2017年北京內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)：大亞灣核電站審計考試試題

1、2017年北京內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)：大亞灣核電站審計考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）.在開展審計工作時，內(nèi)部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領(lǐng)犯罪。區(qū)別舞弊和各種 形式的白領(lǐng)犯罪的重要特征是A：舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為；B：不象其他的白領(lǐng)犯罪，舞弊總是不利于外部當(dāng)事方；C：白領(lǐng)犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益；D：白領(lǐng)犯罪通常是由外部人員進(jìn)行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內(nèi)部人員進(jìn)行的， 旨在使組織獲利。.在部分完成對應(yīng)付賬款部門的內(nèi)部控制

2、審計之后，審計師懷疑該部門已發(fā)生某種舞弊行為。 為了確認(rèn)是否確實存在舞弊，審計師應(yīng)該應(yīng)用的最佳抽樣方法是A：對該部門在過去一年中處理過的憑證進(jìn)行簡單隨機抽樣；B：對被該部門經(jīng)理確定為行為可疑的職員在過去一年中處理過的憑證進(jìn)行判斷抽樣；C：對該部門在過去一年中處理過的憑證進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣；D：對該部門在過去一年中處理過的憑證進(jìn)行PPS抽樣（概率與樣本規(guī)模成正比抽樣）。.在測試存貨控制的有效性時，內(nèi)部審計師在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)許多賬項調(diào)整涉及機 床加工部的業(yè)務(wù)。該機床加工部去年同樣導(dǎo)致了超常的多于其他部門的存貨控制循環(huán)賬款調(diào) 整。內(nèi)部審計師應(yīng)該：A：與管理部門協(xié)商并采用其他業(yè)務(wù)程序，以確定機床加工

3、部的交易循環(huán)控制制度和程序是 否充分；B：不再深入審計工作，因為業(yè)務(wù)工作方案中設(shè)計的分析性程序中未表明這點；C：提醒內(nèi)部審計管理部門可能存在舞弊；D：在工作底稿中注明下次檢查時詳細(xì)檢查該問題。.在對EDI購貨系統(tǒng)評估時可能成為注意事項的有A：信息技術(shù)人員工作完成量的增加；B：業(yè)務(wù)交易活動的增加；C：市場競爭的增加；D：市場競爭的減少。. 一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計師對 管理層提出的對工作進(jìn)行重新組織，由同一個人來設(shè)計、安裝和操作計算機應(yīng)用程序的建議 進(jìn)行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？A： a.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也

4、不會降低工作效率和生產(chǎn)率。B： b.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。C： c.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應(yīng)的能力。D： d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。.在初步調(diào)查過程中，某內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對以前發(fā) 票中的重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明A：有必要進(jìn)行額外的測試，以便確定相關(guān)控制和目前對供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性。B：對于多付款的款項存在沒有記錄相應(yīng)負(fù)債的可能性。C：驗收部門用以保證及時通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全。D：存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計。.在確定關(guān)

5、于以下哪項內(nèi)容的存在假定時，函證最為有效A：就公司開發(fā)的專門程序授予專利B：給某機器車間添加一臺煉鋼機器C：寄售存貨D：在正常業(yè)務(wù)期間銷售商品.在有些國家，政府部門已制定了審計標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國的總審計署6人0）為政府審計的開 展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計時， 審計師應(yīng)該A：僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；B：受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；C：僅受政府審計標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；D：遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。.詢問管理部門II、觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序m、實物檢查w、外部提供的資料 A：m、w、n、iB：w、i、n、mi

6、c：n、w、i、mD：w、m、i、n.下表描述的是某公司三年的應(yīng)收賬款信息第一年第二年第三年應(yīng)收賬款凈額占總資產(chǎn) 的比例23.4% 27.3% 30.8%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率6.9% 6.05% 5.21%以下都是對上述變化的合理 解釋，除了A：低計了壞賬準(zhǔn)備。B：賒銷和收款程序無效。C：可能記錄了虛假銷售。D：高估了賒銷的銷售退回。.內(nèi)部審計師對需要收集的信息的種類和數(shù)量進(jìn)行判斷。這種判斷的首要目的是A：最大程度的降低審計成本；B：遵守標(biāo)準(zhǔn)；C：為審計發(fā)現(xiàn)和建議提供健全的依據(jù)；D：消除得出不正確結(jié)論的風(fēng)險。.在項目管理中，以下哪項對一項活動只使用一個時間估計。A：確定性模型B：隨機模型C：概率模型

