農(nóng)業(yè)資金管理相關培訓

第11章農(nóng)業(yè)資金管理1農(nóng)業(yè)資金的概念與作用2.農(nóng)業(yè)資金的合理利用與管理3.農(nóng)業(yè)投資及其評價4.農(nóng)業(yè)投資項目管理1第一節(jié)農(nóng)業(yè)資金管理一、農(nóng)業(yè)資金的概念農(nóng)業(yè)資金，是指在農(nóng)業(yè)再生產(chǎn)過程中，不斷運動著的、能為其所有者帶來價值增值的價值，通常是指用來進行生產(chǎn)經(jīng)營的那一部分財產(chǎn)的貨幣形式。2二.農(nóng)業(yè)資金的類別（一）

按資金的價值轉(zhuǎn)移方式，可分為固定資金和流動資金。固定資產(chǎn)屬勞動手段，它的使用價值和價值可以分離，即其實物形態(tài)全部參加生產(chǎn)過程，供多次生產(chǎn)使用，其價值則隨使用分次轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中去，又隨產(chǎn)品銷售以折舊形式漸次收回。流動資金是指墊支在生產(chǎn)過程和流通過程中使用的周轉(zhuǎn)金。它不斷的從一種形態(tài)轉(zhuǎn)化為另一種形態(tài)，其價值一次轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中去，系一次性轉(zhuǎn)移。3固定資金的特點1.固定資產(chǎn)可多次參加生產(chǎn)經(jīng)營過程而不改變其實物形態(tài)，它的價值隨著在使用中的磨損逐步轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中去，并通過折舊的方式從產(chǎn)品銷售收入中得到補償收回。2.固定資金周轉(zhuǎn)速度比較慢，需要經(jīng)歷固定資產(chǎn)整個使用時期才能周轉(zhuǎn)一次。3.在周轉(zhuǎn)過程中，固定資產(chǎn)一部分價值存在于實物形態(tài)上；另一部分價值則分離出去變?yōu)樨泿?，以貨幣形式存在?流動資金的特點：

1.流動性。流動資金在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，沿著供應生產(chǎn)、銷售三個過程的固定次序，不斷地經(jīng)一種形態(tài)轉(zhuǎn)化為另一種形態(tài)，從一個階段過渡到另一個階段，依次循環(huán)往復，完成一次循環(huán)的時間不超過一年或一個營業(yè)周期。2.并存性。在生產(chǎn)過程中，流動資金總是同時以各種不同形態(tài)，并列地存在與周轉(zhuǎn)運動的每一個階段上，即在時間上是繼起的，在空間上是并存的。3.波動性。流動資金在各個時期的占用都不是固定不變的，它隨著產(chǎn)供銷條件的變化和經(jīng)營的好壞而波浪起伏，時多時少，時高時低。5課堂提問：下列那些屬于固定資金，那些屬于流動資金范圍？建筑物、機械設備、運輸工具、扳手，老虎鉗，役畜，種畜，育肥畜，多年生果樹、林木，種子、飼料、化肥裝糧食用的袋子，現(xiàn)金，存款，半成品6固定資產(chǎn)核算的勞動資料，必須同時具備兩個條件：一是使用年限在一年以上；二是單位價值在規(guī)定限額以上二。不同時具備這兩個條件的勞動資料，不列入固定資金核算管理。7答案：固定資金：建筑物、機械設備、運輸工具、役畜、種畜，多年生果樹、林木等實物形態(tài)固定資產(chǎn)的貨幣表現(xiàn)。流動資金：種子、飼料、化肥等各種原材料；育肥畜，現(xiàn)金，存款，半成品；扳手，老虎鉗，裝糧食用的袋子等價值低使用時間短的物品。8農(nóng)業(yè)資金的分類（二）（二）按資金在生產(chǎn)過程中所處的階段，可分為生產(chǎn)領域的資金和流通流域的資金。生產(chǎn)資金是指生產(chǎn)過程中使用的資金，包括勞動資料和勞動對象。