內(nèi)部控制手冊-5.3 薪酬管理

5.3薪酬管理1.1概述規(guī)定了XX股份有限公司集團總部及其下屬公司(下屬公司是指XX股份有限公司投資(參股或控股或托管或由上海XX有限公司托管的公司的薪酬管理過程,旨在根據(jù)公司發(fā)展現(xiàn)狀,確保員工薪酬符合國家法律、法規(guī)和相關監(jiān)管機構的要求,并完善科學合理的員工薪酬規(guī)劃,充分調(diào)動員工工作積極性。1.2適用范圍適用于XX股份有限公司集團總部及其下屬公司。1.3相關制度薪酬管理規(guī)定。1.4職責分工各板塊/公司薪酬福利負責人:負責設定薪酬標準,建立薪酬體系,編制人力成本預算計劃,對人力資源部核算的薪資進行復核,對人力資源部的工資匯總表進行審批。用人部門:負責收集整理結薪相關資料,負責薪資條的打印及發(fā)放。戰(zhàn)略人力資源部:負責核算薪資結算數(shù)據(jù)并進行薪資與社保繳納的核算,制作工資匯總表以及薪資的發(fā)放。財務部:負責對戰(zhàn)略人力資源部主管審批通過的工資匯總表進行審批?？偨?jīng)理或其授權人:負責對財務部通過的工資匯總表進行審批。1.5流程圖5.3薪酬管理總經(jīng)理財務部戰(zhàn)略人力資源部各板塊/公司薪酬福利負責人用人部門開始收集整理結薪相關材料核對薪資結算數(shù)據(jù)薪資與社保核算復核工資匯總表審批審批審批薪資發(fā)放薪資條打印及發(fā)放結束通過通過未通過制定薪酬標準、建立薪酬體系編制人力成本預算計劃R8/R9R1-R7R10/R12/R15/R16R11R13/R14/R17-R20R211.6控制目標序號《內(nèi)控手冊》唯一具體控制目標編號控制目標目標類別15.3-CT1確保公司制定科學規(guī)范薪酬體系經(jīng)營效率目標25.3-CT2確保制定合理的薪酬福利標準經(jīng)營效率目標35.3-CT3確保薪資發(fā)放過程的合法與規(guī)范經(jīng)營效率目標31.7控制矩陣風險編號風險描述對應控制目標編號關鍵控制措施編號關鍵控制措施不相容職務控制活動類型對應制度控制痕跡會計報表認定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性;2完整性;3權利與義務;4估價或分攤;5表達和披露123455.3-R1公司未建立規(guī)范的薪酬規(guī)劃體系,沒有對員工工資薪酬體系進行明確規(guī)定,導致員工薪酬體系混亂,影響公司經(jīng)營成本5.3-CT15.3-CA1集團及其下屬單位應建立健全員工工資分配辦法,要明確內(nèi)部崗位職責和技能要求,實行以崗位定薪,薪酬與職級匹配。預防型薪酬管理規(guī)定薪酬制度文件5.3-R2無部門對員工薪資的發(fā)放進行歸口管理,薪資發(fā)放失去控制,影響公司資金安全5.3-CT15.3-CA2人力資源及行政部負責工資總額支出、工資性費用、職工教育經(jīng)費等的管理預防型薪酬管理規(guī)定薪酬管理規(guī)定5.3-R3員工薪酬標準的制定不符合國家相關政策法規(guī),且未能按國家相關要求進行及時調(diào)整5.3-CT25.3-CA3根據(jù)《薪酬管理規(guī)定》規(guī)定,公司的工資總額和工資水平由公司根據(jù)當?shù)厣鐣骄べY水平、省政府頒布的工資指導線以及勞動力市場工資指導價位確預防型薪酬管理規(guī)定薪酬管理規(guī)定;勞動合同4風險編號風險描述對應控制目標編號關鍵控制措施編號關鍵控制措施不相容職務控制活動類型對應制度控制痕跡會計報表認定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性;2完整性;3權利與義務;4估價或分攤;5表達和披露12345和更新,造成員工糾紛,可能引起法律風險定5.3-R4不同崗位和職位的員工薪酬標準沒有進行規(guī)劃,導致薪酬不公,影響薪酬應該具有的激勵效果5.3-CT25.3-CA4對公司的不同崗位和職位的員工薪酬標準進