4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)課件

1、一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)2022/10/10一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)2022/10/9課堂規(guī)則請關(guān)閉手機(jī)!上下課時間及休息安排積極參與/踴躍發(fā)言有問題時請務(wù)必提問一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)課堂規(guī)則請關(guān)閉手機(jī)!一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提Text我 們 的 目 標(biāo)TextText 經(jīng)營財務(wù)整合分析一發(fā)展觀規(guī)范基礎(chǔ)財務(wù)一理財觀-汽車行業(yè)優(yōu)秀經(jīng)理人整合內(nèi)控機(jī)制一盈利觀您將清楚地認(rèn)識到近年來中國汽車市場經(jīng)營發(fā)展的局勢演變，如何適應(yīng)與調(diào)整經(jīng)銷商的盈利模式與戰(zhàn)略規(guī)劃，及如何學(xué)習(xí)做好4S店職業(yè)經(jīng)理人以提升經(jīng)

2、銷商全方位的運(yùn)營實力一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)Text我 們 的 目 標(biāo)TextText 經(jīng)營財務(wù)整合分析講 座 說 明內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)的準(zhǔn)確把握提升企業(yè)競爭力防止利潤流失盈利賺錢掌握切實可行的4S店應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險的策略一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)講 座 說 明內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)提升企業(yè)競爭力盈利賺錢掌握切實可汽車經(jīng)銷商未來盈利前景調(diào)查 一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)汽車經(jīng)銷商未來盈利前景調(diào)查 一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技 經(jīng)銷商當(dāng)前所面臨的共性問題？ 競爭態(tài)勢日益加劇 投資回報率明顯下降 銷量比下滑、庫存量增結(jié)構(gòu)失衡 銷售毛利下降，費(fèi)用毛利比相對提升 展

3、廳客流與車間回廠量下降 人員流失、團(tuán)隊穩(wěn)定性失調(diào)一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn) 經(jīng)銷商當(dāng)前所面臨的共性問題？ 講 授 內(nèi) 容 6如何將風(fēng)險管理落實到實處 1保住利潤基礎(chǔ)一內(nèi)部控制2汽車4S店風(fēng)險的策略5內(nèi)部控制體系一索賠、理賠 4內(nèi)部控制體系一正常維修3維修環(huán)節(jié)內(nèi)部內(nèi)部控制體系4S店內(nèi)部控制實施與運(yùn)行一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)講 授 內(nèi) 容 6如何將風(fēng)險管1保住第一講 汽車4S店為什么要做內(nèi)控？一、內(nèi)控概念及新觀點(diǎn)二、內(nèi)控的必要性（一）內(nèi)控發(fā)展（二）為什么中國的企業(yè)平均壽命短？三、目前形式下汽車4S店銷售應(yīng)該關(guān)注哪些風(fēng)險？四、內(nèi)控有什么作用？錯弊三角理論：壓力？借口

4、？機(jī)會？（一）內(nèi)控本質(zhì)一一建立風(fēng)險管理機(jī)制（二）內(nèi)部控制建立的原則實例分析：關(guān)于維修配件丟失及私自接車的內(nèi)控制度如何制定？一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)第一講 汽車4S店為什么要做內(nèi)控？一、內(nèi)控概念及新觀點(diǎn)一什么是內(nèi)部控制？一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)什么是內(nèi)部控制？一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn) 內(nèi)控系統(tǒng)五要素架構(gòu)1. 控制環(huán)境 構(gòu)成一個單位的氛圍，影響單位內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。2. 風(fēng)險評估 單位為達(dá)到目而確認(rèn)的相關(guān)風(fēng)險3. 控制活動 對所確認(rèn)的風(fēng)險采取必要措施，以保證單位目標(biāo)實現(xiàn)的政策和程序。4. 信息與溝通 與財務(wù)報告目標(biāo)相關(guān)的信息系統(tǒng)方法和記錄。3.控

5、制活動4.信息與溝通1.控制環(huán)境2.風(fēng)險評估5. 監(jiān)控 評價內(nèi)部控制實施質(zhì)量的過程，即對內(nèi)部控制設(shè)置、運(yùn)行及改進(jìn)活動的評價。5.監(jiān)控一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn) 內(nèi)控系統(tǒng)五要素架構(gòu)1. 控制環(huán)境 實例分析 3一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)實例分析 3一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)下利潤在哪里？（緊迫性）為什么控制控制什么誰來控制 幫助達(dá)成組織目標(biāo)風(fēng)險:人，物與資金，信息 董事會 總裁室 經(jīng)理層 員工層 一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)下利潤在哪里？（緊迫性）為什么控制控制什么誰來控制 中國的內(nèi)控發(fā)展中國人的特點(diǎn)對于內(nèi)控的影響規(guī)則與

6、人情精確與模糊坦率與委婉冒險與中庸一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)中國的內(nèi)控發(fā)展中國人的特點(diǎn)對于內(nèi)控的影響一汽車4S店風(fēng)險管控內(nèi)部控制 -被定義為一個過程，這個過程受企業(yè)的董事會、管理層及其他人員影響。設(shè)計這個過程是為達(dá)成下列目標(biāo)提供合理的保證：營運(yùn)的效果和效率財務(wù)報表的可靠性相關(guān)法令的遵循內(nèi)部控制的定義COSO一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)內(nèi)部控制 -內(nèi)部控制的定義COSO一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與 內(nèi)控系統(tǒng)的整體架構(gòu)內(nèi)部控制的5元素監(jiān) 督信 息 與 溝 通控 制 活 動風(fēng) 險 評 估控 制 環(huán) 境內(nèi)部控制的目標(biāo)運(yùn)營效率與效果財務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性對法律和合約承諾之遵循內(nèi)部控

