財經(jīng)類試卷注冊會計師模擬試卷131

1、文檔編碼 : CJ6I10J6K9X10 HL7Q9U10Z5T1 ZJ3C3T10Z10P4注冊會計師（稅法）模擬試卷 一、單項選擇題131（無答案）每題只有一個正確答案,請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為最正確的答案,在 答題卡相應(yīng)位置上用 2B 鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼；答案寫在試題卷上無效；1 我國稅收法律關(guān)系權(quán)益主體中 ,對納稅人的確定原就一般是 ；（A）國籍原就（B）屬人原就（C）屬地原就（D）屬人兼屬地原就 2 外購貨物 的,應(yīng)視同銷售計征增值稅；（A）用于企業(yè)基本建設(shè)（B）用于抵償債務(wù)（C）作為獎金發(fā)放給職工（D）用于個人消費 3 以下各項所得中 ,適用減征規(guī)定的是 ；（A）稿酬

2、所得（B）勞務(wù)酬勞所得（C）工資、薪金所得（D）特許權(quán)使用費所得4 在納稅申報時 , 行業(yè)的工資、薪金所得可以實行按月預(yù)繳、年終匯算辦 法；（A）保險業(yè)（B）采掘業(yè)（C）高空作業(yè)（D）高溫作業(yè)5 某鹽場 2022 年度占地 202200 平方米,其中辦公樓占地20220 平方米,鹽場內(nèi)部綠化占地 50000平方米,鹽場附屬幼兒園占地 10000平方米,鹽灘占地： 120220年方米；鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米 繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）；（A）14000元（B）49000元（C）56000元（D）140000元0.7 元；該鹽場 2022年應(yīng)6 以下貨物的增值稅只免稅但不退稅的項

3、目有 ；（A）外購的與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同的產(chǎn)品（B）來料加工復(fù)出口貨物（C）方案內(nèi)出口原油（D）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)的執(zhí)一般發(fā)票的漁網(wǎng)漁具 7 某企業(yè)有原值為 5000 萬元的房產(chǎn), 2022年 1 月 1 日將其中的 40%用于對外投資聯(lián)營,投資期限 10 年,每年固定利潤分紅200 萬元,不承擔(dān)投資風(fēng)險；已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為 20%,該企業(yè) 2022年度應(yīng)納房產(chǎn)稅 萬元；（A）24 （B）3.8 （C）4.25 （D）52.8 8 我國海關(guān)法規(guī)定,除法定減免稅以外,關(guān)稅的減免權(quán)限屬于 ；（A）財政部（B）對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作部（C）國務(wù)院（D）海關(guān)總署 9 居住國政府對其居

4、民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅,視同已納稅額而 賜予抵免,不再按本國稅法規(guī)定補征；這種稅收優(yōu)惠方法在國際稅收中稱為 ；（A）分國限額抵免法（B）綜合限額抵免法（C）稅收饒讓（D）免稅法 10 以下情形中,應(yīng)繳納土地使用稅的有 ；（A）外商投資企業(yè)用地（B）軍隊營房用地（C）學(xué)校教學(xué)用地（D）國家機關(guān)用地11 依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定,以下關(guān)于資產(chǎn)評估增值的稅務(wù)處理的表述中,正確 的是 ；（A）納稅人按規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估增值應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額（B）納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的資產(chǎn)評估增值不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額（C）納稅人以無形資產(chǎn)對外投資,發(fā)生的資產(chǎn)評估增值應(yīng)計入應(yīng)納稅所得

5、額（D）企業(yè)進(jìn)行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估增值部分,所提的折舊在運算應(yīng)納稅所 得額時不得扣除12 甲企業(yè)與某高校簽訂了一個技術(shù)服務(wù)合同,合同規(guī)定,甲企業(yè)支付給學(xué)校爭論 開發(fā)經(jīng)費 100 萬元,由學(xué)校負(fù)責(zé)爭論開發(fā)一套安全操作系統(tǒng),系統(tǒng)開發(fā)出來以后,甲企業(yè)再另外支付技術(shù)服務(wù)費50 萬元,就甲企業(yè)應(yīng)就此項合同繳納印花稅 ；（A）150 元（B）250 元（C）300元（D）450 元 13 納稅人應(yīng)納的資源稅屬于跨省開采,其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的,其開采的礦產(chǎn)品的納稅地點是 ；（A）開采地（B）核算單位所在地（C）由核算地國家稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)備（D）由納稅人自己選擇14 海關(guān)在以

