某咨詢-某預(yù)算管理制度f(wàn)inal

1、大連鐵龍龍實(shí)業(yè)股股份有限限公司預(yù)預(yù)算管理理制度第一章 總則則為了有效效地組織織和協(xié)調(diào)調(diào)集團(tuán)公公司的各各種經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理活活動(dòng)，使使集團(tuán)公公司以及及所屬各各分子公公司對(duì)公公司的財(cái)財(cái)務(wù)和非非財(cái)務(wù)資資源進(jìn)行行分配、控制和和考核，完成既既定的經(jīng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)，特制制定本制制度。本制度所所稱(chēng)集團(tuán)團(tuán)公司是是大連鐵鐵龍實(shí)業(yè)業(yè)股份有有限公司司，分子子公司是是指各分分公司和和全資子子公司。集團(tuán)公司司實(shí)施預(yù)預(yù)算管理理的目的的協(xié)調(diào)集團(tuán)團(tuán)公司各各部門(mén)、各分子子公司的的工作；明確各單單位的奮奮斗目標(biāo)標(biāo)；控制各經(jīng)經(jīng)營(yíng)單位位的經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)；考核各部部門(mén)的工工作成績(jī)績(jī)。預(yù)算實(shí)行行統(tǒng)一規(guī)規(guī)劃、逐逐級(jí)管理理的管理理體制公司的預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)統(tǒng)

2、一規(guī)規(guī)劃、逐逐級(jí)分解解；經(jīng)下達(dá)的的預(yù)算指指標(biāo)由集集團(tuán)公司司各部門(mén)門(mén)及分子子公司負(fù)負(fù)責(zé)落實(shí)實(shí)；由集團(tuán)公公司統(tǒng)一一對(duì)預(yù)算算執(zhí)行情情況分析析考核。第二章 預(yù)算的的組織體體系預(yù)算管理理的組織織機(jī)構(gòu)包包括：預(yù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、預(yù)算管管理部門(mén)門(mén)和預(yù)算算執(zhí)行部部門(mén)。 預(yù)算領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)構(gòu)公司總經(jīng)經(jīng)理辦公公會(huì)預(yù)算算會(huì)議是是公司預(yù)預(yù)算的最最高管理理機(jī)構(gòu)，為非常常設(shè)機(jī)構(gòu)構(gòu)。預(yù)算會(huì)議議人員構(gòu)構(gòu)成：公公司總經(jīng)經(jīng)理、副副總經(jīng)理理、各部部門(mén)經(jīng)理理、分子子公司經(jīng)經(jīng)理、分分子公司司財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理、執(zhí)執(zhí)行部門(mén)門(mén)相關(guān)人人員。預(yù)算會(huì)議議的職責(zé)責(zé)：依據(jù)公司司發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略和年年度經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃，決定公公司年度度預(yù)算基基本假設(shè)設(shè)、預(yù)算算目標(biāo)、預(yù)算編編制

3、方針針、預(yù)算算編制程程序、預(yù)預(yù)算執(zhí)行行的監(jiān)控控方法；審議批準(zhǔn)準(zhǔn)預(yù)算管管理部門(mén)門(mén)提交的的公司預(yù)預(yù)算草案案和各部部門(mén)年度度預(yù)算草草案；審議批準(zhǔn)準(zhǔn)預(yù)算管管理部門(mén)門(mén)提交的的預(yù)算調(diào)調(diào)整草案案；協(xié)調(diào)、裁裁定公司司預(yù)算重重大沖突突。 預(yù)算管管理部門(mén)門(mén)集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)部部是公司司預(yù)算管管理部門(mén)門(mén)，內(nèi)設(shè)設(shè)專(zhuān)門(mén)崗崗位，對(duì)對(duì)公司預(yù)預(yù)算工作作進(jìn)行管管理，其其職責(zé)如如下：預(yù)算管理理制度的的編撰；預(yù)算的組組織和匯匯總編制制；預(yù)算任務(wù)務(wù)的下達(dá)達(dá)；預(yù)算執(zhí)行行的監(jiān)督督；預(yù)算執(zhí)行行結(jié)果的的分析評(píng)評(píng)價(jià)等工工作。預(yù)算執(zhí)行行部門(mén)預(yù)算執(zhí)行行部門(mén)是是各級(jí)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行主體，即責(zé)任任中心，它是集集團(tuán)公司司內(nèi)部具具有一定定權(quán)限，并能承承擔(dān)相應(yīng)應(yīng)經(jīng)

