管理費用明細(xì)科目

1、1、管理費用工資基本工資/加班費/臨時工工資說明：本二級科目包含三個三級科目，其中“工資”是二級科目，在這個二級科目之下又設(shè)有三個三級科目“基本工資”，“加班費”，“臨時工工資”。這里的“基本工資”是指公司管理部門的正式職工應(yīng)得的工資扣除“加班費”之外的全部工資。2、管理費用職工福利費福利費/醫(yī)療補助說明：本二級科目包含兩個三級科目，“福利費”包括管理部員工工作餐，醫(yī)療用品，公司組織職工體檢費，工傷醫(yī)療費，注射疫苗費，醫(yī)療室藥品費，工作人員租房費，液化氣，餐廳用廚具，司機(jī)保安餐費補助及夜班補助，廚師工資，職工慰問金，體育用品等。另外，它還包括每月公司按一定比例計職工福利基金，?“醫(yī)療補助”指公

2、司和個人按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基金。3、管理費用折舊費說明：本二級科目是指管理部使用的固定資產(chǎn)每月所計提的折舊。4、管理費用修理費說明：本二級科目包含電腦，空調(diào)，打印機(jī)，復(fù)印機(jī)，傳真機(jī)等的修理安裝費，硬件升級費，辦公樓和宿舍裝修費，其他管理部辦公用品移動和安裝費等。5、管理費用中介費/代理費說明：本二級科目包含人事檔案代理費，招聘中介費。6、管理費用辦公費書報費/印刷費/日常辦公用品費/消耗用品費/年檢/審計費/其他1111、管理費用租賃費88、管理費用低值易耗品攤銷說明：本二級科目包含六個三級科目，其中“書報費”指管理部門購書，訂報刊雜志的費用，“印刷費/復(fù)印費”指印名片、勞動合同、公

3、司內(nèi)部報紙等，“日常辦公用品”指管理部門每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品，以及傳真機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等，“消耗用品費”主要指人事總務(wù)部購咖啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液，手紙等，“年檢/審計費”指企業(yè)參加工商聯(lián)合年費，企業(yè)變更費，企業(yè)驗資審計費等。“其他”包括財務(wù)部購發(fā)票費，財務(wù)報表，財務(wù)帳本和封皮，以及復(fù)印費等。7、管理費用物料消耗說明：本二級科目包括購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，以及插座等維修零件，其他扣除“辦公費日常辦公用品費”和“低值易耗品”外的辦公用品。說明：本二級科目是指月底時將用于管理部的“低值易

4、耗品”結(jié)轉(zhuǎn)費9、管理費用無形資產(chǎn)攤銷說明：本二級科目指月底對公司所擁有的無形資產(chǎn)分期攤銷，結(jié)轉(zhuǎn)費用。10、管理費用開辦費攤銷說明：本二級科目是對公司在籌建期間所發(fā)生的開辦費的攤銷。1616、管理費用技術(shù)轉(zhuǎn)讓費1414、管理費用電話費固定電話費/手機(jī)費說明：本二級科目包括食堂房租，會議室租賃費，職工宿舍房租，其他的管理部門使用場地時發(fā)生的場地費用。12、管理費用運輸費說明：本二級科目不是很常用，僅指管理部門偶爾發(fā)生的通過運輸公司的運費。其他的如EMS費應(yīng)計入“郵電費”。13、管理費用郵電費快遞費/上網(wǎng)費說明：本二級科目又分兩個三級科目，其中“快遞費”主要指管理部門日常發(fā)快件的費用（例如EMS）,

5、”上網(wǎng)費“指Internet使用費，LGE-NET使用費。說明：本二級科目含兩個三級科目，其中“固定電話費”指管理部門辦公室有線電話使用費，“手機(jī)費”指管理部門移動電話使用費。15、管理費用研究開發(fā)費工資/加班費/辦公費/教育培訓(xùn)費/修理費/招待費/活動經(jīng)費/市內(nèi)交通費/差旅費/其他說明：本二級科目設(shè)置的目的是對研究所發(fā)生費用的統(tǒng)計，下面對這些科目作一個說明：“工資”含研究所中外職工的日常工資，年終雙薪等;“加班費”即研究所職工的加班費;“辦公費”指研究所發(fā)生的郵寄費，復(fù)印費，傳真費，沖擴(kuò)費，購書費及其他雜費;“教育培訓(xùn)費”是研究所職工教育培訓(xùn)所發(fā)生的費用;“修理費”指研究所發(fā)生的修理電腦費，