流通資金是指生產(chǎn)流通領域中所占用的資金，包括產(chǎn)品資金、結(jié)算資金和貨幣資金。（三）按形態(tài)劃分：實物形態(tài)的資金（如工具、設備、再產(chǎn)品等）和貨幣形態(tài)的資金（如現(xiàn)金、存款等）。（四）按來源分，可分為自有資金和借入資金。9二、農(nóng)業(yè)中資金運動的規(guī)律性和特點1.農(nóng)業(yè)資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)第一階段為貯備資金，即在每一個生產(chǎn)過程開始之前，資金處于貯備階段，其表現(xiàn)形態(tài)為各種生產(chǎn)資料和一定的現(xiàn)金和存款。準備生產(chǎn)。第二階段為產(chǎn)品形態(tài)的資金，即生產(chǎn)過程開始之后，資金即進入生產(chǎn)階段，此時原處于貯備形態(tài)的資金即轉(zhuǎn)化為在生產(chǎn)中起作用的固定資金和流動資金，并借助勞動將其價值向新產(chǎn)品中轉(zhuǎn)移，從而形成價值更大的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品形態(tài)的資金。第三階段成品資金轉(zhuǎn)化為貨幣資金，銷售產(chǎn)品，實現(xiàn)價值。，即在生產(chǎn)過程結(jié)束之后，資金進入流通階段或銷售階段，此時資金主要表現(xiàn)為兩種不同的形態(tài)：（1）由產(chǎn)品出售而變成的貨幣形態(tài)的資金；（2）轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)資料和生活資料的實物形態(tài)的資金。10資金的的周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)過程程資金的的周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)一般般都有有通過過生產(chǎn)產(chǎn)過程程和流流通過過程，，經(jīng)歷歷三個個階段段，具具有三三種形形態(tài)，，行駛駛?cè)N種職能能。2.三個形形態(tài)：：儲備備資金金---產(chǎn)品形形態(tài)-貨幣資資金3.三個職職能：：生產(chǎn)產(chǎn)儲備備-生產(chǎn)增增值-價值實實現(xiàn)。。**從從貨幣幣資金金開始始又回回到貨貨幣資資金所所需的的時間間，就就是為為生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營營周期期即營業(yè)周周期。11三、農(nóng)農(nóng)業(yè)中中資金金運動動的特特點農(nóng)業(yè)資資金周周轉(zhuǎn)緩緩慢，，具有有季節(jié)節(jié)性農(nóng)業(yè)資資金收收入不不穩(wěn)，，資金金利潤潤率低低農(nóng)業(yè)資資金在在循環(huán)環(huán)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)的過過程中中不完完全通通過流流通過過程農(nóng)業(yè)資資金界界限的的模糊糊性及及分散散性12農(nóng)業(yè)投投入報報酬遞遞減規(guī)規(guī)律和和農(nóng)產(chǎn)產(chǎn)品的的生活活必需需品性性質(zhì)決決定了了對農(nóng)農(nóng)業(yè)投投資的的倍加加需求求。農(nóng)業(yè)資資本有有機構(gòu)構(gòu)成提提高決決定了了對農(nóng)農(nóng)業(yè)投投資的的持續(xù)續(xù)需求求。農(nóng)業(yè)關關聯(lián)產(chǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)發(fā)展所所決定定的對對農(nóng)業(yè)業(yè)投資資的連連鎖需需求。。