學(xué)院財務(wù)管理暫行辦法

1、學(xué)院財務(wù)管理暫行方法第一章總那么第一條為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)院財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和 監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)院事業(yè)健康持續(xù)開展，根 據(jù)高等學(xué)校財務(wù)制度和國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)院實 際情況，特制訂本方法。第二條學(xué)院財務(wù)管理的原那么是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法 律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法理財；堅持勤儉辦學(xué)的方針； 正確處理事業(yè)開展需要和資金供求之間的關(guān)系、社會效益和 經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。第三條學(xué)院財務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集 教育事業(yè)資金；編制學(xué)院財務(wù)預(yù)算，強化預(yù)算執(zhí)行過程的控 制和管理；優(yōu)化資源配置，努力節(jié)約支出，提高資金使用效 益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全內(nèi)部財務(wù) 管理制度

2、、財務(wù)公示制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，完善內(nèi)部控制和 內(nèi)部審計機制；如實反映學(xué)院財務(wù)狀況；對學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動的 合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。第二章財務(wù)管理體制第四條 學(xué)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理 體制。學(xué)院統(tǒng)一制定財務(wù)管理方法和財務(wù)規(guī)章制度，統(tǒng)一編 制財務(wù)收支計劃，統(tǒng)一資金調(diào)配，統(tǒng)一財會業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，集中 管理各類資金的籌集和資金的支出業(yè)務(wù)。第五條學(xué)院財務(wù)工作實行院長負(fù)責(zé)制，由分管財務(wù)副 院長協(xié)助院長全面管理和指導(dǎo)學(xué)院的財務(wù)管理工作。第六條財務(wù)處為學(xué)院的唯一的財會機構(gòu)，應(yīng)配備專職 財務(wù)會計人員。院財務(wù)處履行財務(wù)管理職能，在分管副院長 的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)院的各項財務(wù)工作。第七條財務(wù)人員(1)學(xué)院從事財

3、務(wù)會計工作的人員，必須取得會計 從業(yè)資格證書。不具備會計從業(yè)資格的人員，不得從事專 職或兼職財務(wù)會計工作。(2)學(xué)院財會人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技 能，熟悉國家的有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)會計制度，遵守職業(yè) 道德，樹立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，遵守工作紀(jì)律，努力提高工作 效率和工作質(zhì)量。(3)學(xué)院財會人員應(yīng)當(dāng)定期參加學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提 高會計理論水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德修養(yǎng)。(4)學(xué)院財會隊伍應(yīng)保持相對穩(wěn)定。財會人員調(diào)開工 作或離職時，必須在規(guī)定期限內(nèi)與接管人員辦清交接手續(xù)。(5)學(xué)院財會人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和學(xué) 院規(guī)章制度的程序、要求進(jìn)行財會工作。對財會人員在辦理 會計事務(wù)中出現(xiàn)的違法行為

4、，應(yīng)當(dāng)依照國家法律、法規(guī)和有 關(guān)規(guī)定處理。(6)學(xué)院財會人員的聘任實行回避制度。單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人的親屬不得擔(dān)任本單位的會計和出納工作。第三章財務(wù)預(yù)決算管理第八條財務(wù)預(yù)算編制原那么學(xué)院預(yù)算編制必須堅持“量入為出、收支平衡、突出重 點、兼顧一般”的原那么，在確保人員經(jīng)費和學(xué)院教科研活動 正常運行的前提下，合理安排事業(yè)開展支出。第九條財務(wù)預(yù)算編制(1)、院財務(wù)處每年根據(jù)學(xué)院事業(yè)開展計劃和任務(wù)，按 照部門預(yù)算編制要求、采用零基預(yù)算方法，及時編制學(xué)院年 度部門預(yù)算。(2)、學(xué)院年度預(yù)算編制后，須經(jīng)學(xué)院審議通過后，上 報主管部門，經(jīng)財政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。第十條財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行(1)、嚴(yán)格預(yù)算約束，強

5、化預(yù)算管理。年度預(yù)算一經(jīng)審 批，即成為學(xué)院法規(guī)性文件，院系各部門必須自覺維護(hù)預(yù)算 的嚴(yán)肅性，杜絕超預(yù)算支出。(2)、加強預(yù)算執(zhí)行過程的控制和分析。努力增收節(jié)支， 合理配置資源，提高資金效益。應(yīng)建立健全預(yù)算績效管理制 度，強化績效目標(biāo)管理，大力推進(jìn)績效自我評價。為了加強 預(yù)算控制和分析，財務(wù)處應(yīng)定期提供一份預(yù)算執(zhí)行報告。(3)、學(xué)院應(yīng)采取有效措施，切實提高預(yù)算執(zhí)行效率，加快支出進(jìn)度。(4)、學(xué)院財務(wù)處應(yīng)按照信息公開的要求，負(fù)責(zé)學(xué)院預(yù) 算信息的公開工作。第十一條財務(wù)預(yù)算調(diào)整學(xué)院預(yù)算在執(zhí)行過程中，原那么上不予調(diào)整。但遇有重大 事件發(fā)生、國家有關(guān)方針政策調(diào)整或運行情況發(fā)生變化，對 預(yù)算執(zhí)行影響較大時，

