山東大學資產清查課件

1、山東大學資產清查 山東大學 資產清查工作講解 2016年3月清查背景 關于開展2016年全國行政事業(yè)單位國有資產清查工作的通知（財資20162號） 行政事業(yè)單位資產清查核實管理辦法 教育部轉發(fā)財政部通知（教財司函201688號）清查基準日 2015年12月31日（以財務決算數據為準） 當日有今日無仍要納入，當日無今日有不納入清查范圍 資產清查的范圍為全校各單位及二級事業(yè)單位，包括青島校區(qū)、威海校區(qū)、口腔醫(yī)院、校外研究院等。具有法人資格的學校所屬企業(yè)，不列入此次清查范圍，但須根據本方案規(guī)定填報相關數據。 組織機構資產清查領導小組流動資產組設備家具組房屋土地組對外投資組圖書資料組文物陳列品組在建工

2、程組無形資產組領導小組辦公室口腔醫(yī)院組各學院、機關部處室及直屬單位威海校區(qū)組人事組后勤組5.圖書資料組：由圖書館牽頭負責，清查全校紙質及電子圖書資料（含學院、機關部處室、直屬單位所屬資料室）等。6.文物及陳列品組：由博物館牽頭負責，圖書館和檔案館協(xié)助配合，清查全校文物、陳列品（含學院、機關部處室、直屬單位存放文物、陳列品）等。7.在建工程組：由基建部牽頭負責，青島校區(qū)建設指揮部和財務部協(xié)助配合，清查全校在建工程、已使用未轉固定資產房屋及構筑物等。8.無形資產組：由科學技術研究院牽頭負責，人文社科研究院協(xié)助配合，清查全校的專利權、專利技術、著作權等。9.后勤組由后勤部牽頭負責，興隆山校區(qū)管理辦公

3、室協(xié)助配合，清查房屋（職工住宅）、構筑物（包括池、槽、井、坑、臺、站、道路溝、洞、廊、橋梁、架及壩、堰、水道、場、斗等）、珍稀植物等。10.口腔醫(yī)院組：參照校本部對資產清查工作的分類，按照學校安排自行制定方案，組織清查口腔醫(yī)院各類資產。11.威海校區(qū)組：參照校本部對對資產清查工作的分類，按照學校安排自行制定方案，組織清查威海校區(qū)各類資產。12.人事組人事部負責學?；厩闆r清理，對納入資產清查工作范圍的所屬單位戶數、編制和人員狀況等基本情況的全面清查。注：如果清查過程中發(fā)現有無法分類到對應專項組的物品，例如捐贈，直接報到資產清查領導小組辦公室專項組對資產占有使用單位提交的自查結果、報表、證據及說

4、明材料等進行復核驗收，對于復核驗收合格的予以確認，對于出錯率超過規(guī)定限度的，責令該單位重新進行自查，再次進行復核直至驗收合格。待所有單位自查結果驗收合格，資產清查專項工作組形成資產清查自查工作結果報告，包括工作報告、數據報表、證明材料、其他需提供的備查材料，由專項組組長簽字。 資產占有使用單位對各類資產進行全面清理、核對和查實，對清查出的各類資產盤盈和盤虧、報廢及壞賬損失等，需提供合法有效證據及說明材料，由單位主管領導簽字，根據資產分類提交給相應的專項組。資產清查領導小組辦公室對資產清查專項工作組提交的資產自查清查工作結果報告及相關材料進行核實并組織抽查，對于分類資產清查過程中不符合相關法規(guī)政

5、策之處提出修改意見，并責令專項資產清查組及時進行整改。具體要求專項組需要填報的表格1、資產卡片2、盤點單3、分類報表（根據資產分類）近期工作要求3月28日 報專項組工作方案3月29日 報資產卡片（設備家具、圖書、公房、威海校區(qū)）報送地址：明德樓B605 電話：696164月1日 領盤點單（電子版），開展專項組清查5月31日 報專項組工作結果報告及相關材料資產清查領導小組辦公室：明德樓 B633，B621 咨詢電話：69281，69178 電子郵箱：山東大學資產清查 QQ群：533755030專項組需要提交的其他材料參照依據： 嚴格按照行政事業(yè)單位資產清查核實管理辦法，對各資產占有使用單位的自查

