財務內(nèi)部監(jiān)督制度

永仁縣中和鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院財務內(nèi)部監(jiān)督制度為了適應醫(yī)院快速發(fā)展的需要，進一步加強醫(yī)院財務管理制度化、規(guī)范化，使醫(yī)院財務體系得以有效運行，以確保醫(yī)院資產(chǎn)完整及會計信息的真實性、準確性，特制定財務內(nèi)部監(jiān)督檢査制度。一、組織健全設立財務監(jiān)督檢査小組，組長：副院長，成員：門診和住院負責人，藥房管理人員，在人員變動時順延。檢査小組定期、不定期的對醫(yī)院財務執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢査，對發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié),要采取有效督導措施，改進和完善醫(yī)院財務管理制度。二、實施細則1.財務預算監(jiān)督檢査入預算管理。財務預算是否堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，是否科學合理。檢査預算的執(zhí)行情況，是否按已編制的預算組織收入、安排支出。對預算執(zhí)行中的問題，是否做出科學、客觀分析并采取了改進措施。2.財務收入監(jiān)督檢査務部門統(tǒng)一核算、統(tǒng)辦理的現(xiàn)象。收費人員是否將所收的款項按財務規(guī)定時間繳存銀行。出納員是否按時將發(fā)生的收入及時入賬。票據(jù)管理員是否按規(guī)定管理收入票據(jù)，是否按要求發(fā)放、登記，退費審批情況。帳，月末是否將預收明細賬余額并與總帳金額核對。3.貨幣資金支付監(jiān)督檢査經(jīng)法規(guī)、是否嚴格按照醫(yī)院財務會計制度的規(guī)定確認、核算支出。銀期檢査庫存現(xiàn)金的帳實相符情況，抽査銀行對帳單、銀行日記帳、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否相符。貨幣資金支出是否取得合理合法的原始票據(jù)，支出是否及時準確下帳。4.藥品、庫存物資控制監(jiān)督檢査否齊全；出庫單是否填寫詳實、出庫手續(xù)是否齊全。是否嚴格按照報表；出入庫單據(jù)匯總金額是否與月末匯總表、賬簿一致。是否按時與帳簿不符的情況是否査明原因，并采取相應的措施進行處理，是否存在物資損壞、長期積壓而未采取處理措施的現(xiàn)象。對藥品、庫存物資的盤盈、盤虧、毀損的處理程序是否完備。5.固定資產(chǎn)監(jiān)督檢査固定資產(chǎn)的購置、大修理、盤盈、盤虧、毀損報廢、閑置、有償轉讓等環(huán)節(jié)的會計核算是否執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和醫(yī)院會計制度，固定資產(chǎn)技術改造、大修理替換下來的材料零部件是否存在越權處置或處置不當?shù)那闆r。固定資產(chǎn)明細會計是否定期與財務對帳,對帳情況如何，固定資產(chǎn)檔案管理是否完整、規(guī)范，檔案與實物是否相符。閑置的固定資產(chǎn)是否已由固定資產(chǎn)管理人員進行封存管理，并定期進行養(yǎng)護。毀損、報廢的固定資產(chǎn)是否進行技術鑒定，是否辦行盤虧責任認定以及是否按國家有關的法律法規(guī)和醫(yī)院有關制度進行處理。6.債權和債務監(jiān)督檢査債權是否存在越權審批，審批手續(xù)是否健全,是否定期進行債權的執(zhí)行情況是否存在越權審批，是否進行及時清償清理。三、經(jīng)濟責任追究制度財務會計制度的，要限期改正。2.對違反財務會計制度規(guī)定，未造成嚴重后果的，要限期糾正，并對相關責任人給予通報批評。