2011中級經(jīng)濟師基礎重點及練習題經(jīng)濟師第二部分財政

精選優(yōu)質文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)■第十章公共財政職能第一節(jié)、公共物品與財政職能

1、定義：公共物品是指增加一個人對該物品的消費，并不同時減少其他人對該物品消費的那類物品。由美國經(jīng)濟學家保羅?薩繆爾森首次提出來的。2、特征：消費上的非競爭性和非排他性。非競爭性是主要特征，非排他性是派生特征。（1）非競爭性：指的是某種公共物品一旦被提供，增加一個人的消費并不增加任何額外成本，也就是增加一個人消費的邊際供給成本為零。這一特征強調了集體提供公共物品的潛在收益。（2）非排他性：指的是一種公共物品一旦被提供出來，要排除一個額外的消費者在技術上不可行，或者盡管技術上排他是可行的，但這樣做的成本過高。這一特征指出了通過市場機制提供公共物品的潛在困難。上述公共物品的兩個特征中，正因為公共物品具有消費上的非競爭性，若是由于個人沒有付費而阻止他的消費，則違反了社會資源有效利用的帕累托準則。3、需求顯示：私人物品的需求顯示是通過自愿的市場交易實現(xiàn)的；公共物品的需求顯示是通過具有強制性的政治交易實現(xiàn)的。4、公共物品的融資與生產(chǎn)a融資（1）政府融資：政府應作為公共物品供給的資金提供者，以強制稅收的形式為公共物品融資。政府融資的缺點是難以滿足社會成員對公共物品的多樣化需求。（2）私人融資：非排他性成為對自愿融資起阻礙作用的關鍵因素。盡管有這種限制，公共物品有時還經(jīng)由收費的集體行動而被自愿提供，特別是在公共物品的受益結構和成本分擔都比較清晰的小規(guī)模集體中，或當提供者同時也是該公共物品的主要受益者時。私人融資的缺點是導致公共物品供給的數(shù)量不足和結構不平衡。（3）聯(lián)合融資：對于政府來說，通過價格機制激勵私人自愿提供公共物品，而不是親自來提供，則是最為理想的。常見的手段是政府以財政補貼和稅收優(yōu)惠等方式，鼓勵私人機構提供公共物品。b生產(chǎn)：政府生產(chǎn)（政府-私人）、合同外包（私人-私人）5、公共物品供給的制度結構：決策制度（是公共物品供給制度結構的核心）、融資制度、生產(chǎn)制度、受益分配制度第二節(jié)、公共財政的職能一、公共財政職能主要有：資源配置職能、收入分配職能目標及手段、經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能?！?、資源配置職能的范圍（1）滿足政府執(zhí)行職能的需要，包括政府機關的正常運轉和執(zhí)行社會公共服務的領域，如國家安全支出、一般公共服務支出。（2）市場不能有效提供而社會又需要的準公共物品和服務的開支，如公共衛(wèi)生、科技、公共工程。（3）對社會資源配置的引導支出，如矯正外部效應，維護市場競爭。公共財政配置社會資源的機制和手段（1）確定社會主義公共需求的基本范圍（2）優(yōu)化財政支出結構；（3）為公共工程提供必要的資金保障；（4）通過政府直接投資、財政貼息、稅收優(yōu)惠等方式，引導和調節(jié)社會投資方向，提高社會整體投資效率；（5）通過實行部門預算制度、建立國庫集中收付制度和績效評價制度等體制、機制改革提高財政自身管理和運營效率。2、收入分配職能（目標是實現(xiàn)公平分配）機制和手段（1）根據(jù)市場和政府的職責分工，明確市場和財政對社會收入分配的范圍和界限（2）加強稅收調節(jié)（3）發(fā)揮財政轉移支付作用；（4）發(fā)揮公共支出的作用。3、經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展職能（充分就業(yè)、穩(wěn)定物價水平和國際收支平衡）單項選擇題1.財政的主體是（）。A.事業(yè)單位B.政府C.企業(yè)D.財政部門2.以市場經(jīng)濟為基礎的財政是（）。A.公共財政B.生產(chǎn)建設性財政C.中央財政D.地方財政3.與計劃經(jīng)濟相適應的財政形態(tài)是（）。A.公共財政B.生產(chǎn)建設性財政C.中央財政D.地方財政4.在計劃經(jīng)濟體制下，全社會資源配置的主體是（）。A.家庭B.企業(yè)C.政府D.國有企業(yè)多項選擇題1.市場經(jīng)濟體制下，財政擔負的職能有（ABC）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能D.綜合平衡職能E.貨幣發(fā)行職能2.公共財政的職能包括（ABD）。A.收入分配B.資源配置C.公開市場業(yè)務D.經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展E.市場監(jiān)管3.財政資源配置的范圍主要有（ABCE）。A.維護市場秩序支出B.公共工程支出C.國家安全支出D.債務利息支E.矯正外部效應支出4.以下屬于財政資源配置職能手段的主要是（ABC）。A.優(yōu)化財政支出結構B.稅收優(yōu)惠C.為公共工程提供必要的資金保障D.增加財政開支人員E.財務管理5.財政實現(xiàn)收入分配職能的手段主要是（ABC）。A.稅收B.轉移支付C.公共支出D.國債E.財務管理6.財政經(jīng)濟穩(wěn)定職能主要包括（CDE）。A.擴大社會總需求B.擴大社會總供給C.實現(xiàn)充分就業(yè)D.穩(wěn)定物價水平E.國際收支平衡■第十一章財政支出第一節(jié)、財政支出原則與分類1、如何理解財政支出數(shù)據(jù)（三看）（一）看財政支出規(guī)模（共花多少錢），是指財政支出總額占國內生產(chǎn)總值(GDP)的比重。（二）看財政支出結構（干多少事），是指在財政支出總額中各類支出所占的比重．