7、制貫穿所有的業(yè)務(wù)部門事業(yè)部1事業(yè)部2業(yè)務(wù)活動1業(yè)務(wù)活動2一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn) 內(nèi)控系統(tǒng)的整體架構(gòu)內(nèi)部控制的5元素監(jiān) 內(nèi)控系統(tǒng)五要素架構(gòu)1. 控制環(huán)境 構(gòu)成一個單位的氛圍，影響單位內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。2. 風(fēng)險評估 單位為達(dá)到目而確認(rèn)的相關(guān)風(fēng)險3. 控制活動 對所確認(rèn)的風(fēng)險采取必要措施，以保證單位目標(biāo)實現(xiàn)的政策和程序。4. 信息與溝通 與財務(wù)報告目標(biāo)相關(guān)的信息系統(tǒng)方法和記錄。3.控制活動4.信息與溝通1.控制環(huán)境2.風(fēng)險評估5. 監(jiān)控 評價內(nèi)部控制實施質(zhì)量的過程，即對內(nèi)部控制設(shè)置、運(yùn)行及改進(jìn)活動的評價。5.監(jiān)控一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn) 內(nèi)控系統(tǒng)五要素架構(gòu)1.

8、控制環(huán)境 值得強(qiáng)調(diào)的新觀點(diǎn)動態(tài)：動態(tài)過程，管控融合適合：環(huán)境影響，人性控制全面：全員控制，強(qiáng)調(diào)責(zé)任平衡：合理保證，成本效益記住一句話：實質(zhì)而不是形式?jīng)Q定內(nèi)部控制的效果。一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)值得強(qiáng)調(diào)的新觀點(diǎn)動態(tài)：動態(tài)過程，管控融合記住一句話：實質(zhì)而不經(jīng)濟(jì)危機(jī)下利潤在哪里？（緊迫性）為什么控制控制什么誰來控制 幫助達(dá)成組織目標(biāo)風(fēng)險:人，物與資金，信息 董事會 總裁室 經(jīng)理層 員工層 一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)下利潤在哪里？（緊迫性）為什么控制控制什么誰來控制 中國的內(nèi)控發(fā)展中國人的特點(diǎn)對于內(nèi)控的影響規(guī)則與人情精確與模糊坦率與委婉冒險與中庸一汽車4S店風(fēng)

9、險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)中國的內(nèi)控發(fā)展中國人的特點(diǎn)對于內(nèi)控的影響一汽車4S店風(fēng)險管控為什么中國企業(yè)平均壽命短據(jù)統(tǒng)計，世界500強(qiáng)的平均壽命是40歲至42歲，1000強(qiáng)的平均壽命是30歲。中國集團(tuán)公司的平均壽命7至8歲，中小企業(yè)平均壽命只有2.9歲。中國企業(yè)的平均壽命約3.5歲。一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)為什么中國企業(yè)平均壽命短據(jù)統(tǒng)計，世界500強(qiáng)的平均壽命是40中國企業(yè)壽命短原因之一內(nèi)控不健全中國企業(yè)依然面臨著“決策問題”、“文化及執(zhí)行力的問題”、“客戶關(guān)系管理的問題”、“接班人與核心團(tuán)隊建設(shè)問題”等等困擾。例如：中國企業(yè)靠能人，世界級企業(yè)靠制度與文化。我們利用消費(fèi)者的幼稚

10、，世界級企業(yè)促進(jìn)消費(fèi)者的成熟。 差距的大小、企業(yè)壽命的長短，而其核心就是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)。內(nèi)部控制不健全是中國企業(yè)短命的根本原因之一。一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)中國企業(yè)壽命短原因之一內(nèi)控不健全中國企業(yè)依然面臨著“決策問題中國企業(yè)壽命短原因之二缺乏風(fēng)險意識有很多的企業(yè)，由強(qiáng)變?nèi)?，最終慘遭淘汰。盡管這些企業(yè)敗走麥城的原因各不相同，但有一點(diǎn)卻是共同的，即缺少一種憂患意識和風(fēng)險意識，安而忘危，缺少遠(yuǎn)慮，對面臨的風(fēng)險認(rèn)識不足、準(zhǔn)備不足，最終導(dǎo)致企業(yè)失敗。對于企業(yè)來說，最大的風(fēng)險就是沒有危機(jī)意識。他們有的只看到企業(yè)發(fā)展的有利因素，而忽視了潛在的風(fēng)險；有的只看到對手的弱點(diǎn)，卻沒看到自身的不足

11、。目前：4S店大量擴(kuò)張（對于目前形勢存在的風(fēng)險認(rèn)識不夠）一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)中國企業(yè)壽命短原因之二缺乏風(fēng)險意識一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與中國企業(yè)壽命短原因之三對內(nèi)部控制存在理解誤區(qū) 內(nèi)部控制所監(jiān)控的對象主要是中層以下管理人員，對高層控制薄弱，甚至嚴(yán)重失控，結(jié)果導(dǎo)致個別領(lǐng)導(dǎo)個人權(quán)力膨脹和主觀臆斷決策失敗，甚至出現(xiàn)徇私舞弊和經(jīng)濟(jì)犯罪現(xiàn)象。重經(jīng)營、輕管理重產(chǎn)品銷售、輕戰(zhàn)略經(jīng)營重資本經(jīng)營，輕金融風(fēng)險防范重網(wǎng)絡(luò)硬件建設(shè)、輕軟件建設(shè)重人才引進(jìn)、輕人員監(jiān)督和培訓(xùn)重會計信息、輕控制環(huán)境建設(shè)一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)中國企業(yè)壽命短原因之三對內(nèi)部控制存在理解誤區(qū) 內(nèi)部控制所內(nèi)

