審計專業(yè)知識考試題庫

審計專業(yè)知識考試題庫一、選擇題.內(nèi)部審計計劃至少（A）制訂一次。A.1年B.2年C.3年 D.半年.跟組織目標(biāo)關(guān)系最不直接的是（D）0A.公司治理 B.風(fēng)險管理 C.內(nèi)部控制 D.內(nèi)部審計.在沒有控制的情況下存在的風(fēng)險叫做（A）oA.固有風(fēng)險 B.控制風(fēng)險 C.檢查風(fēng)險 D.審計風(fēng)險.被審計項目自收到審計報告之日起（A）個工作日內(nèi)提出書面反饋意見；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無異議。A.7 B.10C.15D.20.在現(xiàn)金審計過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有相當(dāng)一部分現(xiàn)金存放在毗鄰一繁忙大街的工作地點，而且未采取任何安全或保安措施。在與相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過程中，審計師被告知：“公司現(xiàn)金從未失竊過，也無其他的損失；所以沒有必要浪費錢來改進(jìn)安全措施”。內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)（A）oA.提交中期書面報告，并在最終報告中，注意應(yīng)采取的改進(jìn)措施； B.解釋所有的事實，但給管理層說明原因的機會，以便其更好地采納改進(jìn)措施；C.由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報告該審計結(jié)果； D.廣泛散發(fā)審計報告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道。.“一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)”的內(nèi)部控制缺陷是（C）oA、重要缺陷B、一般缺陷C、重大缺陷D、常見缺陷.“對企業(yè)內(nèi)部控制體系五個要素進(jìn)行評價，對企業(yè)的所有業(yè)務(wù)和管理活動的內(nèi)部控制進(jìn)行的評價”稱為(B)0A、年度內(nèi)部控制評價B、全部內(nèi)部控制評價 C、專項內(nèi)部控制評價D、常規(guī)內(nèi)部控制評價.“如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項錯報是重大的”是(D)oA、重要缺陷B、重大缺陷C、重大錯報D、重要性水平.內(nèi)部審計要提高地位，關(guān)鍵在于(C)oA、呼吁企業(yè)重視內(nèi)部審計B、提高內(nèi)部審計人員的素質(zhì) C、提升自身的存在價值D、內(nèi)部審計機構(gòu)要隸屬于董事會.內(nèi)部控制評價報告報出的時間是基準(zhǔn)日后(D)oA、一個月內(nèi)B、二個月內(nèi)C、三個月內(nèi)D、四個月內(nèi).“要求組織全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機制”的控制方法是(C)oA、授權(quán)審批控制 B、財產(chǎn)保護(hù)控制C、職責(zé)分離控制D、全面預(yù)算控制.“要求企業(yè)實施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束”的控制方法是(B)0A、授權(quán)審批控制B、全面預(yù)算控制 C、財產(chǎn)保護(hù)控制D、職責(zé)分離控制.”要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任”的控制方法是(D)oA、全面預(yù)算控制B、財產(chǎn)保護(hù)控制 C、職責(zé)分離控制D、授權(quán)審批控制.“那些在業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)揮作用最大，影響范圍最廣，甚至決定全局成效的控制點”稱之為(A)0A、常規(guī)控制點 B、特別控制點 C、一般控制點 D、關(guān)鍵控制.“內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項”依據(jù)的內(nèi)部控制原則是（A）0A、全面性原則B、重要性原則 C、制衡性原則D、適應(yīng)性原則.“內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域”依據(jù)的內(nèi)部控制原則是（B）0A、全面性原則B、重要性原則 C、制衡性原則D、適應(yīng)性原則.《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》將內(nèi)部審計界定為一種：（C）A.審查和評價活動B.監(jiān)督和評價活動C.確認(rèn)和咨詢活動D.保證和評價活動.在制定年度審計計劃時，內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計項目的（C）規(guī)劃審計項目執(zhí)行的先后順序。A.復(fù)雜程度B.規(guī)模大小 C.風(fēng)險程度D.時間限制.下列關(guān)于內(nèi)部審計人員確定樣本量大小說法不正確的是（C）oA.審計總體的量越大，樣本量越大B.可容忍誤差增大，樣本量減少C.