項(xiàng)目成本管理ppt-第五章項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃與控制管理

1、2021/8/30 星期一1第四章 項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃與控制管理第一節(jié) 項(xiàng)目的費(fèi)用計(jì)劃控制概述第二節(jié) 項(xiàng)目費(fèi)用估算第三節(jié) 項(xiàng)目預(yù)算第四節(jié) 項(xiàng)目費(fèi)用控制第五節(jié) 項(xiàng)目進(jìn)度與費(fèi)用的協(xié)調(diào)控制2021/8/30 星期一2 一 項(xiàng)目費(fèi)用(成本)概念 二 影響項(xiàng)目費(fèi)用的因素 三 積極的項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃 四 費(fèi)用計(jì)劃過(guò)程 第一節(jié) 項(xiàng)目的費(fèi)用計(jì)劃概述2021/8/30 星期一3 1、 投資和投資計(jì)劃 成本和成本計(jì)劃 費(fèi)用和費(fèi)用計(jì)劃 2、 項(xiàng)目費(fèi)用管理內(nèi)容 項(xiàng)目的費(fèi)用管理主要是在批準(zhǔn)的預(yù)算條件下確保項(xiàng)目的保質(zhì)按期完成，其主要內(nèi)容包括： 項(xiàng)目費(fèi)用估計(jì) 項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算 項(xiàng)目費(fèi)用控制一、項(xiàng)目費(fèi)用 (成本)的概念2021/8/30

2、星期一4二、影響項(xiàng)目費(fèi)用的因素 項(xiàng)目工期 項(xiàng)目質(zhì)量 項(xiàng)目范圍 項(xiàng)目使用資源的數(shù)量與單價(jià)2021/8/30 星期一5三、積極的項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃 從總體上考慮工期、成本、質(zhì)量、實(shí)施方案以尋求最優(yōu)的解決 采用全壽命期成本計(jì)劃 采用全過(guò)程的成本計(jì)劃管理2021/8/30 星期一6兩種情況的避免 1、對(duì)項(xiàng)目初期的成本計(jì)劃要求過(guò)高 盡快準(zhǔn)確的預(yù)先獲得將來(lái)的成本值 希望計(jì)劃成本盡可能低 希望實(shí)際成本低于它而不是超支 2、項(xiàng)目成本的人為因素較強(qiáng) 在計(jì)劃期盡力擴(kuò)大計(jì)劃成本值 初期壓低計(jì)劃成本值，后期不斷追加 業(yè)主和承包商在工程招標(biāo)投標(biāo)中的非理性行為2021/8/30 星期一7四、費(fèi)用計(jì)劃過(guò)程 確定項(xiàng)目總成本計(jì)劃目標(biāo)

3、 對(duì)總成本計(jì)劃進(jìn)行逐層分解 成本估算 成本計(jì)劃的調(diào)整2021/8/30 星期一81 總投資按目標(biāo)分解2 工作量定義3 分項(xiàng)估(預(yù))算費(fèi)用4 累計(jì)并對(duì)比目標(biāo)2021/8/30 星期一9第二節(jié) 項(xiàng)目費(fèi)用估算概述費(fèi)用估算的依據(jù)費(fèi)用估算的方法和技術(shù)費(fèi)用估算的結(jié)果2021/8/30 星期一10 一、概述1、定義：費(fèi)用估算就是估計(jì)未完成項(xiàng)目的各個(gè)工作所必需的資源費(fèi)用的近似值 不確定性、不斷調(diào)整 成本估算和報(bào)價(jià)2021/8/30 星期一11二、費(fèi)用估算的依據(jù)工作分解結(jié)構(gòu)：識(shí)別和分析項(xiàng)目成本的構(gòu)成要素資源需求：構(gòu)成要素的種類和數(shù)量資源單價(jià)：市場(chǎng)調(diào)查和市場(chǎng)變化工作歷時(shí)估算：經(jīng)驗(yàn)法、專家建議法、德?tīng)柗品ā⒐r(shí)定額

