2022年國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》試題及答案卷10

2022年國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》試題及答案卷1、［試題］內(nèi)部審計師對需要收集的信息的種類和數(shù)量進行判斷。這種判斷的首要目的是：最大程度的降低審計成本；遵守《標(biāo)準(zhǔn)》；為審計發(fā)現(xiàn)和建議提供健全的依據(jù)；消除得出不正確結(jié)論的風(fēng)險?！敬鸢浮緾【解析】內(nèi)部審計師對需要收集的信息的種類和數(shù)量進行判斷。這種判斷的首要目的是：為審計發(fā)現(xiàn)和建議提供健全的依據(jù)。2、［試題］下列內(nèi)容，屬于股東主權(quán)模式治理的特點是（）。公司所有權(quán)與控制權(quán)相互聯(lián)系公司所有權(quán)比較集中公司的所有權(quán)與控制權(quán)較為分散公司內(nèi)部容易形成腐敗和拉幫結(jié)派【答案】C【解析】選項ABD是共同治理模式下的特點。3、［試題］以下哪項內(nèi)容并不是針對制造商銷售活動的恰當(dāng)控制措施？及時記錄客戶的訂單。已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。由銷售部門對退貨進行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準(zhǔn)。【答案】A【解析】A正確。及時記錄客戶的訂單不是恰當(dāng)?shù)目刂拼胧?，因為沒有可操作和衡量的標(biāo)準(zhǔn)。B不正確?？梢愿鶕?jù)有效的客戶訂單來盤點已裝運貨物是否準(zhǔn)確，因此控制有效。C不正確。在先對退貨的損壞情況進行有效檢查后再進行庫存處理是恰當(dāng)?shù)目刂拼胧?。D不正確。賒銷交易應(yīng)該得到賒銷部門的有效批準(zhǔn)方可發(fā)貨，這是恰當(dāng)?shù)目刂拼胧?、［試題］審計標(biāo)準(zhǔn)的特征有（）。層次性B.相關(guān)性C.地域性D.時效性【答案】ABCD【解析】審計標(biāo)準(zhǔn)有層次性、相關(guān)性、地域性和時效性四個特征。5、［試題］對內(nèi)部審計和外部審計工作進行協(xié)調(diào)有助于減少外部審計師在公司現(xiàn)場的工作時間，因為這種協(xié)調(diào)有助于外部審計師：依賴內(nèi)部審計部門開展審計工作。在編制外部審計報告時應(yīng)用內(nèi)部審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)。應(yīng)用內(nèi)部審計部門提供的風(fēng)險和控制分析，為外部審計人員的測試工作提供指導(dǎo)。在存在內(nèi)部審計部門的情況下只重視高風(fēng)險領(lǐng)域?！敬鸢浮緾【解析】對內(nèi)部審計和外部審計工作進行協(xié)調(diào)有助于減少外部審計師在公司現(xiàn)場的工作時間，因為這是種協(xié)調(diào)有助于外部審計師應(yīng)用內(nèi)部審計部門提供的風(fēng)險和控制分析，為外部審計人員的測試工作提供指導(dǎo)。6、［試題］根據(jù)下面的資料回答問題內(nèi)部審計部門被指派對某一分部實施審計。根據(jù)對背景情況的審查，審計人員了解到以下管理政策:公司的政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經(jīng)理，這樣，成功的經(jīng)理在一個分部中任職幾乎不超過三年。分部經(jīng)理的相當(dāng)大部分報酬是根據(jù)分部的獲得能力以獎金形式發(fā)放的。管理當(dāng)局十分重視該分部的經(jīng)營情況，該分部發(fā)展很快，但當(dāng)年沒有安排由外部審計師進行全面審計。過去三年中分部每年增長7%，并使用標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)。