02 第2章集成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)

1、TOC o 1-4 h z HYPERLINK l _Toc86139849 第2章 集成的的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系系統(tǒng) PAGEREF _Toc86139849 h 2 HYPERLINK l _Toc86139850 第1節(jié) 銷售開開票 PAGEREF _Toc86139850 h 2 HYPERLINK l _Toc86139851 一, 發(fā)票的結(jié)結(jié)構(gòu) PAGEREF _Toc86139851 h 3 HYPERLINK l _Toc86139852 二, 開票方式式 PAGEREF _Toc86139852 h 3 HYPERLINK l _Toc86139853 三, 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)過賬 PAGER

2、EF _Toc86139853 h 3 HYPERLINK l _Toc86139854 四, 折扣和折折讓 PAGEREF _Toc86139854 h 4 HYPERLINK l _Toc86139855 1， 貸項(xiàng)憑證證 PAGEREF _Toc86139855 h 4 HYPERLINK l _Toc86139856 2， 取消原票票重新開具發(fā)發(fā)票 PAGEREF _Toc86139856 h 4 HYPERLINK l _Toc86139857 3， 貸項(xiàng)憑證證與重新開具具發(fā)票結(jié)合 PAGEREF _Toc86139857 h 5 HYPERLINK l _Toc86139858 五

3、, 退貨 PAGEREF _Toc86139858 h 55 HYPERLINK l _Toc86139859 六, 返利 PAGEREF _Toc86139859 h 55 HYPERLINK l _Toc86139860 七, 收入的確確認(rèn) PAGEREF _Toc86139860 h 6 HYPERLINK l _Toc86139861 第2節(jié) 銷售發(fā)發(fā)貨 PAGEREF _Toc86139861 h 7 HYPERLINK l _Toc86139862 第3節(jié) 采購收收貨 PAGEREF _Toc86139862 h 7 HYPERLINK l _Toc86139863 第4節(jié) 發(fā)票校

4、校驗(yàn) PAGEREF _Toc86139863 h 7 HYPERLINK l _Toc86139864 一, 輸入發(fā)票票 PAGEREF _Toc86139864 h 7 HYPERLINK l _Toc86139865 二, 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)過賬 PAGEREF _Toc86139865 h 8 HYPERLINK l _Toc86139866 1， 標(biāo)準(zhǔn)成本本法和移動(dòng)平平均價(jià) PAGEREF _Toc86139866 h 8 HYPERLINK l _Toc86139867 2， 發(fā)票晚于于收貨（貨到到票未到） PAGEREF _Toc86139867 h 8 HYPERLINK l _Toc

5、86139868 3， 發(fā)票早于于收貨 PAGEREF _Toc86139868 h 8 HYPERLINK l _Toc86139869 三, 增值稅 PAGEREF _Toc86139869 h 10 HYPERLINK l _Toc86139870 四, 收貨成本本 PAGEREF _Toc86139870 h 10 HYPERLINK l _Toc86139871 第5節(jié) 其他收收發(fā)貨 PAGEREF _Toc86139871 h 11 HYPERLINK l _Toc86139872 第6節(jié) 盤點(diǎn) PAGEREF _Toc86139872 h 12 HYPERLINK l _Toc8

6、6139873 一, 盤點(diǎn)的方方法 PAGEREF _Toc86139873 h 12 HYPERLINK l _Toc86139874 1， 定期盤點(diǎn)點(diǎn) PAGEREF _Toc86139874 h 12 HYPERLINK l _Toc86139875 2， 持續(xù)盤點(diǎn)點(diǎn) PAGEREF _Toc86139875 h 12 HYPERLINK l _Toc86139876 3， 循環(huán)盤點(diǎn)點(diǎn) PAGEREF _Toc86139876 h 12 HYPERLINK l _Toc86139877 4， 抽樣盤點(diǎn)點(diǎn) PAGEREF _Toc86139877 h 12 HYPERLINK l _Toc

7、86139878 二, 盤點(diǎn)的階階段 PAGEREF _Toc86139878 h 12 HYPERLINK l _Toc86139879 1， 盤點(diǎn)準(zhǔn)備備 PAGEREF _Toc86139879 h 12 HYPERLINK l _Toc86139880 2， 盤點(diǎn) PAGEREF _Toc86139880 h 113 HYPERLINK l _Toc86139881 3， 盤點(diǎn)結(jié)果果分析 PAGEREF _Toc86139881 h 13 HYPERLINK l _Toc86139882 第7節(jié) 估價(jià) PAGEREF _Toc86139882 h 13TOC o 1-3 h z第2章 集

8、成的的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系系統(tǒng)高度集成是ERRP系統(tǒng)區(qū)別別于其他軟件件系統(tǒng)的一個(gè)個(gè)顯著標(biāo)志。在在第一章中，我我們以倉庫的的收貨為例，介介紹了一筆業(yè)業(yè)務(wù)對財(cái)務(wù)部部產(chǎn)生的一系系列影響。本本章我們要著著重介紹的是是整個(gè)物流模模塊和財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)模塊的集集成關(guān)系，我我們將就以下下7個(gè)集成點(diǎn)點(diǎn)：銷售開票票，銷售發(fā)貨貨，采購收貨貨，發(fā)票校驗(yàn)驗(yàn)，其他收發(fā)發(fā)貨，盤點(diǎn)和和估價(jià)來逐一一展開，來看看看財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)模塊是如何何完全融入到到企業(yè)整體流流程中去的。圖圖2-1描述述了在集成環(huán)環(huán)境下的財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)模塊。圖2-1 財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)和物流流的集成銷售開票銷售開票的過程程其實(shí)是在系系統(tǒng)中生成一一張開票憑證證（Billling DDocum

9、eents）。發(fā)發(fā)票，形式發(fā)發(fā)票，紅字發(fā)發(fā)票和貸項(xiàng)憑憑證都是不同同類型的開票票憑證。我們們通常提到的的發(fā)票（如增增值稅專用發(fā)發(fā)票或普通發(fā)發(fā)票）是根據(jù)據(jù)系統(tǒng)中的開開票憑證在金金稅系統(tǒng)中套套打出來（或或直接套打出出來）的實(shí)物物憑證。在下下文中如果不不特別指明實(shí)實(shí)物發(fā)票，則則“發(fā)票”都是指系統(tǒng)統(tǒng)中保存的開開票憑證。ERP系統(tǒng)是集集成的，而銷銷售開票又是是銷售流程的的最后一個(gè)環(huán)環(huán)節(jié)。因此發(fā)發(fā)票在系統(tǒng)中中不是孤立的的，它一般是是參照先行的的其他憑證（如如銷售定單或或發(fā)貨單）建建立的，系統(tǒng)統(tǒng)會(huì)根據(jù)一定定的規(guī)則自動(dòng)動(dòng)的復(fù)制這些些先行憑證的的信息，這使使得開票的過過程盡可能的的簡單，從而而在很大程度度上避免了

