稅務(wù)部門強(qiáng)化政策服務(wù)促進(jìn)企業(yè)科技創(chuàng)新能力經(jīng)驗(yàn)做法

1、稅務(wù)部門強(qiáng)化政策服務(wù)促進(jìn)企業(yè)科技創(chuàng)新能力經(jīng)驗(yàn)做法近年來，我縣*部門在發(fā)揮政策導(dǎo)向，引導(dǎo)企業(yè)遵從，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)創(chuàng)新能力，促進(jìn)企業(yè)用好用足稅收優(yōu)惠等方面做了一些工作，取得了一定成效，現(xiàn)結(jié)合部門職能簡要匯報(bào)如下：一、建立機(jī)制、強(qiáng)化引導(dǎo)，促進(jìn)企業(yè)用好用足稅收優(yōu)惠政策。在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我局與財(cái)政、科技、地稅等部門確立了部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制，強(qiáng)化高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、研發(fā)加計(jì)扣除等事項(xiàng)的事前、事中、事后的全過程管理，取得初步的成效。（一）事前注重宣傳，政策輔導(dǎo)到位。一是面上廣泛宣傳。充分運(yùn)用*網(wǎng)站、微信公眾號(hào)、12366服務(wù)熱線、*動(dòng)態(tài)等，加強(qiáng)稅收優(yōu)惠政策宣傳力度，引導(dǎo)企業(yè)向科技創(chuàng)新方向發(fā)展，最

2、大限度地發(fā)揮稅收政策的杠桿作用；二是線上專題培訓(xùn)。針對高新技術(shù)企業(yè)和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的特殊性，單獨(dú)或與科技、重點(diǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)聯(lián)合開展專題培訓(xùn)會(huì)、政策解讀會(huì)進(jìn)行專題政策宣講，放大行業(yè)集群化服務(wù)效應(yīng)。三是點(diǎn)上一對一輔導(dǎo)。根據(jù)企業(yè)需求，通過點(diǎn)對點(diǎn)輔導(dǎo)、面對面宣傳，確保新增科技創(chuàng)新企業(yè)能及時(shí)了解、掌握具體政策規(guī)定、操作要領(lǐng)和財(cái)務(wù)核算要求，提升稅收遵從意識(shí)。（二）事后區(qū)別對待，政策落實(shí)到位。在企業(yè)所得稅匯繳申報(bào)期內(nèi)，在企業(yè)自我評定的基礎(chǔ)上，遵循懲前毖后、治病救人的態(tài)度，提前界入，預(yù)警體檢，最大化地為企業(yè)享受稅收優(yōu)惠提供機(jī)會(huì)。一是取消審批，落實(shí)政策。在匯繳申報(bào)期內(nèi)，企業(yè)對照條件，自行申報(bào)優(yōu)惠備案，不需經(jīng)過審核審批

3、，即可享受高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠。對于上一年度符合優(yōu)惠條件的高新技術(shù)企業(yè)，在下一年度季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，可以預(yù)先享受15%的優(yōu)惠稅率。二是提前預(yù)警，限期整改。在匯繳申報(bào)期內(nèi)，適時(shí)開展專業(yè)化會(huì)審，對企業(yè)申請備案事項(xiàng)，提供預(yù)警。對于專業(yè)化會(huì)審符合高新技術(shù)和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠條件的，堅(jiān)決給予落實(shí)。對于在專業(yè)化會(huì)審過程中發(fā)現(xiàn)備案資料的符合性和完整性存在不足的，下發(fā)補(bǔ)正資料通知書，限期整改。在規(guī)定期限內(nèi)補(bǔ)正資料的，維持其優(yōu)惠享受資格。三是執(zhí)行違規(guī)，取消優(yōu)惠。對于發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，不能按期整改或存在違反法律、法規(guī)行為的，取消相關(guān)優(yōu)惠資格，追繳已享受的優(yōu)惠稅款。并在今后的日常管理中加強(qiáng)重點(diǎn)輔導(dǎo)，督

4、促其加大科技創(chuàng)新力度，規(guī)范執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策。（三）事中注重監(jiān)管，政策規(guī)范到位。高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠對企業(yè)內(nèi)部管理的要求較高，我局從引導(dǎo)企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制入手，輔之部門外控和部門間聯(lián)動(dòng)，著力提升企業(yè)的內(nèi)部控制能力，規(guī)范企業(yè)核算，鼓勵(lì)和幫助企業(yè)創(chuàng)造條件，爭取享受稅收優(yōu)惠。一是強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控。針對科技創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)存在的管理風(fēng)險(xiǎn)和政策執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)，我局修訂和完善了高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠遵從風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作指引、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠遵從風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作指引，規(guī)范已取得和擬申請高新技術(shù)資格企業(yè)和申請研發(fā)項(xiàng)目加計(jì)扣除企業(yè)的內(nèi)部相關(guān)管理活動(dòng)，兩個(gè)指引的試行，有效地規(guī)范了企業(yè)與稅收優(yōu)惠相關(guān)的內(nèi)部控制，降低了

