財務管理法規(guī)政策系列(doc 23)

1、 財務管理法規(guī)政策系列第一條公司的一一切資產(chǎn)均為為XXX業(yè)有限限公司所有，必必須納入公司司賬內(nèi)統(tǒng)一核核算和監(jiān)督。任任何人或單位位都不得保留留賬外資產(chǎn)，以以防流失。第二條財務部應應做好流動資資產(chǎn)的管理工工作。流動資資產(chǎn)是指可以以在1年或者超過過1年的一個營營業(yè)周期內(nèi)變變現(xiàn)或耗用的的資產(chǎn)，主要要包括現(xiàn)金、銀銀行存款、短短期投資、應應收及預付款款項、待攤費費用、存貨等等第一節(jié)貨幣幣資金第三條公司在生生產(chǎn)經(jīng)營中取取得的各項收收入必須全部部交到公司財財務，及時入入賬，任何部部門、任何個個人都不得以以任何理由或或者以任何形形式截流或者者挪用。第四條對公司的的貨幣資金和和其他流動資資產(chǎn)必須加以以嚴格的管理理

2、，貨幣資金金的使用和流流動資產(chǎn)處理理必須按照規(guī)規(guī)定的審批權權限經(jīng)有關領領導簽字，否否則不得支付付和處理。第五條公司只有有總經(jīng)理和主主管財務的副副總經(jīng)理有貨貨幣資金使用用和流動資產(chǎn)產(chǎn)處理的審批批權第六條為保證現(xiàn)現(xiàn)金的安全，同同時又不影響響現(xiàn)金的合理理使用，庫存存現(xiàn)金量最高高不得超過110000元元。對每筆超過元的大額額現(xiàn)金支出應應提前三天通通知財務部，以以便財務部提提前做好準備備現(xiàn)金的收支范圍圍嚴格執(zhí)行國國家的現(xiàn)金管管理規(guī)定。任任何人均不能能以未經(jīng)批準準或不符合財財務要求的票票據(jù)字條等充充抵現(xiàn)金，更更不能擅自挪挪用現(xiàn)金。不不得坐支現(xiàn)金金每筆現(xiàn)金支出都都必須根據(jù)審審核無誤并經(jīng)經(jīng)主管財務的的副總經(jīng)理

3、簽簽批的原始憑憑證支付，并并編制記賬憑憑證。每筆現(xiàn)金收入也也必須根據(jù)審審核無誤的原原始憑證編制制記賬憑證。對發(fā)生的業(yè)務要要逐日逐筆登登記現(xiàn)金日記記賬，做到日日清月結，每每日盤點現(xiàn)金金，確保賬實實相符，月末末與總賬核對對，保證賬賬賬相符。出現(xiàn)現(xiàn)問題要查明明原因，及時時糾正。對造成損失的責責任人，依公公司有關規(guī)定定追究其責任任。第七條除差旅旅費和必須以以現(xiàn)金支付的的1000元以以內(nèi)的采購款款外，其他支支出均不能借借用現(xiàn)金，嚴嚴禁因私借款款。借用現(xiàn)金應說明明用途、歸還還（或報銷）時時間，且必須須按期歸還（或或報銷）。逾逾期不還者將將從工資中扣扣除。借用現(xiàn)金，申請請人應填制現(xiàn)現(xiàn)金借款申請請表，寫明用用

4、途，由部門門經(jīng)理審核確確認，經(jīng)主管管財務的副總總經(jīng)理批準簽簽字后方可領領用第八條認真做做好銀行存款款的管理，遵遵守銀行結算算制度第九條支票的的領取及管理理1、支票領取：1)凡領取支票票，先填制支支票申領單，寫寫明用途、金金額、使用人人等項，經(jīng)有有關財務人員員審核、財務務經(jīng)理復核、主主管財務的副副總經(jīng)理批準準后方能領取取。2)簽發(fā)支票的的金額超過元，在在填寫申領單單時，須提交交符合審批程程序的用款報報告及附件（合合同、采購單單、計劃書等等）。3)領取人應辦辦理登記手續(xù)續(xù)，于領取后后10日內(nèi)報賬賬。4)對末及時報報賬者財務人人員應該及時時督促，并有有權不予簽發(fā)發(fā)新支票。5)在支票有效效期內(nèi)未使用用

