注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》提分復(fù)習(xí)題

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)提分復(fù)習(xí)題注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)提分復(fù)習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1. 一般在本期審計(jì)開始時(shí)進(jìn)行初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，下列活動(dòng)中不屬于 初步業(yè)務(wù)活動(dòng)主要包括的內(nèi)容是()。A.針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序B.評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況C.及時(shí)簽訂或修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定書D.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，以確保在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)執(zhí) 行審計(jì)工作的注冊(cè)會(huì)計(jì)師具備()的要求。A.按適當(dāng)?shù)姆绞绞召M(fèi)B.對(duì)客戶的商業(yè)機(jī)密保密C.獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力D.合理利用專家工作3.總體審計(jì)策略的詳略程度取決于()。A.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的結(jié)果B.審計(jì)業(yè)務(wù)的特征C.為被審計(jì)單位提供其他服務(wù)時(shí)所獲得的經(jīng)

2、驗(yàn)D.被審計(jì)單位規(guī)模及該審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定總體審計(jì)策略時(shí)，對(duì)審計(jì)范圍的考慮事項(xiàng)不 包括()。A.編制財(cái)務(wù)報(bào)表適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度B.其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與審計(jì)集團(tuán)內(nèi)組成部分的范圍C.評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影 響D.需審計(jì)的業(yè)務(wù)分部性質(zhì)，包括是否需要具備專門知識(shí)5.在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，為了使審計(jì)業(yè)務(wù)更易于執(zhí)行和管理，提高 審計(jì)效率和效果，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以就計(jì)劃審計(jì)工作的基本情況與被 審計(jì)單位治理層和管理層進(jìn)行溝通，但是下列不屬于應(yīng)當(dāng)溝通的內(nèi) 容的是()。A.審計(jì)的時(shí)間安排和總體策略B.具體審計(jì)計(jì)劃中執(zhí)行的具體審計(jì)程序C.審計(jì)工作中受到的限制D.治

3、理層和管理層對(duì)審計(jì)工作的額外要求.下列關(guān)于計(jì)劃審計(jì)工作的說法中，正確的是()。A.計(jì)劃審計(jì)工作前需要充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，一旦確定, 無需進(jìn)行修改B.計(jì)劃審計(jì)工作通常由項(xiàng)目組中經(jīng)驗(yàn)較多的人完成，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 審核批準(zhǔn)C.小型被審計(jì)單位無需制定總體審計(jì)策略D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目組中其他關(guān)鍵成員應(yīng)當(dāng)參與計(jì)劃審計(jì)工作.總體審計(jì)策略的制定應(yīng)當(dāng)包括考慮影響審計(jì)業(yè)務(wù)的重要因素， 以確定項(xiàng)目組工作方向，在確定審計(jì)方向時(shí)，不應(yīng)當(dāng)考慮的因素是 OoA.重大的行業(yè)發(fā)展情況.對(duì)內(nèi)部控制重要性的重視程度C.信息技術(shù)對(duì)審計(jì)程序的影響D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高的審計(jì)領(lǐng)域.在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，下列表述錯(cuò)誤的是()。A.評(píng)估

4、的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高B.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成正向 關(guān)系C.評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低D.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成反向 關(guān)系.在實(shí)施審計(jì)程序的過程中，如果已識(shí)別但尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總 數(shù)接近重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮該匯總數(shù)連同尚未發(fā)現(xiàn)的 錯(cuò)報(bào)是否可能超過重要性水平，并考慮通過()降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。A.擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.發(fā)表保留意見C.發(fā)表帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見D.實(shí)施追加審計(jì)程序或要求管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表10.下列有關(guān)重要性的說法中，不正確的是()。A.重要性與可接受

