減輕企業(yè)負擔政策解答五

1、減輕企業(yè)負擔政策解答五融資扶持政策【發(fā)布時間：2012年08月16日】【來源：】【字體：大中小】83、金融機構(gòu)向小型微型企業(yè)貸款能享受哪些稅收優(yōu)惠？根據(jù)財政部、國家稅務總局關(guān)于金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知（財稅2011105 號）文件規(guī)定，自 2011 年 11月 1 日起至 2014年 10 月31日止，對金融機構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽 訂的借款合同免征印花稅。84、符合條件的農(nóng)村金融機構(gòu)能享受什么稅收優(yōu)惠？ 根據(jù)關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知（財稅20104 號）文件規(guī)定，農(nóng)村金融業(yè)務可享受的稅收優(yōu)惠政策有：自 2009 年1 月 1 日至 2013 年 12 月31 日

2、，對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額 貸款的利息收入，免征營業(yè)稅；?自 2009 年1 月 1 日至 2013 年 12 月31 日，對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額 貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按 90%計入收入總額；自 2009 年1 月 1 日至 2013 年 12 月31日，對保險公司為種植業(yè)、 養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按 90% 比例減計收入。85、國家采取了哪些措施加大對小型微型企業(yè)的信貸支 持？2011 年 10 月12 日，溫家寶總理主持召開國務院常務會議，研究確 定了金融支持小型微型企業(yè)發(fā)展的政策措施，要求銀行業(yè)金融機構(gòu)對小 型微型企業(yè)貸款的增速不低于全部貸款平均增

3、速，增量高于上年同期水 平，對達到要求的小金融機構(gòu)繼續(xù)執(zhí)行較低存款準備金率。商業(yè)銀行重 點加大對單戶授信 500 萬元以下小型微型企業(yè)的信貸支持。加強貸款監(jiān) 管和最終用戶監(jiān)測，確保用于小型微型企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。加大對小 型微型企業(yè)的信貸支持。根據(jù)國務院關(guān)于進一步支持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見（國 發(fā)201214 號）文件，在國務院和各級政府部門扶持中小企業(yè)的政策 紛紛出臺后，中小企業(yè)尤其是小微企業(yè)貸款已成為銀行 2012年貸款的重 中之重，許多銀行已經(jīng)專門將中小企業(yè)貸款單列。2012 年廣發(fā)銀行計劃 新增中小企業(yè)貸款不低于 300 億元，同時還計劃申請發(fā)行約 300 億元小 微企業(yè)金融債，將

4、發(fā)行金融債所籌集的資金全部用于發(fā)放小微企業(yè)貸款。 民生銀行、興業(yè)銀行、浦發(fā)銀行、招商銀行等也已經(jīng)申請?zhí)岢霭l(fā)行計劃， 累計規(guī)模達 1300 億元。86 、國家采取了哪些措施降低中小企業(yè)融資成本？根據(jù)國務院關(guān)于進一步支持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見（國 發(fā)201214 號）文件規(guī)定，國務院常務會議要求清理糾正金融服務不 合理收費，切實降低企業(yè)融資的實際成本。確定除銀團貸款外，禁止商 業(yè)銀行對小型微型企業(yè)貸款收取承諾費、資金管理費。嚴格限制商業(yè)銀 行向小型微型企業(yè)收取財務顧問費、咨詢費等費用。87、對小型微型企業(yè)金融服務制定了哪些差異化監(jiān)管政 策？根據(jù)國務院關(guān)于進一步支持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見（國

