財會、資金、審計管理制度

1、財會、資資金、審審計管理理制度第一部分分 會計計核算管管理制度度總 則第一條： 為了了加強集集團公司司財務(wù)管管理，規(guī)規(guī)范財務(wù)務(wù)行為，保護股股東及其其相關(guān)方方的合法法權(quán)益， 建立立現(xiàn)代企企業(yè)制度度，根據(jù)據(jù)會計計法、企業(yè)業(yè)財務(wù)通通則、公司司章程和有關(guān)關(guān)法律、行政法法規(guī)的規(guī)規(guī)定，制制定本制制度。 第二條： 本制制度適用用于集團團公司及及所屬分分、子公公司。 第三條：集團公司司實行統(tǒng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)，分級級管理的的財務(wù)管管理體制制。集團團公司所所屬分、子公司司應(yīng)當建建立健全全財務(wù)管管理制度度，切實實加強財財務(wù)風(fēng)險險控制。 第四條：集團公司司財務(wù)管管理應(yīng)當當按照制制定的財財務(wù)戰(zhàn)略略，合理理籌集資資金，有有效營

2、運運資產(chǎn)， 控制制成本費費用，規(guī)規(guī)范收益益分配及及財務(wù)會會計報告告，加強強財務(wù)監(jiān)監(jiān)督和財財務(wù)信息息管理。 第五條： 公司司股東大大會、董董事會、總裁和執(zhí)執(zhí)行總裁裁，依照照法律、法規(guī)、企業(yè)業(yè)財務(wù)通通則和和公司司章程規(guī)定，履行集集團公司司內(nèi)部財財務(wù)管理理職責(zé)。 第六條： 在執(zhí)執(zhí)行本制制度過程程中，可可根據(jù)具具體情況況，另行行制定有有關(guān)單項項管理的的實施 細則或或管理辦辦法。 第一節(jié) 會計基基礎(chǔ)工作作規(guī)范管管理制度度一、目的的和適用用范圍1、為了了加強會會計基礎(chǔ)礎(chǔ)工作，建立規(guī)規(guī)范的會會計工作作秩序，不斷提提高會計計工作水水平，根根據(jù)國家家相關(guān)規(guī)規(guī)定，結(jié)結(jié)合本公公司實際際情況，特制定定本辦法法。2、本

3、辦辦法適用用于東風(fēng)風(fēng)油品集集團及所所屬全資資、控股股子公司司（以下下簡稱各各單位）。3、各單單位應(yīng)依依據(jù)國家家有關(guān)法法律、法法規(guī)和本本辦法的的規(guī)定，加強會會計基礎(chǔ)礎(chǔ)工作，嚴格執(zhí)執(zhí)行會計計法規(guī)制制度，保保證會計計工作依依法有序序的進行行。4、各單單位主要要領(lǐng)導(dǎo)人人對本單單位的會會計基礎(chǔ)礎(chǔ)工作負負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)責(zé)任。二、會計計基礎(chǔ)工工作規(guī)范范要求1、會計計機構(gòu)和和會計人人員各各單位應(yīng)應(yīng)根據(jù)會會計業(yè)務(wù)務(wù)的需要要設(shè)置會會計機構(gòu)構(gòu)和配備備會計人人員。暫暫無條件件單獨設(shè)設(shè)置會計計機構(gòu)的的，應(yīng)配配備專職職會計人人員。會會計人員員不得由由未與用用人單位位簽訂勞勞動關(guān)系系合同的的臨時招招聘人員員擔(dān)任。設(shè)置會會計機構(gòu)構(gòu)，

4、應(yīng)當當配備會會計機構(gòu)構(gòu)負責(zé)人人；在有有關(guān)機構(gòu)構(gòu)中配備備專職會會計人員員，應(yīng)當當在專職職會計人人員中指指定會計計主管人人員。會會計機構(gòu)構(gòu)負責(zé)人人（會計計主管人人員）和和專職會會計人員員的任免免、調(diào)動動和撤換換，由財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)和執(zhí)行行總裁根根據(jù)實際際工作需需要進行行安排并并征求各各公司負負責(zé)人的的意見，相關(guān)手手續(xù)按照照人事管管理有關(guān)關(guān)規(guī)定辦辦理。會會計人員員應(yīng)具備備必要的的專業(yè)知知識和專專業(yè)技能能，努力力鉆研業(yè)業(yè)務(wù)，不不斷豐富富會計理理論知識識，提高高業(yè)務(wù)水水平；應(yīng)應(yīng)遵紀守守法，忠忠于職守守，廉潔潔奉公，實事求求是，客客觀公正正，遵守守職業(yè)道道德；應(yīng)應(yīng)認真貫貫徹執(zhí)行行國家的的法律、法規(guī)、規(guī)章和和方

5、針政政策，保保守本單單位商業(yè)業(yè)秘密，維護國國家、企企業(yè)及其其他投資資者權(quán)益益；應(yīng)熟熟悉本單單位的生生產(chǎn)經(jīng)營營和業(yè)務(wù)務(wù)管理情情況，積積極參與與企業(yè)管管理，運運用掌握握的會計計信息和和會計方方法，為為改善單單位內(nèi)部部管理、提高經(jīng)經(jīng)濟效益益服務(wù)。會會計人員員必須取取得會計計從業(yè)資資格證書書。單位位會計機機構(gòu)負責(zé)責(zé)人（會會計主管管人員）除取得得規(guī)定證證書外，還應(yīng)具具備以下下條件：堅持原原則，廉廉潔奉公公。具有助助理會計計師以上上會計專專業(yè)技術(shù)術(shù)資格。熟悉國國家財經(jīng)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章制制度和方方針政策策，掌握握本行業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)管管理的有有關(guān)知識識。主管一一個單位位或者單單位內(nèi)一一個重要要方面的的財務(wù)會會計工

6、作作時間不不少于兩兩年，具具有較強強組織能能力。各各單位應(yīng)應(yīng)根據(jù)本本單位實實際情況況建立健健全會計計人員崗崗位責(zé)任任制度，明確職職責(zé)，嚴嚴明紀律律。會計工工作崗位位一般可可分為：會計機機構(gòu)負責(zé)責(zé)人（會會計主管管人員），出納納（現(xiàn)金金和銀行行出納可可分設(shè)），財產(chǎn)產(chǎn)物資核核算，工工資核算算，成本本費用核核算，財財務(wù)成果果核算，資金核核算，往往來結(jié)算算，總賬賬報表，稽核，檔案管管理等。可以一一人一崗崗，一人人多崗，或一崗崗多人。出納人人員不得得兼管稽稽核、會會計檔案案保管以以及各項項實物驗驗收保管管工作，會計不不得兼管管出納工工作的現(xiàn)現(xiàn)金收支支、有價價證券保保管等職職能。具具備條件件的單位位可有計計

7、劃地進進行崗位位輪換，以利于于會計人人員全面面熟悉業(yè)業(yè)務(wù)。會會計人員員應(yīng)按國國家和主主管單位位有關(guān)規(guī)規(guī)定參加加會計業(yè)業(yè)務(wù)的培培訓(xùn)，不不斷提高高業(yè)務(wù)水水平。各各公司應(yīng)應(yīng)合理安安排時間間，保證證會計人人員每年年有一定定時間用用于業(yè)務(wù)務(wù)學(xué)習(xí)和和培訓(xùn)，原則上上學(xué)習(xí)、培訓(xùn)時時間每年年不得少少于100天。各各公司負負責(zé)人應(yīng)應(yīng)當支持持會計機機構(gòu)、會會計人員員依法行行使職權(quán)權(quán)，要保保障會計計人員不不被打擊擊報復(fù)；對認真真執(zhí)行國國家法律律、法規(guī)規(guī)、規(guī)章章制度和和公司的的有關(guān)規(guī)規(guī)定，堅堅持原則則，忠于于職守，恪守職職業(yè)道德德，工作作成績顯顯著的會會計人員員，要給給予精神神或物質(zhì)質(zhì)獎勵。各各公司負負責(zé)人的的直系親親

