財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第章負(fù)債

1、負(fù)債一、單項(xiàng)選擇題題1.下列行為，在在增值稅處理理上需要進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的的項(xiàng)目是（）。A.將外購的一一批貨物贈(zèng)送送他人 B在在建工程領(lǐng)用用一批自產(chǎn)的的產(chǎn)成品C.將委托加工工的貨物用于于對外投資DD.將外購的的原材料用于于集體福利2.某公司于22008年11月1日對外外發(fā)行5年期期、面值總額額為2 0000萬元的公公司債券，債債券票面年利利率為3%，到到期一次還本本付息，實(shí)際際收到發(fā)行價(jià)價(jià)款2 2000萬元。該該公司采用實(shí)實(shí)際利率法攤攤銷利息費(fèi)用用，不考慮其其他相關(guān)稅費(fèi)費(fèi)。計(jì)算確定定的實(shí)際利率率為2%。22009年112月31日日，該公司該該項(xiàng)應(yīng)付債券券的賬面余額額為（）萬萬元。A.22120B

2、. 23200C. 22288.888D.240003.企業(yè)交納的的下列稅款，不不應(yīng)計(jì)入管理理費(fèi)用的是（）A房房產(chǎn)稅B車車船使用稅CC車輛購置置稅D印花花稅4.長江公司與與2008年年1月1日發(fā)發(fā)行3年期、每每年1月1日日付息、到期期一次還本的的公司債券，債債券面值為2200萬元，票票面年利率為為5，實(shí)際際利率為6，發(fā)行價(jià)格格為194.65萬元。按按實(shí)際利率法法確認(rèn)利息費(fèi)費(fèi)用。該債券券2009年年度確認(rèn)的利利息費(fèi)用為（）萬元。A.11.68B.10C.11.78D.125.甲公司本期期應(yīng)交房產(chǎn)稅稅2萬元，印印花稅1萬元元，應(yīng)交土地地使用稅3萬萬元，耕地占占用稅8萬元元，契稅6萬萬元，教育費(fèi)費(fèi)附

3、加1萬元元，車輛購置置稅0.6萬萬元，則本期期影響應(yīng)交稅稅費(fèi)科目的金金額是（）萬元。AA.7B. 14C. 66D.21.66.某公司按照照面值發(fā)行可可轉(zhuǎn)換公司債債券20 0000 0000元，債券券利率（年利利率）6，期期限為3年，每每年年末支付付利息，結(jié)算算方式是持有有方可以選擇擇付現(xiàn)或轉(zhuǎn)換換成發(fā)行方的的股份。另不不附選擇權(quán)的的類似債券的的資本市場利利率為9。假假設(shè)(P/FF，9，33)0.77626，（PP/A，9，3）22.71288。發(fā)行時(shí)產(chǎn)產(chǎn)生的資本公公積為（）。A.118 5077 360 B.1 4492 6440 C.11 492 646 DD.1 9226 44007.下列

4、稅金中中，不應(yīng)計(jì)入入存貨成本的的是（）。A.由受托方代扣代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅B.由受托方代扣代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅C.一般納稅企業(yè)進(jìn)口用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料所支付的增值稅D.商品流通企業(yè)外購商品時(shí)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用8.某建筑企業(yè)業(yè)本期對外提提供建筑裝修修勞務(wù)收入2200萬元，營營業(yè)稅稅率33，同期對對外出售一項(xiàng)項(xiàng)賬面價(jià)值為為120萬元元的無形資產(chǎn)產(chǎn)，取得收入入150萬元元，營業(yè)稅稅稅率5，上上述營業(yè)稅影影響損益的情情況是（）。 A.增加營業(yè)稅稅金及附加113.5萬元元B.增加主主營業(yè)務(wù)成本本13.5萬萬元C.增加加主營業(yè)務(wù)成成本6萬元，增增加

