金融業(yè)務(wù)教學課件

金融業(yè)務(wù)講座

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金融業(yè)務(wù)講座1

我國的銀行體系

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和經(jīng)濟體制改革的深入，我國已初步形成了以中國人民銀行（中央銀行）為核心，以中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（簡稱銀監(jiān)會）為監(jiān)督機構(gòu)，以國有商業(yè)銀行和政策性銀行為主體，多種產(chǎn)權(quán)形式的銀行機構(gòu)同時并成的銀行體系。一、我國的銀行體系我國現(xiàn)行的銀行體系，包括中央銀行、政策性銀行、國有及國有控股的大型商業(yè)銀行、中小商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行、中國郵政儲蓄銀行、外資銀行等。2我國的銀行體系（一）中央銀行中國的中央銀行是中國人民銀行，成立于1948年。在1984年之前，中國人民銀行同時承擔著中央銀行、金融機構(gòu)監(jiān)管及辦理工商信貸和儲蓄業(yè)務(wù)的職能。自1984年1月1日起，中國人民銀行開始行使中央銀行的職能，所承擔的工商信貸和儲蓄業(yè)務(wù)職能移交至新設(shè)立的中國工商銀行。3（一）中央銀行3（二）政策性銀行政策性銀行是國家為了實現(xiàn)政策性金融和商業(yè)性金融相分離，割斷政策性貸款與基礎(chǔ)性貨幣的關(guān)系，為特定的經(jīng)濟政策和產(chǎn)業(yè)政策服務(wù)的金融機構(gòu)。從1994年，國家結(jié)合我國的實際情況，成立了國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和中國進出口銀行三家政策性銀行。4（二）政策性銀行4（三）大型商業(yè)銀行國有及國有控股的大型商業(yè)銀行包括中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、交通銀行。1.中國工商銀行

1983年9月，國務(wù)院決定中國人民銀行專門行使中央銀行職能，同時建立中國工商銀行，承辦原有中國人民銀行辦理的工商信貸和儲蓄業(yè)務(wù)。1984年1月1日，中國工商銀行成立。2005年10月28日，中國工商銀行整體改制為股份有限公司，并于2006年10月27日在上海證券交易所和香港聯(lián)合交易所同步上市。5（三）大型商業(yè)銀行5

2.中國農(nóng)業(yè)銀行為了加強國家對支農(nóng)資金的管理，適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟體制改革的需要，中國農(nóng)業(yè)銀行在1979年初得以恢復，成為專門負責農(nóng)村金融業(yè)務(wù)的國家專業(yè)銀行。2007年1月召開的全國金融工作會議決定：穩(wěn)步有序地推進中國農(nóng)業(yè)銀行股份制改革，強化為“三農(nóng)”服務(wù)的市場定位和責任，實行整體改制。為中國農(nóng)業(yè)銀行的改革確定了方向。6

63.中國銀行中國銀行于1912年成立至1949年中華人民共和國成立的37年間，曾先是當時的國家中央銀行、國際匯兌銀行和外貿(mào)專業(yè)銀行，并將分支機構(gòu)拓展到海外。1979年中國銀行成為國家指定的外匯外貿(mào)專業(yè)銀行。1994年隨著金融體制改革的深化，中國銀行成為國有獨資商業(yè)銀行。2004年8月26日，中國銀行整體改制為股份有限公司，并于2006年6月1日在香港聯(lián)合交易所上市，于2006年7月5日在上海證券交易所上市。

73.中國銀行74.中國建設(shè)銀行中國建設(shè)銀行，于1954年10月1日正式成立。1979年成為獨立的經(jīng)營長期信用業(yè)務(wù)的專業(yè)銀行。2004年9月17日，中國建設(shè)銀行整體改制為股份有限公司，并于2005年10月27日在香港聯(lián)合交易所上市。于2007年9月25日在上海證券交易所上市。84.中國建設(shè)銀行85.交通銀行交通銀行，1987年4月1日重新組建，是新中國第一家全國性的股份制商業(yè)銀行，于2005年6月23日在香港聯(lián)合交易所上市，于2007年5月15日在上海證券交易所上市。

