決算管理制度

1、決算管理制度第一章 總 則第一條 為準確確核算公公司資產(chǎn)產(chǎn)和收益益，及時時了解公公司的經(jīng)經(jīng)營情況況，加強強決算管管理，特特制定本本制度。第二章 月度結(jié)結(jié)算第二條 月度終終了必須須辦理月月度結(jié)算算，月度度結(jié)算是是運用核核算資料料對會計計月度期期間內(nèi)股股份公司司業(yè)務(wù)及及財務(wù)的的動態(tài)、各各項業(yè)務(wù)務(wù)狀況和和經(jīng)營成成果所做做的數(shù)字字總結(jié)和和文字說說明。月月度決算算報告包包括月度度結(jié)算報報表和月月度結(jié)算算說明書書。第三條 公司于于每月最最后一天天開始上上一月度度結(jié)算工工作，認認真核對對帳務(wù)、清清點核實實現(xiàn)金庫庫存和財財產(chǎn)，正正確計算算收支，核核實損益益。確保保數(shù)字準準確、記記載完整整、反映映真實、帳帳實相

2、符符。第四條 由財務(wù)務(wù)部下達達辦理結(jié)結(jié)算工作作的通知知，提出出決算工工作中應(yīng)應(yīng)注意的的事項和和要求。第五條 月度結(jié)結(jié)算報表表的種類類主要有有：月度業(yè)務(wù)狀狀況報告告表；資產(chǎn)負債表表；損益表；現(xiàn)金流量表表；對月度發(fā)生生的重大大事項進進行說明明。第六條 對財務(wù)務(wù)狀況、經(jīng)經(jīng)營情況況、成本本費用控控制情況況及其影影響原因因進行全全面分析析。按年年初制訂訂的預(yù)算算，逐項項對比，對對變化原原因進行行分析，找找出問題題并提出出建議，預(yù)預(yù)測業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)展前前景，形形成決算算報告。于于結(jié)算日日終了55日內(nèi)上上報。第三章 年度決決算第七條 年度終終了必須須辦理年年度決算算，年度度決算是是運用核核算資料料對會計計年度內(nèi)內(nèi)

3、股份公公司業(yè)務(wù)務(wù)及財務(wù)務(wù)的動態(tài)態(tài)、各項項業(yè)務(wù)狀狀況和經(jīng)經(jīng)營成果果所做的的數(shù)字總總結(jié)和文文字說明明。決算算報告包包括決算算報表和和決算說說明書。第八條 公司于于12月月開始決決算準備備工作，認認真核對對帳務(wù)、清清理呆滯滯賬款，處處理帳務(wù)務(wù)懸案，清清點核實實現(xiàn)金庫庫存和財財產(chǎn)，正正確計算算收支，核核實損益益。確保保數(shù)字準準確、記記載完整整、反映映真實、帳帳實相符符。 公司財財務(wù)部負負責制定定年度財財務(wù)決算算、利潤潤分配和和彌補虧虧損方案案的編制制標準和和工作要要求，下下達辦理理決算工工作的通通知，提提出決算算工作中中應(yīng)注意意的事項項和要求求。 公司財財務(wù)部負負責匯總總編制公公司的年年度財務(wù)務(wù)決算方

4、方案、利利潤分配配和彌補補虧損方方案。公司財務(wù)部部會同監(jiān)監(jiān)察審計計部對子子、分公公司及的的財務(wù)決決算方案案的真實實性以及及利潤分分配和彌彌補虧損損方案的的合理性性與執(zhí)行行情況審審核。第十條 決算報報表的種種類主要要有：年度業(yè)務(wù)狀狀況報告告表；資產(chǎn)負債表表；損益表；現(xiàn)金流量表表；有關(guān)附表；對年度發(fā)生生的重大大事項進進行說明明。 有有關(guān)附表表包括：利潤分分配表、機機構(gòu)人員員情況表表、固定定資產(chǎn)明明細表、所所得稅清清算表等等第十一條 對財財務(wù)狀況況、經(jīng)營營情況、成成本費用用控制情情況及其其影響原原因進行行全面分分析。按按年初制制訂的預(yù)預(yù)算，逐逐項對比比，對變變化原因因進行分分析，找找出問題題并提出出