5、的支票，或或因情況變化化未使用的支支票應及時退退還財務部對未及時歸歸還者財務部部應及時督促促，并不予簽簽發(fā)新支票6)持票人應對對支票妥善保保管，如丟失失，將由個人人承擔經(jīng)濟責責任。2、支票管理：1)所簽發(fā)支票票應填寫日期期、金額（限限額）、用途途，不準簽發(fā)發(fā)空白支票。2)建立銀行支支票使用登記記簿，詳細登登記每筆銀行行支票的領用用時間、號碼碼、用途、金金額、領用人人、收款單位位等3)出納人員應應每日編制銀銀行存款變動動表。準確掌掌握賬戶余額額，不準發(fā)生生空頭、透支支資金。4)出納人員應應于月末填制制“銀行賬戶余余額表”，送交財務務經(jīng)理批準后后呈報主管財財務的副總經(jīng)經(jīng)理，并傳至至總經(jīng)理。月月終前

6、可根據(jù)據(jù)公司資金變變動的頻繁程程度和公司業(yè)業(yè)務的需要，按按照主管財務務的副總經(jīng)理理或總經(jīng)理的的要求臨時報報送5)按時于月末末填制“銀行存款余余額調節(jié)表”交財務部副副經(jīng)理（主管管會計工作）審審核，對未達達帳項要認真真查對，及時時入賬。6)出納人員應應及時申購支支票，并妥善善保管。7)公司財務專專用章、法人人章分專人妥妥善保管。8)作廢的支票票，要及時注注明“作廢”，并妥善保保管，統(tǒng)一注注銷。第十條采用銀行行匯票，匯兌兌等其他結算算方式的要嚴嚴格按照票票據(jù)法和銀銀行規(guī)定，按按照本制度規(guī)規(guī)定的內(nèi)部申申請、審批程程序和銀行的的結算制度辦辦理。第十一條每日的的銀行收付業(yè)業(yè)務應根據(jù)審審核無誤的原原始憑證逐

7、筆筆登記銀行存存款日記賬并并結出余額，定定期與銀行對對賬單核對并并編制銀行存存款余額調節(jié)節(jié)表，月末與與總賬核對。必必須保證賬賬賬、賬實相符符。第二節(jié)應收及及預付款管理理第十二條應收賬賬款的管理規(guī)規(guī)定如下：1.應收款的發(fā)發(fā)生：公司在在決定提供信信用于客戶之之前，應對該該客戶的資信信情況進行詳詳細調查，并并按相應的權權限批準信用用額度，最終終由總經(jīng)理決決定是否對客客戶提供商業(yè)業(yè)信用。2.計財部應認認真登記客戶戶往來臺帳，按按照應收單位位、部門或個個人分別核算算，及時核對對、催收應收收款項。應根根據(jù)客戶的欠欠款情況，分分析其信譽程程度，及時采采取相應的措措施收回欠款款。3.所有應收帳帳項均按帳齡齡基

8、準記存。公公司負責應收收賬款的財務務人員必須經(jīng)經(jīng)常核查所有有應收帳項（至至少每月一次次），確定每每項賬款的可可收性，并每每月編制帳齡齡賬目分析，財財務經(jīng)理審核核。此分析將將作為設立壞壞帳準備及壞壞帳確認的基基準。4.公司應根據(jù)據(jù)經(jīng)驗確定其其本年度每月月壞帳應計項項目。該應計計項目將作為為計提壞帳準準備的基礎，并并每半年進行行調整，以反反映目前狀況況。5.公司負責應應收賬款的財財務人員應經(jīng)經(jīng)常與信用客客戶保持聯(lián)系系，按期填制制并發(fā)送催帳帳通知單，與與業(yè)務人員合合作進行賬款款的催收，對對業(yè)務人員催催收賬款進行行督促和監(jiān)督督。6.所有被視為為無法收回的的應收賬款將將根據(jù)實際金金額計入壞帳帳損失。壞帳