4、濟(jì)責(zé)責(zé)任的各各級(jí)部門(mén)門(mén)和各分分子公司司。責(zé)任中心心負(fù)責(zé)本本部門(mén)及及分管業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算算編制、執(zhí)行、分析和和控制等等工作，并配合合預(yù)算管管理部門(mén)門(mén)完成集集團(tuán)公司司總預(yù)算算的綜合合平衡。 責(zé)任中中心的劃劃分責(zé)任中心心可分為為以下幾幾類(lèi)：利利潤(rùn)中心心、收入入中心、成本費(fèi)費(fèi)用中心心。利潤(rùn)中心心：利潤(rùn)潤(rùn)中心為為負(fù)有利利潤(rùn)責(zé)任任的下屬屬分子公公司，其其決策能能夠決定定本責(zé)任任中心的的利潤(rùn)、收入、成本費(fèi)費(fèi)用等主主要因素素，控制制目標(biāo)是是特定預(yù)預(yù)算年度度的利潤(rùn)潤(rùn)及其相相關(guān)指標(biāo)標(biāo)；收入中心心：收入入中心為為負(fù)有既既定目標(biāo)標(biāo)的營(yíng)業(yè)業(yè)收入、既定成成本水平平下的利利潤(rùn)等責(zé)責(zé)任的分分公司，控制目目標(biāo)是預(yù)預(yù)算年度度的營(yíng)業(yè)業(yè)收

5、入的的回款和和既定成成本水平平下的利利潤(rùn)等指指標(biāo)；費(fèi)用中心心：費(fèi)用用中心為為負(fù)有期期間費(fèi)用用責(zé)任的的部門(mén)，控制目目標(biāo)是特特定預(yù)算算年度的的各明細(xì)細(xì)費(fèi)用指指標(biāo)。集團(tuán)公司司各預(yù)算算責(zé)任中中心劃分分利潤(rùn)中心心：集團(tuán)團(tuán)公司、各分子子公司；收入中心心：客運(yùn)運(yùn)公司；費(fèi)用中心心：集團(tuán)團(tuán)公司各各職能部部門(mén)。第三章 預(yù)算的的編制預(yù)算編制制的基本本原則以戰(zhàn)略為為指導(dǎo)、與經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃相相匹配；預(yù)算目標(biāo)標(biāo)的確定定要實(shí)事事求是，具有實(shí)實(shí)現(xiàn)的可可能性；各責(zé)任中中心預(yù)算算管理的的重點(diǎn)是是可以控控制的；各預(yù)算項(xiàng)項(xiàng)目誰(shuí)控控制、誰(shuí)誰(shuí)預(yù)算、誰(shuí)受益益、誰(shuí)承承擔(dān)。預(yù)算編制制的基本本方式預(yù)算編制制要在預(yù)預(yù)算會(huì)議議批準(zhǔn)的的編制方方針指導(dǎo)導(dǎo)下

6、進(jìn)行行，采取取自上而而下下達(dá)達(dá)預(yù)算編編制目標(biāo)標(biāo)、自下下而上編編制預(yù)算算、由財(cái)財(cái)務(wù)部平平衡、匯匯總的預(yù)預(yù)算編制制方式。年度預(yù)算算的編制制程序預(yù)算編制制準(zhǔn)備：公司財(cái)財(cái)務(wù)部、各部門(mén)門(mén)做好預(yù)預(yù)算的各各項(xiàng)準(zhǔn)備備工作，包括收收集信息息，總結(jié)結(jié)本預(yù)算算年度經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃及預(yù)算算的執(zhí)行行情況，測(cè)算有有關(guān)指標(biāo)標(biāo)數(shù)據(jù)，分析研研究下一一預(yù)算年年度的發(fā)發(fā)展趨勢(shì)勢(shì)，預(yù)測(cè)測(cè)下一預(yù)預(yù)算年度度預(yù)算的的總體情情況；年度預(yù)算算編制程程序每年 -月-日日前，總總經(jīng)理辦辦公會(huì)預(yù)預(yù)算會(huì)議議確定下下一預(yù)算算年度的的預(yù)算目目標(biāo)；根據(jù)下一一預(yù)算年年度預(yù)算算目標(biāo)和和公司初初步分解解的經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃目目標(biāo)，財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)具體體分解預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)； 財(cái)務(wù)

7、部部制定詳詳細(xì)的預(yù)預(yù)算指導(dǎo)導(dǎo)文件，在-月月-日前前下發(fā)到到各部門(mén)門(mén)；預(yù)算指導(dǎo)導(dǎo)文件具具體包括括：公司司預(yù)算目目標(biāo)下達(dá)達(dá)文件、編制手手冊(cè)（預(yù)預(yù)算假設(shè)設(shè)、表格格、編制制說(shuō)明）和編制制進(jìn)度要要求；公司各部部門(mén)在全全面分析析以前年年度、預(yù)預(yù)計(jì)預(yù)算算年度業(yè)業(yè)務(wù)情況況的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，根根據(jù)預(yù)算算年度經(jīng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境境的變化化、年度度經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)、預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)、預(yù)算算指導(dǎo)文文件的要要求及部部門(mén)計(jì)劃劃，編制制預(yù)算年年度的預(yù)預(yù)算草案案，交部部門(mén)經(jīng)理理初審，由部門(mén)門(mén)經(jīng)理提提出意見(jiàn)見(jiàn)并進(jìn)行行修改；各下屬公公司的預(yù)預(yù)算草案案要經(jīng)經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理部的審審核并初初步確認(rèn)認(rèn)；-月-日日之前，公司各各部門(mén)將將審核后后的預(yù)算算草案上上報(bào)公司司