7、D：穩(wěn)定狀態(tài)模.以下哪類自然人股東及其直系親屬不得擔(dān)任該上市公司的獨立董事？A：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上。B：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份2%以上。C：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份3%以上。D：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上。.在對非盈利組織的對外捐贈進(jìn)行檢查時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權(quán)委 員會（含外部的代表）的批準(zhǔn)，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈都經(jīng)總經(jīng) 理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈授權(quán)委員會的主席（也是董事會成員）提議在審計報告提交前，委 員會可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準(zhǔn)了對外捐 贈，內(nèi)部審

8、計師應(yīng)該A：將這些事項寫進(jìn)審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對外捐贈都要詳 細(xì)報告，并且內(nèi)部審計師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形；B：與捐贈授權(quán)委員會的主席討論此事，確定早些時不批準(zhǔn)上述捐贈的道理。如果對外捐贈 是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準(zhǔn)捐贈事項的有關(guān)討論；C：不對捐贈存在的問題進(jìn)行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準(zhǔn)；D：向?qū)徲嬑瘑T會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。.根據(jù)以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時最好的是下 列哪一項？A： a.自下而上的設(shè)計。B： b.生命周期法。C：二自頂向下的設(shè)計。D： &原型方法。.業(yè)務(wù)范圍的確定應(yīng)足

9、以實現(xiàn)業(yè)務(wù)的目標(biāo)。在制定業(yè)務(wù)計劃時，內(nèi)部審計師應(yīng)該考慮A：重大的不合規(guī)性的可能性；B：包括在業(yè)務(wù)工作方案中的信息；C：業(yè)務(wù)程序的結(jié)果；D：所需資源。.內(nèi)部審計部門使用整合測試法(ITF)對其薪金處理進(jìn)行測試。內(nèi)部審計部門確認(rèn)了計算機 程序中設(shè)置的關(guān)鍵控制與處理步驟，設(shè)定了測試數(shù)據(jù)來測試計算機程序，并提交了整年的測 試交易。假定內(nèi)部審計師在測試結(jié)果中未發(fā)現(xiàn)任何差異，他們可以得出以下哪項結(jié)論A：該系統(tǒng)準(zhǔn)確地計算了員工全年的工作時間，并且這些工作時間數(shù)已恰當(dāng)?shù)厮徒恍浇鸩块T 并得到了準(zhǔn)確的處理；B：所有員工的全年工資都是準(zhǔn)確支付的，并且這些支付是準(zhǔn)確計算的；C：計算機化的應(yīng)用軟件及其控制程序在過去的年

10、份里對工資的處理是準(zhǔn)確的；D：以上答案都正確。.保險公司正通過計算機媒介從醫(yī)院接收住院保險申請，沒有任何書面文件從醫(yī)院傳送至 保險公司。在以下情形下檢查舞弊時下列哪項控制程序最為有效？A：使用整合測試工具來測試這一程序的正確性，并采用易識別的數(shù)據(jù)處理方式；B：開發(fā)監(jiān)控程序，以辯明根據(jù)人口統(tǒng)計類別判斷出的非正常型的要求及非正常數(shù)目的要求， 以便申請部門進(jìn)行調(diào)查；C：使用通用審計軟件，將權(quán)利確認(rèn)號碼與有效政策持有機構(gòu)的主要條文加以對照；D：開發(fā)對某特定醫(yī)院接收的所有事項進(jìn)行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理 方式處理。.在以下哪種情況下，首席風(fēng)險官的職能最有效？A：作為高級管理層的一員來管

11、理風(fēng)險。B：與直線管理者一起管理風(fēng)險。C：與首席審計執(zhí)行官一起管理風(fēng)險。D：作為企業(yè)風(fēng)險管理團(tuán)隊的一員來監(jiān)督風(fēng)險。.以下哪項內(nèi)容可提供關(guān)于可審計對象之風(fēng)險的最為可靠的信息？A：帶有回歸分析的情景假設(shè)B：以往的審計發(fā)現(xiàn)和管理失敗的案例C：損失的后果和經(jīng)濟(jì)可預(yù)見性D：在內(nèi)部審計部門開展的管理評估和協(xié)作. 一個美國公司一家德國公司在德國證券交易所購買相同的證券并持有1年，在這一年中 德國馬克相對于美元發(fā)生貶值。相對于德國公司的回報，美國公司的回報將A：變高。B：變低。C：無法確定。D：不變。.評價工作績效最失效的方法是A： a.特質(zhì)導(dǎo)向法B： b.行為導(dǎo)向法C： c.結(jié)果導(dǎo)向法D： 5目標(biāo)導(dǎo)向法.下