6、應(yīng)由有關(guān)部門提出，財務(wù)處匯總、編 制預(yù)算調(diào)整方案，按照預(yù)算審批程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。嚴(yán)格執(zhí) 行省級預(yù)算管理方法，從嚴(yán)從緊控制預(yù)算追加。追加預(yù) 算，必須有相應(yīng)的收入來源彌補；追減預(yù)算，必須有相應(yīng)的 壓縮支出措施。第十二條財務(wù)決算決算由財務(wù)處在預(yù)算年度末，按上級有關(guān)部門要求和規(guī) 定的時間編制。年度決算必須劃清預(yù)算年度，分清資金界限。 決算必須符合財政法規(guī)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及 時。第四章收入與支出管理第十三條學(xué)院的各項經(jīng)費是學(xué)院的主體財力，必須全 部集中到學(xué)院財務(wù)處統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。學(xué)院嚴(yán)格按照國家相關(guān)政策依法多渠道籌集資金。各項 收入必須嚴(yán)格按照省物價局規(guī)定的收費工程和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并 使用

7、省財政廳統(tǒng)一印制或監(jiān)制的行政事業(yè)性收費收據(jù)。各項 收費必須由財務(wù)處統(tǒng)一收取，其他任何部門不得以任何借口 向?qū)W生收取各種費用。第十四條 資金的收支嚴(yán)格實行“收支兩條線”規(guī)定， 實行統(tǒng)一管理。學(xué)院依法取得的各類非稅收入，應(yīng)按照有關(guān) 規(guī)定及時足額上繳政府非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，定期劃解國庫, 不得隱匿、滯留、轉(zhuǎn)移、截留、挪用、私分和坐支。新增符 合國家政策規(guī)定的收費工程，必須到物價部門申請批準(zhǔn)備案 后方可執(zhí)行收取，不得先斬后奏。第十五條 學(xué)院應(yīng)建立健全各項支出管理制度，細(xì)化各 項經(jīng)費支出管理措施，規(guī)范經(jīng)費使用的申報、審核、審批程 序，嚴(yán)禁先支后批。各項支出要嚴(yán)格按照確定的工程、范圍 和支出額度執(zhí)行，不得

8、無預(yù)算支出。開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)要 符合有關(guān)財務(wù)制度。各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛 列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。(1)、各部門辦公經(jīng)費必須本著實事求是，艱苦奮斗、 勤儉辦事的原那么掌握使用，各部門所需辦公用品，由總務(wù)部 門統(tǒng)一采購；獎金、課酬、補貼、津貼、福利等一切人員支 出發(fā)放，必須報院組織人事處審查，所有支出均須主管財務(wù) 的副院長簽字同意方可執(zhí)行。(2)、凡學(xué)院組織的大型活動，應(yīng)先提出活動經(jīng)費預(yù)算， 批準(zhǔn)后交財務(wù)處存查，除特殊情況外，不得超預(yù)算開支。第十六條學(xué)院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和財政 廳關(guān)于進(jìn)一步加強省級國庫集中支付現(xiàn)金使用管理的通知 規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，切實加

9、強現(xiàn)金使用管理。第十七條 學(xué)院應(yīng)全面實行公務(wù)卡制度。對原采取現(xiàn)金 結(jié)算方式報銷的各類公務(wù)支出，凡具備刷卡條件的，必須使 用公務(wù)卡結(jié)算。嚴(yán)禁大額提取現(xiàn)金，虛列支出套取資金行為。第十八條 支出報銷必須根據(jù)規(guī)范合法的原始憑證并按 規(guī)定程序辦理核報手續(xù)。報賬的單據(jù)必須有經(jīng)手人、驗收入、 審批人簽章才能報銷。手續(xù)不完備或單證不全的不能辦理報 銷手續(xù)。第十九條大宗采購必須填寫申報單，按要求逐一審批 同意后，可支付局部預(yù)付款，手續(xù)不完備的，一律不予轉(zhuǎn)賬。 基本建設(shè)交付使用的固定資產(chǎn)，在工程決算驗收合格，且經(jīng) 決算審計可支付全部工程款（扣除質(zhì)保金）。第二十條 上級主管部門撥入的各類專項經(jīng)費必須按照 規(guī)定的用途