8、財(cái)務(wù)部部。財(cái)務(wù)務(wù)部審核核各部門(mén)門(mén)上報(bào)的的預(yù)算草草案。審審核其是是否符合合公司總總體的方方針、目目標(biāo)，討討論通過(guò)過(guò)各部門(mén)門(mén)預(yù)算草草案或返返回重編編；在預(yù)算會(huì)會(huì)議的統(tǒng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下，公公司財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)討論論通過(guò)的的各部門(mén)門(mén)預(yù)算草草案匯總總平衡，編制公公司預(yù)算算草案，包括預(yù)預(yù)計(jì)資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表、預(yù)計(jì)計(jì)損益表表、預(yù)計(jì)計(jì)現(xiàn)金流流量表及及其他有有關(guān)資料料，提交交預(yù)算會(huì)會(huì)議審議議； -月-日之前前，預(yù)算算會(huì)議組組織召開(kāi)開(kāi)年度預(yù)預(yù)算編制制質(zhì)詢會(huì)會(huì)，審議議通過(guò)各各部門(mén)及及公司整整體預(yù)算算草案； -月-日由財(cái)財(cái)務(wù)部組組織各部部門(mén)，根根據(jù)年度度預(yù)算質(zhì)質(zhì)詢會(huì)的的決議，修改各各部門(mén)及及公司整整體預(yù)算算草案，并報(bào)公公司預(yù)

9、算算會(huì)議審審批； -月-日財(cái)務(wù)務(wù)部將預(yù)預(yù)算會(huì)議議批準(zhǔn)的的預(yù)算方方案正式式下達(dá)給給各部門(mén)門(mén)執(zhí)行。預(yù)算編制制的主要要內(nèi)容及及各部門(mén)門(mén)編制職職責(zé)：經(jīng)營(yíng)預(yù)算算各下屬公公司以經(jīng)經(jīng)營(yíng)收入入、成本本、期間間費(fèi)用和和利潤(rùn)為為主要內(nèi)內(nèi)容編制制經(jīng)營(yíng)和和財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算，由由經(jīng)營(yíng)管管理部審審核、調(diào)調(diào)整。集團(tuán)公司司營(yíng)業(yè)收收入和營(yíng)營(yíng)業(yè)成本本預(yù)算：除客運(yùn)運(yùn)業(yè)務(wù)外外，新增增本部自自營(yíng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)項(xiàng)目，由項(xiàng)目目管理部部門(mén)編制制收入和和成本預(yù)預(yù)算；集團(tuán)公司司經(jīng)營(yíng)管管理部和和財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)編編制客運(yùn)運(yùn)業(yè)務(wù)成成本測(cè)算算；集團(tuán)公司司期間費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算人力資源源費(fèi)用（包括員員工工資資、福利利保險(xiǎn)、培訓(xùn)、招聘等等費(fèi)用）由人力力資源部部編制；辦公費(fèi)用用由

10、辦公公室編制制；固定資產(chǎn)產(chǎn)運(yùn)用費(fèi)費(fèi)用由技技術(shù)工程程部負(fù)責(zé)責(zé)編制；維修及能能源費(fèi)用用由技術(shù)術(shù)工程部部負(fù)責(zé)編編制；車(chē)輛運(yùn)用用費(fèi)用由由辦公室室負(fù)責(zé)編編制；各種攤銷(xiāo)銷(xiāo)費(fèi)用由由財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)編編制；差旅費(fèi)、招待費(fèi)費(fèi)由各部部門(mén)編制制后財(cái)務(wù)務(wù)部匯總總；駐外人員員的駐在在費(fèi)用由由投資部部負(fù)責(zé)編編制；業(yè)務(wù)招待待費(fèi)由辦辦公室編編制；財(cái)務(wù)費(fèi)用用、稅金金、營(yíng)業(yè)業(yè)外收支支預(yù)算、其它業(yè)業(yè)務(wù)利潤(rùn)潤(rùn)預(yù)算由由財(cái)務(wù)部部編制；其它各項(xiàng)項(xiàng)期間費(fèi)費(fèi)用由各各部門(mén)根根據(jù)本部部門(mén)年度度預(yù)計(jì)發(fā)發(fā)生情況況進(jìn)行編編制。資本性預(yù)預(yù)算資本性收收入預(yù)算算是對(duì)預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)可用于于資本性性投資活活動(dòng)的資資金來(lái)源源的財(cái)務(wù)務(wù)安排，主要包包括內(nèi)部部資金來(lái)來(lái)源預(yù)算算

11、和融資資預(yù)算；內(nèi)部資金金來(lái)源預(yù)預(yù)算是對(duì)對(duì)預(yù)算期期內(nèi)稅后后利潤(rùn)、折舊的的財(cái)務(wù)安安排，由由財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)編編制；融資預(yù)算算是在預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)需新借借入的長(zhǎng)長(zhǎng)短期借借款、經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)發(fā)行的債債券等的的財(cái)務(wù)安安排，由由投資部部和財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)編制；資本性支支出預(yù)算算是對(duì)預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)進(jìn)行資資本性投投資活動(dòng)動(dòng)預(yù)計(jì)產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金支付付的財(cái)務(wù)務(wù)安排，包括固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資預(yù)預(yù)算、權(quán)權(quán)益性投投資預(yù)算算、前期期費(fèi)用預(yù)預(yù)算、還還本付息息預(yù)算、其它資資本性支支出預(yù)算算；固定資產(chǎn)產(chǎn)投資預(yù)預(yù)算包括括固定資資產(chǎn)購(gòu)置置預(yù)算，由辦公公室和技技術(shù)工程程部負(fù)責(zé)責(zé)編制；權(quán)益性投投資預(yù)算算管理包包括股權(quán)權(quán)投資預(yù)預(yù)算、債債權(quán)投資資預(yù)算，由投資資