99（四）中小商業(yè)銀行中小商業(yè)銀行包括股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行兩大類1、股份制商業(yè)銀行股份制商業(yè)銀行包括12家商業(yè)銀行即：中信銀行、光大銀行、招商銀行、華夏銀行、廣東發(fā)展銀行、浦東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行、民生銀行、興業(yè)銀行、恒豐銀行、浙商銀行、渤海銀行。2、城市商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行是在原城市信用合作社的基礎(chǔ)上組建而成。為了化解城市信用社的風險，同時促進地方經(jīng)濟的發(fā)展，1994年國務(wù)院決定通過合并城市信用社，成立城市合作銀行。1998年正式更名為城市商業(yè)銀行。10（四）中小商業(yè)銀行10（五）農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行是在合并農(nóng)村信用社的基礎(chǔ)上組建的。2001年11月29日，全國第一家農(nóng)村股份制商業(yè)銀行張家港市農(nóng)村商業(yè)銀行正式成立。2003年4月8日，我國第一家農(nóng)村合作銀行寧波鄞州農(nóng)村合作銀行正式掛牌成立。截止2006年底，經(jīng)批準開業(yè)的農(nóng)村商業(yè)銀行13家，農(nóng)村合作銀行80家。

1111（六）中國郵政儲蓄銀行

2006年12月31日，經(jīng)國務(wù)院同意，銀監(jiān)會正式批準中國郵政儲蓄銀行成立。2007年3月20日中國郵政儲蓄銀行掛牌。新成立的中國郵政儲蓄銀行將按照公司治理架構(gòu)和商業(yè)銀行管理的要求，建立內(nèi)部控制和風險管理體系，實行市場化經(jīng)營管理。中國郵政儲蓄銀行的市場定位是：充分依托和發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，完善城鄉(xiāng)金融服務(wù)功能，以零售業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)為主，為城市社區(qū)和廣大農(nóng)村地區(qū)居民提供基礎(chǔ)金融服務(wù)，與其他商業(yè)銀行形成互補關(guān)系，支持社會主義新農(nóng)村建設(shè)。12（六）中國郵政儲蓄銀行12（七）外資銀行外資銀行進入我國始于1979年。當年，日本輸出入銀行在北京設(shè)立代表處，這是我國批準設(shè)立的第一家外資銀行代表處。2001年12月11日，我國正式加入世界貿(mào)易組織。按照加入世貿(mào)組織承諾，逐步開放外資銀行經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)。2006年12月11日，我國加入世界貿(mào)易組織的過渡期結(jié)束，國務(wù)院頒布的《中華人民共和國外資銀行管理條例》及銀監(jiān)會發(fā)布的《中華人民共和國外資銀行管理條例實施細則》正式生效，標志著中國正式全面開放銀行業(yè)。

13（七）外資銀行13二、銀行會計工作的組織

1、銀行會計機構(gòu)的設(shè)置目前銀行管理體制實行分支行制，相應(yīng)地在每一級銀行都要設(shè)置會計機構(gòu)，一般實行四級核算制：總行設(shè)會計司（部）、分行設(shè)會計處、地（市）中心支行設(shè)會計科、縣（市）支行設(shè)會計科（股）銀行實行統(tǒng)一核算，分級管理體制，全行效益由總行負責。總行對各分行下達考核目標責任制，分行對各支行下達考核目標責任制，支行為基本核算單位。14二、銀行會計工作的組織14

2、銀行會計工作的勞動組織勞動組織是指經(jīng)辦業(yè)務(wù)的基層行處會計部門人員的分工和組織形式。目前，銀行的對外業(yè)務(wù)常采用以下幾種形式：

