國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定及復(fù)審政策解讀的知識(shí)

1、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定（復(fù)審）輔導(dǎo)培訓(xùn)高新技術(shù)企業(yè)服務(wù)聯(lián)盟中企政策網(wǎng)主講 手機(jī)： QQ:906808848高新技術(shù)企業(yè)管理架構(gòu)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引 高新技術(shù)技術(shù)可享受的優(yōu)惠政策國(guó)家級(jí)：所得稅稅率優(yōu)惠：15% 兩免三減半研發(fā)投入環(huán)節(jié)：研發(fā)費(fèi)稅前扣除：加計(jì)50%研發(fā)設(shè)備加速折舊：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅發(fā)200981號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行研發(fā)費(fèi)向后結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)成果轉(zhuǎn)化環(huán)節(jié)：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入申請(qǐng)零稅率增值稅發(fā)票免征、減征技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅高新技術(shù)技術(shù)可享受的優(yōu)惠政策深圳市：財(cái)政支持金融支持土地支持 在國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技

2、術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)一年以上的居民企業(yè)。申報(bào)企業(yè)應(yīng)至少能夠提供近一年完整會(huì)計(jì)年度的會(huì)計(jì)報(bào)表 1、工作指引二（一）3（3）要求提供“近一個(gè)會(huì)計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告”，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法十一條“會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止?！?2、實(shí)踐中經(jīng)營(yíng)少于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的企業(yè)一般難以通過(guò)評(píng)分高新技術(shù)企業(yè)的概念理解要點(diǎn)：企業(yè)要求：境內(nèi)居民企業(yè)、注冊(cè)1年以上研發(fā)項(xiàng)目（RD）要求：屬“重點(diǎn)領(lǐng)域”持續(xù)研發(fā)成果要求：核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品要求：技術(shù)成果轉(zhuǎn)化高新技術(shù)企業(yè)的概念條件一：核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)

3、時(shí)間：近三年來(lái)源：自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，或通過(guò)5年以上的獨(dú)占許可方式（注意時(shí)間和范圍）類型：發(fā)明、實(shí)用新型、外觀設(shè)計(jì)、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種指向：主要產(chǎn)品條件一：核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)證明： 1、獲得授權(quán)的專利證書(shū)； 2、通過(guò)受讓、受贈(zèng)獲得的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)必須經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)（知識(shí)產(chǎn)權(quán)局、農(nóng)業(yè)部、林業(yè)部等）備案登記后才生效； 3、通過(guò)并購(gòu)方式獲得的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)可附上企業(yè)獲得主管部門(mén)并購(gòu)批文； 4、通過(guò)獨(dú)占許可式獲得的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)需附上符合5年以上、全球范圍內(nèi)的相關(guān)合同。同時(shí)需到主管部門(mén)辦理備案。 5、填寫(xiě)的外觀專利必須是非簡(jiǎn)單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計(jì)（主要是指運(yùn)用

4、科學(xué)和工程技術(shù)的方法，經(jīng)過(guò)研究與開(kāi)發(fā)過(guò)程得到的外觀設(shè)計(jì)），除提供專利授權(quán)書(shū)外，需同時(shí)提供專利說(shuō)明書(shū)。 條件二：產(chǎn)品（服務(wù)）歸屬國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍：電子信息技術(shù)、生物與新醫(yī)藥技術(shù)、航空航天技術(shù)、新材料技術(shù)、高技術(shù)服務(wù)業(yè)、新能源及節(jié)能技術(shù)、資源與環(huán)境技術(shù)、高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)條件三：研發(fā)人員比例大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員30%以上，其中研發(fā)人員10%以上 1、人員的比例測(cè)算可以參考人事統(tǒng)計(jì)方法，企業(yè)自己填報(bào)。比如按照全年平均人數(shù)，即每月人數(shù)相加后除以12的方法。 2、主要統(tǒng)計(jì)企業(yè)的全時(shí)工作人員，可以通過(guò)企業(yè)是否簽訂了勞動(dòng)合同來(lái)鑒別。對(duì)于兼職或臨時(shí)聘用人員，全年須在企業(yè)累計(jì)工作18

5、3天以上。條件四：研發(fā)投入比例近三年研發(fā)占銷售 6%（最近一年銷售收入小于5,000萬(wàn)元的企業(yè)） 4%（ 5,000萬(wàn)元至20,000萬(wàn)元） 3%（ 20,000萬(wàn)元以上）境內(nèi)研發(fā)60%其他費(fèi)用10%委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生額按80計(jì)入研發(fā)費(fèi)用總額條件五：高新產(chǎn)品收入比例高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入60%1、屬于八大領(lǐng)域（1）電子信息技術(shù)（2）生物與新醫(yī)藥技術(shù)（3）航空航天技術(shù)（4）新材料技術(shù)（5）高技術(shù)服務(wù)業(yè)（6）新能源及節(jié)能技術(shù)（7）資源與環(huán)境技術(shù)（8）高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)2、擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)條件六：評(píng)分70以上知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開(kāi)發(fā)的組織管理水平、成長(zhǎng)性指標(biāo)等四項(xiàng)指標(biāo) 序號(hào) 指 標(biāo)