6、相同貨物成交價格方法確定關(guān)稅完稅價格時,假如有多個相同或類似 貨物的成交價格,就進(jìn)口貨物完稅價格的估定基礎(chǔ)是 ；（A）最低成交價格（B）最高成交價格（C）簡潔平均成交價格（D）加權(quán)平均成交價格15 納稅人銷售以下自產(chǎn)貨物,實行增值稅即征即退（A）銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油（B）符合條件的增值稅一般納稅人銷售再生資源（C）利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力（D）污水處理勞務(wù)16 某物業(yè)治理公司負(fù)責(zé)商場的物業(yè)治理,該公司50,政策的是 ；2022 年 7 月份共向商場收取費用100 萬元,其中：清潔費45萬元、綠化費 25 萬元、代商場支付電費20 萬元、水費 10 萬元；該物業(yè)公司 7 月份應(yīng)交營業(yè)稅 萬元；

7、2022 年 （A）25 （B）275 （C）3.5 （D）5 17 依據(jù)個人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定,員工行權(quán)時,從企業(yè)取得股票的實際購買 價施權(quán)價 低于購買日公正市場的差額,應(yīng)運算繳納個人所得稅,其適用的應(yīng)稅所 得項目為 ；2022 年 （A）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（B）勞務(wù)酬勞所得（C）工資、薪金所得（D）利息、股息、紅利所得18 某船運公司 2022 年度擁有舊機動船10 艘,每艘凈噸位 1500 噸；擁有拖船 2艘,每艘發(fā)動機功率 500 馬力；當(dāng)年 8 月新購置機動船 4 艘,每艘凈噸位 2022噸；該公司船舶適用的年稅額為：凈噸位 年度應(yīng)繳納的車船稅為 ；（A）61000元（B）71666.

8、67元（C）74333.33元（D）75333.33元201-2022 噸的,每噸 4 元；該公司 202219 某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值 l000 萬元, 2022年 7 月 1 日用于投資聯(lián)營 收取固定收入,不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險 ,投資期為 5 年；已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入 50 萬元,當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為 20；該企業(yè) 2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 ；（A）60 萬元（B）96 萬元（C）108 萬元（D）156 萬元20 以下各項中,屬于車船稅免稅項目的是 ；（A）遠(yuǎn)洋運輸船（B）外商投資企業(yè)汽車（C）武警專用車（D）政府機關(guān)辦公用車輛二、多項選擇題 每題均有多個正確答案,請從每題的備選答案中選

9、出你認(rèn)為正確的答案,在答題卡 相應(yīng)位置上用 2B 鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼；每題全部答案選擇正確的得分；不 答、錯答、漏答均不得分；答案寫在試題卷上無效；21 以下各項中,符合資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）；（A）實行分期收款結(jié)算方式的為實際收到款項的當(dāng)天（B）實行預(yù)收貸款結(jié)算方式的為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天（C）自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天（D）實行其他結(jié)算方式的為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天22 以下表述符合資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有 ；（A）扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的,納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付首筆貨款或者開具應(yīng) 支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天（B）納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的,納稅義務(wù)

10、發(fā)生時間為移送使用當(dāng)天（C）納稅人接受預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的,納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款 當(dāng)天（D）納稅人接受分期收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的,納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn) 品當(dāng)天23 以下各項中,依據(jù)我國現(xiàn)行稅法,屬于消費稅征稅范疇的有 ；（A）納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品（B）納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品投資入股（C）納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品（D）納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品出口24 以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中,正確的有 ；（A）城鎮(zhèn)土地使用稅接受有幅度的差別稅額,每個幅度稅額的差距為 20 倍（B）經(jīng)濟(jì)落后地區(qū),城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低,但降低額不得 超過規(guī)定最低

