審計(jì)學(xué)的測(cè)試題庫(kù)

1、審計(jì)學(xué)測(cè)試題庫(kù)庫(kù)（七）一、單項(xiàng)選擇題題（在每小題題的四個(gè)備選選答案中，選選出一個(gè)正確確的答案，并并將其號(hào)碼填填入題干后的的括號(hào)內(nèi)。每每小題1分，共共15分）1.審計(jì)的對(duì)象象，可以概括括為被審計(jì)單單位的（ ）A 經(jīng)濟(jì)活動(dòng) BB財(cái)務(wù)收支及及其經(jīng)營(yíng)管理理活動(dòng) C財(cái)務(wù)收支 D會(huì)計(jì)資料料和其他相關(guān)關(guān)資料2.會(huì)計(jì)事務(wù)所所接受委托審審計(jì)并出具審審計(jì)報(bào)告的行行為，體現(xiàn)了了審計(jì)職能中中的（）A監(jiān)督職能B調(diào)控職能 C評(píng)價(jià)職能D鑒證職能3.會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所和CPAA的下列行為為中，不違反反職業(yè)道德規(guī)規(guī)范的是（ ） A對(duì)自己的能力力進(jìn)行廣告宣宣傳 B按審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)工作量量的大小進(jìn)行行收費(fèi)C CPA不以以個(gè)人名義承承接業(yè)務(wù)

2、 D CPA的父父親擁有委托托單位10000股股票4注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)計(jì)時(shí)，檢查了了被審計(jì)單位位銷(xiāo)售發(fā)票副副本上有關(guān)人人員的簽字，這這一程序所屬屬的測(cè)試類(lèi)型型為（ ） A符合性性測(cè)試 B實(shí)質(zhì)性測(cè)測(cè)試 CC了解內(nèi)部控控制 D雙重目的的測(cè)試 5. 注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師審計(jì)作為為外部審計(jì)，往往往要對(duì)內(nèi)部部審計(jì)的情況況進(jìn)行了解并并考慮利用其其工作成果，其其主要原因是是（ ） A在審審計(jì)監(jiān)督體系系中，內(nèi)部審審計(jì)的獨(dú)立性性最弱 B在審審計(jì)的方式上上，內(nèi)部審計(jì)計(jì)的安排最靈靈活 C在審審計(jì)的內(nèi)容和和目的上，內(nèi)內(nèi)部審計(jì)主要要是各項(xiàng)內(nèi)部部控制的執(zhí)行行情況 D在審審計(jì)的職責(zé)和和作用上，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)對(duì)外出具

3、的審審計(jì)報(bào)告具有有鑒證作用 6. 某企業(yè)22006年33月20日產(chǎn)成品AA的實(shí)際盤(pán)存存數(shù)量為2220件，20006年1月月1日至2006年年3月20日日盤(pán)點(diǎn)時(shí)止，產(chǎn)產(chǎn)成品A的完完工數(shù)量為4400件，銷(xiāo)銷(xiāo)售發(fā)出數(shù)量量為300件件，可以確認(rèn)認(rèn)該企業(yè)20005年122月31日產(chǎn)產(chǎn)成品A的實(shí)實(shí)際數(shù)量為 ( )A220件 B3220件 C120件件 D5200件7. 下列各項(xiàng)項(xiàng)中，預(yù)防員員工貪污、挪挪用貨款的最最有效的方法法是（）A記錄應(yīng)收賬款款明細(xì)賬的人人員不得兼任任出納B請(qǐng)顧客將貨款款直接匯入公公司所指定的的銀行帳戶(hù)C收取顧客現(xiàn)金金與收取顧客客支票由不同同人員負(fù)責(zé)D公司收到顧客客支票后立即即將收據(jù)寄