8、屬不得得擔(dān)任本本單位的的會計機機構(gòu)負責(zé)責(zé)人（會會計主管管人員）。會計計機構(gòu)負負責(zé)人（會計主主管人員員）的直直系親屬屬不得在在本單位位會計機機構(gòu)中擔(dān)擔(dān)任出納納工作。2、會計計核算各各單位應(yīng)應(yīng)按照國國家有關(guān)關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制制度和本本公司會會計核算算管理辦辦法的有有關(guān)規(guī)定定建立會會計賬冊冊，進行行會計核核算，及及時提供供合法、真實、準確、完整的的會計信信息。各各公司發(fā)發(fā)生下列列事項，應(yīng)當及及時辦理理會計手手續(xù)、進進行會計計核算：款項和和有價證證券的收收付。財物的的收發(fā)、增減和和使用。債權(quán)債債務(wù)的發(fā)發(fā)生和結(jié)結(jié)算。權(quán)益的的變動。收入、支出、費用、成本的的計算。財務(wù)成成果的計計算和處處理。其他需需要辦

9、理理會計手手續(xù)、進進行會計計核算的的事項。會會計核算算的基本本要求各公司司的會計計核算應(yīng)應(yīng)當以實實際發(fā)生生的經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)為為依據(jù)，按照規(guī)規(guī)定的會會計處理理辦法確確認、計計量和記記錄，保保證各期期會計指指標的口口徑一致致、相互互可比。會計年年度自公公歷一月月一日起起至十二二月三十十一日止止。會計核核算以人人民幣為為記賬本本位幣。各單位位應(yīng)按集集團公司司的總體體部署全全面推行行財務(wù)信信息化，有關(guān)軟軟件由集集團公司司統(tǒng)一指指定。各單位位應(yīng)按集集團公司司會計核核算辦法法等有關(guān)關(guān)規(guī)定設(shè)設(shè)置和使使用會計計科目及及編碼，不得自自行修改改或增加加。沒有有相應(yīng)會會計事項項的會計計科目可可以不設(shè)設(shè)置。有有特殊需需求

10、的，需事先先征得財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)同意。各單位位的會計計憑證、會計賬賬簿、會會計報表表等各種種會計記記錄，必必須根據(jù)據(jù)實際發(fā)發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)進行登登記，做做到手續(xù)續(xù)齊全，內(nèi)容完完整、反反映真實實、計算算準確、信息反反饋及時時。各單位位應(yīng)定期期盤存財財產(chǎn)、物物資。庫庫存現(xiàn)金金要每日日盤點，填制現(xiàn)現(xiàn)金盤點點表（對對于現(xiàn)金金使用量量較少的的單位填填制頻率率可適度度減少）；銀行行存款按按月核對對，填制制銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表；財產(chǎn)產(chǎn)、物資資清查應(yīng)應(yīng)按審計計要求進進行，但但每年不不得少于于2次，并并做到賬賬賬相等等，賬物物相符。3、會計計憑證會會計憑證證包括原原始憑證證和記賬賬憑證。原原始憑證證包括外外來

11、和自自制兩種種，是經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生時時取得的的書面證證明。各各單位辦辦理本辦辦法第十十四條規(guī)規(guī)定的每每一項經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)，必須須取得或或填制合合法的原原始憑證證，并及及時送交交會計機機構(gòu)。外外來原始始憑證，指在業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生生或完成成時從單單位外部部取得的的憑證，如供應(yīng)應(yīng)單位發(fā)發(fā)貨票、銀行收收款通知知等。自自制原始始憑證，指單位位自行制制定并由由有關(guān)部部門或人人員填制制的憑證證，如出出入庫單單、收/領(lǐng)料單單、工資資結(jié)算單單、收款款收據(jù)、銷貨發(fā)發(fā)票、成成本計算算單、財財務(wù)轉(zhuǎn)賬賬計算說說明以及及固定資資產(chǎn)調(diào)撥撥、報廢廢、盤盈盈、盤虧虧報告單單等。單單位公章章，指具具有法律律效力和和規(guī)定用用途，能能夠證明

12、明單位身身份和性性質(zhì)的印印鑒。如如單位公公章、財財務(wù)專用用章、發(fā)發(fā)票專用用章等。原原始憑證證填制要要求原始憑憑證必須須具備以以下內(nèi)容容：憑證證的名稱稱，填制制憑證的的日期，填制憑憑證單位位名稱或或填制人人姓名，經(jīng)辦人人員的簽簽名或蓋蓋章，接接受憑證證單位名名稱，經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)容，數(shù)量，單價和和金額。從外單單位取得得的原始始憑證，均應(yīng)加加蓋公章章。對于于發(fā)票，除國家家允許用用票單位位自行確確定式樣樣印制的的票據(jù)（如郵政政、電訊訊、鐵路路、公路路、航空空等部門門的票據(jù)據(jù)）外，均應(yīng)套套印有縣縣（市）以上稅稅務(wù)機關(guān)關(guān)發(fā)票監(jiān)監(jiān)制章或或財政機機關(guān)票據(jù)據(jù)監(jiān)制章章，同時時加蓋填填制單位位公章；從個人人取得的的

13、原始憑憑證，必必須有填填制人員員的簽名名或蓋章章，必要要時應(yīng)要要求其提提供完稅稅證明。自制原原始憑證證必須有有經(jīng)辦單單位負責(zé)責(zé)人或其其指定的的人員簽簽名或蓋蓋章；對對外開出出的原始始憑證，必須加加蓋本單單位公章章。凡填有有大寫或或小寫金金額的原原始憑證證，大寫寫與小寫寫金額必必須相符符。購買買實物的的原始憑憑證，必必須有驗驗收證明明，不需需入庫而而直接領(lǐng)領(lǐng)用的，必須由由領(lǐng)用人人注明用用途和簽簽名。支支付款項項的原始始憑證，必須有有收款單單位和收收款人的的收款證證明。一式幾幾聯(lián)的原原始憑證證，應(yīng)當當注明各各聯(lián)的用用途，只只能以一一聯(lián)作為為報銷憑憑證。一一式幾聯(lián)聯(lián)的發(fā)票票和收據(jù)據(jù)，必須須用雙面面復(fù)

14、寫紙紙（本身身具備復(fù)復(fù)寫紙功功能的除除外）套套寫，并并連續(xù)編編號，作作廢時應(yīng)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存存根一起起保存，不得銷銷毀。單位發(fā)發(fā)生銷貨貨退回業(yè)業(yè)務(wù)時，除填制制退貨發(fā)發(fā)票外，還必須須有退貨貨驗貨證證明；退退款時，必須取取得對方方的收款款收據(jù)或或匯款銀銀行的憑憑證，不不得以退退貨發(fā)票票代替收收據(jù)。職工公公出借款款憑據(jù)，必須附附在記賬賬憑證之之后。公公出報銷銷時，憑憑其報銷銷金額沖沖抵原借借款。報報銷金額額小于原原借款金金額由報報銷人歸歸還差額額時，應(yīng)應(yīng)另開收收據(jù)或退退還借據(jù)據(jù)副本，不得退退還原借借據(jù)。經(jīng)上級級批準的的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)將批準準文件作作為原始始憑證附附件。如如果批準準文件需需

15、要單獨獨歸檔，應(yīng)附批批準文件件的復(fù)印印件，或或在憑證證上注明明批準機機關(guān)名稱稱、日期期和文件件字號。已支付付完畢的的原始憑憑證，由由出納人人員分別別加蓋“現(xiàn)金付付訖”或“銀行付付訖”戳記。需要注注銷或作作廢的原原始憑證證，由會會計人員員（出納納除外）加蓋“注銷”和“作廢”戳記。從單位位外部取取得的原原始憑證證如有毀毀損、遺遺失、被被盜等情情況，應(yīng)應(yīng)取得原原開出單單位蓋有有公章的的證明，并注明明原來憑憑證的號號碼、簽簽發(fā)日期期、金額額和內(nèi)容容等，由由經(jīng)辦單單位會計計機構(gòu)負負責(zé)人（會計主主管人員員）和單單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人批準準后，才才能代作作原始憑憑證。如如果確實實無法取取得證明明的，如如火車、輪船、飛