6、購硬盤，數(shù)據(jù)線等費用?！罢写M”即研究所招待客戶的餐費;“活動經(jīng)費”是研究所組織活動所發(fā)生的費用;“市內(nèi)交通費”是研究所職工市內(nèi)辦公所發(fā)生的費用;差旅費指研究所職工國內(nèi)外出差所發(fā)生的長途機(jī)、車、船票費和出差補助;“其他”即研究所發(fā)生的除以上各項外的費用。1919、管理費用待業(yè)保險費說明：本二級科目是財務(wù)部根據(jù)公司與其他公司轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同所計提的一種費用。17、管理費用技術(shù)研究開發(fā)費說明：本二級科目闡述公司依據(jù)一定的比例為新產(chǎn)品研究開發(fā)計提的經(jīng)費。18、管理費用技術(shù)提成說明：本二級科目用于公司與其他公司技術(shù)合作所發(fā)生的按一定比例計提的基金。說明：本二級科目闡述的是公司和個人按一定比例交納的社會保險

7、的一種。20、管理費用勞動保險費說明：本二級科目闡述的是公司和個人依據(jù)一定比例交納的社會保險的一種,包括退休人員工資。21、管理費用工會經(jīng)費說明：本二級科目指的是公司和個人按一定工資比例交納的工會費。22、管理費用住房公積金說明：本二級科目指公司和個人按一定工資比例交納的購房基金。23、管理費用會議費說明：本二級科目指企業(yè)加入政府或社會某協(xié)會的會費和活動費。24、管理費用職工教育經(jīng)費說明：本二級科目指公司按照一定工資標(biāo)準(zhǔn)計提的公司職工教育基金。25、管理費用勞動保護(hù)費說明：本二級科目指公司為職工購買勞保用品所發(fā)生的費用。26、管理費用董事會費活動經(jīng)費/會議費/差旅費說明：本二級科目包括三個三級

8、科目，“活動經(jīng)費”指董事會成員組織活動所發(fā)生的費用（主要指董事長、總經(jīng)理、常務(wù)副總），如招待餐費等，“會議費”指公司召開董事會發(fā)生的會議費，“差旅費”指董事會成員召開會議期間的住宿費、打車費和補助等。27、管理費用培訓(xùn)費講師費/資料費/餐費/其他說明：本二級科目包括四個三級科目，其中“講師費”指聘請講師的講課費，“資料費”指購買培訓(xùn)材料的費用，“餐費”指培訓(xùn)期間公司員工發(fā)生的餐費，購食品費用，?“其他”包含培訓(xùn)期間的場地使用費及其他雜費。28、管理費用咨詢費說明：本二級科目包含公司聘請律師顧問費、會計稅務(wù)咨詢費及其他信息咨詢費用。29、管理費用差旅費國內(nèi)/國外/培訓(xùn)差旅費/市內(nèi)交通費說明：本二

9、級科目含五個三級科目，“國內(nèi)”指管理部職工國內(nèi)出差發(fā)生的費用，“國外”指管理部職工國外出差發(fā)生的費用?“培訓(xùn)差旅費”指管理部員工培訓(xùn)期間發(fā)生的住宿費等，“市內(nèi)交通費”指管理部門市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費，培訓(xùn)期間發(fā)生的市內(nèi)交通費等。30、管理費用水電費說明：本二級科目指管理部門消耗水電的費用。31、管理費用保險費說明：本二級科目包含公司為手機(jī)運輸所投的保險費以及車輛保險費32、管理費用招待費招待費/活動經(jīng)費說明：本二級科目包含兩個三級科目，“招待費”指公司管理部對外招待客戶發(fā)生的餐費，“活動經(jīng)費”指公司管理部職工內(nèi)部聚餐發(fā)生的費用。33、管理費用車輛費油費/養(yǎng)路費/租車費/修理費/車輛維護(hù)用品費/車