5、營業(yè)外支支出7.5萬萬元D.增加加營業(yè)稅金及及附加6萬元元，減少營業(yè)業(yè)外收入7.5萬元9.企業(yè)對確實(shí)實(shí)無法支付的的應(yīng)付賬款，應(yīng)應(yīng)轉(zhuǎn)入（）科目。AA其他業(yè)務(wù)務(wù)收入B盈盈余公積C營業(yè)外收入入D資本公公積二、多項(xiàng)選擇題題1.下列稅金中中，不通過“應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)”科科目核算的有有（）。A耕地占用稅B營業(yè)稅C印花稅D契稅2.關(guān)于非貨幣幣性職工薪酬酬，說法不正正確的有（）。 AA難以認(rèn)定定受益對象的的非貨幣性福福利，直接計(jì)計(jì)入當(dāng)期損益益和應(yīng)付職工工薪酬B企企業(yè)將擁有的的房屋等資產(chǎn)產(chǎn)無償提供給給職工使用的的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)受益對象，按按照該住房的的公允價(jià)值計(jì)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)產(chǎn)成本或當(dāng)期期損益，同時(shí)時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職職工薪酬C

6、企業(yè)租賃住住房等資產(chǎn)供供職工無償使使用的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)受益對對象，將每期期應(yīng)付的租金金計(jì)入相關(guān)資資產(chǎn)成本或當(dāng)當(dāng)期損益，并并確認(rèn)應(yīng)付職職工薪酬 DD企業(yè)以其其自產(chǎn)產(chǎn)品作作為非貨幣性性福利發(fā)放給給職工的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益益對象，按照照產(chǎn)品的賬面面價(jià)值，計(jì)入入相關(guān)資產(chǎn)成成本或當(dāng)期損損益，同時(shí)確確認(rèn)應(yīng)付職工工薪酬3.下列各項(xiàng)稅稅金中，不應(yīng)應(yīng)記入“營業(yè)業(yè)稅金及附加加”科目的有有（）。 A.房產(chǎn)稅稅 B.消費(fèi)費(fèi)稅 C.車車輛購置稅 D.增值稅稅4.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)中，應(yīng)通通過“其他應(yīng)應(yīng)付款”科目目核算的有（）。A企業(yè)應(yīng)交的的教育費(fèi)附加加B應(yīng)付租租入包裝物租租金C應(yīng)付付融資租入固固定資產(chǎn)的租租賃費(fèi)D應(yīng)應(yīng)付經(jīng)營租入

7、入固定資產(chǎn)的的租賃費(fèi)5.下列有關(guān)稅稅金的處理中中，正確的有有（）。A本期交納本期的增值稅應(yīng)通過應(yīng)交增值稅的“已交稅金”專欄核算B對于直接減免的營業(yè)稅、消費(fèi)稅，不進(jìn)行賬務(wù)處理C企業(yè)實(shí)際收到稅務(wù)部門即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“補(bǔ)貼收入”科目D對于返還的教育費(fèi)附加，應(yīng)當(dāng)作為“營業(yè)外收入”處理6.下列項(xiàng)目中中，應(yīng)按國家家規(guī)定的計(jì)提提基礎(chǔ)和計(jì)提提比例，確認(rèn)認(rèn)為應(yīng)付職工工薪酬的有（）。A養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)B醫(yī)療保保險(xiǎn)費(fèi)C住住房公積金DD職工教育育經(jīng)費(fèi)7.企業(yè)所發(fā)生生的下列稅費(fèi)費(fèi)中，應(yīng)記入入“營業(yè)稅金金及附加”科科目的有（）。A企業(yè)出售不不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)交的的營業(yè)稅B企業(yè)出租無無

8、形資產(chǎn)應(yīng)交交的營業(yè)稅CC房地產(chǎn)企企業(yè)出售商品品房應(yīng)交的營營業(yè)稅D企企業(yè)提供運(yùn)輸輸勞務(wù)應(yīng)交的的營業(yè)稅8.下列項(xiàng)目中中，屬于“長長期應(yīng)付款”科科目核算內(nèi)容容的有（）。A具具有融資性質(zhì)質(zhì)的延期付款款購買無形資資產(chǎn)B應(yīng)付付融資租入固固定資產(chǎn)尚未未支付的租賃賃費(fèi)C應(yīng)付付經(jīng)營租入固固定資產(chǎn)尚未未支付的租賃賃費(fèi)D采用用補(bǔ)償貿(mào)易方方式引進(jìn)國外外設(shè)備發(fā)生的的應(yīng)付款項(xiàng)9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在在職工為其提提供服務(wù)的會(huì)會(huì)計(jì)期間，將將應(yīng)付的職工工薪酬（不包包括辭退福利利）確認(rèn)為負(fù)負(fù)債，并根據(jù)據(jù)職工提供服服務(wù)的收益對對象，分別下下列情況處理理：（）A應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本B應(yīng)由在建工程、無形資