在初步調(diào)查階段，審計人員發(fā)現(xiàn)與上一年相比，財務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生了以下變化：銷售額增長10%;商品銷售成本增長2%;存貨增長15%;分部凈收益增長8%。假如審計人員發(fā)現(xiàn)該分部有一高估存貨從而增加報告期利潤額的計劃。如果正確地報告，該分部不會出現(xiàn)凈收益的增長。審計人員有足夠的證據(jù)表明分部經(jīng)理知道并且批準(zhǔn)了這一高估存貨的計劃，還有證據(jù)表明經(jīng)理可能負(fù)責(zé)實施該計劃，那么應(yīng)采取的適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴牵号c該分部人員繼續(xù)面談，直到弄清事實真相，然后將事實報告給審計委員會。把審計發(fā)現(xiàn)告知管理當(dāng)局和審計委員會，并與他們討論應(yīng)進一步采取的適當(dāng)行動或調(diào)查。將審計人員的猜疑告知分部經(jīng)理，在繼續(xù)采取行動之前聽取經(jīng)理的解釋。將事實進行完整的文件記錄并且將猜疑報告給外部審計師，以供他們進一步查對外報告。【答案】B7、［試題］某公司首席審計執(zhí)行官在對一項合同進行檢查時，懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過程中獲得不正當(dāng)利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會的成員之后，首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)（）。向包括該首席執(zhí)行官在內(nèi)的高級管理層提交一份報告草案與組織的外部審計師聯(lián)系以尋求協(xié)助收集證明材料，向?qū)徲嬑瘑T會的主席報告該審計發(fā)現(xiàn)立即通知董事會【答案】C【解析】如果企業(yè)設(shè)立審計委員會的，首席執(zhí)行官應(yīng)該向?qū)徲嬑瘑T會報告。如果沒有設(shè)立審計委員會的，首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)向董事會報告。8、［試題］關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》實施的質(zhì)量評估，以下哪種說法是不正確的？質(zhì)量評估的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會分享。人們期望質(zhì)量評估團隊對內(nèi)部審計部門的工作效率和成效進行檢查。如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部質(zhì)量評估小組的成員，因為他們獨立于內(nèi)部審計部門。質(zhì)量評估程序可以包括通過面談、問卷調(diào)查或調(diào)研所獲得的來自被審計單位的反饋意見。【答案】C【解析】C正確。雖然公司管理人員或董事會獨立于內(nèi)部審計部門，但由于他們與公司存在著形式上或?qū)嵸|(zhì)上的利益沖突，所以，不可以成為外部審查小組的成員。其他的ABD三個說法都是質(zhì)量評估合適的說法。9、［試題］在風(fēng)險評估中，內(nèi)部控制目標(biāo)是確保員工能夠有效保護自己的密碼，下列哪種表述能夠概括員工將密碼留在顯示屏上的情況？固有風(fēng)險D.保理【答案】B12、［試題］()就是要求注冊會計師與委托人及被審計單位之間必須實實在在地毫無利害關(guān)系。實質(zhì)上獨立B.經(jīng)濟上獨立C.形式上獨立D.組織上獨立【答案】A【解析】獨立性是注冊會計師職業(yè)道德準(zhǔn)則中最重要的一條。獨立是注冊會計師的靈魂，是客觀、公正原則的基礎(chǔ)。獨立性包括實質(zhì)上獨立和形式上獨立。實質(zhì)上獨立就是要求注冊會計師與委托人及被審計單位之間必須實實在在地毫無利害關(guān)系。形式上獨立就是指在第三者面前，注冊會計師與委托人及被審計單位之間保持一種獨立的身份，即在他人看來注冊會計師是獨立的。13、［試題］根據(jù)下面的資料回答問題：內(nèi)部審計部門被指派對某一分部實施審計。