12、控的作用：舞弊三角理論職業(yè)道德法律法規(guī)內(nèi)部控制不愿不敢不能機(jī)會借口壓力借口、自我合理化“不拿白不拿”，大家都在拿壓力鋌而走險，官逼民反；活不下去了；“高薪養(yǎng)廉”機(jī)會常在河邊走，難免不濕腳“體制嚴(yán)密偷不成 ；懲罰嚴(yán)厲不敢偷 ；待遇優(yōu)厚不想偷”一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)內(nèi)控的作用：舞弊三角理論職業(yè)道德法律法規(guī)內(nèi)部控制不愿不敢不能二、內(nèi)部控制的本質(zhì)：風(fēng)險管理機(jī)制管理企業(yè)就好比駕駛一輛車，車速越快，越需要好的控制系統(tǒng)。美管理學(xué)家 羅伯特安東尼一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)二、內(nèi)部控制的本質(zhì)：風(fēng)險管理機(jī)制管理企業(yè)就好比駕駛一輛車，車內(nèi)部控制建立的原則全面性原則重要性原則制衡性

13、原則適應(yīng)性原則成本效益原則一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)內(nèi)部控制建立的原則全面性原則一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技全面性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。重要性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。 對于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層來講，并不需要事無巨細(xì)都要親自動手。企業(yè)的重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域才是他們必須傾全力加以控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)。制衡性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運(yùn)營效率。 履行內(nèi)部控制職責(zé)的部門應(yīng)當(dāng)具有獨(dú)立性，任何人不得擁有凌駕于內(nèi)部控制之上的特殊權(quán)力。在

14、這樣的內(nèi)部環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部就能形成一個良好的相互制衡的機(jī)制。適應(yīng)性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。一定要有實用性成本效益：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀究刂苾?nèi)部控制建立的原則一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)全面性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其討論：關(guān)于維修環(huán)節(jié)的內(nèi)控制度的制定？一4S店總是出現(xiàn)維修技師偷機(jī)油、配件現(xiàn)象，即使內(nèi)部有嚴(yán)格的制度，并明確規(guī)定：違反上述規(guī)定者視情節(jié)給與警告、罰款、辭退等措施。但還是屢禁不止。對于以上類似制度應(yīng)如何制定更適用？高手指點(diǎn)、維修技師私自接車的內(nèi)

15、控制度如何保證有效？關(guān)于客戶財物丟失的內(nèi)控制度如何保證有效？一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)討論：關(guān)于維修環(huán)節(jié)的內(nèi)控制度的制定？一4S店總是出現(xiàn)維修技第二講應(yīng)對 汽車4S店風(fēng)險的策略一、內(nèi)控控制什么？控制五要素：風(fēng)險、人、物與資金、信息實例分析：二、解析目前4S店汽車市場的“庫存深度”指標(biāo)三、風(fēng)險管理一如何識別與控制風(fēng)險？（一）4S 店風(fēng)險識別應(yīng)從哪些環(huán)節(jié)入手（二）4S店風(fēng)險識別的方法有哪些實例分析：現(xiàn)狀下的汽車4S店風(fēng)險管理及控制一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)第二講應(yīng)對 汽車4S店風(fēng)險的策略一、內(nèi)控控制什么？一汽車4S內(nèi)部控制作用一如何降低風(fēng)險？ 損失的金額發(fā)生的可能性

16、風(fēng)險的大小內(nèi)部控制降低一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)內(nèi)部控制作用一如何降低風(fēng)險？ 損失的金額發(fā)生的風(fēng)成 功內(nèi)部控制的重要性有效的內(nèi)部控制風(fēng)險與經(jīng)營回報的良好平衡一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)成 功內(nèi)部控制的重要性有效的風(fēng)險與經(jīng)營回報的良好平衡一汽車4一、什么是風(fēng)險？風(fēng)險，是某一事件或行為對特定主體的經(jīng)濟(jì)利益帶來不利影響的可能性。外部風(fēng)險人物信息外部環(huán)境內(nèi)部風(fēng)險人財(資金)物信息內(nèi)部環(huán)境一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)一、什么是風(fēng)險？風(fēng)險，是某一事件或行為對特定主體的經(jīng)濟(jì)利益帶風(fēng)險管理一如何識別與控制風(fēng)險？ 風(fēng)險最小化加強(qiáng)系統(tǒng)的內(nèi)部控制對可能的損失投保當(dāng)可能的風(fēng)