11、稅額的 30% （C）對在一個納稅年度內(nèi)月平均實際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于 20%且實際安置殘疾人人數(shù)高于 土地使用稅10 人的單位,可減征或免征該年度城鎮(zhèn)（D）對核電站的核島、常規(guī)島、幫忙廠房和通訊設(shè)施用地 包括地下線路用地 ,生活、辦公用地按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅25 以下各項中,應(yīng)當(dāng)依據(jù)借款合同的規(guī)定運算繳納印花稅的有 ；（A）銀行同業(yè)拆借所簽訂的合同（B）銀行與企業(yè)簽訂的融資租賃合同（C）銀行與企業(yè)簽訂的作為合同使用的借據(jù)（D）無息貸款合同26 所謂 “耕地 ”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地,包括以下的 ；（A）菜地（B）園地（C）苗圃（D）果園27 依據(jù)增值稅稅法規(guī)定,

12、企業(yè)以下（A）生產(chǎn)過程中顯現(xiàn)的報廢產(chǎn)品（B）自產(chǎn)貨物發(fā)生非正常缺失 行為視同銷售貨物,計征增值稅；（C）托付加工貨物收回后對外投資（D）自產(chǎn)的貨物用于集體福利 28 A 是我國境內(nèi)企業(yè), W 是 B 國企業(yè), A 與 W 企業(yè)原無業(yè)務(wù)往來, A 托付 B 國 C企業(yè)代為選購一設(shè)備,后經(jīng)聯(lián)系,A 與 W 達(dá)成協(xié)議, A 企業(yè)向 W 企業(yè)進(jìn)口設(shè)備,進(jìn)口設(shè)備運算關(guān)稅完稅價格時,到岸價格應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有 ；（A）A 向 C 支付的傭金（B）A 向 W 支付的貨款（C）A 向 W 支付的包裝費（D）A 負(fù)擔(dān)的設(shè)備進(jìn)口后的安裝費 29 行政復(fù)議期間答應(yīng)行政復(fù)議中止的情形有 ；（A）依法對具體行政行為的依據(jù)

13、進(jìn)行處理的（B）案件的結(jié)果須以另一案件的審查結(jié)果為依據(jù),而另一案件尚未審結(jié)的（C）申請人請求被申請人履行法定職責(zé),被申請人拒絕履行的（D）申請人身患重病暫由他人代理相關(guān)事項的30 以下屬于營業(yè)稅免稅項目的有 ；（A）保險公司儲金業(yè)務(wù)的保費收入（B）殘疾人個人向社會供應(yīng)勞務(wù)（C）個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)（D）單位從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓取得的收入 31 運算企業(yè)所得稅時,以下項目應(yīng)計入應(yīng)稅所得額的有 ；（A）保險公司賜予納稅人的無賠款優(yōu)待（B）納稅人購買國庫券的利息收入（C）納稅人在債券市場買賣國庫券的收益（D）30 萬元以下的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得年凈收入32 以下各項,符合我國關(guān)稅條例的有 ；（A）需要補稅和退稅的進(jìn)出口貨

14、物,適用貨物原申報進(jìn)口或出口之日實施的稅率 運算（B）批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物應(yīng)交稅時按原進(jìn)口之日的稅率運算（C）查獲走私進(jìn)口的貨物,補稅時按原進(jìn)口之日實施的稅率運算（D）暫進(jìn)口貨物需補稅的,按申報正式進(jìn)口之日實施的稅率運算33 某機關(guān) 2022年 4 月購車一輛,隨購車支付的以下款項中,應(yīng)并入計稅依據(jù)征收 車輛購置稅的有 ；（A）控購費（B）增值稅稅款（C）零部件價款（D）車輛裝飾費34 以下各項中,應(yīng)計入營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（A）建筑工程所使用的建筑材料價款 ；2022 年 （B）通訊線路工程所使用的電纜、電線等設(shè)備價款；（C）修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價款（D）輸送管道工程所使用

15、的防腐管段、管件等設(shè)備價款 此題依據(jù)現(xiàn)有規(guī)定對此進(jìn)行了改編 原選項教材已經(jīng)刪除,35 以下各項中,稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟必經(jīng)前置程序的有 ；2022 年 （A）稅務(wù)機關(guān)不予依法辦理出口退稅引起的稅務(wù)爭議（B）稅務(wù)機關(guān)不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人引起的稅務(wù)爭議（C）因稅務(wù)機關(guān)適用法律錯誤,致使納稅人少繳稅款,稅務(wù)機關(guān)要求補償 2 年前 稅款引起的爭議（D）因納稅中介機構(gòu)運算錯誤,致使納稅人少繳稅款,稅務(wù)機關(guān)要求補償 3 年前 的稅款引起的稅務(wù)爭議36 以下各項中,應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有 ；（A）用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地（B）名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的照相館用地（C）公園中治理單位的辦公用地（D）學(xué)

