《進(jìn)出口報(bào)關(guān)實(shí)務(wù)》29、30進(jìn)出口稅費(fèi)計(jì)算、減免和繳納

一、進(jìn)出口稅費(fèi)計(jì)算（一）掌握計(jì)算公式（二）稅款計(jì)算的程序（三）稅費(fèi)征收的辦法（四）稅率（五）完稅價(jià)格CIF與FOB、CFR之間的換算關(guān)系

能力三進(jìn)出口稅費(fèi)計(jì)算與減免二、進(jìn)出口稅費(fèi)的減免（一）法定減免稅（二）特定減免稅（三）臨時(shí)減免稅一、進(jìn)出口稅費(fèi)的繳納（一）繳納的地點(diǎn)與方式 納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在貨物的進(jìn)出境向海關(guān)繳納稅款，經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)也可以在納稅義務(wù)人所在地向其主管海關(guān)繳納稅款，即屬地納稅。（二）繳納憑證二、稅款退還（一）退稅的范圍（二）退稅的期限

能力四進(jìn)出口稅費(fèi)的繳納與退補(bǔ)稅款繳納書(shū)三、稅款追征和補(bǔ)征（一）追征和補(bǔ)征稅款的范圍（二）追征、補(bǔ)征稅款的期限和要求四、加工貿(mào)易保稅貨物緩稅利息 （一）征收規(guī)定 （二）計(jì)息期限五、稅收保全和強(qiáng)制措施（一）保全措施

