微觀經(jīng)濟學(xué)第21章課件

第21章稅收、社會保險和收入分配第21章本章要點:稅收制度涉及公平與效率的權(quán)衡

利益原則(the

benefitsprinciple)和納稅能力原則(theability-to-payprinciple)不同種類的稅收以及他們對收入水平不同的人們經(jīng)濟行為的影響政府支出的主要類型以及它們?nèi)绾尾拍芎侠硎裁词鞘杖氩黄降?，為什么存在關(guān)于它的政策爭論。2本章要點:稅收制度涉及公平與效率的權(quán)衡2稅收政策原理(PrinciplesofTaxPolicy)稅收政策有兩個目標:稅收效率(taxefficiency)–使征稅的經(jīng)濟成本最小化稅收公平(taxfairness),或稅收平等

(taxequity）–恰當?shù)娜顺袚硕愂肇摀?稅收政策原理(PrinciplesofTaxPolic征稅的無謂損失（DeadweightLossofaTax）由于無謂損失，動機扭曲，低效產(chǎn)生：消費者消費和生產(chǎn)者消費的效率都比以前下降了。除了無謂損失，稅收也導(dǎo)致管理成本。4征稅的無謂損失（DeadweightLossofaT稅收公平（TaxFairness）稅收公平的利益原則（Benefitsprincipleoftaxfairness）–從公共支出中獲益的人應(yīng)承擔稅負，因為政府征稅所得主要花在公共支出上。稅收公平的納稅能力原則（Ability-to-payprincipleoftaxfairness）–高收入人群應(yīng)交更多的稅。5稅收公平（TaxFairness）稅收公平的利益原則（Be公平與效率定額稅（任何人不管地位如何，稅收都相同）是有效的，因為它不扭曲征稅動機。但是這種稅制不公平。任何設(shè)計完善的稅收制度，存在對公平與效率的權(quán)衡。6公平與效率定額稅（任何人不管地位如何，稅收都相同）是有效的，對稅收體系的理解稅基（taxbase）是對決定個人納稅量的尺度或手段，如收入或財產(chǎn)價值。稅收結(jié)構(gòu)（taxstructure）把稅收任何依賴于稅基具體化。7對稅收體系的理解稅基（taxbase）是對決定個人納稅量的稅基和稅率結(jié)構(gòu)一些重要的稅種以及稅基如下:收入稅（Incometax）薪資稅（Payrolltax)銷售稅(Salestax)利潤稅(Profitstax)財產(chǎn)稅（Propertytax）財富稅（Wealthtax）比例稅（Proportionaltax）8稅基和稅率結(jié)構(gòu)一些重要的稅種以及稅基如下:8稅基和稅率結(jié)構(gòu)比例稅（Aproportionaltax）：不管納稅者收入或財富多少，按照相同的比例在稅基上征收的稅。累進稅（Aprogressivetax）：高收入納稅主體比低收入納稅主體收入的納稅比例更高。累退稅（Aregressivetax）：高收入納稅主體比低收入納稅主體收入的納稅比例更低。9稅基和稅率結(jié)構(gòu)比例稅（Aproportionaltax）比例稅、累進稅、累退稅10比例稅、累進稅、累退稅10累進稅的邊際稅率與平均稅率的比較累進稅的邊際稅率遠比平均稅率高，因此與比例稅和累退稅相比，累進稅會導(dǎo)致高收入人群減少工作和投資的動機。11累進稅的邊際稅率與平均稅率的比較累進稅的邊際稅率遠比平均稅率美國的稅收美國的稅收體系是累進稅和累退稅的混合體，原因有兩個方面：政府機構(gòu)等級的差異，基于不同原則的稅收的差異。然而，稅收的整體結(jié)構(gòu)是累進的。12美國的稅收美國的稅收體系是累進稅和累退稅的混合體，原因有兩個對政府支出的理解提供公共物品提供社會保障進行收入再分配13對政府支出的理解提供公共物品13聯(lián)邦支出分布圖，2003財政年度14聯(lián)邦支出分布圖，2003財政年度14美國聯(lián)邦政府全部支出、國防、社保和醫(yī)保的支出15美國聯(lián)邦政府全部支出、國防、社保和醫(yī)保的支出152002年政府支出占GDP得百分比162002年政府支出占GDP得百分比16貧困的定義貧困線（Thepovertyline）是政府認定的能滿足需要的最低年收入。收入在貧困線以下的家庭是貧困家庭。貧困的趨勢貧困率（Thepovertyrate）生活在貧困線以下的人口的百分比。下圖表示了1959-2003年美國的貧困率。17貧困的定義貧困線（Thepovertyline）是政府認貧困率的趨勢18貧困率的趨勢18貧困的起源和發(fā)展導(dǎo)致貧困的重要因素有：