行規(guī)劃預防型薪酬管理規(guī)定薪酬管理規(guī)定5.3-R5薪酬福利標準的編制、審核和批準為同一人,導致薪酬分配不夠客觀公正,影響公司日常經(jīng)營效率5.3-CT25.3-CA5應明確薪酬福利標準的編制、審批與審核的職責分工及崗位責任編制/審核/批準預防型薪酬管理規(guī)定人力資源處崗位說明書5.3-R6公司高級管理層人員薪酬福利標準未經(jīng)董事會決議批準,導致薪酬分配不合理,影響公5.3-CT25.3-CA6對于集團及下屬單位高管及以上管理人員,因職務任免(不含正常退線,從高崗調(diào)到低崗,需經(jīng)過董事會審核批準,并如實詳細地填寫《職工工資變動預防型薪酬管理規(guī)定職工工資變動審批表5風險編號風險描述對應控制目標編號關鍵控制措施編號關鍵控制措施不相容職務控制活動類型對應制度控制痕跡會計報表認定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性;2完整性;3權利與義務;4估價或分攤;5表達和披露12345司資金安全審批表》,連同相關材料裝入個人檔案5.3-R7公司高級管理層人員的工薪福利調(diào)整未報董事會批準,導致薪酬調(diào)整不夠客觀,影響公司資金安全5.3-CT25.3-CA7將公司的高級管理層人員的工資福利調(diào)整計劃報董事會討論,討論通過后再進行薪資調(diào)整經(jīng)辦/審批預防型薪酬管理規(guī)定高級管理層工資變動審批表5.3-R8未能按上級主管部門核定的工資總額預算編制工資總額計劃,導致資金使用出現(xiàn)偏差,影響公司經(jīng)營計劃和財務預算5.3-CT25.3-CA8公司的工資總額計劃,實行工資總額備案制。根據(jù)《普工工資管理辦法》規(guī)定:“在省國資委工資總額調(diào)控下,將企業(yè)工資總額與企業(yè)經(jīng)營業(yè)績掛鉤,通過考核企業(yè)經(jīng)營業(yè)績,調(diào)控企業(yè)工資總額預算編制和預算執(zhí)行結果的辦法。主要內(nèi)容包括預算管理指標確定,預算管理程序和預算執(zhí)行結果管理機制?！惫镜墓べY總額和工資水平由公司根據(jù)當?shù)仡A防型薪酬管理規(guī)定工資總額預算風險編號風險描述對應控制目標編號關鍵控制措施編號關鍵控制措施不相容職務控制活動類型對應制度控制痕跡會計報表認定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性;2完整性;3權利與義務;4估價或分攤;5表達和披露12345社會平均工資水平、省政府頒布的工資指導線以及勞動力市場工資指導價位確定。5.3-R8未能按上級主管部門核定的工資總額預算編制工資總額計劃,導致資金使用出現(xiàn)偏差,影響公司經(jīng)營計劃和財務預算5.3-CT25.3-CA9每年初由公司以上年度在職員工平均人數(shù),按基礎工資、年功工資、崗位績效工資標準和加班工資、夜班費及公司對各單位資產(chǎn)經(jīng)營責任制考核結果,初步核定各公司的工資總額預算。預防型薪酬管理規(guī)定工資總額預算5.3-R9突破工資總額計劃的資金未經(jīng)審批即發(fā)放,導致資金使用未受到控制,影響公司資金安全5.3-CT25.3-CA10各下屬單位必須嚴格執(zhí)行公司下達的工資總額預算,不得隨意突破。如因特殊情況需要增加工資,要預先提出追加工資資金計劃,說明追加的理由和依據(jù),報公司審批。