4、送送給顧客 8.存在或發(fā)發(fā)生認(rèn)定和完完整性認(rèn)定分分別與以下哪哪些有關(guān) （ ） A會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表要素的的低估和高估估 B會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表要素素的高估和高高估 CC會(huì)計(jì)報(bào)表要要素的低估和和低估 D會(huì)計(jì)報(bào)表表要素的高估估和低估9. 在下列內(nèi)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)置的不同同體制中，獨(dú)獨(dú)立性最弱的的是 ( ) 領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)體制A董事會(huì)及其下下設(shè)的審計(jì)委委員會(huì) B總經(jīng)理 C總會(huì)計(jì)師 D董事會(huì)及及其下設(shè)的審審計(jì)委員會(huì)和和總會(huì)計(jì)師雙雙重10. 審計(jì)人人員采用系統(tǒng)統(tǒng)選樣法80000張憑證證中選出2000張作樣本本，確定隨機(jī)機(jī)起點(diǎn) 憑證的編號(hào)號(hào)為第35號(hào)號(hào)，則抽取第第5張憑證的的編號(hào)為 ( ) A1555 B200 CC195 D22

5、3511. 在我國(guó)國(guó)三大審計(jì)準(zhǔn)則中中，最早制定定并頒布實(shí)施施的是 （ ） A國(guó)家審審計(jì)準(zhǔn)則 B獨(dú)立審審計(jì)準(zhǔn)則 C內(nèi)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則則 D政府審計(jì)計(jì)準(zhǔn)則12.可以出具具審計(jì)處理、處處罰意見(jiàn)的審審計(jì)機(jī)構(gòu)是（）A會(huì)計(jì)師事務(wù)所所B國(guó)家審計(jì)機(jī)機(jī)關(guān) C內(nèi)部審計(jì)部部門(mén) D前三者都可可以13. 被審計(jì)計(jì)單位管理當(dāng)當(dāng)局應(yīng)根據(jù)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師的的具體要求在在管理當(dāng)局聲聲明書(shū)中就以以下內(nèi)容作出出相應(yīng)的聲明明，但其中（ ）的表述是不恰當(dāng)?shù)腁 被審計(jì)單位期間所有交易均已入賬 B 無(wú)重大的不確定事項(xiàng)C 無(wú)違法、違紀(jì)、錯(cuò)誤或舞弊現(xiàn)象 D 所有重大調(diào)整事項(xiàng)已作調(diào)整14. 下列各各項(xiàng)中，屬于于永久性檔案案的是（ ）A應(yīng)收賬款賬齡齡分析

6、表B存貨監(jiān)盤(pán)盤(pán)表C內(nèi)部控制問(wèn)卷卷調(diào)查表D審計(jì)報(bào)告告書(shū)副本15. 在審計(jì)計(jì)實(shí)務(wù)中，通通常是針對(duì)（ ）來(lái)來(lái)獲取證據(jù)。A審計(jì)具體目標(biāo)標(biāo)B審計(jì)計(jì)總目標(biāo)C審計(jì)對(duì)象D會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定多項(xiàng)選擇題 (在每小題的的五個(gè)備選答答案中,選出出二至五個(gè)正正確答案。并并將其號(hào)碼填填寫(xiě)在題干后后的括號(hào)內(nèi)；錯(cuò)選、 多多選、均不得得分。每小題題2分，共110分)1. 政府審計(jì)計(jì)與民間審計(jì)計(jì)無(wú)法相互替替代，是因?yàn)闉樗麄兇嬖谥鴧^(qū)別。這種種區(qū)別主要表表現(xiàn)在（ ） A兩者的審審計(jì)目標(biāo)不同同 BB兩者的審計(jì)計(jì)依據(jù)不同 C兩者的取取證權(quán)限不同同 DD兩者對(duì)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問(wèn)題的處理理方式不同 2.CPA對(duì)客客戶(hù)所負(fù)的特特殊責(zé)任有 （ ）A 提交管

7、理建建議書(shū) B 按時(shí)時(shí)按質(zhì)完成委委托業(yè)務(wù) C保密密 D 不得或或有收費(fèi)3下列情況中中，影響CPPA獨(dú)立性的的事項(xiàng)有 （ ） A CPAA兩年前曾在在委托單位任任職 B CPA的妻妻子在委托單單位有經(jīng)濟(jì)利利益 C CPAA擔(dān)任委托單單位常年會(huì)計(jì)計(jì)顧問(wèn) D CCPA的叔叔叔是委托單位位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人4通過(guò)分析性性復(fù)核的方法法可以獲取以以下類(lèi)型的證證據(jù) （ ）A實(shí)物證據(jù) BB書(shū)面證據(jù) C口頭證據(jù)據(jù) DD環(huán)境證據(jù)5. 注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)報(bào)告中使用說(shuō)說(shuō)明段的情形形包括（ ）A保留意見(jiàn) B否否定意見(jiàn)C非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留留意見(jiàn) D無(wú)法表表示意見(jiàn) 判斷題（判斷以以下各題正誤誤，在題后的的括號(hào)內(nèi)打“”，認(rèn)為錯(cuò)錯(cuò)的打

