非財務(wù)人員的財務(wù)基礎(chǔ)知識課件

1、非財務(wù)人員的財務(wù)基礎(chǔ)知識新兵訓(xùn)練營制式課程金蝶友商電子商務(wù)服務(wù)有限公司 渠道培訓(xùn)部非財務(wù)人員的財務(wù)基礎(chǔ)知識新兵訓(xùn)練營制式課程金蝶友商電我們從那里來?我們到那里去?我們是誰? 高更我們從那里來?生活的需要常識日常生活開銷收入、支出、結(jié)余現(xiàn)金、信用卡個人理財保險、股票、基金個人創(chuàng)業(yè)投入多少，賺多少工作的需要溝通標(biāo)準(zhǔn)、專業(yè)、商貿(mào)系列的產(chǎn)品銷售、實施與維護(hù)，必須與財務(wù)人員打交道在ERP領(lǐng)域，我們的工作與財務(wù)知識息息相關(guān)即使你不是屬于財務(wù)模塊的人員，你也必須了解一些財務(wù)知識，才能更好地理解和分析客戶需求，與客戶對話日常費用報銷、收付款會計出納倉庫312生產(chǎn)4財務(wù)知識不是可有可無的生活的需要常識會計出納倉

2、庫312生產(chǎn)4財務(wù)知識不是可有可無報銷差旅費發(fā)工資申請部門活動經(jīng)費炒股時，查看企業(yè)利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表財務(wù)離我們其實很近報銷差旅費財務(wù)離我們其實很近作為非財務(wù)人員，您對財務(wù)的感覺鐵將軍守護(hù)，財務(wù)部門是財務(wù)重地，閑人免進(jìn)？他們性格保守，做事謹(jǐn)慎，愛聽話但不愛說話？他們老找我麻煩，又說我的單據(jù)不符合規(guī)定？為幾分錢的事也較真？他們枯燥、繁瑣、做事死板？不好溝通，不通情理？會計就是記賬嘛，有什么難的，有什么好拽的？為什么找財務(wù)辦點事就這么難？作為非財務(wù)人員，您對財務(wù)的感覺為什么找財務(wù)辦點事就這么難？是一種觀念和思維方式開源節(jié)流觀：利潤收入費用成本效益觀：增值產(chǎn)出投入全面預(yù)算觀：業(yè)績實際利潤預(yù)算在如今金融

3、環(huán)境惡化的形勢下，我們是否更應(yīng)該有財務(wù)的觀念和思維？財務(wù)的作用：優(yōu)化決策決策就是選擇，選擇即意味著失去財務(wù)的直接目的是為決策提供適當(dāng)?shù)男畔?，確保做正確的事情預(yù)算的制定、合同的簽訂等，是靠“拍腦袋”還是靠有依據(jù)的數(shù)據(jù)支撐？是一種觀念和思維方式財務(wù)不止是會計商人最早的結(jié)算工具：羊皮袋、結(jié)繩記事15世紀(jì)，意大利和尚(數(shù)學(xué)家、“現(xiàn)代會計之父” )盧卡帕喬利（Luca Paciolo），“簿記論”-復(fù)式記賬呂不韋（最具政治頭腦的資本家）：農(nóng)業(yè)，一倍；商業(yè)，十倍；國家(即君主如嬴政)，成百上千倍。 西方財務(wù)屬于微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)范疇：“西式會計” 是讓破鏡重圓的工具如果您面對一面破碎的鏡子，而企圖通過滿地碎片來看

4、清鏡中的真相，幾乎是不可能的。財務(wù)就是企圖將滿地的碎片（數(shù)據(jù)）組合起來，恢復(fù)其原貌，讓管理者看清鏡中的真相（公司運營情況）。數(shù)據(jù)背后的東西 財務(wù)不止是會計財務(wù)以最小的成本實現(xiàn)最可能達(dá)到的目標(biāo)財務(wù)讓決策理性且迅速財務(wù)以最小的成本實現(xiàn)最可能達(dá)到的目標(biāo)財務(wù)讓決策理性且迅速財務(wù)財務(wù)不僅僅只是記賬算賬，還是試圖描述管理者對于商業(yè)活動的價值管理所有從事與財務(wù)相關(guān)工作的,就叫財務(wù)人員按照財務(wù)人員的工作性質(zhì)，又可以細(xì)分為會計、出納、庫管、統(tǒng)計等等財務(wù)人員是個很寬泛的概念，比如企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)，會計（會計分很多種：總賬會計成本會計，稅務(wù)會計，材料會計等）出納，統(tǒng)計人員等會計會計是一種經(jīng)濟(jì)管理活動，它以貨幣為主要計