9、帳確認還應考考慮以下條件件：1)債務人破產(chǎn)產(chǎn)或死亡，以以其破產(chǎn)或遺遺產(chǎn)清償后，仍仍然不能收入入回；7.公司財務經(jīng)經(jīng)理應每季檢檢查應收賬款款，100萬元以以下的壞賬經(jīng)經(jīng)主管財務的的副總經(jīng)理和和總經(jīng)理雙簽簽批準后，可可作為壞帳處處理。1000萬元以上的的壞帳，應由由董事會確定定后才可進行行處理。所有有處理的壞帳帳，均應撰寫寫情況摘要匯匯總到董事會會。8.公司對應收收款項的管理理應遵循“誰經(jīng)辦，誰誰負責，及時時清理”的原則。財財務部定期考考核應收賬款款周轉率、應應收賬款回收收期等指標，確確定獎懲措施施。9.其他應收款款的管理將比比照上述應收收賬款的管理理執(zhí)行。第十三條預付款款和定金，必必須要根據(jù)合合

10、同辦理，由由經(jīng)辦人申請請，各部門經(jīng)經(jīng)理審核確認認，經(jīng)財務部部門核對無誤誤，金額在元以內(nèi)內(nèi)的，由主管管財務的副總總經(jīng)理審批；萬元元以上的報公公司總經(jīng)理加加簽。第十四條預付款款和定金應按按對方單位或或個人設明細細帳進行明細細分類核算定期檢查預預付款和定金金，監(jiān)督合同同的履行第三節(jié)存貨管管理第十五條存貨，是是指企業(yè)在日日常生產(chǎn)經(jīng)營營過程中持有有以備出售，或或者仍然處在在生產(chǎn)過程，或或者在生產(chǎn)或或提供勞務過過程中將消耗耗的材料或物物料等，包括括各類材料、商商品、在產(chǎn)品品、半成品、產(chǎn)產(chǎn)成品等。第十六條工程物物資的管理1、工程物資的的采購：1)工程物資的的采購，根據(jù)據(jù)工程計劃和和預算，編制制總體采購計計劃

11、，報公司司領導審核后后執(zhí)行2)每月初，有有關部門根據(jù)據(jù)年度計劃、上上月工程物資資的實際消耗耗情況、工程程進度變化情情況及合理的的需要量制定定月度采購計計劃，嚴禁無無計劃盲目采采購。3)工程物資的的采購必須由由專人負責，采采購員應根據(jù)據(jù)經(jīng)審核過的的計劃及采購購清單實施采采購。2、工程物資的的入庫：1)工程物資購購進后，必須須認真驗收，嚴嚴把質量關、價價格關、數(shù)量量關，經(jīng)檢驗驗質量合格、數(shù)數(shù)量無誤后，方方能辦理入庫庫手續(xù)。2)工程物資入入庫驗收，發(fā)發(fā)現(xiàn)采購不合合格或不符要要求的，由采采購人員直接接負責；驗收收入庫后發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題的，由由保管員負責責。3)工程物資驗驗收時發(fā)現(xiàn)短短缺、毀損等等數(shù)量、質量量

12、上的問題，應應查明原因，落落實責任，其其中應由運輸輸部門負責的的，要填制工工程物資短缺缺毀損清單，由由運輸部門鑒鑒證后，連同同工程物資一一并送交倉庫庫。對于數(shù)量量尚未點清，驗驗質尚無結果果的工程物資資應單獨保管管，不得領用用。4)工程物資經(jīng)經(jīng)驗收后，保保管員應填制制收料單，一一式三聯(lián)，第第一聯(lián)材料采采購部留存，用用以考核工程程物資采購計計劃執(zhí)行情況況；第二聯(lián)隨隨同發(fā)票送交交財務部門報報賬；第三聯(lián)聯(lián)倉庫留存。5)采購人員向向財務部門報報賬時，原始始單據(jù)和入庫庫手續(xù)必須齊齊全，否則財財務人員有權權拒絕報賬。3、工程物資的的領用：1)工程物物資的領用必必須按領料單單的要求嚴格格填寫，領料料單如有缺項