5、建議，預(yù)預(yù)測業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)展前前景，形形成決算算報告。于于決算日日終了115日內(nèi)內(nèi)上報。附件一：預(yù)預(yù)算流程程圖分子公司總經(jīng)理分子公司財務(wù)部財務(wù)部總裁董事局各部門分子公司總經(jīng)理分子公司財務(wù)部財務(wù)部總裁董事局各部門預(yù)算指導(dǎo)文件下達預(yù)算任務(wù)編制各項預(yù)算預(yù)算指導(dǎo)文件下達預(yù)算任務(wù)編制各項預(yù)算匯總平衡匯總平衡審核NN審核NN轉(zhuǎn)達YYY轉(zhuǎn)達YYYN匯總平衡編制總預(yù)算審核編制預(yù)算N匯總平衡編制總預(yù)算審核編制預(yù)算NYNYYN審核YN審核N審批N審批YYYY轉(zhuǎn)達下達預(yù)算目標執(zhí)行N轉(zhuǎn)達下達預(yù)算目標執(zhí)行N 注 ：審審核過程程通過總總裁領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)的年度度預(yù)算質(zhì)質(zhì)詢會進進行附件二：預(yù)預(yù)算表格格表1：XXX業(yè)務(wù)銷銷售收入入預(yù)算表表單

6、位： 年度度 資資料提供供部門：項目金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計銷售量單位售價銷售收入其他收入收入合計預(yù)計現(xiàn)金收收入期初應(yīng)收賬賬款1月份銷售售2月份銷售售3月份銷售售4月份銷售售5月份銷售售6月份銷售售7月份銷售售8月份銷售售9月份銷售售10月份銷銷售11月份銷銷售12月份銷銷售預(yù)計現(xiàn)金收收入合計計期末應(yīng)收賬賬款余額額總經(jīng)理： 市市場（銷銷售）部部門經(jīng)理理： 制制表： 表2：XXX業(yè)務(wù)生生產(chǎn)成本本預(yù)算表表單位： 年年度 資料提提供部門門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預(yù)算

7、金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%原料：工資：制造費用：生產(chǎn)成本合合計100100100100100100100100100100100100100預(yù)計生產(chǎn)量量單位成本本月預(yù)計現(xiàn)現(xiàn)金支出出本月應(yīng)付賬賬款余額額表3：XXX業(yè)務(wù)銷銷售費用用預(yù)算表表單位： 年年度 資料提提供部門門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%運輸費裝卸

8、費包裝費保險費維修費展覽費差旅費廣告費代銷手續(xù)費費銷售服務(wù)費費銷售人員工工資銷售人員獎獎金銷售人員福福利折舊費修理費物料消耗其他經(jīng)費銷售費用合合計100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計現(xiàn)現(xiàn)金支出出本月應(yīng)付款款表4：XXX業(yè)務(wù)管管理費用用預(yù)算表表單位： 年年度 資料提提供部門門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%公司經(jīng)費：管理人員工工資管理人員獎獎金職工福利費費差旅

9、費辦公費折舊費修理費物料消耗低值易耗品品攤銷其他公司經(jīng)經(jīng)費公司經(jīng)費小小計工會經(jīng)費職工教育經(jīng)經(jīng)費勞動保險費費待業(yè)保險費費董事會費咨詢費審計費訴訟費排污費綠化費稅金土地使用費費土地損失補補償費技術(shù)轉(zhuǎn)讓費費技術(shù)開發(fā)費費無形資產(chǎn)攤攤銷開辦費攤銷銷業(yè)務(wù)招待費費壞帳損失存貨盤虧、毀毀損和報報廢損失失其他管理費費用管理費用合合計100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計現(xiàn)現(xiàn)金支出出本月應(yīng)付款款表5：總部部管理費費用預(yù)算算表單位： 年年度 資料提提供部門門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預(yù)算金額%預(yù)算金額%

10、預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%辦公費差旅費招待費通訊費培訓(xùn)費管理費用合合計100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計現(xiàn)現(xiàn)金支出出本月應(yīng)付款款表6：XXX業(yè)務(wù)財財務(wù)費用用預(yù)算表表單位： 年年度 資料提提供部門門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%利息凈支出出金融機構(gòu)手手續(xù)費其它財務(wù)費費用財務(wù)

11、費用合合計100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計現(xiàn)現(xiàn)金支出出本月應(yīng)付款款表7：XXX業(yè)務(wù)資資本支出出預(yù)算表表單位： 年度度 資料提提供部門門：項目金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計土地及房屋屋機械設(shè)備各項設(shè)施預(yù)付定金合 計審批： 審核核： 制制表： 表8：總部部資本支支出預(yù)算算表單位： 年度度 資資料提供供部門：項目金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計土地及房屋屋機械設(shè)備各項設(shè)施預(yù)付定金合 計審批： 審核核： 制表： 表9：XXX業(yè)務(wù)