6、結果進行復核。資產盤盈貨幣資金盤盈固定資產盤盈無形資產盤盈往來款項盤盈存貨盤盈對外投資盤盈資產盤盈是指行政事業(yè)單位在資產清查基準日無賬面記載，但單位實際占有使用的能以貨幣計量的經濟資源。資產核實主要內容資產盤盈貨幣資金盤盈及其認定方式 貨幣資金盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的現金和各類存款等，具體按照以下方式認定：現金盤盈，根據現金保管人確認的現金盤點情況（包括倒推至基準日的記錄）和現金保管人對于現金盤盈的說明等進行認定。存款盤盈，根據銀行對賬單和銀行存款余額調節(jié)表進行認定。存貨盤盈及其認定方式 存貨盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的材料、燃料、包裝物、低值易耗品

7、及達不到固定資產標準的用具、裝具、動植物等。存貨盤盈根據存貨明細表和保管人對于盤盈的情況說明、價值確定依據等進行認定。對外投資盤盈及其認定方式 對外投資盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的單位對外投資。對外投資盤盈，根據對外投資合同（協(xié)議）、價值確定依據、情況說明等進行認定。資產核實主要內容資產盤盈 固定資產盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的固定資產。 固定資產盤盈根據固定資產盤點單、盤盈情況說明、盤盈價值確定依據（同類資產的市場價格、類似資產的購買合同、發(fā)票或竣工決算資料）等進行認定。 固定資產盤盈按照以下方式處理：行政事業(yè)單位清理出不屬于紀檢、監(jiān)察部門規(guī)定清退范圍

8、的賬外固定資產，且長期無償占有使用的，若產權屬于其他行政事業(yè)單位或其他國有企業(yè)的，在當事雙方協(xié)商一致的基礎上，可以按照國家相關規(guī)定辦理無償劃撥；若產權屬于其他單位的，應當在尊重產權單位意見的基礎上，由當事雙方協(xié)商解決。如行政事業(yè)單位需要收購或租賃該資產的，應當按照市場價值簽訂轉讓或租賃合同，并按照規(guī)定程序上報。清查出的因歷史原因而無法入賬的無主財產，依法確認為國有資產的，應當及時入賬，納入國有資產管理范圍。清查出的已投入使用但尚未辦理決算手續(xù)的固定資產，按照估計價值入賬，待確定實際成本后再進行調整。固定資產盤盈及其認定方式資產核實主要內容資產盤盈對于清查出來的缺乏價值確定依據的盤盈資產，可以委

9、托具有專業(yè)勝任能力的資產評估機構進行資產評估，以評估值作為價值確定依據，沒有相關憑據也未經評估的，應當按照名義金額（即人民幣1元）入賬。例如：文物、珍貴動植物、無形資產缺乏價值確定依據的盤盈資產資產核實主要內容資產盤盈貨幣資金損失是指行政事業(yè)單位清查出的現金短缺和各類存款損失等?，F金短缺，在扣除責任人賠償后，根據現金盤點情況（包括倒推至基準日的記錄）、社會中介機構出具的經濟鑒證證明、短款說明及核準文件、賠償責任認定及說明、司法涉案材料等進行認定。各類存款損失的認定比照執(zhí)行。貨幣資金損失及其認定方式資產核實主要內容資產損失 清查出的各項壞賬，應當分析原因，對有合法證據證明確實不能收回的應收款項，

10、按照以下方式處理：因債務人被宣告破產、撤銷注銷工商登記或者被政府責令關閉等導致無法收回的應收款項，應當根據法院的破產公告、破產清算文件、工商部門的撤銷注銷證明、政府部門有關文件等進行認定。已經清算的，應當對扣除清償部分后不能收回的款項認定為損失。債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有繼承人的應收款項，應當在取得相關法律文件后認定為損失。因不可抗力因素（自然災害、意外事故）無法收回的應收款項，由單位做出專項說明，可以根據社會中介機構出具的經濟鑒證證明認定損失。壞賬損失及其認定方式壞賬損失是指行政事業(yè)單位清查出的不能收回的各項應收款項造成的損失。壞賬損失及其認定方式資產核