根據(jù)對背景情況的審查，審計人員了解到以下管理政策：公司的政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經(jīng)理，這樣，成功的經(jīng)理在一個分部中任職幾乎不超過三年。分部經(jīng)理的相當(dāng)大部分報酬是根據(jù)分部的獲得能力以獎金形式發(fā)放的。管理當(dāng)局十分重視該分部的經(jīng)營情況，該分部發(fā)展很快，但當(dāng)年沒有安排由外部審計師進行全面審計。過去三年中分部每年增長7%，并使用標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)。在初步調(diào)查階段，審計人員發(fā)現(xiàn)與上一年相比，財務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生了以下變化:銷售額增長10%;商品銷售成本增長2%;存貨增長15%;分部凈收益增長8%。以下哪項提醒審計人員該分部有可能存在舞弊行為？該分部當(dāng)年未安排外部審計銷售額增長10%管理者報酬的相當(dāng)大部分直接與該分部報告的凈收益相關(guān)以上三項都對【答案】C14、［試題］當(dāng)通過電腦核對員工花名冊與薪資支付文件（包括小時工資制生產(chǎn)工人的工時記錄與周薪制員工的加班記錄）時，審計人員主要測試以下哪類？是否存在虛擬員工工資支付加班記錄的完整性生產(chǎn)工人工資率的合理性輔助員工薪資的合理性【答案】A15、［試題］一個新確定的內(nèi)部審計活動正在實施一項初始風(fēng)險評估。發(fā)現(xiàn)組織并沒有風(fēng)險管理流程。按照IIA專業(yè)實務(wù)框架，下列哪種行為是恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)？內(nèi)部審計活動應(yīng)該認(rèn)識到建立一套風(fēng)險管理政策是管理層的責(zé)任而不是內(nèi)部審計活動的職責(zé)范圍。首席審計執(zhí)行官應(yīng)該向法律顧問咨詢關(guān)于違反治理風(fēng)險的監(jiān)管規(guī)定。內(nèi)部審計活動應(yīng)該向管理層提出諸如建立流程的管理建議。內(nèi)部審計活動應(yīng)該考慮因缺乏風(fēng)險管理而導(dǎo)致的舞弊信號并列出管理層舞弊審計業(yè)務(wù)的日程表。【答案】C16、［試題］下列哪項在評價產(chǎn)成品存貨控制中為內(nèi)部審計師提供的信息最無用？檢查用于進行庫存實物盤點的指令；和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問卷；對入庫和出庫程序完成一份流程圖；實地觀察存貨倉【答案】A17、［試題］某審計師在對某醫(yī)藥研究公司進行審計，審計目標(biāo)是評估管理層用以確保及時向所承包研究項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規(guī)劃審計工作以實現(xiàn)此目標(biāo)時，該審計師應(yīng)該從何處下手？審查政策和程序。與一組研究管理人員面談。在一些實驗室觀察報告的準(zhǔn)備情況。向抽取的研究項目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問卷。【答案】A【解析】因為BCD為實施審計業(yè)務(wù)中的某項具體工作，A項則屬于編制審計計劃時進行風(fēng)險評估前的工作。18、［試題］各類交易、賬戶余額、列報認(rèn)定層次的重要性水平稱為“可容忍錯報”。在以下關(guān)于“可容忍錯報”的說法中，不正確的是（）。財務(wù)報表層次重要性水平的確定以注冊會計師對可容忍錯報的初步評估為基礎(chǔ)在確定可容忍錯報時，應(yīng)當(dāng)考慮各類交易、賬戶余額、列報的性質(zhì)及錯報的可能性可容忍錯報對審計證據(jù)數(shù)量有直接的影響可容忍錯報是在不導(dǎo)致財務(wù)報表存在重大錯報的情況下，注冊會計師對各類交易、賬戶余額、列報確定的可接受的最大錯報【答案】A【解析】注冊會計師對可容忍錯報的初步評估定以財務(wù)報表層次重要性水平的確為基礎(chǔ)19、［試題］以下哪項內(nèi)容按正確的時間順序列舉了這些審計步驟？