5、量單位，對已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄，并出具相關(guān)的報表會計的基本職能是進(jìn)行會計核算；實行會計監(jiān)督會計是一種職業(yè)，取得資格證書，并按照國家法規(guī)、會計準(zhǔn)則執(zhí)行會計工作的在崗人員會計也是對從事財務(wù)工作的人的統(tǒng)稱，如姚會計、張會計會計管賬，出納管錢，庫管管物財務(wù)財務(wù)不僅僅只是記賬算賬，還是試圖描述管理者對于商業(yè)活動的是所有者的眼睛和手是企業(yè)所有者用來協(xié)助，管理，清點，整理企業(yè)家當(dāng)?shù)氖瞧髽I(yè)所有者的眼睛和手，通過財務(wù)人員來真實了解企業(yè)的運行情況誰控制了財務(wù)人員誰就控制了企業(yè)的資金流向，就能隨時了解企業(yè)的虧損盈利，虧了多少錢，賺了多少錢，誰應(yīng)該多付錢，誰應(yīng)該少付錢，誰的錢要拖一拖，誰的錢要

6、馬上就要付，企業(yè)什么時候該消費，想怎么消費，想買房子，買汽車，是否可以對外投資，這都要通過財務(wù)人員的手來實現(xiàn)【老板語錄】：我要算的東西，會計算不清楚；會計算的東西，我也不明白。不知道他們整天忙啥！【會計語錄】：老板認(rèn)為沒有算明白的地方，也許會計永遠(yuǎn)也說不明白！所以，財務(wù)人員首先要會記賬會算賬會報賬是所有者的眼睛和手財務(wù)經(jīng)理/總監(jiān)/CFO：主持全面的財務(wù)管理工作會計主要職責(zé)是：進(jìn)行記賬、算賬、出報表；成本計算；核對往來業(yè)務(wù)做到：做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬，如實反映財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和財務(wù)收支情況大型公司公司一般會為報表、成本、費用、預(yù)算等設(shè)置專門的崗位出納收付

7、款：貨款、工資、費用、稅費等等現(xiàn)金存取與保管掌握公司各銀行戶頭的收支及結(jié)余情況庫管存貨的出入庫管理盤點財務(wù)經(jīng)理/總監(jiān)/CFO：主持全面的財務(wù)管理工作以貨幣為基本單位，記錄價值管理的經(jīng)濟(jì)活動憑證編制、審核，登記賬薄、編制報表等，事務(wù)煩鎖又不得不做每個月周而復(fù)始地重復(fù)著類似的工作每月月末和月初是最忙的時候，月末結(jié)賬、編制各種報表只認(rèn)正規(guī)票據(jù)不認(rèn)白條加班加點是會計的家常便飯，為了為老板提供一份數(shù)據(jù)，可能要花幾天的時間！【會計語錄】：老板說不知會計在忙啥！事實上，會計每天做的都是看似簡單實則重要的工作！以貨幣為基本單位，記錄價值管理的經(jīng)濟(jì)活動眼中除了數(shù)字就是單據(jù)，一生都在平與不平之間奮斗當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)看不懂報

8、表的時候，要按照領(lǐng)導(dǎo)的意思編制報表而不是按書本上的知識編制報表很少有老板會因為財務(wù)人員節(jié)約了稅收而獎勵他們，但如果財務(wù)人員一旦因為自己的工作，讓公司因涉嫌稅收問題導(dǎo)致公司受損，那么財務(wù)人員可能首先是第一個受害人眼中除了數(shù)字就是單據(jù)，一生都在平與不平之間奮斗中層以下職員，以女性居多；高層多為男性原則性強，與法律法規(guī)不符之處敢與老板叫板思維縝密，細(xì)致、嚴(yán)謹(jǐn)內(nèi)斂矜持，有較強的團(tuán)隊精神積極向上，做事認(rèn)真剛工作1、2年的大學(xué)生或自認(rèn)為懷才不遇者認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)不對的想象非常普遍財務(wù)工作始終是服務(wù)于管理的，現(xiàn)代財務(wù)對財務(wù)人員的要求越來越高：要求現(xiàn)代財務(wù)人員待人熱情、善于溝通、適應(yīng)能力強、學(xué)習(xí)能力強、具備分析等等能