5、 發(fā)201214 號）文件規(guī)定，國務院確定了細化對小型微型企業(yè)金融服 務的差異化監(jiān)管政策。對小型微型企業(yè)貸款余額和客戶數(shù)量超過一定比 例的商業(yè)銀行放寬機構(gòu)準入限制，允許其批量籌建同城支行和專營機構(gòu) 網(wǎng)點。對商業(yè)銀行發(fā)行金融債所對應的單戶 500 萬元以下的小型微型企 業(yè)貸款，在計算存貸比時可不納入考核范圍。允許商業(yè)銀行將單戶授信 500 萬元以下的小型微型企業(yè)貸款視同零售貸款計算風險權(quán)重，降低資 本占用。適當提高對小型微型企業(yè)貸款不良率的容忍度。 、國家將采取哪些措施促進小金融機構(gòu)改革與發(fā)展？ 根據(jù)國務院關(guān)于進一步支持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見（國 發(fā)201214 號文件）和關(guān)于進一步做好中小

6、企業(yè)金融服務工作的若 干意見（銀發(fā)2010193 號）等文件規(guī)定，要促進小金融機構(gòu)改革 與發(fā)展。主要包括：強化小金融機構(gòu)重點服務小型微型企業(yè)、社區(qū)、居 民和“三農(nóng)”的市場定位，引導小金融機構(gòu)增加服務網(wǎng)點，在規(guī)范管理、 防范風險的基礎上促進民間借貸健康發(fā)展，有效遏制民間借貸高利貸化 傾向，依法打擊非法集資、金融傳銷等違法活動，嚴格監(jiān)管，禁止金融 從業(yè)人員參與民間借貸。對小型微型企業(yè)的金融支持，要按照市場原則 進行，減少行政干預，防范信用風險和道德風險。 、政府是如何支持信用擔保機構(gòu)改善中小企業(yè)融資環(huán)境 的？根據(jù)國務院關(guān)于進一步支持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見（國 發(fā)201214 號）、關(guān)于印發(fā)中小

7、企業(yè)信用擔保資金管理辦法的通 知（財企201297 號）等文件規(guī)定，國家綜合運用稅收優(yōu)惠、業(yè)務補 助、損失補償、業(yè)務獎勵等方式，提高擔保機構(gòu)對中小企業(yè)的融資擔保 能力。例如，工信部與財政部在 2010年度安排中小企業(yè)擔保服務補助資 金 14 億元，支持 540 家擔保機構(gòu)，為 8 萬戶中小企業(yè)提供了 4200 億元 貸款擔保。工信部會同稅務總局，對 141 家中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)免征 三年營業(yè)稅。這些政策措施有效改善了中小企業(yè)融資環(huán)境。 、國家采取了哪些措施幫助中小企業(yè)直接融資？ 根據(jù)國務院關(guān)于進一步支持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見（國 發(fā)201214 號）文件規(guī)定，為豐富資本市場層次，積極推動

8、中小企業(yè) 通過資本市場融資，深交所于 2001 年開始探索籌建創(chuàng)業(yè)板，并于 2005 年5 月先行設立中小企業(yè)板，截至 2011 年底，已有 276 家中小企業(yè)通過 創(chuàng)業(yè)板上市，中小企業(yè)板上市企業(yè)達到 631 家。各地通過加強政府與金 融機構(gòu)合作，探索發(fā)行中小企業(yè)集合票據(jù)、開展租賃業(yè)務融資、采用信 用保險融資等方式，拓寬中小企業(yè)直接融資渠道。 、企業(yè)在中小板上市須具備哪些條件？根據(jù)深交所 2008 年 9 月 5日頒布深圳證券交易所股票上市規(guī)則 和 2004 年 8 月 9 日發(fā)布， 2008 年 12 月第一次修訂，2010 年 12 月 第二次修訂的深圳證券交易所中小企業(yè)板保薦工作指引的規(guī)

9、定，企 業(yè)在中小板上市應具備以下基本條件：1、依法設立且持續(xù)經(jīng)營三年以上的合法存續(xù)的股份有限公司；2、發(fā)行前股本總額不少于 3000萬元，發(fā)行后不少于 5000萬元；3、盈利要求：最近 3 個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過 3000 萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)；最近 3 個會 計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈額累計超過 5000萬元；或者最近3個會 計年度營業(yè)收入累計超過 3 億元；最近一期不存在未彌補虧損；4、最近一期末無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等 后）占凈資產(chǎn)比例不高于 20%；5、最近 3 年內(nèi)主營業(yè)務沒有發(fā)生重大變化；6、發(fā)行人最近 3 年內(nèi)董事