10、人人為錯(cuò)誤的產(chǎn)產(chǎn)生。發(fā)票的結(jié)構(gòu)發(fā)票是由一個(gè)發(fā)發(fā)票抬頭和多多條行項(xiàng)目構(gòu)構(gòu)成的。發(fā)票票抬頭中記錄錄了整張發(fā)票票的信息，比比如付款方（客客戶），開票票日期，整張張發(fā)票的凈金金額，幣種，付付款條款，國國際貿(mào)易條件件，售達(dá)方（有有時(shí)候付款方方和售達(dá)方是是不同的），價(jià)價(jià)格條款（比比如針對整張張發(fā)票的折扣扣）。行項(xiàng)目目中則記錄了了僅對該行有有用的信息，比比如 商品，數(shù)數(shù)量，該行凈凈金額，重量量和體積，參參照憑證的編編號(hào)（比如，該該發(fā)票針對的的發(fā)貨單號(hào)），價(jià)價(jià)格條款（比比如貨款，運(yùn)運(yùn)費(fèi)，折扣，增增值稅等等）。從上文我們可以以發(fā)現(xiàn)，系統(tǒng)統(tǒng)中的發(fā)票所所保存的信息息大大超過了了在出具實(shí)物物發(fā)票時(shí)所需需要的信息。在在

11、套打?qū)嵨锇l(fā)發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)統(tǒng)會(huì)根據(jù)各國國家和企業(yè)的的規(guī)定選取其其中相關(guān)的信信息，按規(guī)定定的格式打印印出來。開票方式發(fā)票一般是參照照先行的其他他憑證建立的的。在實(shí)際操操作中，系統(tǒng)統(tǒng)提供了各種種簡便靈活的的方法來參照照憑證（定單單或發(fā)貨單）生生成發(fā)票。只要某些數(shù)據(jù)吻吻合，系統(tǒng)允允許合并多張張不同的憑證證（銷售定單單和/或發(fā)貨貨單）的全部部或一部分，開開出一張發(fā)票票。前提條件是：首首先，需要從從這些參考憑憑證中復(fù)制的的發(fā)票抬頭數(shù)數(shù)據(jù)在這些憑憑證中都是一一致的。其次次，拆分開票票的條件不成成立。比如在在處理到期的的開票清單時(shí)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)合合并那些具有有相同的客戶戶編號(hào)，銷售售組織和開票票類型的參照照憑證，如

12、果果上述的前提提條件都滿足足，系統(tǒng)將開開出一張發(fā)票票。某些情況下，需需要分開出具具發(fā)票，比如如要求同一張張交貨單上的的很多商品按按不同的商品品組分開開票票，這時(shí)可以以通過定義拆拆分開票規(guī)則則來實(shí)現(xiàn)。系統(tǒng)允許針對每每張銷售憑證證開一張發(fā)票票，比如每張張發(fā)貨單一張張發(fā)票。在具體執(zhí)行開票票時(shí)，系統(tǒng)又又提供了如下下方法：發(fā)貨單個(gè)別開票票。我們可以針對整整張定單，個(gè)個(gè)別行項(xiàng)目或或行項(xiàng)目的部部分?jǐn)?shù)量進(jìn)行行個(gè)別開票。處理到期開票清清單。我們可以使用到到期開票清單單來處理開票票。在這種情情況下財(cái)務(wù)人人員不需要針針對某張銷售售定單或發(fā)貨貨單單獨(dú)開票票。我們只需需要輸入選擇擇條件，系統(tǒng)統(tǒng)會(huì)自動(dòng)挑選選那些符合條條件

13、的定單或或發(fā)貨單，生生成到期開票票清單。經(jīng)過過手工編輯和和模擬后就可可以實(shí)際開票票了。自動(dòng)處理到期開開票清單。為了減少處理時(shí)時(shí)間和人力，可可以將到期開開票清單的處處理安排在系系統(tǒng)后臺(tái)完成成，比如每天天下午四點(diǎn)由由系統(tǒng)自動(dòng)生生成。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)過賬當(dāng)開票這一業(yè)務(wù)務(wù)處理在系統(tǒng)統(tǒng)中完成后，通通過SAP系系統(tǒng)的集成功功能，在財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)模塊會(huì)會(huì)自動(dòng)生成相相應(yīng)的會(huì)計(jì)分分錄。圖2-1中“開票”標(biāo)簽所指的的箭頭就代表表了這種自動(dòng)動(dòng)過賬。但是是為了增強(qiáng)靈靈活性，也可可以對于某些些類型的開票票憑證自動(dòng)凍凍結(jié)過賬，這這樣在流程設(shè)設(shè)計(jì)時(shí)在正式式過賬前可以以加入控制點(diǎn)點(diǎn)。而當(dāng)控制制完成后，過過賬也僅僅是是一個(gè)按鈕的的工作了。

14、對于會(huì)計(jì)科目，系系統(tǒng)是綜合44個(gè)數(shù)據(jù)自動(dòng)動(dòng)判斷的，它它們分別是銷銷售組織，客客戶組，商品品組和價(jià)格條條款。這樣系系統(tǒng)可以自動(dòng)動(dòng)將貨款和增增值稅分別計(jì)計(jì)入“產(chǎn)品銷售收收入”和“應(yīng)交稅金增值稅銷銷項(xiàng)”科目中。同同樣的，如果果價(jià)格條款中中還有運(yùn)費(fèi)和和折扣，可以以分別計(jì)入“產(chǎn)品銷售收收入”的二級(jí)科目目中。此外這這種科目確定定的機(jī)制也使使得我們可以以根據(jù)銷售組組織，客戶組組和商品組設(shè)設(shè)置二級(jí)或三三級(jí)科目。不不過需要指出出的是雖然系系統(tǒng)提供了這這些靈活性，但但是在實(shí)際實(shí)實(shí)施中我們未未必需要這樣樣做，特別是是當(dāng)我們同時(shí)時(shí)實(shí)施了獲利利能力分析模模塊時(shí)，此類類分析將沒有有必要通過科科目來完成。獲獲利能力分析析將

15、在第111章中具體介介紹。對于金額的確定定，系統(tǒng)是根根據(jù)發(fā)票中各各價(jià)格條款的的金額來決定定的。定價(jià)功功能是SAPP銷售模塊的的一個(gè)非常有有力也非常有有趣的功能。本本書不做詳細(xì)細(xì)的介紹。需需指出的是，我我們在實(shí)施時(shí)時(shí)，可以根據(jù)據(jù)企業(yè)的實(shí)際際情況和管理理要求，決定定開票時(shí)是直直接從銷售定定單復(fù)制價(jià)格格呢，還是允允許修改或重重定價(jià)（這種種配置是基于于發(fā)票類別的的）。消費(fèi)稅的計(jì)算和和過賬是定價(jià)價(jià)功能和科目目自動(dòng)確定功功能在系統(tǒng)中中的應(yīng)用。我我們可以在銷銷售定價(jià)模板板中增加一增增一減兩個(gè)價(jià)價(jià)格條款，它它們的計(jì)算規(guī)規(guī)則是貨款的的百分比，兩兩者分別指向向“產(chǎn)品銷售稅稅金和附加消費(fèi)稅”和“應(yīng)交稅金消費(fèi)稅”科目