9、力中層以下職員，以女性居多；高層多為男性思考：什么是財務(wù)電算化？電算化是指把電子計算機和現(xiàn)代數(shù)據(jù)處理技術(shù)應(yīng)用到財務(wù)會計工作，它是用電子計算機代替人工記賬、算賬和報賬，并部分代替人腦完成對會計信息的分析、預(yù)測、決策，它具有高效、快速等特點，其目的是提高企業(yè)財會管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，從而實現(xiàn)會計工作的現(xiàn)代化。 思考：什么是財務(wù)電算化？資料信息的存儲介質(zhì)發(fā)生了變化以前是紙張，現(xiàn)在是軟件現(xiàn)在，各種信息和軟件是存儲在磁介質(zhì)中看得見，摸不著會計檔案的形式和內(nèi)容發(fā)生了變化以前，各種資料需要打印出來裝訂成冊，與原始單據(jù)一起保存現(xiàn)在，軟件、數(shù)據(jù)文件單獨保管，數(shù)據(jù)安全永遠(yuǎn)第一會計工作流程和工作重點發(fā)生了變化以前，手

10、工編制憑證、登記賬薄、報表現(xiàn)在，輸入憑證、單據(jù)后，成本、利潤等數(shù)據(jù)自動形成，簡化數(shù)據(jù)計算過程，把財務(wù)人員從痛苦的登賬、算賬過程解脫出來各崗位之間協(xié)作加強了，分工更明確了對會計人員素質(zhì)的要求提高了加班情況明顯減少了，工作質(zhì)量提高了，有時間學(xué)習(xí)了，有時間享受生活了資料信息的存儲介質(zhì)發(fā)生了變化非財務(wù)人員的財務(wù)基礎(chǔ)知識很好，很強大！很好，很強大！課程目標(biāo)了解會計要素的定義和分類重點了解復(fù)式記賬了解財務(wù)處理流程重點了解幾大財務(wù)報表課程目標(biāo)了解會計要素的定義和分類從門外漢的角度，去了解怎么認(rèn)報表從非財務(wù)人員的角度，去了解怎么做賬從門外漢的角度，去了解怎么認(rèn)報表從非財務(wù)人員的角度，去了解怎目錄-財務(wù)人員的財

11、務(wù)知識適用目標(biāo)群體名詞解釋賬務(wù)處理基本流程日常會計業(yè)務(wù)案例認(rèn)識常見會計報表目錄-財務(wù)人員的財務(wù)知識適用目標(biāo)群體金蝶KIS從業(yè)人員，尤其是新伙伴、新員工金蝶KIS從業(yè)隊伍中的非財務(wù)專業(yè)人員雖沒接觸過會計工作，但從事與會計工作相關(guān)的人員初入會計職場的人學(xué)營銷的1當(dāng)教師的23學(xué)IT的4初入行的金蝶KIS從業(yè)人員，尤其是新伙伴、新員工學(xué)營銷的1當(dāng)教師的2目錄-財務(wù)人員的財務(wù)知識適用目標(biāo)群體名詞解釋賬務(wù)處理基本流程日常會計業(yè)務(wù)案例認(rèn)識常見會計報表目錄-財務(wù)人員的財務(wù)知識適用目標(biāo)群體會計對象會計要素會計科目會計平衡等式借貸記賬法會計分錄會計賬薄報表會計對象非財務(wù)人員的財務(wù)基礎(chǔ)知識非財務(wù)人員的財務(wù)基礎(chǔ)知識指

12、會計核算和監(jiān)督的內(nèi)容會計對象是指企事業(yè)單位在日常經(jīng)營活動或業(yè)務(wù)活動中所表現(xiàn)出的資金運動明確會計在經(jīng)濟(jì)管理中的活動范圍，從而確定會計的任務(wù)，建立和發(fā)展會計的方法體系會計需要以貨幣為主要計量單位，對特定單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行核算和監(jiān)督凡是特定單位能夠以貨幣表現(xiàn)的資金運動，都是會計核算和監(jiān)督的內(nèi)容，也就是會計的對象資金運動以貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動，通常被稱為價值運動或資金運動會計核算和監(jiān)督是會計的基本職能指會計核算和監(jiān)督的內(nèi)容會計核算例：Ella借差旅費1000元來參加本次培訓(xùn)，她用了300元錢買了車票，600元錢交了住宿費，還剩下來100元錢這就是發(fā)生了一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)Ella：單位給我差旅費借款，會計，要知