16、機票票等憑證證，由當當事人寫寫出詳細細情況，出具證證明，經(jīng)經(jīng)會計機機構(gòu)負責(zé)責(zé)人（會會計主管管人員）和單位位領(lǐng)導(dǎo)人人批準后后，代作作原始憑憑證。原始憑憑證記載載的各項項內(nèi)容不不得涂改改。原始始憑證有有錯誤的的，應(yīng)當當由出具具單位重重開或更更正，更更正處應(yīng)應(yīng)加蓋出出具單位位印章。原始憑憑證金額額有錯誤誤的，應(yīng)應(yīng)由出具具單位重重開，不不得在原原始憑證證上更正正。原始憑憑證一般般不得外外借，其其他單位位如因特特殊原因因需要使使用原始始憑證時時，經(jīng)本本單位會會計機構(gòu)構(gòu)負責(zé)人人（會計計主管人人員）批批準，可可以復(fù)制制。向外外單位提提供的原原始憑證證復(fù)制件件，應(yīng)當當在專設(shè)設(shè)的登記記簿上登登記，并并由提供供人

17、員和和收取人人員共同同簽名或或者蓋章章。會會計人員員應(yīng)根據(jù)據(jù)審核無無誤的原原始憑證證填制記記賬憑證證。對不不真實、不合法法的原始始憑證，不予受受理。對對弄虛作作假、嚴嚴重違法法的原始始憑證，在不予予受理的的同時，應(yīng)當予予以扣留留，并及及時向單單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人和財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)報告，請求查查明原因因，追究究當事人人的責(zé)任任。對記記載不準準確、不不完整的的原始憑憑證，予予以退回回，要求求經(jīng)辦人人員更正正、補充充。記記賬憑證證的基本本要求記賬憑憑證使用用通用記記賬憑證證。記賬憑憑證的內(nèi)內(nèi)容必須須具備：填制憑憑證的日日期，憑憑證編號號，經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)容摘要要，會計計科目，金額，所附原原始憑證證張數(shù)，出納、填制

18、憑憑證人員員、稽核核人員、記賬人人員、會會計機構(gòu)構(gòu)負責(zé)人人（會計計主管人人員）簽簽名或蓋蓋章以及及領(lǐng)/繳款人人簽名。記賬憑憑證的金金額必須須與所附附原始憑憑證的金金額一致致。如遇遇一張原原始憑證證發(fā)生的的經(jīng)濟事事項較多多，涉及及到兩張張以上記記賬憑證證時，可可在原始始憑證上上注明本本記賬憑憑證的金金額和所所涉及的的其他記記賬憑證證的字號號及金額額等（或或參見XXX年XXX月XXX號憑憑證）。同時，應(yīng)在未未附原始始憑證的的其他記記賬憑證證上注明明附原始始憑證的的記賬憑憑證編號號，以便便查找。記賬憑憑證應(yīng)當當逐月連連續(xù)編號號。記記賬憑證證所附原原始憑證證較多，不便于于裝訂的的，可采采用“特種原原始

19、憑證證匯總表表”，將其其數(shù)量、金額、事由、付款或或收款方方式、原原始憑證證張數(shù)、裝訂保保管方式式等匯總總填列一一式二份份，一份份與原始始憑證一一同裝訂訂作封面面，另一一份附入入有關(guān)記記賬憑證證內(nèi)。面面積較小小的（如如火車票票、汽車車票等）應(yīng)通過過整理，整齊地地粘貼在在“附件粘粘貼單”上。面面積超過過記賬憑憑證的，應(yīng)折疊疊（略小小于記賬賬憑證）附入有有關(guān)記賬賬憑證。記記賬憑證證中附件件張數(shù)的的計算，一般應(yīng)應(yīng)以所附附原始憑憑證的自自然張數(shù)數(shù)為準。凡是與與記賬憑憑證中的的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)記錄錄有關(guān)的的每一張張證件，都應(yīng)作作為原始始憑證的的附件。如果記記賬憑證證中附有有原始憑憑證匯總總表，應(yīng)應(yīng)該把所所附的原

20、原始憑證證和原始始憑證匯匯總表的的張數(shù)一一并計入入附件張張數(shù)之內(nèi)內(nèi)。為為保證會會計科目目對應(yīng)關(guān)關(guān)系清楚楚，填制制記賬憑憑證時，在一般般情況下下（財務(wù)務(wù)軟件系系統(tǒng)自動動轉(zhuǎn)賬等等特殊業(yè)業(yè)務(wù)除外外），一一張記賬賬憑證只只能一個個科目與與一個或或幾個科科目相對對應(yīng)（一一借一貸貸、一借借多貸或或一貸多多借），不得多多個科目目同時對對應(yīng)（多多借多貸貸），更更不得把把涉及到到不同性性質(zhì)、業(yè)業(yè)務(wù)的多多張憑證證匯集在在一起，多個科科目與多多個科目目同時對對應(yīng)。記記賬憑證證上的“領(lǐng)/繳款人人”、“出納”、“稽核”、“會計主主管”等處，應(yīng)由有有關(guān)人員員在履行行職責(zé)后后簽名或或加蓋名名章；“制證”和“記賬”等處，可采

21、用用財務(wù)軟軟件電子子簽名。其中制制證與稽稽核人員員不得由由同一人人擔(dān)任。如果在在填制記記賬憑證證時發(fā)生生錯誤，應(yīng)當重重新填制制。會計計科目發(fā)發(fā)生錯誤誤的，應(yīng)應(yīng)沖銷原原有憑證證，在摘摘要欄注注明“注銷某某年某月月某號憑憑證”，同時時再重新新填制一一張正確確的記賬賬憑證，注明“訂正某某年某月月某號憑憑證”。如果果會計科科目沒有有錯誤，只是金金額錯誤誤，也可可以將正正確數(shù)字字與錯誤誤數(shù)字之之間的差差額，另另編一張張調(diào)整的的記賬憑憑證?；巳巳藛T應(yīng)嚴嚴格審核核記賬憑憑證，包包括原始始憑證是是否合法法、齊全全，記賬賬金額和和會計處處理是否否正確等等，對記記載錯誤誤、不完完整、不不符合規(guī)規(guī)定的憑憑證，應(yīng)應(yīng)

22、退回重重填或更更正。各單位位記賬憑憑證的傳傳遞程序序應(yīng)當科科學(xué)、合合理、及及時，具具體辦法法由各單單位根據(jù)據(jù)會計業(yè)業(yè)務(wù)需要要自行規(guī)規(guī)定。記記賬憑證證的傳遞遞程序一一般為：根據(jù)審審核無誤誤的原始始憑證編編制記賬賬憑證，然后交交稽核人人員審核核，再由由會計主主管審批批，審批批后送交交有關(guān)人人員裝訂訂保管。涉及收收付款業(yè)業(yè)務(wù)的憑憑證，經(jīng)經(jīng)稽核人人員審核核后還應(yīng)應(yīng)先送交交出納人人員辦理理收付款款事宜。記賬憑憑證應(yīng)當當連同所所附的原原始憑證證或者原原始憑證證匯總表表，按照照編號順順序，折折疊整齊齊，按期期裝訂成成冊，并并加具封封面。記記賬憑證證封面應(yīng)應(yīng)注明單單位名稱稱、年度度、月份份和起訖訖日期、起訖號

23、號碼、貨貨幣種類類、憑證證冊數(shù)、裝訂人人及財務(wù)務(wù)主管簽簽名或者者蓋章。對于數(shù)數(shù)量過多多的原始始憑證，可以單單獨裝訂訂并保管管，在封封面上注注明記賬賬憑證日日期、編編號、種種類，同同時在記記賬憑證證上注明明“附件另另訂”和原始始憑證名名稱及編編號。各種經(jīng)經(jīng)濟合同同、存出出保證金金收據(jù)以以及涉外外文件等等重要原原始憑證證，應(yīng)當當另編目目錄，單單獨登記記保管，并在有有關(guān)的記記賬憑證證和原始始憑證上上相互注注明日期期和編號號。4、會計計賬簿各各單位應(yīng)應(yīng)當按照照國家規(guī)規(guī)章制度度以及本本公司的的有關(guān)規(guī)規(guī)定和會會計業(yè)務(wù)務(wù)的需要要設(shè)置會會計賬簿簿。會計計賬簿包包括總賬賬、明細細賬、日日記賬和和其他輔輔助性賬賬