（一）營業(yè)專柜制在這種組織方式下，會計部門根據(jù)業(yè)務(wù)情況和經(jīng)營管理的需要，設(shè)置若干對外營業(yè)專柜和內(nèi)部核算小組，負責辦理會計業(yè)務(wù)和賬務(wù)核算等工作，會計柜組應(yīng)設(shè)置負責全面工作的柜組長，同時還須設(shè)置一定數(shù)量的專職復核人員，負責會計業(yè)務(wù)和賬務(wù)的復核工作?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)則由出納部門統(tǒng)一辦理。這種勞動組織形式主要適應(yīng)于業(yè)務(wù)量大，或?qū)嵭惺止げ僮鞯臅嫏C構(gòu)。152、銀行會計工作的勞動組織15（二）柜員制柜員制是指柜員在承接業(yè)務(wù)時，同時兼辦出納、記賬、復核等項工作的勞動組織形式。這種勞動組織形式適應(yīng)于電子化設(shè)備齊全的行處。采用柜員制能強化和明確臨柜人員的責任意識，節(jié)約人力，節(jié)省費用。但是，要求臨柜人員有較高的素質(zhì)，銀行有完善的復核和監(jiān)控制度。16（二）柜員制16（三）接柜員與操作員結(jié)合制在這種組織方式下，銀行設(shè)置專職接柜員接受和審查憑證，然后交電子計算機操作員錄入和數(shù)據(jù)處理。其實質(zhì)是手工操作與計算機操作的有機結(jié)合。采用這種勞動組織形式要求接柜員有較高的素質(zhì)和一定的工作經(jīng)驗；操作員必須具備熟練的計算機操作技能。目前，我國商業(yè)銀行的會計勞動工作組織大都采用這種形式。17（三）接柜員與操作員結(jié)合制17三、會計核算單位會計核算單位分為獨立會計核算單位和附屬會計核算單位兩種。凡具有完整的會計核算體系，直接在總行開立清算賬戶，自行辦理決算，計算損益，并單獨向總行（或省分行）和所在地區(qū)監(jiān)管部門編送會計報表的為獨立會計核算單位。其余不論其為并表或并賬，均為附屬會計核算單位。18三、會計核算單位18會計柜面的設(shè)置及操作要求（一）會計柜面的基本設(shè)置按照客戶流區(qū)分：對公、對私（本外幣合并）按照內(nèi)控要求區(qū)分：現(xiàn)金業(yè)務(wù)——采用全封閉的高柜模式非現(xiàn)金業(yè)務(wù)——采用不封閉的低柜模式19會計柜面的設(shè)置及操作要求（一）會計柜面的基本設(shè)置19（一）會計柜面的基本設(shè)置按照對外營銷（私金業(yè)務(wù)）要求區(qū)分：大堂經(jīng)理低柜服務(wù)自助服務(wù)理財室（VIP客戶）外匯寶交易室20（一）會計柜面的基本設(shè)置按照對外營銷（私金業(yè)務(wù)）要求區(qū)分：2對公業(yè)務(wù)柜面模式21對公業(yè)務(wù)柜面模式21對私業(yè)務(wù)柜面模式大堂經(jīng)理理財區(qū)域22對私業(yè)務(wù)柜面模式大堂經(jīng)理理財區(qū)域22（二）會計柜面操作要求1、系統(tǒng)設(shè)計對柜員操作的要求柜面員工業(yè)務(wù)操作是以受理業(yè)務(wù)品種在操作系統(tǒng)中選擇正確的交易進行賬務(wù)處理。管理類操作系統(tǒng)中的交易賬務(wù)類共同類23（二）會計柜面操作要求1、系統(tǒng)設(shè)計對柜員操作的要求231、系統(tǒng)設(shè)計對柜員操作的要求

