4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)課件

1、一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)2022/10/10一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)2022/10/9課堂規(guī)則請關閉手機!上下課時間及休息安排積極參與/踴躍發(fā)言有問題時請務必提問一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)課堂規(guī)則請關閉手機!一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提Text我 們 的 目 標TextText 經營財務整合分析一發(fā)展觀規(guī)范基礎財務一理財觀-汽車行業(yè)優(yōu)秀經理人整合內控機制一盈利觀您將清楚地認識到近年來中國汽車市場經營發(fā)展的局勢演變，如何適應與調整經銷商的盈利模式與戰(zhàn)略規(guī)劃，及如何學習做好4S店職業(yè)經理人以提升經

2、銷商全方位的運營實力一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)Text我 們 的 目 標TextText 經營財務整合分析講 座 說 明內部控制關鍵點的準確把握提升企業(yè)競爭力防止利潤流失盈利賺錢掌握切實可行的4S店應對經營風險的策略一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)講 座 說 明內部控制關鍵點提升企業(yè)競爭力盈利賺錢掌握切實可汽車經銷商未來盈利前景調查 一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)汽車經銷商未來盈利前景調查 一汽車4S店風險管控診斷與預算技 經銷商當前所面臨的共性問題？ 競爭態(tài)勢日益加劇 投資回報率明顯下降 銷量比下滑、庫存量增結構失衡 銷售毛利下降，費用毛利比相對提升 展

3、廳客流與車間回廠量下降 人員流失、團隊穩(wěn)定性失調一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn) 經銷商當前所面臨的共性問題？ 講 授 內 容 6如何將風險管理落實到實處 1保住利潤基礎一內部控制2汽車4S店風險的策略5內部控制體系一索賠、理賠 4內部控制體系一正常維修3維修環(huán)節(jié)內部內部控制體系4S店內部控制實施與運行一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)講 授 內 容 6如何將風險管1保住第一講 汽車4S店為什么要做內控？一、內控概念及新觀點二、內控的必要性（一）內控發(fā)展（二）為什么中國的企業(yè)平均壽命短？三、目前形式下汽車4S店銷售應該關注哪些風險？四、內控有什么作用？錯弊三角理論：壓力？借口

4、？機會？（一）內控本質一一建立風險管理機制（二）內部控制建立的原則實例分析：關于維修配件丟失及私自接車的內控制度如何制定？一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)第一講 汽車4S店為什么要做內控？一、內控概念及新觀點一什么是內部控制？一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)什么是內部控制？一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn) 內控系統(tǒng)五要素架構1. 控制環(huán)境 構成一個單位的氛圍，影響單位內部控制的基礎。2. 風險評估 單位為達到目而確認的相關風險3. 控制活動 對所確認的風險采取必要措施，以保證單位目標實現的政策和程序。4. 信息與溝通 與財務報告目標相關的信息系統(tǒng)方法和記錄。3.控

5、制活動4.信息與溝通1.控制環(huán)境2.風險評估5. 監(jiān)控 評價內部控制實施質量的過程，即對內部控制設置、運行及改進活動的評價。5.監(jiān)控一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn) 內控系統(tǒng)五要素架構1. 控制環(huán)境 實例分析 3一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)實例分析 3一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)經濟危機下利潤在哪里？（緊迫性）為什么控制控制什么誰來控制 幫助達成組織目標風險:人，物與資金，信息 董事會 總裁室 經理層 員工層 一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)經濟危機下利潤在哪里？（緊迫性）為什么控制控制什么誰來控制 中國的內控發(fā)展中國人的特點對于內控的影響規(guī)則與

6、人情精確與模糊坦率與委婉冒險與中庸一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)中國的內控發(fā)展中國人的特點對于內控的影響一汽車4S店風險管控內部控制 -被定義為一個過程，這個過程受企業(yè)的董事會、管理層及其他人員影響。設計這個過程是為達成下列目標提供合理的保證：營運的效果和效率財務報表的可靠性相關法令的遵循內部控制的定義COSO一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)內部控制 -內部控制的定義COSO一汽車4S店風險管控診斷與 內控系統(tǒng)的整體架構內部控制的5元素監(jiān) 督信 息 與 溝 通控 制 活 動風 險 評 估控 制 環(huán) 境內部控制的目標運營效率與效果財務數據的可靠性對法律和合約承諾之遵循內部控