13、項，保管員有有權拒絕發(fā)貨貨，倉庫材料料核算人員有有權拒絕受理理，并通知領領用人補填完完整。2)領料批批準權限，按按各級領導的的審批權的規(guī)規(guī)定辦理。4、工程物資的的庫存管理：1)倉庫必須建建立收、發(fā)、退退料責任制，嚴嚴格執(zhí)行驗收收，規(guī)范計量量工具、量尺尺過磅、點數(shù)數(shù)、估堆、驗驗質、上架、入入庫、立卡等等管理制度，做做到賬賬相符符、賬實相符符、賬證相符符。2)建立工程物物資管理臺賬賬，進行數(shù)量量、金額核算算，設立核算算人員，認真真填寫收、發(fā)發(fā)、退料憑證證，做到真實實可靠。3)倉庫根據(jù)收收、發(fā)、退料料單登記材料料明細賬，并并于月底報送送財務部門，與與財務部門核核對無誤。5、工程物資的的盤點清查制制度

14、：1)為了不影響響財務核算工工作，倉庫應應在每月255日結賬，編編報工程物資資變動表、支支出清單并附附收、發(fā)、退退料憑單及時時送交財務部部門。每月225日結賬時時，要做好收收、支、結存存的盤點工作作，核對庫存存數(shù)，從量上上查明盤盈、盤盤虧數(shù)，報送送財務部門。2)建立工程物物資定期清查查制度，采用用實地盤點的的方法，用點點數(shù)、過磅或或測量等方法法點清數(shù)量。盤盤點后，編制制庫存物資盤盤點表，將倉倉庫工程物資資卡片所列的的結存數(shù)和盤盤點的實有數(shù)數(shù)相核對，對對于賬實不符符的材料，應應切實查明原原因，分清責責任。工程物物資要求每季季度清查一次次。3)財務必須認認真做好原始始憑證的審核核工作，合理理組織工

15、程物物資的總分類類核算和明細細分類核算，做做到帳帳相符符、賬證相符符、賬實相符符，保證帳、卡卡、物、資金金四相等。4)做好工程物物資的索賠工工作。6、工程物資的的稽核：1)財務部應設設置專職的審審計人員(在公司的中中、遠期規(guī)劃劃中，視公司司的發(fā)展狀況況，成立獨立立的內(nèi)部審計計機構)，對工程物物資業(yè)務進行行核查，對工工程物資資金金的利用效益益進行分析。2)審計人員應應參與工程物物資的盤點，現(xiàn)現(xiàn)場觀察存貨貨的流動與控控制。在調查查過程中，還還應聽取生產(chǎn)產(chǎn)技術人員、工工程師及有關關專家的意見見。因為有些些工程物資的的專業(yè)技術性性強，相應的的管理措施也也很有專業(yè)技技術性，不了了解這些情況況，就很難對對

16、工程物資的的內(nèi)部控制制制度做出判斷斷。3)工程物資資資金利用效益益的考核是通通過對材料會會計核算反映映的存貨資金金使用情況的的計算、檢查查、分析（如如計算工程物物資周轉率、周周轉天數(shù)等指指標），以加加強工程物資資的管理，合合理使用資金金，加速資金金周轉，提高高資金利用效效率。第十七條低值易易耗品1.根據(jù)公司的的情況，規(guī)定定2000以下下，使用年限限較短，不作作為固定資產(chǎn)產(chǎn)核算的各種種用具、物品品以及在經(jīng)營營中使用的包包裝物、周轉轉材料等，為為低值易耗品品。2.低值易耗品品在購買之前前應根據(jù)需要要填寫購買申申請單，經(jīng)有有關部門審核核，公司領導導批準，方能能選購。一次次性購買低值值易耗品金額額在5

17、萬元以下的的，由申請部部門的部門經(jīng)經(jīng)理同意、歸歸口管理部門門審核，主管管副總經(jīng)理審審批；一次性性購買低值易易耗品金額在在5萬元以上的的，由申請部部門的部門經(jīng)經(jīng)理同意、歸歸口管理部門門審核，主管管財務的副總總經(jīng)理及公司司總經(jīng)理雙簽簽批準。3.非生產(chǎn)用低低值易耗品實實行歸口管理理，計算機類類低值易耗品品由信息資源源部管理，其其他非生產(chǎn)用用低值易耗品品由行政管理理部負責管理理各歸口管理部門門在低值易耗耗品的日常管管理中應進行行以下工作：1)參與供應商商的選擇評價價2)參與品種、型型號、規(guī)格、價價格的選擇3)負責驗收4)提出轉移、報報廢處理意見見及參與清理理5)參與組織資資產(chǎn)清查等4.非生產(chǎn)用低低值易