缺乏教育（lackofeducation）,歧視（discrimination）,遭遇不幸(adverseevents)19貧困的起源和發(fā)展導(dǎo)致貧困的重要因素有：19反貧困計劃(AntipovertyPrograms)對貧困家庭的三種政府援助的形式:福利(Welfare)：對貧困家庭予以貨幣資助。轉(zhuǎn)移支付(In-kindtransfers)：給貧困家庭提供專門的商品和服務(wù)。負收入所得稅(Anegativeincometax)：給低收入家庭提供收入補貼的項目。20反貧困計劃(AntipovertyPrograms)對貧困大討論：稅收、轉(zhuǎn)移支付和收入分配美國家庭之間的收入分配不平等，這種分配在最近幾十年愈加不平等。21大討論：稅收、轉(zhuǎn)移支付和收入分配美國家庭之間的收入分配不平等1979–2002各收入階層家庭收入增長的百分比221979–2002各收入階層家庭收入增長的百分比22收入再分配的爭議贊成收入再分配的情況贊成收入再分配的情況23收入再分配的爭議贊成收入再分配的情況23公平與效率的政治學(xué)不同選民的利益有明顯差異。誰的利益占先呢？在一個多數(shù)原則的選舉中，由選民來決定給定政策的實施程度，中間選民理論(themedianvotertheorem)認為，實施的政策應(yīng)反映中間選民的偏好。中間選民理論暗含的道理：爭奪選票的黨派將選擇靠近中間選民偏好的立場。但是實踐中，政黨的立場并不符合這種結(jié)果。24公平與效率的政治學(xué)不同選民的利益有明顯差異。誰的利益占先呢？中間選民理論(TheMedianVoterTheory)25中間選民理論(TheMedianVoterTheory第21章結(jié)束接下來:

第22章:

技術(shù)、信息產(chǎn)品和網(wǎng)絡(luò)外部性26第21章結(jié)束接下來:

第22章:

技術(shù)、信息產(chǎn)品和網(wǎng)絡(luò)外部第21章稅收、社會保險和收入分配第21章本章要點:稅收制度涉及公平與效率的權(quán)衡

利益原則(the

benefitsprinciple)和納稅能力原則(theability-to-payprinciple)不同種類的稅收以及他們對收入水平不同的人們經(jīng)濟行為的影響政府支出的主要類型以及它們?nèi)绾尾拍芎侠硎裁词鞘杖氩黄降?，為什么存在關(guān)于它的政策爭論。28本章要點:稅收制度涉及公平與效率的權(quán)衡2稅收政策原理(PrinciplesofTaxPolicy)稅收政策有兩個目標:稅收效率(taxefficiency)–使征稅的經(jīng)濟成本最小化稅收公平(taxfairness),或稅收平等