11、實主要內容資產損失壞賬損失及其認定方式涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，認定為損失。逾期3年的應收款項，具有依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內沒有任何業(yè)務往來的，應當根據社會中介機構出具的經濟鑒證證明，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員的賠償后的余額，認定為損失。逾期3年的應收款項，債務人在國外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的經依法催收仍未收回，且在3年內沒有任何業(yè)務往來的，在取得境外社會中介機構出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使(領)館商務機構出具的債務人逃亡、破產證明后，認定為損失。逾期3年以上、單筆數額

12、較小、不足以彌補清收成本的，由單位作出專項說明，根據社會中介機構出具的經濟鑒證證明認定損失。資產核實主要內容資產損失對外投資損失及其認定方式對外投資損失，應當分析原因，有合法證據證明確實不能收回的，區(qū)分以下情況可以認定損失：因被投資單位已宣告破產、被撤銷注銷工商登記或者被政府責令關閉等情況造成難以收回的對外投資，可以根據法院的破產公告或者破產清算的清償文件、工商部門的撤銷注銷文件、政府有關部門的行政決定等認定損失。對事業(yè)單位參股投資、金額較小、不具有控制權的對外投資，被投資單位已資不抵債且連續(xù)停止經營3年以上的，根據社會中介機構出具的經濟鑒證證明，對確實不能收回的部分，認定為損失。債券等短期投

13、資，未進行交割或清理的，不能認定為損失。資產核實主要內容資產損失存貨損失和固定資產損失及其認定方式存貨損失是指行政事業(yè)單位材料、燃料、包裝物、低值易耗品及達不到固定資產標準的用具、裝具、動植物等因盤虧、毀損、報廢、被盜等原因造成的損失。固定資產損失是指行政事業(yè)單位房屋及構筑物、通用設備、專用設備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物等因盤虧、毀損、報廢、被盜等原因造成的損失。具體按以下方式認定：盤虧的存貨或固定資產，扣除責任人賠償后的部分，可以根據存貨或固定資盤點單、社會中介機構出具的經濟鑒證證明、盤虧情況說明、盤虧的價值確定依據、賠償責任認定說明和內部核批文件等認定損失。資產核實主要

14、內容資產損失存貨損失和固定資產損失及其認定方式毀損、報廢的存貨或固定資產，扣除殘值、保險賠償和責任人賠償后的差額部分，可以根據國家有關技術鑒定部門或具有技術鑒定資格的社會中介機構出具的技術鑒定證明（涉及保險索賠的應當有保險公司的出險調查單和理賠計算單、保險公司理賠情況說明）、毀損報廢說明、賠償責任認定說明和內部核批文件等認定。因不可抗力因素（自然災害、意外事故）造成固定資產毀損、報廢的，應當依據相關部門出具的事故處理報告、車輛報損證明、房屋拆除證明、受災證明等鑒定報告認定。資產核實主要內容資產損失無形資產損失是指無形資產因被其他新技術所代替或者已經超過了法律保護的期限、喪失了使用價值和轉讓價值

15、等所造成的損失。無形資產損失，可以根據有關技術部門的鑒定材料，或者已經超過了法律保護期限的證明文件等認定。無形資產損失及其認定方式資產核實主要內容資產損失特殊資金掛賬按照以下方式處理：（一）屬于按照國家規(guī)定組織實施住房制度改革，職工住房賬面價值、資產基金（非流動資產基金）應當沖減而未沖減的掛賬，在按照國家規(guī)定辦理房改有關合法手續(xù)、移交產權后，按照規(guī)定核銷。（二）屬于對外投資中由于所辦企業(yè)按照國家要求脫鉤等政策性因素造成的損失掛賬，在取得國家關于企業(yè)脫鉤的文件和產權劃轉文件后，可在辦理資產核實手續(xù)時申報核銷處理。資金掛賬是指行政事業(yè)單位在資產清查基準日應當按照損益、收支進行確認處理，但掛賬未確認的資金（資產）數額。對于清查出的資金掛賬，按照真實客觀反映經濟狀況的原則進行認定。資產核實主要內容資金掛賬 資產盤盈、資產損失和資金掛賬批復前，應當按