農(nóng)業(yè)可持持續(xù)發(fā)展展的要求求。四、農(nóng)業(yè)業(yè)資金的的作用13五.農(nóng)業(yè)資金金的時間間價值1.資金的時時間價值值農(nóng)業(yè)資金金是整個個社會資資金的組組成部分分，與其其他資金金價值具具有相同同的性質(zhì)質(zhì)。資金的時時間價值值是指一一定量的的貨幣隨隨著時間間的推移移而增加加的價值值。等量的貨貨幣在不不同的時時間其價價值是不不等的。。事實上上資金存存入銀行行可以獲獲得利息息，資金金用于企企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營活活動可以以獲得利利潤，這這種由于資金金運用實實現(xiàn)的利利息或利利潤就是是貨幣的的時間價價值表現(xiàn)現(xiàn)。僅僅將其其鎖在保保險柜里里，則貨貨幣永遠遠不會增增值。142.資金金時間價價值的計計算貨幣的時時間價值值即貨幣幣隨時時時間的增增長與利利息的增增值相似似，通常常按計算算利息的的方式計計算利息的計計算有單單利計算算與復利利計算兩兩種。15（1）單單利的計計算上期的利利息不計計入本金金之內(nèi)，，僅按本本金計算算的利息息。其計算公公式為：：I=PiTI——利息P——本金，又又稱期初初金額i——利率，通通常指年年利息與與本金之之比T——時間，通通常以年年、月為為單位16單利法計計算：例例1某企業(yè)用用20000元，投資資于一工工程項目目，其利利潤率為為10％，期限限為5年。單利為：：I=20000×10％×5=10000(元)17復利的計計算復利的計計算俗稱稱“利上上滾利””，它是是指在計計算利息息時，把把上期的的利息并并入本金金內(nèi)一起起計算利利息。貨幣的時時間價值值通常是是按復利利的方式式進行計計算的，，其計算算公式為為：I=P[(1+i)]t一1]I——復利息。。P——本金i--利率t———計息期18例2某企業(yè)用用20000元，投資資于一工工程項目目，其利利潤率為為10％，期限限為５年年，期t。復利為：：J=20000×[(1+10％)５一1]=20000×0．611=12200(元)193.終值所謂終值，指將現(xiàn)現(xiàn)在時刻刻的貨幣幣資金，，利用復復利計息息的方法法計算至至未來某某一時刻刻所得到到的本息息總值。。因計算終終值時多多采用復復利計息息，所以以終值也可稱為為復利終終值。復利是相相對于單單利而言言的，單單利就是是各期在在計算利利息時僅僅考慮最最初投入入本金的的利息，，而不考考慮以前前各期利利息的利利息。20單利的計計算公式式為：S＝P(1+i×n)S——單利終值值；復利就是是各期在在計算利利息時除除考慮最最初的本本金的利利息外，，還考慮慮以前各各期利息息的利息息，也就就是通常常所說的的“利滾滾利”、、“驢打打滾”。。復利的的計算公公式為：：F——復利終值值；214.現(xiàn)值現(xiàn)值是相相對于終終值而言言的，是是與終值值等效用用(值)的較早時時期的值值，即把未來時時刻的資資金按一一定的利利息率折折算到較較早時刻刻的資金金值。在轉(zhuǎn)換過過程終所所采用的的利息率率叫折現(xiàn)現(xiàn)率，也也叫貼現(xiàn)現(xiàn)率。22非常重要要的小知知識貼現(xiàn)率是是現(xiàn)代經(jīng)經(jīng)濟學中中的一個個極重要要的基本本概念，，它解決決了未來來經(jīng)濟活活動在今今天如何何評價的的問題。。貼現(xiàn)率為為正值，，說明未未來一塊塊錢不論論是損失失還是收收益，沒沒有現(xiàn)在在的一塊塊錢重要要；而且且時間隔隔得越長長，未來來的價值值越低。。舉例說說，今天天投資100萬元的項項目，將將來如能能收回200萬，也不不能證明明此項投投資一定定有效。。因為如如果這回回收的200萬要等50年之后，，今天衡衡量的價價值就遠遠低于100萬。這是是由于如如果利率率是3%，100萬元存銀銀行，50年內(nèi)得到到的利息息也將達達338萬元）。。所以50年后回收收200萬的投資資與存銀銀行得利利息相比比不值得得去做。。