18、耗品由由行政管理部部統(tǒng)一購買5.為了加強對對在用低值易易耗品的管理理，應按使用用單位和部門門設置低值易易耗品登記簿簿。6.使用部門向向倉庫領用低低值易耗品，應應填制一式三三份的領用憑憑證，一份留留存?zhèn)}庫，作作為登記“庫存低值易易耗品卡片”的依據(jù)：一一份交給使用用部門為實物物管理的依據(jù)據(jù)。一份交給給會計部門作作為記賬的依依據(jù)；除此以以外，各部門門應建立“低值易耗品品卡片”由歸口管理理部門保管，控控制各使用部部門在用低值值易耗品。7.要建立以舊舊換新的賠償償制度，并及及時按照制度度的規(guī)定辦理理憑證，進行行會計處理，按按各使用部門門設置在用低低值耗品明細細賬（包括數(shù)數(shù)量和金額），定定期與實物核核對在

19、用低低值易耗品以以及使用部門門退回倉庫的的低值易耗品品，應加強實實物管理，并并在備查簿中中進行登記。8.公司的低值值易耗品報廢廢時，應由負負責使用部門門及時填制低低值易耗品報報廢單，填明明報廢低值易易耗品的數(shù)量量和原價。入入庫殘料按照照規(guī)定作價。由由于員工丟失失損壞，照章章應由員工賠賠償?shù)?，還要要注明應由員員工賠償?shù)慕鸾痤~和員工姓姓名及簽章，會會計部門應根根據(jù)報廢單進進行查審核對對，并計算報報廢低值易耗耗品的已提攤攤銷額和應補補提的攤銷額額。9.所有離開公公司的人員，應應辦理低值易易耗品的退庫庫手續(xù)，同時時，管理低值值易耗的人員員應監(jiān)督低值值易耗品的實實物管理。第十八條存貨應應當定期盤點點，每

20、年至少少盤點一次，盤盤點情況如與與賬面記錄不不符，應當于于查明原因后后，按時進行行會計處理，一一般在年終結結賬前處理完完畢。第十九條盤盈的的存貨，應當當相應沖減有有關成本費用用；盤虧或毀毀損的存貨，在在扣除過失人人或者保險公公司賠款和殘殘料價值后，應應當相應計入入有關成本、費費用，其中，由由于自然災害害造成的凈損損失，計入營營業(yè)外支出。財務部應于每會會計年度末對對比存貨的賬賬面價值和現(xiàn)現(xiàn)行市價，若若賬面價值低低于現(xiàn)行市價價，則應計提提存貨跌價損損失準備。第二十條及時辦辦理竣工決算算，正確核算算完工產(chǎn)品成成本對產(chǎn)成成品的入庫、出出庫及時進行行核算，確保保回款的及時時性，隨時掌掌握產(chǎn)成品庫庫存狀況

21、第二十一條出出租開發(fā)的房房屋、建筑物物按竣工決算算成本入賬，在在使用期限內(nèi)內(nèi)分期進行攤攤銷。建立出出租開發(fā)產(chǎn)品品臺帳或卡片片賬，定期進進行盤點，至至少每年一次次，評估出租租開發(fā)產(chǎn)品的的使用狀況，正正確、及時掌掌握資產(chǎn)的現(xiàn)現(xiàn)實價值。第二十二條對對工程支出進進行明細分類類核算，準確確核算在建工工程成本。預算內(nèi)工程支出出由主管財務務的副總經(jīng)理理批準。預算外工程支出出由總經(jīng)理會會同主管財務務的副總經(jīng)理理批準。第一條 企業(yè)的的對外投資按按投資回收期期的長短可分分為短期投資資和長期投資資。短期投資，是指指能夠隨時變變現(xiàn)并且持有有時間不準備備超過1年(含1年)的投資，包包括股票、債債券、基金等等。長期投資，