16、校食堂對外營業(yè)的餐館用地37 納稅人銷售自己使用過的、屬于征收消費稅的機動車,其增值稅的征稅規(guī)定有 ；（A）銷售價格未超過原值的,免征增值稅（B）銷售價格超過原值的,依據(jù)（C）銷售價格超過原值的,依據(jù)（D）銷售價格未超過原值的,依據(jù)4%.的征收率運算征收增值稅 4%.的征收率運算稅額后再減半征收增值稅 4%.的征收率運算稅額后再減半征收增值稅38 以下各項中,不應(yīng)計入出口貨物出口關(guān)稅完稅價格的有 ；（A）出口關(guān)稅（B）包含在成交價格中的支付給境外的傭金（C）售價中包含的離境口岸至境外口岸之間的運輸費用（D）出口貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費39 以下各項中,符合稅收征

17、收治理法稅款征收有關(guān)規(guī)定的有 ；（A）稅務(wù)機關(guān)減免稅時,必需給納稅人開具承諾文書（B）稅務(wù)機關(guān)征收稅款時,必需給納稅人開具完稅憑證（C）稅務(wù)機關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時必需開付收據(jù)（D）稅務(wù)機關(guān)查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時必需開付清單 40 以下各項中,免征或不征契稅的有 ；（A）國家出讓國有土地使用權(quán)（B）受贈人接受他人贈與的房屋（C）法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬（D）承擔(dān)荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)三、判定題請判定每題的表述是否正確,你認(rèn)為正確的,在答題卡相應(yīng)位置上用 2B 鉛筆填涂代碼 “ ”,你認(rèn)為錯誤的,填涂代碼“ ”；每題判定正確的得 l 分；每題判定錯誤的倒扣 0.5 分；不答

18、題既不得分,也不扣分；扣分最多扣至此題型零分為止；答案寫在試題卷上無效；41 在我國稅收法律關(guān)系中,權(quán)益主體是代表國家行使征稅職責(zé)的國家稅務(wù)機關(guān),包括國家各級稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)和財政機關(guān)； （A）正確（B）錯誤42 在稅收法律關(guān)系中 ,征納雙方法律位置的公正主要表達(dá)為雙方權(quán)益與義務(wù)的對等； 2022年 （A）正確（B）錯誤43 個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房,經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申報核準(zhǔn) ,凡居住滿 3 年或 3 年以上的 ,免于征收土地增值稅； 2022年 （A）正確（B）錯誤 44 工商行政治理機關(guān)對辦理的登記注冊、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照等情形 ,有必要向稅務(wù)機關(guān) 進(jìn)行通報； （A）正確（B）錯誤

19、 45 企業(yè)發(fā)生年度虧損,應(yīng)以企業(yè)財務(wù)報表中反映的虧損額,按稅法規(guī)定的虧損彌 補期限,在以后納稅年度的所得中予以補償； （A）正確（B）錯誤 46 我國現(xiàn)行稅法規(guī)定,電信單位自己銷售尋呼機、手機的,征收營業(yè)稅；非電信 單位銷售尋呼機、手機的,征收增值稅；（A）正確（B）錯誤 47 對高校后勤實體的公寓經(jīng)營服務(wù)取得的租金和服務(wù)性收入,免征營業(yè)稅；但對 利用同學(xué)公寓或老師公寓等高校后勤服務(wù)設(shè)施向社會人員供應(yīng)服務(wù)取得的租金和其 他各種服務(wù)性收入,按現(xiàn)行規(guī)定計征營業(yè)稅； （A）正確（B）錯誤 48 路運、空運和海運進(jìn)口貨物的運費和保險費,應(yīng)當(dāng)依據(jù)實際支付的費用運算；假如進(jìn)口貨物的運費沒有實際發(fā)生,就可

