)業(yè)務(wù)干事在“進(jìn)貨單明細(xì)查詢”中查詢進(jìn)貨退貨單據(jù)，確認(rèn)已退貨后通知供應(yīng)商業(yè)務(wù)員要求開具稅務(wù)退貨證明，收到供應(yīng)商稅務(wù)退貨證明后將退貨證明交財(cái)務(wù)部稅務(wù)管理員。稅務(wù)管理員在收到供應(yīng)商退貨證明后應(yīng)在十天內(nèi)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局辦理企業(yè)進(jìn)貨退出及索取折讓證明單。業(yè)務(wù)干事必須對(duì)退貨通知單進(jìn)行監(jiān)控，要求供應(yīng)商及時(shí)開具紅沖發(fā)票，勾對(duì)退貨單。銷售退貨銷售管理員在收到銷售單第一聯(lián)及供應(yīng)商退貨單后，做銷售結(jié)算，并開具增值稅發(fā)票，將開具的增值稅發(fā)票交業(yè)務(wù)干事進(jìn)行帳扣。本流

21、程從二四年一月一日起執(zhí)行。【流程圖】總倉(cāng)退貨 二、門店退貨業(yè)務(wù)填退貨單業(yè)務(wù)員填退貨單通業(yè)務(wù)填退貨單業(yè)務(wù)員填退貨單通知單元財(cái)務(wù)記帳沖采購(gòu)?fù)鶃斫Y(jié)算員勾對(duì)入帳沖應(yīng)付往來結(jié)算時(shí)帳扣沖應(yīng)付銷售結(jié)算開具增票銷售退回供應(yīng)商開具紅票進(jìn)貨退出打印退貨單或銷售單退貨管理員入庫(kù)后做內(nèi)部移庫(kù)門店倉(cāng)庫(kù)提貨打印配送退貨單傳真供應(yīng)商要求退貨傳真到退貨門店干事確認(rèn)價(jià)格及退貨形式往來結(jié)算時(shí)帳扣沖應(yīng)付往來結(jié)算員勾對(duì)入帳沖應(yīng)付供應(yīng)商開具紅票銷售結(jié)算開具增票開具退貨折讓證明財(cái)務(wù)記帳沖采購(gòu)帳銷售退回進(jìn)貨退出總倉(cāng)提貨打印退貨單或銷售單傳遞到總倉(cāng)倉(cāng)管及退貨管理員傳真給供應(yīng)商要求退貨干事確認(rèn)價(jià)格及退貨形式財(cái)務(wù)記帳沖采購(gòu)?fù)鶃斫Y(jié)算員勾對(duì)入帳沖應(yīng)

22、付往來結(jié)算時(shí)帳扣沖應(yīng)付銷售結(jié)算開具增票銷售退回供應(yīng)商開具紅票進(jìn)貨退出打印退貨單或銷售單退貨管理員入庫(kù)后做內(nèi)部移庫(kù)門店倉(cāng)庫(kù)提貨打印配送退貨單傳真供應(yīng)商要求退貨傳真到退貨門店干事確認(rèn)價(jià)格及退貨形式往來結(jié)算時(shí)帳扣沖應(yīng)付往來結(jié)算員勾對(duì)入帳沖應(yīng)付供應(yīng)商開具紅票銷售結(jié)算開具增票開具退貨折讓證明財(cái)務(wù)記帳沖采購(gòu)帳銷售退回進(jìn)貨退出總倉(cāng)提貨打印退貨單或銷售單傳遞到總倉(cāng)倉(cāng)管及退貨管理員傳真給供應(yīng)商要求退貨干事確認(rèn)價(jià)格及退貨形式開具退貨折讓證明開具退貨折讓證明購(gòu)貨發(fā)票遺失的退貨操作流程摘自永2003財(cái)（規(guī)）字第0037號(hào)【目的】： 規(guī)范銷售退貨流程，統(tǒng)一操作確保財(cái)務(wù)核算正確合規(guī)、合法【定義】： 購(gòu)貨發(fā)票遺失商品發(fā)生質(zhì)

23、量問題，客戶要求退貨?！具m用范圍】：XX各連鎖銷售門店客戶購(gòu)貨發(fā)票遺失，公司按稅務(wù)相關(guān)規(guī)定，沒有原始購(gòu)貨發(fā)票，不能辦理紅沖退貨手續(xù)，特殊情況下，如客戶購(gòu)貨發(fā)票遺失，而商品確系本公司出售，且發(fā)生商品質(zhì)量問題，原則上不辦理退貨手續(xù)，只能換同型號(hào)的商品，如客戶堅(jiān)持要求退貨商場(chǎng)經(jīng)理同意退貨的，必須按當(dāng)前銷售價(jià)格扣除銷項(xiàng)稅及附加稅（按當(dāng)?shù)馗郊佣惵视?jì)算）后辦理特殊退貨處理手續(xù)。公司將這種特殊退貨處理視同“商品報(bào)溢”處理，并由退貨商場(chǎng)填寫報(bào)溢申請(qǐng)單及銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證報(bào)溢申請(qǐng)單格式； 報(bào)溢申請(qǐng)單 報(bào)溢單號(hào)：報(bào)溢原因：商品ID商品型號(hào)數(shù)量當(dāng)前銷售價(jià)格經(jīng)理簽字： 倉(cāng)管收貨 ： 柜長(zhǎng)：銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證格