22、是指指除短期投資資以外的投資資，包括持有有時間準備超超過1年(不含1年)的各種股權權性質的投資資、不能變現(xiàn)現(xiàn)或不準備隨隨時變現(xiàn)的債債券、長期債債權投資和其其他長期投資資。長期投資應當單單獨進行核算算，并在資產(chǎn)產(chǎn)負債表中單單列項目反映映。對外投資管理的的基本目標為為：以最小的的投資風險獲獲得最大的投投資收益。第二條 公司對對外投資的審審批權限：長期投資一律由由總經(jīng)理審定定（遠期由戰(zhàn)戰(zhàn)略投資委員員會審定），報報董事會批準準第三條 進行行投資前應成成立投資項目目管理小組管理小組應應由總經(jīng)辦、財財務部、法律律顧問（中遠遠期包括戰(zhàn)略略投資部）等等相關人員組組成第四條 公司對對外進行長期期投資應遵守守國家

23、的法律律、法規(guī)，但但投資總額不不得超過公司司凈資產(chǎn)的550%。第五條 為了有有效利用公司司內(nèi)部的閑置置資金，提高高公司收益水水平，可以進進行短期投資資，但只能投投資于風險小小的項目，不不得進行股票票買賣短期期投資總額不不得超過公司司凈資產(chǎn)的110進行投資前必須須提交投資申申請報告，按按照審批權限限經(jīng)主管財務務的副總經(jīng)理理或公司總經(jīng)經(jīng)理批準后方方可執(zhí)行第六條 公司在在進行長期投投資之前，應應由投資項目目小組進行投投資立項的前前期調查和可可行性研究，包包括投資環(huán)境境、投資機會會、投資收益益和投資風險險的分析。對對每一個投資資項目方案，均均應編制預期期現(xiàn)金流量表表，通過考核核以下指標，篩篩選出最佳投

24、投資方案：1. 投資方案案的凈現(xiàn)值2. 投資方案案的內(nèi)部報酬酬率3. 投資方案案的回收期投資項目小組應應將投資項目目可行性研究究報告報送公公司總經(jīng)理審審批后實施。公公司章程規(guī)定定需報經(jīng)公司司董事會的，經(jīng)經(jīng)董事會討論論后，由董事事長簽字生效效。第七條 計財部部應定期編制制投資效益分分析表，對投投資項目負責責人進行考核核， 據(jù)此對投資資項目負責人人進行獎懲。企業(yè)應當于每年年年度終了，對對各項投資進進行全面檢查查，并根據(jù)謹謹慎性原則的的要求，合理理地預計各項項投資可能發(fā)發(fā)生的損失，對對可能發(fā)生的的各項長期投投資損失計提提長期投資減減值準備；對對可能發(fā)生的的各項短期投投資損失計提提短期投資跌跌價準備。

25、 固定資產(chǎn)管理 第一條 公司使使用期限超過過一年的房屋屋、建筑物、機機器、機械、運運輸工具以及及其他與生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營有關的的設備、器具具、工具等列列作固定資產(chǎn)產(chǎn)。不屬于生生產(chǎn)經(jīng)營主要要設備的物品品單位價值在在2000元以以上，并且使使用期限超過過2年的，也應應當列為固定定資產(chǎn)。第二條固定資資產(chǎn)管理的基基本目標是：正確進行固固定資產(chǎn)投資資，維護、保保管好現(xiàn)有固固定資產(chǎn)，保保證公司固定定資產(chǎn)的安全全和完整，提提高固定資產(chǎn)產(chǎn)利用率。外購固定資產(chǎn)應應按計劃進行行。第三條 實行行固定資產(chǎn)歸歸口管理。在公司財務部統(tǒng)統(tǒng)一管理固定定資產(chǎn)的原則則下，按照固固定資產(chǎn)的類類別和管理要要求，由有關關部門負責歸歸口分管，根