它反映了政府用各項財政資金都做了什么事，（三）看財政支出的經(jīng)濟性質（具體是怎么花的）是指各項財政支出的具體經(jīng)濟構成。財政支出是政府行為活動的成本。反映著政府介入經(jīng)濟生活和社會生活的規(guī)模和深度。2、財政支出分類方法--國際上常見的分類方法有：1．適用于編制政府預算的統(tǒng)計分類（1）支出功能分類：是按照政府提供公共物品與服務的產(chǎn)出性質進行的分類，反映政府的職能活動，即政府的錢到底被拿來做了什么事（是用于辦教育了，還是加強了國防。）。（2）支出經(jīng)濟分類：是按照政府生產(chǎn)公共物品的成本投入進行分類，反映政府支出的經(jīng)濟性質和具體用途，說明政府的錢是怎樣花出去的（辦教育的錢是發(fā)了工資，還是買了設備）?！咀ⅰ繌哪撤N意義上講，支出經(jīng)濟分類是對政府支出活動更為明細的反映。利用這一分類體系下的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，能夠從微觀層面清晰地追蹤政府財政支出的去向和具體用2．根據(jù)交易的經(jīng)濟性質進行分類（1）購買性支出：是指政府為了履行其職能，從私人部門取得物品與勞務并支付相應資金而發(fā)生的費用。包括政府消費性支出和政府投資性支出。通過購買性支出，政府與私人部門發(fā)生經(jīng)濟交換，并在實際中參與社會資源的配置，影響著社會投資與消費的總量與構成。（2）轉移性支出：政府僅扮演中介者的角色，依法向受益對象撥付財政資金但并不要求獲得相應的物品與勞務。利用這一分類體系，可以從宏觀上考察一國政府在多大程度上作為經(jīng)濟主體直接參與經(jīng)濟過程，其職能是偏好于資源配置，還是收入再分配。3、政府支出分類（1）支出功能分類：一般公共服務、外交、國防、公共安全、教育、科學技術、文化體育與傳媒、社會保障和就業(yè)、社會保險基金支出、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護、城市社區(qū)事務、農(nóng)林水事務、交通運輸、工業(yè)商業(yè)金融等事務、其他支出、轉移性支出。（2）支出經(jīng)濟分類：工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、對企事業(yè)單位的補貼、轉移性支出、贈與、債務利息支出、債務還本支出、基本建設支出、其他資本性支出、貸款轉貸及產(chǎn)權參股、其他支出。4、衡量財政支出規(guī)模的指標：1）當年財政支出占當年國內生產(chǎn)總值的比重，反映政府干預經(jīng)濟的程度。（2）當年中央財政支出占全國財政支出的比重，反映中央政府對地方政府的控制程度。另外也可以用人均財政支出反映人均享受的公共服務水平〓5、財政支出規(guī)模增長的理論解釋:▲政府活動擴張法則：(

瓦格納)公共支出之所以會不斷增長，是因為伴隨著工業(yè)化進程，社會和經(jīng)濟的發(fā)展增加了對政府活動的需求；▲梯度漸進增長理論（1）內在原因：公眾可容忍稅收水平的提高，是公共支出增長的內在原因。公眾可容忍的稅收負擔是財政支出的最高限度。（2）外在原因：社會動蕩，導致公眾所能接受的稅收水平提高，結果是政府支出的預算約束也隨之提高，使得整個財政支出在逐漸上升的過程中出現(xiàn)較大幅度的增長；▲經(jīng)濟發(fā)展階段增長理：論財政支出數(shù)量的變化，是隨著不同時期財政支出作用的變化而變化的。初期階段：基礎設施等政府投資比重較大。中期階段：政府投資比重有所下降。成熟階段：環(huán)境、交通、教育、通訊等政府投資比重加大。為維護社會和經(jīng)濟正常秩序；糾正外部效應等市場失靈；文化、教育、福利等公共支出項目的增長都需要政府增加公共支出。第四節(jié)財政支出績效考評--確定合理的績效考評指標：〓財政支出績效考評的關鍵；績效考評指標的選擇要遵循相關性、可比性、重要性和經(jīng)濟性原則來確定；績效考評程序一般分為準備、實施和撰寫與提交績效考評報告三個階段；考評方法：比較法；因素分析法；公眾評價法；成本效益分析法。原則：①統(tǒng)一領導原則。②分類管理。③客觀公正原則。④科學規(guī)范原則。單項選擇題3.屬于世界各國財政支出分類方法中最常用的是（）。A.按政府職能分類B.按支出是否直接得到等價補償分類C.按資金使用級次分類D.按支出規(guī)模大小分類4.財政支出功能分類將部門間相同職能的支出劃歸在同一功能下，其好處是（）。A.減少部門干擾B.節(jié)約財政資金C.便于國際比較D.使政府收支體系更完整6.下列各項財政支出中，體現(xiàn)政府非市場性分配活動的支出A.轉移性支出B.建設性支出C.購買性支出D.消費性支出7.財政支出絕對規(guī)模通常由按（）計算的財政支出的加總來反映。A.上年價格B.不變價格C.當年價格D.預期價格8.中央財政支出占全國財政支出的比重是相對穩(wěn)定的，它決定于A.國家的制度安排B.政府的職能C.經(jīng)濟發(fā)展的需要D.國家性質9.財政支出規(guī)模的趨勢是（）。A.不斷增長的B.趨于減少的C.基本穩(wěn)定的D.不斷波動多項選擇題1.財政支出的原則包括（ABE）。A.公平分配B.效益原則C.確實D.便利原則E.穩(wěn)定與發(fā)展原則3.我國政府支出經(jīng)濟分類包括（ABCE）。A.工資福利支出B.商品和服務支出C.基本建設支出D.積累性支出E.對個人和家庭的補助4.財政轉移性支出包括（ADE）。A.政府補助支出B.公共衛(wèi)生支出C.事業(yè)單位的工資支出D.捐贈支出E.債務利息支出6.以下對購買性支出和轉移性支出的表述中，正確的是（ABD）。A.購買性支出包括政府消費性支出和政府投資性支出兩部分B.如果購買性支出在財政支出中所占比重較大表明政府的資源配置職能較強C.