工程經(jīng)濟(jì)1Z101010現(xiàn)金流量的概念及其構(gòu)成

1、工程經(jīng)濟(jì) 1Z101010現(xiàn)金流量的概念及其構(gòu)成工 程 經(jīng) 濟(jì) 1Z101010現(xiàn) 金 流 量 的 概 念 及 其 構(gòu) 成 工 程 經(jīng) 濟(jì)1Z101010 現(xiàn)金流量的概念及其構(gòu)成 1z101000 工程經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ) 1z101010 現(xiàn)金流量的概念及其構(gòu)成 現(xiàn)金流量在整個(gè)期間各時(shí)點(diǎn)實(shí)際發(fā)生的資金流出或資金流入（用 co 或 ci 表示） 凈現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出之差,用（ci-co ）t 表示 現(xiàn)金流量表由現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)金流量構(gòu)成,其中財(cái) 務(wù)現(xiàn)金流量表主要用于財(cái)務(wù)評(píng)判 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表只運(yùn)算現(xiàn)金收支并按其發(fā)生 的時(shí) 間列入相應(yīng)的年份, 不運(yùn)算非現(xiàn)金收支 （如折舊和應(yīng)收應(yīng)對(duì)帳款 等） 財(cái)

2、務(wù)現(xiàn)金流量表按其評(píng)判的角度分為項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表、資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表、 投資各方財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表、 項(xiàng)目增量 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表、資本金增量財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表 項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表是以項(xiàng)目為一獨(dú)立系統(tǒng),從融資前的角度 進(jìn)行設(shè)置的,運(yùn)算指標(biāo)有財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值投資回收 期等,并能考察項(xiàng)目的贏利才能1 資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表是從項(xiàng)目法人（或投資者整體）角度出發(fā),以項(xiàng)目資本金作為運(yùn)算基礎(chǔ),金流出,運(yùn)算資本金內(nèi)部收益率把借款本金償仍和利息支付作為現(xiàn) 投資各方財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表是分別從各個(gè)投資者的角度,以投資 者的出資額作為運(yùn)算的基礎(chǔ),運(yùn)算指標(biāo)為投資各方收益率 項(xiàng)目增量財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表是對(duì)既有法人項(xiàng)目,按 有項(xiàng)目

3、和 無(wú)項(xiàng)目 對(duì)比的增量現(xiàn)金流量,運(yùn)算項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率財(cái)務(wù)凈 現(xiàn)值投資回收期,考察項(xiàng)目的贏利才能 資本金增量財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表是對(duì)既有法人項(xiàng)目,以資本金增量 為運(yùn)算基礎(chǔ),運(yùn)算既有項(xiàng)目資本金增量?jī)?nèi)部收益率 現(xiàn)金流量表構(gòu)成的基本要素投資經(jīng)營(yíng)成本銷售收入稅 金 產(chǎn)品銷售（營(yíng)業(yè)）收入指項(xiàng)目建成投產(chǎn)成后各年銷售產(chǎn)品（或供應(yīng)勞務(wù)）取得的收入；產(chǎn)品銷售（營(yíng)業(yè)）收入 務(wù)量） *產(chǎn)品價(jià)格（或勞務(wù)價(jià)格）= 產(chǎn)品銷售量（或勞 投資是投資主體為了特定的目的,以達(dá)到預(yù)期收益的價(jià)值墊付 行為；建設(shè)項(xiàng)目總投資是建設(shè)投資和流淌資金之和；建設(shè)投資是擬定 建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案、建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行建設(shè)所需的費(fèi)用,它包括建筑工 程費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置

4、費(fèi)、安裝工程費(fèi)、建設(shè)期借款利息、工程建設(shè)其他 費(fèi)、預(yù)備費(fèi)用； 固定資產(chǎn)的殘余價(jià)值對(duì)于投資者來(lái)說(shuō)是一項(xiàng)再期末可 回收的現(xiàn)金流入； 流淌資金指為保護(hù)生產(chǎn)所占用的全部周轉(zhuǎn)資金,它 是流淌資產(chǎn)與流淌負(fù)債的差額,在項(xiàng)目壽命期終止時(shí)應(yīng)予以收回；2 經(jīng)營(yíng)成本是從投資方案本身考察的,在肯定期間（通常一年）內(nèi)由于生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品及供應(yīng)勞務(wù)而實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金支出；經(jīng)營(yíng)成本 = 總成本費(fèi)用 -折舊費(fèi) -維簡(jiǎn)費(fèi) -攤銷費(fèi) -利息支出 總成本費(fèi)用 = 生產(chǎn)成本 + 銷售費(fèi)用 + 治理費(fèi)用 + 財(cái)務(wù)費(fèi)用或 總成本費(fèi)用 = 外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi) + 工資福利費(fèi) + 修理費(fèi) + 折舊費(fèi) + 維簡(jiǎn)費(fèi) + 攤銷費(fèi) + 利息支出

5、+ 其他費(fèi)用 經(jīng)營(yíng)成本 = 外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi) + 工資福利費(fèi) + 修理費(fèi) + 其 他費(fèi)用 稅金一般屬于財(cái)務(wù)現(xiàn)金流處；工程經(jīng)濟(jì)中涉及的稅費(fèi)主要有從銷售收入中扣除的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市保護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加及資源稅計(jì)入總成本費(fèi)用的房產(chǎn)稅、土地使用稅、 車船使用稅和印花稅計(jì)入建設(shè)投資的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)劑稅從利潤(rùn) 中扣除的所得稅 進(jìn)行評(píng)判時(shí)應(yīng)說(shuō)明稅種、稅基、稅率、計(jì)稅額等；增值稅,財(cái)務(wù)評(píng)判的銷售收入和成本估算均含增值稅營(yíng)業(yè)稅按營(yíng)業(yè)收入額 乘以營(yíng)業(yè)稅稅率運(yùn)算消費(fèi)稅按特定消費(fèi)品的銷售額乘以消費(fèi)稅稅率運(yùn)算城市保護(hù)建設(shè)稅及訓(xùn)練費(fèi)附以增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅為稅基乘以相應(yīng)的稅率運(yùn)算資源稅按應(yīng)課稅礦產(chǎn)的產(chǎn)量乘以相應(yīng)的稅 率運(yùn)算