6、 賦值 1 核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán) 30 2科技成果轉(zhuǎn)化能力 30 3研究開(kāi)發(fā)的組織管理水平 20 4成長(zhǎng)性指標(biāo) 20 合計(jì) 100 評(píng)分方法：綜合評(píng)分法每項(xiàng)指標(biāo)分?jǐn)?shù)比例分為六個(gè)檔次條件六：評(píng)分70以上 檔次 A B C D E F 分值0.8-1.00.6-0.790.4-0.590.2-0.390.01-0.19 0各項(xiàng)指標(biāo)實(shí)際得分本指標(biāo)賦值分?jǐn)?shù)比例例某指標(biāo)賦值20，指標(biāo)評(píng)價(jià)檔次為“B”，分?jǐn)?shù)比例評(píng)為0.7，則：實(shí)際得分20分0.7=14分條件六：評(píng)分70以上1核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)（30）企業(yè)擁有的專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種等核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量（不含商標(biāo)）。A. 6項(xiàng)，

7、或項(xiàng)發(fā)明專利 B. 5項(xiàng) C. 4項(xiàng)，D. 3項(xiàng) E. 12項(xiàng) F. 0項(xiàng)條件六：評(píng)分70以上2科技成果轉(zhuǎn)化能力（30）最近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)。A. 4項(xiàng)以上 B. 34項(xiàng)（不含3項(xiàng)） C. 23項(xiàng)（不含2項(xiàng)）D. 12項(xiàng)（不含1項(xiàng)）E. 1項(xiàng) F. 0項(xiàng)條件六：評(píng)分70以上3研究開(kāi)發(fā)的組織管理水平（20）（1）制定了研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告;（2）建立了研發(fā)投入核算體系；（3）開(kāi)展了產(chǎn)學(xué)研合作的研發(fā)活動(dòng)；（4）設(shè)有研發(fā)機(jī)構(gòu)并具備相應(yīng)的設(shè)施和設(shè)備；（5）建立了研發(fā)人員的績(jī)效考核獎(jiǎng)勵(lì)制度。A. 5項(xiàng)都符合要求 B. 4項(xiàng)符合要求 C. 3項(xiàng)符合要求 D. 2項(xiàng)符合要求 E .1項(xiàng)符合要求

8、F.均不符合要求條件六：評(píng)分70以上4總資產(chǎn)和銷售額成長(zhǎng)性指標(biāo)（20）此項(xiàng)指標(biāo)是對(duì)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的總資產(chǎn)增長(zhǎng)率和銷售增長(zhǎng)率的評(píng)價(jià)（各占10分）。具體計(jì)算方法 ：總資產(chǎn)增長(zhǎng)率1/2 （第二年總資產(chǎn)額第一年總資產(chǎn)額第三年總資產(chǎn)額第二年總資產(chǎn)額）1銷售增長(zhǎng)率1/2 （第二年銷售額第一年銷售額第三年銷售額第二年銷售額）1 數(shù)據(jù)應(yīng)以具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表為準(zhǔn)。說(shuō)明:在計(jì)算會(huì)計(jì)年度內(nèi)企業(yè)未產(chǎn)生銷售收入或成長(zhǎng)性指標(biāo)為負(fù)的按0計(jì)算；第一年銷售收入為0的，按兩年計(jì)算；第二年銷售收入為0的，都按0計(jì)算。此項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算所依據(jù)指標(biāo)賦值（20）0.350.250.150.050.05ABCDE總資產(chǎn)增長(zhǎng)率

9、賦值10）銷售增長(zhǎng)率賦值（10）條件六：評(píng)分70以上4總資產(chǎn)和銷售額成長(zhǎng)性指標(biāo)（20）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定評(píng)估表申請(qǐng)前考慮的重要因素結(jié)合自己實(shí)際情況客觀自評(píng)不要存在僥幸心理 第十五條 已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)有下述情況之一的，應(yīng)取消其資格： （一）在申請(qǐng)認(rèn)定過(guò)程中提供虛假信息的； （二）有偷、騙稅等行為的； （三）發(fā)生重大安全、質(zhì)量事故的； （四）有環(huán)境等違法、違規(guī)行為，受到有關(guān)部門(mén)處罰的。 被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，認(rèn)定機(jī)構(gòu)在5年內(nèi)不再受理該企業(yè)的認(rèn)定申請(qǐng)。 考慮稅務(wù)上的處罰高企認(rèn)定的部門(mén)分工主講內(nèi)容：（一）技術(shù)部門(mén)（二）人事部門(mén)（三） 知識(shí)產(chǎn)權(quán)部門(mén)（四）財(cái)務(wù)部門(mén)（一）技術(shù)部門(mén)：近3年內(nèi)開(kāi)展了哪