()1、創(chuàng)建審計業(yè)務(wù)計劃；11、召開撤出會議；111、開展現(xiàn)場工作；IV、進行審計時間安排；V、出具審計發(fā)現(xiàn)總結(jié)報告。正確的順序是I、IV、II、III、V;正確的順序是I、IV、III、II、V;正確的順序是II、III、I、V、IV;正確的順序是IV、I、III、II、V。【答案】B【解析】B正確：審計步驟按正確的時間順序應(yīng)該是創(chuàng)建審計業(yè)務(wù)計劃;進行審計時間安排;開展現(xiàn)場工作;召開撤出會議；出具審計發(fā)現(xiàn)總結(jié)報告。20、［試題］內(nèi)部審計師想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴牵簩λ械耐侗Ｈ诉M行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當(dāng)年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。從索賠（現(xiàn)金）支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)【答案】D21、［試題］下列各項中，不應(yīng)該屬于審計委員會的職責(zé)有（）。批準(zhǔn)外聘會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)條款及審計服務(wù)的報酬監(jiān)察和評估內(nèi)部審計職能在企業(yè)整體風(fēng)險管理系統(tǒng)中的有效性對重大的財務(wù)報告事項和判斷進行復(fù)核在內(nèi)部審計完成后，依據(jù)有關(guān)工作目標(biāo)、已實施審計程序、意見及建議編制審計報告【答案】D【解析】選項D屬于內(nèi)部審計部門的工作。22、［試題］下列與列報相關(guān)的具體審計目標(biāo)有（）。分類和可理解性B.完整性C.截止D.準(zhǔn)確性和計價【答案】ABD【解析】與列報相關(guān)的具體審計目標(biāo)有發(fā)生、權(quán)利和義務(wù)、分類和可理解性、完整性、準(zhǔn)確性和計價。23、［試題］關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》實施的質(zhì)量評估，以下哪種說法是不正確的？質(zhì)量評估的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會分享。人們期望質(zhì)量評估團隊對內(nèi)部審計部門的工作效率和成效進行檢查。如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部質(zhì)量評估小組的成員，因為他們獨立于內(nèi)部審計部門。質(zhì)量評估程序可以包括通過面談、問卷調(diào)查或調(diào)研所獲得的來自被審計單位的反饋意見?！敬鸢浮緾【解析】C正確。雖然公司管理人員或董事會獨立于內(nèi)部審計部門，但由于他們與公司存在著形式上或?qū)嵸|(zhì)上的利益沖突，所以，不可以成為外部審查小組的成員。其他的ABD三個說法都是質(zhì)量評估合適的說法。24、［試題］在環(huán)境中描述一個經(jīng)濟實體的長期位置和的目標(biāo)的預(yù)算是：資本預(yù)算生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算現(xiàn)金管理預(yù)算戰(zhàn)略性預(yù)算【答案】D【解析】A不正確，因為資本預(yù)算是關(guān)于特定的長期投資的評價的預(yù)算。B不正確，因為生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算是一個短期管理工具。C不正確，因為現(xiàn)金管理是關(guān)于流動性的短期管理工具。答案D正確，戰(zhàn)略性預(yù)算是長期計劃的一種，建立在識別和確定組織目標(biāo)的基礎(chǔ)上，需要評價組織的長處、弱點、以及風(fēng)險水平，并預(yù)測環(huán)境因素的影響，以產(chǎn)生實現(xiàn)組織目標(biāo)的最佳戰(zhàn)略。