審計(jì)準(zhǔn)備要注意的問題課件

1、審計(jì)報(bào)告要注意的問題審計(jì)報(bào)告要注意的問題資 產(chǎn) 類一.貨幣資金 銀行存款 查看各銀行賬戶余額，與銀行對賬 單要相一致，如有未達(dá)賬項(xiàng)，需要 編制余額調(diào)節(jié)表.一般需詢證。 現(xiàn)金 查看現(xiàn)金日記帳，企業(yè)存放現(xiàn)金數(shù)量需 與賬面余額保持一致，金額不可過大。 其他貨幣資金 外埠存款，銀行本票等要綜 合在銀行存款中進(jìn)行詢證。資 產(chǎn) 類一.貨幣資金資 產(chǎn) 類二、應(yīng)收賬款 預(yù)付賬款 檢查應(yīng)收預(yù)付賬款余額，做到賬實(shí)相符， 對于有異常的余額要及時(shí)調(diào)整，注意長期 掛帳現(xiàn)象。 對于現(xiàn)金收款要及時(shí)開具發(fā)票銷賬。 審計(jì)前針對余額較大的應(yīng)收賬款要向客戶 或供應(yīng)商發(fā)函進(jìn)行詢證。資 產(chǎn) 類二、應(yīng)收賬款 預(yù)付賬款資 產(chǎn) 類三、其他應(yīng)

2、收款 此部分主要針對員工欠款、存出的各項(xiàng)保證 金、公司及股東之間的拆借，此部分要核實(shí) 余額及時(shí)銷帳，針對余額較大的要發(fā)函詢證資 產(chǎn) 類資 產(chǎn) 類四、存貨此部分包括：原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、包裝物、低值易耗品。針對存貨要在年底做一次盤點(diǎn)，和賬面余額對比，針對盤虧盤盈作出財(cái)務(wù)調(diào)整。存貨這一模塊，涉及到成本核算，是審計(jì)中的重中之重。要準(zhǔn)備好原材料進(jìn)銷存明細(xì)帳，產(chǎn)成品進(jìn)銷存明細(xì)帳，生產(chǎn)成本計(jì)算單。有半成品的，還要將半成品做成本還原，還原成成本要素。資 產(chǎn) 類四、存貨資 產(chǎn) 類五、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)年末要做盤點(diǎn)，整理出盤點(diǎn)表。根據(jù)盤虧盤盈，做財(cái)務(wù)調(diào)整。針對各類不同的折舊年限，檢查累計(jì)折舊是否

3、計(jì)提準(zhǔn)確，做好累計(jì)折舊表，要分類別，分明細(xì)。資 產(chǎn) 類五、固定資產(chǎn)資 產(chǎn) 類六、在建工程年末時(shí)，制作在建工程清單。要注意在建工程的進(jìn)度，已驗(yàn)收合格，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的要及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，資 產(chǎn) 類六、在建工程資 產(chǎn) 類七、無形資產(chǎn)此部分包括：土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許全、非專利權(quán)、商譽(yù)要注意無形資產(chǎn)的攤銷是否正確，土地?cái)備N年限一般根據(jù)土地使用證的剩余使用年限，商標(biāo)一般為十年。資 產(chǎn) 類七、無形資產(chǎn)資 產(chǎn) 類八、長期待攤費(fèi)用對于當(dāng)年度開業(yè)的企業(yè)，籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，歸入長期待攤費(fèi)用，在開業(yè)時(shí)一次計(jì)入當(dāng)期損益，借款利息及租金除外。 借款利息看是否需要資本化，租金一般根據(jù)實(shí)際月份攤銷

4、。資 產(chǎn) 類八、長期待攤費(fèi)用負(fù) 債 類一、短期借款、長期借款檢查借款余額是否正確，確認(rèn)是否每次還款是否都在帳務(wù)上及時(shí)準(zhǔn)確的反映。準(zhǔn)備好借款合同及還款計(jì)劃。負(fù) 債 類一、短期借款、長期借款負(fù) 債 類二、應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 檢查應(yīng)付預(yù)收賬款余額，與公司財(cái)務(wù)人員 一起核對，做到賬實(shí)相符，對于有異常的 余額要及時(shí)調(diào)整，注意長期掛帳現(xiàn)象。 對于現(xiàn)金付款要及時(shí)銷帳。 審計(jì)前針對余額較大的應(yīng)付賬款要向供應(yīng) 商發(fā)函進(jìn)行詢證。負(fù) 債 類二、應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款負(fù) 債 類三、應(yīng)付工資準(zhǔn)備每月工資表，檢查此科目的余額，是否有異常，如出現(xiàn)借方余額。四、應(yīng)付福利費(fèi)此科目，年末余額最好清零，且要分明細(xì)來設(shè)置，如各項(xiàng)保險(xiǎn)金。目前企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則中允許不用計(jì)提，但是企業(yè)所得稅法仍歸定了比例限制。負(fù) 債 類三、應(yīng)付工資負(fù) 債 類五、應(yīng)交稅金 其他應(yīng)交款審計(jì)前，應(yīng)做好自查，根據(jù)納稅申報(bào)表中，正確的數(shù)字進(jìn)行對賬，做好帳務(wù)調(diào)整，做到賬實(shí)相符，余額準(zhǔn)確。負(fù) 債 類五、應(yīng)交稅金 其他應(yīng)交款負(fù) 債 類六、預(yù)提費(fèi)用要自查預(yù)提費(fèi)用，為本年度計(jì)提但沒有發(fā)生的，最好及時(shí)沖回。七、實(shí)收資本將賬面的數(shù)字，與驗(yàn)資報(bào)告一筆一筆核對，有差異的要及時(shí)調(diào)整。未入帳的要及時(shí)入帳。本年度應(yīng)到位而未到