23現(xiàn)值的計計算方法法P＝F(1+i)-n式中：(1+i)-n——折現(xiàn)系數(shù)數(shù)或貼現(xiàn)現(xiàn)系數(shù)。。P——現(xiàn)值；F——第n年年末時時的貨幣幣金額；；i——貼現(xiàn)率；；n——計算年數(shù)數(shù)。24例如如，，一一筆筆為為期期5年的的100萬元元的的債債務務，，年年利利率率為為12％，，5年后后應應付付本本息息和和(即終終值值)為：：解答答：：單利利終終值值S＝100××(1+12％×5)=160(萬元元)復利利終終值值F＝100××(1+12％)5=176．23(萬元元)結(jié)果果表表明明，，在在債債務務金金額額、、期期限限相相同同的的情情況況下下，，由由于于計計算算方方法法的的不不同同，，得得到到的的終終值值會會有有很很大大的的差差異異。。目目前前，，復復利利終終值值法法已已為為世世界界各各國國所所公公認認。。25終值值和和現(xiàn)現(xiàn)值值的的對對應應關關系系時間現(xiàn)值終值

資金數(shù)額26第二二節(jié)節(jié)農(nóng)農(nóng)業(yè)業(yè)資資金金的的合合理理利利用用與與管管理理一、、農(nóng)農(nóng)業(yè)業(yè)資資金金的的來來源源1.自自有有資資金金來來源源企業(yè)業(yè)（（農(nóng)農(nóng)戶戶））自自身身的的積積累累、、股股東東的的投投入入、、國國家家無無償償支支援援等等家庭庭經(jīng)經(jīng)營營確確立立后后，，農(nóng)農(nóng)民民的的投投入入成成為為主主要要來來源源國家家預預算算撥撥款款的的主主要要用用途途①基本本建建設設支支出出；；②農(nóng)農(nóng)業(yè)業(yè)事事業(yè)業(yè)費費；；③③支支援援農(nóng)農(nóng)村村生生產(chǎn)產(chǎn)支支出出；；④④科科技技三三項項費費用用（（新新產(chǎn)產(chǎn)品品試試制制費費、、中中間間試試驗驗費費、、重重要要科科研研研研究究補補助助費費））；；⑤⑤農(nóng)農(nóng)村村救救濟濟費費272.借借入入資資金金金融融機機構(gòu)構(gòu)的的貸貸款款民間間借借貸貸商業(yè)業(yè)信信用用因商商品品交交易易而而產(chǎn)產(chǎn)生生的的借借貸貸國外外資資金金28常用用分分類類1.國家家投投資資2.農(nóng)業(yè)業(yè)自自身身的的積積累累3.借入入資資金金4.商業(yè)業(yè)信信用用4.利用用外外資資29二、、我我國國農(nóng)農(nóng)業(yè)業(yè)資資金金運運用用中中出出現(xiàn)現(xiàn)的的問問題題資金金內(nèi)內(nèi)部部積積累累機機制制尚尚未未形形成成，，自自有有資資金金不不足足國家家財財力力有有限限，，對對農(nóng)農(nóng)村村進進行行較較大大規(guī)規(guī)模模投投資資的的能能力力不不足足農(nóng)業(yè)業(yè)資資金金流流失失問問題題嚴嚴重重在1978-1996年間間，，農(nóng)農(nóng)業(yè)業(yè)資資金金共共流流出出8709億元元。。這這時時期期，，農(nóng)農(nóng)業(yè)業(yè)資資金金的的流流出出主主要要是是通通過過農(nóng)農(nóng)產(chǎn)產(chǎn)品品購購銷銷系系統(tǒng)統(tǒng)進進行行的的，，其其次次是是通通過過金金融融渠渠道道。。30三、、我我國國農(nóng)農(nóng)業(yè)業(yè)資資金金的的管管理理1.宏宏觀觀層層面面的的管管理理增加加財財政政對對農(nóng)農(nóng)業(yè)業(yè)的的投投入入明確確公公共共投投資資的的職職責責范范圍圍重塑塑農(nóng)農(nóng)村村基基礎礎設設施施公公共共投投資資機機制制，，提提高高投投資資效效率率建立立促促進進農(nóng)農(nóng)民民私私人人投投資資的的制制度度環(huán)環(huán)境境完善善農(nóng)農(nóng)村村資資金金市市場場31三、、我我國國農(nóng)農(nóng)業(yè)業(yè)資資金金的的管管理理--2.