一般管理員管理柜員操作柜員權(quán)限管理員賬務(wù)柜員241、系統(tǒng)設(shè)計對柜員操作的要求柜員的授權(quán)級別一般賬務(wù)柜員2（或3）級柜組長4級網(wǎng)點主管5級輔導員4級業(yè)管科科長5級支行分管行長6級會計部高級經(jīng)理7級25柜員的授權(quán)級別一般賬務(wù)柜員2（或3）級2、柜面業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求（1）控制重點：對基層營業(yè)網(wǎng)點、要害部門和重要崗位實施有效監(jiān)控，嚴格執(zhí)行賬戶管理、會計核算制度和各項操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風險和違規(guī)經(jīng)營行為，防止內(nèi)部挪用、貪污、洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動，確保商業(yè)銀行和客戶資金的安全。262、柜面業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求（1）控制重點：262、柜面業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求（2）控制內(nèi)容賬戶管理印密管理對賬工作賬戶異常變動的跟蹤大額存單雙簽制度每日營業(yè)終了各類核對工作272、柜面業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求（2）控制內(nèi)容272、柜面業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求

章、證、押三分管制度大額現(xiàn)金收付、資金劃轉(zhuǎn)及反洗錢工作現(xiàn)金庫箱及重要空白憑證管理內(nèi)部賬戶記載及管理重要崗位輪調(diào)輪休制度要求業(yè)務(wù)差錯及重要事項報告制度柜員行為管理282、柜面業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求章、證、押三分管制度283、柜員業(yè)務(wù)操作注意事項學習目標1.了解存款、取款、復雜業(yè)務(wù)操作的各種注意事項。2.進行現(xiàn)金配款時的先后順序。3.了解“現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金付出先記賬后付款的順序。4.了解“根據(jù)憑證上的實付金額配款”的操作規(guī)定。293、柜員業(yè)務(wù)操作注意事項29存款業(yè)務(wù)操作注意事項（一）鈔券清點要仔細，大筆鈔票要堅持卡、點。（二）核對工作要認真仔細，堅持系統(tǒng)打印存（折）與憑條核對相符。與客戶核對時，要聽清客戶報數(shù)，確保正確無誤。（三）柜員收款時必須做到：憑證數(shù)字看清；鈔票金額點清；客戶容貌認清。30存款業(yè)務(wù)操作注意事項30取款業(yè)務(wù)操作注意事項（一）配款金額應(yīng)以原始憑證為準，先配主幣，后配輔幣，自大而小。（二）核對工作要認真仔細，自復平衡后，再與客戶核對，確保正確無誤。（三）鈔票單證必須一次向客戶交清，防止分次交付中發(fā)生遺漏或差錯。31取款業(yè)務(wù)操作注意事項31取款業(yè)務(wù)操作注意事項（四）柜員付款時必須做到：憑證數(shù)字看清；鈔票金額點清；客戶容貌認清；取款金額問清；客戶報數(shù)聽清；款項當面點清。32取款業(yè)務(wù)操作注意事項（四）柜員付款時必須做到：324、憑證填寫要求具體內(nèi)容1.尚未在核心帳務(wù)系統(tǒng)建立個人客戶號的客戶，需要同時使用“個人開戶申請書”和“個人憑條”。2.已在核心帳務(wù)系統(tǒng)開立個人客戶號的客戶，在開立新帳戶時則使用“個人憑條”摘錄客戶開戶內(nèi)容和打印帳戶信息。3.代理人代辦業(yè)務(wù)（如開戶、提前支取、大額存取款等）按規(guī)定需提供代理人身份證件，應(yīng)在“個人憑條”背面“代理人必須填寫”欄內(nèi)注明“聯(lián)系地址”和“聯(lián)系電話”。334、憑證填寫要求335、柜員業(yè)務(wù)操作情景練習1.大額存款當客戶存入超過10萬元以上存款時，在接受卡的同時，請客戶出示存款人（或代理人）身份證?！罢埑鍪旧矸葑C。謝謝！”當柜員持身份證離柜進行聯(lián)網(wǎng)核查，需向客戶致意，“對不起，請您稍等”待核查結(jié)束后按業(yè)務(wù)操作流程處理。345、柜員業(yè)務(wù)操作34情景練習2.長短款處理柜員在清點鈔票過程中，如遇長款的情況。即當發(fā)現(xiàn)客戶實際交付款項多于報數(shù)金額時，需要向客戶確認“請問您多交存的現(xiàn)金XX元，是存入還是退給您？”如客戶回答要退回，則取出柜面長短款登記簿進行記載后，交給客戶簽字確認。如客戶需要存入，則為客戶另填單處理，繼續(xù)常規(guī)流程操作。如遇短款的情況，柜員在清點兩遍無誤后，示意客戶看計數(shù)器顯示屏，告知您存入的現(xiàn)金缺XX元，請問是補足還是重新填寫取款單？如客戶說明要補足時，則取出柜面長短款登記簿進行記載后，交給客戶簽字確認。當客戶簽字完畢交回時，雙手接過補足款及登記簿。35情景練習35情景練習3.掛失等特殊業(yè)務(wù)辦理掛失卡及單折業(yè)務(wù)時，均需客戶提供身份證，如非本人來辦，則需提供客戶與代理人兩張身份證，并進行聯(lián)網(wǎng)核查，當柜員持身份證離柜進行聯(lián)網(wǎng)核查，需向客戶致意，“對不起，請您稍等”待核查結(jié)束后按業(yè)務(wù)操作流程處理。36情景練習36情景練習4.遇假幣的處理當收入假幣時，應(yīng)有2名持有“反假幣上崗資格證書”的現(xiàn)金柜員辦理收繳手續(xù)，當假幣所有人面加蓋“假幣”字樣的戳記，并向假幣持有人出具人民銀行統(tǒng)一印制的收繳憑證。在請客戶簽字確認時，向客戶示意“對不起，您存入的這張鈔票是假幣，假幣的特征是…如您有疑義可申請假幣簽定，我行為您提供服務(wù)?！贝蛻舸_認后，繼續(xù)按業(yè)務(wù)操作流程處理。37情景練習373838