10、、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實際 控制人未發(fā)生變更。高管不能在最近 36 個月內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處 罰，或者最近 12 個月內(nèi)受到證券交易所公開譴責；7、需募集投資項目實施后，不會產(chǎn)生同業(yè)競爭或者對發(fā)行人的獨立 性產(chǎn)生不利影響。 、創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)應具備的基本條件？根據(jù) 2009 年 5 月 1 日實施的首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管 理暫行辦法（中證監(jiān)會 61 號令），企業(yè)申請在創(chuàng)業(yè)板上市應具備四方 面的基本條件：1、發(fā)行人是依法設立且持續(xù)經(jīng)營三年以上的股份有限公司。有限 責任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營 時間可以從有限責任公司成立之日起計算；2、最近兩年

11、連續(xù)盈利，最近兩年凈利潤累計不少于 1000 萬元，且 持續(xù)增長；或者最近一年盈利，且凈利潤不少于 500 萬元，最近一年營 業(yè)收入不少于5000萬元，最近兩年營業(yè)收入增長率均不低于 30%。凈利 潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)；3、最近一期末凈資產(chǎn)不少于 2000萬元，且不存在未彌補虧損；4、發(fā)行后股本總額不少于 3000 萬元。93、什么是中小企業(yè)集合債券？根據(jù)關(guān)于推進企業(yè)債券市場發(fā)展、簡化發(fā)行核準程序有關(guān)事項的 通知（發(fā)改財金20087 號）文件規(guī)定，中小企業(yè)集合債券是指通 過牽頭人組織，以多個中小企業(yè)所構(gòu)成的集合為發(fā)債主體，發(fā)行企業(yè)各 自確定發(fā)行額度分別負債，使用統(tǒng)一的債券名

12、稱,統(tǒng)收統(tǒng)付，向投資人發(fā) 行的約定到期還本付息的一種企業(yè)債券形式。它是以銀行或證券機構(gòu)作 為承銷商，由擔保機構(gòu)擔保，信用評級機構(gòu)、會計師事務所、律師事務 所等中介機構(gòu)參與,并對發(fā)債企業(yè)進行篩選和輔導以滿足發(fā)債條件的新 型企業(yè)債券形式。這種“捆綁發(fā)債”的方式，打破了只有大企業(yè)才能發(fā)債 的慣例，開創(chuàng)了中小企業(yè)新的融資模式。94、企業(yè)公開發(fā)行企業(yè)債券應符合什么條件？根據(jù)關(guān)于推進企業(yè)債券市場發(fā)展、簡化發(fā)行核準程序有關(guān)事項的 通知（發(fā)改財金20087 號）文件規(guī)定，企業(yè)公開發(fā)行企業(yè)債券應 符合下列條件：1、股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣 3000 萬元，有限責任公司 和其他類型企業(yè)的凈資產(chǎn)不低于人民幣

13、 6000萬元；2、累計債券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)（不包括少數(shù)股東權(quán)益）的 40%；3、最近三年可分配利潤（凈利潤）足以支付企業(yè)債券一年的利息；4、籌集資金的投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)發(fā)展方向，所需相關(guān)手 續(xù)齊全。用于固定資產(chǎn)投資項目的，應符合固定資產(chǎn)投資項目資本金制 度的要求，原則上累計發(fā)行額不得超過該項目總投資的 60%。用于收購 產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）的，比照該比例執(zhí)行。用于調(diào)整債務結(jié)構(gòu)的，不受該比例限 制，但企業(yè)應提供銀行同意以債還貸的證明；用于補充營運資金的，不 超過發(fā)債總額的 20%；5、債券的利率由企業(yè)根據(jù)市場情況確定，但不得超過國務院限定的 利率水平；6、已發(fā)行的企業(yè)債券或者其他債務未處于