12、發(fā)展部部負(fù)責(zé)編編制；借款的還還本付息息預(yù)算由由財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)編編制；債券的還還本付息息預(yù)算由由投資發(fā)發(fā)展部負(fù)負(fù)責(zé)編制制；其他資本本性支出出主要包包括處理理重大事事故、自自然災(zāi)害害所需的的恢復(fù)性性投入，根據(jù)國(guó)國(guó)家政策策給予的的援助性性資本投投入等，由相應(yīng)應(yīng)責(zé)任中中心負(fù)責(zé)責(zé)。在預(yù)算編編制期無(wú)無(wú)法預(yù)測(cè)測(cè)發(fā)生的的新投資資項(xiàng)目，在項(xiàng)目目確定時(shí)時(shí)編制專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)投資資預(yù)算，包括和和此項(xiàng)投投資相關(guān)關(guān)的所有有收入、成本、費(fèi)用，并據(jù)此此調(diào)整資資金預(yù)算算、籌資資計(jì)劃和和預(yù)計(jì)財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表。專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)投資預(yù)預(yù)算的編編制需要要各相關(guān)關(guān)部門(mén)配配合共同同完成，財(cái)務(wù)部部平衡、匯總。專(zhuān)項(xiàng)投投資預(yù)算算必須經(jīng)經(jīng)公司預(yù)預(yù)算會(huì)議議批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)預(yù)算算

13、報(bào)表的的編制財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)編制制公司損損益預(yù)算算表、資資產(chǎn)負(fù)債債預(yù)算表表、現(xiàn)金金流量預(yù)預(yù)算表。預(yù)算預(yù)備備費(fèi)預(yù)算編制制時(shí)，公公司預(yù)留留一定的的預(yù)備費(fèi)費(fèi)作為不不可預(yù)見(jiàn)見(jiàn)的支出出準(zhǔn)備，預(yù)備費(fèi)費(fèi)總額為為公司年年度成本本費(fèi)用總總額的一一定比例例。每年編制制年度預(yù)預(yù)算時(shí)，根據(jù)預(yù)預(yù)算編制制和執(zhí)行行經(jīng)驗(yàn)、對(duì)預(yù)算算年度基基本假設(shè)設(shè)的信賴(lài)賴(lài)和爭(zhēng)議議程度、預(yù)算年年度重大大經(jīng)營(yíng)政政策環(huán)境境的變化化，以及及其他不不確定因因素等，由財(cái)務(wù)務(wù)部建議議年度預(yù)預(yù)算預(yù)備備費(fèi)的提提留比例例，經(jīng)預(yù)預(yù)算會(huì)議議審批通通過(guò)；在公司預(yù)預(yù)算工作作執(zhí)行有有一定積積累、預(yù)預(yù)算數(shù)據(jù)據(jù)較準(zhǔn)確確的前提提下，或或者當(dāng)預(yù)預(yù)測(cè)預(yù)算算年度經(jīng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境境比較穩(wěn)穩(wěn)定時(shí)，

14、預(yù)算預(yù)預(yù)備費(fèi)提提留比例例可以略略低；當(dāng)當(dāng)預(yù)測(cè)到到預(yù)算年年度經(jīng)營(yíng)營(yíng)環(huán)境將將發(fā)生劇劇烈變化化時(shí)，預(yù)預(yù)算預(yù)備備費(fèi)提留留比例可可以適度度提高。預(yù)算期和和預(yù)算編編制期預(yù)算期指指預(yù)算編編制覆蓋蓋的經(jīng)營(yíng)營(yíng)期間。與會(huì)計(jì)計(jì)年度相相一致，為每年年的1 月1 日至至12 月31日；預(yù)算編制制期指預(yù)預(yù)算實(shí)際際編制的的時(shí)間。公司在在每年-月（暫暫定）開(kāi)開(kāi)始著手手編制下下一預(yù)算算年度的的年度預(yù)預(yù)算。第四章 預(yù)算的的執(zhí)行、控制和和分析公司年度度預(yù)算方方案和分分劈月度度預(yù)算方方案一經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)下下達(dá)，即即具有指指令性，各責(zé)任任中心必必須按照照預(yù)算方方案的要要求，認(rèn)認(rèn)真組織織實(shí)施，以確保保預(yù)算目目標(biāo)的實(shí)實(shí)現(xiàn)。預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行部門(mén)門(mén)各責(zé)