17、險較大時，尋求較大的回報問題二：汽車4S店目前風(fēng)險如何控制？一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)風(fēng)險管理一如何識別與控制風(fēng)險？ 風(fēng)險最小化加強(qiáng)系統(tǒng)的內(nèi)部控制汽車4S店目前的風(fēng)險背景與分析 問題三：汽車4S店目前的風(fēng)險背景與分析一、汽車4S店經(jīng)營的特點(diǎn) 二、汽車4S店營銷困境因何而來？ 三、汽車4S店營銷是被廠家拖著走， 難以形成自己的核心競爭力。一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)汽車4S店目前的風(fēng)險背景與分析問題三：汽車4S店目前的風(fēng)險分析風(fēng)險分析風(fēng)險分析風(fēng)險就是結(jié)合企業(yè)特定條件，對識別出來的風(fēng)險及其特征進(jìn)行明確的定義描述，分析和描述風(fēng)險發(fā)生可能性的高低、損失額的大小、風(fēng)險發(fā)生的

18、頻率等。問題五：汽車4S店目前的汽車銷售如何分析風(fēng)險？“庫存融資表”“毛利表”，讓數(shù)據(jù)說話一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)分析風(fēng)險分析風(fēng)險問題五：汽車4S店目前的汽車銷售如何分析風(fēng)險處理風(fēng)險（控制風(fēng)險）問題六：你所在的汽車4S店如何處理目前面臨的風(fēng)險？一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)處理風(fēng)險（控制風(fēng)險）問題六：你所在的汽車4S店如何處理目前面汽車4S店控制風(fēng)險的有效措施4S店控制風(fēng)險的五項措施(售后控制措施后面講）客戶只有對汽車4S店產(chǎn)生一定的忠誠度。在這種前提下，會員制營銷（積分卡、代金券）才會有更大作用，它通過對客戶信息的分析掌握，以及長期地與客戶建立起來的良好關(guān)系，就

19、可以讓汽車4S店為今后2-10年準(zhǔn)備客戶，只有“回頭客”占據(jù)銷售“大頭”，汽車4S店才可以有真正穩(wěn)定的利潤來源。一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)汽車4S店控制風(fēng)險的有效措施4S店控制風(fēng)險的五項措施監(jiān)測與審核風(fēng)險是不斷變化的。與風(fēng)險相關(guān)的內(nèi)部控制也必須發(fā)生變化。通過對風(fēng)險的監(jiān)測與對內(nèi)部控制有效性的持續(xù)審核，有利于企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。問題七：你所在的汽車4S店如何進(jìn)行汽車銷售風(fēng)險的監(jiān)測與審核？購車環(huán)節(jié)？跟蹤銷售做到隨時預(yù)警一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)監(jiān)測與審核風(fēng)險是不斷變化的。與風(fēng)險相關(guān)的內(nèi)部控制也必須發(fā)生變第三講維修環(huán)節(jié)內(nèi)部內(nèi)部控制體系一、控制活動關(guān)注要點(diǎn)及需要注意哪些問題？

20、（一）如何處理程序與效率之間的矛盾？（二）汽車流通企業(yè)4S店防止利潤流失的基礎(chǔ) 一內(nèi)部控制實例分析：二、汽車流通企業(yè)4S店提升內(nèi)部控制的措施三、汽車流通企業(yè)4S店維修環(huán)節(jié)內(nèi)部控制體系（一）銷售控制關(guān)鍵點(diǎn)（二）采購控制關(guān)鍵點(diǎn)實例分析四、汽車4S店維修系統(tǒng)各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)第三講維修環(huán)節(jié)內(nèi)部內(nèi)部控制體系一、控制活動關(guān)注要點(diǎn)及需要實例分析一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)實例分析一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)實際工作怎么辦？（控制活動關(guān)注要點(diǎn)）資金：預(yù)防被盜竊、詐騙和挪用；收與支 采購：斷料斷貨；質(zhì)次價高；進(jìn)項稅發(fā)票銷售：積壓；發(fā)貨；催

21、賬；價格舞弊 工程項目：盲目上馬；商業(yè)賄賂影響工程質(zhì)量和安全；項目資金導(dǎo)致延期或中斷固定資產(chǎn)：盲目購建；閑置投資：可行性一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)實際工作怎么辦？（控制活動關(guān)注要點(diǎn)）資金：預(yù)防被盜竊、詐騙和實例分析一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)實例分析一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn) 續(xù)中國企業(yè)面臨的不僅僅是金融危機(jī)下的經(jīng)營風(fēng)險，而且是重大的財務(wù)風(fēng)險：老板們在決策時忽視了財務(wù)環(huán)節(jié)；部門簽合同時從不考慮財務(wù)風(fēng)險，以省錢為能力的體現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)；員工做業(yè)務(wù)時從不考慮財務(wù)風(fēng)險，以成交為能力的體現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)；所有這些都可以歸咎于內(nèi)控制度的缺失與薄弱。 一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與

22、預(yù)算技能提升實戰(zhàn) 續(xù)中國企業(yè)面臨的不僅僅是金融危機(jī)下的經(jīng)營風(fēng)險，而且是重大的提升汽車4S店售后（維修）風(fēng)險控制的措施售后（維修）風(fēng)險控制的項措施（僅指售后維修環(huán)節(jié)）視頻演示一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)提升汽車4S店售后（維修）風(fēng)險控制的措施售后（維修）風(fēng)險控制汽車流通企業(yè)4S店維修環(huán)節(jié)內(nèi)部控制綜合體系（系統(tǒng)）一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)汽車流通企業(yè)4S店維修環(huán)節(jié)內(nèi)部控制綜合體系（系統(tǒng)）一汽車4S采購控制關(guān)鍵點(diǎn)請購控制采購計劃臨時采購供應(yīng)商選擇控制供應(yīng)商評審供應(yīng)商確定采購合同控制付款形式和付款期限的審批采購物資入庫控制數(shù)量、質(zhì)量控制庫房、質(zhì)檢、計量、財務(wù)的四角關(guān)系采購