4、法歷史信息：賬目表2021/8/30 星期一12開(kāi)發(fā)完成后的房地產(chǎn)價(jià)值土地價(jià)格管理費(fèi)用開(kāi)發(fā)成本銷售稅費(fèi)投資利息開(kāi)發(fā)利潤(rùn)開(kāi)發(fā)商購(gòu)買(mǎi)土地的稅費(fèi)2021/8/30 星期一13類比估算法參數(shù)模型法自下而上費(fèi)用估算法計(jì)算機(jī)工具三、費(fèi)用估算的方法和技術(shù)2021/8/30 星期一141、定義2、優(yōu)缺點(diǎn)項(xiàng)目：500萬(wàn)元活動(dòng)1：300萬(wàn)元活動(dòng)2：200萬(wàn)元活動(dòng)3：100萬(wàn)元活動(dòng)4：200萬(wàn)元向下分解2021/8/30 星期一15從下向上的估計(jì)法(示意圖)工作包 估計(jì)進(jìn)度估計(jì)資源估計(jì)費(fèi)用2021/8/30 星期一16從上往下估計(jì)法(示意圖)工作范圍進(jìn)度目標(biāo)費(fèi)用目標(biāo)2021/8/30 星期一171、定義2、模型3、

5、優(yōu)缺點(diǎn)2021/8/30 星期一181、定義2、優(yōu)缺點(diǎn)2021/8/30 星期一19四、費(fèi)用估算的結(jié)果費(fèi)用估算值詳細(xì)依據(jù)2021/8/30 星期一20 房地產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃成本估算方法前期策劃階段：參照過(guò)去同類項(xiàng)目成本的信息、部門(mén)概算指標(biāo)、專家咨詢法設(shè)計(jì)與計(jì)劃階段的概預(yù)算：定額資料法、歷史數(shù)據(jù)法、合同價(jià)法實(shí)施階段成本計(jì)劃：落實(shí)已完成或已支付成本計(jì)劃、修正原成本計(jì)劃、 剩余成本計(jì)劃、最終實(shí)際成本和結(jié)算價(jià)格的計(jì)算 * 成本數(shù)據(jù)庫(kù)的建立2021/8/30 星期一21第三節(jié) 項(xiàng)目預(yù)算 費(fèi)用預(yù)算的定義 費(fèi)用預(yù)算的依據(jù) 費(fèi)用預(yù)算的方法和技術(shù) 費(fèi)用預(yù)算的步驟 費(fèi)用預(yù)算的輸出2021/8/30 星期一22一、費(fèi)

6、用預(yù)算的定義 費(fèi)用預(yù)算包括給每一獨(dú)立工作分配全部費(fèi)用，以獲得度量項(xiàng)目執(zhí)行的費(fèi)用基線(圖示) 項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃，其目的就是在費(fèi)用估算的基礎(chǔ)上，將估算的項(xiàng)目費(fèi)用基于WBS分配到每一項(xiàng)具體的工作上。2021/8/30 星期一23總的計(jì)劃支出當(dāng)日實(shí)際支出與計(jì)劃支出之間的差異費(fèi)用支出時(shí)間(今天)實(shí)際支出計(jì)劃支出累積費(fèi)用曲線2021/8/30 星期一24二、費(fèi)用預(yù)算的依據(jù)費(fèi)用估算工作分解結(jié)構(gòu)項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃費(fèi)用的分配和安排應(yīng)該是與進(jìn)度計(jì)劃相適應(yīng)的。2021/8/30 星期一25三、費(fèi)用預(yù)算的方法和技術(shù)自上而下法、參數(shù)模型估算法、自下而上法類同于費(fèi)用的估計(jì)2021/8/30 星期一26四、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算的步驟1、分?jǐn)?/p>