10、輛租金/其他說明：本二級科目包括七個三級科目?！坝唾M”指管理部車輛使用汽油、機(jī)油的費用，“養(yǎng)路費”指管理部使用的車輛按國家規(guī)定所交的公路維護(hù)費，“修理費”指管理部車輛的修理維護(hù)費，“車輛維護(hù)用品費”指管理部為車輛購買的日常維修用具及輪胎等，“車輛租金”指公司租用車輛的費用，“其他”指管理部車輛過路過橋費、停車費、交通違章罰款以及車輛年審和駕駛員證件審查費用等。對于管理費用你的腦海里第一反應(yīng)是什么？招待、餐飲、差旅、辦公、折舊，再多就想不起來什么了吧！管理費用的核算內(nèi)容多而且雜，會計應(yīng)結(jié)合自己所在企業(yè)的實際業(yè)務(wù)需求去設(shè)置相關(guān)科目。1、管理費用工資基本工資/加班費/臨時工工資說明：本二級科目包含三

11、個三級科目，其中“工資”是二級科目，在這個二級科目之下又設(shè)有三個三級科目“基本工資”，“加班費”，“臨時工工資”。這里的“基本工資”是指公司管理部門的正式職工應(yīng)得的工資扣除“加班費”之外的全部工資。2、管理費用職工福利費福利費/醫(yī)療補助說明：本二級科目包含兩個三級科目，“福利費”包括管理部員工工作餐，醫(yī)療用品，公司組織職工體檢費，工傷醫(yī)療費，注射疫苗費，醫(yī)療室藥品費，工作人員租房費，液化氣，餐廳用廚具，司機(jī)保安餐費補助及夜班補助，廚師工資，職工慰問金，體育用品等。另外，它還包括每月公司按一定比例計職工福利基金，?“醫(yī)療補助”指公司和個人按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基金。66、管理費用辦公費書報

12、費/印刷費/日常辦公用品費/消耗用品費3、管理費用折舊費說明：本二級科目是指管理部使用的固定資產(chǎn)每月所計提的折舊。4、管理費用修理費說明：本二級科目包含電腦，空調(diào)，打印機(jī)，復(fù)印機(jī)，傳真機(jī)等的修理安裝費，硬件升級費，辦公樓和宿舍裝修費，其他管理部辦公用品移動和安裝費等。5、管理費用中介費/代理費說明：本二級科目包含人事檔案代理費，招聘中介費。/年檢/審計費/其他說明：本二級科目包含六個三級科目，其中“書報費”指管理部門購書，訂報刊雜志的費用，“印刷費/復(fù)印費”指印名片、勞動合同、公司內(nèi)部報紙等，“日常辦公用品”指管理部門每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品，以及傳真機(jī)、打印機(jī)、

13、復(fù)印機(jī)用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等，“消耗用品費”主要指人事總務(wù)部購咖啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液，手紙等，“年檢/審計費”指企業(yè)參加工商聯(lián)合年費，企業(yè)變更費，企業(yè)驗資審計費等?！捌渌卑ㄘ攧?wù)部購發(fā)票費，財務(wù)報表，財務(wù)帳本和封皮，以及復(fù)印費等。7、管理費用物料消耗說明：本二級科目包括購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，以及插座等維修零件，其他扣除“辦公費日常辦公用品費”和“低值易耗品”外的辦公用品。1414、管理費用電話費固定電話費/手機(jī)費1111、管理費用租賃費8、管理費用低值易耗品攤銷說明：本二級科目是指月底時將用于管理部的“低值易耗品”結(jié)轉(zhuǎn)費用9、管理費

14、用無形資產(chǎn)攤銷說明：本二級科目指月底對公司所擁有的無形資產(chǎn)分期攤銷，結(jié)轉(zhuǎn)費用。10、管理費用開辦費攤銷說明：本二級科目是對公司在籌建期間所發(fā)生的開辦費的攤銷。說明：本二級科目包括食堂房租，會議室租賃費，職工宿舍房租，其他的管理部門使用場地時發(fā)生的場地費用。12、管理費用運輸費說明：本二級科目不是很常用，僅指管理部門偶爾發(fā)生的通過運輸公司的運費。其他的如EMS費應(yīng)計入“郵電費”。13、管理費用郵電費快遞費/上網(wǎng)費說明：本二級科目又分兩個三級科目，其中“快遞費”主要指管理部門日常發(fā)快件的費用（例如EMS）,”上網(wǎng)費“指Internet使用費，LGE-NET使用費。1919、管理費用待業(yè)保險費161