10、些研發(fā)項(xiàng)目？是否屬于重點(diǎn)領(lǐng)域的范圍？近3年內(nèi)有哪些技術(shù)成果轉(zhuǎn)化？上年度通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新、開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)所形成的符合重點(diǎn)領(lǐng)域要求的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）有哪些？是否建立研發(fā)項(xiàng)目管理制度？一是健全企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)審批制度，規(guī)范立項(xiàng)報(bào)告、立項(xiàng)決議、產(chǎn)學(xué)研合作項(xiàng)目的合同或協(xié)議等立項(xiàng)文件的管理；二是加強(qiáng)研發(fā)過(guò)程的管理，做好每一個(gè)研發(fā)項(xiàng)目實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)、測(cè)試報(bào)告的收集整理；三是注重研發(fā)成果的結(jié)題驗(yàn)收，加強(qiáng)專利等知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)工作。（二）人事部門(mén)做好人事檔案管理工作。企業(yè)員工檔案要建立齊全，其中科技、研發(fā)人員要求集中或單獨(dú)建立檔案管理，科技人員花名冊(cè)上要注明學(xué)歷證書(shū)、身份證號(hào)、工作崗位、職務(wù)及參加本單位工作時(shí)間等

11、詳情 ；每個(gè)科技人員的勞務(wù)合同、身份證復(fù)印件和學(xué)歷證書(shū)復(fù)印件要?dú)w入檔案?jìng)洳?。（三?知識(shí)產(chǎn)權(quán)部門(mén)近3年內(nèi)獲得了哪些自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)？獲得方式是什么？其來(lái)自哪些研發(fā)項(xiàng)目（RD）或與哪些高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）（PS）相關(guān)？關(guān)聯(lián)度如何？（四）財(cái)務(wù)部門(mén)是否建立以研發(fā)項(xiàng)目為基礎(chǔ)的專賬制度？是否按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用進(jìn)行日常核算？是否單獨(dú)核算高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入？企業(yè)需要準(zhǔn)備的資料清單 1、高企工作網(wǎng)填報(bào)生成的復(fù)審申請(qǐng)表；2、材料目錄；3、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證（交復(fù)印件驗(yàn)原件，復(fù)印件加蓋公章）；4、企業(yè)近三年開(kāi)展研究開(kāi)發(fā)等技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)報(bào)告（編寫(xiě)提綱可參考附件2）；5、知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書(shū)（交復(fù)印件驗(yàn)原件

12、，復(fù)印件加蓋公章）；6、企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)以及研發(fā)人員占企業(yè)職工的比例說(shuō)明；7、加蓋公章的大專以上學(xué)歷科技人員（分為姓名、出生年月、專業(yè)技術(shù)職務(wù)、學(xué)歷、專業(yè)、畢業(yè)院校等信息欄和備注欄，其中研發(fā)人員務(wù)必在備注欄以“*”標(biāo)注）；8、近3年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表及附表一（加蓋企業(yè)公章）；企業(yè)需要準(zhǔn)備的資料清單 9、由具資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用（實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限）和近一個(gè)會(huì)計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（格式參考中國(guó)注協(xié)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)指引）（原件）10、經(jīng)符合認(rèn)定辦法規(guī)定的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表（含資產(chǎn)負(fù)債表

13、、損益表、現(xiàn)金流量表，實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限）（交復(fù)印件驗(yàn)原件）；11、企業(yè)近三年研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)說(shuō)明材料（主要包括研發(fā)項(xiàng)目數(shù)量、投入經(jīng)費(fèi)、參與人員數(shù)量等概況，每個(gè)研發(fā)項(xiàng)目的具體情況，起止年限、投入經(jīng)費(fèi)、參與人員、創(chuàng)新點(diǎn)以及所取得成果等，可提供立項(xiàng)合同（任務(wù)書(shū)）及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告作為附件參考）；12、企業(yè)研究開(kāi)發(fā)的組織管理水平的情況說(shuō)明，可提供產(chǎn)學(xué)研合作協(xié)議、研發(fā)機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)介及相應(yīng)的設(shè)施和設(shè)備明細(xì)、企業(yè)績(jī)效考核獎(jiǎng)勵(lì)制度等相關(guān)證明材料；13、其他證明材料。書(shū)面材料的組織 材料組織的原則真實(shí)性完整性一致性 “高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)材料” 審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)申報(bào)系統(tǒng)中數(shù)據(jù) 各種報(bào)告及報(bào)表之間的數(shù)據(jù)前后一致 申報(bào)高