16、，同時(shí)時(shí)消費(fèi)稅率維維護(hù)在和商品品相關(guān)的定價(jià)價(jià)表中。因?yàn)闉橄M(fèi)稅是價(jià)價(jià)內(nèi)稅，所以以我們的實(shí)物物發(fā)票中并不不體現(xiàn)，但是是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上上卻即時(shí)地記記賬了。這個(gè)個(gè)問題的另一一個(gè)解決方法法是月末定期期地運(yùn)行報(bào)表表計(jì)算消費(fèi)稅稅額，并自動(dòng)動(dòng)批輸入過賬賬。這兩種方方法都是可行行的，也都可可以自動(dòng)生成成納稅申報(bào)表表，前者的好好處是記錄的的實(shí)時(shí)性，從從而有利于盈盈利分析。折扣和折讓如果銷售已經(jīng)完完成，但是客客戶對于產(chǎn)品品的質(zhì)量或者者別的方面存存在異議，雙雙方協(xié)商以折折扣和折讓的的方式處理。在在系統(tǒng)中可以以有如下三種種處理方案：貸項(xiàng)憑證貸項(xiàng)憑證在系統(tǒng)統(tǒng)中和發(fā)票一一樣，是一種種不同類型的的開票憑證。貸貸項(xiàng)憑證可以以參照

17、發(fā)票或或者貸項(xiàng)憑證證申請來創(chuàng)建建。貸項(xiàng)憑證證的內(nèi)容既可可以針對整張張發(fā)票也可以以針對部分行行項(xiàng)目，還可可以針對行項(xiàng)項(xiàng)目中的部分分?jǐn)?shù)量。使用用貸項(xiàng)憑證申申請，我們可可以走正規(guī)的的客戶投訴和和扣款流程，從從而保證了內(nèi)內(nèi)部控制機(jī)制制的執(zhí)行。如果我們不準(zhǔn)備備對實(shí)物發(fā)票票，特別是增增值稅發(fā)票做做任何處理，那那么通過配置置，可以讓系系統(tǒng)自動(dòng)生成成如下會(huì)計(jì)分分錄：借：產(chǎn)產(chǎn)品銷售折扣扣和折讓 貸：應(yīng)收賬賬款客戶明明細(xì)。對于這種處理方方法需要注意意如下兩點(diǎn)：貸項(xiàng)憑證不能扣扣減增值稅銷銷項(xiàng)稅額由于貸項(xiàng)憑證沒沒有增值稅發(fā)發(fā)票作為原始始憑證，在我我國是不能減減少增值稅銷銷項(xiàng)稅額的，因因此折扣應(yīng)該該不含稅價(jià)，否否則折扣

18、中的的增值稅部分分就只能由銷銷售方作為費(fèi)費(fèi)用多承擔(dān)了了。但是在實(shí)實(shí)際業(yè)務(wù)中這這往往會(huì)使雙雙方的業(yè)務(wù)人人員夾纏不清清，無法理解解。貸項(xiàng)憑證會(huì)影響響所得稅由于貸項(xiàng)憑證沒沒有增值稅發(fā)發(fā)票做原始憑憑證，在我國國的實(shí)施中可可能會(huì)引起企企業(yè)所得稅應(yīng)應(yīng)納稅額計(jì)算算上的爭議。盡管如此，使用用貸項(xiàng)憑證來來處理折扣和和折讓的優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)還是很明顯顯的：它不涉涉及對原增值值稅發(fā)票的處處理，眾所周周知，這類處處理在我國是是非常難的。取消原票重新開開具發(fā)票此種方法下，業(yè)業(yè)務(wù)人員需要要先取消原發(fā)發(fā)票，然后根根據(jù)折扣和折折讓后的數(shù)字字，重新開具具發(fā)票，取消消發(fā)票在系統(tǒng)統(tǒng)中會(huì)生成反反方向的紅字字發(fā)票和沖銷銷會(huì)計(jì)分錄，業(yè)業(yè)務(wù)人員取消

19、消原發(fā)票后重重新開票，并并更改價(jià)格條條款。從實(shí)物物發(fā)票的角度度來看，會(huì)有有如下兩種操操作情況：1 如果對方能能夠返還兩聯(lián)聯(lián)增值稅發(fā)票票, 我們可可以開出紅字字發(fā)票，其中中記賬聯(lián)作為為減少銷項(xiàng)稅稅的原始憑證證。其他三聯(lián)聯(lián)和返還的原原發(fā)票的兩聯(lián)聯(lián)應(yīng)妥善保管管。2 如果對方方不能返還兩兩聯(lián)中的任何何一聯(lián)，必須須做如下操作作：客戶應(yīng)從從當(dāng)?shù)囟悇?wù)部部門取得退貨貨或折扣證明明單并交給銷銷售方。銷售售方開出紅字字發(fā)票，其中中兩聯(lián)作為其其減少銷項(xiàng)稅稅的原始憑證證，另兩聯(lián)交交給客戶。 貸項(xiàng)憑證與重重新開具發(fā)票票結(jié)合在此方法下，我我們只是使用用貸項(xiàng)憑證的的功能。通過過配置，讓系系統(tǒng)自動(dòng)生成成如下會(huì)計(jì)分分錄： 借：

20、產(chǎn)品銷售收收入 借：應(yīng)交稅金增值稅銷銷項(xiàng) 貸：應(yīng)收賬款客戶明細(xì) ，金額為折折扣金額。同同時(shí)開具實(shí)物物紅字發(fā)票，金金額為原發(fā)票票金額。再根根據(jù)折扣后金金額重開實(shí)物物發(fā)票。將紅紅字發(fā)票和重重開發(fā)票同時(shí)時(shí)作為貸項(xiàng)憑憑證的原始憑憑證。需要注意的是，在在系統(tǒng)中我們們使用貸項(xiàng)憑憑證，往往是是以調(diào)整金額額直接記賬的的。但是我國國增值稅管理理要求中對于于增值稅發(fā)票票變更的處理理方法，一般般都是先用紅紅字發(fā)票沖銷銷，隨后再對對變更后的金金額開具發(fā)票票。在實(shí)際情況下，企企業(yè)可以根據(jù)據(jù)自己的業(yè)務(wù)務(wù)流程的需要要來選擇處理理折扣折讓處處理的方法。如如企業(yè)流程中中需要使用貸貸項(xiàng)憑證功能能的，則貸項(xiàng)項(xiàng)憑證仍以調(diào)調(diào)整額記賬，

21、但但將實(shí)物紅字字發(fā)票和重開開發(fā)票兩者一一起作為貸項(xiàng)項(xiàng)憑證的原始始憑證，即選選擇貸項(xiàng)憑證證結(jié)合重新開開具發(fā)票的方方法來處理折折扣折讓。如如企業(yè)是使用用先沖銷原始始發(fā)票，再重重開發(fā)票方式式的，即可選選用取消原票票重新開具發(fā)發(fā)票的方法處處理折扣折讓讓。當(dāng)然，這這兩種方案都都避免不了紅紅字發(fā)票難開開的問題，但但這已經(jīng)不是是ERP系統(tǒng)統(tǒng)的問題。在在實(shí)務(wù)中有些些企業(yè)會(huì)提出出避免開具紅紅字發(fā)票的要要求，這樣就就可以選擇貸貸項(xiàng)憑證的方方法來處理折折扣折讓。退貨客戶投訴的另一一種解決方法法是退貨。退退貨在SAPP系統(tǒng)中有三三種處理方案案：標(biāo)準(zhǔn)退貨流程標(biāo)準(zhǔn)退貨流程是是指在發(fā)生退退貨時(shí)，先將將被退回的貨貨物入庫，然