15、任中中心是預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行機(jī)構(gòu)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行行的直接接責(zé)任人人主管具體體業(yè)務(wù)和和部門(mén)的的公司副副總經(jīng)理理對(duì)于其其負(fù)責(zé)的的責(zé)任中中心的預(yù)預(yù)算執(zhí)行行負(fù)有主主要責(zé)任任； 各責(zé)任任中心的的負(fù)責(zé)人人是責(zé)任任中心預(yù)預(yù)算執(zhí)行行的直接接責(zé)任人人。預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行控制制體系責(zé)任中心心負(fù)責(zé)人人：各責(zé)責(zé)任中心心的負(fù)責(zé)責(zé)人根據(jù)據(jù)本責(zé)任任中心的的預(yù)算目目標(biāo)，負(fù)負(fù)責(zé)本責(zé)責(zé)任中心心具體業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)和監(jiān)督督，按照照預(yù)算目目標(biāo)控制制資金及及成本的的支出，完成指指定的工工作目標(biāo)標(biāo)；公司職能能部門(mén)：依據(jù)預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)對(duì)責(zé)任任中心的的各種經(jīng)經(jīng)濟(jì)行為為實(shí)施過(guò)過(guò)程控制制，確保保預(yù)算執(zhí)執(zhí)行部門(mén)門(mén)在預(yù)算算目標(biāo)框框架下運(yùn)運(yùn)營(yíng)；集團(tuán)公司司總經(jīng)理理：

16、總經(jīng)經(jīng)理對(duì)各各責(zé)任中中心的預(yù)預(yù)算外行行為進(jìn)行行審批控控制。預(yù)算資金金控制預(yù)算內(nèi)資資金控制制：預(yù)算內(nèi)支支出，根根據(jù)不同同的審批批權(quán)限由由公司各各責(zé)任中中心負(fù)責(zé)責(zé)人、集集團(tuán)公司司總經(jīng)理理審批；需要使用用資金的的預(yù)算責(zé)責(zé)任中心心，按照照批復(fù)的的年度預(yù)預(yù)算編制制月度預(yù)預(yù)算，提提報(bào)資資金支出出申請(qǐng)表表，并并附相關(guān)關(guān)文件、合同或或資料，按公司司授權(quán)審審批權(quán)限限審批后后，送財(cái)財(cái)務(wù)部審審核；預(yù)算責(zé)任任中心，按照審審批同意意的月度度預(yù)算資金支支出申請(qǐng)請(qǐng)表，編制“周用款款計(jì)劃”，公司司財(cái)務(wù)部部根據(jù)資資金的周周轉(zhuǎn)情況況和資金金需求情情況以及及資金金支出申申請(qǐng)表和“周用款款計(jì)劃”辦理?yè)軗芨妒掷m(xù)續(xù)；財(cái)務(wù)部建建立預(yù)算算資

17、金撥撥付臺(tái)帳帳制度，各預(yù)算算責(zé)任中中心建立立預(yù)算執(zhí)執(zhí)行臺(tái)帳帳，每季季度末與與財(cái)務(wù)部部核對(duì)；對(duì)于不可可預(yù)見(jiàn)的的支出，各責(zé)任任中心根根據(jù)業(yè)務(wù)務(wù)的實(shí)際際需要，提出資資金使用用申請(qǐng)，經(jīng)主管管副總經(jīng)經(jīng)理審批批，向總總經(jīng)理提提交申請(qǐng)請(qǐng)?？偨?jīng)經(jīng)理判定定是否需需要?jiǎng)佑糜妙A(yù)算預(yù)預(yù)備費(fèi)，并綜合合平衡各各個(gè)申請(qǐng)請(qǐng)，決定定預(yù)算預(yù)預(yù)備費(fèi)的的實(shí)際使使用?？偪偨?jīng)理應(yīng)應(yīng)將預(yù)備備費(fèi)的實(shí)實(shí)際使用用情況通通知財(cái)務(wù)務(wù)部。批批準(zhǔn)的預(yù)預(yù)算預(yù)備備費(fèi)的使使用由財(cái)財(cái)務(wù)部統(tǒng)統(tǒng)一管理理，預(yù)備備費(fèi)使用用的考核核與預(yù)算算內(nèi)費(fèi)用用的考核核相同。預(yù)算外資資金控制制：預(yù)算外資資金申請(qǐng)請(qǐng)，需由由責(zé)任中中心填寫(xiě)寫(xiě)申請(qǐng)，該申請(qǐng)請(qǐng)應(yīng)該包包括使用用目的、使用的的責(zé)任

18、中中心和責(zé)責(zé)任人、使用目目標(biāo)、使使用方式式等內(nèi)容容。總經(jīng)經(jīng)理對(duì)各各責(zé)任中中心的預(yù)預(yù)算外行行為進(jìn)行行審批控控制；預(yù)算外資資金的實(shí)實(shí)際使用用應(yīng)在其其影響的的當(dāng)期及及后期的的預(yù)算表表中作出出清晰的的標(biāo)志，預(yù)算外外資金的的使用由由財(cái)務(wù)部部統(tǒng)一管管理，預(yù)預(yù)算外資資金使用用的考核核按照申申請(qǐng)中明明確的使使用目標(biāo)標(biāo)單獨(dú)進(jìn)進(jìn)行。預(yù)算執(zhí)行行信息反反饋表單單：由各各級(jí)責(zé)任任部門(mén)定定期填制制、并逐逐級(jí)匯總總上報(bào)的的一系列列表單，用來(lái)全全面、系系統(tǒng)地報(bào)報(bào)告每個(gè)個(gè)責(zé)任中中心及整整個(gè)公司司預(yù)算執(zhí)執(zhí)行的進(jìn)進(jìn)度和結(jié)結(jié)果。預(yù)算反饋饋報(bào)告預(yù)算執(zhí)行行情況報(bào)報(bào)告采用用兩種形形式：預(yù)預(yù)算執(zhí)行行分析報(bào)報(bào)告和專(zhuān)專(zhuān)題反饋饋報(bào)告。預(yù)算執(zhí)行行分