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我國的銀行體系

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和經(jīng)濟體制改革的深入，我國已初步形成了以中國人民銀行（中央銀行）為核心，以中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（簡稱銀監(jiān)會）為監(jiān)督機構(gòu)，以國有商業(yè)銀行和政策性銀行為主體，多種產(chǎn)權(quán)形式的銀行機構(gòu)同時并成的銀行體系。一、我國的銀行體系我國現(xiàn)行的銀行體系，包括中央銀行、政策性銀行、國有及國有控股的大型商業(yè)銀行、中小商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行、中國郵政儲蓄銀行、外資銀行等。40我國的銀行體系（一）中央銀行中國的中央銀行是中國人民銀行，成立于1948年。在1984年之前，中國人民銀行同時承擔著中央銀行、金融機構(gòu)監(jiān)管及辦理工商信貸和儲蓄業(yè)務(wù)的職能。自1984年1月1日起，中國人民銀行開始行使中央銀行的職能，所承擔的工商信貸和儲蓄業(yè)務(wù)職能移交至新設(shè)立的中國工商銀行。41（一）中央銀行3（二）政策性銀行政策性銀行是國家為了實現(xiàn)政策性金融和商業(yè)性金融相分離，割斷政策性貸款與基礎(chǔ)性貨幣的關(guān)系，為特定的經(jīng)濟政策和產(chǎn)業(yè)政策服務(wù)的金融機構(gòu)。從1994年，國家結(jié)合我國的實際情況，成立了國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和中國進出口銀行三家政策性銀行。42（二）政策性銀行4（三）大型商業(yè)銀行國有及國有控股的大型商業(yè)銀行包括中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、交通銀行。1.中國工商銀行