13、道會計主體是Ella ，我們要按會計的方式記賬記賬就是指的核算會計監(jiān)督例 ：承上例，公司借給Ella這1000元錢的用途已經(jīng)定好了會計：為了防止Ella挪做他用，要想措施避免Ella亂花錢這就是會計監(jiān)督會計核算是對會計對象按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)作的基本分類會計要素按其性質(zhì)分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本與費用和利潤，每個要素又可以分為很多小類，如流動資產(chǎn)、長期資產(chǎn)新會計準(zhǔn)則中增加了共同類：包括清算資金往來、貨幣兌換、衍生工具、套期工具、被套期項目會計科目是指為記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)而對會計要素按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容或用途所進(jìn)行的具體分類，不同的行業(yè)會計制的科目也不相同也是會計平時用來記賬的標(biāo)識，用在賬薄時也稱之為賬

14、戶是對會計對象按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)作的基本分類會計科目按其所提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同，又分為總分類科目和明細(xì)分類科目總分類科目是對會計要素具體內(nèi)容進(jìn)行總括分類，提供總括信息的會計科目，如“應(yīng)收賬款”、“原材料”等科目明細(xì)分類科目是對總分類科目作進(jìn)一步分類、提供更詳細(xì)更具體會計信息科目如“應(yīng)收賬款”科目按債務(wù)人名稱設(shè)置明細(xì)科目：應(yīng)收賬款-安徽清水工貿(mào)公司、應(yīng)收賬款-浙江好家庭體育用品公司；反映應(yīng)收賬款具體對象。會計科目按其所提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同，又分為總分資產(chǎn)過去發(fā)生的；現(xiàn)在能控制的；將來能帶來利益的項目或事情現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、庫存商品預(yù)付

15、賬款、其他應(yīng)收賬款1資產(chǎn)在過去的交易或者是事項中形成的義務(wù)，當(dāng)履行該義務(wù)時會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)短期貸款、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、長期借款預(yù)收賬款、其他應(yīng)付賬款2負(fù)債企業(yè)所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益；金額是資產(chǎn)減去負(fù)債的余額，又稱為凈資產(chǎn)實收資本、資本公積、股本、利潤分配3所有者權(quán)益兼有資產(chǎn)類和負(fù)債類賬戶特點的賬戶特點需要從其期末余額所在方向界定其性質(zhì)，包括衍生工具、套期工具、被套期項目3001 清算資金往來 銀行專用 3002 外匯買賣 金融共用 3101 衍生工具 3201 套期工具 3202 被套期項3共同類資產(chǎn)過去發(fā)生的；現(xiàn)在能控制的；將來能帶來利益的項目或事情1資非財務(wù)人員

16、的財務(wù)基礎(chǔ)知識非財務(wù)人員的財務(wù)基礎(chǔ)知識非財務(wù)人員的財務(wù)基礎(chǔ)知識指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括收入減去費用后的凈額、直接計入當(dāng)期利潤的利得和損失收入-費用本年利潤3利潤資產(chǎn)過去發(fā)生的；現(xiàn)在能控制的；將來能帶來利益的項目或事情現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、庫存商品成本費用是指企業(yè)在日常活動中所發(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出費用按照與收入的關(guān)系，可分為營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失、稅金及營業(yè)附加、其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)外支出等等6費用生產(chǎn)制造耗用的項目生產(chǎn)成本、制造費用、 輔助生產(chǎn)成本4成本資產(chǎn)過去發(fā)生的

17、；現(xiàn)在能控制的；將來能帶來利益的項目或事情現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、庫存商品成本企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及他人使用本企業(yè)資產(chǎn)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟(jì)利益的總流入銷售收入（主營業(yè)務(wù)收入） 、其他收入、營業(yè)外收入5收入指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括收入減去費用后的凈額、直利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動損益（損失以“-”號表示）+投資收益（損失以“-”號表示）凈利潤=利潤總額-所得稅，凈利潤轉(zhuǎn)入未分配利潤后形成所有者權(quán)益這也是企業(yè)利潤表的數(shù)據(jù)構(gòu)成原

18、理和計算關(guān)系利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出會計平衡等是指會計六大要素之間的數(shù)據(jù)關(guān)系資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益天平的兩邊兩邊同增，或同減任何一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，將產(chǎn)生這些情況：一個要素的增加，另一個要素也增加，如借款一個要素的增加，另一個要素的減少，如現(xiàn)金存銀行一個要素減少，一個要素減少，如還借款資產(chǎn)+成本=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入-費用資產(chǎn)+成本+費用=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入（一）靜態(tài)會計要素等式 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益（二）動態(tài)會計要素等式 收入-費用=利潤會計平衡等是指會計六大要素之間的數(shù)據(jù)關(guān)系（一）靜態(tài)會計要素等借貸記賬法以“借”、“貸”為記賬符號，分別作為賬戶的左方和右方“借”、