24、簿（如如備查簿簿和卡片片等，其其內(nèi)容可可由各單單位視具具體業(yè)務(wù)務(wù)需要而而定）。手手工記賬賬的單位位會計賬賬簿由封封面、啟啟用表、目錄、賬頁和和封底裝裝訂而成成。封面，應(yīng)寫明明單位名名稱、賬賬簿名稱稱、會計計年度、裝訂日日期，涉涉及外幣幣業(yè)務(wù)的的還應(yīng)注注明貨幣幣種類。啟用表表內(nèi)容包包括：單單位名稱稱、賬簿簿名稱、賬簿編編號、賬賬簿頁數(shù)數(shù)、啟用用日期、經(jīng)管人人員、會會計機構(gòu)構(gòu)負責(zé)人人（會計計主管人人員）、移交人人、接交交人、監(jiān)監(jiān)交人、交接日日期和粘粘貼印花花稅票等等內(nèi)容并并加蓋名名章和單單位公章章。目錄包包括科目目名稱和和所在頁頁次。賬頁從從第一頁頁到最后后一頁按按順序連連續(xù)編定定頁碼，不得跳跳頁

25、、缺缺號。賬賬頁一般般應(yīng)具備備如下內(nèi)內(nèi)容：賬賬簿名稱稱、總頁頁和分頁頁編號、科目名名稱、年年、月、日、記記賬憑證證的字和和號、摘摘要、以以及借方方、貸方方金額余余額欄和和“借或貸貸”、對賬賬符號“”等等內(nèi)容；記載實實物的明明細賬還還應(yīng)有反反映數(shù)量量增、減減、結(jié)余余情況的的內(nèi)容。封底應(yīng)應(yīng)采用和和封面相相同質(zhì)地地的紙張張。5、財務(wù)務(wù)會計報報告財財務(wù)報告告包括年年度財務(wù)務(wù)報告和和中期財財務(wù)報告告（中期期報告包包括月度度、季度度、半年年度報告告等），各單位位應(yīng)按公公司統(tǒng)一一制定的的財務(wù)報報告體系系的具體體格式和和要求按按時、高高質(zhì)編報報。年年度財務(wù)務(wù)報告包包括：封封面、會會計報表表、會計計報表附附注、

26、財財務(wù)情況況說明書書和財務(wù)務(wù)決算專專項說明明。封面，各單位位編制的的會計報報表應(yīng)經(jīng)經(jīng)單位負負責(zé)人、財務(wù)總總監(jiān)、會會計機構(gòu)構(gòu)負責(zé)人人（會計計主管人人員）審審閱簽名名蓋章后后加蓋單單位公章章，才能能報出。會計報報表，按按公司的的要求逐逐項填入入，報表表格式不不得自行行修改。各單位位如有特特殊內(nèi)部部管理需需求，可可在公司司財務(wù)報報告體系系總體框框架的基基礎(chǔ)上進進行表樣樣的增加加。會計報報表附注注，嚴格格按公司司下發(fā)的的附注格格式進行行編報，凡對本本單位經(jīng)經(jīng)營成果果產(chǎn)生重重大影響響的會計計事項，企業(yè)均均應(yīng)予以以充分披披露，主主要包括括：企業(yè)基基本情況況；不符合合會計核核算前提提的說明明；重要會會計政策

27、策、會計計估計的的說明；會計政政策、會會計估計計變更及及重大會會計差錯錯的更正正的說明明；或有事事項的說說明；資產(chǎn)負負債表日日后事項項的說明明；關(guān)聯(lián)方方關(guān)系及及其交易易；重要資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓讓及其出出售的說說明；企業(yè)合合并、分分立等重重組事項項說明；合并會會計報表表的編制制方法；會計報報表項目目注釋；非貨幣幣性交易易和債務(wù)務(wù)重組說說明；會計報報表批準準說明。財務(wù)情情況說明明書應(yīng)全全面詳實實，以財財務(wù)指標標為主要要依據(jù)，綜合運運用趨勢勢分析、比率分分析和因因素分析析等方法法，深刻刻剖析本本單位年年度經(jīng)營營成果、財務(wù)狀狀況、企企業(yè)經(jīng)營營過程中中的利弊弊得失以以及資本本保值增增值等情情況，為為領(lǐng)導(dǎo)決決策提

28、供供有力證證據(jù)。主主要包括括：企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營營的基本本情況；利潤實實現(xiàn)、分分配及企企業(yè)盈虧虧情況；資金增增減和周周轉(zhuǎn)情況況；對企業(yè)業(yè)財務(wù)狀狀況、經(jīng)經(jīng)營成果果和現(xiàn)金金流量有有重大影影響的其其他事項項；企業(yè)本本年科技技投入和和支出情情況；針對本本年度企企業(yè)經(jīng)營營管理中中存在的的問題，下年度度擬采取取的改進進管理和和提高經(jīng)經(jīng)營業(yè)績績的具體體措施，以及業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展展計劃。財務(wù)決決算專項項說明應(yīng)應(yīng)當按規(guī)規(guī)定的內(nèi)內(nèi)容編寫寫，各項項說明要要真實、全面，不得隱隱瞞或避避重就輕輕。主要要包括：期初重重大調(diào)整整事項說說明；非經(jīng)常常性損益益的說明明；政府補補助情況況的說明明；承諾事事項的說說明；高風(fēng)險險業(yè)務(wù)的的說明；

29、人工成成本情況況的說明明；資本保保值增值值情況的的說明；工效掛掛鉤情況況的說明明；企業(yè)改改制情況況的說明明；資產(chǎn)損損失管理理情況的的說明；企業(yè)對對外借款款情況；重要會會計科目目說明；審計情情況；其他重重大事項項。各單位位報送年年度財務(wù)務(wù)報告的的同時還還應(yīng)報送送匯編范范圍企業(yè)業(yè)樹型結(jié)結(jié)構(gòu)表、戶數(shù)變變動分析析表和合合并報表表的審計計報告。各各單位的的中期財財務(wù)報告告比照年年度財務(wù)務(wù)報告進進行編制制，在滿滿足公司司要求的的前提下下可適度度簡化。但公司司有統(tǒng)一一規(guī)定的的應(yīng)從其其規(guī)定。各各單位應(yīng)應(yīng)根據(jù)正正確無誤誤的總分分類賬和和賬賬相相符、賬賬實相符符的有關(guān)關(guān)明細賬賬編制會會計報表表，做到到數(shù)字真真實、

30、計計算準確確、內(nèi)容容完整、說明清清楚、報報送及時時。各各單位編編制的會會計報表表，表與與表之間間，表內(nèi)內(nèi)各項目目之間，凡有對對應(yīng)關(guān)系系的數(shù)字字均應(yīng)相相互一致致，本期期報表與與上期報報表的數(shù)數(shù)字之間間有鉤稽稽關(guān)系的的數(shù)字，應(yīng)相互互銜接。各個年年度會計計報表中中各項目目內(nèi)容和和核算方方法如有有變動，應(yīng)在報報送年度度會計報報表時加加以文字字說明。各各單位已已經(jīng)編制制完畢，但尚未未報出的的會計報報表，經(jīng)經(jīng)審核發(fā)發(fā)現(xiàn)屬政政策性方方面的錯錯誤，應(yīng)應(yīng)按政策策規(guī)定調(diào)調(diào)整賬務(wù)務(wù)后，重重新填制制；屬于于技術(shù)方方面的錯錯誤，應(yīng)應(yīng)根據(jù)實實際情況況，通過過調(diào)整賬賬務(wù)或重重新計算算等方法法改正后后重新填填報，待待完全改改

31、正后報報出。對對于已經(jīng)經(jīng)報出的的會計報報表，應(yīng)應(yīng)根據(jù)錯錯誤的原原因按前前述方法法修改，數(shù)字錯錯誤在兩兩處以內(nèi)內(nèi)的，除除修改留留用表外外，還應(yīng)應(yīng)書面通通知報送送單位修修改；錯錯誤在兩兩處以上上的，應(yīng)應(yīng)重新填填報。各各單位不不得隨意意調(diào)整已已報出的的會計報報表。財財務(wù)報告告應(yīng)及時時裝訂，連同中中介機構(gòu)構(gòu)出具的的審計報報告一并并交會計計檔案管管理人員員保存。裝訂的的順序是是：會計報報表封面面。財務(wù)情情況說明明書。會計報報表。會計報報表附注注、財務(wù)務(wù)決算專專項說明明及附列列資料。封底。6、會計計檔案各各單位應(yīng)應(yīng)根據(jù)會計檔檔案管理理辦法的規(guī)定定，結(jié)合合本單位位具體情情況，制制定切實實可行的的會計檔檔案管

