方法論-知識管理域it管理體系運營管理制度-om08全面預(yù)算

1、全面管理文件之一業(yè)務(wù)管理單元全 面管 理制度第一章、總則第二章、組織與職能第三章、全面的內(nèi)容與編制辦法一、全面內(nèi)容二、編審程序第四章、調(diào)整與評價考核第五章、附則附：全面表單一、策略計劃二、目標(biāo)設(shè)定三、經(jīng)營四、資本支出五、財務(wù)六、說明書第一章、總則第一條為構(gòu)建 XX 業(yè)務(wù)管理單元的有效管理體系，通過一種系統(tǒng)的方法來、監(jiān)控各企業(yè)目標(biāo)的制定和實施，特制訂本管理制度。第二條全面指在與決策的基礎(chǔ)上，將公司未來的銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)全部的經(jīng)營活動，完成企業(yè)既定的目標(biāo)。第三條企業(yè)通過全面來目標(biāo)的實施進(jìn)度，同時也是整個績效管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。企業(yè)

2、、全面、經(jīng)營績效是一個密不可分的、高效互動的有機(jī)整體,全面在其中起著承前啟后的重要作用。第四條此全面管理制度遵循總公司之管理框架及有關(guān)規(guī)定，是其延伸和細(xì)化的具體體現(xiàn)。第五條管理單元和各企業(yè)均成立來負(fù)責(zé)全面的編制、調(diào)整、監(jiān)督執(zhí)行以及客觀評價。第六條全面的執(zhí)行評價將作為業(yè)務(wù)管理單元對下屬各企業(yè)的總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)考核的重要依據(jù)。第二章、組織與職能第七條業(yè)務(wù)管理單元成立 XX 業(yè)務(wù)單元，對業(yè)務(wù)管理單元負(fù)責(zé)并各企業(yè)，其組織形式與發(fā)展相同，即發(fā)展委員會的一項主要職責(zé)也是推行全面管理，具體如下：管理單元總經(jīng)理委員：管理單元副總經(jīng)理1 企業(yè)總經(jīng)理2 企業(yè)總經(jīng)理3 企業(yè)總經(jīng)理管理單元財務(wù)經(jīng)理執(zhí)行委員：管理單元財

3、務(wù)經(jīng)理第八條業(yè)務(wù)單元職能：（一）學(xué)習(xí)和總公司之規(guī)劃及管理方法并修正業(yè)務(wù)單元的管理形式；（二）制定和發(fā)布有關(guān)業(yè)務(wù)單元管理的制度、政策；（三）、各企業(yè)的年度并提出修正建議；（四）協(xié)助業(yè)務(wù)單元決定各公司的年度工作目標(biāo)及計劃；（五）批準(zhǔn)與下達(dá)各企業(yè)全面經(jīng)營；（六）當(dāng)行業(yè)和企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化時，并修訂；（七）監(jiān)督、檢查各企業(yè)全面經(jīng)營的執(zhí)行情況，促使其完成目標(biāo)；（八）接受各企業(yè)年度執(zhí)行并作出評價。第九條業(yè)務(wù)單元執(zhí)行委員職責(zé)：（一）提供各企業(yè)編制所需的表單及進(jìn)度表等，培訓(xùn)和指導(dǎo)各企業(yè)正確編制；（二）督促、檢查下屬企業(yè)編制的進(jìn)度。（三）匯總各企業(yè)的初步經(jīng)營并提出建議事項，提交；（四）編制經(jīng)通過后的業(yè)務(wù)單元的整體

4、并準(zhǔn)時上報至總公司；（五）比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與的差異情況，督導(dǎo)各企業(yè)切實執(zhí)行；（六）根據(jù)年度執(zhí)行情況，編報執(zhí)行情況及分析建議提交委員會；（七）其他有關(guān)推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。第十條業(yè)務(wù)單元之下屬控股企業(yè)成立對應(yīng)之企業(yè)，企業(yè)對業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)，其組織形式為：總經(jīng)理副委員：財務(wù)總監(jiān)委員：主管副總經(jīng)理或總監(jiān)主管生產(chǎn)副總經(jīng)理或生產(chǎn)總監(jiān)主管人事副總經(jīng)理或人力資源總監(jiān)財務(wù)會計部經(jīng)理企業(yè)管理部經(jīng)理執(zhí)行委員：財務(wù)會計部經(jīng)理第十一條企業(yè)職能：（一）學(xué)習(xí)和總公司及業(yè)務(wù)單元之規(guī)劃和管理辦法；（二）研究決定本企業(yè)之年度工作目標(biāo)及計劃；（三）組織本企業(yè)相關(guān)部門編制全面經(jīng)營；（四）、本企業(yè)的全面并在通過后上報；（五）協(xié)調(diào)、