5、的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間呈同向關(guān)系，即重要性水平越 高，可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高B.重要性與審計(jì)證據(jù)成反向關(guān)系，即重要性水平越低，所需審計(jì) 證據(jù)越多C.重要性不僅包括對(duì)錯(cuò)報(bào)數(shù)量的考慮，還包括對(duì)錯(cuò)報(bào)性質(zhì)的考慮D.對(duì)重要的賬戶或交易，為了提高效率，重要性水平相應(yīng)較低11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，下列各項(xiàng)中最有可能 幫助其對(duì)重要性水平作出初步判斷的是()。A.與管理層的溝通函B.被審計(jì)單位的中期財(cái)務(wù)報(bào)表C.內(nèi)部控制調(diào)查問卷D.計(jì)劃實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)確定的預(yù)期樣本量.下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平的說法中不正確的是()。A.由于固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)不可分割地交織在一起，所以注冊(cè)會(huì) 計(jì)師不可以單獨(dú)對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制

6、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估B.在評(píng)價(jià)審計(jì)程序結(jié)果時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn), 可能與計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)評(píng)估的重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在差異。在這種 情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重新確定重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并考慮實(shí)施 的審計(jì)程序是否充分C.控制風(fēng)險(xiǎn)取決于與財(cái)務(wù)報(bào)表編制有關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行 的有效性D.在為被審計(jì)單位編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能有意地規(guī)定 計(jì)劃的重要性水平低于將用于評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果的重要性水平，以保證 能夠執(zhí)行較多的審計(jì)程序，收集較多的審計(jì)證據(jù)，減少未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào) 的可能性.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分，以下關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng) 險(xiǎn)的說法中，不正確的是()。A.認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常與控制環(huán)境有關(guān)，但也

7、可能與其他 因素有關(guān)B.財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系，可 能影響多項(xiàng)認(rèn)定C.認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以界定于具體的某類交易、賬戶余額、 列報(bào)的具體認(rèn)定D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在的重大錯(cuò)報(bào)的可能性， 與審計(jì)項(xiàng)目組人員的學(xué)識(shí)、技術(shù)和能力無關(guān).下列有關(guān)重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的說法中，不正確的 是()。A.重要性與客觀存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在反向關(guān)系B.重要性和審計(jì)證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動(dòng)關(guān)系C.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動(dòng)關(guān)系D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過調(diào)高重要性水平來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)二、多項(xiàng)選擇題1.下列屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的基本內(nèi)容的有()。A.財(cái)務(wù)報(bào)

8、表審計(jì)的目標(biāo)B.組成部分管理層的獨(dú)立程度C.審計(jì)收費(fèi)D.在首次接受委托時(shí)，對(duì)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的安排2.在完成審計(jì)業(yè)務(wù)前，通常情況下，導(dǎo)致被審計(jì)單位業(yè)務(wù)變更的 合理理由有()。A.有跡象表明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)信息有誤B.審計(jì)范圍存在限制C.對(duì)原來要求的審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解D.情況變化對(duì)審計(jì)服務(wù)的需求產(chǎn)生影響3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在總體審計(jì)策略中清楚地說明審計(jì)資源的規(guī)劃 和調(diào)配，包括()。A.向具體審計(jì)領(lǐng)域調(diào)配的資源，包括向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域分派有適當(dāng)經(jīng) 驗(yàn)的項(xiàng)目組成員，就復(fù)雜的問題利用專家工作等B.如何管理、指導(dǎo)、監(jiān)督這些資源的利用，包括預(yù)期何時(shí)召開項(xiàng) 目組預(yù)備會(huì)和總結(jié)會(huì)，預(yù)期項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和經(jīng)理如何進(jìn)行復(fù)核

9、，是否 需要實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核等C.何時(shí)調(diào)配這些資源，包括是在期中審計(jì)階段還是在關(guān)鍵的截止 日期調(diào)配資源等D.向具體審計(jì)領(lǐng)域分配資源的數(shù)量，包括安排到重要存貨存放地 觀察存貨盤點(diǎn)的項(xiàng)目組成員的數(shù)量，對(duì)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作的復(fù)核 范圍，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域安排的審計(jì)時(shí)間預(yù)算等.下列有關(guān)計(jì)劃審計(jì)工作的說法中正確的有()。A.計(jì)劃審計(jì)工作貫穿于整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)的始終，并不是審計(jì)業(yè)務(wù)的 一個(gè)孤立階段，而是一個(gè)持續(xù)的、不斷修正的過程B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃的進(jìn)一步審計(jì)程序可以分為進(jìn)一步審計(jì)程序的 總體方案和擬實(shí)施的具體審計(jì)程序(包括進(jìn)一步審計(jì)程序的具體性質(zhì)、 時(shí)間和范圍)兩個(gè)層次C.在初步計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)當(dāng)