9、產(chǎn)開發(fā)成本負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入建造固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的開發(fā)成本CAB兩項(xiàng)之外的其他職工薪酬，計(jì)入當(dāng)期損益D企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照辭退計(jì)劃條款的規(guī)定，合理預(yù)計(jì)并確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的應(yīng)付職工薪酬，并確認(rèn)管理費(fèi)用三、判斷題1.企業(yè)為鼓勵(lì)勵(lì)生產(chǎn)車間職職工自愿接受受裁減而給予予的補(bǔ)償，應(yīng)應(yīng)該計(jì)入生產(chǎn)產(chǎn)成本科目。（）2.資產(chǎn)負(fù)債表表日對于一次次還本、分期期付息的債券券，企業(yè)按照照票面利率計(jì)計(jì)算確定的利利息，均應(yīng)該該貸記應(yīng)付利利息科目。（）3.滿足辭退福福利確認(rèn)條件件，實(shí)質(zhì)性辭辭退工作在一一年內(nèi)完成、但但付款時(shí)間超超過一年的辭辭退福利，企企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇擇適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)現(xiàn)率，以折現(xiàn)現(xiàn)后的金額計(jì)計(jì)量應(yīng)付職工工薪酬。（）4.企

10、業(yè)在對發(fā)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換換公司債券進(jìn)進(jìn)行分拆時(shí)，應(yīng)應(yīng)先對負(fù)債成成份的未來現(xiàn)現(xiàn)金流量進(jìn)行行折現(xiàn)確定負(fù)負(fù)債成份的初初始確認(rèn)金額額，再按照發(fā)發(fā)行價(jià)格總額額扣除負(fù)債成成份初始確認(rèn)認(rèn)金額后的金金額確定權(quán)益益成份的初始始確認(rèn)金額。發(fā)發(fā)生的可轉(zhuǎn)換換公司債券發(fā)發(fā)生的交易費(fèi)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在在負(fù)債成份和和權(quán)益成份之之間按照各自自的成本進(jìn)行行分?jǐn)?。（?.企業(yè)為核算算其按照合同同約定應(yīng)支付付的各類利息息，如分期付付息到期還本本的長期借款款、企業(yè)債券券等應(yīng)支付的的利息，應(yīng)當(dāng)當(dāng)記入到“應(yīng)應(yīng)付利息”科科目。（）6.預(yù)收賬款不不多的企業(yè)，可可不設(shè)置“預(yù)預(yù)收賬款”賬賬戶，將預(yù)收收的貨款直接接記入“應(yīng)付付賬款”科目目的貸方。（）7.企

11、業(yè)發(fā)行的的債券的票面面利率低于同同期銀行存款款利率時(shí)，可可按超過債券券面值的價(jià)格格發(fā)行，稱為為溢價(jià)發(fā)行。（）8.應(yīng)付股利的的處理應(yīng)該是是在董事會(huì)或或類似機(jī)構(gòu)通通過的利潤分分配方案中擬擬分配的現(xiàn)金金股利或利潤潤時(shí)確認(rèn)的企企業(yè)負(fù)債，在在股東大會(huì)通通過后，如果果不一致的，則則按照股東大大會(huì)的決議進(jìn)進(jìn)行調(diào)整。（）9.企業(yè)采用補(bǔ)補(bǔ)償貿(mào)易方式式引進(jìn)國外設(shè)設(shè)備時(shí)，應(yīng)按按設(shè)備、工具具、零配件等等的價(jià)款以及及國外運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)的外幣金額額和規(guī)定的匯匯率折合為人人民幣確認(rèn)長長期應(yīng)付款。（）四、計(jì)算題1.2007年年12月311日，甲上市市公司委托證證券公司以77 755萬萬元的價(jià)格發(fā)發(fā)行3年期分分期付息公司司債券，該債

