會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：企業(yè)所得稅報(bào)批的基本程序與注意事項(xiàng)

1、企業(yè)所得稅報(bào)批的基本程序與注意事項(xiàng)（一）報(bào)批的基本程序?qū)嵭袌?bào)批管理的稅收優(yōu)惠政策，一般按照以下程序進(jìn)行備案：納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)資料享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請(qǐng)表以及證明納稅人符合享受稅收優(yōu)惠條件的資料；備案材料的流程為：受理窗口 稅務(wù)所一一分局職能科（處）室分局局長(zhǎng)室；稅務(wù)分局審查納稅人的備案材料是否齊全和準(zhǔn)確；稅務(wù)分局向納稅人發(fā)送企業(yè)所得稅優(yōu)惠審批結(jié)果通知書 。（二）報(bào)批的注意事項(xiàng)企業(yè)同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅待遇項(xiàng)目的， 其優(yōu)惠項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)算所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用；沒有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。年度納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)享受企業(yè)所得稅減免稅項(xiàng)目情況表。享受減稅、免稅優(yōu)惠的企

2、業(yè)，減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起 15 日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；不再符合減稅、免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)。高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、生產(chǎn)技術(shù)活動(dòng)等發(fā)生重大變化（如并購(gòu)、重組、轉(zhuǎn)業(yè)等）的，應(yīng)在 15 日內(nèi)向認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)報(bào)告；變化后不符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定條件的，應(yīng)當(dāng)自當(dāng)年終止其高新技術(shù)企業(yè)資格。4. 享受高新技術(shù)企業(yè)減免稅優(yōu)惠的單位，應(yīng)自取得“高新技術(shù)企業(yè)證書”次年起，每年 4 月底前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送下列附表：1）高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)比例計(jì)算表2）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況表3）享受各省各地區(qū)新辦高新技術(shù)企業(yè)減免稅優(yōu)惠的單位， 還應(yīng)報(bào)送當(dāng)?shù)匦罗k高新技術(shù)企業(yè)生產(chǎn)

3、經(jīng)營(yíng)情況表。（三）報(bào)批項(xiàng)目提交的資料綜合利用資源企業(yè)生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品取得的收入減計(jì)提交的材料：1）享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請(qǐng)表2）當(dāng)?shù)卣l(fā)放的資源綜合利用認(rèn)定證書原件和復(fù)印件。企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除項(xiàng)目登記，納稅人登記研發(fā)項(xiàng)目提交的材料：企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除項(xiàng)目登記需要提交的資料：1）當(dāng)?shù)仄髽I(yè)研發(fā)項(xiàng)目情況表2）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算；（3）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；4）企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；5）委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議（合同或協(xié)議應(yīng)規(guī)定參與各方的權(quán)利與

4、義務(wù)，費(fèi)用結(jié)算、承擔(dān)、分?jǐn)偟确椒?，研究成果或收益的處理方法，受托方、合作方或成員單位的稅務(wù)登記號(hào)、企業(yè)名稱、詳細(xì)地址、征管稅務(wù)局等內(nèi)容） 。納稅人享受登記研發(fā)項(xiàng)目加計(jì)扣除提交的材料：1）享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請(qǐng)表 （包括研發(fā)項(xiàng)目登記號(hào)信息） ；2）委托研發(fā)項(xiàng)目受托方提供的研發(fā)費(fèi)用支出明細(xì)情況；3）集中開發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)決算表、費(fèi)用分?jǐn)偙砗蛯?shí)際分享收益比例等資料；4）研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告歸屬權(quán)等資料；5）年度納稅申報(bào)表附表五等相關(guān)附表。符合條件的小型微利企業(yè)享受 20%優(yōu)惠稅率提交的材料：（1）小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請(qǐng)表 ；（2）企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表；（3）提供非國(guó)家限制或禁止行業(yè)說明。小編寄語：會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因?yàn)樗且婚T技術(shù)很強(qiáng)的課程，主要闡述會(huì)計(jì)