32、理理制度，建立完完善會計計檔案的的保管、調(diào)閱、銷毀手手續(xù)，應(yīng)應(yīng)做到妥妥善保管管、存放放有序、查找方方便。各各公司要要設(shè)置專專用柜存存放會計計檔案，妥善保保管。各各公司應(yīng)應(yīng)由財務(wù)務(wù)部門指指定專人人或兼職職人員管管理會計計檔案。檔案保保管人員員要嚴格格執(zhí)行安安全和保保密制度度，不得得隨意堆堆放，嚴嚴防毀損損、散失失和泄密密。各各單位的的會計檔檔案包括括紙質(zhì)檔檔案和電電子檔案案兩部分分內(nèi)容。紙質(zhì)檔檔案包括括會計憑憑證（含含另行裝裝訂的原原始憑證證）、會會計賬簿簿、會計計報表、財務(wù)收收支計劃劃或預(yù)算算和重要要的經(jīng)濟濟合同、移交清清冊等會會計資料料，共分分為會計計憑證、會計賬賬簿、會會計報表表和其他他四

33、大類類。會計計憑證、會計賬賬簿和會會計報表表分別按按本章第第三、四四、五節(jié)節(jié)的有關(guān)關(guān)規(guī)定及及時整理理裝訂。電子檔檔案包括括財務(wù)信信息化系系統(tǒng)軟件件安裝盤盤、財務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)備備份盤以以及其他他電子文文檔備份份盤等。各單位位應(yīng)指定定專人進進行財務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)的的備份，確保數(shù)數(shù)據(jù)的安安全。當當年編制制并經(jīng)批批準的財財務(wù)收支支計劃或或預(yù)算和和年度內(nèi)內(nèi)簽訂的的重要經(jīng)經(jīng)濟合同同未附入入記賬憑憑證的，以及除除會計憑憑證、會會計賬簿簿、會計計報表以以外的其其他需要要立卷歸歸檔的會會計資料料，均應(yīng)應(yīng)整理裝裝訂成冊冊立卷歸歸檔。卷卷面或封封面上必必須注明明單位名名稱、資資料名稱稱、所屬屬年度，并編寫寫順序號號；資料料數(shù)量較

34、較多時還還應(yīng)編寫寫目錄。單單位未設(shè)設(shè)檔案管管理機構(gòu)構(gòu)的，會會計檔案案由財務(wù)務(wù)部門自自行管理理。會會計檔案案移交清清冊應(yīng)具具備的基基本內(nèi)容容包括：檔案所所屬年度度、類別別、名稱稱、冊數(shù)數(shù)、編號號、規(guī)定定保管期期限、需需要說明明的問題題，以及及在監(jiān)交交人、移移交人、接交人人、造冊冊人的簽簽章處簽簽章。各各單位的的會計檔檔案應(yīng)積積極為本本單位提提供使用用，向外外單位提提供須經(jīng)經(jīng)批準。調(diào)閱會會計檔案案時，要要嚴格辦辦理手續(xù)續(xù)。本單單位人員員調(diào)閱，要經(jīng)會會計機構(gòu)構(gòu)負責(zé)人人（會計計主管人人員）同同意；外外單位人人員調(diào)閱閱，要有有調(diào)閱單單位的介介紹信，并注明明調(diào)閱會會計檔案案的內(nèi)容容，經(jīng)單單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人、會會

35、計機構(gòu)構(gòu)負責(zé)人人（會計計主管人人員）批批準后，辦理調(diào)調(diào)閱手續(xù)續(xù)；在調(diào)調(diào)閱過程程中，不不得調(diào)閱閱與介紹紹信規(guī)定定內(nèi)容無無關(guān)的資資料；檔檔案原件件原則上上不得借借出，也也不得拆拆散卷冊冊；外單單位調(diào)閱閱會計檔檔案，需需抄錄和和復(fù)制的的，由會會計機構(gòu)構(gòu)負責(zé)人人（會計計主管人人員）簽簽署意見見，報單單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準。所有調(diào)調(diào)閱的會會計檔案案，均應(yīng)應(yīng)進行登登記，并并限期歸歸還。會會計檔案案保管期期滿，需需要銷毀毀時，應(yīng)應(yīng)由會計計檔案管管理人員員提出銷銷毀意見見，會同同財務(wù)部部門共同同鑒定，編制“會計檔檔案銷毀毀清冊”，經(jīng)會會計機構(gòu)構(gòu)負責(zé)人人（會計計主管人人員）審審查，財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)批準后后銷毀。銷毀時時，應(yīng)

36、由由相關(guān)部部門和財財務(wù)部門門共同派派員監(jiān)銷銷，并在在銷毀清清冊上簽簽章?！皶嫏n檔案銷毀毀清冊”應(yīng)由會會計檔案案保管人人員保管管。但經(jīng)經(jīng)批準準準備銷毀毀的會計計檔案中中屬于未未結(jié)清的的債權(quán)債債務(wù)原始始憑證，應(yīng)單獨獨抽出，另行立立卷，由由保管人人員保管管至結(jié)清清債權(quán)債債務(wù)時為為止。7、會計計工作交交接會會計人員員調(diào)動工工作或者者離職，必須與與接管人人員辦清清交接手手續(xù)，沒沒有辦清清交接手手續(xù)的，不得離離職。一一般會計計人員辦辦理交接接手續(xù)，由會計計機構(gòu)負負責(zé)人（會計主主管人員員）監(jiān)交交；會計計機構(gòu)負負責(zé)人（會計主主管人員員）辦理理交接手手續(xù)，由由財務(wù)總總監(jiān)監(jiān)交交，必要要時公司司負責(zé)人人可以會會同

37、監(jiān)交交。交交接人員員離崗前前應(yīng)認真真整理有有關(guān)資料料，寫出出詳盡的的書面交交接報告告并簽字字蓋章。交接報報告主要要包括：工作情情況介紹紹，應(yīng)注注明歷史史沿革、工作流流程、軟軟件使用用說明及及密碼、未盡事事宜、需需注意事事項（如如歷史遺遺留問題題、軟件件使用技技巧等）以及相相關(guān)部門門聯(lián)系人人及聯(lián)系系方式等等。移交清清冊，應(yīng)應(yīng)注明所所移交的的公章，公物，銀行印印鑒，現(xiàn)現(xiàn)金有價價證券，支票簿簿，發(fā)票票，銀行行對賬單單，銀行行余額調(diào)調(diào)節(jié)表，銀行單單據(jù)，會會計憑證證，會計計賬簿，會計報報表，文文件，軟軟件系統(tǒng)統(tǒng)盤、使使用手冊冊、密碼碼以及數(shù)數(shù)據(jù)盤等等磁性介介質(zhì)，以以及其他他會計資資料和物物品等。工作交交

38、接表。交交接報告告一式三三份，交交、接人人各留存存一份，第三份份交監(jiān)交交人。接接管人員員應(yīng)對交交接報告告中列明明的事項項逐一核核實，并并予以簽簽字蓋章章。監(jiān)交交人在交交接雙方方無異議議后方可可辦理監(jiān)監(jiān)交手續(xù)續(xù)，并將將該報告告移交會會計檔案案管理人人員存檔檔。交交接報告告中涉及及的相關(guān)關(guān)資料移移交接管管人，接接管人應(yīng)應(yīng)逐項核核對驗收收。會計計人員移移交時應(yīng)應(yīng)做到：現(xiàn)金、有價證證券與賬賬面余額額相符；會計憑憑證、賬賬簿、報報表和其其他會計計資料完完整無缺缺；銀行行存款賬賬戶余額額與銀行行對賬單單核對相相符；財財產(chǎn)物資資的明細細賬戶余余額與總總賬有關(guān)關(guān)賬戶余余額、與與實物相相符；債債權(quán)債務(wù)務(wù)明細賬賬