12、債券面值為88 000萬萬元，票面年年利率為4.5，實(shí)際際年利率為55.64，每每年付息一次次，到期后按按面值償還，支支付的發(fā)行費(fèi)費(fèi)用與發(fā)行期期間凍結(jié)資金金產(chǎn)生的利息息收入相等。甲甲公司發(fā)行的的公司債券籌籌集的資金用用于建造專用用生產(chǎn)線。生生產(chǎn)線建造工工程采用出包包方式，于22008年11月1日開始始動(dòng)工，發(fā)行行債券所得款款項(xiàng)當(dāng)日全部部支付給建造造承包商，22009年112月31日日所建造生產(chǎn)產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定定可使用狀態(tài)態(tài)。假定各年年度利息的實(shí)實(shí)際支付日期期均為下年度度的1月100日，2011年年1月10日日支付20110年度利息息，一并償付付面值。所有有款項(xiàng)均以銀銀行存款收付付。要求：分分別編制

13、甲公公司與債券發(fā)發(fā)行、20008年12月月31日和2010年年12月311日確認(rèn)債券券利息、20011年1月月10日支付付利息和面值值業(yè)務(wù)相關(guān)的的會(huì)計(jì)分錄。（答答案中的金額額單位用萬元元表示，“應(yīng)應(yīng)付債券”科科目應(yīng)列出明明細(xì)科目）2.甲公司是一一家電腦生產(chǎn)產(chǎn)型企業(yè)，有有職工2000名，其中一一線生產(chǎn)工人人170名，總總部管理人員員30名。22008年22月，甲公司司決定以其外外購的一批液液晶顯示器作作為福利發(fā)放放給職工，該該批顯示器單單位購買成本本為10 0000元，單單位計(jì)稅價(jià)格格（公允價(jià)值值）為14 000元，適適用的增值稅稅稅率為177。要求：編制甲公司司的相關(guān)賬務(wù)務(wù)處理。3.某企業(yè)為增

14、增值稅一般納納稅人，增值值稅稅率為117，20006年122月有如下主主要業(yè)務(wù)：（11）委托外單單位加工一批批材料（非金金銀首飾），原原材料價(jià)款770萬元，加加工費(fèi)用200萬元，消費(fèi)費(fèi)稅稅率為110，材料料已經(jīng)加工完完畢驗(yàn)收入庫庫，加工費(fèi)用用等尚未支付付。該委托加加工材料收回回后用于連續(xù)續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消消費(fèi)品。（22）將應(yīng)稅消消費(fèi)品用于對對外投資，產(chǎn)產(chǎn)品成本7000萬元，計(jì)計(jì)提的存貨跌跌價(jià)準(zhǔn)備為440萬元，公公允價(jià)值和計(jì)計(jì)稅價(jià)格均為為1 0000萬元。該產(chǎn)產(chǎn)品的消費(fèi)稅稅稅率為100（具有商商業(yè)實(shí)質(zhì)）。（3）出售一廠房，廠房原價(jià)1500萬元，已提折舊500萬元，計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬元。出售所得收入1

15、 000萬元存入銀行，用銀行存款支付清理費(fèi)用5萬元。廠房已清理完畢，營業(yè)稅稅率為5。（4）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)，收入25萬元，無形資產(chǎn)的原值為30萬元，已攤銷的無形資產(chǎn)金額是6萬元，沒有計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。營業(yè)稅稅率為5。（5）出租一項(xiàng)當(dāng)月取得的無形資產(chǎn)，取得價(jià)款300萬元，預(yù)計(jì)使用壽命5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法進(jìn)行攤銷。當(dāng)月取得租金收入10萬元，營業(yè)稅稅率為5。要求：編制上述業(yè)務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。答案部分一、單項(xiàng)選擇題題1.【正確答案案】D【答案解析】ABC均作作為視同銷售售處理，D項(xiàng)項(xiàng)外購的原材材料用于集體體福利，進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額不得抵抵扣，需要轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出。故D選選項(xiàng)符合題意意。 如何區(qū)分增值稅

16、稅視同銷售計(jì)計(jì)算銷項(xiàng)稅額額和增值稅進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額不得得抵扣？能不不能說明一下下稅法相關(guān)規(guī)規(guī)定的原理？解答答第一一，視同銷售售的情況中華人民民共和國增值值稅暫行條例例實(shí)施細(xì)則第第4條：單位位或個(gè)體經(jīng)營營者的下列行行為，視同銷銷售貨物：(1)將將貨物交付他他人代銷；(2)銷銷售代銷貨物物；(33)設(shè)有兩個(gè)個(gè)以上機(jī)構(gòu)并并實(shí)行統(tǒng)一核核算的納稅人人，將貨物從從一個(gè)機(jī)構(gòu)移移送其他機(jī)構(gòu)構(gòu)用于銷售，但但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)在同一縣(市)的除外外； (4)將自產(chǎn)產(chǎn)、委托加工工的貨物用于于非應(yīng)稅項(xiàng)目目；(55)將自產(chǎn)、委委托加工或購購買的貨物作作為投資，提提供給其他單單位或個(gè)體經(jīng)經(jīng)營者；(6)將自自產(chǎn)、委托加加工或購買的的貨