轉移性支出體現(xiàn)了政府的市場性再分配活動D.轉移性支出包括政府補助支出、捐贈支出和債務利息支出E.如果購買性支出在財政支出中所占比重較大表明政府的收入分配職能較強7.瓦格納認為公共支出規(guī)模不斷擴大是由于（CE）。A.政府部門的投資效率偏低B.公眾可容忍稅收水平的提高C.市場失靈問題對資源配置效率的負面影響，增加了政府配置資源的需求D.公共部門的勞動生產(chǎn)率提高E.工業(yè)化所引起的市場的擴張，使矛盾與沖突增多，需要增加公共支出維持經(jīng)濟社會秩序9.財政支出越位出現(xiàn)的不良后果有（BCDE）。A.產(chǎn)生了許多亂收費、亂攤派問題B.擠占稀缺財政資源、分散政府財力C.不能充分保證應優(yōu)先保障的重點項目D.不利于財政資金使用效益的提高E.不利于政府職能轉變及市場機制發(fā)揮10.實施部門預算支出績效考評的原則是（ACDE）。A.統(tǒng)一領導原則B.產(chǎn)權清晰原則C.分類管理原則D.客觀公正原則E.科學規(guī)范原則

■第十二章財政收入概述第一節(jié)財政收入的含義與分類1、財政收入及其分類：稅收、社會繳款、贈與收入和其他收入。2、衡量財政收入的不同口徑：最小口徑僅包含稅收收入→較大一些的口徑（小口徑）除稅收收入外，還包含納入公共財政預算（即一般預算）的非稅收入，這是最為常用的一個財政收入口徑，該口徑不包括政府債務收入、?？顚Ｓ玫恼杖?，如社會繳款不應包含在內。我國統(tǒng)計年鑒中對外公布的財政收入即是指這個口徑?！俅笠稽c的口徑（中口徑），是在公共財政預算（即一般預算）收入加社會保障繳費收入?！畲罂趶剑ù罂趶剑粗溉康恼杖?。二、財政集中度與宏觀稅負1、財政集中度及其度量概念：財政集中度，通俗地稱為宏觀稅負，是指國家通過各種形式，從國民經(jīng)濟收支環(huán)流中截取并運用的資金占國民經(jīng)濟總量的比重。2、衡量宏觀稅負的口徑：從小到大分別是：①稅收收入占GDP的比重②公共財政收入（一般預算收入）占GDP的比重；③公共財政收入（一般預算收入）加政府性基金收入、國有資本經(jīng)營預算收入、社會保障基金收入后的合計占GDP的比重。第二節(jié)稅收;強制、無償（稅收本質的體現(xiàn)，是區(qū)分稅收收入與其他財政收入形式的重要特征。）、固定1、稅制要素▲納稅人：1、納稅人，即納稅主體，是指直接負有納稅義務的單位和個人。2、負稅人是最終負擔稅款的單位和個人。3、扣繳義務人是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人?！n稅對象：1、課稅對象，即征稅課體，是指稅法規(guī)定的征稅的目的物。課稅對象是不同稅種間相互區(qū)別的主要標志，它規(guī)定了政府可以對什么征稅。2、 稅源即稅收的經(jīng)濟來源或最終出處。稅源總是以收入的形式存在的。3、稅目即稅法規(guī)定的課稅對象的具體項目，是對課稅對象的具體劃分，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。4、計稅依據(jù)（或課稅標準）▲稅率：1稅率，是指稅法規(guī)定的應征稅額與征稅對象之間的比例，是計算應征稅額的標準，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。稅率的高低，體現(xiàn)著征稅的深度?！惵史诸悾犞v義）（1）比例稅率：指對于同一征稅對象，不論其數(shù)量大小都按同一比例征稅的一種稅率制度。主要特點是稅率不隨征稅對象數(shù)量的變動而變動。（2）定額稅率（固定稅額）：是指按征稅對象的一定計量單位規(guī)定固定稅額，而不是規(guī)定征收比例的一種稅率制度。一般適用于從量計征的稅種。（3）累進（退）稅率。①全額累進稅率，即對征稅對象的全部數(shù)額都按與之相應的稅率計算稅額。在征稅對象提高到稅收的一個新等級檔次時，對征稅對象全部都按提高一級的稅率征稅。②超額累進稅率，即把征稅對象按數(shù)額大小劃分為若干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應的稅率，每個等級分別按該等級的稅率計征。此時一定的課稅對象同時使用幾個稅率，納稅人的應納稅款總額由各個等級計算出的稅額加總而成。③累退稅率與累進稅率正好相反?！?、財政收入分類1）按征稅對象的不同，分為流轉稅-商品交換和提供勞務（增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關稅）、所得稅（個人所得稅和企業(yè)所得稅）、財產(chǎn)稅（土地增值稅、房產(chǎn)稅、契稅）、資源稅和行為稅（資源稅和土地使用稅）。2）按計量標準分為從價稅（增值稅、營業(yè)稅）和從量稅。3）按稅收與價格的關系劃分，分為價內稅（消費稅，營業(yè)稅）和價外稅※注意：增值稅在零售以前各環(huán)節(jié)屬于價外稅，在零售環(huán)節(jié)采取價內稅。4）按稅負能否轉嫁分為直接稅（人所得稅、企業(yè)所得稅、財產(chǎn)稅）間接稅（增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅等）。5）按稅收管理權限和使用權限分類，分為中央稅（消費稅、關稅）、地方稅（契稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅）以及中央和地方共享稅（增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、證券交易印花稅）。第三節(jié)、稅負轉嫁（稅收負擔轉嫁結果形成稅負歸宿）1）前轉（前轉是稅收轉嫁最典型和最普遍的形式，多發(fā)生在流轉稅上）2）后轉3）混轉4）消轉5）旁轉6）稅收資本化（是現(xiàn)在承擔未來的稅收）1、影響稅負轉嫁的因素1）應稅商品供給與需求的彈性。（如果需求彈性較大，價格增加銷售量急降不容易轉嫁）2）課稅商品的性質（對生產(chǎn)必需品的課稅，因對其消費是必不可少的，需求彈性小，稅負容易轉嫁。）