5、解決有關(guān)方面在編制時可能發(fā)生的和爭執(zhí)；（六）遵照執(zhí)行經(jīng)業(yè)務(wù)單元批準(zhǔn)后的經(jīng)營；（七）當(dāng)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化時，及時修訂并重批；（八）定期檢查的執(zhí)行情況，促使各有關(guān)方面協(xié)調(diào)一致地完成所規(guī)定的目標(biāo)和任務(wù)；（九）、年度執(zhí)行并上報。第十二條企業(yè)執(zhí)行委員職責(zé)：（一）提供編制所需的表單，培訓(xùn)和指導(dǎo)正確編制；（二）提供所需的收入、成本、費用明細(xì)內(nèi)容等資料供編制參考；（三）督促編制的進(jìn)度；（四）匯總的初步，提出建議事項和初步報表，提交委員會；（五）編報經(jīng)通過后的各類報表并準(zhǔn)時上報至業(yè)務(wù)單元預(yù)算；（六）定期比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與的差異情況，督導(dǎo)切實執(zhí)行；（七）根據(jù)年度執(zhí)行情況，編報執(zhí)行情況及分析建議提交委員會；（八

6、）其他有關(guān)推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。第三章、全面的內(nèi)容與編審程序第一節(jié)、全面內(nèi)容第十三條全面是由一系列按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及相互關(guān)系有序排列組成的有機(jī)體，主要包括策略計劃、目標(biāo)設(shè)定、經(jīng)營、資本支出、財務(wù)、說明書六部分。（一） 策略計劃策略計劃是以企業(yè)的經(jīng)營績效為基礎(chǔ)，全面審視目標(biāo)市場的政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境，判斷它們對于未來企業(yè)發(fā)展的影響，并通過企業(yè)的優(yōu)劣勢分析，制定出企業(yè)在未來一年中的經(jīng)營策略，主要包括地區(qū)環(huán)境信息、產(chǎn)品線分析、機(jī)會與、策略計劃。是企業(yè)經(jīng)營的依據(jù)和基礎(chǔ)。（二） 目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)設(shè)定是以上述策略計劃為依托而制定出企業(yè)未來一年內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)，是全面的總體概括。本部分采用 BSC(平衡記分卡)設(shè)定，主要包括

7、企業(yè)整體目標(biāo)以及從財務(wù)方面、客戶方面、營運流程、員工學(xué)習(xí)與成長四個方面體現(xiàn)的分目標(biāo)，其中指標(biāo)的含義或計算方法說明參見管理組織規(guī)劃之關(guān)鍵績效指標(biāo)表。（三） 經(jīng)營經(jīng)營是指與公司日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)、具有實質(zhì)性的基本活動的，與公司損益表的計算有關(guān)。主要包括：銷售數(shù)量表、銷售金額表、銷售成本預(yù)算表、期末存貨表、營業(yè)費用表、用表、財務(wù)費用表、制造費用表、人力資源表等。這些以實物量指標(biāo)和價值量指標(biāo)分別反映公司收入與費用的情況。（四） 資本支出資本支出是指公司不經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)的，如公司固定資產(chǎn)的購置、擴(kuò)建、改建、更新等都必須在投資項目可行性研究的基礎(chǔ)上編制，具體反映投資的時間、規(guī)模、收益以及的籌措方式等。包括固

8、定資產(chǎn)投資表和未完工項目進(jìn)展投資表。（五）財務(wù)財務(wù)是指與公司現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況有關(guān)的各項，主要包括：現(xiàn)金、預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表、關(guān)鍵營運指標(biāo)表。這些以價值量指標(biāo)總括反映經(jīng)營和資本支出的結(jié)果。（六）說明書主明編制采用的會計政策以及與有關(guān)的重要事項，以便于閱讀理解各報表。主要包括業(yè)務(wù)前提條件或基礎(chǔ)、主要業(yè)務(wù)交易量、產(chǎn)品毛利率水平、信用政策、折舊政策、政策、重要費用支出項目說明、預(yù)計已產(chǎn)生但帳面未處理之呆壞帳情況說明、借貸及利息費用情況說明等。第十四條本表單編制中涉及到的預(yù)估和概念指：根據(jù)編制期以前的實際數(shù)據(jù)，結(jié)合編制期至年末的數(shù)據(jù)，估計得出的全年數(shù)據(jù)稱之為預(yù)估；在編