19、析報(bào)報(bào)告是定定期編制制的報(bào)告告，用來(lái)來(lái)全面、系統(tǒng)地地報(bào)告每每個(gè)責(zé)任任中心的的預(yù)算執(zhí)執(zhí)行的進(jìn)進(jìn)度和結(jié)結(jié)果。專(zhuān)題報(bào)告告是對(duì)重重大預(yù)算算差異的的調(diào)研報(bào)報(bào)告，不不定期編編制。預(yù)算會(huì)議議成員應(yīng)應(yīng)定期地地收到預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況的的反饋報(bào)報(bào)告，以以了解和和掌握預(yù)預(yù)算執(zhí)行行的進(jìn)程程。當(dāng)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行差異過(guò)過(guò)大時(shí)，相關(guān)責(zé)責(zé)任部門(mén)門(mén)要上報(bào)報(bào)專(zhuān)題反反饋報(bào)告告?？偨?jīng)理辦辦公會(huì)預(yù)預(yù)算會(huì)議議預(yù)算會(huì)議議根據(jù)財(cái)財(cái)務(wù)部報(bào)報(bào)請(qǐng)的審審議內(nèi)容容，定期期、不定定期召開(kāi)開(kāi)會(huì)議；預(yù)算會(huì)議議由公司司總經(jīng)理理確定會(huì)會(huì)議議程程，召集集并主持持；預(yù)算會(huì)議議應(yīng)當(dāng)由由四分之之三以上上的成員員出席方方可舉行行；預(yù)算會(huì)議議做出的的決議，必須經(jīng)經(jīng)全體成成員三分

20、分之二以以上表決決通過(guò)方方為有效效?？偨?jīng)經(jīng)理具有有一票否否決權(quán)。預(yù)算管理理的例會(huì)會(huì)制度公司通過(guò)過(guò)預(yù)算管管理的例例會(huì)制度度保證預(yù)預(yù)算與考考核的銜銜接。預(yù)算管理理的例會(huì)會(huì)分月度度/季度/年度例例會(huì)，目目的是對(duì)對(duì)前一月月/季/年各部部門(mén)的預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)完成情情況進(jìn)行行分析、評(píng)價(jià)、考核，及時(shí)發(fā)發(fā)現(xiàn)和解解決經(jīng)營(yíng)營(yíng)中的潛潛在問(wèn)題題，確定定改進(jìn)措措施，明明確下階階段的工工作重點(diǎn)點(diǎn)，確保保預(yù)算的的完成，或者必必要時(shí)修修正預(yù)算算，以適適應(yīng)外部部環(huán)境的的變化。對(duì)完成成或超額額完成預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)的各部部門(mén)，由由公司根根據(jù)有關(guān)關(guān)規(guī)定對(duì)對(duì)該部門(mén)門(mén)及其負(fù)負(fù)責(zé)人給給予表彰彰和獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)；對(duì)完完不成年年度預(yù)算算指標(biāo)的的公司各各部門(mén)，

21、根據(jù)不不同情節(jié)節(jié)，對(duì)該該部門(mén)及及其主要要負(fù)責(zé)人人給予相相應(yīng)的處處罰，追追究其經(jīng)經(jīng)濟(jì)或行行政責(zé)任任。預(yù)算管理理的例會(huì)會(huì)細(xì)則：會(huì)議準(zhǔn)備備：財(cái)務(wù)務(wù)部在每每月/季季/年初初填制上上一月/季/年預(yù)算算完成情情況表，在例會(huì)會(huì)前一周周對(duì)上一一月/季/年預(yù)算算完成情情況做差差異分析析并找出出主要問(wèn)問(wèn)題；各各部門(mén)提提前-天天做出本本部門(mén)預(yù)預(yù)算完成成情況差差異分析析和解決決問(wèn)題擬擬用的措措施；參會(huì)人員員：預(yù)算算會(huì)議成成員、各各部門(mén)有有關(guān)人員員視情況況參加；召開(kāi)時(shí)間間：月度度/季度例例會(huì)在每每月-日日以前，年度例例會(huì)在-月；會(huì)議議程程：責(zé)任中心心負(fù)責(zé)人人匯報(bào)上上月/季/年部門(mén)門(mén)工作完完成情況況；各副總經(jīng)經(jīng)理總結(jié)結(jié)主