17、物分配給給股東或投資資者；(7)將自產(chǎn)產(chǎn)、委托加工工的貨物用于于集體福利或或個(gè)人消費(fèi)；(8)將自產(chǎn)、委委托加工或購購買的貨物無無償贈(zèng)送他人人。第二二，進(jìn)項(xiàng)稅額額不得抵扣的的情況中中華人民共和和國增值稅暫暫行條例第第10條規(guī)定定：下列項(xiàng)目目的進(jìn)項(xiàng)稅額額不得從銷項(xiàng)項(xiàng)稅額中抵扣扣：(11)購進(jìn)固定定資產(chǎn)；(2)用于于非應(yīng)稅項(xiàng)目目的購進(jìn)貨物物或者應(yīng)稅勞勞務(wù)；(3)用于免免稅項(xiàng)目的購購進(jìn)貨物或者者應(yīng)稅勞務(wù)；(4)用于集體福福利或者個(gè)人人消費(fèi)的購進(jìn)進(jìn)貨物或者應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)；(5)非非正常損失的的購進(jìn)貨物；(6)非正常損失失的在產(chǎn)品、產(chǎn)產(chǎn)成品所耗用用的購進(jìn)貨物物或者應(yīng)稅勞勞務(wù)?？煽梢钥吹?，（22）（4）兩兩種情

18、況恰好好對應(yīng)視同銷銷售（4）（77）兩種情況況，正是視同同銷售與進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額不得抵抵扣的區(qū)別所所在。進(jìn)項(xiàng)稅稅額不得抵扣扣，就意味著著已經(jīng)記入“應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額）”科目的的，需要進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，即即要記入“應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額轉(zhuǎn)出）”科科目。【答疑編號(hào)222389】【該題針對“應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)的核核算”知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【正確答案案】C【答案解析】方法一：22008年應(yīng)應(yīng)攤銷的利息息費(fèi)用2 00033%2 22002%16（萬萬元），20009年應(yīng)攤攤銷的金額2 00003%（22 20060166）2%15.122（萬元），22009年112月31日日，該項(xiàng)應(yīng)付付債

19、券的賬面面余額2 20022 0003%216155.1222 288.88（萬元元）。方方法二：由于于債券采用一一次還本付息息方式發(fā)行，每每期的應(yīng)計(jì)利利息要計(jì)入攤攤余成本，所所以20099年12月331日應(yīng)付債債券的攤余成成本（即賬面面余額）22 200（12）22 2888.88（萬萬元）CC選項(xiàng)符合題題意?！敬鹨删幪?hào)222390】【該題針對“應(yīng)應(yīng)付債券的核核算”知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)進(jìn)行考核】3.【正確答案案】C【答案解析】房產(chǎn)稅、車車船使用稅、印印花稅、土地地使用稅這四四種稅金均需需要通過“管管理費(fèi)用”科科目核算。車車輛購置稅于于發(fā)生時(shí)計(jì)入入資產(chǎn)成本。本本題選擇C項(xiàng)項(xiàng)?！敬鹨删幪?hào)222391】【該題

20、針對“應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)的核核算”知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)進(jìn)行考核】4.【正確答案案】C【答案解析】2008年年應(yīng)該確認(rèn)的的利息費(fèi)用194.665611.688（萬元），22009年年年初應(yīng)付債券券的賬面余額額194.65（111.6820055）1996.33（萬萬元），20009年應(yīng)確確認(rèn)的利息費(fèi)費(fèi)用1966.336611.78（萬元元）?！敬鹨删幪?hào)222392】【該題針對“應(yīng)應(yīng)付債券的核核算”知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)進(jìn)行考核】5.【正確答案案】C【答案解析】不通過應(yīng)交交稅費(fèi)科目核核算的稅金有有印花稅、耕耕地占用稅、契契稅、車輛購購置稅。本期期影響應(yīng)交稅稅費(fèi)的金額是是23116（萬元元）。本題選選擇C項(xiàng)。【答疑編號(hào)222393】