25、［試題］在傳統(tǒng)的ERP系統(tǒng)中，客戶訂單的接收可能導(dǎo)致：1、客戶跟蹤訂單進程。11、供應(yīng)商自動補充存貨。III、雇員的雇傭或重新配置。IV、產(chǎn)量計劃的自動調(diào)節(jié)。只有1和II。只有11和I。只有111和IV。I、II、III和IV?！敬鸢浮緾【解析】I、不正確。傳統(tǒng)ERP軟件的各子系統(tǒng)是組織內(nèi)部使用的，因此又稱為后端功能。它們生成的信息主要是為組織的管理者所用，因此不能被客戶或供應(yīng)商所利用。II、不正確。見解析1。111、正確。傳統(tǒng)ERP軟件的各子系統(tǒng)可以共享數(shù)據(jù)并相互協(xié)作。當(dāng)市場部門獲得客戶定單時，該系統(tǒng)會快速查驗現(xiàn)有存貨是否足夠發(fā)貨，如不能，就會自動通知生產(chǎn)部門自動調(diào)節(jié)產(chǎn)量計劃并生產(chǎn)更多的產(chǎn)品。如果材料不足，系統(tǒng)就會發(fā)出采購定單。如果需要更多的勞務(wù)，系統(tǒng)就會要求人力資源部門重新配置或雇傭人員。IV、正確。見解析III。26、［試題］在進行控制測試時，如果樣本結(jié)果不支持注冊會計師對控制運行有效性的估計和評估的重大錯報風(fēng)險水平，注冊會計師可以考慮（）。提高重大錯報風(fēng)險評估水平，并增加實質(zhì)性程序的數(shù)量對影響重大錯報風(fēng)險評估水平的其他控制進行測試，以支持計劃的重大錯報風(fēng)險評估水平擴大控制測試范圍，以證實初步評估結(jié)果發(fā)表保留意見或否定意見【答案】ABC【解析】發(fā)表保留意見或否定意見需進行進一步的審計。27、［試題］在審計倉儲部門確定的最小存貨數(shù)量是否恰當(dāng)時，下列各項中哪一個是內(nèi)部審計人員考慮最少的項目？由經(jīng)濟訂貨數(shù)量模型決定的最優(yōu)訂貨規(guī)模存貨過期的潛在可能性存貨缺貨的成本預(yù)測存貨需求的季節(jié)性差異【答案】A28、［試題］()就是要求注冊會計師與委托人及被審計單位之間必須實實在在地毫無利害關(guān)系。實質(zhì)上獨立B.經(jīng)濟上獨立C.形式上獨立D.組織上獨立【答案】A【解析】獨立性是注冊會計師職業(yè)道德準(zhǔn)則中最重要的一條。獨立是注冊會計師的靈魂，是客觀、公正原則的基礎(chǔ)。獨立性包括實質(zhì)上獨立和形式上獨立。實質(zhì)上獨立就是要求注冊會計師與委托人及被審計單位之間必須實實在在地毫無利害關(guān)系。形式上獨立就是指在第三者面前，注冊會計師與委托人及被審計單位之間保持一種獨立的身份，即在他人看來注冊會計師是獨立的。29、［試題］下列哪一項是內(nèi)部審計師的咨詢職能而不是確認(rèn)職能？評估內(nèi)控的有效性和管理關(guān)鍵風(fēng)險；以可靠的方式評估和報告風(fēng)險；傳授風(fēng)險管理與控制的工具與技術(shù)；設(shè)計和評估風(fēng)險管理流程。【答案】C30、［試題］(30、［試題］()用以確定審計范圍、時間和方向?？傮w審計策略B.審計業(yè)務(wù)約定書C.審計依據(jù)D.具體審計計劃【答案】A【解析】總體審計計劃用以確定審計范圍、時間和方向。31、［試題］為了保證內(nèi)部審計師的專業(yè)能力適合從事即將開展的審計業(yè)務(wù)，審計執(zhí)行主管應(yīng)該：在為內(nèi)部審計職位招聘工作確定相關(guān)教育程度和工作經(jīng)驗要求時考慮工作范圍和責(zé)任水平。確保每位新聘用的審計師符合實現(xiàn)審計部門審計使命所需所有學(xué)科的資格要求。要求所有審計人員每年完成繼續(xù)教育最低小時數(shù)要求。管理培訓(xùn)計劃，培訓(xùn)計劃應(yīng)與根據(jù)審計師具體興趣提供的實際培訓(xùn)相匹配。【答案】A【解析】在為內(nèi)部審計職位招聘工作確定相關(guān)教育程度和工作經(jīng)驗要求時考慮工作范圍和責(zé)任水平是審計執(zhí)行主管的責(zé)任。32、［試題］與實際應(yīng)用相關(guān)的數(shù)據(jù)登錄安全控制不能通過以下哪項程序強化？