22、然后將需要補(bǔ)補(bǔ)給客戶的貨貨物出庫。在在標(biāo)準(zhǔn)退貨流流程下，首先先要建立退貨貨憑證。退貨貨憑證既可以以是針對銷售售定單建立的的也可以是針針對發(fā)票建立立的。當(dāng)貨物物實(shí)際退回時(shí)時(shí)，倉庫參照照退貨憑證做做入庫處理，系系統(tǒng)自動(dòng)生成成會(huì)計(jì)分錄 借：存貨 貸：產(chǎn)品品銷售成本。如如果需要補(bǔ)貨貨，那么做補(bǔ)補(bǔ)貨的發(fā)貨處處理，系統(tǒng)自自動(dòng)生成會(huì)計(jì)計(jì)分錄 借：產(chǎn)品銷售成成本 貸：存存貨。標(biāo)準(zhǔn)退退貨流程是不不影響開票和和實(shí)物發(fā)票的的。退貨不補(bǔ)貨如果客戶不要補(bǔ)補(bǔ)貨，而要退退回貨款，那那系統(tǒng)將針對對退貨開出貸貸項(xiàng)憑證，并并自動(dòng)生成如如下分錄： 借：產(chǎn)品銷銷售收入 借借：應(yīng)交稅金金增值稅銷項(xiàng) 貸：應(yīng)收賬款客戶明細(xì)， 金額為退回回

23、貨物的售價(jià)價(jià)。同時(shí)財(cái)務(wù)務(wù)人員開具紅紅字發(fā)票，金金額為原發(fā)票票金額。再根根據(jù)退貨后余余額重開發(fā)票票。并將紅字字發(fā)票和重開開發(fā)票同時(shí)作作為貸項(xiàng)憑證證的原始憑證證。退貨不補(bǔ)貨并不不建立退貨憑憑證對于不要求補(bǔ)貨貨的退貨，我我們也可以不不建立退貨憑憑證，而直接接取消原發(fā)票票（對應(yīng)紅字字發(fā)票），退退貨入庫后，再再重新開出發(fā)發(fā)票（對應(yīng)重重開的增值稅稅發(fā)票）。返利返利是指根據(jù)客客戶或者經(jīng)銷銷商在一定期期間里的購買買量，而定期期返還給他們們的款項(xiàng)。在在銷售和分銷銷模塊中，我我們需要維護(hù)護(hù)返利協(xié)議。在在返利協(xié)議中中，必須指明明：誰可以得到返利利。返利的標(biāo)準(zhǔn)。協(xié)議的有效期。是否需要在會(huì)計(jì)計(jì)上計(jì)提返利利。返利比例。銷

24、售部門需要維維護(hù)各種產(chǎn)品品或產(chǎn)品組的的返利比例。返返利比例可以以是直線的，也也可以是坎級(jí)級(jí)的：對于越越大的購買量量，返利比例例也越高。銷售和分銷模塊塊還會(huì)跟蹤所所有和返利相相關(guān)的開票憑憑證。根據(jù)返返利協(xié)議計(jì)算算返利的金額額。在協(xié)議有有效期內(nèi)可以以先定期結(jié)算算部分返利，在在最終結(jié)算時(shí)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自自動(dòng)扣減累計(jì)計(jì)的部分結(jié)算算的返利。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的角角度看，返利利會(huì)有如下影影響：預(yù)提返利費(fèi)用根據(jù)返利比例，系系統(tǒng)可以自動(dòng)動(dòng)預(yù)提返利費(fèi)費(fèi)用。分錄如如下：借：產(chǎn)產(chǎn)品銷售收入入 或 銷售售費(fèi)用 貸貸：預(yù)提費(fèi)用用 返利結(jié)算分錄當(dāng)返利協(xié)議結(jié)算算時(shí)，系統(tǒng)會(huì)會(huì)自動(dòng)生成貸貸項(xiàng)憑證申請請（Creddit meemo reeq

25、uestts），申請請批準(zhǔn)后，系系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生生成分錄如下下： 借：產(chǎn)產(chǎn)品銷售收入入 或 銷售售費(fèi)用 貸貸：應(yīng)收賬款款客戶明細(xì)細(xì)。該筆貸方方的金額或者者直接和該客客戶原先賬戶戶中的未清發(fā)發(fā)票對清，或或者在發(fā)生貸貸方余額時(shí)，納納入付款流程程。同時(shí)自動(dòng)動(dòng)沖銷先前的的預(yù)提憑證。 由于返利和貸項(xiàng)項(xiàng)憑證沒有增增值稅發(fā)票作作為原始憑證證（以雙方的的返利協(xié)議結(jié)結(jié)算報(bào)告作為為原始憑證），在在我國的實(shí)施施中可能會(huì)面面臨一些麻煩煩，因此企業(yè)業(yè)有時(shí)候會(huì)用用票面返利的的形式處理，所所謂票面返利利是指返利不不記錄在表內(nèi)內(nèi)科目里，而而是在表外另另行記錄。返返利的金額被被用于扣減今今后銷售定單單的價(jià)格而不不是直接對清清發(fā)票或

26、者付付款。但是這這樣的處理往往往在系統(tǒng)配配置上較為麻麻煩，對于今今后的分析也也不夠清晰。收入的確認(rèn)根據(jù)上文的介紹紹，我們會(huì)發(fā)發(fā)現(xiàn)一個(gè)問題題：SAP標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置是在在開票時(shí)確認(rèn)認(rèn)銷售收入，而而在交貨時(shí)結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本本。系統(tǒng)本身身是不保證收收入和成本配配比的，這主主要是因?yàn)閮蓛烧吒饔兄С殖值脑紤{證證（發(fā)票和出出庫單）。對對于這個(gè)問題題我們認(rèn)為：除非是行業(yè)業(yè)特殊性造成成的原因，收收入和成本的的配比，主要要應(yīng)當(dāng)從流程程的角度通過過控制開票和和交貨的時(shí)機(jī)機(jī)來解決，比比較理想的狀狀態(tài)是開票直直接指向交貨貨，交貨后即即時(shí)開票或者者定期（每天天或至少月底底）開票。我我國的增值稅稅法也要求企企業(yè)在銷售交交貨之后

27、應(yīng)當(dāng)當(dāng)及時(shí)開具增增值稅專用發(fā)發(fā)票。但是，在有些情情況下企業(yè)由由于種種原因因無法實(shí)現(xiàn)這這種流程上的的匹配，就需需要一些別的的功能和手段段來實(shí)現(xiàn)這種種匹配：在期末執(zhí)行收入入確認(rèn)程序調(diào)調(diào)整收入當(dāng)使用這種方法法時(shí)，開票時(shí)時(shí)，系統(tǒng)不直直接確認(rèn)銷售售收入，而是是計(jì)入“遞延收入”科目：借：應(yīng)收賬款客戶明細(xì) 貸：遞延延收入 貸：應(yīng)交稅金增值稅銷銷項(xiàng)（如果是是服務(wù)業(yè)，則則沒有稅金行行）。當(dāng)期末末執(zhí)行收入確確認(rèn)程序時(shí)，系系統(tǒng)根據(jù)預(yù)先先設(shè)定的規(guī)則則確定當(dāng)期應(yīng)應(yīng)確認(rèn)的收入入，做分錄如如下：借：遞遞延收入 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 。具具體的規(guī)則可可以是根據(jù)實(shí)實(shí)際交貨或確確認(rèn)的服務(wù)來來確認(rèn)收入，也也可以是根據(jù)據(jù)期間分配收收