21、【該題針對“應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)的核核算”知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)進(jìn)行考核】6.【正確答案案】B【答案解析】該債券負(fù)債債成份的初始始入賬價(jià)值為為18 5007 3600元（20 000 00000.762620 0000 0000622.71288），所以權(quán)權(quán)益成份的入入賬價(jià)值是：20 0000 000018 5507 36601 4492 6440（元）?！敬鹨删幪?hào)222394】【該題針對“可可轉(zhuǎn)換公司債債券的核算11”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)進(jìn)行考核】7.【正確答案案】C【答案解析】由受托方代代扣代交的委委托加工繼續(xù)續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品負(fù)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅稅應(yīng)記入“應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交消費(fèi)稅”科科目的借方，如如果是直接銷銷售或用于生生產(chǎn)非

22、應(yīng)稅消消費(fèi)品的，則則消費(fèi)稅應(yīng)該該計(jì)入到成本本；一般納稅稅企業(yè)進(jìn)口用用于生產(chǎn)產(chǎn)品品的原材料所所支付的增值值稅，是允許許抵扣的；按按照新準(zhǔn)則規(guī)規(guī)定，商品流流通企業(yè)外購購商品是所支支付的運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入入存貨采購成成本。只有CC選項(xiàng)符合題題意?！敬鹨删幪?hào)222395】【該題針對“應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)的核核算”知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)進(jìn)行考核】8.【正確答案案】D【答案解析】建筑企業(yè)本本期對外提供供裝修勞務(wù)，屬屬于正常的營營業(yè)活動(dòng)，應(yīng)應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅稅金及附加科科目，金額為為200336（萬萬元）；而對對外出售無形形資產(chǎn)不屬于于日?；顒?dòng)，應(yīng)應(yīng)該計(jì)入資產(chǎn)產(chǎn)處置損益，金金額為1500577.5（

23、萬元元）。選項(xiàng)DD符合題意?！敬鹨删幪?hào)222396】【該題針對“應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)的核核算”知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)進(jìn)行考核】9.【正確答案案】C【答案解析】企業(yè)對無法法支付或無需需支付的應(yīng)付付賬款應(yīng)轉(zhuǎn)入入當(dāng)期損益（營營業(yè)外收入）?！敬鹨删幪?hào)222397】【該題針對“其其他負(fù)債的核核算”知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題題1.【正確答案案】ACDD【答案解析】耕地占用稅稅、契稅、印印花稅不通過過“應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)”科目核算算，于發(fā)生時(shí)時(shí)直接通過“銀銀行存款”科科目核算就可可以了?！敬鹨删幪?hào)222398】【該題針對“應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)的核核算”知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【正確答案案】BD【答案解析】企業(yè)將擁有有的房屋等資資產(chǎn)無償提供供給職

24、工使用用的，應(yīng)當(dāng)根根據(jù)受益對象象，按照該住住房每期應(yīng)計(jì)計(jì)提的折舊計(jì)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)產(chǎn)成本或當(dāng)期期損益，同時(shí)時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職職工薪酬；企企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品作為非非貨幣性福利利發(fā)放給職工工的，應(yīng)當(dāng)根根據(jù)受益對象象，按照產(chǎn)品品的公允價(jià)值值，計(jì)入相關(guān)關(guān)資產(chǎn)成本或或當(dāng)期損益，同同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付付職工薪酬。應(yīng)應(yīng)當(dāng)選擇BDD?！敬鹨删幪?hào)222399】【該題針對“非非貨幣性職工工薪酬”知識(shí)識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核核】3.【正確答案案】ACDD【答案解析】房產(chǎn)稅記入入“管理費(fèi)用用”科目，車車輛購置稅記記入“在建工工程”科目，增增值稅是價(jià)外外稅，與損益益無關(guān)。消費(fèi)費(fèi)稅為價(jià)內(nèi)稅稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入入營業(yè)稅金及及附加科目。選選項(xiàng)ACD正正確?！敬鹨?/p>