14、違約或者延遲支付本息的 狀態(tài)；7、最近三年沒有重大違法違規(guī)行為。95、企業(yè)如何申請發(fā)行中小企業(yè)集合債券？根據(jù)關(guān)于推進企業(yè)債券市場發(fā)展、簡化發(fā)行核準程序有關(guān)事項的 通知（發(fā)改財金20087 號）文件規(guī)定，中小企業(yè)在申請發(fā)行集合 債券前應做好相應前期準備工作。一般需由政府有關(guān)部門作為債券發(fā)行 的牽頭人，負責集合債券的組織申報與發(fā)行協(xié)調(diào)工作。具體包括篩選組 建聯(lián)合發(fā)行人、選擇中介機構(gòu)、負責與國家債券主管機關(guān)及地方政府部 門溝通、協(xié)調(diào)中介各方工作進程及工作質(zhì)量控制等。國家發(fā)改委將對上 報的債券發(fā)行申報文件進行審核，提出修改反饋意見，通知發(fā)行人及主 承銷商補充完善材料。發(fā)行人、主承銷商及財務顧問按照國家

15、發(fā)改委的 相關(guān)意見補充完善相關(guān)材料，并出具相應說明。發(fā)行申請獲得批準后由 主承銷商協(xié)助發(fā)行人向中國銀行間市場交易商協(xié)會和證券交易所提交上 市申請，辦理債券上市流通事宜。 、政府在推動中小企業(yè)信貸管理制度改革方面采取了哪 些措施？根據(jù)關(guān)于進一步做好中小企業(yè)金融服務工作的若干意見（銀發(fā) 2010193 號）文件規(guī)定，為進一步改進和完善中小企業(yè)金融服務， 拓寬融資渠道，著力緩解中小企業(yè)（尤其是小企業(yè)）的融資困難，要從 切實提高對中小企業(yè)的金融服務水平、提高審批效率，確保符合貸款條 件的中小企業(yè)獲得方便的信貸服務，積極推動符合國家產(chǎn)業(yè)政策要求的 中小企業(yè)健康發(fā)展，實施小企業(yè)金融服務差異化監(jiān)管，推動適合

16、中小企 業(yè)需求特點的金融產(chǎn)品和信貸模式創(chuàng)新等方面支持和促進中小企業(yè)發(fā) 展。 、政府在建立健全中小企業(yè)金融服務體系方面采取了哪 些措施？根據(jù)關(guān)于進一步做好中小企業(yè)金融服務工作的若干意見（銀發(fā) 2010193 號）文件規(guī)定，在建立健全中小企業(yè)金融服務體系方面采 取如下措施：1、提高大型銀行對中小企業(yè)的服務意識和能力。國有商業(yè)銀行和股 份制商業(yè)銀行要繼續(xù)推進中小企業(yè)金融服務專營機構(gòu)建設。大型銀行在 已建立中小企業(yè)金融服務專營機構(gòu)基礎上，要進一步向下延伸服務網(wǎng)點， 實現(xiàn)中小企業(yè)尤其是小企業(yè)金融業(yè)務的針對性服務。2、積極發(fā)揮中小商業(yè)銀行支持中小企業(yè)發(fā)展的重要作用。中小商業(yè) 銀行把支持地方經(jīng)濟發(fā)展，支持中

