大學(xué)報(bào)銷票據(jù)管理規(guī)范

-7-XXXX大學(xué)報(bào)銷票據(jù)管理規(guī)范為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范票據(jù)及相關(guān)報(bào)銷手續(xù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。第一章票據(jù)的管理要求第一條校內(nèi)各部門(mén)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的相關(guān)單據(jù)應(yīng)是符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)，付款單位一律為“XXXX大學(xué)”，且必須寫(xiě)全稱，不得簡(jiǎn)稱。第二條可報(bào)銷的票據(jù)有發(fā)票、收據(jù)兩類。凡報(bào)銷的發(fā)票均應(yīng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章（國(guó)有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸?shù)葐挝坏膶I(yè)發(fā)票除外），行政事業(yè)收費(fèi)收據(jù)、政府性基金收據(jù)套印省票據(jù)專用章。第三條一式幾聯(lián)的發(fā)票（收據(jù)），必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)（發(fā)票自身具備復(fù)寫(xiě)功能的除外）。報(bào)銷時(shí)僅以發(fā)票（收據(jù)）聯(lián)作為付款的原始憑證。第四條若購(gòu)買(mǎi)辦公用品、勞保用品等，不得只憑“辦公用品”、“勞保用品”等籠統(tǒng)冠名的發(fā)票報(bào)銷，還須附有銷貨單位出具的銷貨明細(xì)或購(gòu)物清單（蓋銷貨單位印章）。否則，一律不予報(bào)銷。第五條報(bào)銷發(fā)票上須載明的基本內(nèi)容包括：發(fā)票名稱；號(hào)碼；聯(lián)次；客戶名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額（金額大小寫(xiě)要一致）；開(kāi)票人；開(kāi)票日期；開(kāi)票單位的發(fā)票專用章（或財(cái)務(wù)專用章、收費(fèi)專用章）等。增值稅專用發(fā)票還應(yīng)當(dāng)包括：購(gòu)銷雙方單位名稱、詳細(xì)地址、電話、稅務(wù)登記號(hào)、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)；增值稅稅率、稅額；識(shí)別號(hào)。第六條發(fā)票（收據(jù)）報(bào)銷時(shí)，對(duì)原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改、挖補(bǔ)。原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位的財(cái)務(wù)專用章（或發(fā)票專用章、結(jié)算專用章等）。增值稅專用發(fā)票填寫(xiě)有誤的、原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。第七條學(xué)校內(nèi)部往來(lái)結(jié)算的各種票據(jù)，必須由學(xué)校財(cái)務(wù)處統(tǒng)一印制。第八條臨時(shí)工工資、勞務(wù)費(fèi)、獎(jiǎng)學(xué)金等支出，使用學(xué)校統(tǒng)一印制的“XXXX大學(xué)______款發(fā)放表”或下載由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一制定的電子表格填制打印。第九條差旅費(fèi)報(bào)銷須填制“XXXX大學(xué)差旅費(fèi)結(jié)算單”，將出差補(bǔ)助及相關(guān)費(fèi)用內(nèi)容填寫(xiě)齊全和有關(guān)單據(jù)一并作為報(bào)銷原始單據(jù)。第十條從國(guó)外取得的報(bào)銷憑證須由經(jīng)辦人翻譯成中文，并按結(jié)算當(dāng)日匯率換算成人民幣。第十一條對(duì)報(bào)銷手續(xù)不完備及下列不符合規(guī)定的發(fā)票（收據(jù)），不得作為合法原始憑證，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)。1．未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的。2．雖有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章，但為定期換版作廢的。3．行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)、政府性基金收據(jù)，未套印省票據(jù)專用章的。4．外單位自制的內(nèi)部收據(jù)及在商店購(gòu)買(mǎi)的三聯(lián)單，不得作報(bào)銷憑證。行業(yè)性發(fā)票（如訂票費(fèi)等）除外。5．學(xué)校內(nèi)部收費(fèi)票據(jù)，未經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)處批準(zhǔn)監(jiān)制的。6．票據(jù)不完整、填寫(xiě)項(xiàng)目不齊全、內(nèi)容不真實(shí)、字跡不清楚、沒(méi)有加蓋填制單位財(cái)務(wù)專用章的。7．發(fā)票（收據(jù)）內(nèi)容有涂改的。8．發(fā)票（收據(jù)）金額有錯(cuò)誤的。9．增值稅專用發(fā)票填寫(xiě)有誤的。10．除增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票（收據(jù)）填寫(xiě)有誤，未加蓋出具單位財(cái)務(wù)專用章的。11．一式幾聯(lián)的原始憑證，報(bào)銷聯(lián)未經(jīng)復(fù)寫(xiě)（或套印）的。