25、編號(hào)222400】【該題針對“應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)”知知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考考核】4.【正確答案案】BD【答案解析】按照新準(zhǔn)則則規(guī)定，企業(yè)業(yè)應(yīng)交的教育育費(fèi)附加，應(yīng)應(yīng)該通過“應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)”科科目核算；應(yīng)應(yīng)付融資租入入固定資產(chǎn)的的租賃費(fèi)在“長長期應(yīng)付款”科科目中核算。BBD選項(xiàng)符合合題意?！敬鹨删幪?hào)222401】【該題針對“長長期應(yīng)付款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5.【正確答案案】ABDD【答案解析】新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則已經(jīng)取消“補(bǔ)補(bǔ)貼收入”科科目。企業(yè)實(shí)實(shí)際收到稅務(wù)務(wù)部門即征即即退、先征后后退、先征稅稅后返還的增增值稅，借記記“銀行存款款”科目，貸貸記“營業(yè)外外收入”科目目?！敬鹨删幪?hào)222402】【該題針對“應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)的核核算”知識(shí)

26、點(diǎn)點(diǎn)進(jìn)行考核】6.【正確答案案】ABCCD【答案解析】計(jì)量應(yīng)付職職工薪酬時(shí)，國國家規(guī)定了計(jì)計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)計(jì)提比例的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照國家家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)計(jì)提，比如如“五險(xiǎn)一金金”以及工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工工教育經(jīng)費(fèi)等等。ABCDD均符合題意意?！敬鹨删幪?hào)222403】【該題針對“職職工薪酬的核核算內(nèi)容”知知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考考核】7.【正確答案案】BCDD【答案解析】對于企業(yè)日日常經(jīng)營活動(dòng)動(dòng)涉及的營業(yè)業(yè)稅、消費(fèi)稅稅、城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅、資資源稅和教育育費(fèi)附加等相相關(guān)稅費(fèi)，應(yīng)應(yīng)該通過“營營業(yè)稅金及附附加”科目核核算。A選項(xiàng)項(xiàng)，企業(yè)出售售不動(dòng)產(chǎn)不屬屬于日常經(jīng)營營活動(dòng)，確認(rèn)認(rèn)的是營業(yè)外外收入，而不不是營業(yè)收入入，所以不能能通

27、過該科目目核算；C選選項(xiàng)，房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出出售商品房屬屬于日常經(jīng)營營活動(dòng)，可以以通過該科目目核算。企業(yè)業(yè)出租無形資資產(chǎn)、提供運(yùn)運(yùn)輸勞務(wù)，均均屬于企業(yè)日日常經(jīng)營活動(dòng)動(dòng)的其他業(yè)務(wù)務(wù)，確認(rèn)其他他業(yè)務(wù)收入，涉涉及的營業(yè)稅稅是可以通過過“營業(yè)稅金金及附加”科科目核算的。BBCD選項(xiàng)符符合題意?！敬鹨删幪?hào)222404】【該題針對“應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)的核核算”知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)進(jìn)行考核】8.【正確答案案】ABDD【答案解析】經(jīng)營租入固固定資產(chǎn)的租租賃費(fèi)尚未支支付的應(yīng)通過過“其他應(yīng)付付款”科目核核算?！敬鹨删幪?hào)222405】【該題針對“長長期應(yīng)付款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9.【正確答案案】ABCCD【答疑編號(hào)222406】【該題針

28、對“職職工薪酬的核核算內(nèi)容”知知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考考核】三、判斷題1.【正確答案案】錯(cuò)【答案解析】企業(yè)為鼓勵(lì)勵(lì)職工自愿接接受裁減而給給予的補(bǔ)償，屬屬于辭退福利利，應(yīng)該計(jì)入入管理費(fèi)用科科目?！敬鹨删幪?hào)222407】【該題針對“辭辭退福利的確確認(rèn)和計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【正確答案案】錯(cuò)【答案解析】資產(chǎn)負(fù)債表表日對于分期期付息、一次次還本的債券券，企業(yè)應(yīng)按按照應(yīng)付債券券的攤余成本本和實(shí)際利率率計(jì)算確定的的債券利息費(fèi)費(fèi)用，借記“在在建工程”、“制制造費(fèi)用”、“財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用”等等科目，按照照票面利率計(jì)計(jì)算確定的已已到付息期但但尚未支付的的利息，貸記記“應(yīng)付利息息”科目，按按照票面利率率計(jì)算確定的的未到付息期期