15、6、管理費用技術(shù)轉(zhuǎn)讓費說明：本二級科目含兩個三級科目，其中“固定電話費”指管理部門辦公室有線電話使用費，“手機(jī)費”指管理部門移動電話使用費。15、管理費用研究開發(fā)費工資/加班費/辦公費/教育培訓(xùn)費/修理費/招待費/活動經(jīng)費/市內(nèi)交通費/差旅費/其他說明：本二級科目設(shè)置的目的是對研究所發(fā)生費用的統(tǒng)計，下面對這些科目作一個說明：“工資”含研究所中外職工的日常工資，年終雙薪等;“加班費”即研究所職工的加班費;“辦公費”指研究所發(fā)生的郵寄費，復(fù)印費，傳真費，沖擴(kuò)費，購書費及其他雜費;“教育培訓(xùn)費”是研究所職工教育培訓(xùn)所發(fā)生的費用;“修理費”指研究所發(fā)生的修理電腦費，購硬盤，數(shù)據(jù)線等費用?！罢写M”即研

16、究所招待客戶的餐費;“活動經(jīng)費”是研究所組織活動所發(fā)生的費用;“市內(nèi)交通費”是研究所職工市內(nèi)辦公所發(fā)生的費用;差旅費指研究所職工國內(nèi)外出差所發(fā)生的長途機(jī)、車、船票費和出差補助;“其他”即研究所發(fā)生的除以上各項外的費用。說明：本二級科目是財務(wù)部根據(jù)公司與其他公司轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同所計提的一種費用。17、管理費用技術(shù)研究開發(fā)費說明：本二級科目闡述公司依據(jù)一定的比例為新產(chǎn)品研究開發(fā)計提的經(jīng)費。18、管理費用技術(shù)提成說明：本二級科目用于公司與其他公司技術(shù)合作所發(fā)生的按一定比例計提的基金。說明：本二級科目闡述的是公司和個人按一定比例交納的社會保險的一種。20、管理費用勞動保險費說明：本二級科目闡述的是公司和個

17、人依據(jù)一定比例交納的社會保險的一種,包括退休人員工資。21、管理費用工會經(jīng)費說明：本二級科目指的是公司和個人按一定工資比例交納的工會費。22、管理費用住房公積金說明：本二級科目指公司和個人按一定工資比例交納的購房基金。2626、管理費用董事會費活動經(jīng)費/會議費/差旅費23、管理費用會議費說明：本二級科目指企業(yè)加入政府或社會某協(xié)會的會費和活動費。24、管理費用職工教育經(jīng)費說明：本二級科目指公司按照一定工資標(biāo)準(zhǔn)計提的公司職工教育基金。25、管理費用勞動保護(hù)費說明：本二級科目指公司為職工購買勞保用品所發(fā)生的費用。說明：本二級科目包括三個三級科目，“活動經(jīng)費”指董事會成員組織活動所發(fā)生的費用（主要指董

18、事長、總經(jīng)理、常務(wù)副總），如招待餐費等，“會議費”指公司召開董事會發(fā)生的會議費，“差旅費”指董事會成員召開會議期間的住宿費、打車費和補助等。27、管理費用培訓(xùn)費講師費/資料費/餐費/其他說明：本二級科目包括四個三級科目，其中“講師費”指聘請講師的講課費，“資料費”指購買培訓(xùn)材料的費用，“餐費”指培訓(xùn)期間公司員工發(fā)生的餐費，購食品費用，?“其他”包含培訓(xùn)期間的場地使用費及其他雜費。28、管理費用咨詢費說明：本二級科目包含公司聘請律師顧問費、會計稅務(wù)咨詢費及其他信息咨詢費用。29、管理費用差旅費國內(nèi)/國外/培訓(xùn)差旅費/市內(nèi)交通費說明：本二級科目含五個三級科目，“國內(nèi)”指管理部職工國內(nèi)出差發(fā)生的費用，“國外”指管理部職工國外出差發(fā)生的費用?“培訓(xùn)差旅費”指管理部員工培訓(xùn)期間發(fā)生的住宿費等，“市內(nèi)交通費”指管理部門市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費，培訓(xùn)期間發(fā)生的市內(nèi)交通費等。30、管理費用水電費說明：本二級科目指管理部門消耗水電的費用。31、管理費用保險費說明：本二級科目包含公司為手機(jī)運輸所投的保險費以及車輛保險費32、管理