7、制貫穿所有的業(yè)務部門事業(yè)部1事業(yè)部2業(yè)務活動1業(yè)務活動2一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn) 內控系統(tǒng)的整體架構內部控制的5元素監(jiān) 內控系統(tǒng)五要素架構1. 控制環(huán)境 構成一個單位的氛圍，影響單位內部控制的基礎。2. 風險評估 單位為達到目而確認的相關風險3. 控制活動 對所確認的風險采取必要措施，以保證單位目標實現的政策和程序。4. 信息與溝通 與財務報告目標相關的信息系統(tǒng)方法和記錄。3.控制活動4.信息與溝通1.控制環(huán)境2.風險評估5. 監(jiān)控 評價內部控制實施質量的過程，即對內部控制設置、運行及改進活動的評價。5.監(jiān)控一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn) 內控系統(tǒng)五要素架構1.

8、控制環(huán)境 值得強調的新觀點動態(tài)：動態(tài)過程，管控融合適合：環(huán)境影響，人性控制全面：全員控制，強調責任平衡：合理保證，成本效益記住一句話：實質而不是形式決定內部控制的效果。一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)值得強調的新觀點動態(tài)：動態(tài)過程，管控融合記住一句話：實質而不經濟危機下利潤在哪里？（緊迫性）為什么控制控制什么誰來控制 幫助達成組織目標風險:人，物與資金，信息 董事會 總裁室 經理層 員工層 一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)經濟危機下利潤在哪里？（緊迫性）為什么控制控制什么誰來控制 中國的內控發(fā)展中國人的特點對于內控的影響規(guī)則與人情精確與模糊坦率與委婉冒險與中庸一汽車4S店風

9、險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)中國的內控發(fā)展中國人的特點對于內控的影響一汽車4S店風險管控為什么中國企業(yè)平均壽命短據統(tǒng)計，世界500強的平均壽命是40歲至42歲，1000強的平均壽命是30歲。中國集團公司的平均壽命7至8歲，中小企業(yè)平均壽命只有2.9歲。中國企業(yè)的平均壽命約3.5歲。一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)為什么中國企業(yè)平均壽命短據統(tǒng)計，世界500強的平均壽命是40中國企業(yè)壽命短原因之一內控不健全中國企業(yè)依然面臨著“決策問題”、“文化及執(zhí)行力的問題”、“客戶關系管理的問題”、“接班人與核心團隊建設問題”等等困擾。例如：中國企業(yè)靠能人，世界級企業(yè)靠制度與文化。我們利用消費者的幼稚

10、，世界級企業(yè)促進消費者的成熟。 差距的大小、企業(yè)壽命的長短，而其核心就是企業(yè)內部控制系統(tǒng)。內部控制不健全是中國企業(yè)短命的根本原因之一。一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)中國企業(yè)壽命短原因之一內控不健全中國企業(yè)依然面臨著“決策問題中國企業(yè)壽命短原因之二缺乏風險意識有很多的企業(yè)，由強變弱，最終慘遭淘汰。盡管這些企業(yè)敗走麥城的原因各不相同，但有一點卻是共同的，即缺少一種憂患意識和風險意識，安而忘危，缺少遠慮，對面臨的風險認識不足、準備不足，最終導致企業(yè)失敗。對于企業(yè)來說，最大的風險就是沒有危機意識。他們有的只看到企業(yè)發(fā)展的有利因素，而忽視了潛在的風險；有的只看到對手的弱點，卻沒看到自身的不足

11、。目前：4S店大量擴張（對于目前形勢存在的風險認識不夠）一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)中國企業(yè)壽命短原因之二缺乏風險意識一汽車4S店風險管控診斷與中國企業(yè)壽命短原因之三對內部控制存在理解誤區(qū) 內部控制所監(jiān)控的對象主要是中層以下管理人員，對高層控制薄弱，甚至嚴重失控，結果導致個別領導個人權力膨脹和主觀臆斷決策失敗，甚至出現徇私舞弊和經濟犯罪現象。重經營、輕管理重產品銷售、輕戰(zhàn)略經營重資本經營，輕金融風險防范重網絡硬件建設、輕軟件建設重人才引進、輕人員監(jiān)督和培訓重會計信息、輕控制環(huán)境建設一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)中國企業(yè)壽命短原因之三對內部控制存在理解誤區(qū) 內部控制所內