8、“”。每小小題1分，共共10分）1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師師實(shí)施的計(jì)算算程序不一定定按照被審計(jì)計(jì)單位原先的的計(jì)算形式、方方法和順序進(jìn)進(jìn)行.（ ） 2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師師審計(jì)產(chǎn)生的的直接原因是是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的的分離. （）3、06審計(jì)計(jì)法規(guī)定，審審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)權(quán)對(duì)民間審計(jì)計(jì)機(jī)關(guān)的相關(guān)關(guān)審計(jì)報(bào)告進(jìn)進(jìn)行檢查. （ ）4、審計(jì)計(jì)劃的的修訂的補(bǔ)充充貫穿于審計(jì)計(jì)全過(guò)程. （）5、審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)類(lèi)型中，無(wú)法法表示意見(jiàn)有有時(shí)可以代替替否定意見(jiàn)。 （）6、對(duì)分析性復(fù)復(fù)核發(fā)現(xiàn)的異異常變動(dòng)項(xiàng)目目，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師應(yīng)認(rèn)為該該項(xiàng)目存在錯(cuò)錯(cuò)弊. （ ） 7、檢查財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表中數(shù)字及及勾稽關(guān)系是是否正確，可可以實(shí)現(xiàn)的審審計(jì)具體目標(biāo)標(biāo)是機(jī)械準(zhǔn)確確

9、性. （）8、監(jiān)盤(pán)可獲得得實(shí)物證據(jù)，觀觀察不僅可獲獲得實(shí)物證據(jù)據(jù)，也可獲得得環(huán)境證據(jù). （）9、內(nèi)部審計(jì)是是內(nèi)部控制五五要素中風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)估的重要要組成部分. ( )10、不同的審審計(jì)主體，其其審計(jì)報(bào)告的的性質(zhì)、內(nèi)容容和法律效力力等都是相同同的. ( )四、概念辨析題題（簡(jiǎn)要說(shuō)明明下列幾組概概念的基本涵涵義及每組概概念的關(guān)系，每小題6分，共計(jì)18分）審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量量控制準(zhǔn)則2.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)3.審計(jì)證據(jù)與與審計(jì)工作底底稿五、簡(jiǎn)答題（第第一小題100分，第二、三三小題各6分分，共計(jì)222分）1、試簡(jiǎn)要說(shuō)明明被審計(jì)單位位對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表表所作的認(rèn)定定與審計(jì)目標(biāo)標(biāo)的關(guān)系，并并以長(zhǎng)期借款款為例，列舉

10、舉二項(xiàng)重要的的認(rèn)定和與之之對(duì)應(yīng)的審計(jì)計(jì)目標(biāo)，以及及實(shí)現(xiàn)各目標(biāo)標(biāo)應(yīng)實(shí)施的審審計(jì)程序。 2. 某注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師對(duì)A公公司20055年度會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)計(jì)，其未經(jīng)審審計(jì)的有關(guān)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目目金額如下表表：判斷基礎(chǔ)金額固定百分比數(shù)值乘積報(bào)表層次重要性性水平資產(chǎn)總額180 00000.5%凈資產(chǎn) 88 00001%主營(yíng)業(yè)務(wù)收入240 00000.5%凈利潤(rùn) 24 11205%要求：（1）如如以資產(chǎn)總額額、凈資產(chǎn)、主主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入和凈利潤(rùn)作作為判斷基礎(chǔ)礎(chǔ)，采用固定定比率法，并并假定固定百百分比數(shù)值分分別為0.55%、1%、00.5%和55%，請(qǐng)計(jì)算算確定A公司司2004年年會(huì)計(jì)報(bào)表層層次的重要性性水平。（