1983年9月，國務(wù)院決定中國人民銀行專門行使中央銀行職能，同時建立中國工商銀行，承辦原有中國人民銀行辦理的工商信貸和儲蓄業(yè)務(wù)。1984年1月1日，中國工商銀行成立。2005年10月28日，中國工商銀行整體改制為股份有限公司，并于2006年10月27日在上海證券交易所和香港聯(lián)合交易所同步上市。43（三）大型商業(yè)銀行5

2.中國農(nóng)業(yè)銀行為了加強國家對支農(nóng)資金的管理，適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟體制改革的需要，中國農(nóng)業(yè)銀行在1979年初得以恢復，成為專門負責農(nóng)村金融業(yè)務(wù)的國家專業(yè)銀行。2007年1月召開的全國金融工作會議決定：穩(wěn)步有序地推進中國農(nóng)業(yè)銀行股份制改革，強化為“三農(nóng)”服務(wù)的市場定位和責任，實行整體改制。為中國農(nóng)業(yè)銀行的改革確定了方向。44

63.中國銀行中國銀行于1912年成立至1949年中華人民共和國成立的37年間，曾先是當時的國家中央銀行、國際匯兌銀行和外貿(mào)專業(yè)銀行，并將分支機構(gòu)拓展到海外。1979年中國銀行成為國家指定的外匯外貿(mào)專業(yè)銀行。1994年隨著金融體制改革的深化，中國銀行成為國有獨資商業(yè)銀行。2004年8月26日，中國銀行整體改制為股份有限公司，并于2006年6月1日在香港聯(lián)合交易所上市，于2006年7月5日在上海證券交易所上市。

453.中國銀行74.中國建設(shè)銀行中國建設(shè)銀行，于1954年10月1日正式成立。1979年成為獨立的經(jīng)營長期信用業(yè)務(wù)的專業(yè)銀行。2004年9月17日，中國建設(shè)銀行整體改制為股份有限公司，并于2005年10月27日在香港聯(lián)合交易所上市。于2007年9月25日在上海證券交易所上市。464.中國建設(shè)銀行85.交通銀行交通銀行，1987年4月1日重新組建，是新中國第一家全國性的股份制商業(yè)銀行，于2005年6月23日在香港聯(lián)合交易所上市，于2007年5月15日在上海證券交易所上市。

479（四）中小商業(yè)銀行中小商業(yè)銀行包括股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行兩大類1、股份制商業(yè)銀行股份制商業(yè)銀行包括12家商業(yè)銀行即：中信銀行、光大銀行、招商銀行、華夏銀行、廣東發(fā)展銀行、浦東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行、民生銀行、興業(yè)銀行、恒豐銀行、浙商銀行、渤海銀行。2、城市商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行是在原城市信用合作社的基礎(chǔ)上組建而成。為了化解城市信用社的風險，同時促進地方經(jīng)濟的發(fā)展，1994年國務(wù)院決定通過合并城市信用社，成立城市合作銀行。1998年正式更名為城市商業(yè)銀行。48（四）中小商業(yè)銀行10（五）農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行是在合并農(nóng)村信用社的基礎(chǔ)上組建的。2001年11月29日，全國第一家農(nóng)村股份制商業(yè)銀行張家港市農(nóng)村商業(yè)銀行正式成立。2003年4月8日，我國第一家農(nóng)村合作銀行寧波鄞州農(nóng)村合作銀行正式掛牌成立。截止2006年底，經(jīng)批準開業(yè)的農(nóng)村商業(yè)銀行13家，農(nóng)村合作銀行80家。