1、暫停支付存款2、暫扣貨物或財(cái)產(chǎn)（二）強(qiáng)制措施進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人、擔(dān)保人自規(guī)定的納稅期限屆滿(mǎn)之日起超過(guò)3個(gè)月未繳納稅款的，海關(guān)依次采取強(qiáng)制措施一、單項(xiàng)選擇題1、有權(quán)決定并公布征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國(guó)別、稅率、期限和征收辦法的國(guó)家主管部門(mén)是（）A、海關(guān)總署B(yǎng)、國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)C、財(cái)政部D、國(guó)家稅務(wù)總局2、海關(guān)于2006年4月17日（星期一）填發(fā)海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)。國(guó)家調(diào)整休息日，5月1日至5月7日為節(jié)假日，5月8日正常上班，為避免產(chǎn)生滯納金，納稅義務(wù)人最遲應(yīng)繳納稅款的日期是（）A、4月30日B、5月2日C、5月8日D、5月9日[課后練習(xí)]3、運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具，出境時(shí)已經(jīng)向海關(guān)報(bào)明并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，海關(guān)審查確定完稅價(jià)格的基礎(chǔ)是（）A、復(fù)運(yùn)進(jìn)境貨物的價(jià)格B、境外料件費(fèi)C、境外修理費(fèi)和料件費(fèi)D、境外修理費(fèi)、料件費(fèi)和貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用4、某企業(yè)從日本進(jìn)口沖印設(shè)備一臺(tái)，發(fā)票列明交易價(jià)格CIF天津100000美元，經(jīng)紀(jì)費(fèi)30000美元，投入使用后買(mǎi)方從收益中支付賣(mài)方10000美元，該批貨物的成交價(jià)格為（）A、100000美元B、110000美元C、130000美元D、140000美元5、適用特別優(yōu)惠關(guān)稅待遇的進(jìn)口商品，其原產(chǎn)地證書(shū)應(yīng)在簽發(fā)之日起（）內(nèi)提交。A、3個(gè)月B、6個(gè)月C、9個(gè)月D、1年6、因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定造成的少征或者漏征，海關(guān)在()內(nèi)可以追征。 A、1年B、2年C、3年D、6個(gè)月7、海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)立即通知納稅義務(wù)人辦理退還手續(xù);納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)()。 A、自收到通知之日起1年內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù) B、自收到通知之日起3個(gè)月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù) C、自海關(guān)發(fā)出通知之日起1年內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù) D、自海關(guān)發(fā)出通知之日起3個(gè)月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)8、以下不屬于進(jìn)出口稅費(fèi)繳納、退補(bǔ)憑證的是()。 A、海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū) B、收入退還書(shū)(海關(guān)專(zhuān)用) C、海關(guān)行政事業(yè)性收費(fèi)專(zhuān)用票據(jù) D、全國(guó)稅務(wù)統(tǒng)一專(zhuān)用發(fā)票9、某家企業(yè)從法國(guó)進(jìn)口一臺(tái)模具加工機(jī)床，發(fā)票分別列明：設(shè)備價(jià)款CIF上海USD600000，機(jī)器進(jìn)口后的安裝調(diào)試費(fèi)為USD20000，賣(mài)方傭金USD2000，與設(shè)備配套使用的操作系統(tǒng)使用費(fèi)USD80000。該批貨物經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)格應(yīng)為：A、USD702000B、USD68200C、USD680000D、USD66200010、我國(guó)關(guān)稅的客體即征稅對(duì)象是()。A、進(jìn)出口貨物的貨主B、辦理通關(guān)手續(xù)的海關(guān)C、準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品D、各類(lèi)進(jìn)出境人員、運(yùn)輸工具、貨物和物品11、在我國(guó)不屬于海關(guān)征收的稅種是()。 A、營(yíng)業(yè)稅B、關(guān)稅 C、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅D、船舶噸稅12、當(dāng)進(jìn)口棉花的完稅價(jià)格高于或等于()時(shí)，進(jìn)口暫定稅率為6%。 A、100元/千克B、11.397元/千克C、10.47元/千克D、10746元/噸13、以下關(guān)于我國(guó)增值稅的說(shuō)法正確的是()。 A、進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅以組成價(jià)格作為計(jì)稅價(jià)格，征稅時(shí)不得抵扣任何稅額 B、我國(guó)對(duì)進(jìn)口的貨物一律按13%的稅率征收增值稅 C、對(duì)于進(jìn)口的圖書(shū)、報(bào)紙、雜志，增值稅率為17% D、對(duì)于由中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)直屬事業(yè)單位進(jìn)口的殘疾人專(zhuān)用物品，一律按13%的低稅率征收增值稅14、用于所獲得或生產(chǎn)產(chǎn)品中的原產(chǎn)于東盟成員方的成分不少于該貨物FOB價(jià)的()，并且最后的工序是在成員方境內(nèi)完成，則認(rèn)定原產(chǎn)國(guó)為東盟成員國(guó)。 A、30%B、40%C、50%D、60%15、進(jìn)口產(chǎn)品以低于其正常價(jià)值出口到我國(guó)且對(duì)我國(guó)相關(guān)企業(yè)造成實(shí)質(zhì)性損害的，我國(guó)海關(guān)將對(duì)其征收進(jìn)口附加稅，其名稱(chēng)為（）。 A、反傾銷(xiāo)稅B、反補(bǔ)貼稅C、保障性關(guān)稅D、報(bào)復(fù)性關(guān)稅二、多項(xiàng)選擇題1、關(guān)于特殊貿(mào)易方式進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格審定原則，下列表述中正確的是（）。A、內(nèi)銷(xiāo)的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以料件申報(bào)內(nèi)銷(xiāo)時(shí)的價(jià)格估定B、加工貿(mào)易加工過(guò)程中產(chǎn)生的邊角余料，以申報(bào)內(nèi)銷(xiāo)時(shí)的價(jià)格估定C、減稅或免稅的進(jìn)口貨物需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格D、以租金方式對(duì)外租賃的進(jìn)口貨物，在租賃期間，以海關(guān)審定的租金作為完稅價(jià)格2、下列應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的項(xiàng)目是（）。A、出口關(guān)稅B、在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明由賣(mài)方承擔(dān)的傭金C、境內(nèi)生產(chǎn)貨物的成本、利潤(rùn)和一般費(fèi)用D、貨物運(yùn)至境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)3、下列進(jìn)口貨物中，應(yīng)當(dāng)適用裝載貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率的是（）。A、到達(dá)前經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)先行申報(bào)的進(jìn)口貨物B、貨物運(yùn)抵指運(yùn)地前經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物C、因超過(guò)規(guī)定期限未申報(bào)而由海關(guān)依法變賣(mài)的進(jìn)口貨物D、因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)口貨物4、原產(chǎn)地規(guī)則關(guān)系到對(duì)進(jìn)口貨物實(shí)施不同的稅率，下列表述中符合非優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則的實(shí)質(zhì)性改變標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的是()。A、貨物經(jīng)加工后，在海關(guān)進(jìn)出口稅則中的稅號(hào)(4位數(shù)一級(jí)的稅則號(hào)列)已有了改變B、貨物經(jīng)重新篩選并重新包裝C、貨物經(jīng)加工后，增值部分占新產(chǎn)品總值的比例已經(jīng)達(dá)到30% D、貨物經(jīng)加工后，增值部分占新產(chǎn)品總值的比例已經(jīng)達(dá)到30%以上5、海關(guān)審定的進(jìn)口貨物的成交價(jià)格，應(yīng)該包括下列各項(xiàng)（）。