14、新技術(shù)企業(yè)的銷售收入申報(bào)所得稅銷售收入 如有差異，應(yīng)在其他證明材料中提供書(shū)面說(shuō)明。書(shū)面材料的組織 財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)的2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表（含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表）經(jīng)審計(jì)的2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表（含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表）經(jīng)審計(jì)的2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表（含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表） 2011、2012、2013年度研發(fā)開(kāi)發(fā)費(fèi)用審計(jì)報(bào)告及2013年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入審計(jì)報(bào)告（由財(cái)政認(rèn)可推薦的98家符合資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具）書(shū)面材料的組織 各項(xiàng)科技成果轉(zhuǎn)化的證明材料：包括成果所形成的產(chǎn)品、服務(wù)、樣品、樣機(jī)的說(shuō)明和證明；成果來(lái)源的可以考慮提供的

15、材料：如三年內(nèi)購(gòu)入或出售技術(shù)成果的正式技術(shù)合同、近三年研發(fā)項(xiàng)目編號(hào)（取自申報(bào)表中二項(xiàng)目編號(hào)）、專利等；成果形成的產(chǎn)品可考慮提供的材料：如新產(chǎn)品證書(shū)、新產(chǎn)品檢測(cè)報(bào)告、新產(chǎn)品新技術(shù)鑒定驗(yàn)收證書(shū)、新產(chǎn)品查新報(bào)告、新產(chǎn)品銷售證明、生產(chǎn)登記批準(zhǔn)書(shū)等；成果形成服務(wù)可考慮提供的材料：如銷售合同、發(fā)票、收入證明等；成果形成樣品、樣機(jī)可考慮提供的材料：如檢測(cè)報(bào)告、實(shí)物照片等。書(shū)面材料的組織 研究開(kāi)發(fā)組織管理水平資料企業(yè)關(guān)于科研項(xiàng)目立項(xiàng)的管理制度、立項(xiàng)報(bào)告；企業(yè)關(guān)于研發(fā)投入核算財(cái)務(wù)管理制度，如研發(fā)投入投資管理辦法等；開(kāi)展產(chǎn)學(xué)研活動(dòng)材料證明：如產(chǎn)學(xué)研合作協(xié)議、與高校院所共建研發(fā)中心、共同申報(bào)項(xiàng)目協(xié)議等合作文件；研究

16、開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)及設(shè)施：如各級(jí)工程中心、研發(fā)中心、研發(fā)部門(mén)等，可以用各級(jí)政府關(guān)于建立研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)的批文，或企業(yè)建立相關(guān)部門(mén)的文件等；研究開(kāi)發(fā)設(shè)施可以包含中試車(chē)間、設(shè)備等，列出清單，可附照片；研究開(kāi)發(fā)人員考核獎(jiǎng)勵(lì)制度：如研發(fā)部門(mén)績(jī)效考評(píng)制度、企業(yè)內(nèi)部科技激勵(lì)制度、科研獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放文件等。上傳文件附件包括以下十一項(xiàng)內(nèi)容 1、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證書(shū) 2、審計(jì)報(bào)告中近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。 3、高新技術(shù)產(chǎn)品收入專審報(bào)告 4、有中介機(jī)構(gòu)蓋章的近三年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表 5、知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書(shū) 6、人員情況說(shuō)明 7、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表主表 8、科研立項(xiàng)證明材料 9、科技成果轉(zhuǎn)化資料 10、研究開(kāi)發(fā)組織管理水平資料 11、其他證明材料上傳文件具體要求 1、掃描精度：以可以看清文字為準(zhǔn) 2、掃描格式：以pdf格式為佳 3、空間大小：不超過(guò)5M 4、文件名稱：掃描完后請(qǐng)將所有掃描文件壓縮成一個(gè)大小在5M以內(nèi)的rar文件，以公司名稱為文件名）進(jìn)度查詢企業(yè)登錄網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，在查詢審批進(jìn)度查看申請(qǐng)的審批進(jìn)度。進(jìn)度查詢高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)存在的問(wèn)題(1)知識(shí)產(chǎn)權(quán)證明材料存在瑕疵：雖已填寫(xiě)6項(xiàng)或以上的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，但是并無(wú)知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書(shū)、轉(zhuǎn)讓合同或者獨(dú)占許可合同予以支持；雖有知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書(shū)，但是權(quán)利人不是公司，也沒(méi)有簽