28、入（如長期期合同的收入入）。收入確認(rèn)程序下下的成本結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)同樣，當(dāng)企業(yè)采采用執(zhí)行收入入確認(rèn)程序來來確認(rèn)收入時(shí)時(shí)，其貨物在在交貨時(shí)也不不結(jié)轉(zhuǎn)成本，而而是先計(jì)入“遞延成本”。直到實(shí)際際開票時(shí)才將將“遞延成本”轉(zhuǎn)為“產(chǎn)品銷售成成本”。通過項(xiàng)目定期的的結(jié)果分析計(jì)計(jì)算收入和成成本對于大型項(xiàng)目來來說，收入和和成本是通過過項(xiàng)目定期的的結(jié)果分析計(jì)計(jì)算出來的，而而不是開票以以及成本的原原始憑證決定定的，兩者之之間的差額通通過調(diào)整“預(yù)提”和“存貨”等科目實(shí)現(xiàn)現(xiàn)。關(guān)于項(xiàng)目目管理和結(jié)果果分析我們將將在第13章章中著重介紹紹。當(dāng)然還有其他的的一些方法來來解決收入和和成本匹配的的問題，比如如走寄售流程程，或者建立立客戶虛擬

29、庫庫，但是這些些方法一方面面會(huì)增加操作作的步驟和復(fù)復(fù)雜程度，另另一方面也曲曲解了業(yè)務(wù)本本身，變成了了為了會(huì)計(jì)處處理而改變業(yè)業(yè)務(wù)流程，有有點(diǎn)得不償失失。最后，仍然想重重申的是：除除非真正源自自行業(yè)的特殊殊性，否則應(yīng)應(yīng)盡量考慮從從流程的角度度來解決收入入成本匹配的的問題。畢竟竟實(shí)施SAPP系統(tǒng)的目的的之一是擁有有簡潔流暢清清晰的企業(yè)運(yùn)運(yùn)作，舍棄一一些模糊混亂亂帶來的“好處”是值得的。銷售發(fā)貨銷售定單的交貨貨是銷售定單單執(zhí)行的一個(gè)個(gè)環(huán)節(jié)，通常常會(huì)先于開票票環(huán)節(jié)。在SSAP中交貨貨是一個(gè)多步步驟的過程，包包括交貨單（交交貨申請），揀揀配，包裝，裝裝載，裝運(yùn)和和發(fā)貨過賬等等步驟，其中中大多數(shù)步驟驟屬于物

30、流管管理的范疇。SSAP還提供供了對整個(gè)交交貨過程的全全程監(jiān)控的功功能，包括交交貨期管理，自自動(dòng)確定裝運(yùn)運(yùn)點(diǎn)等等功能能。銷售發(fā)貨和財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)的集成成點(diǎn)出現(xiàn)在發(fā)發(fā)貨過賬這個(gè)個(gè)步驟上。在在發(fā)貨過賬時(shí)時(shí)，系統(tǒng)通過過庫存管理模模塊的自動(dòng)記記賬功能，生生成了會(huì)計(jì)分分錄，借：產(chǎn)產(chǎn)品銷售成本本 貸：存存貨 。存貨貨的計(jì)價(jià)既可可以是標(biāo)準(zhǔn)成成本，也可以以是移動(dòng)平均均價(jià)或個(gè)別認(rèn)認(rèn)定的批次成成本。但是對對于制造型企企業(yè)來說，由由于實(shí)際成本本必須在月末末才能得到，而而發(fā)貨是實(shí)時(shí)時(shí)的，所以此此時(shí)一般應(yīng)使使用標(biāo)準(zhǔn)成本本，到月末再再根據(jù)實(shí)際成成本重估庫存存和產(chǎn)品銷售售成本。圖2-1中“銷銷售發(fā)貨”標(biāo)簽指向的的箭頭就代表表財(cái)

31、務(wù)會(huì)計(jì)和和銷售發(fā)貨的的集成。同時(shí)時(shí)我們還可以以發(fā)現(xiàn)，銷售售發(fā)貨環(huán)節(jié)本本身就是銷售售模塊和庫存存管理模塊的的一個(gè)集成點(diǎn)點(diǎn)。銷售發(fā)貨貨的動(dòng)作是由由倉儲(chǔ)部門完完成的，而它它實(shí)現(xiàn)的同時(shí)時(shí)又是銷售業(yè)業(yè)務(wù)的一個(gè)步步驟。采購收貨采購定單的收貨貨是采購定單單執(zhí)行的一個(gè)個(gè)環(huán)節(jié)，通常常會(huì)先于發(fā)票票校驗(yàn)。和銷銷售發(fā)貨類似似，采購收貨貨是采購和儲(chǔ)儲(chǔ)運(yùn)部門的共共同職責(zé)，同同時(shí)系統(tǒng)通過過自動(dòng)記賬功功能，生成會(huì)會(huì)計(jì)憑證。一一般手工或簡簡單會(huì)計(jì)軟件件的記賬，要要求收貨要等等到收到發(fā)票票以后再入賬賬，如果月末末發(fā)票未到就就暫估入賬。這這樣做是為了了方便會(huì)計(jì)工工作，但同時(shí)時(shí)也帶來了兩兩大弊端：一一容易造成庫庫存賬實(shí)不符符；二平時(shí)

32、的的工作簡化了了，期末的核核對工作卻大大大增加了。SAP系統(tǒng)是一一個(gè)實(shí)時(shí)的系系統(tǒng)，同時(shí)又又講究賬實(shí)相相符和集成。因因此它采取了了收貨和發(fā)票票校驗(yàn)兩個(gè)業(yè)業(yè)務(wù)都記賬，兩兩者通過“商品采購”（或稱為“貨或發(fā)票未未到”）科目對清清，同時(shí)還能能完成三單匹匹配（指采購購定單，收貨貨和發(fā)票校驗(yàn)驗(yàn)）的內(nèi)部控控制機(jī)制。關(guān)關(guān)于采購收貨貨的系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)賬務(wù)處理我我們在下一小小節(jié)發(fā)票校驗(yàn)驗(yàn)中一起介紹紹。發(fā)票校驗(yàn)發(fā)票校驗(yàn)功能充充分顯示了SSAP系統(tǒng)的的高度集成性性，圖2-11中是以“發(fā)票校驗(yàn)”標(biāo)簽指向的的箭頭表示的的。該功能從從采購模塊的的采購定單和和收貨中獲取取信息。當(dāng)發(fā)發(fā)票校驗(yàn)完畢畢并過賬時(shí)，數(shù)數(shù)據(jù)被自動(dòng)傳傳入財(cái)務(wù)會(huì)