3）課稅與經(jīng)濟交易的關系

（1）與經(jīng)濟交易無關而直接對納稅人的稅，不容易轉嫁的（如對企業(yè)征收所得稅和對個人征收個人所得稅）。（2）通過經(jīng)濟交易過程而間接對納稅人征收的稅，容易轉嫁的（如對商品征收的增值稅、消費稅和營業(yè)稅關稅）。

4）課稅范圍的大小1）課稅范圍越廣泛，越稅負容易轉嫁；此外，稅負轉嫁情況如何還與商品的競爭程度有關。第四節(jié)國債自愿性、有償性和靈活性的特征。稅收相反1、國債含義：是指一國中央政府作為主體，依據(jù)有借有還的信用原則取得的資金來源，是一種有償形式的、非經(jīng)常性的財政收入。與私債務相比，國債由于有政府信用的擔保、風險小、又被稱為“金邊債券”。2、國債的種類（1）按照國債發(fā)行地域不同，可將國債分為內債和外債。舉借國內債務不會因借債而增加國內資金總量，舉借外債可以在一定時期內增加本國可支配的資金總量。（2）按借入債務到償還債務的時間長短劃分：短期國債―1年以內的，最典型的短期國債形式是國庫券。中期國債―1～10年、長期國債―10年以上（3）根據(jù)利率的變動情況分為固定利率國債與浮動利率國債。（4）根據(jù)國債能否在證券市場流通，可將國債分為上市（流通）國債與非上市（非流通）國債。能夠上市流通的國債多為中短期國債，不能多為長期國債。（5）根據(jù)國債債務本位的不同，可將國債分為貨幣國債與實物國債。①貨幣國債是指以貨幣為債務本位發(fā)行的國債。政府舉借的是貨幣，歸還的也是貨幣。②實物國債以實物作為債務本位發(fā)行的國債?？梢员苊庖蜇泿刨H值給債權人帶來損失，一般是在存在高通貨膨脹時采用。我國1950年發(fā)行的“人民勝利折實公債”屬于實物國債。3、國債功能1）.彌補財政赤字：財政赤字可以通過向中央銀行借款；增加稅收；發(fā)行國債方式彌補。（1）向中央銀行借款彌補赤字會造成中央銀行貨幣供給增加，誘發(fā)或加劇通貨膨脹。（2）稅收是按稅法規(guī)定征收的，如果通過提高稅率或增加新稅種彌補赤字，會對經(jīng)濟發(fā)展帶來不利影響。（3）通過發(fā)行國債彌補赤字，產(chǎn)生的副作用較小。實質是將屬于社會支配的資金在一定時期內讓渡給國家使用，是社會資金使用權的單方面、暫時性轉移；認購國債的資金基本是社會運動中游離出來的閑置資金，不會導致通貨膨脹。2）.籌集建設資金3）.調節(jié)貨幣供應量和利率：國債是一種收入穩(wěn)定，無風險或風險較低的投資工具，因此有“金邊國債”之稱。政府發(fā)行的短期國債，流動性強被稱為“有利息的鈔票”。4）.調控宏觀經(jīng)濟4、國債的負擔與限度：衡量國債相對規(guī)模有兩大指標：(1)國債負擔率，又稱國民經(jīng)濟承受能力，是指國債累計余額占國內生產(chǎn)總值(GDP)的比重。這個指標著眼于國債存量，反映國家累積債務的總規(guī)模和整個國民經(jīng)濟對國債的承受能力，是研究控制債務問題和防止出現(xiàn)債務危機的重要依據(jù)。一國的GDP值越大，國債負擔率越小，則國債的發(fā)行空間越大。國際公認的國債負擔率的警戒線為發(fā)達國家不超過60%，發(fā)展中國家不超過45%。(2)債務依存度，即指當年的債務收入與財政支出的比例關系。反映了一個國家的財政支出有多少是依靠發(fā)行國債來實現(xiàn)的。我國這一指標的計算有兩種口徑：一是用當年債務收入額除以當年的全國財政支出額，即“全國財政的債務依存度”；二是用當年債務收入額除以當年的中央財政支出，即“中央財政的債務依存度”。國際公認的債務依存度警戒線在15%~20%之間。1.國債發(fā)行制度1）國債發(fā)行條件包括國債種類、發(fā)行日期、發(fā)行權限、發(fā)行對象等。決定發(fā)行條件的關鍵是國債的發(fā)行方式。2）國債發(fā)行方式主要有公募招標方式、承購包銷方式、直接發(fā)售方式和“隨買”方式。①公募招標方式：一種在金融市場上通過公開投標、招標確定發(fā)行條件來進行國債推銷的一種方式。特點：發(fā)行對象是多數(shù)投資者。誰是最終投資者事先是不確定的，是一種市場機制發(fā)行方式。②承購包銷方式：通過和一組銀行或金融機構簽訂承銷合同所體現(xiàn)的權利義務關系，實現(xiàn)國債銷售任務的方式。特點：發(fā)行人和承銷人之間的權利義務關系通過承銷合同確立的；③直接發(fā)行方式：國債發(fā)行人不委托專門的證券發(fā)行機構而是親自向投資者推銷國債。特點：債券發(fā)行人直接與發(fā)行對象見面，有特定的發(fā)行對象，個人投資者不得以此方式認購國債。優(yōu)點是可以降低舉債成本，便于了解投資者的投資要求和投資意向；缺點是給發(fā)行單位帶來相當大工作量。④隨買發(fā)行方式：是政府債務管理者用來向小投資人發(fā)行不可上市國債的一種方式2.國債償還制度1）含義：國債償還制度是國家對國債償還及與償還相關的各個方面所作的規(guī)定。2）種類：我國選用的償還方式主要有抽簽分次償還、到期一次償還、轉期償還、提前償還和市場購銷法等方式。①抽簽分次償還，是指在國債償還期內分年度確定一定的償還比例，由政府按國債券號碼抽簽對號，如約償還本息，直至償還期結束，全部國債券中簽償清為止的一種方式。②到期一次償還法：到期后按票面額一次全部對付本息③轉期償還法：以新發(fā)行的國債來償還原有到期國債本息的方法④提前償還法：由政府提前償還尚未到期的國債⑤市場購銷法：政府在市場上按照國債行市，適時購進國債，以此在該債券到期前逐步清償?shù)囊环N方式3.