與應(yīng)用密切相關(guān)的用戶身份和認(rèn)證多用途軟件與控制軟件相關(guān)的用戶身份與認(rèn)證由數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)提供的安全功能【答案】B33、［試題］某制造商使用電子數(shù)據(jù)表格進行成本分析來預(yù)測每月銷售量。特別促銷在此行業(yè)中很常見，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來預(yù)測折扣對互補類別產(chǎn)品的影響。由于電子數(shù)據(jù)表格模型低估了有些類別產(chǎn)品的銷售量，從而導(dǎo)致生產(chǎn)瓶頸以及合同項目送貨被耽擱。通過調(diào)查，了解到進行分析時沒有將折扣用于所有的互補產(chǎn)品類別。這一失誤屬于一種：邏輯錯誤；交叉求和錯誤；硬件錯誤；打字錯誤?！敬鸢浮緼【解析】考慮折扣是分析員最應(yīng)該考慮的因素，但他卻忽略了，所以這是個邏輯錯誤，34、［試題］關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》實施的質(zhì)量評估，以下哪種說法是不正確的？質(zhì)量評估的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會分享。人們期望質(zhì)量評估團隊對內(nèi)部審計部門的工作效率和成效進行檢查。如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部質(zhì)量評估小組的成員，因為他們獨立于內(nèi)部審計部門。質(zhì)量評估程序可以包括通過面談、問卷調(diào)查或調(diào)研所獲得的來自被審計單位的反饋意見?！敬鸢浮緾【解析】C正確。雖然公司管理人員或董事會獨立于內(nèi)部審計部門，但由于他們與公司存在著形式上或?qū)嵸|(zhì)上的利益沖突，所以，不可以成為外部審查小組的成員。其他的ABD三個說法都是質(zhì)量評估合適的說法。35、［試題］某審計師在對某醫(yī)藥研究公司進行審計，審計目標(biāo)是評估管理層用以確保及時向所承包研究項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規(guī)劃審計工作以實現(xiàn)此目標(biāo)時，該審計師應(yīng)該從何處下手？審查政策和程序。與一組研究管理人員面談。在一些實驗室觀察報告的準(zhǔn)備情況。向抽取的研究項目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問卷?！敬鸢浮緼【解析】因為BCD為實施審計業(yè)務(wù)中的某項具體工作，A項則屬于編制審計計劃時進行風(fēng)險評估前的工作。36、［試題］評估職能領(lǐng)域的風(fēng)險時，應(yīng)考慮的因素包括：(1)交易量(2)系統(tǒng)完整性程度⑶上次業(yè)務(wù)距今時間⑷管理層的重大輪換(5)處于風(fēng)險中的資產(chǎn)價值(6)每次業(yè)務(wù)交易的平均價值(7)上次業(yè)務(wù)的結(jié)果對風(fēng)險重要性作出最佳界定的因素是：⑴至(6);(2)、(4)和(7);(1)、(5)和(6);⑶、(5)和⑹?！敬鸢浮緾【解析】答案A不正確，因素(2)、(3)、(4)和⑺對風(fēng)險的衡量沒有幫助。比如說，這些因素對量化風(fēng)險暴露的貨幣量(即后果)沒有幫助;答案B不正確，因素(2)、(4)和⑺是不能量化的;答案C正確。詞匯表指出，風(fēng)險是事件發(fā)生的不確定性，它對組織目標(biāo)的實現(xiàn)有影響。風(fēng)險根據(jù)后果和可能性來衡量。重要性是定量化和定性化因素的函數(shù)，而且定量化因素更容易確定。因素［試題］5和6都能以某種方式予以定量，它們有助于對風(fēng)險暴露的貨幣量作出有意義的衡量。答案D不正確，因素⑶無助于以有意義的方式量化風(fēng)險。37、［試題］審計委員會已被確認(rèn)為是提高內(nèi)部和外部審計師獨立性的主要因素。以下哪項內(nèi)容構(gòu)成了對審計委員會工作有效性的最嚴(yán)重限制？