4911（六）中國郵政儲蓄銀行

2006年12月31日，經(jīng)國務(wù)院同意，銀監(jiān)會正式批準中國郵政儲蓄銀行成立。2007年3月20日中國郵政儲蓄銀行掛牌。新成立的中國郵政儲蓄銀行將按照公司治理架構(gòu)和商業(yè)銀行管理的要求，建立內(nèi)部控制和風險管理體系，實行市場化經(jīng)營管理。中國郵政儲蓄銀行的市場定位是：充分依托和發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，完善城鄉(xiāng)金融服務(wù)功能，以零售業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)為主，為城市社區(qū)和廣大農(nóng)村地區(qū)居民提供基礎(chǔ)金融服務(wù)，與其他商業(yè)銀行形成互補關(guān)系，支持社會主義新農(nóng)村建設(shè)。50（六）中國郵政儲蓄銀行12（七）外資銀行外資銀行進入我國始于1979年。當年，日本輸出入銀行在北京設(shè)立代表處，這是我國批準設(shè)立的第一家外資銀行代表處。2001年12月11日，我國正式加入世界貿(mào)易組織。按照加入世貿(mào)組織承諾，逐步開放外資銀行經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)。2006年12月11日，我國加入世界貿(mào)易組織的過渡期結(jié)束，國務(wù)院頒布的《中華人民共和國外資銀行管理條例》及銀監(jiān)會發(fā)布的《中華人民共和國外資銀行管理條例實施細則》正式生效，標志著中國正式全面開放銀行業(yè)。

51（七）外資銀行13二、銀行會計工作的組織

1、銀行會計機構(gòu)的設(shè)置目前銀行管理體制實行分支行制，相應(yīng)地在每一級銀行都要設(shè)置會計機構(gòu)，一般實行四級核算制：總行設(shè)會計司（部）、分行設(shè)會計處、地（市）中心支行設(shè)會計科、縣（市）支行設(shè)會計科（股）銀行實行統(tǒng)一核算，分級管理體制，全行效益由總行負責?？傂袑Ω鞣中邢逻_考核目標責任制，分行對各支行下達考核目標責任制，支行為基本核算單位。52二、銀行會計工作的組織14

2、銀行會計工作的勞動組織勞動組織是指經(jīng)辦業(yè)務(wù)的基層行處會計部門人員的分工和組織形式。目前，銀行的對外業(yè)務(wù)常采用以下幾種形式：