國債市場制度：國債市場制度是指以國債為交易對象而形成的供求關系的總和。根據(jù)國債交易的層次，國債市場分為國債發(fā)行市場和國債流通市場兩大部分。1）國債發(fā)行市場又稱國債一級市場，主要參與者包括作為國債發(fā)行者的中央政府、發(fā)行中介機構和投資購買者。2）國債流通市場又稱國債二級市場，是指已經(jīng)發(fā)行的國債的交易場所，其基本職能是為國債投資者提供轉讓變現(xiàn)的機會?！鴤魍ㄊ袌龇譃橐约薪灰仔问竭\作的證券交易所、以分散交易形式運作的場外交易市場（包括柜臺市場和店頭市場）。在證券交易所內進行的國債交易按國債交易成交訂約和清算的期限劃分，可以分為現(xiàn)貨交易方式、回購交易方式、期貨交易方式和期權交易方式。①現(xiàn)貨交易方式：證券交易中最古老的交易方式，也是國債交易方式中最普通、最常用的交易方式。②回購交易方式：國債的持有人在賣出一筆國債的同時，與買方簽訂協(xié)議，約定一定期限和價格，將同筆國債再購回的交易活動。③期貨交易方以國債期貨合約為交易對象的交易方式。國債期貨合約是買賣雙方就將來某一特定時刻、按照某一特定價格、購買或出售某一特定數(shù)量的某一特定國債產(chǎn)品作的承諾。期限、價格、數(shù)量和標的國債是國債期貨合約中必不可少的四項基本要素。④期權交易方式：交易雙方為限制損失或保障利益而訂約，同意在約定時間內，按照協(xié)定價格買進或賣出契約中指定的債券，也可以放棄買進或賣出這種債券的交易方式。單項選擇題1、較常見的稅負轉嫁方式是（）。A.前轉B.后轉C.消轉D.混轉7.納稅人將應負擔的稅負轉嫁給購買者或者供應者以外的其他人負擔，這種稅負轉嫁方式一般稱為（）。A.前轉B.旁轉C.消轉D.混轉10.決定國債發(fā)行條件的關鍵是（）。A.國債的認購方式B.國債的發(fā)行方式C.國債的交易方式D.國債的償還方式多項選擇題1.按取得財政收入的形式分類，通常將財政收入分為（BCDE）。A.利息收入B.國債收入C.稅收收入D.收費收入E.國有資產(chǎn)收益3.下列屬于流轉稅的是（BCD）。A.契稅B.增值稅C.消費稅D.營業(yè)稅E.房產(chǎn)稅7.亞當?斯密提出的賦稅四原則包括（ACDE）。A.平等原則B.公平原則C.確實原則D.便利原則E.最少征收費8.現(xiàn)代稅收原則包括（AB。CDE屬于課稅原則）。A.稅收效率原則B.稅收公平原則C.財政政策原則D.國民經(jīng)濟原則E.稅務行政原則10.影響稅負轉嫁的因素包括（BCDE）。A.稅負制度的完善程度B.應稅商品供給與需求的彈性C.課稅商品的性質D.課稅與經(jīng)濟交易的關系E.課稅范圍的大小11.以下稅負容易轉嫁的情形是（BCE）。A.非生活必需品B.課稅范圍廣泛C.生活必需品D.課稅范圍狹窄E.需求彈性小，供給彈性大■第十三章政府預算1、政府預算的概念：具有法律規(guī)定和制度保證的、經(jīng)法定程序審核批準的政府年度財政收支計劃。1）從技術性方面看，政府預算包含兩層含義：（1）從形式上看，政府預算是政府的財政收支計劃，以預算平衡表的形式體現(xiàn)，該表反映了政府資金的來源和流向，體現(xiàn)了政府的年度工作重點和方向。（2）從內容上看，政府預算是政府對財政收支的計劃安排。政府預算反映了可供政府集中支配的財政資金的數(shù)量多少。政府預算是政府理財?shù)闹鲗Лh(huán)節(jié)和基本環(huán)節(jié)。2）從政治性方面看，政府預算是重大的政治行為。（1）政府預算指標背后反映的是政府在做什么和不做什么之間做出選擇；（2）政府預算反映了支出上的優(yōu)先權。（3）政府預算反映了政府準備購買的具體公共物品和服務及其成本。3）從本質上看，政府預算是國家和政府意志的體現(xiàn)。※政府預算制度最早出現(xiàn)在英國。2、政府預算的職能：1）反映政府部門活動-政府預算反映和規(guī)定了政府在預算年度內的工作或活動范圍，方向和重點。2）監(jiān)督政府部門收支運作情況的功能-作為我國各級人民代表大會審議的重要文件，政府預算是人大代表和全體人民監(jiān)督政府收支運作的途徑和窗口。3）控制政府部門支出的功能-由各級人民代表大會審議、批準的政府預算，實質是對政府支出規(guī)模的一種法定授權。只有在授權范圍內的支出，才是合法和有效的。3、政府預算原則---是制定政府財政收支計劃的政策方針。1）完整性原則-----政府預算必須包括政府所有的財政收入和支出內容。2）統(tǒng)一性原則----各級政府都應編制統(tǒng)一的預算，其中包含的預算收入和預算支出，都要按統(tǒng)一科目、統(tǒng)一口徑和統(tǒng)一程序計算和全額編列，不允許只列收支相抵后的余額，也不應另立臨時的預算。3）可靠性原則-----也稱為“謹慎性”原則，強調真實可靠，有充分確實的依據(jù)。4)合法性原則5)公開性原則6)年度性原則4、政府預算的分類1)按預算編制形式，分為單式預算(①含義：政府財政收支計劃匯集編入一個總預算之內，形成一個收支項目安排對照表。②優(yōu)缺點：這種形式比較簡單，便于編制。但沒有區(qū)分各項財政收支的經(jīng)濟性質，不利于政府對復雜的財政活動進行深入分析、管理和監(jiān)督。)和復式預算(①含義：將預算年度內的全部財政收支按收入來源和支出性質，分別編制兩個或兩個以上的預算，形成兩個或兩個以上的收支對照表。②構成：復式預算一般由經(jīng)常預算和資本預算組成。經(jīng)常預算主要以稅收為收入來源，以行政事業(yè)項目為支出對象；資本預算主要以國債為收入來源，以經(jīng)濟建設項目為支出對象。③優(yōu)點：便于政府科學安排收支結構，分類控制預算收支平衡；便于政府靈活運用資本性投資和國債等手段，對宏觀經(jīng)濟運行實施宏觀調控。缺點：編制和實施較為復雜。)