審計委員會可以包括獨立的董事，但是，這些董事有可能與管理層有親密的私人或業(yè)務(wù)上的朋友關(guān)系；審計委員會從所在公司得到補助，因而支持股東的觀點審計委員會將他們大部分精力用于外部設(shè)計所關(guān)注的問題，不太在意內(nèi)部審計和總體控制環(huán)境審計委員會委員一般沒有會計和審計領(lǐng)域的文憑【答案】A38、［試題］獨立性使得內(nèi)部審計師能夠做出不偏不倚的判斷。實現(xiàn)獨立性的最好方式是通過：個人的知識和技能。組織的地位和客觀性。組織內(nèi)部的監(jiān)督。組織的知識和技能?！敬鸢浮緽39、［試題］在風(fēng)險評估坐標(biāo)圖中，風(fēng)險發(fā)生的可能性是影響風(fēng)險評級的重要參數(shù)，另一個重要參數(shù)是以下哪一項？企業(yè)的風(fēng)險偏好風(fēng)險的類型應(yīng)對風(fēng)險措施的成本風(fēng)險對企業(yè)產(chǎn)生的影響【答案】D【解析】D正確，IIA對風(fēng)險定義為：可能對目標(biāo)的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的時間發(fā)生的不確定性，并指出風(fēng)險的衡量標(biāo)準(zhǔn)是后果與可能性。40、［試題］下列哪一項是內(nèi)部審計師的咨詢職能而不是確認(rèn)職能？評估內(nèi)控的有效性和管理關(guān)鍵風(fēng)險；以可靠的方式評估和報告風(fēng)險；傳授風(fēng)險管理與控制的工具與技術(shù)；設(shè)計和評估風(fēng)險管理流程?！敬鸢浮緾41、［試題］審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創(chuàng)造了更多機會，但也促進了檢查舞弊的計算機審計技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數(shù)點，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項計算機審計技術(shù)最有效地檢查這類舞弊？平行模擬；系統(tǒng)控制和審計復(fù)核文件。為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額；抽點打印法【答案】A【解析】答案A正確。平行模擬用于特定的已編制好的應(yīng)用類程序中，處理運行于常規(guī)處理系統(tǒng)的交易。鑒于創(chuàng)建在每個賬戶的賬目都可以與審計師的平行模擬程序所計算賬目進行比較，這種方法是最為有效的。賬戶余額的函證不可能檢查出小于1個百分點的差錯，而這個差錯是按日累計的;抽點打印技術(shù)可以捕獲貫穿于系統(tǒng)程序的某個特定點的處理數(shù)據(jù)。這個方法在本題中不適用。42、［試題］在制定總體審計策略時，注冊會計師應(yīng)考慮以下主要事項（）。A.審計工作范圍B.報告目標(biāo)、時間安排和所需溝通C.審計工作方向D.風(fēng)險評估程序【答案】ABC【解析】在制定總體審計策略時，注冊會計師應(yīng)考慮審計工作范圍，報告目標(biāo)、時間安排和所需溝通以及審計工作方向。43、［試題］下列哪一項是內(nèi)部審計師的咨詢職能而不是確認(rèn)職能？評估內(nèi)控的有效性和管理關(guān)鍵風(fēng)險；以可靠的方式評估和報告風(fēng)險；傳授風(fēng)險管理與控制的工具與技術(shù)；設(shè)計和評估風(fēng)險管理流程。【答案】C44、［試題］工作底稿為審計報告提供了書面支持，以下哪一項不是有關(guān)工作底稿的好的做法：工作底稿應(yīng)能充分支持審計報告，從而不需要其他頭的細(xì)節(jié)陳述。工作底稿應(yīng)在任何時刻均被妥善保管，避免意外損失或沒有經(jīng)過同意的翻閱。工作底稿應(yīng)按時間順序排列，即越早的工作底稿越應(yīng)放在文檔的前面。內(nèi)部審計師應(yīng)確定組織與文檔化的標(biāo)準(zhǔn)方法。【答案】C45、［試題］在制定基于風(fēng)險的有效計劃以確定審計重點時，內(nèi)部審計部門應(yīng)該從何處著手？A.確認(rèn)公司業(yè)務(wù)所面臨的風(fēng)險;觀察并分析控制措施;對已知風(fēng)險進行優(yōu)先排序；審查公司目標(biāo)