公司內(nèi)部審計(jì)反饋

公司內(nèi)部審計(jì)反饋一、會(huì)計(jì)核算方面1、未建立系統(tǒng)和完整的會(huì)計(jì)核算體系總。計(jì)報(bào)表2、未建立成本核算體系，未進(jìn)行成本核算201512201622成本核算體系，未根據(jù)產(chǎn)品進(jìn)行成本核算，對(duì)樣品生產(chǎn)成本和費(fèi)用直接結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。需按照中國(guó)恒石的成本核算方法建立成本核算體系，規(guī)范進(jìn)行成本核算。3、固定資產(chǎn)核算管理存在混亂建工程里面的設(shè)備未驗(yàn)收入固，等正常生產(chǎn)后設(shè)備科提供驗(yàn)收單入固）（已驗(yàn)收完工的設(shè)備入固定資產(chǎn)，前期的需補(bǔ)齊驗(yàn)收單，在建工程里面的設(shè)備未驗(yàn)收入固，等正常生產(chǎn)后設(shè)備科提供驗(yàn)收單入固）對(duì)低值品（如被子、枕頭、吹風(fēng)機(jī)、滅火器等小額生活或生產(chǎn)物資）（226452.77）退還倉(cāng)庫(kù)，重新領(lǐng)用）對(duì)安裝用材料（如板手、電纜、鋸子、插板、鉗子等）入在建工程進(jìn)行核算，待在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時(shí)進(jìn)行分?jǐn)偅üぞ?926674.09退還倉(cāng)庫(kù)，重新領(lǐng)用）2016420164）固定資產(chǎn)折舊年限管理不規(guī)范對(duì)裝貨平臺(tái)、地磅、手動(dòng)液壓車、叉車、切割機(jī)、電動(dòng)液壓車、部分滅火器按12年折舊，對(duì)其他所有設(shè)備（電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公家具、生產(chǎn)設(shè)備等）統(tǒng)一第1頁(yè)，共5頁(yè)555（55510）4、存在賬表或賬賬不符1）財(cái)務(wù)報(bào)表的折舊金額與固定資產(chǎn)清單折算的金額存在差異201512舊金額與以清單計(jì)算的折舊金額存在差異：財(cái)務(wù)報(bào)表月折舊金額201512以固定資產(chǎn)清單單位：LE（埃鎊）審計(jì)測(cè)算與與財(cái)務(wù)報(bào)表月折舊差異金額172,628.29107,553.77-65,074.52484921.89484921.892）固定資產(chǎn)、在建工程賬表不符201512單位：LE（埃鎊）資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表金額明細(xì)清單金額清單與報(bào)表差異固定資產(chǎn)6,131,453.416,131,451.41-2.00在建工程31,298，312.6731,298,313.070.40合計(jì)固定資產(chǎn)5926674.095926674.09在建工程31557630.231557630.23）財(cái)務(wù)報(bào)表中的原材料庫(kù)存金額與倉(cāng)庫(kù)實(shí)際庫(kù)存金額存在差異月份財(cái)務(wù)賬面額20162倉(cāng)庫(kù)賬面金額單位：LE（埃鎊）倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)差異201611,026,006.541,025,847.12-159.42201621,040,030.481,040,026.98-3.50第2頁(yè)，共5頁(yè)2016201641、部分銀行扣費(fèi)無(wú)銀行單據(jù)，以銀行對(duì)賬單數(shù)字入賬；取得的銀行扣費(fèi)單據(jù)無(wú)銀行蓋二、財(cái)務(wù)收支方面1、部分銀行扣費(fèi)無(wú)銀行單據(jù)，以銀行對(duì)賬單數(shù)字入賬；取得的銀行扣費(fèi)單據(jù)無(wú)銀行蓋章章2、員工缺勤工資核算存在不規(guī)范2015620161/30**事假天數(shù)/303、車間組長(zhǎng)就餐補(bǔ)貼發(fā)放與公司規(guī)定不符20162(10/放，公司規(guī)定為應(yīng)按車間工人的就餐補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（7/天）發(fā)放。三、固定資產(chǎn)管理1、設(shè)備臺(tái)賬不完整行政用固定資產(chǎn)未建立設(shè)備臺(tái)賬車間用固定資產(chǎn)設(shè)備臺(tái)賬不完整2、未建立固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)機(jī)制，無(wú)盤點(diǎn)記錄四、存貨管理方面1、沒有建立規(guī)范的原材料明細(xì)分類賬和產(chǎn)成品明細(xì)分類賬物料、不同價(jià)格的物料按不同物料管理。產(chǎn)成品明細(xì)分類賬尚未建立。2、未建立估價(jià)核算對(duì)發(fā)票未到原材料未入賬（未估價(jià)入賬，領(lǐng)用此類物資時(shí)未作領(lǐng)料核算3、同種物資的計(jì)量單位不統(tǒng)一同種物資建立兩個(gè)計(jì)量單位分別計(jì)量，如按箱計(jì)量、按個(gè)計(jì)量。第3頁(yè)，共5頁(yè)五、采購(gòu)管理方面12016：HSAJ/YLCG-2016-0012、存在訂單臺(tái)賬不完整的情況，部分訂單未列入訂單臺(tái)賬，具體如下：序號(hào)序號(hào)1訂單編碼物資名稱金額供應(yīng)商HSAJ/PO2015-12-204HSAJ/PO2015-12-7膠帶纏繞膜/打包帶/護(hù)角塑料打包帶帶盤車HPofficejetpo&NB-lenovoCarton1piecesize?618.75GOODPACK2HSAJ/PO2015-12-97152.2Packing&PlasticSystemsCO3HSAJ/PO2015-12-936857950Packing&PlasticSystemsCOModernelectronicsystemstechnologySAE5HSAJ/PO2015-12-2170478Unipaknilecompany6HSAJ/PO2015-8-17大小鐵托盤Tameerfortradingandcontractors23493.01co7HSAJ/PO2015-9-29指紋打印機(jī)2425.5Itqanco3、存在不同的物資采購(gòu)合同（訂單）編碼相同的情況序合同編碼序合同編碼物資名稱金額供應(yīng)商備注號(hào)12HSAJ/PO2015-12-9HSAJ/PO2015-12-9纏繞膜/打包帶/護(hù)角塑料打包帶帶盤車7,152.203,685.00Packing&PlasticSystemsCOPackingSystemsCO合同編碼均為HSAJ/PO2015-12-93HSAJ-BG2015002家具11,200.00E1princefurniture合同編碼均