17、小企業(yè)、私人企業(yè)以及個體工商戶作 為工作重點，努力打造自身“服務中小企業(yè)”品牌。充分發(fā)揮中小商業(yè)銀 行的地緣優(yōu)勢，挖掘企業(yè)信用信息，為降低中小企業(yè)融資門檻創(chuàng)造良好 環(huán)境。取消符合條件的中小商業(yè)銀行分支機構(gòu)準入數(shù)量限制，鼓勵其優(yōu) 先到西部和東北地區(qū)等金融機構(gòu)較少、金融服務相對薄弱地區(qū)設立分支 機構(gòu)。3、推動服務縣域中小企業(yè)的新型農(nóng)村金融機構(gòu)和小額貸款公司穩(wěn)步 發(fā)展，鼓勵各銀行業(yè)金融機構(gòu)到金融服務空白鄉(xiāng)鎮(zhèn)開設村鎮(zhèn)銀行和貸款 公司。支持符合條件的小額貸款公司轉(zhuǎn)為村鎮(zhèn)銀行。大中型商業(yè)銀行在 防范風險的前提下，為小額貸款公司提供批發(fā)資金業(yè)務，但小額貸款公 司從銀行業(yè)金融機構(gòu)可獲得融資資金的余額，不得超過

18、資本凈額的 50%。 、政府在拓寬中小企業(yè)融資渠道方面采取了哪些措施？根據(jù)關(guān)于進一步做好中小企業(yè)金融服務工作的若干意見（銀發(fā) 2010193 號）文件規(guī)定，在拓寬中小企業(yè)融資渠道方面采取以下措 施：1、完善中小企業(yè)股權(quán)融資機制，發(fā)揮資本市場支持中小企業(yè)融資發(fā) 展的積極作用。要加大中小企業(yè)上市前期輔導培育力度，積極發(fā)展中小 板市場，建立和完善中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司再融資及并購制度，完善 中小企業(yè)上市育成機制。2、逐步擴大中小企業(yè)債務融資工具發(fā)行規(guī)模積極推進完善短期融資 券、中小企業(yè)集合債券和集合票據(jù)的試點工作，對中小企業(yè)發(fā)行債務融 資工具實行綠色通道。對符合國家政策規(guī)定的中小企業(yè)發(fā)行直接債務融

19、資工具的，鼓勵中介機構(gòu)適當降低收費，減輕中小企業(yè)的融資成本負擔。3、大力發(fā)展融資租賃業(yè)務，扎實推進擴大商業(yè)銀行設立金融租賃公 司試點工作。支持金融租賃公司按照“商業(yè)持續(xù)”原則，開展中小企業(yè)融 資租賃業(yè)務創(chuàng)新。 、政府在發(fā)展中小企業(yè)信用增強體系方面采取了哪些措 施？根據(jù)關(guān)于進一步做好中小企業(yè)金融服務工作的若干意見（銀發(fā) 2010193 號）文件規(guī)定，發(fā)展中小企業(yè)信用增強體系主要政策如下：1、加強對融資性擔保公司的日常監(jiān)管。將擔保機構(gòu)經(jīng)營情況納入人 民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)實施統(tǒng)一管理。推動地方政府建立各類小企業(yè)貸款 風險補償基金、融資擔保基金、非營利性小企業(yè)再擔保公司、貸款獎勵 基金，合理分擔小企業(yè)貸款風險。2、完善創(chuàng)新適合中小企業(yè)需求特點的保險產(chǎn)品。鼓勵保險機構(gòu)積極 開發(fā)為中小企業(yè)服務的保險產(chǎn)品?？茖W合理地厘定針對中小企業(yè)的保險 費率，繼續(xù)落實對中小商貿(mào)企業(yè)投保國內(nèi)貿(mào)易信用險給予保費補助政策。3、推進中小企業(yè)信用體系建設。增強中小企業(yè)信用意識，提高對中 小企業(yè)的信用信息服務水平，進中小企業(yè)信用制度建設，建立多層次的 中小企業(yè)信用評估體系，在有條件的地區(qū)開展中小企業(yè)信用體系試驗區(qū) 建設，探索建立中小企業(yè)征信系統(tǒng)。4、建立健全信息溝通機制，創(chuàng)造良好生態(tài)環(huán)境。鼓勵舉辦多種銀企 對接活動，向中小企業(yè)提供融資輔導和咨詢服務，幫助和支持中小企業(yè) 健全企業(yè)制