7、總預(yù)算費(fèi)用 將項(xiàng)目的總預(yù)算費(fèi)用分?jǐn)偟礁黜?xiàng)活動(dòng) 將活動(dòng)總預(yù)算費(fèi)用分?jǐn)偟焦ぷ靼?、累計(jì)預(yù)算費(fèi)用支出2021/8/30 星期一27資金總預(yù)算500萬(wàn)元意外開(kāi)支準(zhǔn)備金100萬(wàn)元活動(dòng)1：100萬(wàn)元活動(dòng)2：200萬(wàn)元活動(dòng)1：100萬(wàn)元工作包1：100萬(wàn)元工作包1：100萬(wàn)元2021/8/30 星期一28工期累計(jì)預(yù)算費(fèi)用累計(jì)費(fèi)用S線圖2021/8/30 星期一29工期累計(jì)預(yù)算費(fèi)用香蕉圖最早開(kāi)始時(shí)刻執(zhí)行最遲開(kāi)始時(shí)刻執(zhí)行2021/8/30 星期一30五、費(fèi)用預(yù)算的結(jié)果1、項(xiàng)目各項(xiàng)活動(dòng)的費(fèi)用預(yù)算2、費(fèi)用基準(zhǔn)計(jì)劃：說(shuō)明了費(fèi)用與進(jìn)度之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系費(fèi)用預(yù)算的主要結(jié)果是獲得費(fèi)用線，費(fèi)用線將作為度量和監(jiān)控項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中費(fèi)用

8、支出的依據(jù)，通常的費(fèi)用曲線隨時(shí)間的關(guān)系是一個(gè)S型曲線。2021/8/30 星期一311周2周3周4周5周6周7周8周9周10周11周12周設(shè)計(jì)4488建造8812121010安裝測(cè)試88累計(jì)48162432405264748492100案例1：包裝機(jī)的估計(jì)工期預(yù)算成本（單位：萬(wàn)元）2021/8/30 星期一321234567891011122021/8/30 星期一33項(xiàng)目活動(dòng)單元ABCDEFGHIJ合計(jì)持續(xù)時(shí)間（周）410610421062232費(fèi)用計(jì)劃（萬(wàn)）840606024184018106284單位費(fèi)用計(jì)劃（萬(wàn)元/周）241066943538。8案例2：某項(xiàng)目活動(dòng)時(shí)間-費(fèi)用計(jì)劃表202

9、1/8/30 星期一34工程活動(dòng) 時(shí)間2468101214161820222426283032ABCDEFGHIJ2021/8/30 星期一35項(xiàng)目累計(jì)計(jì)劃費(fèi)用成本曲線繪制過(guò)程1、網(wǎng)絡(luò)分析之后，按各個(gè)活動(dòng)的最早時(shí)間（或最遲時(shí)間）畫(huà)出橫道 圖，并 確定相應(yīng)項(xiàng)目單元的項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃2、假設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用在相應(yīng)的項(xiàng)目活動(dòng)持續(xù)時(shí)間內(nèi)是平均分配的，計(jì)算出成本時(shí)間關(guān)系值3、計(jì)算各期期末的計(jì)劃費(fèi)用累計(jì)值，并作累計(jì)計(jì)劃費(fèi)用曲線2021/8/30 星期一36工作包預(yù)算值項(xiàng)目日程預(yù)算（項(xiàng)目日歷月）1234567891011A400100200100B40050100150100C55050100250150D450100

10、100150100E1100100300300200200F600100100200200合計(jì)100300400500500400300300300200200累計(jì)350010040080013001800220025002800310033003500例3：費(fèi)用預(yù)算表2021/8/30 星期一371234567100200300400費(fèi)用 月891050011費(fèi)用負(fù)荷曲線日期1234567891011合計(jì)100300400500500400300300300200200累計(jì)100400800130018002200250028003100330035002021/8/30 星期一381234

11、56735070010501400費(fèi)用 月891017501121002450280031503500日期1234567891011合計(jì)100300400500500400300300300200200累計(jì)10040080013001800220025002800310033003500費(fèi)用累積負(fù)荷曲線(預(yù)算基準(zhǔn)線)2021/8/30 星期一39工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10B20C 20D 15E 25F 20單位時(shí)間費(fèi)用支出案例討論：繪制費(fèi)用負(fù)荷及累積曲線2021/8/30 星期一40費(fèi)用負(fù)荷曲線工作 01 02 03 04 05 06 07 08

12、09 10A10B20C 20D 15E 25F 20日期12345678910合計(jì)30303535404045452020累計(jì)3060951301702102553003203402021/8/30 星期一41費(fèi)用累積曲線工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10B20C 20D 15E 25F 20日期12345678910合計(jì)30303535404045452020累計(jì)3060951301702102553003203402021/8/30 星期一42第四節(jié) 項(xiàng)目費(fèi)用控制一 項(xiàng)目費(fèi)用控制的內(nèi)容和依據(jù)二 項(xiàng)目費(fèi)用控制的方法與工具 三 項(xiàng)目費(fèi)用控制的結(jié)果 2021