20、以不計入貨物的完稅價格； （A）正確（B）錯誤 49 納稅評估工作原就上在納稅申報到期之后進(jìn)行,評估的期限以納稅申報的稅款 所屬當(dāng)期為主,特殊情形可以延長到往期或以往年度；（A）正確（B）錯誤50 企業(yè)發(fā)行股票,其發(fā)行價格高于股票面值的溢價部分,為企業(yè)的股東權(quán)益,按 照稅法規(guī)定,在當(dāng)年度不征收企業(yè)所得稅,但企業(yè)清算時應(yīng)運算繳納所得稅； （A）正確（B）錯誤四、運算題 要求列出運算步驟,每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位；在答題卷上解答,答在 試題卷上無效；51 某商場是增值稅一般納稅人 月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) : ,具有金銀首飾經(jīng)營資質(zhì) ,地處某市市區(qū)； 2022年 51銷售給個人消費者金項鏈共取得

21、零售收入 1898850元,并伴同金項鏈銷售收取專 家鑒定報告費用 8700 元,均開具一般發(fā)票 ,貨款已收到；2將鉆石飾品 200 克拉 成本價為每克拉 3240 元,贈送給某協(xié)會 ,當(dāng)月同類飾品的銷 售價格為每克拉 4440 元不含增值稅 ,貨已發(fā)出；另將上月自生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)的成本 為 14 萬元的金銀鑲嵌首飾 無同類售價 發(fā)給先進(jìn)工作者作為嘉獎 已抵扣進(jìn)項稅 額；3用金戒指 200 克與某單位交換大型激光打印機2 臺自用 ,當(dāng)月同類金戒指的加權(quán)平均銷售價格為 100 元/克不含增值稅 ,最高銷售價格為 120元/克不含增值稅 ,辦 公用激光打印機每臺售價 10000 元不含增值稅 ,雙方互

22、開具增值稅專用發(fā)票；4將金銀首飾與外購珠寶組成成套飾品對外銷售,取得零售收入 170200元,貨款已全部收到 ,組成成套飾品的金銀首飾與珠寶的不含稅價格分別為 165000元、8000元；5從國外進(jìn)口金銀首飾一批,關(guān)稅完稅價為 52萬元 ,關(guān)稅稅率為 25%,按規(guī)定繳納給海關(guān)相應(yīng)的稅金后取得海關(guān)完稅憑證；上月留抵稅額為 27 萬元,金銀首飾的成本利 潤率為 6%；要求 :依據(jù)上述資料 ,運算該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金及本月應(yīng)納的消費稅和增值 稅結(jié)果保留兩位小數(shù) ；52 某市一個工業(yè)企業(yè)建造商品房一幢,有關(guān)支出和收入如下： 1支付地價款 500 萬元； 2支付土地征用及拆遷補償費 200萬元；

23、3支付前期工程費 150 萬元； 4基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費用 200萬元； 5建筑安裝工程費 2022 萬元； 6公共配套設(shè)施費 200 萬元； 7期間費用 700 萬元,其中利息支出400萬元 其中含罰息 5 萬元,利息能按房地產(chǎn)項目分?jǐn)?并有金融機構(gòu)貸款證明, 8該企業(yè)將商品房賣出,取得收入 要求：按以下次序回答疑題：8000萬元,并按規(guī)定繳納了相關(guān)稅金； 1運算該商品房應(yīng)繳土地增值稅答應(yīng)扣除的開發(fā)成本； 2運算該商品房應(yīng)繳土地增值稅答應(yīng)扣除的開發(fā)費用； 3運算該商品房應(yīng)繳土地增值稅答應(yīng)扣除的相關(guān)稅金； 4運算該商品房應(yīng)繳土地增值稅扣除項目總金額； 5運算該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的土地增值稅；53 某酒店

24、2022年 10 月營業(yè)收入情形如下： 1經(jīng)營客房取得房費收入 36000元； 2經(jīng)營餐廳取得收入 45800元,其中有煙酒 18000元； 3出租會議室取得租金收入 6800元； 4經(jīng)營保齡球館取得收入 15200元；經(jīng)營歌舞廳取得收入 24900元； 5轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) 土地使用權(quán)取得成本為150000元,取得收入 350000元； 6從某企業(yè)購買煙酒共50000元,本月該企業(yè)在本舞廳共消費了53200元,雙方商定相互抵沖,差價不再結(jié)算,企業(yè)按50000 萬元開具營業(yè)稅發(fā)票； 7處置酒店周邊地區(qū)垃圾,向有關(guān)單位和居民收取垃圾處置費 10000元；該酒店上述收入均分別核算；要求：依據(jù)上述資料,