10、確定在被審計(jì)單位 財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重大賬戶及其相關(guān)認(rèn)定D.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)，一旦約定雙方簽字認(rèn)可, 即成為簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位之間在法律上生效的契約.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)被審計(jì)單位的性質(zhì)和環(huán)境來具體確定重要 性的基準(zhǔn)。以下說法中，你認(rèn)同的有()。A.對(duì)于資產(chǎn)管理公司來說，凈資產(chǎn)可能是一個(gè)適當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)B.對(duì)于收益不穩(wěn)定的被審計(jì)單位或非營(yíng)利組織來說，選擇稅前利 潤(rùn)或稅后凈利潤(rùn)作為判斷重要性水平的基準(zhǔn)可能比較合適C.對(duì)于以營(yíng)利為目的的被審計(jì)單位而言，來自經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前 利潤(rùn)或稅后凈利潤(rùn)可能是一個(gè)適當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)D.由于銷售收入和總資產(chǎn)具有相對(duì)穩(wěn)定性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)常將其

11、用作確定計(jì)劃重要性水平的基準(zhǔn).在確定計(jì)劃實(shí)施的審計(jì)程序后，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定接受更低 的重要性水平，下列方法中可以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平的 有()。A.如有可能，通過擴(kuò)大控制測(cè)試范圍或?qū)嵤┳芳拥目刂茰y(cè)試，降 低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),并支持降低后的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平B.通過修改計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，降低檢 查風(fēng)險(xiǎn)C.不能對(duì)控制測(cè)試進(jìn)行修改，只能通過修改實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、 時(shí)間和范圍降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.如有可能，通過修改計(jì)劃實(shí)施的控制測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍, 降低檢查風(fēng)險(xiǎn).如果已發(fā)現(xiàn)但尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的匯總數(shù)超過重要性水平, 為降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的必要措施包括()

12、。A.實(shí)施追加實(shí)質(zhì)性程序，進(jìn)一步確定匯總數(shù)是否重要.擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍，進(jìn)一步確定匯總數(shù)是否重要C.發(fā)表保留意見或否定意見D.提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，以便匯總數(shù)低于重要性水平.下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平的說法中，正確的有()。A.如果各個(gè)報(bào)表的重要性水平不同，應(yīng)選取平均數(shù)作為重要性水 平B.如所依據(jù)的財(cái)務(wù)報(bào)表尚未編制完成，可根據(jù)上年報(bào)表適當(dāng)估計(jì) 年末報(bào)表C.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平常常可以作為確定認(rèn)定層次重要性 水平的參考依據(jù)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要不斷在審計(jì)執(zhí)行過程中修正計(jì)劃的重要性水平檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào) 是重大的，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。

13、檢查風(fēng)險(xiǎn)取 決于()。A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性C.審計(jì)程序執(zhí)行的有效性D.內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性.以下關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述正確的有()。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的合理保證意味審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)始終存在B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過控制檢查風(fēng)險(xiǎn)以使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的 低水平C.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系， 并可能影響多項(xiàng)認(rèn)定D.如果審計(jì)程序設(shè)計(jì)合理并且執(zhí)行有效，可以將檢查風(fēng)險(xiǎn)降低為 零.檢查風(fēng)險(xiǎn)是某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào) 是重大的，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)不 可能降低為零的原因有()。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常并不對(duì)所有的交易、賬戶余額和列報(bào)進(jìn)行檢查B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能選擇了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的審計(jì)過程不當(dāng)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師錯(cuò)誤的解讀了審計(jì)結(jié)論12.由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常并不對(duì)所有的交易、賬戶余額和列報(bào)進(jìn) 行檢查，以及其他原因，檢查風(fēng)險(xiǎn)不可能降低為零。其原因包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能選擇了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)，或者 錯(cuò)誤理解了審計(jì)