12、現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算算表單位： 年度度 資資料提供供部門：項目金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計期初現(xiàn)金余余額加：現(xiàn)金收收入可供使用現(xiàn)現(xiàn)金減：各項現(xiàn)現(xiàn)金支出出產(chǎn)品成本銷售費用管理費用財務(wù)費用資本性支出出所得稅股利支出合計現(xiàn)金多余或或不足向銀行借款款向股份公司司其他企企業(yè)借款款還銀行借款款還股份公司司其他企企業(yè)借款款借款利息合計期末現(xiàn)金余余額審批： 審審核： 制表： 表10：總總部現(xiàn)金金預(yù)算表表單位： 年度度 資資料提供供部門：項目金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計期初現(xiàn)金余余額加：現(xiàn)金收收

13、入可供使用現(xiàn)現(xiàn)金減：各項現(xiàn)現(xiàn)金支出出管理費用資本性支出出支出合計現(xiàn)金多余或或不足向股份公司司其他企企業(yè)借款款還股份公司司其他企企業(yè)借款款借款利息合計期末現(xiàn)金余余額審批： ： 審審核： 制表表： 表11：XXX業(yè)務(wù)務(wù)損益預(yù)預(yù)算表編制單位： 年度 單單位：元元項目行次本年預(yù)計數(shù)數(shù)一、產(chǎn)品銷銷售收入入減：產(chǎn)品銷銷售成本本銷售費用經(jīng)營稅金及及附加二、產(chǎn)品銷銷售利潤潤加：其他業(yè)業(yè)務(wù)利潤潤減：管理費費用財務(wù)費用三、經(jīng)營利利潤加：投資收收益營業(yè)外收入入減：營業(yè)外外支出四、利潤總總額表12：公公司損益益預(yù)算表表編制單位： 年度 單單位：元元項目行次本年預(yù)計數(shù)數(shù)一、主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入減：主營業(yè)業(yè)務(wù)成本本銷售費用經(jīng)

14、營稅金及及附加二、主營業(yè)業(yè)務(wù)利潤潤加：其他業(yè)業(yè)務(wù)利潤潤減：管理費費用財務(wù)費用三、經(jīng)營利利潤加：投資收收益營業(yè)外收入入減：營業(yè)外外支出四、利潤總總額表13：XXX業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算資資產(chǎn)負債債表編制單位： 年年 月 日 單位位：元資產(chǎn)行數(shù)年初數(shù)年末數(shù)負債及所有有者權(quán)益益行數(shù)年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金1短期借款29短期投資2應(yīng)付票據(jù)30應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付帳款31應(yīng)收帳款4預(yù)收帳款32減：壞帳準準備5其他應(yīng)付款款33應(yīng)收帳款凈凈額6應(yīng)付工資34預(yù)付帳款7應(yīng)付福利費費35其他應(yīng)收款款8未交稅金36存貨9未付利潤37其中：在建建開發(fā)產(chǎn)產(chǎn)品10其他未交款款38待攤費用11預(yù)提費用39待處理流動動資產(chǎn)凈凈

15、損失12一年內(nèi)到期期的長期期負債40一年內(nèi)到期期的長期期債券投投資13其他流動負負債41其他流動資資產(chǎn)14流動負債合合計42流動資產(chǎn)合合計15長期負債：長期投資：長期借款43長期投資16應(yīng)付債券44固定資產(chǎn)：長期應(yīng)付款款45固定資產(chǎn)原原價17其他長期負負債46減：累計折折舊18長期負債合合計47固定資產(chǎn)凈凈值19所有者權(quán)益益：固定資產(chǎn)清清理20實收資本48固定資產(chǎn)購購建支出出21資本公積49待處理固定定資產(chǎn)凈凈損失22盈余公積50固定資產(chǎn)合合計23未分配利潤潤51無形資產(chǎn)及及遞延資資產(chǎn)：所有者權(quán)益益合計52無形資產(chǎn)24遞延資產(chǎn)25無形及遞延延資產(chǎn)合合計26其他資產(chǎn)：其他長期資資產(chǎn)27資產(chǎn)總計28負債及所有有者權(quán)益益總計53表14：公公司預(yù)算算資產(chǎn)負負債表編制單位： 年年 月 日 單位位：元資產(chǎn)行數(shù)年初數(shù)年末數(shù)負債及所有有者權(quán)益益行數(shù)年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金1短期借款29短期投資2應(yīng)付票據(jù)30應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付帳款31應(yīng)收帳款4預(yù)收帳款32減：壞帳準準備5其他應(yīng)付款款33應(yīng)收帳款凈凈額6應(yīng)付工資34預(yù)付帳款7應(yīng)付福利費費35其他應(yīng)收款款8未交稅金36存貨9未付利潤37產(chǎn)成品10其他未交款款38待攤費用11預(yù)提費用39待處理流動動資產(chǎn)凈凈損失12一年內(nèi)到期期的長期期負債40一年內(nèi)到期期的長期期債券投投資13其他流動負負債41其他流動資資產(chǎn)14流動負債合合計42流