11、列列示計(jì)算過(guò)程程，填寫(xiě)上表表）（2）簡(jiǎn)要說(shuō)明明重要性水平平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)之間的關(guān)系系。（3）簡(jiǎn)要說(shuō)明明重要性水平平與審計(jì)證據(jù)據(jù)之間的關(guān)系系。3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師李明在對(duì)東東海零售公司司2005年年度的會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表審計(jì)時(shí)，發(fā)發(fā)現(xiàn)“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目存在重重大的錯(cuò)誤與與舞弊，同管管理當(dāng)局溝通通后，已按企企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則和相關(guān)財(cái)財(cái)會(huì)法規(guī)的要要求調(diào)整。請(qǐng)請(qǐng)問(wèn)：（1）根據(jù)我國(guó)國(guó)審計(jì)基本本準(zhǔn)則的規(guī)規(guī)定，被審計(jì)計(jì)單位的會(huì)計(jì)計(jì)責(zé)任是什么么？注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)責(zé)任是什么？（2）針對(duì)東海海零售公司22005年度度會(huì)計(jì)報(bào)表審審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的的錯(cuò)誤與舞弊弊，說(shuō)明東海海零售公司管管理當(dāng)局的會(huì)會(huì)計(jì)責(zé)任和注注冊(cè)會(huì)計(jì)師李李明的審計(jì)責(zé)責(zé)任。六

12、、分析題（第第一小題133分，第二小小題12分，共共計(jì)25分）1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師師張力在一家家規(guī)模不大的的會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所工作。有有一天，當(dāng)客客戶(hù)東方電子子公司聘請(qǐng)張張力進(jìn)行年度度會(huì)計(jì)報(bào)表審審計(jì)時(shí)，對(duì)其其提出一個(gè)要要求，即希望望從委托之日日起，半個(gè)月月完成所有的的審計(jì)業(yè)務(wù)，并并出具審計(jì)報(bào)報(bào)告，以向公公司股東大會(huì)會(huì)匯報(bào)。否則則，超過(guò)一天天不僅不付審審計(jì)費(fèi)用，而而且，會(huì)計(jì)事事務(wù)所還要賠賠償；如果提提前，公司可可以額外加付付審計(jì)費(fèi)用。張張力同意了這這一條件。 為了及及時(shí)完成任務(wù)務(wù)，張力臨時(shí)時(shí)雇用了一批批還沒(méi)有畢業(yè)業(yè)的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)業(yè)的大學(xué)生。由由于張力手上上還有一個(gè)項(xiàng)項(xiàng)目沒(méi)有完成成，因此，她她對(duì)這些學(xué)生生進(jìn)行應(yīng)

13、急培培訓(xùn)之后，即即告訴他們?nèi)缛绾魏藢?duì)賬冊(cè)冊(cè)，檢查憑證證等，就請(qǐng)他他們自己去客客戶(hù)的現(xiàn)場(chǎng)審審計(jì)，還指派派了一名學(xué)習(xí)習(xí)成績(jī)較好的的學(xué)生作為該該項(xiàng)目臨時(shí)負(fù)負(fù)責(zé)人，她自自己則在另一一家客戶(hù)之處處進(jìn)行電話指指揮。10天天之后，這些些學(xué)生帶會(huì)厚厚厚一疊工作作底稿，張力力將這些工作作底稿稍作整整理，就草擬擬了審計(jì)報(bào)告告，并在委托托之日起兩周周以?xún)?nèi)，遞交交給東方電子子公司。要求：請(qǐng)分析說(shuō)說(shuō)明張力違背背獨(dú)立審計(jì)基基本準(zhǔn)則的行行為。2.公司存貨相相關(guān)的內(nèi)部控控制存在以下下情況，判斷斷是否存在缺缺陷，并簡(jiǎn)要要說(shuō)明理由。以前年度未對(duì)對(duì)存貨實(shí)施盤(pán)盤(pán)點(diǎn)，但有完完整的存貨會(huì)會(huì)計(jì)記錄和倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)記錄；發(fā)出存貨時(shí)未未全部按順序序記