39、戶的余余額與有有關(guān)總賬賬賬戶余余額、與與債權(quán)債債務(wù)人的的債權(quán)債債務(wù)相符符。移移交人員員應(yīng)在離離崗前至至少一周周內(nèi)辦理理交接手手續(xù)，并并帶領(lǐng)接接管人員員熟悉相相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)及引見見相關(guān)部部門聯(lián)系系人，待待接管人人員無疑疑義后方方可離崗崗。移移交人員員對所移移交的會會計憑證證、會計計賬簿、會計報報表和其其他有關(guān)關(guān)資料的的合法性性、真實實性承擔(dān)擔(dān)法律責(zé)責(zé)任。會會計人員員臨時離離職或因因病不能能工作且且需要其其他人員員接替的的，會計計機構(gòu)負負責(zé)人（會計主主管人員員）或者者單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)應(yīng)指定有有關(guān)人員員接替，并辦理理交接手手續(xù)，交交接手續(xù)續(xù)可視具具體情況況適度簡簡化。單單位撤銷銷時，必必須留有有熟悉單單位

40、財務(wù)務(wù)狀況的的會計人人員，會會同有關(guān)關(guān)人員辦辦理清理理工作，編制決決算。單單位注銷銷手續(xù)結(jié)結(jié)束前，該會計計人員不不得離職職。單位合合并、分分立的，其會計計工作交交接手續(xù)續(xù)按照上上述有關(guān)關(guān)規(guī)定辦辦理。8、內(nèi)部部財務(wù)會會計管理理制度各各單位應(yīng)應(yīng)根據(jù)國國家規(guī)章章制度以以及公司司有關(guān)規(guī)規(guī)定的要要求，結(jié)結(jié)合本單單位的特特點，制制定內(nèi)部部財務(wù)會會計管理理制度。各各單位的的內(nèi)部財財務(wù)會計計管理制制度可根根據(jù)本單單位的規(guī)規(guī)模、管管理特點點而定，既可以以制定統(tǒng)統(tǒng)一的內(nèi)內(nèi)部財務(wù)務(wù)管理和和會計核核算制度度，也可可以按具具體會計計事項單單獨制定定內(nèi)部財財務(wù)會計計管理制制度。各各單位制制定的各各項規(guī)章章制度均均應(yīng)報備備

41、財務(wù)總總監(jiān)。9、會計計監(jiān)督各各單位應(yīng)應(yīng)建立健健全本單單位內(nèi)部部會計監(jiān)監(jiān)督制度度，對本本單位的的經(jīng)濟活活動進行行會計監(jiān)監(jiān)督。單單位內(nèi)部部會計監(jiān)監(jiān)督制度度應(yīng)當符符合下列列要求：記賬人人員與經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)事項和和會計事事項的審審批人員員、經(jīng)辦辦人員、財物保保管人員員的職責(zé)責(zé)權(quán)限應(yīng)應(yīng)當明確確，并相相互分離離、相互互制約。重大對對外投資資、資產(chǎn)產(chǎn)處置、資金調(diào)調(diào)度和其其他重要要經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)事項項的決策策和執(zhí)行行的相互互監(jiān)督、相互制制約程序序應(yīng)當明明確。財產(chǎn)清清查的范范圍、期期限和組組織程序序應(yīng)當明明確。會會計機構(gòu)構(gòu)、會計計人員進進行會計計監(jiān)督的的依據(jù)是是：財經(jīng)法法律、法法規(guī)、規(guī)規(guī)章。會計法法律、法法規(guī)和國國家

42、統(tǒng)一一會計制制度。各省、自治區(qū)區(qū)、直轄轄市財政政廳（局局）和國國務(wù)院業(yè)業(yè)務(wù)主管管部門根根據(jù)中中華人民民共和國國會計法法和國國家統(tǒng)一一會計制制度制定定的具體體實施辦辦法或者者補充規(guī)規(guī)定。各單位位根據(jù)中華人人民共和和國會計計法和和國家統(tǒng)統(tǒng)一會計計制度制制定的單單位內(nèi)部部會計管管理制度度。各單位位內(nèi)部的的預(yù)算、財務(wù)計計劃、經(jīng)經(jīng)濟計劃劃、業(yè)務(wù)務(wù)計劃等等。會會計機構(gòu)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)應(yīng)當建立立稽核制制度，配配備專職職或兼職職稽核人人員，負負責(zé)審查查各項日日常財務(wù)務(wù)收支業(yè)業(yè)務(wù)、原原始憑證證、本單單位的財財務(wù)成本本計劃和和財務(wù)收收支，復(fù)復(fù)核會計計憑證和和會計賬賬表。會會計機構(gòu)構(gòu)、會計計人員對對偽造、變造、故意銷銷毀會

43、計計賬簿或或者賬外外設(shè)賬行行為，應(yīng)應(yīng)當制止止和糾正正；制止止和糾正正無效的的，應(yīng)當當向財務(wù)務(wù)總監(jiān)和和執(zhí)行總總裁報告告，請求求做出處處理。會會計機構(gòu)構(gòu)、會計計人員應(yīng)應(yīng)當對實實物、款款項進行行監(jiān)督，督促建建立并嚴嚴格執(zhí)行行財產(chǎn)清清查制度度。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)賬簿記記錄與實實物、款款項不符符時，應(yīng)應(yīng)當按照照國家有有關(guān)規(guī)定定進行處處理。超超出會計計機構(gòu)、會計人人員職權(quán)權(quán)范圍的的，應(yīng)當當立即向向財務(wù)總總監(jiān)和總總裁報告告，請求求查明原原因，做做出處理理。會會計機構(gòu)構(gòu)、會計計人員對對指使、強令編編造、篡篡改財務(wù)務(wù)報告行行為，應(yīng)應(yīng)當制止止和糾正正；制止止和糾正正無效的的，應(yīng)當當向財務(wù)務(wù)總監(jiān)和和執(zhí)行總總裁報告告，請求求處理

44、。會會計機構(gòu)構(gòu)、會計計人員應(yīng)應(yīng)當對財財務(wù)收支支進行監(jiān)監(jiān)督。對審批批手續(xù)不不全的財財務(wù)收支支，應(yīng)當當退回，要求補補充、更更正。對違反反規(guī)定不不納入單單位統(tǒng)一一會計核核算的財財務(wù)收支支，應(yīng)當當制止和和糾正。對違反反國家統(tǒng)統(tǒng)一的財財政、財財務(wù)、會會計制度度規(guī)定的的財務(wù)收收支，不不予辦理理。對認為為是違反反國家統(tǒng)統(tǒng)一的財財政、財財務(wù)、會會計制度度規(guī)定的的財務(wù)收收支，應(yīng)應(yīng)當制止止和糾正正；制止止和糾正正無效的的，應(yīng)當當向財務(wù)務(wù)總監(jiān)和和執(zhí)行總總裁提出出書面意意見請求求處理。對違反反國家統(tǒng)統(tǒng)一的財財政、財財務(wù)、會會計制度度規(guī)定的的財務(wù)收收支，不不予制止止和糾正正，又不不向財務(wù)務(wù)總監(jiān)和和執(zhí)行總總裁提出出書面意

45、意見的，應(yīng)當承承擔(dān)責(zé)任任。對嚴重重違反國國家利益益和社會會公眾利利益的財財務(wù)收支支，應(yīng)當當向財務(wù)務(wù)總監(jiān)和和執(zhí)行總總裁報告告。會計機機構(gòu)、會會計人員員對違反反單位內(nèi)內(nèi)部會計計管理制制度的經(jīng)經(jīng)濟活動動，應(yīng)當當制止和和糾正；制止和和糾正無無效的，向財務(wù)務(wù)總監(jiān)和和執(zhí)行總總裁報告告，請求求處理。會會計機構(gòu)構(gòu)、會計計人員應(yīng)應(yīng)當對單單位制定定的預(yù)算算、財務(wù)務(wù)計劃、經(jīng)濟計計劃、業(yè)業(yè)務(wù)計劃劃的執(zhí)行行情況進進行監(jiān)督督。各各單位必必須依照照法律和和國家有有關(guān)規(guī)定定接受財財政、審審計、稅稅務(wù)等機機關(guān)的監(jiān)監(jiān)督，如如實提供供會計憑憑證、會會計賬簿簿、會計計報表和和其他會會計資料料以及有有關(guān)情況況，不得得拒絕、隱匿、謊報。