12、控的作用：舞弊三角理論職業(yè)道德法律法規(guī)內部控制不愿不敢不能機會借口壓力借口、自我合理化“不拿白不拿”，大家都在拿壓力鋌而走險，官逼民反；活不下去了；“高薪養(yǎng)廉”機會常在河邊走，難免不濕腳“體制嚴密偷不成 ；懲罰嚴厲不敢偷 ；待遇優(yōu)厚不想偷”一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)內控的作用：舞弊三角理論職業(yè)道德法律法規(guī)內部控制不愿不敢不能二、內部控制的本質：風險管理機制管理企業(yè)就好比駕駛一輛車，車速越快，越需要好的控制系統(tǒng)。美管理學家 羅伯特安東尼一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)二、內部控制的本質：風險管理機制管理企業(yè)就好比駕駛一輛車，車內部控制建立的原則全面性原則重要性原則制衡性

13、原則適應性原則成本效益原則一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)內部控制建立的原則全面性原則一汽車4S店風險管控診斷與預算技全面性：內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。重要性：內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。 對于企業(yè)領導層來講，并不需要事無巨細都要親自動手。企業(yè)的重要業(yè)務事項和高風險領域才是他們必須傾全力加以控制的關鍵控制點。制衡性：內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。 履行內部控制職責的部門應當具有獨立性，任何人不得擁有凌駕于內部控制之上的特殊權力。在

14、這樣的內部環(huán)境下，企業(yè)內部就能形成一個良好的相互制衡的機制。適應性：內部控制應當與企業(yè)經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。一定要有實用性成本效益：內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本控制內部控制建立的原則一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)全面性：內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其討論：關于維修環(huán)節(jié)的內控制度的制定？一4S店總是出現維修技師偷機油、配件現象，即使內部有嚴格的制度，并明確規(guī)定：違反上述規(guī)定者視情節(jié)給與警告、罰款、辭退等措施。但還是屢禁不止。對于以上類似制度應如何制定更適用？高手指點、維修技師私自接車的內

15、控制度如何保證有效？關于客戶財物丟失的內控制度如何保證有效？一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)討論：關于維修環(huán)節(jié)的內控制度的制定？一4S店總是出現維修技第二講應對 汽車4S店風險的策略一、內控控制什么？控制五要素：風險、人、物與資金、信息實例分析：二、解析目前4S店汽車市場的“庫存深度”指標三、風險管理一如何識別與控制風險？（一）4S 店風險識別應從哪些環(huán)節(jié)入手（二）4S店風險識別的方法有哪些實例分析：現狀下的汽車4S店風險管理及控制一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)第二講應對 汽車4S店風險的策略一、內控控制什么？一汽車4S內部控制作用一如何降低風險？ 損失的金額發(fā)生的可能性

16、風險的大小內部控制降低一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)內部控制作用一如何降低風險？ 損失的金額發(fā)生的風成 功內部控制的重要性有效的內部控制風險與經營回報的良好平衡一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)成 功內部控制的重要性有效的風險與經營回報的良好平衡一汽車4一、什么是風險？風險，是某一事件或行為對特定主體的經濟利益帶來不利影響的可能性。外部風險人物信息外部環(huán)境內部風險人財(資金)物信息內部環(huán)境一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)一、什么是風險？風險，是某一事件或行為對特定主體的經濟利益帶風險管理一如何識別與控制風險？ 風險最小化加強系統(tǒng)的內部控制對可能的損失投保當可能的風

17、險較大時，尋求較大的回報問題二：汽車4S店目前風險如何控制？一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)風險管理一如何識別與控制風險？ 風險最小化加強系統(tǒng)的內部控制汽車4S店目前的風險背景與分析 問題三：汽車4S店目前的風險背景與分析一、汽車4S店經營的特點 二、汽車4S店營銷困境因何而來？ 三、汽車4S店營銷是被廠家拖著走， 難以形成自己的核心競爭力。一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)汽車4S店目前的風險背景與分析問題三：汽車4S店目前的風險分析風險分析風險分析風險就是結合企業(yè)特定條件，對識別出來的風險及其特征進行明確的定義描述，分析和描述風險發(fā)生可能性的高低、損失額的大小、風險發(fā)生的