24、式 銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證商品型號(hào)數(shù)量當(dāng)前銷售價(jià)格銷項(xiàng)稅=/1.17*0.17附加稅=*11%退款金額=-大寫：顧客簽名：經(jīng)理簽字 財(cái)務(wù)主管理 臺(tái)帳具體操作流程：由柜長(zhǎng)填寫報(bào)溢申請(qǐng)單一式三聯(lián),填寫好商品ID、商品型號(hào)、數(shù)量及當(dāng)前商品銷售價(jià)格、報(bào)溢原因。第一聯(lián)由倉(cāng)管員收貨后留存，第二聯(lián)交門店臺(tái)帳報(bào)溢處理，第三聯(lián)交財(cái)務(wù)入帳處理。商場(chǎng)經(jīng)理簽名同意后交倉(cāng)管員收貨，倉(cāng)管人員對(duì)退貨商品進(jìn)行驗(yàn)收，確認(rèn)退貨商品附件是否齊全、完整。確認(rèn)后倉(cāng)庫(kù)管理員簽字收貨。門店臺(tái)帳根據(jù)倉(cāng)庫(kù)管理員收貨確認(rèn)的報(bào)溢申請(qǐng)單填寫銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證辦理退貨手續(xù)，按要求填寫商品型號(hào)、數(shù)量及當(dāng)前銷售金額，計(jì)算出銷項(xiàng)稅及附加稅，退貨金額應(yīng)為

25、當(dāng)前銷售金額減去銷項(xiàng)稅及附加稅后的金額，支付客戶退貨商品金額。由門店財(cái)務(wù)主管簽字確認(rèn)，商場(chǎng)經(jīng)理審批后在備用金中支出。支付退款后，門店臺(tái)帳根據(jù)報(bào)溢申請(qǐng)單及時(shí)在系統(tǒng)中做報(bào)溢處理，將商品報(bào)溢單ID號(hào)填寫在報(bào)溢申請(qǐng)單上，報(bào)溢處理后將報(bào)溢單第三聯(lián)交財(cái)務(wù)部入帳。財(cái)務(wù)根據(jù)報(bào)溢申請(qǐng)單進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： 借；庫(kù)存商品*店 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢存貨損溢財(cái)務(wù)根據(jù)銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢存貨損溢 貸：現(xiàn)金由于報(bào)溢成本金額同退款金額不一致，待處理財(cái)產(chǎn)損溢金額不同，財(cái)務(wù)應(yīng)及時(shí)處理差異 如報(bào)溢金額大于退款金額： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢存貨損溢 借：

26、商品銷售成本其他（紅字） 如報(bào)溢金額小于退款金額： 借：商品銷售成本其他 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢存貨損溢無原始銷售發(fā)票，商品有質(zhì)量問題客戶要求退貨的必須按上述規(guī)定執(zhí)行，門店一律不得辦理紅沖發(fā)票進(jìn)行退貨操作。上述退貨操作流程從二四年二月二日起執(zhí)行。庫(kù)存商品成本調(diào)價(jià)操作規(guī)范摘自永2003財(cái)（規(guī)）字第0020 號(hào)為保證庫(kù)存成本和銷售賬面毛利的準(zhǔn)確性，規(guī)范成本調(diào)整操作，現(xiàn)對(duì)商品庫(kù)存調(diào)價(jià)作如下規(guī)定。定義及分類定義：調(diào)價(jià)指根據(jù)公司管理需要和廠方通知，對(duì)庫(kù)存成本價(jià)及已售商品成本價(jià)進(jìn)行調(diào)整工作，以達(dá)到準(zhǔn)確反映商品賬面毛利所采用的一種財(cái)務(wù)操作，需調(diào)整的庫(kù)存商品成本價(jià)不包括返利（即廠方供應(yīng)價(jià)）。分類：按調(diào)價(jià)對(duì)象分為：庫(kù)存商品、已售商品按差價(jià)承擔(dān)者分為：廠方承擔(dān)、公司承擔(dān)按調(diào)價(jià)要求人分為：廠方要求、公司內(nèi)部要求（內(nèi)部原則上不允許調(diào)價(jià)，如發(fā)生必須先進(jìn)行申請(qǐng)）操作制度營(yíng)銷部營(yíng)銷部門需要調(diào)整成本價(jià)，不管是調(diào)高還是調(diào)低，必須在第一時(shí)間通知財(cái)務(wù)部，填寫調(diào)價(jià)通知單。凡調(diào)低成本價(jià)的，變價(jià)通知單上必須注明差額的承擔(dān)者廠方承擔(dān)、公司承擔(dān)。調(diào)價(jià)通知單必須完整填寫，不得有空缺。調(diào)價(jià)