46、按照法法律規(guī)定定應(yīng)當委委托注冊冊會計師師進行審審計的單單位，應(yīng)應(yīng)當委托托注冊會會計師進進行審計計，并配配合注冊冊會計師師的工作作，如實實提供有有關(guān)會計計資料，不得拒拒絕、隱隱匿、謊謊報，不不得示意意注冊會會計師出出具不當當?shù)膶徲嬘媹蟾?。三、會計計基礎(chǔ)工工作規(guī)范范考核1、各單單位應(yīng)把把會計基基礎(chǔ)工作作規(guī)范作作為崗位位培訓(xùn)的的一項重重要內(nèi)容容，組織織本單位位財務(wù)人人員尤其其是新上上崗人員員認真學(xué)學(xué)習(xí)相關(guān)關(guān)規(guī)定。2、各單單位財務(wù)務(wù)負責(zé)人人應(yīng)把會會計基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)范作為為一項日日常工作作，長抓抓不懈，并定期期對本單單位的會會計基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)范進行行考核。3、會計計基礎(chǔ)工工作規(guī)范范考核內(nèi)內(nèi)容會會計機構(gòu)構(gòu)

47、和會計計人員。會會計核算算。會會計憑證證。會會計賬簿簿。財財務(wù)會計計報告。會會計檔案案。會會計工作作交接。內(nèi)內(nèi)部財務(wù)務(wù)會計管管理制度度。會會計監(jiān)督督。4、會計計基礎(chǔ)工工作規(guī)范范考核標標準財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)應(yīng)按照照公司會會計基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)范考核核評分表表中的內(nèi)內(nèi)容對各各公司的的會計基基礎(chǔ)工作作規(guī)范進進行考核核，考核核分數(shù)達達到800分的為為合格單單位。但但會計基基礎(chǔ)工作作存在下下列情形形之一的的，不得得確認為為會計基基礎(chǔ)工作作規(guī)范考考核合格格單位：應(yīng)當建建賬而沒沒有建賬賬，或者者雖建賬賬但賬目目嚴重混混亂的。會計憑憑證不真真實、不不合法、不準確確、不完完整，情情節(jié)嚴重重的。賬外設(shè)設(shè)賬，情情節(jié)嚴重重的。

48、財務(wù)會會計報告告嚴重虛虛假，與與有關(guān)會會計賬簿簿記錄不不對應(yīng)，給國家家和社會會公眾利利益造成成損失的的。考核前前兩年內(nèi)內(nèi)經(jīng)有關(guān)關(guān)部門檢檢查確認認有重大大違反財財經(jīng)紀律律問題的的。5、財務(wù)務(wù)總監(jiān)應(yīng)應(yīng)對會計計基礎(chǔ)工工作規(guī)范范考核過過程予以以記錄，形成書書面報告告，報告告的主要要內(nèi)容包包括：單單位的基基本情況況、開展展會計基基礎(chǔ)工作作規(guī)范的的主要組組織措施施、實施施步驟、存在問問題及整整改效果果等。6、財務(wù)務(wù)總監(jiān)應(yīng)應(yīng)不定期期對下級級會計機機構(gòu)會計計基礎(chǔ)工工作規(guī)范范進行復(fù)復(fù)查。對對會計基基礎(chǔ)工作作明顯削削弱、達達不到規(guī)規(guī)范要求求的單位位，責(zé)令令其限期期整改。超過整整改期限限仍未取取得明顯顯成效的的，應(yīng)

49、對對單位會會計負責(zé)責(zé)人給予予處分直直至換崗崗。7、各單單位財務(wù)務(wù)負責(zé)人人應(yīng)當建建立會計計基礎(chǔ)工工作規(guī)范范考核業(yè)業(yè)務(wù)檔案案，記載載考核驗驗收、整整改、復(fù)復(fù)查等情情況，考考核業(yè)務(wù)務(wù)檔案視視同會計計檔案長長期保管管。四、附則則本辦法由由財務(wù)部部負責(zé)解解釋。第二部分分 財務(wù)務(wù)內(nèi)部管管理制度度第一節(jié) 領(lǐng)款款與報銷銷制度一、目的的和適用用范圍1、為加加強公司司資金管管理，提提高資金金利用率率，根據(jù)據(jù)公司章章程和財財務(wù)制度度特制定定本制度度。2、本制制度適用用于東風(fēng)風(fēng)油品集集團全體體員工，是規(guī)范范員工在在資金領(lǐng)領(lǐng)用與報報銷程序序上的標標準。3、對于于違反公公司規(guī)章章制度的的行為，公司人人員均有有權(quán)利和和義務(wù)

50、加加以拒絕絕、制止止。二、工作作職責(zé)財務(wù)部負負責(zé)公司司各部門門領(lǐng)款與與報銷的的審核工工作。三、工作作程序(領(lǐng)款程程序)1、領(lǐng)款款范圍：差差旅費、招待費費、手續(xù)續(xù)費； 材材料、辦辦公用品品采購款款；備備用金及及其他因因公業(yè)務(wù)務(wù)。2、現(xiàn)金金支付的的范圍出出差人員員攜帶的的差旅費費；支支付給個個人的勞勞務(wù)報酬酬、支付付給員工工的薪資資；根根據(jù)國家家規(guī)定頒頒發(fā)給個個人的科科學(xué)技術(shù)術(shù)、文化化藝術(shù)、體育等等各種獎獎金；各各種勞保保、福利利費用以以及國家家規(guī)定的的對個人人的其他他支出；結(jié)結(jié)算起點點（10000元元）以下下的零星星支出。凡凡不在現(xiàn)現(xiàn)金支付付范圍內(nèi)內(nèi)的款項項一律使使用銀行行支付，特殊情情況需財財

51、務(wù)經(jīng)理理審批。除除差旅費費、招待待費和備備用金外外，結(jié)算算起點在在10000元以以上的款款項一律律使用銀銀行轉(zhuǎn)賬賬支付，特殊情情況由財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)或總裁裁審批；實實行預(yù)算算管理，各項支支出必須須在資金金計劃內(nèi)內(nèi)，若屬屬于計劃劃外資金金的需附附經(jīng)財務(wù)務(wù)總監(jiān)審審核、執(zhí)執(zhí)行總裁裁或執(zhí)行行總裁授授權(quán)人審審批的使使用說明明。3、領(lǐng)款款審核內(nèi)內(nèi)容部部門經(jīng)理理：用款款必要性性及額度度；財財務(wù)部長長：用款款是否符符合制度度要求，是否是是資金計計劃內(nèi)及及額度；是否符符合法律律和公司司的規(guī)章章制度及及款項的的安排；執(zhí)執(zhí)行總裁裁或執(zhí)行行總裁授授權(quán)人：用款必必要性、是否資資金計劃劃內(nèi)及額額度。4、領(lǐng)款款程序：（見圖圖一

52、）公公務(wù)備用用金是指指因業(yè)務(wù)務(wù)需要的的借款，包括差差旅費及及其他因因公業(yè)務(wù)務(wù)所需的的借款。由本人人按“借款憑憑證”要求填填列各項項欄目并并親筆簽簽字，經(jīng)經(jīng)部門經(jīng)經(jīng)理審核核，財會會部長復(fù)復(fù)核，執(zhí)執(zhí)行總裁裁或執(zhí)行行總裁授授權(quán)人審審批后，財會部部長負責(zé)責(zé)安排款款項。預(yù)預(yù)付款是是指因公公司業(yè)務(wù)務(wù)的需要要，需預(yù)預(yù)先支付付的各項項工程、廣告宣宣傳費等等的款項項，支付付此款項項時，需需由經(jīng)辦辦人按要要求填寫寫用款款申請單單， 并向財財務(wù)審核核人員出出具相關(guān)關(guān)的申請請單、協(xié)協(xié)議等資資料，經(jīng)經(jīng)部門經(jīng)經(jīng)理審核核、財會會部長復(fù)復(fù)核、執(zhí)執(zhí)行總裁裁或執(zhí)行行總裁授授權(quán)人批批準后方方可由財財會部長長安排支支付款項項；用款款