9、制期對來年數(shù)據(jù)完全依靠推算或理想預(yù)期稱之為。第二節(jié)、編審程序第十五條來年的編審工作在每年度的 9 月份開始進(jìn)行，并盡量考慮執(zhí)行中的易操作性，具體程序如下：9 月上旬業(yè)務(wù)單元（業(yè)務(wù)單元總經(jīng)理）組織召開業(yè)務(wù)單元第一次會議，傳達(dá)總公司之規(guī)劃，來年的總體工作目標(biāo)框架，確定來年的編審方法和程序，下發(fā)編制通知并提供相關(guān)編制表單至各企業(yè)?！咀ⅲ捍藭h也可以會議或文件形式召開】9 月中旬各企業(yè)（企業(yè)總經(jīng)理）組織召開企業(yè)第一次會議，傳達(dá)總部及業(yè)務(wù)單元的編制精神，聽取公司執(zhí)行委員（財會部經(jīng)理）關(guān)于本年度執(zhí)行情況和分析建議，財務(wù)總監(jiān)作補充說明，總經(jīng)理提出來年的工作目標(biāo)框架并布置制訂下年度工作目標(biāo)和計劃。【注：此會議

10、也可以與企業(yè)的月度經(jīng)營績效檢討會結(jié)合】9 月下旬企業(yè)召開第二次會議，聽取的下年度工作目標(biāo)和計劃，擬訂公司經(jīng)營管理總目標(biāo)、分目標(biāo)和經(jīng)營計劃，并責(zé)成財會部按照規(guī)定之表單格式編制全面。【注：此會議也可以與企業(yè)年度工作安排會議結(jié)合】10 月上旬企業(yè)召開第三次會議通過公司下年度全面方案并上報至業(yè)務(wù)單元。【注：此部分也可以傳閱或方式進(jìn)行】10 月中旬業(yè)務(wù)單元召開第二次會議，聽取業(yè)務(wù)單元執(zhí)行委員（業(yè)務(wù)單元財務(wù)經(jīng)理）關(guān)于本年度執(zhí)行情況和分析建議，對本年度之執(zhí)行情況作出客觀評價，聽取執(zhí)行委員提報根據(jù)各企業(yè)匯總之業(yè)務(wù)單元草案,各企業(yè)的策略計劃、目標(biāo)設(shè)定和財務(wù)，并將修正意見反饋回企業(yè)責(zé)其調(diào)整?！咀ⅲ捍藭梢耘c第三季

11、度業(yè)務(wù)單元之企業(yè)會議合并召開】10 月下旬各企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)單元之修正意見調(diào)整企業(yè)之策略計劃、目標(biāo)設(shè)定和財務(wù)并再次提報?！咀ⅲ捍斯ぷ髦饕蓤?zhí)行委員負(fù)責(zé)進(jìn)行】11 月上旬業(yè)務(wù)單元召開第三次會議，審議并通過各企業(yè)之策略計劃、目標(biāo)設(shè)定和財務(wù)，并形成業(yè)務(wù)單元的年度計劃和財務(wù)上報至總委員會?！咀ⅲ捍伺c總公司之編制進(jìn)度吻合】11 月中旬根據(jù)總的審議意見，直接由業(yè)務(wù)單元執(zhí)行委員進(jìn)行修正調(diào)整并于 11 月下旬再次提報至總。修正情況同步通報各委員。12 月上旬待總公司批準(zhǔn)后，業(yè)務(wù)單元正式頒發(fā)業(yè)務(wù)單元的年度經(jīng)營計劃及財務(wù)，各企業(yè)之年度經(jīng)營計劃及財務(wù)。第十六條每年的企業(yè)第一次會議之前，業(yè)務(wù)單元第二次會議之前，對應(yīng)之執(zhí)行

12、委員應(yīng)詳盡作出本年度執(zhí)行情況及分析建議，同時進(jìn)行會議籌備事項。第四章、的執(zhí)行、調(diào)整及評價第十七條執(zhí)行分析。每季度次月中旬，結(jié)合業(yè)務(wù)單元之企業(yè)會議，業(yè)務(wù)單元召開季度執(zhí)行情況會議，聽取業(yè)務(wù)單元執(zhí)行委員關(guān)于本季度業(yè)務(wù)單元的整體預(yù)算執(zhí)行情況、目標(biāo)完成情況及分析意見的。必要時可直接質(zhì)疑有關(guān)企業(yè)之總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)。第十八條年度調(diào)整。年度經(jīng)后，原則上不作調(diào)整。如確系未預(yù)見市場或環(huán)境導(dǎo)致經(jīng)營發(fā)生變動需進(jìn)行調(diào)整的，由企業(yè)提出申請，在每季度的執(zhí)行情況會議上確定是否予以調(diào)整。如調(diào)整影響到業(yè)務(wù)單元整體，經(jīng)業(yè)務(wù)單元預(yù)算會議通過后由執(zhí)行委員提報總后方可調(diào)整。第十九條執(zhí)行評價。執(zhí)行評價每年度一次，企業(yè)執(zhí)行的年度自我評價應(yīng)在每年9 月中旬之企業(yè)第一次會議上作出，并上報至業(yè)務(wù)單元審議。業(yè)務(wù)單元應(yīng)在每年 10 月中旬的業(yè)務(wù)單元第二次會議上企業(yè)提交的自評，形成業(yè)務(wù)單元的執(zhí)行情況提交總委員會，評選