《會(huì)計(jì)電算化實(shí)務(wù)》課程教案教學(xué)設(shè)計(jì)

《會(huì)計(jì)電算化實(shí)務(wù)》教案教師姓名梁燕容年級(jí)會(huì)計(jì)二（1）班教學(xué)名稱總賬會(huì)計(jì)對(duì)記賬憑證審核和記賬授課形式課堂講授+多媒體演示+上機(jī)實(shí)驗(yàn)知識(shí)點(diǎn)記賬憑證的審核、記賬能力點(diǎn)記賬憑證的審核、記賬任務(wù)引入在上一個(gè)任務(wù)中李望已經(jīng)把所有業(yè)務(wù)的憑證填制好了，但是所填制的憑證是否正確，還需要進(jìn)行審查，這時(shí)往往需要另一個(gè)操作人員按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行審查，審核無誤后，才能將正確的憑證信息登入賬簿。授課內(nèi)容任務(wù)分析按照會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定，對(duì)制單人填制的記賬憑證需要進(jìn)行合法性和合理性檢查，主要是為了防止錯(cuò)誤、舞弊的發(fā)生。相關(guān)知識(shí)講解一、查詢憑證在制單中，可以隨時(shí)通過查詢功能對(duì)憑證進(jìn)行查看，以隨時(shí)了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，保證填制憑證的正確。通過查詢憑證功能還可以查看當(dāng)前科目的最新余額，明細(xì)賬等。二、審核憑證憑證的審核包括出納簽字、審核憑證和主管簽字三項(xiàng)內(nèi)容。一般先由出納員對(duì)出納憑證進(jìn)行出納簽字，再由審核員進(jìn)行憑證審核，最后由主管進(jìn)行主管簽字。1、出納簽字出納簽字，是為了加強(qiáng)企業(yè)的貨幣資金收入和支出的管理。出納員通過本功能對(duì)制單人填制的出納憑證（即涉及現(xiàn)金和銀行存款科目的記賬憑證）進(jìn)行檢查核對(duì)，核對(duì)的主要內(nèi)容是出納憑證的出納科目金額是否正確。審查出有錯(cuò)誤的憑證要交制單人修改后再行核對(duì)；若檢查無誤后則由出納簽字。在操作中要注意以下五點(diǎn)：（1）憑證簽字并非審核憑證的必要步驟。若在設(shè)置總賬選項(xiàng)參數(shù)時(shí)，不選擇“出納憑證必須經(jīng)由出納簽字”，則可以不執(zhí)行“出納簽字”功能。（2）涉及指定為現(xiàn)金科目和銀行科目的憑證才需出納簽字。（3）憑證填制人和出納簽字人可以為不同的人，也可以為同一個(gè)人。（4）憑證一經(jīng)簽字，就不能被修改、刪除，只有取消簽字后才可以修改或刪除，取消簽字只能由出納人自己進(jìn)行。（5）可以執(zhí)行“簽字”|“成批出納簽字”功能對(duì)所有憑證進(jìn)行出納簽字，以加快簽字速度。2、審核憑證審核憑證，是由具有審核權(quán)限的會(huì)計(jì)人員，根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定，對(duì)已經(jīng)填制的憑證進(jìn)行檢查核對(duì)，以確保賬簿記錄的準(zhǔn)確與可靠。在操作中要注意以下五點(diǎn)：（1）按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，憑證的填制與審核不能是同一個(gè)人，符合“互不相容”原理。（2）在進(jìn)行審核之前，通常需先更換操作員。（3）審核人必須具有審核權(quán)。當(dāng)通過“憑證審核權(quán)限”設(shè)置了明細(xì)審核權(quán)限時(shí)，還需要有對(duì)制單人所制憑證的審核權(quán)。（4）作廢憑證不能被審核，也不能被標(biāo)錯(cuò)。（5）憑證一經(jīng)審核，不能被修改、刪除，只有取消審核簽字后才可修改或刪除，已標(biāo)記作廢的憑證不能被審核，需先取消作廢標(biāo)記后才能審核。3、主管簽字為加強(qiáng)制單管理，系統(tǒng)提供了“主管簽字”功能，會(huì)計(jì)人員填制的憑證必須經(jīng)主管簽字才能記賬。在操作中要注意以下三點(diǎn)：（1）簽字人不能與制單人相同；（2）取消簽字必須由簽字本人進(jìn)行；（3）已簽字的憑證在憑證上顯示為當(dāng)前操作員姓名和紅色框。三、記賬記賬即登記賬簿，是以已經(jīng)審核簽字的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄到各類賬簿中的一種會(huì)計(jì)核算方法。在電算化賬務(wù)系統(tǒng)中，記賬是由計(jì)算機(jī)按照事先設(shè)置好的記賬程序自動(dòng)進(jìn)行的賬簿記錄過程，憑證審核后，同時(shí)登記總賬、明細(xì)賬、日記賬、部門賬、往來賬、項(xiàng)目賬等。在操作中要注意以下五點(diǎn)：1、當(dāng)月第一次記賬時(shí)，如果期初余額試算不平衡，系統(tǒng)不允許記賬；2、未經(jīng)審核的憑證不能記賬，記賬范圍應(yīng)小于等于已審核范圍；3、記賬工作必須按月進(jìn)行，上月未記賬，本月不能記賬；4、在記賬過程中，不得中斷退出，如意外中斷，則可以調(diào)用“恢復(fù)記賬前狀態(tài)”功能（【期末】/【對(duì)賬】中“CTRL+H”可以實(shí)現(xiàn)“恢復(fù)記賬前狀態(tài)”）；5、記賬完成之后，記賬憑證不能在“填制憑證”界面中查找，而是在“查詢憑證”界面中查找。任務(wù)實(shí)施一、查詢憑證二、審核憑證1、出納簽字（1）指定會(huì)計(jì)科目（2）設(shè)置總賬參數(shù)（3）進(jìn)行出納簽字2、審核憑證3、主管簽字三、記賬 任務(wù)相關(guān)測(cè)試題一、單項(xiàng)選擇題：（請(qǐng)?jiān)谙铝羞x項(xiàng)中選擇一個(gè)正確答案并填在括號(hào)中）1、關(guān)于憑證審核的正確敘述是()。A、常用的審核方法是將憑證打印出來進(jìn)行檢查B、憑證審核是指按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)制單人填制的記賬憑證進(jìn)行檢查C、審核人發(fā)現(xiàn)憑證錯(cuò)誤可以直接修改D、制單人可以取消審核進(jìn)行憑證修改2、下列關(guān)于憑證審核和記賬操作說法正確的是（