13、/8/30 星期一43一、項(xiàng)目費(fèi)用控制的內(nèi)容和依據(jù)1、項(xiàng)目費(fèi)用控制的內(nèi)容 P165 發(fā)生變化了嗎？為什么會(huì)發(fā)生變化？對(duì)今后的費(fèi)用有何影響？2、項(xiàng)目費(fèi)用控制的依據(jù) P165 費(fèi)用基準(zhǔn)計(jì)劃、績(jī)效報(bào)告、變更請(qǐng)求、費(fèi)用管理計(jì)劃 2021/8/30 星期一44二、項(xiàng)目費(fèi)用控制的方法與工具1、掙得值分析 三個(gè)基本參數(shù) 四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo) 預(yù)測(cè)項(xiàng)目完成時(shí)的費(fèi)用 對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度和費(fèi)用進(jìn)行綜合控制的一種有效方法。2021/8/30 星期一45計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用 （反映進(jìn)度計(jì)劃應(yīng)當(dāng)完成的工作量） BCWS =計(jì)劃工作量 * 預(yù)算單價(jià) 計(jì)劃投資額已完成工作量的預(yù)算成本 （反映項(xiàng)目執(zhí)行的實(shí)際消耗指標(biāo)） BCWP =已完成（有

14、效）工作量 * 預(yù)算單價(jià) 已實(shí)現(xiàn)的投資額已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用（掙得值，掙值） ACWP =實(shí)際工作量*實(shí)際單價(jià) 實(shí)際的消耗投資額2021/8/30 星期一46費(fèi)用偏差CV： = BCWP-ACWP （+ - ） 進(jìn)度偏差SV： =BCWP-BCWS （+ - ）費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)CPI：=BCWP/ ACWP （1）進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo)SPI：=BCWP/ BCWS （1） 2021/8/30 星期一472021/8/30 星期一482021/8/30 星期一49EAC的計(jì)算 1、當(dāng)現(xiàn)有的偏差認(rèn)為是不正常的（偶然的） EAC=ACWP+剩余工作的原預(yù)算 2、當(dāng)認(rèn)為現(xiàn)有的偏差幅度是項(xiàng)目全部的費(fèi)用偏差幅度時(shí)

15、EAC=總預(yù)算費(fèi)用/CPI 3、當(dāng)費(fèi)用假設(shè)條件發(fā)生變化時(shí) EAC=ACWP+對(duì)剩余工作的重新估算值2021/8/30 星期一502、計(jì)算方法：表上計(jì)算 圖形跟蹤 A 利用甘特圖進(jìn)行分析P170 B 利用S曲線分析P173、P175 C 利用S曲線分析進(jìn)度和費(fèi)用的偏差 產(chǎn)生的原因（補(bǔ)充） 2021/8/30 星期一51表上計(jì)算1、例1 ：168例題2、例2：某項(xiàng)目由四項(xiàng)活動(dòng)組成，各項(xiàng)活動(dòng)的時(shí)間和成本如表所示：總工時(shí)4周，總成本10000元，以下是第3周末的狀態(tài)。2021/8/30 星期一52活動(dòng)預(yù)計(jì)時(shí)間和成本第1周第2周第3周第4周第3周末的狀態(tài)計(jì)劃1周，2000活動(dòng)已完成，實(shí)際支付2000設(shè)計(jì)