23、價格臨時變動控制信息控制采購、庫房、財務(wù)的三角關(guān)系一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)采購控制關(guān)鍵點(diǎn)請購控制一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制（不考慮廠家供貨情況）采購業(yè)務(wù)需要由：使用部門、采購、收貨、財會等部門共同協(xié)助完成。關(guān)注下列風(fēng)險：第一、缺乏科學(xué)合理的采購計劃，可能導(dǎo)致企業(yè)占用大量資金。第二、采購環(huán)節(jié)出現(xiàn)舞弊，可能導(dǎo)致采購配件質(zhì)次價高。企業(yè)應(yīng)建立以請購單、合同、驗收單、入庫單等結(jié)算憑證為載體的業(yè)務(wù)記錄控制系統(tǒng)。一、購買與審批（一）職責(zé)分工：建立采購業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。企業(yè)采購業(yè)務(wù)的不相容崗位至少

24、包括：1.請購與審批。4S店臨時采購配件應(yīng)由維修車間根據(jù)其需要提出申請，并經(jīng)分管采購工作的負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。2.供應(yīng)商的選擇與審批。 4S店應(yīng)由采購部門和相關(guān)部門共同參與詢價程序并確定供應(yīng)商，但是決定供應(yīng)商的人員不能同時負(fù)責(zé)審批。一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制（不考慮廠家供貨情況）采購業(yè)務(wù)需要由：使用部采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制（不考慮廠家供貨情況）（二）詢價控制為確保價格機(jī)制透明，企業(yè)應(yīng)制定合理的詢價程序?？刂拼胧┯校?1、定期了解供應(yīng)商的基本資料，如產(chǎn)品價格、質(zhì)量、供貨條件、信譽(yù)、售后服務(wù)等，為企業(yè)采購決策提供可靠信息； 2、通常情況每半年對于大宗和重要物品的采購，應(yīng)建立由

25、采購、技術(shù)等部門參與的比質(zhì)比價體系，對某些采購可以采用招標(biāo)方式，招標(biāo)不能以價格作為惟一決定因素； 3、對于零星物品的采購，由于采購量低、價格也不高，采用上述方式采購成本會過高，一般授權(quán)直接采購，但也應(yīng)形成由獨(dú)立的人員抽樣暗訪制度。就以上各因素確定目標(biāo)價格并與相關(guān)供應(yīng)商協(xié)商以達(dá)到最優(yōu)價格。一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制（不考慮廠家供貨情況）一汽車4S店風(fēng)險管控診二、驗收與付款 （一）驗收控制 （二）付款程序財務(wù)部門對發(fā)票、驗收單、入庫單以及其他有關(guān)憑證審核后，與合同進(jìn)行核對？，經(jīng)企業(yè)授權(quán)人審批后向供應(yīng)商辦理結(jié)算。1.付款控制財會部門應(yīng)當(dāng)參與商定對供應(yīng)商付款的條件。 對

26、于企業(yè)采用賒賬方式購買物品時，必然形成債務(wù)，由此而引發(fā)債務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)，故也必須對此加強(qiáng)控制。具體要求是： （1）應(yīng)付賬款的入賬必須在取得審核、企業(yè)授權(quán)人審批后的發(fā)貨票以及驗收入庫單、請購單等憑證后方可入賬。（2）由稽核人員定期與供貨商（債權(quán)人）對方財務(wù)？核對賬目，如果對賬中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定予以處理，確保雙方的賬目相符。2.退貨和折讓控制？ 裝飾退貨？（注意支付貨款時的支票簽發(fā)）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，及時收回退貨款。采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制（不考慮廠家供貨情況）一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)二、驗收與

27、付款 （一）驗收控制 實務(wù)案例：4S店貪污案6一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)實務(wù)案例：4S店貪污案6一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提維修系統(tǒng)配件環(huán)節(jié)內(nèi)部控制點(diǎn)維修發(fā)料統(tǒng)計配件銷售統(tǒng)計盤點(diǎn)報溢報損統(tǒng)計小于最小庫存小于最大庫存小于等于最小庫存小于等于最大庫存一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)維修系統(tǒng)配件環(huán)節(jié)內(nèi)部控制點(diǎn)維修發(fā)料統(tǒng)計小于最小庫存一汽車4S維修系統(tǒng)配件環(huán)節(jié)內(nèi)部控制點(diǎn)配件購進(jìn)環(huán)節(jié)控制點(diǎn)：價格問題？是否有退貨？是否真正入庫？實例分析：維修配件內(nèi)部控制點(diǎn) (僅按照入庫單結(jié)賬可否？） 一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)維修系統(tǒng)配件環(huán)節(jié)內(nèi)部控制點(diǎn)配件購進(jìn)環(huán)節(jié)控制點(diǎn)：