25、按以下次序回答疑題： 1經(jīng)營客房取得房費收入應(yīng)納營業(yè)稅； 2經(jīng)營餐廳取得收入應(yīng)納營業(yè)稅； 3出租會議室取得租金收入應(yīng)納營業(yè)稅； 4經(jīng)營保齡球館和歌舞廳收入應(yīng)納營業(yè)稅； 5轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入應(yīng)納營業(yè)稅； 6與企業(yè)抵賬行為應(yīng)納營業(yè)稅； 7收取垃圾處置費應(yīng)納營業(yè)稅；54 2022年某縣城的某商貿(mào)企業(yè) 一般納稅人 本期發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 1為一廠家代銷 A 貨物取得零售價款 40 萬元,按零售價的 1%收取了手續(xù)費； 2與另一商場調(diào)劑貨物發(fā)出 C 貨物不含稅價 12萬元,等值換入 B 貨物； 3售出 B 貨物不含稅收入 60 萬元,貨發(fā)出辦妥托收手續(xù),貨款尚未收到；收到合法并認(rèn)證相符的運輸發(fā)票注明運費 4

26、售出一批小型農(nóng)機,不含稅價為2 .34萬元,裝卸費 0 .54 萬元；50萬元,按合同規(guī)定本月應(yīng)收到不含稅貨款20 萬元,實際收到 12 萬元；零售農(nóng)機零配件取得收入 4 .68萬元； 5收購農(nóng)產(chǎn)品的收購憑證上注明的價款 30 .2萬元；支付農(nóng)夫李某運費 0 .32萬元,取得李某的收條； 6購進(jìn)一批貨物支付的價款和稅金共7 .02萬元,取得認(rèn)證相符的專用發(fā)票；供貨單位按貨物數(shù)量返仍商貿(mào)企業(yè) 1 .17 萬元,商貿(mào)企業(yè)開具發(fā)票； 7A 單位持退貨證明退回上月購買的一批貨物價稅合計4 .095 萬元； 8為一生產(chǎn)廠家供應(yīng)其產(chǎn)品上架取得收入 0.45 萬元； 9將庫存積壓的一批服裝捐贈某災(zāi)區(qū),價稅合

27、計共 3 .51萬元； 10出售使用過的一輛舊轎車,原價 得收入 0 .45萬元；18 .45萬元,現(xiàn)售價 10.2萬元；出租柜臺取要求：依據(jù)以上資料按次序回答以下問題： 1商貿(mào)企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅； 2商貿(mào)企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅； 3商貿(mào)企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅、訓(xùn)練費附加；五、綜合題要求列出運算步驟,每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位；在答題卷上解答,答在試題卷上無效；54 北京市虹嘉汽車制造公司系中美合資企業(yè),為增值稅一般納稅人,2022年銷售小汽車取得不含稅收入 3500 萬元,國債利息收入 120 萬元,金融債券利息收入 12萬元,企業(yè)自行運算的會計利潤 1200 萬元,已預(yù)繳所得稅 150 萬元

28、； 2022年 2月,托付某會計師事務(wù)所進(jìn)行2022 年報表審計,發(fā)覺以下問題： 1企業(yè)當(dāng)年 3 月 1 日,將一套閑置的檢測流水線設(shè)備出租,月租金 10 萬元,當(dāng)年未收到租金,該企業(yè)會計認(rèn)為,租金未收到,暫未進(jìn)行收入確認(rèn)和核算； 2期間費用中廣告費 410萬元、業(yè)務(wù)招待費 25萬元、爭論開發(fā)費用 20 萬元,仍包括支付企業(yè)的財產(chǎn)保險費用 12.8萬元,為股東支付的商業(yè)保險費 25萬元； 3營業(yè)外支出 150 萬元 含通過政府部門向受災(zāi)地區(qū)捐款 56萬元,直接捐贈 16萬元； ； 48 月購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理；取得購置設(shè)備增值稅專用發(fā)票上注明價款 年；70 萬元,