53、申請書書必須說說明理由由、用途途、時間間和金額額。 規(guī)規(guī)定金額額以上的的月度計計劃用款款及計劃劃外用款款：由用用款人填填寫用款款申請單單、領(lǐng)款款憑證，經(jīng)主管管執(zhí)行總總裁審核核，財務(wù)務(wù)總監(jiān)復(fù)復(fù)核，執(zhí)執(zhí)行總裁裁審批后后方可領(lǐng)領(lǐng)取。5、領(lǐng)款款注意事事項：為為提高辦辦事效率率，用款款人應(yīng)提提前一天天辦理領(lǐng)領(lǐng)款手續(xù)續(xù)。對于于金額超超過5000000元的用用款應(yīng)提提前一周周通知財財務(wù)部門門，特殊殊情況由由執(zhí)行總總裁審批批但需提提前一天天通知財財務(wù)部；金額超超過1000000元的用用款應(yīng)提提前一天天通知財財務(wù)部門門；財會會部長發(fā)發(fā)現(xiàn)用款款人在領(lǐng)領(lǐng)款過程程中，有有余款尚尚未結(jié)清清的，應(yīng)應(yīng)通知用用款人先先結(jié)清余

54、余款，同同時通知知用款部部門經(jīng)理理，待余余款結(jié)清清后方可可繼續(xù)領(lǐng)領(lǐng)款。領(lǐng)領(lǐng)款時審審批人不不在的由由上一級級主管代代行審批批；主管管都不在在時，財財務(wù)部根根據(jù)事實實和必要要，先行行給予領(lǐng)領(lǐng)取，事事后須補補辦手續(xù)續(xù)。并且且由相關(guān)關(guān)人員通通知該領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，通通知人員員應(yīng)該在在用款申申請單或或領(lǐng)款憑憑證上簽簽名并寫寫上領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)的意見見，事后后由領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)補簽。財財務(wù)以及及出納人人員對資資金用途途及金額額有疑問問或不符符合法律律和公司司的規(guī)章章制度，可以拒拒絕支付付并上報報上級主主管。已已經(jīng)入賬賬的發(fā)票票領(lǐng)款手手續(xù)（采采購款除除外）由由財會部部長審核核，需執(zhí)執(zhí)行總裁裁或執(zhí)行行總裁授授權(quán)人審審批后，方可領(lǐng)領(lǐng)款。對對

55、于已經(jīng)經(jīng)審批好好的用款款申請單單，在付付款時分分為兩次次的，由由經(jīng)辦人人把用款款申請單單進行復(fù)復(fù)印并在在復(fù)印件件上注明明“復(fù)印”字樣，由財會會部長在在該申請請單上注注明原來來付金額額、日期期、憑證證號及現(xiàn)現(xiàn)在應(yīng)付付金額方方可付款款。如如遇匯出出的款項項退回時時，需重重新匯款款的，由由經(jīng)辦人人把原用用款申請請單與退退回的入入賬單進進行復(fù)印印并在上上面說明明原因，由財會會部長復(fù)復(fù)核審批批后方可可付款。6、報銷銷程序報報銷票據(jù)據(jù)必須為為真實的的、合法法取得的的、信息息完整的的票據(jù)；具體要要求見票據(jù)審審核制度度費費用報銷銷標準差旅費費報銷標標準見附附件；招待費費報銷標標準見附附件；報報銷時效效公司人人

56、員的出出差費用用在出差差回來后后的7個個工作日日內(nèi)辦理理報銷手手續(xù)；其他因因公領(lǐng)取取的款項項在事務(wù)務(wù)處理完完畢的77個工作作日內(nèi)辦辦理報銷銷手續(xù)；其他備備用金在在12月月31日日歸還財財務(wù)部；報報銷審核核內(nèi)容部門經(jīng)經(jīng)理：業(yè)業(yè)務(wù)真實實性及額額度；財會部部長：業(yè)業(yè)務(wù)支出出的合理理性、合合法性、真實性性及額度度；是否否符合法法律和公公司的規(guī)規(guī)章制度度及款項項的安排排；報銷銷票據(jù)的的合法性性等；執(zhí)行總總裁或執(zhí)執(zhí)行總裁裁授權(quán)人人：業(yè)務(wù)務(wù)真實性性以及額額度。報報銷程序序報銷人人員需填填寫公司司規(guī)定的的報銷單單，對報報銷的事事項作出出書面說說明，對對報銷單單據(jù)要書書寫本人人的姓名名、用途途以及財財務(wù)部門門要

57、求的的事項并并在每張張票據(jù)上上簽名；報銷金金額在規(guī)規(guī)定范圍圍內(nèi)的，經(jīng)部門門經(jīng)理審審核，財財會部長長復(fù)核，執(zhí)行總總裁或執(zhí)執(zhí)行總裁裁授權(quán)人人審批即即可報銷銷； 涉及其其他部門門的費用用需經(jīng)相相關(guān)人員員審核；屬非生生產(chǎn)經(jīng)營營性的各各項費用用，需報報財務(wù)總總監(jiān)審核核和執(zhí)行行總裁審審批。在報銷銷制度中中已經(jīng)明明確規(guī)定定的報銷銷額度，由財會會部長復(fù)復(fù)核，執(zhí)執(zhí)行總裁裁審批即即可報銷銷。報報銷注意意事項所有單單據(jù)要按按性質(zhì)（如差旅旅費、招招待費、辦公費費用）分分類、分分次、分分頁粘貼貼填制；差旅費費必須分分次按出出差地點點分開填填列，并并計算好好出差天天數(shù)，住住宿、出出差補貼貼在限額額內(nèi)填報報；所有有報銷單單

58、據(jù)的張張數(shù)和合合計金額額必須準準確無誤誤填寫，粘貼整整齊，并并在所有有單據(jù)后后簽字；補貼發(fā)發(fā)票單獨獨粘貼；然后由由部門經(jīng)經(jīng)理審核核、財會會部長理理復(fù)核、執(zhí)行總總裁或執(zhí)執(zhí)行總裁裁授權(quán)人人審批后后方可支支付。出差過過程中，由于特特殊情況況，發(fā)生生超過報報銷標準準的差旅旅費，報報銷時在在發(fā)票后后面說明明原因，并由執(zhí)執(zhí)行總裁裁審批簽簽字后方方可報銷銷。擅自延延長出差差時間所所發(fā)生的的各項費費用不得得報銷。財務(wù)人人員對已已經(jīng)批準準報銷的的費用，發(fā)現(xiàn)不不符合公公司財務(wù)務(wù)制度或或者國家家有關(guān)法法律、法法規(guī)的，有權(quán)拒拒絕，并并及時告告知上級級主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)?！緢D一】領(lǐng)款報報銷業(yè)務(wù)務(wù)流程7、其他他報銷事事項綜綜合管

59、理理部報銷銷的相關(guān)關(guān)固定費費用（臨臨時采購購除外）在上一一個月的的30-31日日辦理審審批手續(xù)續(xù)，下月月1日財財務(wù)部進進行付款款，當期期沒有辦辦完手續(xù)續(xù)或沒有有領(lǐng)款的的就在下下個月辦辦理，如如遇休息息天順延延。差差旅費報報銷規(guī)定定工作人人員趁出出差或調(diào)調(diào)動工作作之便，實現(xiàn)經(jīng)經(jīng)部門經(jīng)經(jīng)理批準準就近回回家探親親的，其其繞道車車船費，扣除出出差直線線單程車車船費（按出差差人應(yīng)享享受標準準），多多開支的的部分由由個人自自理。如如果繞道道車船費費少于直直線單程程車船費費時，應(yīng)應(yīng)憑車船船票價按按實報銷銷，不發(fā)發(fā)繞道和和在家期期間的出出差伙食食補助費費，住宿宿費和交交通費；各部門門負責(zé)人人應(yīng)嚴格格控制外外出

60、人員員，并考考慮完成成任務(wù)的的期限，確定出出差日期期。對因因公外出出人員均均對號入入座按標標準辦理理應(yīng)報銷銷費用；公司工工作人員員參加在在外地召召開的各各類會議議，除有有會議主主辦單位位出具的的食宿費費自理的的證明，可回公公司按出出差標準準領(lǐng)取伙伙食費補補助；住住宿費憑憑住宿處處發(fā)票按按公司規(guī)規(guī)定標準準執(zhí)行外外，其余余情況一一概不領(lǐng)領(lǐng)發(fā)有關(guān)關(guān)費用；員工赴赴外地學(xué)學(xué)習(xí)培訓(xùn)訓(xùn)超過330天以以上的部部分，按按職位標標準的550%發(fā)發(fā)給伙食食補貼；出差人人員在出出差地因因病住院院期間，按標準準發(fā)給伙伙食補助助費，不不發(fā)交通通費和住住宿費，住院超超過一個個月的停停發(fā)伙食食補助費費；出差關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)交通費