18、頻率等。問題五：汽車4S店目前的汽車銷售如何分析風險？“庫存融資表”“毛利表”，讓數據說話一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)分析風險分析風險問題五：汽車4S店目前的汽車銷售如何分析風險處理風險（控制風險）問題六：你所在的汽車4S店如何處理目前面臨的風險？一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)處理風險（控制風險）問題六：你所在的汽車4S店如何處理目前面汽車4S店控制風險的有效措施4S店控制風險的五項措施(售后控制措施后面講）客戶只有對汽車4S店產生一定的忠誠度。在這種前提下，會員制營銷（積分卡、代金券）才會有更大作用，它通過對客戶信息的分析掌握，以及長期地與客戶建立起來的良好關系，就

19、可以讓汽車4S店為今后2-10年準備客戶，只有“回頭客”占據銷售“大頭”，汽車4S店才可以有真正穩(wěn)定的利潤來源。一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)汽車4S店控制風險的有效措施4S店控制風險的五項措施監(jiān)測與審核風險是不斷變化的。與風險相關的內部控制也必須發(fā)生變化。通過對風險的監(jiān)測與對內部控制有效性的持續(xù)審核，有利于企業(yè)目標的實現。問題七：你所在的汽車4S店如何進行汽車銷售風險的監(jiān)測與審核？購車環(huán)節(jié)？跟蹤銷售做到隨時預警一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)監(jiān)測與審核風險是不斷變化的。與風險相關的內部控制也必須發(fā)生變第三講維修環(huán)節(jié)內部內部控制體系一、控制活動關注要點及需要注意哪些問題？

20、（一）如何處理程序與效率之間的矛盾？（二）汽車流通企業(yè)4S店防止利潤流失的基礎 一內部控制實例分析：二、汽車流通企業(yè)4S店提升內部控制的措施三、汽車流通企業(yè)4S店維修環(huán)節(jié)內部控制體系（一）銷售控制關鍵點（二）采購控制關鍵點實例分析四、汽車4S店維修系統(tǒng)各環(huán)節(jié)內部控制關鍵點一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)第三講維修環(huán)節(jié)內部內部控制體系一、控制活動關注要點及需要實例分析一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)實例分析一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)實際工作怎么辦？（控制活動關注要點）資金：預防被盜竊、詐騙和挪用；收與支 采購：斷料斷貨；質次價高；進項稅發(fā)票銷售：積壓；發(fā)貨；催

21、賬；價格舞弊 工程項目：盲目上馬；商業(yè)賄賂影響工程質量和安全；項目資金導致延期或中斷固定資產：盲目購建；閑置投資：可行性一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)實際工作怎么辦？（控制活動關注要點）資金：預防被盜竊、詐騙和實例分析一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)實例分析一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn) 續(xù)中國企業(yè)面臨的不僅僅是金融危機下的經營風險，而且是重大的財務風險：老板們在決策時忽視了財務環(huán)節(jié)；部門簽合同時從不考慮財務風險，以省錢為能力的體現標準；員工做業(yè)務時從不考慮財務風險，以成交為能力的體現標準；所有這些都可以歸咎于內控制度的缺失與薄弱。 一汽車4S店風險管控診斷與

22、預算技能提升實戰(zhàn) 續(xù)中國企業(yè)面臨的不僅僅是金融危機下的經營風險，而且是重大的提升汽車4S店售后（維修）風險控制的措施售后（維修）風險控制的項措施（僅指售后維修環(huán)節(jié)）視頻演示一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)提升汽車4S店售后（維修）風險控制的措施售后（維修）風險控制汽車流通企業(yè)4S店維修環(huán)節(jié)內部控制綜合體系（系統(tǒng)）一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)汽車流通企業(yè)4S店維修環(huán)節(jié)內部控制綜合體系（系統(tǒng)）一汽車4S采購控制關鍵點請購控制采購計劃臨時采購供應商選擇控制供應商評審供應商確定采購合同控制付款形式和付款期限的審批采購物資入庫控制數量、質量控制庫房、質檢、計量、財務的四角關系采購