29、增值稅 11.9 萬元,殘值率 5%,估量使用 10 5在 A 國設(shè)有分支機構(gòu), A 國分支機構(gòu)當(dāng)年 A 國稅前所得 100 萬元,境外實納 稅款 20 萬元；從 A 國分后稅后利潤 80 萬元,尚未入賬處理； 6已知企業(yè) 2022 年度虧損 20萬元, 2022 年度虧損 35 萬元, 2022 年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費 200 萬元； 說明：假定該企業(yè) 2022年 12 月份未對外銷售汽車 要求：依據(jù)上述資料,按以下序號回答疑題,每問需運算出合計數(shù)：55 運算隱瞞的收入應(yīng)補繳的流轉(zhuǎn)稅、城建稅及訓(xùn)練費附加；56 運算廣告費的調(diào)整額 包括結(jié)轉(zhuǎn) ；57 運算業(yè)務(wù)招待費的調(diào)整額；58 運算專用設(shè)備對會計利潤及

30、應(yīng)納稅所得額的影響額；59 運算調(diào)賬后的會計利潤總額；60 運算營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；61 運算爭論開發(fā)費用和保險費用的納稅調(diào)整額；62 運算境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅；63 運算 A 國分支機構(gòu)在我國應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額；64 運算年終匯算清繳實際繳納的企業(yè)所得稅；65 某市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2022年度有員工 1000人其中醫(yī)務(wù)人員 10 人；企業(yè)全年實現(xiàn)收入總額 8000 萬元,扣除的成本、費用、稅金和缺失總額 7992 萬元,實現(xiàn)利潤總額 8 萬元,已繳納企業(yè)所得稅 2.16萬元；后經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審計,發(fā)覺有關(guān)稅收問題如下： 1扣除的成本費用中包括全年的工資費用110

31、0萬元,職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工訓(xùn)練經(jīng)費 192.5萬元；依據(jù)稅法規(guī)定,當(dāng)?shù)卮_定的人均月計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800 元,該企業(yè)未成立工會組織,所提工會經(jīng)費也未上交； 2企業(yè)年初結(jié)轉(zhuǎn)的壞賬預(yù)備金貸方余額0 萬元,當(dāng)年未發(fā)生壞賬缺失；企業(yè)依據(jù)年末的應(yīng)收賬款余額 180 萬元,又提取了壞賬預(yù)備金 1.08萬元； 3收入總額 8000 萬元中含國債利息收入 10萬元、金融債券利息收入 20 萬元； 4企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費45萬元、業(yè)務(wù)宣揚費60 萬元全都作了扣除； 512 月份以使用不久的進(jìn)口小轎車固定資產(chǎn) 一輛公允價值 47 萬元清償應(yīng)對賬款 50 萬元,公允價值與債務(wù)的差額債權(quán)人不再追要；小轎

32、車原值 50 萬元,已提取了折舊 20%殘值率為 0；清償債務(wù)時企業(yè)直接以 定資產(chǎn)原值； 612 月份轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)的全部權(quán),取得收入 形資產(chǎn)的賬面成本 35 萬元也未轉(zhuǎn)銷；50 萬元分別沖減了應(yīng)對賬款和固 60 萬元未作收入處理,該項無 712 月份通過當(dāng)?shù)卣畽C關(guān)向貧困山區(qū)捐贈家電產(chǎn)品一批,成本價 20 萬元、市場銷售價格 23 萬元；企業(yè)核算時按成本價格直接沖減了庫存商品,按市場銷售價格運算的增值稅銷項稅額3.91 萬元與成本價合計23.91 萬元記入了 “營業(yè)外支出 ”賬戶核算；8 “營業(yè)外支出 ”賬戶中,列支有上半年繳納的稅收滯納金 3 萬元、銀行借款超期的罰息 6 萬元、給購貨方的回扣 注：企業(yè)所得稅稅率 33% 12 萬元,全都照實作了扣除；要求：按以下次序回答疑題,每問均為共計金額： 1運算工資費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； 2運算職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工訓(xùn)練經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； 3運