抽樣風(fēng)險越大，樣本量越大 D.可靠程度越大，樣本量越大.審計報告的編制應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時、具有（C）,并體現(xiàn)重要性原則。A.操作性B.謹(jǐn)慎性C.建設(shè)性D.全面性.內(nèi)部審計機構(gòu)和人員在對組織經(jīng)營活動同時進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性、效果性和效率性的審查評價時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮（B）oA.經(jīng)濟(jì)性B.效果性C.效率性 D.無法確定.對于重大或敏感的審計問題，（A）應(yīng)直接進(jìn)行督導(dǎo)。A.審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人 B.審計項目負(fù)責(zé)人C.審計實施人員D.組織管理層.對組織經(jīng)營活動和內(nèi)部控制進(jìn)行審計時涉及效果性審查和評價時,可以納入（C）0A.專項效果性審計報告 B.管理審計報告C.常規(guī)審計報告D.專項審計報告.（C）指審計人員未能通過審計測試發(fā)現(xiàn)重大差異或缺陷的可能性。A.重大差異風(fēng)險 B.缺陷風(fēng)險 C.檢查風(fēng)險 D.責(zé)任風(fēng)險.我國審計監(jiān)督體系中，不包括（D）A.政府審計B.注冊會計師審計C.內(nèi)部審計D.后續(xù)審計.內(nèi)部審計開展的審計類別中，一般不包括（C）A.經(jīng)營審計B.財務(wù)審計C.財務(wù)報表審計 D.專項審計.對內(nèi)部控制制度有評價、建議責(zé)任的是（C）A.董事會B.高級管理層C.內(nèi)部審計機構(gòu) D.財務(wù)主管.不符合控制活動要素要求的是（C）A.進(jìn)行適當(dāng)授權(quán) B.進(jìn)行不相容職務(wù)分離C.憑證未連續(xù)編號 D.采取資產(chǎn)限制接近措施.內(nèi)部控制測試中，不包括（D）A.觀察 B.詢問 C.文檔檢查D.編制流程圖.內(nèi)部控制的目標(biāo)不應(yīng)包括（C）0A.保證賬面資產(chǎn)與實存資產(chǎn)定期核對相符B.保證業(yè)務(wù)活動按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行C.保證企業(yè)獲取盈利D.保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán).內(nèi)部審計報告應(yīng)達(dá)到的要求中，不包括（ D）A.建設(shè)性B.可靠性C.及時性D.規(guī)范性.以下不屬于審計證據(jù)的主要分類是（D）A.按來源分類B.按審計程序進(jìn)行分類C.按審計證據(jù)的證明力進(jìn)行分類D.按審計目標(biāo)進(jìn)行的分類.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷報告的時間要求，正確的有（B）A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即報告B.一般缺陷、重要缺陷應(yīng)定期（至少每年）報告，重大缺陷應(yīng)立即報告C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷應(yīng)定期（至少每年）報告D.一般缺陷應(yīng)定期（至少每年）報告，重要缺陷和重大缺陷應(yīng)立即報告.企業(yè)年度內(nèi)部控制評價報告的基準(zhǔn)日是（ B）A.1月1日B.12月31日C.3月31日D.6月30日.2016年，甲公司針對各類資金支出的審批權(quán)限和程序建立了專門的制度。2017年，甲公司對組.織機構(gòu)和崗位設(shè)置進(jìn)行了調(diào)整，但甲公司沒有及時對該制度進(jìn)行修訂，導(dǎo)致該制度規(guī)定與公司的實際操作并不相符。這種情形表明該公司內(nèi)部控制存在（A）缺陷A.設(shè)計缺陷 B.運行缺陷 C.既不屬于設(shè)計缺陷也不屬于運行缺陷D.制度缺陷和運行缺陷.內(nèi)部控制缺陷整改后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行再測試后方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。下列關(guān)于再測試工作正確的有（D）A.再測試應(yīng)當(dāng)由評價工作組以外的人員實施，以確保獨立性和客觀性B.再測試應(yīng)當(dāng)在整改完成后立即實施，以保證內(nèi)部控制評價工作的效率C.再測試所使用的樣本量和測試方法應(yīng)與此前的測試工作完全相同，方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論D.如再測試證明整改后的內(nèi)部控制是有效的，則一般情況下不影響企業(yè)得出內(nèi)部控制有效的結(jié)論.關(guān)于合同管理內(nèi)部控制，下列說法錯誤的是（C）A.企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同B.