23、價格臨時變動控制信息控制采購、庫房、財務的三角關系一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)采購控制關鍵點請購控制一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升采購環(huán)節(jié)內部控制（不考慮廠家供貨情況）采購業(yè)務需要由：使用部門、采購、收貨、財會等部門共同協助完成。關注下列風險：第一、缺乏科學合理的采購計劃，可能導致企業(yè)占用大量資金。第二、采購環(huán)節(jié)出現舞弊，可能導致采購配件質次價高。企業(yè)應建立以請購單、合同、驗收單、入庫單等結算憑證為載體的業(yè)務記錄控制系統(tǒng)。一、購買與審批（一）職責分工：建立采購業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。企業(yè)采購業(yè)務的不相容崗位至少

24、包括：1.請購與審批。4S店臨時采購配件應由維修車間根據其需要提出申請，并經分管采購工作的負責人進行審批。2.供應商的選擇與審批。 4S店應由采購部門和相關部門共同參與詢價程序并確定供應商，但是決定供應商的人員不能同時負責審批。一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)采購環(huán)節(jié)內部控制（不考慮廠家供貨情況）采購業(yè)務需要由：使用部采購環(huán)節(jié)內部控制（不考慮廠家供貨情況）（二）詢價控制為確保價格機制透明，企業(yè)應制定合理的詢價程序?？刂拼胧┯校?1、定期了解供應商的基本資料，如產品價格、質量、供貨條件、信譽、售后服務等，為企業(yè)采購決策提供可靠信息； 2、通常情況每半年對于大宗和重要物品的采購，應建立由

25、采購、技術等部門參與的比質比價體系，對某些采購可以采用招標方式，招標不能以價格作為惟一決定因素； 3、對于零星物品的采購，由于采購量低、價格也不高，采用上述方式采購成本會過高，一般授權直接采購，但也應形成由獨立的人員抽樣暗訪制度。就以上各因素確定目標價格并與相關供應商協商以達到最優(yōu)價格。一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)采購環(huán)節(jié)內部控制（不考慮廠家供貨情況）一汽車4S店風險管控診二、驗收與付款 （一）驗收控制 （二）付款程序財務部門對發(fā)票、驗收單、入庫單以及其他有關憑證審核后，與合同進行核對？，經企業(yè)授權人審批后向供應商辦理結算。1.付款控制財會部門應當參與商定對供應商付款的條件。 對

26、于企業(yè)采用賒賬方式購買物品時，必然形成債務，由此而引發(fā)債務結算業(yè)務，故也必須對此加強控制。具體要求是： （1）應付賬款的入賬必須在取得審核、企業(yè)授權人審批后的發(fā)貨票以及驗收入庫單、請購單等憑證后方可入賬。（2）由稽核人員定期與供貨商（債權人）對方財務？核對賬目，如果對賬中發(fā)現問題，應及時查明原因，分清責任，按有關規(guī)定予以處理，確保雙方的賬目相符。2.退貨和折讓控制？ 裝飾退貨？（注意支付貨款時的支票簽發(fā)）企業(yè)應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，及時收回退貨款。采購環(huán)節(jié)內部控制（不考慮廠家供貨情況）一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)二、驗收與

27、付款 （一）驗收控制 實務案例：4S店貪污案6一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)實務案例：4S店貪污案6一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提維修系統(tǒng)配件環(huán)節(jié)內部控制點維修發(fā)料統(tǒng)計配件銷售統(tǒng)計盤點報溢報損統(tǒng)計小于最小庫存小于最大庫存小于等于最小庫存小于等于最大庫存一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)維修系統(tǒng)配件環(huán)節(jié)內部控制點維修發(fā)料統(tǒng)計小于最小庫存一汽車4S維修系統(tǒng)配件環(huán)節(jié)內部控制點配件購進環(huán)節(jié)控制點：價格問題？是否有退貨？是否真正入庫？實例分析：維修配件內部控制點 (僅按照入庫單結賬可否？） 一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)維修系統(tǒng)配件環(huán)節(jié)內部控制點配件購進環(huán)節(jié)控制點：

28、維修配件內部控維修配件內部控制點維修配件出庫環(huán)節(jié)控制點：對于出庫配件一維修發(fā)料低于成本價 對于出庫配件 一 銷售價格調整？實例分析：對于配件管理一維修發(fā)料低于成本價情況除索賠可能視同正常外，其他非正常情況不允許維修發(fā)料低于成本出庫?？赡苡捎谝韵略颍撼隽峡赡苁潜P盈的。出料可能是修復使用的。出料可能是以前進價高現在降價出庫的。以上操作權限僅限于配件經理需要此操作寫書面說明由站長簽字同意，報財務經理簽字同意后方可進行。維修系統(tǒng)配件環(huán)節(jié)內部控制點除索賠外出庫新配件是否有對應回收的舊配件？一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)維修配件內部控制點維修配件出庫環(huán)節(jié)控制點： 舊配件問題一汽車4S店風險管