33、計(jì)計(jì)模塊。在發(fā)發(fā)票校驗(yàn)時(shí)很很重要的一點(diǎn)點(diǎn)是參照采購購定單和收貨貨單，這樣系系統(tǒng)可以自動(dòng)動(dòng)檢查發(fā)票的的內(nèi)容，單價(jià)價(jià)并計(jì)算準(zhǔn)確確性。當(dāng)發(fā)票票過賬時(shí)，系系統(tǒng)會(huì)在供應(yīng)應(yīng)商的賬戶上上創(chuàng)建一條未未清項(xiàng)，它會(huì)會(huì)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)的付款業(yè)務(wù)務(wù)中被結(jié)清。在在配置系統(tǒng)時(shí)時(shí)我們還可以以規(guī)定每個(gè)系系統(tǒng)操作者能能夠處理的最最大發(fā)票金額額。輸入發(fā)票輸入發(fā)票時(shí)可以以有三種方法法：參照采購定單選擇參照采購定定單輸入發(fā)票票時(shí)，我們只只需要輸入采采購定單號(hào)，系系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)建建議發(fā)票的數(shù)數(shù)量，金額，稅稅率和付款條條款（指到期期日和現(xiàn)金折折扣比率）。如如果實(shí)際收到到的發(fā)票和這這些默認(rèn)值有有差異，默認(rèn)認(rèn)值是可以更更改的。當(dāng)我我們輸入發(fā)票票時(shí)，

34、系統(tǒng)會(huì)會(huì)提示實(shí)際值值和默認(rèn)值之之間的差異。我我們可以設(shè)置置對于單條發(fā)發(fā)票行的差異異的容差。如如果差異小于于容差，它們們將被系統(tǒng)接接受。如果它它們大于容差差，我們將收收到系統(tǒng)的警警告信息，通通知我們檢查查該發(fā)票，但但是仍然可以以過賬。如果果容差的上限限被超出了，這這張發(fā)票仍可可過賬，但是是對它的付款款將被凍結(jié)。只只有當(dāng)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)通過另外外一個(gè)操作釋釋放這張發(fā)票票后，這張被被凍結(jié)的發(fā)票票才可以被付付款。當(dāng)我們們過賬發(fā)票時(shí)時(shí)，系統(tǒng)將自自動(dòng)生成會(huì)計(jì)計(jì)憑證。參照采購收貨單單在選擇參照采購購收貨單輸入入發(fā)票的情況況下，應(yīng)付賬賬款會(huì)計(jì)輸入入收貨單號(hào)，系系統(tǒng)查找并建建議相應(yīng)的數(shù)數(shù)據(jù)。每筆收收貨單都將被被這樣結(jié)

35、算。當(dāng)當(dāng)然我們也可可以輸入采購購定單號(hào)，系系統(tǒng)會(huì)幫助查查找此采購定定單相關(guān)的收收貨單。不做參照當(dāng)然，我們也可可以不參照任任何憑證輸入入發(fā)票。這時(shí)時(shí)可以手工輸輸入發(fā)票項(xiàng)，分分別計(jì)入總賬賬，存貨或固固定資產(chǎn)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)過賬采購收貨和發(fā)票票校驗(yàn)完成后后都會(huì)在系統(tǒng)統(tǒng)中自動(dòng)生成成會(huì)計(jì)憑證，其其科目是在系系統(tǒng)配置時(shí)預(yù)預(yù)先設(shè)定的。自自動(dòng)記賬的科科目和金額的的處理受到存存貨計(jì)價(jià)方法法和收貨與收收發(fā)票的先后后次序等因素素影響。具體體規(guī)則如下：標(biāo)準(zhǔn)成本法和移移動(dòng)平均價(jià)SAP系統(tǒng)有兩兩種典型的存存貨計(jì)價(jià)方法法：標(biāo)準(zhǔn)成本本法和移動(dòng)平平均價(jià)。發(fā)票晚于收貨（貨貨到票未到）如果收到發(fā)票晚晚于收貨，根根據(jù)存貨計(jì)價(jià)價(jià)方法的不同同

36、，自動(dòng)記賬賬的科目和金金額也會(huì)有所所不同： 標(biāo)準(zhǔn)成本法標(biāo)準(zhǔn)成本法下，價(jià)價(jià)差將計(jì)入“發(fā)票價(jià)差”科目。價(jià)差差包括收貨時(shí)時(shí)標(biāo)準(zhǔn)成本和和采購定單價(jià)價(jià)格的差異，也也包括發(fā)票校校驗(yàn)時(shí)采購定定單價(jià)格和發(fā)發(fā)票價(jià)格的差差異。移動(dòng)平均價(jià)移動(dòng)平均價(jià)下，收收貨時(shí)直接按按采購定單價(jià)價(jià)格計(jì)入存貨貨價(jià)值。收發(fā)發(fā)票時(shí)的價(jià)差差，如果庫存存充足則直接接更新庫存價(jià)價(jià)值，如果庫庫存低于發(fā)票票數(shù)量，則按按比例一部分分更新“庫存”價(jià)值，一部部分計(jì)入“發(fā)票價(jià)差”科目。發(fā)票早于收貨（票票到貨未到）如果收到發(fā)票早早于收貨，那那么收發(fā)票時(shí)時(shí)按發(fā)票金額額計(jì)入“商品采購”科目。標(biāo)準(zhǔn)成本法標(biāo)準(zhǔn)成本法下，收收貨時(shí)價(jià)差計(jì)計(jì)入“發(fā)票價(jià)差”科目。移動(dòng)平均價(jià)移

37、動(dòng)平均價(jià)下，收收貨時(shí)按發(fā)票票金額更新“庫存”價(jià)值。這些規(guī)則聽起來來有點(diǎn)復(fù)雜，主主要是因?yàn)楦鞲鞣N情況的排排列組合比較較多。下面我我們以一些具具體的例子來來理解一下這這些規(guī)則。例2.1 標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本法/先先收貨標(biāo)準(zhǔn)成本: 11.2元/件件庫存數(shù)量: 100件件采購定單: 11.3元/件件數(shù)量: 1100件收貨:數(shù)量: 1100件發(fā)票: 1.24元/件件數(shù)量: 1100件這種情況下，系系統(tǒng)自動(dòng)記賬賬如表2-11。表2-1 “標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成本法/先收貨”的自動(dòng)記賬賬科目收貨發(fā)票校驗(yàn)存貨120+發(fā)票價(jià)差10+6-商品采購130-130+應(yīng)付賬款供應(yīng)應(yīng)商明細(xì)124-此時(shí)，該物料數(shù)數(shù)量，金額和和成本的變化化如表2-

38、22。表2-2 物料料數(shù)量，金額額和成本變化化數(shù)量金額標(biāo)準(zhǔn)成本開始時(shí)100件120元1.2元/件收貨后200件240元1.2元/件收發(fā)票后200件240元1.2元/件例2.2 移動(dòng)動(dòng)平均法/先先收貨/庫存存充足初始移動(dòng)平均價(jià)價(jià): 1.2元/件庫存數(shù)量: 100件件采購定單: 1.3元/件數(shù)量: 1100件收貨:數(shù)量: 1100件發(fā)票: 1.24元元/件數(shù)量: 1100件這種情況下，系系統(tǒng)自動(dòng)記賬賬如表2-33。表2-3 “移移動(dòng)平均法/先收貨/庫庫存充足”的自動(dòng)記賬賬科目收貨發(fā)票校驗(yàn)存貨130+6-商品采購130-130+應(yīng)付賬款-供應(yīng)應(yīng)商明細(xì)124-此時(shí)，該物料數(shù)數(shù)量，金額和和成本的變化化如