微微觀觀層層面面提高高資資金金的的運運行行效效率率提高高資資金金的的運運轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)速速度度加速速固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)的的途途徑徑主主要要有有：：（1）防防止止增增置置不不必必要要的的固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)。。（2）提提高高固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的利利用用率率。。加速速流流動動資資金金周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)的的主主要要途途徑徑：：（1）盡盡可可能能縮縮短短生生產(chǎn)產(chǎn)周周期期。。（2）合合理理儲儲備備。。（3）節(jié)節(jié)約約物物耗耗。。（4）合合理理設設置置農(nóng)農(nóng)業(yè)業(yè)生生產(chǎn)產(chǎn)結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)，，做做到到資資源源在在時時空空質(zhì)質(zhì)量量四四個個方方面面的的互互補補，，從從而而達達到到資資源源的的充充分分利利用用；；（5）根據(jù)市場場需要生產(chǎn)產(chǎn)適銷對路路的產(chǎn)品，，保證資源源價值迅速速、足額實實現(xiàn)。32第三節(jié)農(nóng)農(nóng)業(yè)投資資及其評價價一、農(nóng)業(yè)投投資的概念念和分類1.農(nóng)業(yè)投投資概念指用于農(nóng)業(yè)業(yè)中擴大再再生產(chǎn)和改改善農(nóng)業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營條條件的勞動動消耗。2.農(nóng)業(yè)投資項項目又可稱稱為農(nóng)業(yè)建建設項目或或農(nóng)業(yè)項目目，它是投投資主體利利用各種經(jīng)經(jīng)濟要素，，通過增加加一定的投投資，按預預訂的方案案，在規(guī)定定的期限內(nèi)內(nèi)，形成新新增固定資資產(chǎn)和新增增生產(chǎn)能力力，以獲得得預期效益益的農(nóng)業(yè)擴擴大再生產(chǎn)產(chǎn)和改善農(nóng)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條條件的活動動。333.農(nóng)業(yè)投投資的構(gòu)成成和分類按用途分類類：農(nóng)業(yè)固固定資產(chǎn)購購置及建設設投資；增增加流動資資金；技術術專利引進進、科學研研究和技術術培訓投資資；救災扶扶貧中增加加固定資產(chǎn)產(chǎn)部分的投投資等。按資金來源源分類：國國家及地方方投資；農(nóng)農(nóng)民自籌投投資；經(jīng)營營單位積累累；地區(qū)協(xié)協(xié)作聯(lián)營和和引進外資資等。34二.農(nóng)業(yè)業(yè)投資項目目的特征對自然環(huán)境境的依賴性。農(nóng)業(yè)投資項項目具有區(qū)域性。農(nóng)業(yè)投資項項目的綜合性。農(nóng)業(yè)投資項項目存在極大的自然然風險。農(nóng)業(yè)投資項項目效益發(fā)揮具具有滯后性性。農(nóng)業(yè)投資項項目效果的多重重興和社會會性。農(nóng)業(yè)投資資項目的目標是多個個的。