29、的利息，貸貸記“應(yīng)付債債券一般公公司債券（應(yīng)應(yīng)計(jì)利息）”科科目，按期差差額借記或貸貸記“應(yīng)付債債券一般公公司債券（利利息調(diào)整）”?！敬鹨删幪?hào)222408】【該題針對“應(yīng)應(yīng)付債券的核核算”知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)進(jìn)行考核】3.【正確答案案】對【答案解析】辭退福利付付款時(shí)間超過過一年的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)考慮款項(xiàng)項(xiàng)的時(shí)間價(jià)值值，以折現(xiàn)后后的金額確認(rèn)認(rèn)應(yīng)付職工薪薪酬?！敬鹨删幪?hào)222409】【該題針對“職職工薪酬的確確認(rèn)和計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4.【正確答案案】錯(cuò)【答案解析】本題的前半半句沒有錯(cuò)誤誤，后半句企企業(yè)發(fā)生的可可轉(zhuǎn)換公司債債券發(fā)生的交交易費(fèi)用，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在負(fù)債成成份和權(quán)益成成份之間按照照各自的相對對公允價(jià)值進(jìn)進(jìn)行分?jǐn)偂！?/p>

30、答疑編號(hào)222410】【該題針對“可可轉(zhuǎn)換公司債債券的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5.【正確答案案】對【答案解析】企業(yè)為核算算其按照合同同約定應(yīng)支付付的各類利息息，如分期付付息到期還本本的長期借款款、企業(yè)債券券等應(yīng)支付的的利息，設(shè)置置“應(yīng)付利息息”科目核算算?！敬鹨删幪?hào)222411】【該題針對“應(yīng)應(yīng)付債券的核核算”,“長期借款款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)進(jìn)行考核】6.【正確答案案】錯(cuò)【答案解析】不設(shè)置“預(yù)預(yù)收賬款”賬賬戶的企業(yè)，應(yīng)應(yīng)將預(yù)收的貨貨款記入“應(yīng)應(yīng)收賬款”的的貸方?！敬鹨删幪?hào)222412】【該題針對“其其他負(fù)債的核核算”知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)進(jìn)行考核】7.【正確答案案】錯(cuò)【答案解析】企業(yè)發(fā)行的的債券的票面面利率低于同同期

31、銀行存款款利率時(shí)，可可按低于債券券面值的價(jià)格格發(fā)行，稱為為折價(jià)發(fā)行?！敬鹨删幪?hào)222413】【該題針對“應(yīng)應(yīng)付債券的核核算”知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)進(jìn)行考核】8.【正確答案案】錯(cuò)【答案解析】應(yīng)付股利是是指企業(yè)經(jīng)股股東大會(huì)或類類似機(jī)構(gòu)審議議批準(zhǔn)分配的的現(xiàn)金股利或或利潤，即在在股東大會(huì)通通過后才進(jìn)行行賬務(wù)處理，確確認(rèn)為企業(yè)的的負(fù)債，在董董事會(huì)通過時(shí)時(shí)不進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理?！敬鹨删幪?hào)222414】【該題針對“應(yīng)應(yīng)付股利”知知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考考核】9.【正確答案案】對【答案解析】企業(yè)采用補(bǔ)補(bǔ)償貿(mào)易方式式引進(jìn)國外設(shè)設(shè)備時(shí)，應(yīng)該該將外幣價(jià)款款折合為人民民幣確認(rèn)長期期應(yīng)付款?！敬鹨删幪?hào)222415】【該題針對“長長期應(yīng)付款的的核算”知識(shí)識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核核】四、計(jì)算題1.【正確答案案】（1）22007年112月31日日發(fā)行債券借：銀行存款 77 755應(yīng)付債券券利息調(diào)調(diào)整 245貸：應(yīng)付付債券面面值 8 000（22）20088年12月331日計(jì)提利利息借：在建建工程 4337.38（7775555.64）貸：應(yīng)付債券利息調(diào)整 77.38 應(yīng)付利息 360（3）2010年12月31日計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 445.87貸：應(yīng)付債券利息調(diào)整 85.87 應(yīng)付利息 360注釋：2009年度的利息調(diào)整攤銷額（7 75577.38）5.648 0004.