申請/審批預防型薪酬管理規(guī)定工資總額預算;工資總額預算變動審批;工資報表風險編號風險描述對應控制目標編號關鍵控制措施編號關鍵控制措施不相容職務控制活動類型對應制度控制痕跡會計報表認定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性;2完整性;3權利與義務;4估價或分攤;5表達和披露123455.3-R10薪資的計算未能進行復核,導致薪資計算錯誤,影響公司資金安全5.3-CT25.3-CA11增加薪資計算復核程序,避免薪資計算給公司帶來損失以及與員工造成不必要的糾紛計算/復核預防型薪酬管理規(guī)定工資簽核表√應付職工薪酬5.3-R11工資發(fā)放前未對發(fā)放數(shù)進行復核,導致實際工資發(fā)放數(shù)與計算核定數(shù)不一致,影響公司資金安全5.3-CT35.3-CA12在工資發(fā)放之前對數(shù)額進行復核,保證實際工資發(fā)放書面與計算核定之數(shù)一致計算/復核預防型薪酬管理規(guī)定工資簽核表√應付職工薪酬5.3-R12未按勞動合同及相關法規(guī)條例要求,為職工繳納各種社會保險費,導致法律風險5.3-CT35.3-CA13在合同期間,根據(jù)國家有關規(guī)定企業(yè)和員工應向所屬社會保險部門繳納社會保險金1企業(yè)按國家有關規(guī)定為員工交納養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金和法律、政策規(guī)定的其它保險金;2員工本人按國家規(guī)定數(shù)額繳納各項社會保險金。預防型薪酬管理規(guī)定勞動合同;工資統(tǒng)計報表風險編號風險描述對應控制目標編號關鍵控制措施編號關鍵控制措施不相容職務控制活動類型對應制度控制痕跡會計報表認定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性;2完整性;3權利與義務;4估價或分攤;5表達和披露123455.3-R12未按勞動合同及相關法規(guī)條例要求,為職工繳納各種社會保險費,導致法律風險5.3-CT35.3-CA14在合同期內(nèi),員工享有社會養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、死亡撫恤和住房公積金等福利待遇預防型薪酬管理規(guī)定5.3-R13外委勞務單位未將勞務派遣工人工資及相應福利的發(fā)放表報公司相關部門備案,引起糾紛影響企業(yè)聲譽,且導致法律風險5.3-CT35.3-CA15進行工資發(fā)放時,勞務派遣單位應將工資發(fā)放表及相應福利發(fā)放表報用工單位備案,以便于用工單位監(jiān)督和檢查,并進行妥善保管預防型薪酬管理規(guī)定工資發(fā)放表5.3-R13外委勞務單位未將勞務派遣工人工資及相應福利的發(fā)放表報公司相關部門備案,引起糾紛事件影響企業(yè)聲5.3-CT35.3-CA16工資發(fā)放完成后,須將工資簽收單在3個工作日內(nèi)交由公司戰(zhàn)略人力資源部備案預防型薪酬管理規(guī)定工資簽收單、銀行轉賬記錄風險編號風險描述對應控制目標編號關鍵控制措施編號關鍵控制措施不相容職務控制活動類型對應制度控制痕跡會計報表認定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性;2完整性;3權利與義務;4估價或分攤;5表達和披露12345譽,且導致法律風險5.3-R14對加班工資的發(fā)放無有效依據(jù),導致薪酬分配不公正,影響公司資金安全5.3-CT35.3-CA17各單位要做到有計劃、有組織地安排生產(chǎn)經(jīng)營,按計劃完成生產(chǎn)經(jīng)營任務。如果在法定節(jié)假日安排員工加班生產(chǎn)作業(yè),必須發(fā)給加班工資。如遇特殊情況必須加班時,可先安排補休,無法安排補休的,發(fā)給加班工資預防型薪酬管理規(guī)定工資統(tǒng)計報表√應付職工薪酬5.3-R14對加班工資的發(fā)放無有效依據(jù),導致薪酬分配不公正,引影響公司資金安全5.3-CT35.3-CA18各下屬單位要按月按季度做好工資總額發(fā)放的綜合統(tǒng)計工作,上報公司的統(tǒng)計報表應真實準確預防型薪酬管理規(guī)定工資統(tǒng)計報表5.3-R15員工工資變動未經(jīng)充分審批,導致工資變動5.3-CT25.3-CA19公司員工工資調(diào)整升級。