14、錄；生產(chǎn)產(chǎn)品所需需的零星B材料由丙公公司代管，未未對(duì)B材料的變動(dòng)動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)記記錄；每年12月225日后發(fā)出出的存貨在倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬上上有記錄，但但未在財(cái)務(wù)部部門(mén)的會(huì)計(jì)帳帳上反映；發(fā)出材料存在在不按既定計(jì)計(jì)價(jià)方法核算算的現(xiàn)象；財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)計(jì)記錄和倉(cāng)庫(kù)庫(kù)明細(xì)賬均反反映了丙公司司保管的C材料。審計(jì)學(xué)題庫(kù)九參參考答案及評(píng)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)一、單項(xiàng)選擇題題（每小題11分，共15分）1、B 2、D 3、C 4、A 5、C 6、C 7、B8、D 9、C 110、D11、B 12、B 113、C 114、D 15、A二、多項(xiàng)選擇題題（每小題22分，共100分）1、ABCD 2、BCD 3、BCD 44、BD5、ABCD

15、三、判斷題（每每小題1分，共共10分）1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、四、名詞解釋?zhuān)棵啃☆}6分，共共8分）、兩者都是注注冊(cè)會(huì)計(jì)師職職業(yè)規(guī)范體系系的組成部分分，目的都是是為了保證審審計(jì)工作質(zhì)量量，提高會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表的可信信性。(2分)審計(jì)準(zhǔn)則是是規(guī)范注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審審計(jì)業(yè)務(wù)、獲獲取審計(jì)證據(jù)據(jù)、形成審計(jì)計(jì)結(jié)論、出具具審計(jì)報(bào)告的的專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；(2分)審計(jì)質(zhì)量控控制準(zhǔn)則是會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所為確保審計(jì)計(jì)質(zhì)量符合審審計(jì)準(zhǔn)則的要要求而制定的的政策和程序序。(2分)、兩者都是審審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組組成部分。(2分)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表在審計(jì)計(jì)前存在重大大錯(cuò)報(bào)的可能能性。(2分)檢查風(fēng)險(xiǎn)

16、是是指某一認(rèn)定定存在錯(cuò)報(bào)，該該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或或連同其他錯(cuò)錯(cuò)報(bào)是重大的的，但注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師未能發(fā)發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)報(bào)的可能性。(2分)、審計(jì)證據(jù)是是指注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師為了得出出審計(jì)結(jié)論、形形成審計(jì)意見(jiàn)見(jiàn)而使用的所所有信息，包包括財(cái)務(wù)報(bào)表表依據(jù)的會(huì)計(jì)計(jì)記錄中含有有的信息和其其他信息。(2分)審計(jì)工作底底稿，是指注注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)對(duì)制定的審計(jì)計(jì)計(jì)劃、實(shí)施施的審計(jì)程序序、獲取的相相關(guān)審計(jì)證據(jù)據(jù)，以及得出出的審計(jì)結(jié)論論作出的記錄錄。 (2分) 審計(jì)工作作底稿是審計(jì)計(jì)證據(jù)的載體體。(2分)五、簡(jiǎn)答題（第第一小題100分，第二、三三小題各6分分，共計(jì)222分）1.被審計(jì)單位位對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表表所作的認(rèn)定定是指被審計(jì)計(jì)單位管理當(dāng)當(dāng)局對(duì)

17、其會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表所作的的斷言或聲明明。審計(jì)目標(biāo)標(biāo)是指注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師對(duì)各會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目目進(jìn)行審計(jì)應(yīng)應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)標(biāo)。審計(jì)目標(biāo)標(biāo)的確定必須須以被審計(jì)單單位的認(rèn)定為為依據(jù)，實(shí)質(zhì)質(zhì)上是對(duì)被審審計(jì)單位認(rèn)定定的驗(yàn)證。（22分）被審計(jì)單位對(duì)長(zhǎng)長(zhǎng)期借款的重重要認(rèn)定是：（2分）完整性;估價(jià)或分?jǐn)偂Ｅc之對(duì)應(yīng)的審計(jì)計(jì)目標(biāo)分別是是：（2分）確定長(zhǎng)期借款款是否已全部部入賬;確定已入賬的的長(zhǎng)期借款金金額是否正確確。實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)應(yīng)應(yīng)實(shí)施的最重重要的審計(jì)程程序分別是：（4分）向銀行函證;對(duì)長(zhǎng)期借款利利息進(jìn)行分析析性復(fù)核;獲取管理當(dāng)局局和律師聲明明書(shū);審查資產(chǎn)抵押押情況。2. （1）計(jì)計(jì)算過(guò)程：1180 00000.5%=90088