19、“貸”是純粹的記賬符號借貸記賬法的記賬規(guī)則在做會計分錄時，必須堅持以下原則有借必有貸借貸必相等借貸記賬法以“借”、“貸”為記賬符號，分別作為賬戶的左方和右非財務(wù)人員的財務(wù)基礎(chǔ)知識這種結(jié)構(gòu)也被稱為T型賬戶，那么借和貸就分別位于T型賬的左方和右方，借貸的差額為余額，余額也有借貸方向一般約定資產(chǎn)、費用、成本的金額方向為借方，個別科目除外減值準(zhǔn)備、累計折舊等資產(chǎn)類科目的余額方面在貸方負(fù)債、所有者權(quán)益、收入的金額方向為貸方，個別科目除外資產(chǎn)、費用的增加負(fù)債、所有者權(quán)益及收入的減少負(fù)債、所有者權(quán)益及收入的增加資產(chǎn)、費用的減少資產(chǎn)余額負(fù)債、所有者權(quán)益余額借貸賬 戶這種結(jié)構(gòu)也被稱為T型賬戶，那么借和貸就分別位

20、于T型賬的左方和應(yīng)用舉例：生產(chǎn)產(chǎn)品過程中領(lǐng)用材料5000元。 借 原材料 貸 借 生產(chǎn)成本 貸 5000 5000應(yīng)用舉例： 出售產(chǎn)品收取現(xiàn)金1000元。 借 庫存現(xiàn)金 貸 借 主營業(yè)務(wù)收入 貸 1000 1000 將資本公積10000元轉(zhuǎn)增資本。 借 資本公積 貸 借 實收資本 貸 10000 10000 出售產(chǎn)品收取現(xiàn)金1000元。 以現(xiàn)金支付廠部水電費500元。 借 管理費用 貸 借 庫存現(xiàn)金 貸 500 500 收到甲單位償還前欠貨款5000元存入銀行。 借 銀行存款 貸 借 應(yīng)收賬款 貸 5000 5000 以現(xiàn)金支付廠部水電費500元。非財務(wù)人員的財務(wù)基礎(chǔ)知識應(yīng)收賬款：借方表示增加

21、應(yīng)收，就是別人欠自己的錢；貸方表示減少，也就是收回別人的欠款應(yīng)付賬款：貸方表示增加應(yīng)付，就是自己欠別人的錢；借方表示減少，也就是支付別人的欠款應(yīng)收賬款：資 產(chǎn) = 負(fù) 債 + 所 有 者 權(quán) 益資產(chǎn)類科目（借）（貸）減少增加負(fù)債類科目（借）（貸）（貸）（貸）（貸）（借）（借）（借）增加增加增加減少減少減少所有者權(quán)益類科目費用類科目收益類科目減少增加試算平衡公式所有科目期初借方余額合計所有科目期初貸方余額合計；所有科目本期借方發(fā)生額合計所有科目本期貸方發(fā)生額合計；所有科目期末借方余額合計所有科目期末貸方余額合計。資 產(chǎn) = 負(fù) 債 + 所 有 者 權(quán) 益資產(chǎn)類科發(fā)生額試算平衡 余額試算平衡法全部

22、賬戶本期借方發(fā)生額合計全部賬戶本期貸方發(fā)生額合計全部賬戶借方期初余額合計全部賬戶貸方期初余額合計全部賬戶借方期末余額合計全部賬戶貸方期末余額合計=發(fā)生額試算平衡全部賬戶本期借方發(fā)生額合計全部賬戶本期貸方發(fā)生賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借 方貸 方借 方貸 方借 方貸 方 銀行存款 原材料 固定資產(chǎn) 短期借款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付票據(jù) 實收資本 盈余公積300000500000100000800005000001200004000001500010000020000800008000019000050002000048000051000015000600000800005000200009800

23、0040000合 計80000080000069500069500011250001125000平衡相等平衡相等平衡相等總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借 方貸 方借 方貸 方借試算平衡能夠檢驗的錯誤:會計分錄中一方金額記錯一方金額遺漏記載或重復(fù)記載過入賬戶的一方金額過錯、一方方向過錯分錄中一方遺漏、重復(fù)記載過入賬戶賬戶借方或貸方合計數(shù)計算錯誤在賬戶借方和貸方兩個合計數(shù)相減時計算錯誤試算平衡能夠檢驗的錯誤:試算平衡后，能否肯定記賬沒有錯誤？試算平衡不能檢驗的錯誤:會計分錄中借貸雙方全部漏記全部重記方向顛倒用錯賬戶 試算平衡后，能否肯定記賬沒有錯誤？為了保證