12．增值稅專用發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)未加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章的。13．用于個(gè)人娛樂(lè)、消費(fèi)的發(fā)票或者收據(jù)：如康體、娛樂(lè)、健身中心開(kāi)具的票據(jù)等。第二章原始憑證匯總單填制要求第十二條填制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)銷匯總單及所有需要簽字的票據(jù)，一律用黑色簽字筆填寫(xiě)，要求字跡清楚、工整，并符合下列要求：1．阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫(xiě)，不得連筆寫(xiě)。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書(shū)寫(xiě)貨幣幣種符號(hào)或者貨幣名稱簡(jiǎn)寫(xiě)和幣種符號(hào)。幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫(xiě)有幣種符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫(xiě)貨幣單位。2．所有以元為單位（其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同）的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律填寫(xiě)到角分；無(wú)角分的，角位和分位可寫(xiě)“００”，或者符號(hào)“——”；有角無(wú)分的，分位應(yīng)當(dāng)寫(xiě)“０”，不得用符號(hào)“——”代替。3．漢字大寫(xiě)數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億等，一律用正楷或者行書(shū)體書(shū)寫(xiě)，不得用０、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡(jiǎn)化字代替，不得任意自造簡(jiǎn)化字。大寫(xiě)金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫(xiě)“整”字或者“正”字；大寫(xiě)金額數(shù)字有分的，分字后面不寫(xiě)“整”或者“正”字。4．大寫(xiě)金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。5．阿拉伯金額數(shù)字中間有“０”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個(gè)“０”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“０”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“０”、元位也是“０”但角位不是“０”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字，也可以不寫(xiě)“零”字。第三章發(fā)票（收據(jù)）粘貼要求第十三條報(bào)銷時(shí)若票據(jù)較多，如出租車票等，應(yīng)按照下列要求進(jìn)行粘貼、整理，分門(mén)別類地匯總相關(guān)單據(jù)，并填制學(xué)校統(tǒng)一印制的“XXXX大學(xué)報(bào)銷結(jié)算單”。具體規(guī)定如下：1．票據(jù)粘貼單必須使用財(cái)務(wù)處統(tǒng)一印制的原始憑證粘貼單，不得使用其它紙張。2.票據(jù)分類：對(duì)于同種類型較多的票據(jù)按照業(yè)務(wù)內(nèi)容，對(duì)同類原始單據(jù)數(shù)量較多的進(jìn)行分類整理，如辦公用品、車船費(fèi)、住宿費(fèi)、路橋費(fèi)、電話費(fèi)、圖書(shū)資料費(fèi)、版面費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等。若票據(jù)大小不一，應(yīng)按票據(jù)規(guī)格的大小進(jìn)行分類，并將相同規(guī)格、相同類別的原始單據(jù)粘貼在一起。3．票據(jù)粘貼要求：（1）沿著粘貼單右側(cè)保證原始單據(jù)右側(cè)與粘貼單右邊緣對(duì)齊，按列從下往上呈瓦狀依序粘貼，均勻排開(kāi)。（2）每張空白粘貼單上所粘貼的單據(jù)不得過(guò)多。一般可視票據(jù)大小按照從右往左的順序粘貼2-4列。每列視票據(jù)大小合理安排張數(shù)，最好控制在小的10張以內(nèi)，大的5張以內(nèi)。（3）原始單據(jù)應(yīng)保持原樣粘貼，有獎(jiǎng)發(fā)票應(yīng)去掉對(duì)獎(jiǎng)聯(lián)，個(gè)別規(guī)格參差不齊的憑證，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始單據(jù)內(nèi)容的完整性。（4）對(duì)于比粘貼單大的票據(jù)或其他附件，粘貼位置應(yīng)在票據(jù)左側(cè)背面，沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照粘貼單大小折疊在粘貼單的范圍之內(nèi)。（5）原始單據(jù)粘貼完畢，需將原始憑證張數(shù)、小計(jì)金額完整填列在每張粘貼單上，以便會(huì)計(jì)人員核對(duì)。（6）原始單據(jù)應(yīng)使用優(yōu)質(zhì)膠水進(jìn)行粘貼，以保證憑證的粘貼效果。粘貼憑證如果數(shù)量較多、厚度較高，粘貼好后及時(shí)用重物壓平，以防褶皺、膨松，確保憑證整體平整。4．差旅費(fèi)的原始單據(jù)（如住宿費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、車船票等），均應(yīng)使用差旅費(fèi)報(bào)銷單做封面。粘貼時(shí)，應(yīng)先