《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理（第二版）》第三章管理控制

第三章管理控制01第一節(jié)組織控制第二節(jié)人力資源管理第三節(jié)企業(yè)文化管理控制是指管理者影響組織中其他成員以實(shí)現(xiàn)組織戰(zhàn)略的過程，管理控制的目的是執(zhí)行戰(zhàn)略，從而實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)。管理控制與企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)的關(guān)系第一節(jié)組織控制組織控制兩個(gè)層次：公司治理層次——所有者控制經(jīng)營管理層次——經(jīng)營者控制一個(gè)典型的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)控制示例一、組織設(shè)計(jì)的原則系統(tǒng)原則效率原則可控原則環(huán)境適應(yīng)原則二、公司治理結(jié)構(gòu)股東大會董事會監(jiān)事會經(jīng)理層董事會下設(shè)立審計(jì)委員會：審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和自我評價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計(jì)委員會、監(jiān)事會報(bào)告。三、企業(yè)組織管理體制集權(quán)化組織管理體制特點(diǎn)：（1）能最大限度地協(xié)調(diào)企業(yè)資源的利用，增強(qiáng)企業(yè)整體競爭優(yōu)勢；（2）能保證公司經(jīng)營目標(biāo)和計(jì)劃的落實(shí)；（3）能有效減少下級的弊端。必要條件：規(guī)模不能過大，經(jīng)營類型或產(chǎn)品要求單一且產(chǎn)品和經(jīng)營具有較大程度的穩(wěn)定性原因？三、企業(yè)組織管理體制分權(quán)化組織管理體制企業(yè)管理的疊級化、多層級化必然導(dǎo)致組織的分權(quán)化。形式：（1）按地區(qū)分權(quán)（2）按行業(yè)分權(quán)（3）按產(chǎn)品劃分（4）按職能劃分三、企業(yè)組織管理體制半分權(quán)化管理體制結(jié)構(gòu)特點(diǎn)：（1）以每個(gè)分公司（分廠）或經(jīng)營事業(yè)部作為利潤中心或投資中心；（2）共同服務(wù)部門組成集團(tuán)會計(jì)部（3）采購、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)營權(quán)下放給下級公司，資金、財(cái)務(wù)集中在總公司三、企業(yè)組織管理體制你贊同哪種組織管理體制？一個(gè)網(wǎng)站的調(diào)查：贊成集權(quán)式領(lǐng)導(dǎo)的比例僅為9.2%，而贊成集權(quán)和分權(quán)相結(jié)合的高達(dá)68%。四、企業(yè)組織控制的類型職能型組織四、企業(yè)組織控制的類型業(yè)務(wù)型組織四、企業(yè)組織控制的類型矩陣型組織第二節(jié)人力資源管理一、管理者的聘用與提拔管理者選拔過程一、管理者的聘用與提拔管理者聘用要求1.領(lǐng)導(dǎo)組織才能2.溝通能力3.專業(yè)水平4.品行操守不同層次的管理人員需要具備的上述能力是有差別的。一般來講，越是高層的管理者，要求的能力越高、越綜合；層次相對低的管理者，對各方面能力的要求可以低一些。一、管理者的聘用與提拔管理者聘用政策公平競爭原則內(nèi)部提拔與外部選拔管理者的培養(yǎng)例如：通用電氣有幾十萬員工、上百個(gè)分支機(jī)構(gòu)，管理者的級別有20多個(gè)，提升一級約需要兩年半時(shí)間。二、考核與激勵考核的作用（1）作為獎勵和懲罰的主要依據(jù)。（2）為全面了解員工提供依據(jù)。（3）使員工正確地了解和評價(jià)自己。（4）為員工今后的發(fā)展提供依據(jù)。（5）有助于營造健康的工作環(huán)境和良好的企業(yè)文化?？己说墓δ埽?）準(zhǔn)確地測評每個(gè)員工的工作業(yè)績和行為；（2）識別每個(gè)員工的缺點(diǎn)和不足；（3）激勵員工發(fā)揚(yáng)好的，糾正錯的，改進(jìn)差的；（4）及時(shí)給予員工測評結(jié)果的反饋，讓他們知道問題所在；（5）有一個(gè)連續(xù)的跟蹤記錄，以便員工今后發(fā)展、晉升和調(diào)動等參考。二、考核與激勵員工激勵物質(zhì)激勵與精神激勵企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況選擇適合的激勵政策和方式，以達(dá)到最有效的激勵效果。三、培訓(xùn)與員工素質(zhì)控制培訓(xùn)高層培訓(xùn)；新員工崗前培訓(xùn)；崗位跟蹤培訓(xùn)；轉(zhuǎn)向短期培訓(xùn)員工素質(zhì)控制在企業(yè)經(jīng)營管理過程中對員工進(jìn)行素質(zhì)控制是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制是否有效的一個(gè)關(guān)鍵因素。員工素質(zhì)主要包括職業(yè)道德修養(yǎng)、知識結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)能力等方面。摩托羅拉管理者素質(zhì)控制第三節(jié)企業(yè)文化一、企業(yè)文化企業(yè)文化是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐中逐步形成的，為全體員工所認(rèn)同并遵守的帶有本組織特點(diǎn)的使命、愿景、宗旨、精神、價(jià)值觀和經(jīng)營理念，以及這些理念在生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐、管理制度、員工行為方式與企業(yè)對外形象等諸多方面體現(xiàn)的總和。經(jīng)營哲學(xué)價(jià)值觀企業(yè)精神企業(yè)道德團(tuán)隊(duì)意識企業(yè)形象企業(yè)制度二、企業(yè)文化建設(shè)培育共同價(jià)值觀構(gòu)塑企業(yè)精神確立正確的經(jīng)營哲學(xué)企業(yè)形象設(shè)立三、創(chuàng)新型企業(yè)文化創(chuàng)新已經(jīng)成為企業(yè)的核心價(jià)值觀，創(chuàng)新理念得到員工的普遍認(rèn)同，人們堅(jiān)信只有創(chuàng)新，企業(yè)才能生存，才能發(fā)展。海爾企業(yè)文化——創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的兩創(chuàng)精神是海爾文化不變的基因思考題1.什么是管理控制?管理控制與企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)之間的關(guān)系是什么?2.什么是公司治理結(jié)構(gòu)?3.公司董事會的職責(zé)有哪些?4.闡述審計(jì)委員會在內(nèi)部控制中的職責(zé)。5.何謂集權(quán)化組織和分權(quán)化組織?各有什么特點(diǎn)?6.企業(yè)組織有幾種類型?各有什么特點(diǎn)?7.管