(taxequity）–恰當?shù)娜顺袚硕愂肇摀?9稅收政策原理(PrinciplesofTaxPolic征稅的無謂損失（DeadweightLossofaTax）由于無謂損失，動機扭曲，低效產(chǎn)生：消費者消費和生產(chǎn)者消費的效率都比以前下降了。除了無謂損失，稅收也導(dǎo)致管理成本。30征稅的無謂損失（DeadweightLossofaT稅收公平（TaxFairness）稅收公平的利益原則（Benefitsprincipleoftaxfairness）–從公共支出中獲益的人應(yīng)承擔稅負，因為政府征稅所得主要花在公共支出上。稅收公平的納稅能力原則（Ability-to-payprincipleoftaxfairness）–高收入人群應(yīng)交更多的稅。31稅收公平（TaxFairness）稅收公平的利益原則（Be公平與效率定額稅（任何人不管地位如何，稅收都相同）是有效的，因為它不扭曲征稅動機。但是這種稅制不公平。任何設(shè)計完善的稅收制度，存在對公平與效率的權(quán)衡。32公平與效率定額稅（任何人不管地位如何，稅收都相同）是有效的，對稅收體系的理解稅基（taxbase）是對決定個人納稅量的尺度或手段，如收入或財產(chǎn)價值。稅收結(jié)構(gòu)（taxstructure）把稅收任何依賴于稅基具體化。33對稅收體系的理解稅基（taxbase）是對決定個人納稅量的稅基和稅率結(jié)構(gòu)一些重要的稅種以及稅基如下:收入稅（Incometax）薪資稅（Payrolltax)銷售稅(Salestax)利潤稅(Profitstax)財產(chǎn)稅（Propertytax）財富稅（Wealthtax）比例稅（Proportionaltax）34稅基和稅率結(jié)構(gòu)一些重要的稅種以及稅基如下:8稅基和稅率結(jié)構(gòu)比例稅（Aproportionaltax）：不管納稅者收入或財富多少，按照相同的比例在稅基上征收的稅。累進稅（Aprogressivetax）：高收入納稅主體比低收入納稅主體收入的納稅比例更高。累退稅（Aregressivetax）：高收入納稅主體比低收入納稅主體收入的納稅比例更低。35稅基和稅率結(jié)構(gòu)比例稅（Aproportionaltax）比例稅、累進稅、累退稅36比例稅、累進稅、累退稅10累進稅的邊際稅率與平均稅率的比較累進稅的邊際稅率遠比平均稅率高，因此與比例稅和累退稅相比，累進稅會導(dǎo)致高收入人群減少工作和投資的動機。37累進稅的邊際稅率與平均稅率的比較累進稅的邊際稅率遠比平均稅率美國的稅收美國的稅收體系是累進稅和累退稅的混合體，原因有兩個方面：政府機構(gòu)等級的差異，基于不同原則的稅收的差異。然而，稅收的整體結(jié)構(gòu)是累進的。38美國的稅收美國的稅收體系是累進稅和累退稅的混合體，原因有兩個對政府支出的理解提供公共物品提供社會保障進行收入再分配39對政府支出的理解提供公共物品13聯(lián)邦支出分布圖，2003財政年度40聯(lián)邦支出分布圖，2003財政年度14美國聯(lián)邦政府全部支出、國防、社保和醫(yī)保的支出41美國聯(lián)邦政府全部支出、國防、社保和醫(yī)保的支出152002年政府支出占GDP得百分比422002年政府支出占GDP得百分比16貧困的定義貧困線（Thepovertyline）是政府認定的能滿足需要的最低年收入。收入在貧困線以下的家庭是貧困家庭。貧困的趨勢貧困率（Thepovertyrate）生活在貧困線以下的人口的百分比。下圖表示了1959-2003年美國的貧困率。43貧困的定義貧困線（Thepovertyline）是政府認貧困率的趨勢44貧困率的趨勢18貧困的起源和發(fā)展導(dǎo)致貧困的重要因素有：

缺乏教育（lackofeducation）,歧視（discrimination）,遭遇不幸(adverseevents)45貧困的起源和發(fā)展導(dǎo)致貧困的重要因素有：19反貧困計劃(AntipovertyPrograms)對貧困家庭的三種政府援助的形式:福利(Welfare)：對貧困家庭予以貨幣資助。轉(zhuǎn)移支付(In-kindtransfers)：給貧困家庭提供專門的商品和服務(wù)。負收入所得稅(Anegativeincometax)：給低收入家庭提供收入補貼的項目。46反貧困計劃(AntipovertyPrograms)對貧困大討論：稅收、轉(zhuǎn)移支付和收入分配美國家庭之間的收入分配不平等，這種分配在最近幾十年愈加不平等。47大討論：稅收、轉(zhuǎn)移支付和收入分配美國家庭之間的收入分配不平等1979–2002各收入階層家庭收入增長的百分比481979–2002各收入階層家庭收入增長的百分比22收入再分配的爭議贊成收入再分配的情況贊成收入再分配的情況49收入再分配的爭議贊成收入再分配的情況23公平與效率的政治學(xué)不同選民的利益有明顯差異。誰的利益占先呢？在一個多數(shù)原則的選舉中，由選民來決定給定政策的實施程度，中