）。A、憑證審核需要重新注冊(cè)更換操作員，由具有審核權(quán)限的操作員來進(jìn)行。B、憑證可以成批審核，也可逐張審核C、記賬操作每月可進(jìn)行多次D、上月未記賬，本月同樣可以記賬3、下列工作中，（

）不能由同一人完成。A、同一張憑證的審核與錄入

B、同一張憑證審核與修改

C、同一張憑證錄入與記賬

D、同一張憑證的審核與記賬4、關(guān)于審核憑證，下列說法錯(cuò)誤的是()。A、憑證審核人可以取消審核B、審核后的憑證不能被修改、刪除C、會(huì)計(jì)主管可以取消他人審核的憑證D、可以批審核5、下面的條件中（

）會(huì)造成月末結(jié)賬不成功。A、本月無未記賬的憑證B、本月無未審核的憑證C、本月月末損益科目余額不為0D、本月有作廢憑證6、賬務(wù)處理系統(tǒng)中，執(zhí)行記賬功能后可將()記賬憑證按科目及其要求逐筆登記到相應(yīng)的賬簿中。A、機(jī)內(nèi)已審核過的B、機(jī)內(nèi)未審核過的C、其他系統(tǒng)傳來的D、外部輸入的7、對(duì)已審核但未記賬的憑證，修改方法為()。A、先記賬再修改B、先作廢，再修改C、直接修改D、取消審核后再修改二、判斷題：（判斷正誤并在括號(hào)內(nèi)填/