39、表2-44:表2-4 物料料數(shù)量，金額額和成本變化化數(shù)量金額移動(dòng)平均價(jià)開始時(shí)100件120元1.20元/件件收貨后200件250元1.25元/件件收發(fā)票后200件244元1.22元/件件例2.3 移動(dòng)動(dòng)平均法/先先收貨/庫存存不足初始移動(dòng)平均價(jià)價(jià)：1.2元/件庫存數(shù)量: 100件件采購定單: 1.3元/件數(shù)量: 1100件收貨:數(shù)量: 1100件領(lǐng)用:數(shù)量: 1120件發(fā)票: 1.4元/件數(shù)量: 1100件這種情況下，系系統(tǒng)自動(dòng)記賬賬如表2-55。表2-5 “移移動(dòng)平均法/先收貨/庫庫存不足”的自動(dòng)記賬賬科目收貨發(fā)票校驗(yàn)存貨130+8+發(fā)票價(jià)差2+商品采購130-130+應(yīng)付賬款-供應(yīng)應(yīng)商明細(xì)

40、140-此時(shí)，該物料數(shù)數(shù)量，金額和和成本的變化化如表2-66:表2-6 物料料數(shù)量，金額額和成本變化化數(shù)量金額移動(dòng)平均價(jià)開始時(shí)100件120元1.20元/件件收貨后200件250元1.25元/件件領(lǐng)用后80件100元1.25元/件件收發(fā)票后80件108元1.35元/件件例四 移動(dòng)平均均法/先收發(fā)發(fā)票初始移動(dòng)平均價(jià)價(jià):1.2元/件庫存數(shù)量: 100件件采購定單: 1.3元/件數(shù)量: 1100件發(fā)票: 1.24元元/件數(shù)量: 1100件收貨:數(shù)量: 1100件這種情況下，系系統(tǒng)自動(dòng)記賬賬如表2-77。表2-7 “移移動(dòng)平均法/先收發(fā)票”的自動(dòng)記賬賬科目發(fā)票校驗(yàn)收貨存貨124+商品采購124+124

41、-應(yīng)付賬款-供應(yīng)應(yīng)商明細(xì)124-此時(shí)，該物料數(shù)數(shù)量，金額和和成本的變化化如表2-88:表2-8 物料料數(shù)量，金額額和成本變化化數(shù)量金額移動(dòng)平均價(jià)開始時(shí)100件120元1.20元/件件收發(fā)票后100件120元1.20元/件件收貨后200件244元1.22元/件件增值稅上文的例子為清清晰起見，都都沒有考慮增增值稅。實(shí)際際在輸入發(fā)票票時(shí)，如果是是增值稅專用用發(fā)票，我們們也需輸入稅稅碼（包含了了稅率的一個(gè)個(gè)參數(shù)）和稅稅額。系統(tǒng)會(huì)會(huì)自動(dòng)檢查含含稅價(jià)，稅率率和稅額是否否正確。如果果存在差異，系系統(tǒng)會(huì)提示一一個(gè)警告信息息，但是我們們?nèi)匀豢梢詫⑵溥^賬。如果是不含稅的的發(fā)票（比如如運(yùn)輸發(fā)票和和農(nóng)產(chǎn)品收購購），

42、系統(tǒng)可可以自動(dòng)計(jì)算算稅額。如果果發(fā)票的每行行稅碼不同，系系統(tǒng)會(huì)分行處處理。當(dāng)發(fā)票過賬時(shí)，增增值稅會(huì)自動(dòng)動(dòng)計(jì)入“應(yīng)交稅金增值稅進(jìn)進(jìn)項(xiàng)”科目中。收貨成本計(jì)劃內(nèi)的收貨成成本包括以下下類型：運(yùn)費(fèi)費(fèi)，關(guān)稅，保保險(xiǎn)費(fèi)，包裝裝費(fèi)等等。對對于每種類型型，我們可以以決定成本是是固定的或基基于數(shù)量的還還是收貨貨款款的一定百分分比。計(jì)劃內(nèi)內(nèi)的收貨成本本可以在采購購定單的每一一行項(xiàng)目中輸輸入。當(dāng)收貨貨時(shí)這些成本本被計(jì)入庫存存，對方科目目是一個(gè)特殊殊的清賬科目目（比如：“商品采購運(yùn)費(fèi)”）。當(dāng)采用用移動(dòng)平均價(jià)價(jià)時(shí)分錄如下下：借：存貨貨 貸：商商品采購貨貨款 貸：商商品采購運(yùn)運(yùn)費(fèi)。在發(fā)票校驗(yàn)時(shí)，我我們可以列出出某張采購定定

43、單，收貨單單或供應(yīng)商的的所有收貨成成本，從中選選擇出正確的的收貨成本的的發(fā)票。系統(tǒng)統(tǒng)生成分錄如如下：借：商商品采購運(yùn)運(yùn)費(fèi) 貸：應(yīng)付賬款供應(yīng)商明細(xì)細(xì)。計(jì)劃內(nèi)收收貨成本也會(huì)會(huì)在采購定單單歷史報(bào)表中中即時(shí)顯示。計(jì)劃外的收貨成成本也可以用用發(fā)票校驗(yàn)輸輸入。系統(tǒng)自自動(dòng)將它們根根據(jù)各行項(xiàng)目目的金額分配配下去。如果果需要，我們們也可以手工工分配這些成成本。計(jì)劃外外的收貨成本本直接計(jì)入庫庫存，分錄如如下：借：存存貨 貸：應(yīng)付賬款供應(yīng)商明細(xì)細(xì)。其他收發(fā)貨實(shí)際上上文提到到的銷售發(fā)貨貨和采購收貨貨只是庫存移移動(dòng)的兩種移移動(dòng)類型。庫庫存移動(dòng)是指指引起庫存變變化的業(yè)務(wù)。主主要包括：收貨收貨指從供應(yīng)商商或生產(chǎn)定單單接收庫

44、存并并過賬。收貨貨導(dǎo)致倉庫存存貨的增加。發(fā)貨發(fā)貨指存貨的領(lǐng)領(lǐng)用，消耗或或交運(yùn)至客戶戶并過賬。發(fā)發(fā)貨導(dǎo)致倉庫庫存貨的減少少。移庫移庫指存貨從一一個(gè)庫存地點(diǎn)點(diǎn)轉(zhuǎn)移到另一一個(gè)庫存地點(diǎn)點(diǎn)。移庫既可可以是在同一一個(gè)工廠，也也可以是跨工工廠的（工廠廠是SAP中中決定存貨估估價(jià)，MRPP等的重要組組織結(jié)構(gòu)）。轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)換是一類特殊殊的存貨變化化的總稱。它它和存貨是否否發(fā)生物理上上的移動(dòng)無關(guān)關(guān)。比如：將將存貨從一種種物料代碼轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換成另一種種；將存貨從從質(zhì)檢貨狀態(tài)態(tài)釋放；將存存貨從寄售商商品轉(zhuǎn)換成自自有庫存等。SAP系統(tǒng)使用用“移動(dòng)類型”來分類管理理庫存移動(dòng)的的各種不同的的種類。在SSAP系統(tǒng)中中使用物料憑憑證來管