24、賬戶記錄的正確性，對于發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在記入賬戶之前，應(yīng)先對每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，確定應(yīng)記入什么賬戶的哪一方，這就需要編制會計分錄編制會計分錄是會計工作的第一步，在實際工作中，它是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證在日記賬或記賬憑證中編制編制會計分錄是，必須堅持借貸記賬法編制，即對同一步業(yè)務(wù)，必須從來源和去向兩個方面進(jìn)行記錄例：Ella工借差旅費2000元Dr. ：其他應(yīng)收款-Ella 2000 Cr.：現(xiàn)金 (銀行存款) 2000為了保證賬戶記錄的正確性，對于發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在記入賬戶之前總分類賬是明細(xì)分類章的統(tǒng)馭賬戶，它對明細(xì)分類賬起著控制作用；明細(xì)分類賬則是總分類賬的從屬賬戶，它對總分類賬起著輔助和

25、補充作用。兩者結(jié)合起來能概括而詳細(xì)地反映同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算內(nèi)容?？偡诸愘~是明細(xì)分類章的統(tǒng)馭賬戶，它對明細(xì)分類賬起著控制作用；作用是用于查詢公司的會計科目的發(fā)生額、余額等會計信息借方科目的期末余額=期初+借方發(fā)生額-貸方發(fā)生額=年初+借方累計發(fā)生額-貸方累計發(fā)生額貸方科目的期末余額=期初+貸方發(fā)生額-借方發(fā)生額=年初+貸方累計發(fā)生額-借方累計發(fā)生額作用是用于查詢公司的會計科目的發(fā)生額、余額等會計信息熟悉會計基礎(chǔ)知識熟悉會計基礎(chǔ)知識下述各項中，屬于資產(chǎn)的是A 廣告費B 資本公積C 銀行存款D 業(yè)務(wù)收入C下述各項中，屬于資產(chǎn)的是C下述各項中，屬于固定資產(chǎn)的是A 生產(chǎn)設(shè)備B 產(chǎn)成品C 虧損額D 現(xiàn)金A

26、下述各項中，屬于固定資產(chǎn)的是A下述各項目中，屬于收入的是A所有者繳來的出資款 B銷售產(chǎn)品的價款C 供應(yīng)單位發(fā)來的原材料 D 職工歸還的借款B下述各項目中，屬于收入的是B下述各項目中，僅引起負(fù)債內(nèi)部有關(guān)項目此增彼減的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是A 以銀行存款支付廣告費1萬元B 向銀行借入為期半年的貸款10萬元，直接歸還應(yīng)付賬款C 收到投資者乙繳來的出資款20萬元存入銀行D 將現(xiàn)金3萬元存入銀行B下述各項目中，僅引起負(fù)債內(nèi)部有關(guān)項目此增彼減的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是下述各項目中，屬于資產(chǎn)類會計科目的是A 預(yù)付賬款B 應(yīng)付賬款C 實收資本C 生產(chǎn)成本A下述各項目中，屬于資產(chǎn)類會計科目的是A下述各賬戶中，貸方登記增加額的是A 銀行存

27、款B 產(chǎn)品銷售費用C 短期借款D 預(yù)付賬款C下述各賬戶中，貸方登記增加額的是C下述各項目中，屬于流動負(fù)債的有A 銀行存款B 預(yù)收賬款C 應(yīng)付賬款D 短期借款BCD下述各項目中，屬于流動負(fù)債的有BCD無形資產(chǎn)的特點是A 可供企業(yè)長期使用B 沒有實物形態(tài)C 使用中保持實物形態(tài)不變D 可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用AB無形資產(chǎn)的特點是AB下述各項目中，引起資產(chǎn)或權(quán)益的總額增加的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有A 收回應(yīng)收賬款1萬元存入銀行B 以銀行存款歸還短期借款20萬元C 向銀行借入期限為1年的貸款100萬元存入銀行D 所有者甲繳來出資款50萬元存入銀行CD下述各項目中，引起資產(chǎn)或權(quán)益的總額增加的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有CD在借貸記賬法下