29、控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)舊配件問題一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)第四講 4S店維修環(huán)節(jié)內部控制綜合體系一正常維修一、減免權限文件 及內部修車規(guī)定流程 實例分析：二、 4S店維修系統(tǒng)內部控制點三、進店未修車輛4S店是采用作廢工單？“零”交單，有什么風險嗎？ 實例分析四、維修環(huán)節(jié)內控制度之- 信用政策制度一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)第四講 4S店維修環(huán)節(jié)內部控制綜合體系一正常維修一、減免權限4S店維修環(huán)節(jié)內部內部控制綜合體系一正常維修汽車流通企業(yè)4S店維修信用政策制度維修環(huán)節(jié)內控制度之 信用政策制度 一、信用標準二、信用期限三、收賬措施一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提

30、升實戰(zhàn)4S店維修環(huán)節(jié)內部內部控制綜合體系一正常維修汽車流通企業(yè)4S第五講 4S店維修環(huán)節(jié)內部控制綜合體系一索賠（理賠）一、廠家索賠環(huán)節(jié)內部控制點 實例分析：二、到底索賠系統(tǒng)在哪個環(huán)節(jié)體現利潤損失額？是否廠家核準通過了就表示一定能回款？如何發(fā)現利潤流失三、廠家索賠環(huán)節(jié)內部控制對接流程四、保險理賠環(huán)節(jié)內部控制點五、保險理賠環(huán)節(jié)內部控制流程 一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)第五講 4S店維修環(huán)節(jié)內部控制綜合體系一索賠（理賠）一、廠家4S店維修系統(tǒng)內部控制點一廠家索賠一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)4S店維修系統(tǒng)內部控制點一廠家索賠一汽車4S店風險管控診斷與4S店維修環(huán)節(jié)內部控制總

31、結全部已票未付未票未付結算日期結清日期一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)4S店維修環(huán)節(jié)內部控制總結全部結算日期一汽車4S店風險管控診第六講如何將風險管理落實到實處 一、必須建立的機制一如何建立反舞弊機制 二、舞弊的概念及形式三、舞弊的責任、預防和控制四、建立投訴和舉報人保護制度 一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)第六講如何將風險管理落實到實處 一、必須建立的機制一如何建立必須建立的機制一如何建立反舞弊機制 通過反舞弊機制的建立，防范舞弊行為的發(fā)生并及時發(fā)現發(fā)生的舞弊行為。要規(guī)范相應的舞弊案件查處程序，以便對舞弊案件及時進行處理和糾正。對于反舞弊機制，要堅持懲防并舉、重在預防的原

32、則，要在反舞弊過程中，不斷完善內部控制體系。 企業(yè)應當將下列情形作為反舞弊工作的重點： 1.未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產，牟取不當利益的行為。2.在財務會計報告和信息披露等方面存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等行為。3.董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員濫用職權的行為。4.相關機構或人員串通舞弊的行為。 一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)必須建立的機制一如何建立反舞弊機制 通過反舞弊機制的建立， 舞弊的概念及形式舞弊，是指公司內、外人員采用欺騙等違法違規(guī)手段，謀取個人不正當利益，損害正當的公司經濟利益的行為；或謀取不當的公司經濟利益，同時可能為個人帶來不正當利益的

33、行為。有下列情形之一者屬于此類舞弊行為：（一） 收受賄賂或回扣；（二） 將正常情況下可以使組織獲利的交易事項轉移給他人；（三） 非法使用公司資產，貪污、挪用、盜竊公司資財；（四） 使公司為虛假的交易事項支付款項；（五） 故意隱瞞、錯報交易事項；（六） 偽造、變造會計記錄或憑證；（七） 泄漏公司的商業(yè)或技術秘密；（八） 其他損害公司經濟利益的舞弊行為。（九） 為不適當的目的而支出，如支付賄賂或回扣；（十） 故意錯報交易事項、記錄虛假的交易事項包括虛增收入和低估負債，出具錯誤的財務報告，從而使財物報表閱讀或使用者誤解而作出不適當的投融資決策；（十一） 從事違法違規(guī)的經濟活動；（十二） 偽造、變造會