。2)按預算編制依據(jù)的內容和方法分類，分為增量（基數(shù)）預算(指預算年度的財政收支計劃指標在以前預算年度的基礎上，按新預算年度的經(jīng)濟發(fā)展情況加以調整后確定。增量預算保持了財政收支指標的連續(xù)性。)和零基預算(不考慮以前年度的財政收支執(zhí)行情況，只以新預算年度經(jīng)濟社會發(fā)展情況和財力可能為依據(jù)，注：零基預算并不是一切都要重新開始，而是對已有項目需要重新審定和安排，起點為零。有利于克服增量預算下政府財政收支指標剛性增長的弊端，提高預算支出效率。)。3.按預算作用時間長短分類，分為年度預算和多年預算(中期預算一般不具有法律效力，也不需要經(jīng)過國家權力機關的批準。)4)按預算收支平衡狀況分類，分為平衡預算和差額預算。5)按預算項目是否直接反映經(jīng)濟效益分類，分為投入預算、績效預算和規(guī)劃項目預算。6)按預算管理層級分類，分為中央預算和地方預算。原則上一級政府、一級財政、一級預算。與政權結構相適應，我國現(xiàn)行政府預算體系由中央預算、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）預算、設區(qū)的市（自治州）預算、縣（自治縣、不設區(qū)的市、市轄區(qū)）預算、鄉(xiāng)預算組成。省以下各級政府預算稱為地方預算。〓第二節(jié)、我國政府預算職權劃分機關、部分、單位預算管理職權立法機關各級人民代表大會全國人民代表大會有權審查中央和地方預算草案及中央和地方預算執(zhí)行情況的報告，批準中央預算和中央預算執(zhí)行情況的報告，改變或者撤銷全國人民代表大會常務委員會關于預算、決算的不適當?shù)臎Q議；各級人民代表大會常務委員會的全國人大常委會有權監(jiān)督中央和地方預算的執(zhí)行，審查和批準中央預算的調整方案，審查和批準中央決算；撤銷國務院制定的同憲法、法律相抵觸的關于預算、決算的行政法規(guī)、決定和命令，撤銷省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常務委員會制定的同憲法、法律和行政法規(guī)相抵觸的關于預算、決算的地方性法規(guī)和決議；各級人民政府中央預算與地方預算有關收入和支出項目的劃分、地方向中央上解收入、中央對地方返還或者給予補助的具體辦法，由國務院規(guī)定，報全國人民代表大會常務委員會備案。各級人民政府組織編制本級預算草案，向本級人民代表大會作關于本級總預算草案的報告；組織本級總預算執(zhí)行；決定本級政府預備費動用；編制本級預算調整方案等；各級政府財政部門具體編制本級預算草案；具體組織本級總預算的執(zhí)行；提出本級預備費動用方案；具體編制本級預算的調整方案；定期向本級人民政府和上一級財政部門報告各級預算的執(zhí)行情況；具體編制本級決算草案。各級政府業(yè)務主管部門根據(jù)國家預算法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本部門預算具體執(zhí)行辦法；編制本部門預算草案；組織和監(jiān)督本部門預算的執(zhí)行；定期向本級政府財政部門報告預算的執(zhí)行情況；編制本部門決算草案。各單位各部門所屬各單位負責編制本單位的預算、決算草案；按照規(guī)定上繳預算收入、安排預算支出；接受政府財政、審計等有關部門的監(jiān)督。第三節(jié)、我國政府預算體系我國完整的政府預算體系包括公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算和社會保障預算。1．公共財政預算：亦即一般預算，是指政府憑借國家政治權力，以社會管理者身份籌集以稅收為主體的財政收入，用于保障和改善民生、維持國家行政職能正常運轉、保障國家安全等方面的收支預算。公共財政預算收入，主要包括稅收收入和非稅收入?！咀ⅰ糠嵌愂杖氚▽ｍ検杖搿⑿姓聵I(yè)性收費收入、罰沒收入、國有資本經(jīng)營收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他收入。2．政府性基金預算：是指政府通過向社會征收基金、收費以及出讓土地、發(fā)行彩票等方式取得收入，專項用于支持特定基礎設施建設和社會事業(yè)發(fā)展的收支預算。政府性基金預算的管理原則是以收定支，?？顚Ｓ茫Y余結轉下年繼續(xù)使用。3．國有資本經(jīng)營預算【注】國有資本經(jīng)營預算支出按照當年預算收入規(guī)模安排，不列赤字。4．社會保障預算---編制范圍。社會保險基金預算按險種分別編制，包括企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金：城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金、工傷保險基金、生育保險基金等內容。第四節(jié)、我國政府預算編制和執(zhí)行制度1、預算編制制度〓1．建立部門預算制度【注1】部門預算制度是市場經(jīng)濟國家財政預算管理的基本形式。【注2】部門收入預算編制采用標準收入預算法。部門支出預算編制采用零基預算法。【注3】支出預算包括基本支出預算和項目支出預算?！咀?】部門預算采取自下而上的編制方式，編制程序實行“兩上兩下”的基本流程。【注5】建立部門預算制度的重要意義。①增強了透明度，提高了預算分配的規(guī)范性和完整性。②增強了預算管理的科學性，提高了財政資源配置效率和財政資金使用效益。③有利于提高政府宏觀調控和各部門統(tǒng)籌安排資金的能力，有利于推動部門和行業(yè)事業(yè)發(fā)展。④預算從基層編起，增強了預算決策的科學化和民主化。【注】財政部決定從2011年1月1日起，將按預算外管理的收入（不含教育收費）全部納入預算管理?！