28、，賬戶的借方一般登記A 資產(chǎn)的增加額和負(fù)債的增加額B 資產(chǎn)的增加額和所有者權(quán)益的減少額C 資產(chǎn)的余額和費用的增加額D 負(fù)債的減少額和收入的減少額BD在借貸記賬法下，賬戶的借方一般登記BD目錄-財務(wù)人員的財務(wù)知識適用目標(biāo)群體名詞解釋賬務(wù)處理基本流程日常會計業(yè)務(wù)案例認(rèn)識常見會計報表目錄-財務(wù)人員的財務(wù)知識適用目標(biāo)群體首先，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會計要素其次，確認(rèn)應(yīng)記入哪些賬戶，是增或減再次，確認(rèn)記賬方向是借或貸最后，確認(rèn)應(yīng)借應(yīng)貸賬戶是否正確，借貸方金額是否相等首先，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會計要素原始憑證合格嗎？修改/更換審核否是編制會計分錄填制會計憑證會計憑證合格嗎？審核登記賬簿修改會計分錄編制會計報表會

29、計報表期末結(jié)賬會計賬簿原始憑證合格嗎？修改/更換審核否是編制會計分錄會計憑證合格嗎會計循環(huán)過程原始憑證記賬憑證記賬過賬結(jié)算試算平衡報表編制總賬分類賬明細(xì)賬基本原則：賬證相符、賬賬相符、賬表相符、賬實相符會計循環(huán)過程原始憑證記賬憑證記賬過賬結(jié)算試算平衡報表編制總賬功能結(jié)構(gòu)圖系統(tǒng)參數(shù)基礎(chǔ)資料憑證查詢期末調(diào)匯憑證審核憑證過賬設(shè)置日常處理期末處理初始余額現(xiàn)金流量憑證錄入賬簿報表查詢往來核銷管理期末結(jié)賬結(jié)轉(zhuǎn)損益自動轉(zhuǎn)賬功能結(jié)構(gòu)圖系統(tǒng)參數(shù)基礎(chǔ)資料憑證查詢期末調(diào)匯憑證審核憑證過賬設(shè)目錄-財務(wù)人員的財務(wù)知識適用目標(biāo)群體名詞解釋賬務(wù)處理基本流程日常會計業(yè)務(wù)案例認(rèn)識常見會計報表目錄-財務(wù)人員的財務(wù)知識適用目標(biāo)群體

30、熟悉會計分錄日常借款與報銷固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)材料采購業(yè)務(wù)成本核算業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)熟悉會計分錄借款：員工Ella借差旅費1000元：報銷：發(fā)票800，還現(xiàn)金200：Dr. ：其他應(yīng)收款- Ella 1000 Cr.：現(xiàn)金 (銀行存款) 1000 Dr. ：管理費用（銷售費用）-差旅費 800 現(xiàn)金 200 Cr.：其他應(yīng)收款- Ella 1000借款：員工Ella借差旅費1000元：報銷：發(fā)票800，還現(xiàn)Dr. ：固定資產(chǎn)-電子設(shè)備 10000 Cr.：銀行存款 10000 Dr. ：制造費用-折舊費 160 Cr.：累計折舊 160購買設(shè)備：車間新購電腦一臺，價值10000元，支票付款：計提折舊：使

31、用年限為5年，殘值為400，每月計提折舊（10000-400）/5/12=160Dr. ：固定資產(chǎn)-電子設(shè)備 10000Dr. ： 材料采購：采購2000元材料一批，稅金340元，支票付款，按實際價入庫： 暫估業(yè)務(wù)：采購材料一批，未結(jié)算，按上次入庫價進(jìn)行暫估入庫：Dr. ：原材料 2000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項 340 Cr.：銀行存款 2340Dr. ：原材料 2000 Cr.：物資采購 2000 材料采購：采購2000元材料一批，稅金340元，支票付款， 材料入庫業(yè)務(wù)：采購2000元材料一批，按計劃價1500入庫： 采購結(jié)算業(yè)務(wù)：發(fā)票已到，但貨款暫不支付： 采購付款業(yè)務(wù)：一個月后用支

32、票付清貨款： Dr. ：物資采購 2000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項 340 Cr.：應(yīng)付賬款 2340Dr. ：原材料 1500 材料成本差異 500 Cr.：材料采購 2000 Dr. ：應(yīng)付賬款 2340 Cr.：銀行存款 2340 材料入庫業(yè)務(wù)：采購2000元材料一批，按計劃價1500入庫 材料領(lǐng)用：生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料一批，價值1000元： 制造費用：本月發(fā)生間接費用500元，應(yīng)分配到生產(chǎn)成本中（假設(shè)只有一種產(chǎn)品）：Dr.：生產(chǎn)成本 1000 Cr.：原材料 1000Dr.：制造費用 500 Cr.：銀行存款等 500Dr.:生產(chǎn)成本 500 Cr.:制造費用 500 材料領(lǐng)用：生產(chǎn)車