34、計記錄或憑證；偷逃稅款；一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn) 舞弊的概念及形式舞弊，是指公司內、外人員采用欺騙等違法違規(guī)舞弊的責任、預防和控制公司管理層應對舞弊行為的發(fā)生承擔責任。預防：公司的反舞弊政策和程序及有關措施應在公司內部以多種形式公布，確保員工接受有關法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范的培訓，使其明白行為準則涉及的概念； 對新員工培訓要進行反舞弊培訓和法律法規(guī)及誠信道德教育。鼓勵員工在公司日常工作和交往中遵紀守法和從事遵守誠信道德的行為，幫助員工正確處理工作中發(fā)生的利益沖突、不當利益誘惑；并將企業(yè)倡導遵紀守法和遵守誠信道德的信息以適當形式告知與企業(yè)直接或間接發(fā)生關系的社會各方。針對不道德行

35、為和非誠信行為可以通過舉報渠道進行實名和匿名舉報；公司應制定并實施行之有效的教育和處罰政策。一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)舞弊的責任、預防和控制公司管理層應對舞弊行為的發(fā)生承擔責任。第七講汽車4S店內部控制實施與運行內部監(jiān)督的含義內部監(jiān)督的方式內部審計內部控制缺陷的認定案例分析 一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)第七講汽車4S店內部控制實施與運行一汽車4S店風險管控診斷與一、內部監(jiān)督的含義內部監(jiān)督是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷，應當及時加以改進。 方式：日常監(jiān)督和專項監(jiān)督程序：制定缺陷認定標準；分析；報告內控自我評價實例分

36、析（續(xù)保控制）一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)一、內部監(jiān)督的含義內部監(jiān)督是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行實例分析案例背景 （總結4S店內控實操流程）8一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)實例分析案例背景 （總結4S店內控實操流程）8一汽車4S店三、 內部審計什么是內部審計呢？ 內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其目標。全面認識內部審計的職責有賴于對企業(yè)管理的理解。一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)三、 內部審計什么是內部審計呢？一汽車4S店風險管控

37、診斷與預內部審計在內部控制中的作用 主要表現為三點： 1.參與內部控制的風險評估2.促成建立良好的控制環(huán)境。通過對內部控制制度的評審，提供糾正錯弊、完善內部控制的建議，來促成良好控制環(huán)境的建立，進而有效的促進組織的控制目標的實現。3.有效防止了內部控制失效。在企業(yè)內部建立以內部審計為主線的監(jiān)控機制，對組織運行的各個環(huán)節(jié)實現不同程度與方式的監(jiān)控措施，將內部審計監(jiān)督行為擴展到組織運營的具體業(yè)務中。建立以“防”為主的監(jiān)控防線，結合內部稽核、離任審計、落實舉報、專項審計等“查”的方式。在不同層次實施內部監(jiān)控措施，不僅可以及時發(fā)現問題，而且對防范和消解企業(yè)經營中的風險，將起到重要的作用。 一汽車4S店風

38、險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)內部審計在內部控制中的作用 主要表現為三點： 一汽車4S店風控制政策/環(huán)境控制陣列控制程序風險業(yè)績評價內部審計內部審計在內部控制中的作用一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)控制政策/環(huán)境控制陣列控制程序風險業(yè)績評價內部審計內部審計在內部審計控制內部審計控制是內部控制的一種特殊形式，從某種意義上講是對其他內部控制的再控制。職能部門內部審計總經理授權報告監(jiān)督一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)內部審計控制內部審計控制是內部控制的一種特殊形式，從某種意義選擇審計對象制訂審計計劃審計準備審計實施形成審計結和建議報告后續(xù)跟進4S店內部控制實施與運行一內部審計（稽核

39、） 財務審計管理審計效益審計一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)選擇審計對象制訂審計計劃審計準備審計實施形成審計結報告后續(xù)跟實例分析一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)實例分析一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)四、內控需要注意問題一內部控制缺陷 內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。所謂設計缺陷，是指缺少為實現控制目標所必需的控制，或現存內部控制設計不適當、即使正常運行也難以實現控制目標而形成的內部控制缺陷，一句話：即建立的內部控制不能充分實現內部控制目標而形成的內部控制缺陷。（案例：高級管理人員值班、廢紙打印不挨罵、實行所謂的5S管理）一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升