26、根據(jù)固定資產(chǎn)產(chǎn)的使用地點點，由各使用用單位負責具具體管理，并并進一步落實實到部門和個個人。做好固固定資產(chǎn)的日日常維護、保保養(yǎng)和修理，堅堅持“誰使用、誰誰維護、誰保保養(yǎng)”的原則。財財務部對各項項固定資產(chǎn)的的安全、完整整和有效使用用負有協(xié)調、監(jiān)監(jiān)控、組織管管理的責任。1、公司固定資資產(chǎn)的歸口管管理部門可設設定為：1) 房屋、建建筑物：由行行政管理部負負責管理2) 辦公用家家具、其他設設備、機動車車輛：由行政政管理部負責責管理3) 計算機類類設備：由信信息資源部負負責管理2、各歸口管理理部門在固定定資產(chǎn)的日常常管理中應進進行以下工作作：1) 與固定資資產(chǎn)技改、更更新、購置及及大修理項目目調研2) 參

27、與選型型立項3) 負責驗收收4) 提出轉移移、報廢處理理意見及參與與清理5) 負責組織織招標6) 參與組織織資產(chǎn)清查等等第四條對固定資資產(chǎn)實行預算算管理，未列列入預算的購購置不予以批批準。新增的的固定資產(chǎn)要要有可行性分分析。在購置置之前，要寫寫出請購報告告。經(jīng)歸口管管理部門初審審后，上報公公司財務部預算外項目目確為經(jīng)營活活動急需，需需報經(jīng)財務部部、歸口管理理部門會簽后后，報公司主主管財務的副副總經(jīng)理和總總經(jīng)理會簽。購置固定資產(chǎn)，各各部門經(jīng)理必必須提交書面面報告，交財財務部審核預預算，經(jīng)主管管財務的副總總經(jīng)理審批后后方可用款。公司辦公用固定定資產(chǎn)由行政政管理部統(tǒng)一一購買第五條各部門的的固定資產(chǎn)統(tǒng)

28、統(tǒng)一由公司財財務部建帳管管理，財務部部門根據(jù)固定定資產(chǎn)的購置置發(fā)票、領用用單據(jù)及時登登記固定資產(chǎn)產(chǎn)帳，統(tǒng)一提提取折舊建建立固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片或臺帳帳，固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片一式兩兩份，一份留留在公司財務務部，一份給給使用部門。固固定資產(chǎn)的實實物管理實行行“部門經(jīng)理負負責制”，任何部門門經(jīng)理的調動動、離任等都都必須將固定定資產(chǎn)的管理理納入審記范范圍。對于賬賬實不符的，應應查明原因，分分清責任。固定資產(chǎn)領用人人應當妥善保保管本人領用用的固定資產(chǎn)產(chǎn),發(fā)生丟失或或毀損必須照照價賠償。第六條 調離公公司的員工,不論其領用用的固定資產(chǎn)產(chǎn)是在哪個部部門時購領的的，均須完整整地交出所領領用的固定資資產(chǎn)，否則不不予辦理調動

29、動手續(xù)。未調調出公司，同同時又必須隨隨調動人轉移移的固定資產(chǎn)產(chǎn)，應由本人人提出申請，經(jīng)經(jīng)主管副總經(jīng)經(jīng)理批準，辦辦理固定資產(chǎn)產(chǎn)的轉移手續(xù)續(xù)。第七條定期對固固定資產(chǎn)進行行清查1. 固定資產(chǎn)產(chǎn)清查是從盤盤點實物開始始的。在盤點點過程中，要要認真核對帳帳面價值，重重新鑒定質量量，查明存在在的各種問題題。合理計提提固定資產(chǎn)減減值準備2. 公司的固固定資產(chǎn)每年年實地盤點一一次，如果發(fā)發(fā)現(xiàn)盤盈、盤盤虧和毀損固固定資產(chǎn)，由由負責保管或或負責使用的的部門查明原原因，寫出書書面報告，固固定資產(chǎn)盤虧虧、毀損發(fā)生生的凈損失不不超過1000萬元的，由由總經(jīng)理和主主管財務的副副總經(jīng)理雙簽簽審批，超過過100萬元的的報董事會審審批。3. 公司出售售固定資產(chǎn)的的收入減除清清理費用和固