33、間領(lǐng)用材料一批，價值1000元： 制造費用Dr. ：生產(chǎn)成本 1000 Cr.：應(yīng)付工資 1000 成本核算：月末產(chǎn)成品入庫2200元，留車間在制品300： 人工費用：本月發(fā)生直接人工費1000元： Dr. ：產(chǎn)成品 2200 Cr.：生產(chǎn)成本 2200Dr. ：生產(chǎn)成本 1000 銷售業(yè)務(wù)：銷售4000元產(chǎn)品一批，客戶直接用支票付款： 銷售業(yè)務(wù)：銷售4000元產(chǎn)品一批，客戶暫不付款：Dr. ：銀行存款 4680 Cr.： 產(chǎn)品銷售收入 4000 應(yīng)交稅金-增值稅-銷項 680Dr. ：應(yīng)收賬款 -客戶A 4680 Cr.：產(chǎn)品銷售收入 4000 應(yīng)交稅金-增值稅-銷項 680 銷售業(yè)務(wù)：銷售

34、4000元產(chǎn)品一批，客戶直接用支票付款： 銷產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)：結(jié)轉(zhuǎn)此批產(chǎn)品銷售成本3000元： 銷售收款業(yè)務(wù)：一個月后客戶用支票交來貨款：Dr. ：產(chǎn)品銷售成本 3000 Cr.：產(chǎn)成品 3000Dr. ：銀行存款 4680 Cr.：應(yīng)收賬款 4680產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)：結(jié)轉(zhuǎn)此批產(chǎn)品銷售成本3000元： 銷售收款以銀行存款支付前欠東興工廠材料款10,000元生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料60,000元，領(lǐng)用乙材料20,000元收到百貨公司歸還上月所欠貨款30,000元，存入銀行以銀行存款購入新機床一臺，價值100,000元向銀行借入期限為4個月的貸款200,000元，存入銀行備用收到投資者作為出資款繳來的一批甲材

35、料，價值500,000元以銀行存款支付前欠東興工廠材料款10,000元目錄-財務(wù)人員的財務(wù)知識適用目標(biāo)群體名詞解釋賬務(wù)處理基本流程日常會計業(yè)務(wù)案例認(rèn)識常見會計報表目錄-財務(wù)人員的財務(wù)知識適用目標(biāo)群體會計報表的分類會計報表按會計報表所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分資產(chǎn)負(fù)債表損益表/利潤表現(xiàn)金流量表或財務(wù)狀況變動表利潤分配表主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表主要稅金應(yīng)交明細(xì)表按會計報表反映的資金運動形態(tài)分靜態(tài)會計報表動態(tài)會計報表按會計報表的編制時期分月度會計報表年度會計報表按會計報表的編制單位分個別（企業(yè)）會計報表合并會計報表匯總會計報表會計報表的分類會計報表按會計報表所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分資產(chǎn)負(fù)債表原始憑證記賬憑證記賬過賬結(jié)算試

36、算平衡報表編制總賬分類賬明細(xì)賬手工模式手工模式下的麻煩編制分錄手寫，字跡不清晰,容易出錯，一點錯誤，全部重來記賬過程繁鎖，經(jīng)常加班先匯總本月會計科目發(fā)生額，形成試算平衡表根據(jù)試算平衡表，登記總賬根據(jù)明細(xì)賬，登記明細(xì)賬根據(jù)總賬，編制會計報表在登記賬薄過程中如果有誤，則所有相關(guān)工作全部重來原始憑證記賬憑證記賬過賬結(jié)算試算平衡報表編制總賬分類賬明細(xì)賬金蝶KIS總體賬務(wù)處理憑證查詢期末調(diào)匯憑證審核憑證過賬日常處理期末處理現(xiàn)金流量憑證錄入賬簿報表查詢往來核銷管理期末結(jié)賬結(jié)轉(zhuǎn)損益自動轉(zhuǎn)賬憑證錄入后，所有賬薄、報表自動形成金蝶KIS總體賬務(wù)處理憑證查詢期末調(diào)匯憑證審核憑證過賬日常處反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表反映：資產(chǎn)負(fù)債表與會計要素之間的關(guān)系左邊：資產(chǎn)右邊：負(fù)債+所有者權(quán)益編制原理會計恒等式，資產(chǎn)負(fù)債等于所有者的權(quán)益資產(chǎn)合計=流動資產(chǎn)合計+非流動資產(chǎn)合計負(fù)債