龅谑恼仑斦芾眢w制1、財政管理體制的含義是國家管理和規(guī)范中央與地方政府之間以及地方各級政府之間劃分財政收支范圍和財政管理職責與權限的一項根本制度。政府預算管理體制是財政管理體制的中心環(huán)節(jié)。1）、廣義的財政管理體制包括預算管理體制、稅收管理體制、公共部門財務管理體制等。2）、狹義的財政管理體制是指政府預算2、財政管理體制的內容1）財政分配和管理機構的設置：與政府管理體制相適應，目前我國的財政管理機構分為中央、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）、設區(qū)的市（自治州）、縣（自治縣、不設區(qū)的市、市轄區(qū)）、鄉(xiāng)（民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）各級財政部門內部又設置不同業(yè)務分工的機構，分別負責各項業(yè)務管理工作?！?）政府間事權及支出責任的劃分財政管理體制作為劃分各級政府間財政關系的根本制度，其依據(jù)是政府職能界定和政府間事權劃分。政府間財政支出劃分是財政管理體制的基礎性內容。政府間事權及支出責任劃分一般遵循以下重要原則：具體內容受益原則根據(jù)公共產(chǎn)品和服務的受益范圍來劃分政府間事權。對于全國范圍內受益的事權劃歸中央：在區(qū)域范圍內受益的事權劃歸地方；受益范圍涉及多個區(qū)域的事權劃歸相關地區(qū)政府協(xié)商承擔，或者由中央政府出面協(xié)調由受益地區(qū)共同承擔。效率原則根據(jù)產(chǎn)品的配置效率來確定事權的歸屬。區(qū)域原則根據(jù)公共產(chǎn)品和服務的區(qū)域性來劃分政府間事權。（1）將沒有區(qū)域性特征、需要按統(tǒng)一規(guī)劃和標準提供的全國性公共產(chǎn)品和服務的事權劃歸中央政府，如外交、國防事務等；（2）將具有區(qū)域性特征、需要因地制宜來提供的地區(qū)性公共產(chǎn)品和服務的事權劃歸地方，如社會治安、城市供水、公園事務等。技術原則根據(jù)公共產(chǎn)品和服務的規(guī)模大小、技術難易程度來劃分政府間事權。將規(guī)模龐大、需要高技術才能完成的公共產(chǎn)品和服務，應由中央政府負責，如三峽工程、青藏鐵路等公共工程；3．政府間財政收入的劃分稅種屬性是決定政府間財政收入劃分的主要標準。具體內容集權原則收入份額較大的主體稅種劃歸中央政府。效率原則（1）將一些流動性較強的收入，作為中央政府收入；

（2）將一些流動性不強的收入（如以土地為課稅對象的收入）、地方政府比較了解稅基等基本信息、收入相對穩(wěn)定的，劃歸地方政府，既易于操作，征稅效率也比較高。恰當原則將一些調控功能較強的稅種作為中央政府收入；對于體現(xiàn)國家主權的收入（如關稅），作為中央政府收入收益與負擔對等原則對于收益與負擔能夠直接對應的收入（如使用費等），一般作為地方政府收入。收入結構劃分以中央政府為主，支出結構劃分則以地方政府為主。內容中央固定收入：關稅，海關代征的增值稅和消費稅，消費稅，中央企業(yè)所得稅，非銀行金融企業(yè)所得稅，鐵道、各銀行總行、保險總公司等部門集中繳納的收入（營業(yè)稅、所得稅、利潤和城市維護建設稅）、中央企業(yè)上繳利潤地方固定收入：營業(yè)稅（不含各銀行總行、鐵道、各保險公司集中繳納的營業(yè)稅）、地方企業(yè)所得稅、地方企業(yè)上繳利潤，個人所得稅，城鎮(zhèn)土地使用稅、固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅、城市維護建設稅（不含屬于中央城市維護建設稅的部分）、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、屠宰稅、農(nóng)牧業(yè)稅、耕地占用稅、契稅、國有土地有償使用收入。中央和地方共享收入：增值稅、資源稅、證券交易（印花）稅。①增值稅中央75%；地方25%；②資源稅：海洋石油資源稅歸中央，其余資源稅歸地方③證券交易（印花）稅：中央地方各50%。（1）在收入劃分方面①證券交易（印花）稅：中央分享97%；地方分享3%②金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率：現(xiàn)在是5%③國有土地有償使用收入：將新批轉為非農(nóng)建設用地的部分收入上繳中央財政。④打破隸屬關系，實施所得稅收入分享改革：國務院決定從2002年1月1日起實施所得稅收入分享改革。除鐵路運輸、國家郵政、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設銀行、國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)開發(fā)銀行、中國進出口銀行以及海洋石油天然氣企業(yè)外，其他企業(yè)所得稅和個人所得稅實施增量分成，2003年以后中央分享60%；地方分享40%。中央因改革所得稅收入分享辦法增加的收入全部用于對地方主要是中西部地區(qū)的一般性轉移支付。⑤改革出口退稅負擔機制，建立中央和地方共同負擔的出口退稅機制。第三節(jié)、財政轉移支付制度特點(1)完整性。(2)對稱性。(3)科學性。(4)統(tǒng)一性和靈活性相結合。我國的財政轉移支付分類1、一般性轉移支付：是指為彌補財政實力薄弱地區(qū)的財力缺口，均衡地區(qū)間財力差距，實現(xiàn)地區(qū)間基本公共服務能力的均等化，中央財政安排給地方財政的補助支出，由地方統(tǒng)籌安排。類別：一般性轉移支付包括均衡性轉移支付、民族地區(qū)轉移支付、縣級基本財力保障機制獎補資金、調整工資轉移支付、農(nóng)村稅費改革轉移支付、資源枯竭城市轉移支付等具體項目?！