18、0001%=8880240 00000.5%=120024 1205%=12206填表結(jié)果：（22分）判斷基礎(chǔ)金額固定百分比數(shù)值乘積報(bào)表層次重要性水平資產(chǎn)總額180 00000.5%900880凈資產(chǎn) 88 00001%880主營(yíng)業(yè)務(wù)收入240 00000.5%1200凈利潤(rùn) 24 11205%1206（2）重要性水水平與審計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)之間呈反反向關(guān)系。重重要性水平越越低，審計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)越高；重重要性水平越越高，審計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)越低。（22分）（3）重要性水水平與審計(jì)證證據(jù)之間呈反反向關(guān)系。重重要性水平越越低，應(yīng)獲取取的審計(jì)證據(jù)據(jù)越多。（22分）3.管理當(dāng)局局的會(huì)計(jì)責(zé)任任包括：建立健全內(nèi)內(nèi)部控制；確保資產(chǎn)的

19、的安全與完整整；保證會(huì)計(jì)資資料的真實(shí)、正正確與完整。注注冊(cè)會(huì)計(jì)師的的審計(jì)責(zé)任是是在實(shí)施審計(jì)計(jì)工作的基礎(chǔ)礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表發(fā)表審計(jì)計(jì)意見(jiàn)。（22分）保證會(huì)計(jì)資料料的真實(shí)、正正確與完整是是管理當(dāng)局的的會(huì)計(jì)責(zé)任。東東海零售公司司管理當(dāng)局應(yīng)應(yīng)對(duì)“應(yīng)收帳款”項(xiàng)目的嚴(yán)重重失實(shí)負(fù)責(zé)，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師李李明采用適當(dāng)當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序序發(fā)現(xiàn)了會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表中的錯(cuò)錯(cuò)誤與舞弊，東東海零售公司司已按要求調(diào)調(diào)整，因此李李明沒(méi)有審計(jì)計(jì)責(zé)任。（44分）六、分析題（第第一小題133分，第二小小題12分，共共計(jì)25分）張力違背如下職職業(yè)道德基本本準(zhǔn)則：（答答對(duì)五各要點(diǎn)點(diǎn)即可） 聘用的會(huì)計(jì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生生，應(yīng)屬于未未充分受過(guò)訓(xùn)訓(xùn)練的專(zhuān)業(yè)人人士，缺乏專(zhuān)專(zhuān)業(yè)勝任能力力；（2分）沒(méi)有對(duì)幾位學(xué)學(xué)生的工作予予以職業(yè)關(guān)注注；（2分）在接受審計(jì)委委托后，沒(méi)有有編制充分審審計(jì)計(jì)劃，也也沒(méi)有對(duì)助手手進(jìn)行監(jiān)督；（2分）沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控控制制度進(jìn)行行研究（2分分）張力將學(xué)生帶帶回的工作底底稿稍作整理理，就草擬了了審計(jì)報(bào)告，沒(méi)沒(méi)有以應(yīng)有的的職業(yè)道德態(tài)態(tài)度執(zhí)行審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)，發(fā)表表審計(jì)意見(jiàn)；（3分）張力在另一家家客戶(hù)之處對(duì)對(duì)學(xué)生所作的的審計(jì)工作進(jìn)進(jìn)行電話指揮揮，違背保密密原則。（22分）2.存在缺陷陷：以前年度度未對(duì)存貨實(shí)實(shí)施盤(pán)點(diǎn)判斷理由：保證證存貨帳實(shí)相相符是內(nèi)部控控制的重要目目標(biāo)，而定期期盤(pán)點(diǎn)是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)該目標(biāo)