A、是指中華人民境內(nèi)的買(mǎi)方向賣(mài)方購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口貨物的價(jià)款

B、是指境內(nèi)買(mǎi)方賣(mài)方實(shí)付和應(yīng)付的價(jià)款，包括直接支付或間接支付的

C、按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后的價(jià)款

D、國(guó)際市場(chǎng)公開(kāi)的價(jià)格6、下列關(guān)于滑準(zhǔn)稅的表述正確的是（）。A、當(dāng)商品價(jià)格上漲時(shí)采用較低稅率B、當(dāng)商品價(jià)格上漲時(shí)采用較高稅率C、當(dāng)商品價(jià)格下跌時(shí)采用較高稅率D、當(dāng)商品價(jià)格下跌時(shí)采用較低稅率7、海關(guān)確定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格共有六種估價(jià)方法，在采用“合理方法”估價(jià)時(shí)，禁止使用的以下哪種價(jià)格（）。A、境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷(xiāo)售價(jià)格B、兩種價(jià)格中選擇高的加工C、出口到第三國(guó)或地區(qū)的貨物的銷(xiāo)售價(jià)格D、最低限價(jià)或武斷、虛構(gòu)的價(jià)格三、判斷題1、關(guān)稅是對(duì)準(zhǔn)許進(jìn)出關(guān)境的貨物和物品向納稅義務(wù)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2、我國(guó)目前征收的進(jìn)口附加稅主要是報(bào)復(fù)性關(guān)稅。（）3、價(jià)格磋商是海關(guān)與進(jìn)口企業(yè)協(xié)定完稅價(jià)格的過(guò)程。（）4、納稅義務(wù)人向海關(guān)繳納稅款的方式主要有柜臺(tái)支付和網(wǎng)上支付兩種。（）5、關(guān)稅納稅義務(wù)人或其代理人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起15個(gè)工作日內(nèi)向指定銀行繳納稅款。（）6、征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物，適用國(guó)別、稅率、期限和征收方法，由海關(guān)總署決定并公布。（）7、易貨貿(mào)易、寄售、捐贈(zèng)、贈(zèng)送等出口貨物，不適宜采用成交價(jià)格法來(lái)確定完稅價(jià)格。（）四、計(jì)算題1、天津某公司從香港購(gòu)進(jìn)日本產(chǎn)彩色膠卷50400卷（寬度35mm，長(zhǎng)度1.8m），成交價(jià)為CIF天津10港幣/每卷，以規(guī)定單位換算表折算，規(guī)格135/36的彩色膠卷1卷=0.05775平方米，計(jì)算應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅（1港幣=人民幣0.8116元）？2、上海某公司與日本某企業(yè)簽訂購(gòu)買(mǎi)廣播級(jí)電視攝像機(jī)20臺(tái)，其中有10臺(tái)的成交價(jià)格為CIF上海3000美元/臺(tái)，其余10臺(tái)成交價(jià)格為CIF上海5200美元/臺(tái)，計(jì)算應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅（1美元=人民幣6.2941元）？3、北京某公司與韓國(guó)某公司協(xié)議購(gòu)買(mǎi)厚度為0.7毫米的