45、理和和記錄所有的的庫存移動(dòng)，物物料憑證中包包含了移動(dòng)類類型，工廠，庫庫存地點(diǎn)，物物料編碼，數(shù)數(shù)量，批次等等信息。系統(tǒng)統(tǒng)通過物料憑憑證來追蹤和和證明庫存移移動(dòng)，打印出出來的物料憑憑證就是我們們通常所說的的出入庫單。同同時(shí)物料憑證證的輸入也不不是孤立的，系系統(tǒng)通常會(huì)根根據(jù)情況自動(dòng)動(dòng)建議收發(fā)貨貨的數(shù)量，地地點(diǎn)等等，比比如根據(jù)采購購定單收貨，根根據(jù)生產(chǎn)定單單領(lǐng)用原材料料?？梢哉f庫存管理理是SAP物物流的中心環(huán)環(huán)節(jié)之一，它它連接了采購購，生產(chǎn)和銷銷售等各個(gè)環(huán)環(huán)節(jié)。SAPP的庫存管理理講究的是實(shí)實(shí)時(shí)地記錄和和反映現(xiàn)有的的庫存情況：收發(fā)貨及時(shí)時(shí)記錄進(jìn)系統(tǒng)統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)更新庫存的的當(dāng)前狀況，既既可以以各種種報(bào)

46、表的形式式提供給庫存存管理者即時(shí)時(shí)的信息，又又通過集成直直接參與其他他的功能中，如如MRP，銷銷售的可用性性檢查等等。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的角角度來看，庫庫存移動(dòng)既反反映了庫存數(shù)數(shù)量的變換，同同時(shí)還代表了了價(jià)值的轉(zhuǎn)移移。因此大部部分的庫存移移動(dòng)需要在財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上進(jìn)進(jìn)行反映。上上文中我們已已經(jīng)介紹過銷銷售發(fā)貨和采采購收貨，倉倉管人員只負(fù)負(fù)責(zé)存貨數(shù)量量的記錄，而而不需關(guān)心其其價(jià)值。系統(tǒng)統(tǒng)根據(jù)一定的的規(guī)則來決定定存貨的價(jià)值值，同時(shí)根據(jù)據(jù)自動(dòng)科目確確定自動(dòng)生成成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑憑證（參見上上文采購收貨貨的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)過賬）。會(huì)會(huì)計(jì)憑證和物物料憑證在系系統(tǒng)中是相互互勾稽的，而而且能直接從從任何一張中中進(jìn)入另一張張的顯示。

47、庫庫存移動(dòng)的自自動(dòng)科目確定定是一個(gè)智能能化較高的功功能，系統(tǒng)配配置也較復(fù)雜雜，但是簡單單地說，系統(tǒng)統(tǒng)是根據(jù)移動(dòng)類型型 各行的性質(zhì)質(zhì)（如是庫存存行還是對方方行）物料主數(shù)據(jù)據(jù) 工工廠 等信息息決定會(huì)計(jì)分分錄中每一行行的科目。這里我們再介紹紹兩種重要的的移動(dòng)類型：原材料生產(chǎn)領(lǐng)用用原材料生產(chǎn)領(lǐng)用用時(shí)，系統(tǒng)自自動(dòng)記賬如下下：借：生產(chǎn)產(chǎn)成本原材材料 貸：原材料。原原材料的估價(jià)價(jià)方式可以是是標(biāo)準(zhǔn)成本或或移動(dòng)平均價(jià)價(jià)。產(chǎn)成品入庫產(chǎn)成品入庫時(shí)，系系統(tǒng)自動(dòng)記賬賬如下：借：產(chǎn)成品 貸：生產(chǎn)成成本生產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)出。產(chǎn)成品品的估價(jià)方式式一般采用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成本法。盤點(diǎn)盤點(diǎn)的方法庫存的盤點(diǎn)是企企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)掌控或參與與的一項(xiàng)重要要工

48、作。在SSAP中提供供了如下幾種種盤點(diǎn)方法：定期盤點(diǎn)定期盤點(diǎn)是指在在資產(chǎn)負(fù)債表表日將公司所所有的存貨都都進(jìn)行實(shí)物盤盤點(diǎn)。在進(jìn)行行這種盤點(diǎn)時(shí)時(shí)，每個(gè)物料料都必須被點(diǎn)點(diǎn)到。因此在在盤點(diǎn)時(shí)，整整個(gè)倉庫必須須凍結(jié)物料的的移動(dòng)。持續(xù)盤點(diǎn)持續(xù)盤點(diǎn)是在整整個(gè)財(cái)政年度度里，存貨持持續(xù)不斷地進(jìn)進(jìn)行盤點(diǎn)。對對于這種盤點(diǎn)點(diǎn)重要的是對對于每一類庫庫存來說，必必須保證一年年中至少被盤盤到一次。循環(huán)盤點(diǎn)循環(huán)盤點(diǎn)是指在在一個(gè)財(cái)政年年度中按一定定的時(shí)間間隔隔進(jìn)行實(shí)物盤盤點(diǎn)的方法。這這些時(shí)間間隔隔（或循環(huán)）是是由物料主記記錄中的循環(huán)環(huán)盤點(diǎn)指標(biāo)決決定的，我們們可以在后臺(tái)臺(tái)更改每個(gè)指指標(biāo)的盤點(diǎn)間間隔。循環(huán)盤盤點(diǎn)可以使流流動(dòng)性大的存

49、存貨比流動(dòng)性性小的更經(jīng)常常地接受盤點(diǎn)點(diǎn)。除了人為決定每每種存貨的循循環(huán)盤點(diǎn)指標(biāo)標(biāo)外，我們還還可以使用系系統(tǒng)的ABCC循環(huán)盤點(diǎn)分分析功能。該該功能可以根根據(jù)存貨的消消耗或需求將將存貨歸為AABC等各類類。該功能可可以自動(dòng)更新新物料主數(shù)據(jù)據(jù)中的循環(huán)盤盤點(diǎn)指標(biāo)。抽樣盤點(diǎn)抽樣盤點(diǎn)是指在在資產(chǎn)負(fù)債日日，系統(tǒng)按統(tǒng)統(tǒng)計(jì)計(jì)算隨機(jī)機(jī)地選取一部部分的庫存進(jìn)進(jìn)行盤點(diǎn)的方方法。如果抽抽樣盤點(diǎn)的結(jié)結(jié)果和賬面庫庫存的差異足足夠小，就認(rèn)認(rèn)為整個(gè)賬面面庫存數(shù)是準(zhǔn)準(zhǔn)確的。抽樣樣盤點(diǎn)是以統(tǒng)統(tǒng)計(jì)科學(xué)為基基礎(chǔ)以減少盤盤點(diǎn)的工作量量的一種方法法。盤點(diǎn)的階段不論采取什么盤盤點(diǎn)方法，盤盤點(diǎn)的流程可可以分為三個(gè)個(gè)階段：盤點(diǎn)準(zhǔn)備創(chuàng)建盤點(diǎn)表（在在系統(tǒng)中）盤點(diǎn)表是系統(tǒng)中中的一種憑證證，是整個(gè)盤盤點(diǎn)過程的核核心。主要包包括如下信息息：盤點(diǎn)進(jìn)行行的工廠和庫庫存地點(diǎn)；盤盤點(diǎn)的時(shí)間；盤點(diǎn)的內(nèi)容容；如果物料料是批次管理理的，哪些批批次將被盤點(diǎn)點(diǎn)；哪種庫存存類型將被盤盤點(diǎn)（如自有有或寄售）；如果采用分分別計(jì)價(jià)，哪哪些子庫存將將被盤點(diǎn)（如如同種物料，進(jìn)進(jìn)口和國內(nèi)的的各是多少）等等等。凍結(jié)庫存過賬為避免干擾盤點(diǎn)點(diǎn)，將要