咀ⅰ烤庑赞D移支付，是指按照公平、公正、循序漸進原則，主要參照各地標準財政收入和標準財政支出的差額及可用于轉移支付的資金規(guī)模等客觀因素，按統(tǒng)一公式計算確定的轉移支付。2、專項轉移支付：指中央財政為實現(xiàn)特定的宏觀政策及事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標，以及對委托地方政府代理的一些事務或中央地方共同承擔事務進行補償而設立的補助資金，需要按規(guī)定用途使用。專項轉移支付重點用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、支農(nóng)等公共服務領域。專項轉移支付具體項目比較多。單項選擇題2.從本質上看，政府預算是（）。A.政府對財政收支的計劃安排B.重大的政治行為C.社會政治經(jīng)濟活動的產(chǎn)物D.是國家和政府意志的體現(xiàn)3.政府預算制度最早出現(xiàn)在（）。A.美國B.英國C.中國D.德國4.由各級人民代表大會審議、批準的政府預算，實質是對政府支出規(guī)模的一種（）。A.法定授權B.安排計劃C.重要規(guī)定D.人為安排6.資本預算的主要收入來源是（）。A.稅收B.收費C.國債D.專項收入【答案解析】：資本預算的主要收入來源是國債。經(jīng)常預算主要的收入來源是稅收。7.保持各項財政收支指標連續(xù)性的是（）。A.年度預算B.多年預算C.增量預算D.零基預算8.我國的政府預算由（）組成。A.中央和地方兩級預算B.中央、省、市三級預算C.中央、省、市、縣四級預算D.中央、省、市、縣、鄉(xiāng)五級預算13.新中國建立初期實行的最典型的財政管理體制是（）。A.統(tǒng)收統(tǒng)支B.收支掛鉤C.包干D.分稅制15.依據(jù)分稅制預算管理體制的要求，按稅種劃分中央和地方的收入，其原則是（）。A.事權和財權相統(tǒng)一B.事權和收入相統(tǒng)一C.分級管理D.一級政府一級預算16.目前，中央和地方的所得稅分享比例是（）。A.50%，50%B.60%，40%C.70%，30%D.75%，25%

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二、多項選擇題1.政府預算原則包括（ABC）。A.年度性原則B.完整性原則C.公開性原則D.經(jīng)濟性原則E.透明性原則2.在現(xiàn)代經(jīng)濟社會條件下，政府預算具有以下職能（BCE）。A.資源配置職能B.反映政府部門活動C.控制政府部門支出D.收入分配職能E.監(jiān)督政府部門收支運作情況3.根據(jù)政府預算編制依據(jù)的內容和方法，可將政府預算分為（AB）。A.增量預算B.零基預算C.年度預算D.單式預算E.復式預算4.按預算項目是否直接反映經(jīng)濟效益分類，預算分為（ADE）。A.投入預算B.平衡預算C.增量預算D.績效預算E.規(guī)劃項目預算8.以下屬于財政管理體制內容的有（ABCD）。A.政府間財政轉移支付制度B.財政管理權責的劃分C.財政收支的劃分D.財政分配和管理機構的設置E.財政預算制度12.中央和地方共同承擔的社會事務，經(jīng)費由中央與地方共同承擔，主要包括（ABCE）。A.公共安全B.社會統(tǒng)計C.一些跨區(qū)域的基礎設施建設D.公共醫(yī)療E.環(huán)境保護

■第15章財政政策財政政策功能與目標1、財政政策由預算、稅收、支出、國債政策等組成。2、財政政策的功能------▲導向(:財政政策通過財政分配和管理活動，調整人們的物質利益，進而調節(jié)企業(yè)和個人的經(jīng)濟行為，引導國民經(jīng)濟運行。①提出明確的調節(jié)目標：如經(jīng)濟增長低迷、處于通貨緊縮時，財政政策要確定支持經(jīng)濟增長回升的目標②通過利益機制引導和調整人們的經(jīng)濟行為：如政府為了擴大社會投資規(guī)模，就要通過折舊、補貼、貼息、稅收優(yōu)惠等方式，激勵私人投資。)、▲協(xié)調(主要體現(xiàn)在對社會經(jīng)濟發(fā)展過程中，在地區(qū)之間、行業(yè)之間、部門之間等出現(xiàn)的某些失衡狀況的調節(jié)和制約。)、▲控制(政府通過財政政策調節(jié)企業(yè)和居民等市場經(jīng)濟主體的經(jīng)濟行為，實現(xiàn)對經(jīng)濟社會的有效控制。)、▲穩(wěn)定(政府通過財政政策調整社會總需求和總供給，實現(xiàn)供求平衡①在經(jīng)濟過熱，存在通貨膨脹時，政府通過減少財政支出、增加稅收等措施，控制總需求，抑制通貨膨脹)

3、目標（政府制定和實施財政政策要達到的預期目的）：促進充分就業(yè)；物價基本穩(wěn)定；國際收支平衡；經(jīng)濟穩(wěn)定增長。第二節(jié)、財政政策工具與類型1工具:預算、稅收、公債、政府投資和財政補貼等。2.根據(jù)財政政策調節(jié)經(jīng)濟周期的作用劃分：分為自動穩(wěn)定的財政政策和相機抉擇（汲水、補償政策）財政政策。3根據(jù)財政政策在調節(jié)國民經(jīng)濟總量和結構中的不同功能來劃分，分為擴張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策。4、財政政策與貨幣政策的配合類型（1）“雙松”搭配類型：是指擴張性財政政策與擴張性貨幣政策的組合使社會總需求擴大，刺激經(jīng)濟增長、擴大就業(yè)，但也會帶來通貨膨脹風險。（2）“雙緊”搭配類型：緊縮性財政政策與緊縮性貨幣政策的組合有效抑制需求膨脹與通貨膨脹，但也可能帶來經(jīng)濟停滯的后果。（3）“松緊”搭配類型①緊的財政政策與松的貨幣政策的組合在控制通貨膨脹的同時保持