凡公司決定給員工晉升工資,都由公司統(tǒng)一制定工資申請/審批預防型薪酬管理規(guī)定職工工資變動√√應付職工薪酬會計報表認定對應控風險編號編號編號務披露12345風險描述制目標制措施關鍵控制措施容職動類型關鍵控不相控制活對應制度控制痕跡4估價或分攤；5表達和目完整性；3權利與義務；會計報表項1存在和發(fā)生/真實性；2不夠客觀或引起資金舞弊風險員工工資變動未經(jīng)充5.3-R15分審批，導致工資變動不夠客觀或引起資金舞弊風險員工崗位調(diào)動時，未能5.3-R16及時調(diào)整薪酬標準，導致發(fā)放薪酬不合理，影響員工工作效率員工崗位調(diào)動時，未能5.3-R16及時調(diào)整薪酬標準，導致發(fā)放薪酬不合理，影響員工工作效率5.3-R16員工崗位調(diào)動時，未能及時調(diào)整薪酬標準，導5.3-CT25.3-CA235.3-CT25.3-CA225.3-CT25.3-CA215.3-CT25.3-CA20調(diào)整升級方案，經(jīng)總經(jīng)理審批通過后下發(fā)各部門貫徹執(zhí)行審批表公司內(nèi)部調(diào)換崗位的，須先報相關單位人力資源部和部門領導批準申請/審批預防型薪酬管理規(guī)定職工異崗審批表√√應付職工薪酬員工因工作調(diào)動、退職、除名、解除勞動關系等原因離開單位時，按實際出勤天數(shù)結算和發(fā)放工資預防型薪酬管理規(guī)定職工工資統(tǒng)計報表√√應付職工薪酬公司范圍內(nèi)、外調(diào)入的員工，由所在單位部門按崗位重新確定崗位工資預防型薪酬管理規(guī)定薪資審批單√√應付職工薪酬借調(diào)到外單位工作的員工，從借調(diào)之月起，停發(fā)工資和待遇。公司內(nèi)部部門間預防型薪酬管理規(guī)定薪資審批單√應付職工薪酬11會計報表認定對應控風險編號編號編號務披露12345風險描述制目標制措施關鍵控制措施容職動類型關鍵控不相控制活對應制度控制痕跡4估價或分攤；5表達和目完整性；3權利與義務；會計報表項1存在和發(fā)生/真實性；2致發(fā)放薪酬不合理，影響員工工作效率由于績效考核的指標計算存在不準確或不完善，導致薪酬發(fā)放不5.3-R17合理或執(zhí)行效果不佳，導致薪酬的發(fā)放脫離日常生產(chǎn)的實際，影響公司日常經(jīng)營效率由于績效考核不完善，薪酬發(fā)放存在不合理5.3-R17或執(zhí)行效果不佳，導致薪酬的發(fā)放脫離日常生產(chǎn)的實際，影響公司日常經(jīng)營效率5.3-CT35.3-CA255.3-CT35.3-CA24的借調(diào)，工資的支付由雙方部門商定公司根據(jù)每個員工及所在部門的業(yè)績結果評定績效獎金發(fā)放金額。預防型績效管理規(guī)定工資統(tǒng)計報表各級公司要認真做好工資資金的日常管理工作，加強檢查監(jiān)督，對工資資金計劃執(zhí)行情況，各級公司每季度檢查分析一次，公司每半年檢查分析一次執(zhí)行/檢查發(fā)現(xiàn)型薪酬管理規(guī)定工資統(tǒng)計報表√√√應付職工薪酬12會計報表認定對應控風險編號編號編號務披露12345風險描述制目標制措施關鍵控制措施容職動類型關鍵控不相控制活對應制度控制痕跡4估價或分攤；5表達和目完整性；3權利與義務；會計報表項1存在和發(fā)生/真實性；2績效考核不完善，薪酬發(fā)放存在不合理或執(zhí)5.3-R17行效果不佳，導致薪酬的發(fā)放脫離日常生產(chǎn)的實際，影響公司日常經(jīng)營效率員工離職后，未能及時辦理注銷手續(xù)，并及時5.3-R18通知相關部門進行停發(fā)工資，造成工資重復發(fā)放，影響公司資金安全發(fā)放員工的工資、獎5.3-R19金、加班費，以及各種津貼和補貼，未經(jīng)過員工本人簽字認可，造成5.3-CT35.3-CA275.3-CT35.3-CA2