28、維修配件內(nèi)部控維修配件內(nèi)部控制點(diǎn)維修配件出庫環(huán)節(jié)控制點(diǎn)：對于出庫配件一維修發(fā)料低于成本價 對于出庫配件 一 銷售價格調(diào)整？實例分析：對于配件管理一維修發(fā)料低于成本價情況除索賠可能視同正常外，其他非正常情況不允許維修發(fā)料低于成本出庫?？赡苡捎谝韵略颍撼隽峡赡苁潜P盈的。出料可能是修復(fù)使用的。出料可能是以前進(jìn)價高現(xiàn)在降價出庫的。以上操作權(quán)限僅限于配件經(jīng)理需要此操作寫書面說明由站長簽字同意，報財務(wù)經(jīng)理簽字同意后方可進(jìn)行。維修系統(tǒng)配件環(huán)節(jié)內(nèi)部控制點(diǎn)除索賠外出庫新配件是否有對應(yīng)回收的舊配件？一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)維修配件內(nèi)部控制點(diǎn)維修配件出庫環(huán)節(jié)控制點(diǎn)： 舊配件問題一汽車4S店風(fēng)險管

29、控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)舊配件問題一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)第四講 4S店維修環(huán)節(jié)內(nèi)部控制綜合體系一正常維修一、減免權(quán)限文件 及內(nèi)部修車規(guī)定流程 實例分析：二、 4S店維修系統(tǒng)內(nèi)部控制點(diǎn)三、進(jìn)店未修車輛4S店是采用作廢工單？“零”交單，有什么風(fēng)險嗎？ 實例分析四、維修環(huán)節(jié)內(nèi)控制度之- 信用政策制度一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)第四講 4S店維修環(huán)節(jié)內(nèi)部控制綜合體系一正常維修一、減免權(quán)限4S店維修環(huán)節(jié)內(nèi)部內(nèi)部控制綜合體系一正常維修汽車流通企業(yè)4S店維修信用政策制度維修環(huán)節(jié)內(nèi)控制度之 信用政策制度 一、信用標(biāo)準(zhǔn)二、信用期限三、收賬措施一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提

30、升實戰(zhàn)4S店維修環(huán)節(jié)內(nèi)部內(nèi)部控制綜合體系一正常維修汽車流通企業(yè)4S第五講 4S店維修環(huán)節(jié)內(nèi)部控制綜合體系一索賠（理賠）一、廠家索賠環(huán)節(jié)內(nèi)部控制點(diǎn) 實例分析：二、到底索賠系統(tǒng)在哪個環(huán)節(jié)體現(xiàn)利潤損失額？是否廠家核準(zhǔn)通過了就表示一定能回款？如何發(fā)現(xiàn)利潤流失三、廠家索賠環(huán)節(jié)內(nèi)部控制對接流程四、保險理賠環(huán)節(jié)內(nèi)部控制點(diǎn)五、保險理賠環(huán)節(jié)內(nèi)部控制流程 一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)第五講 4S店維修環(huán)節(jié)內(nèi)部控制綜合體系一索賠（理賠）一、廠家4S店維修系統(tǒng)內(nèi)部控制點(diǎn)一廠家索賠一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)4S店維修系統(tǒng)內(nèi)部控制點(diǎn)一廠家索賠一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與4S店維修環(huán)節(jié)內(nèi)部控制總

31、結(jié)全部已票未付未票未付結(jié)算日期結(jié)清日期一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)4S店維修環(huán)節(jié)內(nèi)部控制總結(jié)全部結(jié)算日期一汽車4S店風(fēng)險管控診第六講如何將風(fēng)險管理落實到實處 一、必須建立的機(jī)制一如何建立反舞弊機(jī)制 二、舞弊的概念及形式三、舞弊的責(zé)任、預(yù)防和控制四、建立投訴和舉報人保護(hù)制度 一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)第六講如何將風(fēng)險管理落實到實處 一、必須建立的機(jī)制一如何建立必須建立的機(jī)制一如何建立反舞弊機(jī)制 通過反舞弊機(jī)制的建立，防范舞弊行為的發(fā)生并及時發(fā)現(xiàn)發(fā)生的舞弊行為。要規(guī)范相應(yīng)的舞弊案件查處程序，以便對舞弊案件及時進(jìn)行處理和糾正。對于反舞弊機(jī)制，要堅持懲防并舉、重在預(yù)防的原

32、則，要在反舞弊過程中，不斷完善內(nèi)部控制體系。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)： 1.未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益的行為。2.在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等行為。3.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)的行為。4.相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊的行為。 一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)必須建立的機(jī)制一如何建立反舞弊機(jī)制 通過反舞弊機(jī)制的建立， 舞弊的概念及形式舞弊，是指公司內(nèi)、外人員采用欺騙等違法違規(guī)手段，謀取個人不正當(dāng)利益，損害正當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)利益的行為；或謀取不當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)利益，同時可能為個人帶來不正當(dāng)利益的

33、行為。有下列情形之一者屬于此類舞弊行為：（一） 收受賄賂或回扣；（二） 將正常情況下可以使組織獲利的交易事項轉(zhuǎn)移給他人；（三） 非法使用公司資產(chǎn)，貪污、挪用、盜竊公司資財；（四） 使公司為虛假的交易事項支付款項；（五） 故意隱瞞、錯報交易事項；（六） 偽造、變造會計記錄或憑證；（七） 泄漏公司的商業(yè)或技術(shù)秘密；（八） 其他損害公司經(jīng)濟(jì)利益的舞弊行為。（九） 為不適當(dāng)?shù)哪康亩С觯缰Ц顿V賂或回扣；（十） 故意錯報交易事項、記錄虛假的交易事項包括虛增收入和低估負(fù)債，出具錯誤的財務(wù)報告，從而使財物報表閱讀或使用者誤解而作出不適當(dāng)?shù)耐度谫Y決策；（十一） 從事違法違規(guī)的經(jīng)濟(jì)活動；（十二） 偽造、變造會