35三、農(nóng)業(yè)投投資的評價價幾個重要的的概念（1）終值與現(xiàn)現(xiàn)值（2）現(xiàn)金流量量CI-現(xiàn)金流入（（cashinflow）：每年所所取得的各各項收益，，包括銷售售收入、回回收的流動動資金、固固定資產(chǎn)余余值CO-現(xiàn)金流出(cashoutflow)：每年的現(xiàn)現(xiàn)金支出，，包括基建建投資、流流動資金投投資、經(jīng)營營成本、稅稅金、技術術轉(zhuǎn)讓費、、所得稅。。CF=ＣＩ－ＣＯＯ為凈現(xiàn)金金流量=現(xiàn)金流入量量-現(xiàn)金流出量量36（一）農(nóng)業(yè)業(yè)投資方案案的兩種評評價方法1.靜態(tài)分析方方法是不考慮時時間因素的的效益評價價方法，是是對項目進進行財務經(jīng)經(jīng)濟效益分分析時，不不考慮貨幣幣的時間價價值因素對對項目盈利利能力和償償債能力的的影響。2.動態(tài)分析方方法與靜態(tài)分析析方法相反反，它考慮慮時間因素素，認為今今天的一筆筆資金比明明天的同樣樣一筆資金金更值錢，，理由是今今天的資金金可以立即即用來投資資（如投入入生產(chǎn)或存存入銀行））從而產(chǎn)生生增值。37（二）靜態(tài)態(tài)分析方法法指標投資利潤率率正常年份的銷售利潤率項目的總投資投資利潤率=年份2345678910銷售利潤190280780780780780780780780投資利潤率5.48.022.322.322.322.322.322.322.3例：某企業(yè)業(yè)項目總投投資為3500萬元，生產(chǎn)產(chǎn)期個利潤潤測算如表表：該項目正常常年份的投投資利潤率率應為：780/3500××100%=22.3%38投資回收期期定義：就是用投資資項目的凈凈收益來補補償全部投投資所需要要的時間，，投資回收收期也可叫叫投資返本本期。（或或稱投資還還本期，是是指項目投投產(chǎn)后所獲獲得的凈收收益累計到到與全部投投資額相等等時所需的的時間）。。評價時，可可將投資回回收期與行行業(yè)的基準準回收期或或國家制定定的定額投投資回收期期Pt比較，如Pt≤Pc，表明項目目在規(guī)定的的時間內(nèi)能能收回投資資，該項目目在財務上上可行，可可以接受，，否則，項項目不可行行，應予拒拒絕。39實際的投資資回收期有有兩種計算算方法。（1）按平均收收益額計算算投資回收收期當項目投入入經(jīng)營后，，每年的收收益額大致致平衡時，，可用項目目的年均收收益額來計計算投資回回收期。計算公式為為項目總投資投資回收期=項目年均收益額+建設期40例如，某農(nóng)農(nóng)業(yè)項目總總投資為900萬元，2年建成，從從第3年開始每年年的收益額額為300萬元，則:投資回收期期=900/300+2=5（年）若標準投資資回收期為為6年，則可以以投資該項項目；若標標準投資回回收期小于于5年，則該項項目不可行行。41（2）按累計收收益額計算算投資回收收期它適用于年年收益額相相差較大的的項目，即即以項目年年收益額的的累計值等等于總投資資額所需要要的時間為為投資回收收期。計算算公式如下下：投資回收期期=（累計凈現(xiàn)現(xiàn)金流量開開始出現(xiàn)正正值的年份份數(shù)-1）+上年累計凈凈現(xiàn)金流量量的絕對值值/當年凈現(xiàn)金金流量42例：某農(nóng)業(yè)業(yè)投資項目目的投資及及其現(xiàn)金流流出和流入入如表11-2所示，計算算項目投資資回收期，，當年行業(yè)業(yè)基準投資資回收期為為8年，判斷該該項目是否否可行？表11-2全部投資現(xiàn)現(xiàn)金流量計計算表萬萬元元年份123456789現(xiàn)金流入量量800880960960960960現(xiàn)金流出量量150200400620680700700700700年凈現(xiàn)金流流量-150-200-400180200260260260260累計凈現(xiàn)金金流量-150-350-750-470-270-1025051077043根據(jù)公式：：計算投資