12、列不屬于內(nèi)部審計師防止舞弊的責(zé)任的是A：確定是否組織環(huán)境有利于增強控制意識。B：保證防止舞弊的發(fā)生。C：關(guān)注可能發(fā)生舞弊的活動。D：評估管理當(dāng)局為防止舞弊發(fā)生而采取的行動的有效性。.內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的目標(biāo)不包括以下哪項A：為內(nèi)部審計業(yè)績的考評確立了依據(jù)；B：指導(dǎo)內(nèi)部審計師的道德行為；C：描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計實務(wù)的基本原則；D：扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運營。.根據(jù)以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時最好的是下 列哪一項？A： a.自下而上的設(shè)計。B： b.生命周期法。C：二自頂向下的設(shè)計。D： &原型方法。.審計人員注意到，企業(yè)可能向一個假的但可能存在的公司付

13、款這一舞弊行為。該企業(yè)負(fù) 責(zé)所有生產(chǎn)線采購任務(wù)的采購員，其個人的采購限額是$500000,限額內(nèi)的采購業(yè)務(wù)不需要 任何人的審核。為證實審計人員的懷疑，下面哪種審計程序最為有效A：運通過審計軟件，列出金額在$500000以上的所有采購業(yè)務(wù)，確定它們是否受到適當(dāng)?shù)?審批；B：運用“抽點”（Sanpshot）技術(shù)，跟蹤可疑采購員的一切交易活動；C：運用通用審計軟件，選取開支在$500000以下的隨機樣本，確定它們是否受到適當(dāng)?shù)膶?批；D：運用通用審計軟件，列出各生產(chǎn)線的主要供應(yīng)商，選取其中與新供應(yīng)商有關(guān)的已付款的 發(fā)票樣本，并檢查相應(yīng)的服務(wù)或貨物是否以收到。.以下哪項內(nèi)容屬于應(yīng)該納入內(nèi)部審計部門章程

14、的權(quán)威因素？A：獲取外部審計師的審計紀(jì)錄；B：應(yīng)該向?qū)徲嬑瘑T會披露的各類信息的抽樣樣本；C：確認(rèn)即將成為被審計對象的公司內(nèi)部部門；D：獲取與開展審計相關(guān)的記錄、人員和實物財產(chǎn)。.作為某制造公司的環(huán)境、安全和健康隹5用自檢系統(tǒng)的重要組成部分，在一定工作區(qū)域或 場所內(nèi)的有關(guān)沖突是由一個ESH職員和運營經(jīng)理來處理的。如果缺陷不能及時被糾正，這 個ESH職員會將其輸入跟蹤數(shù)據(jù)庫，這個數(shù)據(jù)庫可以通過局域網(wǎng)傳輸?shù)剿胁块T。ESH運營 經(jīng)理利用這個數(shù)據(jù)庫每季度向高級管理層提供自檢系統(tǒng)檢查情況的報告。內(nèi)部審計師注意到， 由運營經(jīng)理輸入關(guān)閉信息和確認(rèn)已經(jīng)完成糾正行動。如下控制系統(tǒng)的哪一種變化可以作為潛 在利益沖

15、突的補救措施？A：不需要增加控制措施，因為季度報告由高級管理層來復(fù)查，這種情況提供了充分的監(jiān)督。B：不需要增加控制措施，因為在最適當(dāng)?shù)牡攸c實施了糾正行動，并評估了行動的充分性和 完成情況。C：在關(guān)閉信息輸入系統(tǒng)后，應(yīng)由該區(qū)域檢查團(tuán)的ESH職員進(jìn)行復(fù)查，以核實鎖合信息。D： ESH部門的秘書負(fù)責(zé)根據(jù)操作經(jīng)理所作的備忘錄，將所有信息輸入系統(tǒng)。.如果管理層沒有為組織建立風(fēng)險管理流程，內(nèi)部審計師應(yīng)建議此類流程的建立。在風(fēng)險 管理流程的最初建立過程中，內(nèi)部審計師應(yīng)該更適于開展以下哪項工作A：積極的、補充傳統(tǒng)確認(rèn)活動的作用B：管理已確認(rèn)的風(fēng)險C：假定風(fēng)險歸屬D：監(jiān)督作用，確定充分、有效的流程是適當(dāng)?shù)?如果

16、整個經(jīng)濟(jì)的一般利率水平提高，那么A：通貨膨脹壓力將增加，從而導(dǎo)致對消費者銷售產(chǎn)品的短期增加B：總體商務(wù)和融資活動將增加，從而推動利潤和股票價格的上揚C：投資者將拋售股票，轉(zhuǎn)向債券市場錄求更高回報D：更多的投資者將進(jìn)入股票市場.根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計劃、程序、法律和規(guī)定；B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證；C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險；D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。.以下哪項內(nèi)容將為保證資金電匯過程中數(shù)據(jù)只送給經(jīng)過授權(quán)的用戶提供最強有力的控 制？A：允許國際互聯(lián)網(wǎng)