34、計記錄或憑證；偷逃稅款；一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn) 舞弊的概念及形式舞弊，是指公司內(nèi)、外人員采用欺騙等違法違規(guī)舞弊的責(zé)任、預(yù)防和控制公司管理層應(yīng)對舞弊行為的發(fā)生承擔(dān)責(zé)任。預(yù)防：公司的反舞弊政策和程序及有關(guān)措施應(yīng)在公司內(nèi)部以多種形式公布，確保員工接受有關(guān)法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范的培訓(xùn)，使其明白行為準(zhǔn)則涉及的概念； 對新員工培訓(xùn)要進(jìn)行反舞弊培訓(xùn)和法律法規(guī)及誠信道德教育。鼓勵員工在公司日常工作和交往中遵紀(jì)守法和從事遵守誠信道德的行為，幫助員工正確處理工作中發(fā)生的利益沖突、不當(dāng)利益誘惑；并將企業(yè)倡導(dǎo)遵紀(jì)守法和遵守誠信道德的信息以適當(dāng)形式告知與企業(yè)直接或間接發(fā)生關(guān)系的社會各方。針對不道德行

35、為和非誠信行為可以通過舉報渠道進(jìn)行實名和匿名舉報；公司應(yīng)制定并實施行之有效的教育和處罰政策。一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)舞弊的責(zé)任、預(yù)防和控制公司管理層應(yīng)對舞弊行為的發(fā)生承擔(dān)責(zé)任。第七講汽車4S店內(nèi)部控制實施與運(yùn)行內(nèi)部監(jiān)督的含義內(nèi)部監(jiān)督的方式內(nèi)部審計內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定案例分析 一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)第七講汽車4S店內(nèi)部控制實施與運(yùn)行一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與一、內(nèi)部監(jiān)督的含義內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。 方式：日常監(jiān)督和專項監(jiān)督程序：制定缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；分析；報告內(nèi)控自我評價實例分

36、析（續(xù)?？刂疲┮黄?S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)一、內(nèi)部監(jiān)督的含義內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行實例分析案例背景 （總結(jié)4S店內(nèi)控實操流程）8一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)實例分析案例背景 （總結(jié)4S店內(nèi)控實操流程）8一汽車4S店三、 內(nèi)部審計什么是內(nèi)部審計呢？ 內(nèi)部審計是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運(yùn)營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。全面認(rèn)識內(nèi)部審計的職責(zé)有賴于對企業(yè)管理的理解。一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)三、 內(nèi)部審計什么是內(nèi)部審計呢？一汽車4S店風(fēng)險管控

37、診斷與預(yù)內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中的作用 主要表現(xiàn)為三點(diǎn)： 1.參與內(nèi)部控制的風(fēng)險評估2.促成建立良好的控制環(huán)境。通過對內(nèi)部控制制度的評審，提供糾正錯弊、完善內(nèi)部控制的建議，來促成良好控制環(huán)境的建立，進(jìn)而有效的促進(jìn)組織的控制目標(biāo)的實現(xiàn)。3.有效防止了內(nèi)部控制失效。在企業(yè)內(nèi)部建立以內(nèi)部審計為主線的監(jiān)控機(jī)制，對組織運(yùn)行的各個環(huán)節(jié)實現(xiàn)不同程度與方式的監(jiān)控措施，將內(nèi)部審計監(jiān)督行為擴(kuò)展到組織運(yùn)營的具體業(yè)務(wù)中。建立以“防”為主的監(jiān)控防線，結(jié)合內(nèi)部稽核、離任審計、落實舉報、專項審計等“查”的方式。在不同層次實施內(nèi)部監(jiān)控措施，不僅可以及時發(fā)現(xiàn)問題，而且對防范和消解企業(yè)經(jīng)營中的風(fēng)險，將起到重要的作用。 一汽車4S店風(fēng)

38、險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中的作用 主要表現(xiàn)為三點(diǎn)： 一汽車4S店風(fēng)控制政策/環(huán)境控制陣列控制程序風(fēng)險業(yè)績評價內(nèi)部審計內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中的作用一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)控制政策/環(huán)境控制陣列控制程序風(fēng)險業(yè)績評價內(nèi)部審計內(nèi)部審計在內(nèi)部審計控制內(nèi)部審計控制是內(nèi)部控制的一種特殊形式，從某種意義上講是對其他內(nèi)部控制的再控制。職能部門內(nèi)部審計總經(jīng)理授權(quán)報告監(jiān)督一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)內(nèi)部審計控制內(nèi)部審計控制是內(nèi)部控制的一種特殊形式，從某種意義選擇審計對象制訂審計計劃審計準(zhǔn)備審計實施形成審計結(jié)和建議報告后續(xù)跟進(jìn)4S店內(nèi)部控制實施與運(yùn)行一內(nèi)部審計（稽核

39、） 財務(wù)審計管理審計效益審計一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)選擇審計對象制訂審計計劃審計準(zhǔn)備審計實施形成審計結(jié)報告后續(xù)跟實例分析一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)實例分析一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)四、內(nèi)控需要注意問題一內(nèi)部控制缺陷 內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運(yùn)行缺陷。所謂設(shè)計缺陷，是指缺少為實現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制，或現(xiàn)存內(nèi)部控制設(shè)計不適當(dāng)、即使正常運(yùn)行也難以實現(xiàn)控制目標(biāo)而形成的內(nèi)部控制缺陷，一句話：即建立的內(nèi)部控制不能充分實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)而形成的內(nèi)部控制缺陷。（案例：高級管理人員值班、廢紙打印不挨罵、實行所謂的5S管理）一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升