（一）營業(yè)專柜制在這種組織方式下，會計部門根據(jù)業(yè)務(wù)情況和經(jīng)營管理的需要，設(shè)置若干對外營業(yè)專柜和內(nèi)部核算小組，負責辦理會計業(yè)務(wù)和賬務(wù)核算等工作，會計柜組應(yīng)設(shè)置負責全面工作的柜組長，同時還須設(shè)置一定數(shù)量的專職復核人員，負責會計業(yè)務(wù)和賬務(wù)的復核工作?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)則由出納部門統(tǒng)一辦理。這種勞動組織形式主要適應(yīng)于業(yè)務(wù)量大，或?qū)嵭惺止げ僮鞯臅嫏C構(gòu)。532、銀行會計工作的勞動組織15（二）柜員制柜員制是指柜員在承接業(yè)務(wù)時，同時兼辦出納、記賬、復核等項工作的勞動組織形式。這種勞動組織形式適應(yīng)于電子化設(shè)備齊全的行處。采用柜員制能強化和明確臨柜人員的責任意識，節(jié)約人力，節(jié)省費用。但是，要求臨柜人員有較高的素質(zhì)，銀行有完善的復核和監(jiān)控制度。54（二）柜員制16（三）接柜員與操作員結(jié)合制在這種組織方式下，銀行設(shè)置專職接柜員接受和審查憑證，然后交電子計算機操作員錄入和數(shù)據(jù)處理。其實質(zhì)是手工操作與計算機操作的有機結(jié)合。采用這種勞動組織形式要求接柜員有較高的素質(zhì)和一定的工作經(jīng)驗；操作員必須具備熟練的計算機操作技能。目前，我國商業(yè)銀行的會計勞動工作組織大都采用這種形式。55（三）接柜員與操作員結(jié)合制17三、會計核算單位會計核算單位分為獨立會計核算單位和附屬會計核算單位兩種。凡具有完整的會計核算體系，直接在總行開立清算賬戶，自行辦理決算，計算損益，并單獨向總行（或省分行）和所在地區(qū)監(jiān)管部門編送會計報表的為獨立會計核算單位。其余不論其為并表或并賬，均為附屬會計核算單位。56三、會計核算單位18會計柜面的設(shè)置及操作要求（一）會計柜面的基本設(shè)置按照客戶流區(qū)分：對公、對私（本外幣合并）按照內(nèi)控要求區(qū)分：現(xiàn)金業(yè)務(wù)——采用全封閉的高柜模式非現(xiàn)金業(yè)務(wù)——采用不封閉的低柜模式57會計柜面的設(shè)置及操作要求（一）會計柜面的基本設(shè)置19（一）會計柜面的基本設(shè)置按照對外營銷（私金業(yè)務(wù)）要求區(qū)分：大堂經(jīng)理低柜服務(wù)自助服務(wù)理財室（VIP客戶）外匯寶交易室58（一）會計柜面的基本設(shè)置按照對外營銷（私金業(yè)務(wù)）要求區(qū)分：2對公業(yè)務(wù)柜面模式59對公業(yè)務(wù)柜面模式21對私業(yè)務(wù)柜面模式大堂經(jīng)理理財區(qū)域60對私業(yè)務(wù)柜面模式大堂經(jīng)理理財區(qū)域22（二）會計柜面操作要求1、系統(tǒng)設(shè)計對柜員操作的要求柜面員工業(yè)務(wù)操作是以受理業(yè)務(wù)品種在操作系統(tǒng)中選擇正確的交易進行賬務(wù)處理。管理類操作系統(tǒng)中的交易賬務(wù)類共同類61（二）會計柜面操作要求1、系統(tǒng)設(shè)計對柜員操作的要求231、系統(tǒng)設(shè)計對柜員操作的要求

一般管理員管理柜員操作柜員權(quán)限管理員賬務(wù)柜員621、系統(tǒng)設(shè)計對柜員操作的要求柜員的授權(quán)級別一般賬務(wù)柜員2（或3）級柜組長4級網(wǎng)點主管5級輔導員4級業(yè)管科科長5級支行分管行長6級會計部高級經(jīng)理7級63柜員的授權(quán)級別一般賬務(wù)柜員2（或3）級2、柜面業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求（1）控制重點：對基層營業(yè)網(wǎng)點、要害部門和重要崗位實施有效監(jiān)控，嚴格執(zhí)行賬戶管理、會計核算制度和各項操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風險和違規(guī)經(jīng)營行為，防止內(nèi)部挪用、貪污、洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動，確保商業(yè)銀行和客戶資金的安全。642、柜面業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求（1）控制重點：262、柜面業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求（2）控制內(nèi)容賬戶管理印密管理對賬工作賬戶異常變動的跟蹤大額存單雙簽制度每日營業(yè)終了各類核對工作652、柜面業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求（2）控制內(nèi)容272、柜面業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求

章、證、押三分管制度大額現(xiàn)金收付、資金劃轉(zhuǎn)及反洗錢工作現(xiàn)金庫箱及重要空白憑證管理內(nèi)部賬戶記載及管理重要崗位輪調(diào)輪休制度要求業(yè)務(wù)差錯及重要事項報告制度柜員行為管理662、柜面業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求章、證、押三分管制度283、柜員業(yè)務(wù)操作注意事項學習目標1.了解存款、取款、復雜業(yè)務(wù)操作的各種注意事項。2.進行現(xiàn)金配款時的先后順序。3.了解“現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金付出先記賬后付款的順序。4.了解“根據(jù)憑證上的實付金額配款”的操作規(guī)定。673、柜員業(yè)務(wù)操作注意事項29存款業(yè)務(wù)操作注意事項（一）