22、管工工作預(yù)算算執(zhí)行情情況及存存在的主主要問(wèn)題題；財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理介紹紹上月/季/年公司司總體預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況，主要預(yù)預(yù)算差異異及其原原因；逐一對(duì)各各部門(mén)上上月/季/年預(yù)算算完成情情況進(jìn)行行分析、評(píng)價(jià)、考核，揭示存存在的問(wèn)問(wèn)題，明明確改進(jìn)進(jìn)目標(biāo)；討論各部部門(mén)草擬擬的改進(jìn)進(jìn)措施，通過(guò)或或令其修修改；總經(jīng)理宣宣布閉會(huì)會(huì)。會(huì)后事項(xiàng)項(xiàng)：預(yù)算會(huì)議議總結(jié)、下達(dá)會(huì)會(huì)議決議議、會(huì)議議責(zé)成解解決事項(xiàng)項(xiàng)，落實(shí)實(shí)責(zé)任部部門(mén)；財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)督促促落實(shí)會(huì)會(huì)議決議議；財(cái)務(wù)部跟跟蹤以上上事項(xiàng)的的完成情情況，及及時(shí)與有有關(guān)部門(mén)門(mén)溝通并并向總經(jīng)經(jīng)理匯報(bào)報(bào)；人力資源源部統(tǒng)計(jì)計(jì)、記錄錄考核結(jié)結(jié)果。預(yù)算差異異分析預(yù)算差異異分析在預(yù)算執(zhí)執(zhí)行過(guò)

23、程程中，財(cái)財(cái)務(wù)部及及各責(zé)任任中心都都要對(duì)差差異進(jìn)行行分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)問(wèn)題，找找出原因因，并提提出改進(jìn)進(jìn)措施，對(duì)整個(gè)個(gè)經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)加強(qiáng)強(qiáng)控制。負(fù)責(zé)分析析差異的的責(zé)任部部門(mén)預(yù)算會(huì)議議審批財(cái)務(wù)務(wù)部提交交的重大大差異分分析報(bào)告告；確定導(dǎo)致致差異的的原因，并提出出處理意意見(jiàn)。財(cái)務(wù)部分析預(yù)算算執(zhí)行情情況，匯匯總各部部門(mén)提供供的差異異分析報(bào)報(bào)告，并并加以綜綜合分析析，出具具公司總總的預(yù)算算差異分分析報(bào)告告，并上上報(bào)預(yù)算算會(huì)議；確認(rèn)導(dǎo)致致差異的的原因；確認(rèn)應(yīng)對(duì)對(duì)差異負(fù)負(fù)責(zé)的責(zé)責(zé)任部門(mén)門(mén)，提出出處理意意見(jiàn)，并并上報(bào)預(yù)預(yù)算會(huì)議議；向有關(guān)責(zé)責(zé)任部門(mén)門(mén)提供差差異用的的數(shù)據(jù)，協(xié)調(diào)差差異分析析工作。各責(zé)任中中心記錄本部部門(mén)預(yù)算

24、算執(zhí)行情情況，找找出問(wèn)題題，分析析本部門(mén)門(mén)差異產(chǎn)產(chǎn)生的原原因，提提出改進(jìn)進(jìn)建議；出具預(yù)算算差異分分析報(bào)告告，上報(bào)報(bào)公司財(cái)財(cái)務(wù)部；落實(shí)由本本部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)的改改進(jìn)措施施。預(yù)算差異異分析程程序預(yù)算執(zhí)行行過(guò)程中中，各責(zé)責(zé)任中心心要及時(shí)時(shí)檢查、追蹤預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行情況況，形成成預(yù)算分分析報(bào)告告，于每每月-日日前將上上月預(yù)算算分析報(bào)報(bào)告交財(cái)財(cái)務(wù)部及及主管副副總；財(cái)務(wù)部根根據(jù)自己己的記錄錄與各部部門(mén)的預(yù)預(yù)算分析析報(bào)告進(jìn)進(jìn)行核對(duì)對(duì)，糾正正偏差，分析差差異產(chǎn)生生的原因因，落實(shí)實(shí)責(zé)任部部門(mén)，不不利差異異的改進(jìn)進(jìn)措施以以及有利利差異今今后進(jìn)行行鞏固、推廣的的措施建建議，并并提出處處理建議議，于每每月-日日前，形形成每月

25、月總的預(yù)預(yù)算分析析報(bào)告，出具初初步預(yù)算算考核意意見(jiàn)；每月-日日前，開(kāi)開(kāi)預(yù)算月月度例會(huì)會(huì)，對(duì)前前一月各各部門(mén)的的預(yù)算目目標(biāo)完成成情況進(jìn)進(jìn)行分析析、評(píng)價(jià)價(jià)、考核核，形成成正式的的公司預(yù)預(yù)算分析析報(bào)告、預(yù)算考考核意見(jiàn)見(jiàn)，交預(yù)預(yù)算會(huì)議議審批，為預(yù)算算的執(zhí)行行進(jìn)行動(dòng)動(dòng)態(tài)控制制提供依依據(jù)；每月-日日前，財(cái)財(cái)務(wù)部根根據(jù)審批批后的公公司預(yù)算算分析報(bào)報(bào)告，組組織相關(guān)關(guān)責(zé)任部部門(mén)落實(shí)實(shí)各項(xiàng)不不利差異異的改進(jìn)進(jìn)措施，以及有有利差異異今后進(jìn)進(jìn)行鞏固固、推廣廣的措施施，將每每月預(yù)算算考核意意見(jiàn)提交交人力資資源部，由人力力資源部部根據(jù)公公司績(jī)績(jī)效考核核管理制制度及及相關(guān)制制度規(guī)定定，對(duì)相相關(guān)責(zé)任任部門(mén)、責(zé)任人人進(jìn)行考考核