40、實戰(zhàn)四、內(nèi)控需要注意問題一內(nèi)部控制缺陷 內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷關(guān)于運(yùn)行缺陷所謂運(yùn)行缺陷，是指現(xiàn)存設(shè)計完好的控制沒有按設(shè)計意圖運(yùn)行，或執(zhí)行者沒有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任能力以有效實施控制而產(chǎn)生的內(nèi)部控制缺陷，即內(nèi)部控制不能按照建立階段的意圖運(yùn)行，或運(yùn)行中錯誤很多，或?qū)嵤﹥?nèi)部控制的人員不能正確理解內(nèi)部控制的內(nèi)容和目標(biāo)等而產(chǎn)生的內(nèi)部控制缺陷。內(nèi)部控制的缺陷可以是單項的缺陷，也可以是多項組合的缺陷。 “內(nèi)部審計做不到位最后就是這個結(jié)果”一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)關(guān)于運(yùn)行缺陷所謂運(yùn)行缺陷，一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能六、實施內(nèi)部控制制度逐項復(fù)核內(nèi)控是否存在于現(xiàn)有流程中，是否有效必要

41、時進(jìn)一步制定具體政策和管理報告考慮成本效益原則強(qiáng)化對內(nèi)控的監(jiān)督與評估 最有效的辦法業(yè)績考核一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)六、實施內(nèi)部控制制度逐項復(fù)核內(nèi)控是否存在于現(xiàn)有流程中，是否有汽車4S店應(yīng)該怎樣進(jìn)行業(yè)績考核實例分析一句話：系統(tǒng)里關(guān)于維修技師和維修顧問績效考核表不只是計算工資的，重要的是用于綜合管理的一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)汽車4S店應(yīng)該怎樣進(jìn)行業(yè)績考核實例分析一句話：系統(tǒng)里關(guān)于維修衡量4S店售后服務(wù)盈利能力重要指標(biāo)一零服吸收率 經(jīng)銷商對后汽車市場的發(fā)展預(yù)期：經(jīng)銷商看好汽車后市場所謂汽車后市場是指汽車銷售以后，圍繞汽車使用過程中的消費(fèi)者所需要的一切服務(wù)。 換言之

42、就是汽車從售出到報廢的過程中，圍繞汽車售后使用環(huán)節(jié)中各種后繼需要和服務(wù)而產(chǎn)生的一系列交易活動。在國際成熟的汽車市場上，從銷售利潤看，整車的銷售利潤約占整個利潤的20、零部件的利潤約占20，而50-60的利潤是在汽車后市場中產(chǎn)生的。目前，國際上成功的營銷經(jīng)驗，已經(jīng)成為國內(nèi)企業(yè)追逐的美好遠(yuǎn)景。一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)衡量4S店售后服務(wù)盈利能力重要指標(biāo)一零服吸收率 經(jīng)銷商對后汽汽車4S店如何增加競爭力一小貼士什么被喻為汽車4S店利潤的最后一根救命稻草一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)汽車4S店如何增加競爭力一小貼士什么被喻為汽車4S店利潤的最汽車4S 店內(nèi)控匯編（部分）一汽

43、車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)汽車4S 店內(nèi)控匯編（部分）一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技知道如何在現(xiàn)有市場情況下提升4S店的盈利模式識別4S店成功運(yùn)營所必須具備的內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)與風(fēng)險 你 已 能：將學(xué)到的盡快應(yīng)用到實際工作中，行動起來！ 學(xué)習(xí)完本模塊后一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)知道如何在現(xiàn)有市場情況下提升4S店的盈利模式識別4S店成功運(yùn)第六講 預(yù)算編制技能提升 一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)第六講 預(yù)算編制技能提升一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提編制預(yù)算前你要知道一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)編制預(yù)算前你要知道一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能

44、提升實戰(zhàn)預(yù)算組織發(fā)展戰(zhàn)略業(yè)績預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算考評預(yù)算反饋報告預(yù)算監(jiān)控全面預(yù)算管理是一個完整的管控流程一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn)發(fā)展戰(zhàn)略業(yè)績預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算考評預(yù)算反饋報告全面預(yù)算管理 全面預(yù)算管理中常見的問題輕視預(yù)算的觀念預(yù)算的制定預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)控預(yù)算松弛期末突擊花錢一汽車4S店風(fēng)險管控診斷與預(yù)算技能提升實戰(zhàn) 全面預(yù)算管理中常見的問題輕視預(yù)算的觀念一汽車預(yù)算松弛 “預(yù)算松弛”是預(yù)算執(zhí)行者的低估收入、高估成本、低估利潤、夸大完成預(yù)算的困難等，或者為了爭取新投資項目，在項目申報時壓低支出預(yù)算，當(dāng)項目被批準(zhǔn)后，又不斷擴(kuò)大投資規(guī)模或稍帶其他項目的“ 釣魚”行為。 “預(yù)算松弛”產(chǎn)生的原因： 1.目標(biāo)不一致和利益沖突 2.信息不對稱 3.規(guī)避不確定性帶來的風(fēng)險 4.防備上級鞭打快牛 5.緩解業(yè)績評價的壓力解決辦法是