16、1周，2000活動(dòng)已完成，實(shí)際支付2500編程1周，3000活動(dòng)僅完成50%，實(shí)際支付2200測(cè)試與實(shí)施1周，3000沒(méi)開(kāi)始請(qǐng)問(wèn)：費(fèi)用偏差CV，進(jìn)度偏差SV，進(jìn)度執(zhí)行指數(shù)SPI，成本執(zhí)行指數(shù)CPI各是多少？進(jìn)度執(zhí)行指數(shù)和成本執(zhí)行指數(shù)說(shuō)明了什么？2021/8/30 星期一5301020304050607080已支出預(yù)算實(shí)際支出工程實(shí)際完成百分比2021/8/30 星期一54計(jì)算題： 某公路修建項(xiàng)目，預(yù)算單價(jià)為400元/米。計(jì)劃用30天完成，每天120米。開(kāi)工后5天測(cè)量，已完成500米，實(shí)際付給承包商35萬(wàn)元。計(jì)算： 1）費(fèi)用偏差（CV）和進(jìn)度偏差（SV）是多少？說(shuō)明了什么？ 2）進(jìn)度執(zhí)行指數(shù)（S

17、PI）和成本執(zhí)行指數(shù)（CPI）是多少？說(shuō)明了什么？2021/8/30 星期一55123456789預(yù)算ACWPBCWSBCWPCVSVBudgActualPlannEarn10015020050500901101000300100150100035010075110028510351001507510065CV = 15SV = 65掙得值方法舉例 利用甘特圖計(jì)算2021/8/30 星期一56成本績(jī)效指數(shù):CPI = BCWP/ACWP=285/300 = 0.95進(jìn)度績(jī)效指數(shù):SPI = BCWP/BCWS=285/350 = 0.81成本預(yù)測(cè):預(yù)測(cè)值=ACWP+(總預(yù)算BCWP)/CPI預(yù)

18、測(cè)值=總預(yù)算/CPI進(jìn)度預(yù)測(cè):預(yù)計(jì)完成時(shí)間=計(jì)劃完成時(shí)間/SPI=300+(500 285)/0.95=526=500/0.95=526=9/0.81=11掙得值方法舉例 利用甘特圖計(jì)算2021/8/30 星期一57123456789預(yù)算ACWPBCWSBCWPCVSVBudgActualPlannEarn10015020050500901101000300100150100035010075110028510351001507510065BudgActualEarn2040905010050507030206015020030035040047050018367337865018541271

19、642503002040652580552060125150230285掙得值方法舉例用圖分析2021/8/30 星期一58timecostBudgActualEarn2040905010050507030206015020030035040047050018367337865018541271642503002040652580552060125150230285123456789100200300400500CV滯后時(shí)間SV掙得值方法舉例用圖分析2021/8/30 星期一592021/8/30 星期一60三、項(xiàng)目費(fèi)用控制的結(jié)果修正的費(fèi)用估算更新預(yù)算糾偏措施 （P174 及時(shí)性、重點(diǎn)、方法）

20、完工估算 EAC的計(jì)算，按照完成情況估計(jì)在目前實(shí)施情況下完成項(xiàng)目所需的總費(fèi)用EAC P167三種情況教訓(xùn) 以案例庫(kù)的形式保存下來(lái)，作為以后的參考 課堂討論2021/8/30 星期一61費(fèi)用分析實(shí)例BCWS曲線2021/8/30 星期一62ACWP曲線2021/8/30 星期一63262.5247.5742.5262.5510.0642.5742.5742.5742.5BCWP曲線2021/8/30 星期一64262.5247.5132.5100742.5262.5510.642.5742.5742.5800掙得值分析2021/8/30 星期一65工作 01 02 03 04 05 06 07

21、08 09 10A10 (20,100%)B20 (25,100%)C 20 (60,100%)D 15 (50,75%)E 25 (50,40%)F 20 (0,0%)案例討論2計(jì)劃費(fèi)用/周 (實(shí)際費(fèi)用，完成百分比)2021/8/30 星期一66費(fèi)用預(yù)算負(fù)荷圖工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10 (20,100%)B20 (25,100%)C 20 (60,100%)D 15 (50,75%)E 25 (50,40%)F 20 (0,0%)日期12345678910合計(jì)30303535404045452020累計(jì)3060951301702102553003203402021/8/30 星期一67BCWS費(fèi)用累積曲線日期12345678910合計(jì)30303535404045452020累計(jì)3060951301702102553003203402021/8/30 星期一68工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10 (20,100%)B20 (25,100%)C 20 (60,100%)D 15 (50,75%)E 25 (50,40%)F 20 (0,0%)工作BCWSACWPBCWPCVSVABC