26、。預(yù)算差異異分析內(nèi)內(nèi)容各責(zé)任中中心預(yù)算算差異分分析內(nèi)容容將預(yù)算的的執(zhí)行進(jìn)進(jìn)度與結(jié)結(jié)果的計(jì)計(jì)量數(shù)據(jù)據(jù)與預(yù)算算指標(biāo)加加以比較較，找出出本責(zé)任任部門(mén)存存在的差差異，列列示產(chǎn)生生差異的的項(xiàng)目本本期預(yù)算算額、本本期實(shí)際際發(fā)生額額、本期期差異額額、累計(jì)計(jì)預(yù)算額額、累計(jì)計(jì)實(shí)際發(fā)發(fā)生額、累計(jì)差差異額； 對(duì)差異異額進(jìn)行行分析：產(chǎn)生不不利差異異的原因因、責(zé)任任歸屬、改進(jìn)措措施以及及形成有有利差異異的原因因今后進(jìn)進(jìn)行鞏固固、推廣廣的建議議。財(cái)務(wù)部預(yù)預(yù)算差異異分析內(nèi)內(nèi)容分析匯總總各責(zé)任任中心預(yù)預(yù)算分析析報(bào)告，找出公公司存在在的差異異，列示示產(chǎn)生差差異的項(xiàng)項(xiàng)目本期期預(yù)算額額、本期期實(shí)際發(fā)發(fā)生額、本期差差異額、差異率率、

27、累計(jì)計(jì)預(yù)算額額、累計(jì)計(jì)實(shí)際發(fā)發(fā)生額、累計(jì)差差異額、累計(jì)差差異率；在各責(zé)任任中心的的配合下下，對(duì)差差異進(jìn)行行全面、詳細(xì)、深入的的分析，以確定定造成差差異的原原因。造造成不利利差異的的原因有有很多種種，例如如：現(xiàn)行的有有關(guān)管理理制度，業(yè)務(wù)流流程規(guī)定定或操作作規(guī)定不不合理或或過(guò)于復(fù)復(fù)雜難以以使用；管理人員員和員工工的工作作沒(méi)有遵遵守有關(guān)關(guān)的規(guī)定定；公司外部部環(huán)境因因素導(dǎo)致致（預(yù)算算編制時(shí)時(shí)考慮不不全面，預(yù)算編編制時(shí)所所假設(shè)環(huán)環(huán)境因素素發(fā)生了了重大的的變化）；確定不利利差異的的責(zé)任歸歸屬、改改進(jìn)措施施，以及及形成有有利差異異的原因因，今后后進(jìn)行鞏鞏固、推推廣的建建議；提出對(duì)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行不利差差異的相相

28、關(guān)責(zé)任任部門(mén)的的處理意意見(jiàn)。預(yù)算的沖沖突與仲仲裁當(dāng)執(zhí)行預(yù)預(yù)算時(shí)，各責(zé)任任中心間間發(fā)生利利益沖突突，且各各責(zé)任中中心間協(xié)協(xié)調(diào)無(wú)效效時(shí)，應(yīng)應(yīng)將有關(guān)關(guān)事項(xiàng)報(bào)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)部協(xié)調(diào)調(diào)，協(xié)調(diào)調(diào)無(wú)效時(shí)時(shí)由其上上報(bào)預(yù)算算會(huì)議仲仲裁；預(yù)算會(huì)議議作出仲仲裁決議議后，通通過(guò)財(cái)務(wù)務(wù)部下達(dá)達(dá)“預(yù)算仲仲裁決議議書(shū)”給相關(guān)關(guān)部門(mén)；仲裁決議議一經(jīng)形形成，各各部門(mén)須須無(wú)條件件執(zhí)行。第五章 預(yù)算的的調(diào)整預(yù)算調(diào)整整原則公司預(yù)算算的調(diào)整整權(quán)屬于于公司總總經(jīng)理辦辦公會(huì)預(yù)預(yù)算會(huì)議議；預(yù)算調(diào)整整因素：預(yù)算執(zhí)執(zhí)行中發(fā)發(fā)生下列列情況之之一時(shí)，可以調(diào)調(diào)整預(yù)算算：調(diào)整公司司發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略，需需重新制制訂公司司經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃；市場(chǎng)形勢(shì)勢(shì)發(fā)生重重大變化化，需要要調(diào)整相相應(yīng)預(yù)算算；國(guó)家相關(guān)關(guān)政策發(fā)發(fā)生重大大變化；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)條件發(fā)發(fā)生重大大變化；不可抗力力的作用用；預(yù)算會(huì)議議認(rèn)為應(yīng)應(yīng)該調(diào)整整的其他他事項(xiàng)。由上而下下的預(yù)算算調(diào)整當(dāng)某一項(xiàng)項(xiàng)或幾項(xiàng)項(xiàng)因素向向著有利利方向變