5、企業(yè)稅收遵從風(fēng)險(xiǎn)。二是強(qiáng)化部門協(xié)作。借助政府部門扶持企業(yè)科技行活動(dòng)平臺(tái)，與政府相關(guān)部門、重點(diǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)聯(lián)合開展科技行相關(guān)活動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)加大科技創(chuàng)新投入，落實(shí)稅收優(yōu)惠政策；在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定稅務(wù)初審過程中，注重保持與科技等部門的溝通交流，做到四部門認(rèn)定意見統(tǒng)一，未列入四部門蓋章的堅(jiān)決不予推薦上報(bào)。三是強(qiáng)化重點(diǎn)防控。建立聯(lián)系點(diǎn)、落實(shí)聯(lián)系人，每戶高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除企業(yè)和科技行服務(wù)企業(yè)均有專人聯(lián)系和專職輔導(dǎo)員，通過定期的對接、溝通，確保政策輔導(dǎo)不留死角；通過專項(xiàng)輔導(dǎo)、重點(diǎn)客戶服務(wù)等形式，對企業(yè)執(zhí)行優(yōu)惠政策、財(cái)務(wù)核算和相關(guān)優(yōu)惠條件是否符合提供全方位預(yù)警式體檢，促進(jìn)企業(yè)對標(biāo)找差，持續(xù)改進(jìn)；對于在日常

6、管理、輔導(dǎo)服務(wù)中發(fā)現(xiàn)的共性問題，制作風(fēng)險(xiǎn)提示函，定期發(fā)布，促進(jìn)整體遵從水平的提高。二、科技創(chuàng)新工作存在的問題和不足一是高企數(shù)量較多，主動(dòng)申請享受優(yōu)惠的較少，政策落實(shí)率較低。我縣高新技術(shù)企業(yè)總量全市領(lǐng)先，但高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部管理質(zhì)量普遍不高。大部分企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)資格的主要目的，是在對外經(jīng)營中提高企業(yè)形象或招投標(biāo)增加技術(shù)分，忽視高新技術(shù)企業(yè)的后續(xù)管理和持續(xù)投入和創(chuàng)新，與稅收優(yōu)惠相關(guān)的內(nèi)部控制制度不健全，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)模糊、研發(fā)投入不足、財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、科技人員、研發(fā)開發(fā)人員確認(rèn)不規(guī)范等等。還有部分企業(yè)，特別是傳統(tǒng)行業(yè)或勞動(dòng)密集企業(yè)，隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)張，部分定量指

7、標(biāo)不易達(dá)標(biāo)。在年度匯繳申報(bào)時(shí)，企業(yè)對照條件，自查認(rèn)為與高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠條件差距較大，主動(dòng)放棄享受高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠。這些因素導(dǎo)致我縣高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策落實(shí)率不高，面臨國務(wù)院政策落實(shí)督察的風(fēng)險(xiǎn)。二是研發(fā)立項(xiàng)較多，規(guī)范不高，申請研發(fā)費(fèi)用加計(jì)優(yōu)惠的較少?？h委、縣政府開展政府部門服務(wù)企業(yè)科技行活動(dòng)以來，全縣興起了科技創(chuàng)新活動(dòng)的高潮，每年新增研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)出現(xiàn)較大的提升，與以往年度相比，申請稅前加計(jì)扣除與立項(xiàng)數(shù)量之間的差距在進(jìn)一步縮小，但差距依然存在。經(jīng)分析，主要有下列原因：企業(yè)無真實(shí)研發(fā)項(xiàng)目，但為了配合機(jī)關(guān)部門考核，虛立項(xiàng)目；項(xiàng)目真實(shí)的，企業(yè)未開始實(shí)際開始投入；項(xiàng)目真實(shí)，已開始研發(fā)，但核算不

8、符合要求。企業(yè)考慮到稅收的遵從風(fēng)險(xiǎn)，未向稅務(wù)部門申請研發(fā)項(xiàng)目加計(jì)扣除備案。三、完善科技創(chuàng)新體系建設(shè)，提高我縣科技創(chuàng)新能力的對策和建議一是強(qiáng)化部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制，進(jìn)一步提高稅收政策落實(shí)率?？萍?、財(cái)政、國、地稅等部門繼續(xù)加強(qiáng)部門溝通機(jī)制，增進(jìn)理解，在高企認(rèn)定、研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)等科技創(chuàng)新工作上提高共識(shí)，鼓勵(lì)企業(yè)加強(qiáng)科技創(chuàng)新能力建設(shè)，加大研發(fā)投入，提高科技創(chuàng)新政策落實(shí)率，避免出現(xiàn)注重?cái)?shù)量輕視質(zhì)量現(xiàn)象的發(fā)生。二是增強(qiáng)考核引導(dǎo)機(jī)制，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)提升科技創(chuàng)新能力。部門服務(wù)企業(yè)科技行等工作考核，要從有利于促進(jìn)企業(yè)加大創(chuàng)新投入，用足用好稅收政策為出發(fā)點(diǎn)，避免出現(xiàn)創(chuàng)新活動(dòng)流于形式、浮于表面，甚至形成造假之風(fēng)應(yīng)付考核的現(xiàn)象。（企業(yè)虛假立項(xiàng)幫助機(jī)關(guān)部門應(yīng)付科技局考核，原來考核是研發(fā)項(xiàng)目必須享受才得分，現(xiàn)在考核是只要立項(xiàng)就有相應(yīng)的分值）