40、實戰(zhàn)四、內控需要注意問題一內部控制缺陷 內部控制缺陷包括設計缺陷關于運行缺陷所謂運行缺陷，是指現存設計完好的控制沒有按設計意圖運行，或執(zhí)行者沒有獲得必要授權或缺乏勝任能力以有效實施控制而產生的內部控制缺陷，即內部控制不能按照建立階段的意圖運行，或運行中錯誤很多，或實施內部控制的人員不能正確理解內部控制的內容和目標等而產生的內部控制缺陷。內部控制的缺陷可以是單項的缺陷，也可以是多項組合的缺陷。 “內部審計做不到位最后就是這個結果”一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)關于運行缺陷所謂運行缺陷，一汽車4S店風險管控診斷與預算技能六、實施內部控制制度逐項復核內控是否存在于現有流程中，是否有效必要

41、時進一步制定具體政策和管理報告考慮成本效益原則強化對內控的監(jiān)督與評估 最有效的辦法業(yè)績考核一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)六、實施內部控制制度逐項復核內控是否存在于現有流程中，是否有汽車4S店應該怎樣進行業(yè)績考核實例分析一句話：系統(tǒng)里關于維修技師和維修顧問績效考核表不只是計算工資的，重要的是用于綜合管理的一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)汽車4S店應該怎樣進行業(yè)績考核實例分析一句話：系統(tǒng)里關于維修衡量4S店售后服務盈利能力重要指標一零服吸收率 經銷商對后汽車市場的發(fā)展預期：經銷商看好汽車后市場所謂汽車后市場是指汽車銷售以后，圍繞汽車使用過程中的消費者所需要的一切服務。 換言之

42、就是汽車從售出到報廢的過程中，圍繞汽車售后使用環(huán)節(jié)中各種后繼需要和服務而產生的一系列交易活動。在國際成熟的汽車市場上，從銷售利潤看，整車的銷售利潤約占整個利潤的20、零部件的利潤約占20，而50-60的利潤是在汽車后市場中產生的。目前，國際上成功的營銷經驗，已經成為國內企業(yè)追逐的美好遠景。一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)衡量4S店售后服務盈利能力重要指標一零服吸收率 經銷商對后汽汽車4S店如何增加競爭力一小貼士什么被喻為汽車4S店利潤的最后一根救命稻草一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)汽車4S店如何增加競爭力一小貼士什么被喻為汽車4S店利潤的最汽車4S 店內控匯編（部分）一汽

43、車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)汽車4S 店內控匯編（部分）一汽車4S店風險管控診斷與預算技知道如何在現有市場情況下提升4S店的盈利模式識別4S店成功運營所必須具備的內控關鍵點與風險 你 已 能：將學到的盡快應用到實際工作中，行動起來！ 學習完本模塊后一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)知道如何在現有市場情況下提升4S店的盈利模式識別4S店成功運第六講 預算編制技能提升 一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)第六講 預算編制技能提升一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提編制預算前你要知道一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)編制預算前你要知道一汽車4S店風險管控診斷與預算技能

44、提升實戰(zhàn)預算組織發(fā)展戰(zhàn)略業(yè)績預算目標預算編制預算考評預算反饋報告預算監(jiān)控全面預算管理是一個完整的管控流程一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn)發(fā)展戰(zhàn)略業(yè)績預算目標預算編制預算考評預算反饋報告全面預算管理 全面預算管理中常見的問題輕視預算的觀念預算的制定預算的執(zhí)行與監(jiān)控預算松弛期末突擊花錢一汽車4S店風險管控診斷與預算技能提升實戰(zhàn) 全面預算管理中常見的問題輕視預算的觀念一汽車預算松弛 “預算松弛”是預算執(zhí)行者的低估收入、高估成本、低估利潤、夸大完成預算的困難等，或者為了爭取新投資項目，在項目申報時壓低支出預算，當項目被批準后，又不斷擴大投資規(guī)?；蛏詭渌椖康摹?釣魚”行為。 “預算松弛”產生的原因： 1.目標不一致和利益沖突 2.信息不對稱 3.規(guī)避不確定性帶來的風險 4.防備上級鞭打快牛 5.緩解業(yè)績評價的壓力解決辦法是