10、和范圍?？顚Ｓ?，不得以任何理由擠占和挪用。第五章固定資產(chǎn)和材料管理第二十一條固定資產(chǎn)和材料均為學(xué)院所有，任何人不 得侵占。固定資產(chǎn)按照國家規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)登記入冊，建章 立制加強管理。同時應(yīng)加強材料的管理，克服“重財輕物” “重大輕小”的思想，本著“按需采購” “節(jié)約使用”的精 神，嚴(yán)格審批制度，實行歸口管理。第二十二條固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)根據(jù)預(yù)算，逐級審批。按照財政部門的規(guī)定，學(xué)院所有使用財政性資金及其他配套 資金采購省級政府集中采購目錄范圍內(nèi)的貨物、工程和服務(wù) 的，應(yīng)當(dāng)編制政府采購預(yù)算。政府采購預(yù)算應(yīng)編列到具體的 采購工程，并明確相應(yīng)的資金來源。符合政府采購目錄的項 目實行政府采購，不能實行政

11、府采購的按學(xué)院相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 固定資產(chǎn)的購置實行報備制度，將與購置固定資產(chǎn)有關(guān)的全 部資料存檔備查并及時報送上級主管部門備案。第二十三條 學(xué)院的固定資產(chǎn)按國家有關(guān)規(guī)定建立固定 資產(chǎn)分級管理責(zé)任制，實行分類管理。學(xué)院總務(wù)部門是資產(chǎn) 的管理機構(gòu)，負(fù)責(zé)管理所有實物資產(chǎn)，資產(chǎn)使用者或使用部 門為資產(chǎn)的完整性負(fù)責(zé)。第二十四條學(xué)院總務(wù)部門要建立健全財產(chǎn)實物賬冊， 指定專人管理。定期或不定期對財產(chǎn)物資的使用、保管、清 理、報廢等情況進(jìn)行檢查，并與財務(wù)部門核對，做到賬帳相 符、帳卡相符、賬實相符第二十五條固定資產(chǎn)增減嚴(yán)格執(zhí)行財政部門的固定資 產(chǎn)管理方法執(zhí)行。對報廢或不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定程序 進(jìn)行處理，不得

12、隨意對外轉(zhuǎn)讓或提前報廢固定資產(chǎn)。固定資 產(chǎn)的報廢、毀損，管理部門都應(yīng)造冊登記，說明事由或原因。 大型、精密、貴重的設(shè)備報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒 定，提出處理意見，報分管副院長同意，并經(jīng)院辦公會研究 上會后，送財務(wù)處作為處理賬務(wù)的依據(jù)。任何各單位和個人， 在未經(jīng)批準(zhǔn)報廢或轉(zhuǎn)讓前，不準(zhǔn)隨意處理。處理的變價收入 及時上繳財政專戶。第六章資產(chǎn)財務(wù)重大事項報告制度第二十六條資產(chǎn)財務(wù)重大事項是指重大財務(wù)收支、大 額資金調(diào)度、重大資產(chǎn)采購、對外投資融資、貸款擔(dān)保、利 潤分配、法律訴訟、資產(chǎn)重組等重大事項。學(xué)院財務(wù)處負(fù)責(zé) 本單位資產(chǎn)財務(wù)重大事項報備的信息收集和整理工作。第二十七條單位應(yīng)在發(fā)生資產(chǎn)財務(wù)重大

13、事項后的5日 內(nèi)，將重大事項的內(nèi)容、決策審批程序等報上級主管部門備 案。第二十八條 凡屬三重一大事項，必須嚴(yán)格執(zhí)行省 糧食局有關(guān)規(guī)定。必須按照“集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個別醞 釀、會議決定”的原那么，由院長辦公會議或黨委會議做出決 定后，方可組織實施。第七章財務(wù)監(jiān)督第二十九條財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī) 章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)院必須接受國家有關(guān)部門 的財務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度。各部門因業(yè)務(wù)需 要對外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，須在雙方簽字蓋章后送財務(wù)處審核, 并留一份給財務(wù)處備查。第三十條 財務(wù)人員按會計法及其他有關(guān)規(guī)定行使 財務(wù)監(jiān)督權(quán)；同時，財會人員必須自覺遵守有關(guān)財務(wù)現(xiàn)定，接受有關(guān)部的監(jiān)督。第八章財務(wù)報告和財務(wù)分析第三十一條財務(wù)報告是指反映學(xué)院一定時期財務(wù)狀況 和事業(yè)開展成果的總結(jié)