17、協(xié)議在路由器安裝表中重新引導(dǎo)命令；B：要求匯出方和接受地點都使用指示標(biāo)記；C：要求接受方金融機構(gòu)使用回叫系統(tǒng)；D：只用清晰的文本傳送數(shù)據(jù)，以防止擅自竊聽。.以下哪項增長后會引起國內(nèi)生產(chǎn)總值下降？A：通貨膨脹B：出口C：進(jìn)口D：消費支出.為了確定生產(chǎn)工藝變動時采購需求是否及時更新，以下各審計程序中最有效的是A：按照當(dāng)前生產(chǎn)計劃和材料需求計劃(MRP)重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié) 果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較。B：將測試數(shù)據(jù)輸入局域網(wǎng)(LAN)并將由測試數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù) 量相比較。C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比

18、較。D：抽取若干期的生產(chǎn)計劃和材料需求計劃心區(qū)，并踉蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確。.對于編制審計工作稿來說，應(yīng)用軟件的用處最小的是下列哪一項？A： a.實用軟件。B： b.數(shù)據(jù)庫軟件。C： c.電子表格軟件。D： d.文字處理軟件。.在進(jìn)行審計訪問之前發(fā)送內(nèi)控問卷有許多好處，但以下哪一項除外？A：被審計部門經(jīng)理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估；B：問卷有助于被審計部門經(jīng)理理解審計范圍C：編制問卷有助于審計師計劃審計范圍、組織需要收集的信息D：被審計部門經(jīng)理將只答復(fù)問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息。.內(nèi)部審計機構(gòu)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素A：根據(jù)多年工作經(jīng)驗設(shè)定的報酬計劃。B：識別員工

19、特殊愛好的方案。C：對人力資源選聘標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計。D：發(fā)展員工以及向員工提供咨詢服務(wù)的非正式方案。.通常，在系統(tǒng)開發(fā)的過程中，下列哪一種情況會增加開發(fā)草率的、無效的系統(tǒng)的風(fēng)險？ A： a.更加強調(diào)內(nèi)部控制。B： b.知識庫系統(tǒng)的使用。C： c.組織對信息系統(tǒng)依賴的增加。D： d.競爭對系統(tǒng)功能帶來的壓力不斷增加。.在計劃審計業(yè)務(wù)時，調(diào)查不會對以下哪項有幫助A：取得控制的初步調(diào)查B：確認(rèn)業(yè)務(wù)重點的范圍C：取得業(yè)務(wù)客戶對控制問題的評論和建議D：評價控制的充分性和有效性.審計委員會最有可能參與批準(zhǔn)；A：員工晉升與調(diào)薪；B：內(nèi)部審計報告與建議；C：審計工作日程表；D：內(nèi)部審計主管任命。. 一個公司擁有

20、一個非常大型的廣泛分布的內(nèi)部審計部門。管理層決定實施一套計算機系 統(tǒng)來方便審計師之間的溝通。系統(tǒng)說明要求每個審計師可以方便地發(fā)送、編輯和回答消息。 信息的傳輸必須迅速，而且準(zhǔn)備信息的成本必須低廉。以下哪種系統(tǒng)最好地滿足系統(tǒng)說明 A：工具軟件；B： BBS系統(tǒng)；C：電子郵件系統(tǒng)；D： PBX系統(tǒng)；.風(fēng)險評估可以采取不同的形式，但一般都包括I .對已識別風(fēng)險的描述；II.對審計控制 的測試；m.對風(fēng)險進(jìn)行評級的制度；w.樣本規(guī)模的確定。A：只有I和n是對的。b：只有I和m是對的。c：只有I、m和w是對的。d：只有n、m和w是對的。.下列關(guān)于用磁盤介質(zhì)作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項？A： a

21、.磁盤存儲器要求文件在一個單獨的處理過程中進(jìn)行讀寫。B： b.磁盤存儲器要求將寫標(biāo)志去掉，將無法保護(hù)在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤地寫入。C： c.磁盤存儲器可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的方法來修改記錄。D： d.磁盤存儲器要求對文件進(jìn)行組織，并且以連續(xù)的順序進(jìn)行處理。.管理當(dāng)局為評價這一建議應(yīng)考慮的額外標(biāo)準(zhǔn)不包括A：內(nèi)部審計人員現(xiàn)有的專業(yè)知識。B：被提議審計的總體成本。C：發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性。D：外部審計師對一次性審計想法的堅持。.對于采用ISO9000標(biāo)準(zhǔn)的好處，以下哪一項不正確？A： ISO9000允許公司在不共享非公開的信息的情況下，來理解內(nèi)部的消費者和用戶。B： ISO9000認(rèn)證將有助于公司揭示內(nèi)部流程和質(zhì)量改進(jìn)。C：公司采用IS09000標(biāo)準(zhǔn)可以允許其