重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)當(dāng)由法律部門參與起草C.合同應(yīng)由合同起草部門負(fù)責(zé)人與對方當(dāng)事人簽訂生效D.合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價款、履行地點等內(nèi)容與合同對方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補充.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部報告的形成和傳遞，下列說法錯誤的是（B）A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報告審核、保密和評估制度B.企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報告工作，在任何情況下不得越權(quán)上報信息C.內(nèi)部報告應(yīng)當(dāng)簡潔明了、通俗易懂、傳遞及時D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報告渠道，廣泛收集合理化建議.關(guān)于企業(yè)預(yù)算管理內(nèi)部控制，下列做法錯誤的是（D）A.預(yù)算管理工作機構(gòu)設(shè)在財會部門B.在預(yù)算年度開始前完成全面預(yù)算草案的編制工作C.對于工程項目、對外投融資等重大預(yù)算項目，密切跟蹤其實施進(jìn)度和完成情況，實行嚴(yán)格監(jiān)控D.為了緊密跟隨市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算可以調(diào)整,不用再履行審批程序.根據(jù)功能分類，可以將控制分為預(yù)防性控制和（C）A.發(fā)現(xiàn)性控制 B.反饋性控制C.矯正性控制D.系統(tǒng)性控制.建立健全和有效實施內(nèi)部控制是（B）的責(zé)任A.高級管理層 B.董事會C.注冊會計師D.內(nèi)審部門.關(guān)于內(nèi)部控制評價范圍，下列說法正確的是（A）A.運用重要性原則判斷應(yīng)當(dāng)納入評估范圍的重要業(yè)務(wù)單位，應(yīng)以企業(yè)整體合并層面的重要性水平為衡量標(biāo)準(zhǔn)B.對于納入內(nèi)部控制評估范圍的下屬分子公司，其所有的業(yè)務(wù)流程都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部控制評估C.納入內(nèi)部控制評估范圍的業(yè)務(wù)流程應(yīng)與內(nèi)部控制應(yīng)用指引所規(guī)定的業(yè)務(wù)流程保持一致D.各年度內(nèi)部控制評估的范圍應(yīng)保持一致，如果評估范圍出現(xiàn)變化，應(yīng)經(jīng)過公司董事會或授權(quán)機構(gòu)的審批.下列審計中，獨立性最強的是（ C）oA.國家審計 B.內(nèi)部審計 C.注冊會計師審計 D.外部審計.審計的基本職能不包括（D）。A.監(jiān)督 B.評價 C.鑒證 D.核算.審計產(chǎn)生的直接原因是（D）0A.資本市場的發(fā)展 B.股份制制度的形成 C.合伙企業(yè)制度的出現(xiàn)D.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的出現(xiàn).下列提法中，錯誤的是（B）0A.內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制的一個重要組成部分B.注冊會計師審計是一種無償審計C.注冊會計師審計是一種受托審計D.注冊會計師審計在執(zhí)行中可以利用內(nèi)部審計的工作成果47.內(nèi)部審計活動的主要功能是（D）A.協(xié)助外部審計師，以便減少外部審計費B.開展研究，以便協(xié)助取得更有效率的業(yè)務(wù)C.充當(dāng)審計委員會的研究助手D.充當(dāng)能對組織的經(jīng)營增加價值的獨立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動48.從對內(nèi)部審計定義的理解來看，以下哪項表述是正確的（D）A.確認(rèn)已公布的財務(wù)報表的準(zhǔn)確性B.確認(rèn)可以檢查出的舞弊活動C.確認(rèn)組.織遵守法律規(guī)定D.確認(rèn)對日常的業(yè)務(wù)進(jìn)行合理的控制49.以下哪項活動違反了內(nèi)部審計的獨立性原則（A）A.內(nèi)部審計師馬上要提升負(fù)責(zé)某個分部，但仍繼續(xù)對該部門實施審計B.內(nèi)部由于預(yù)算限制而縮小審計范圍C.內(nèi)部審計師參加特別小組，對新的配送系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議D.內(nèi)部審計師在采購代理執(zhí)行合同之前檢查合同的初稿50.在對無法解釋的存貨減少進(jìn)行測試過程中，某內(nèi)部審計師對在永續(xù)盤存記錄下的存貨增加進(jìn)行測試。由于內(nèi)部控制測試的缺陷，記錄在驗收報告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關(guān)于存貨增加的最佳證據(jù)是（D）A.采購訂單 B.采購申請C.供應(yīng)商發(fā)票 D.供應(yīng)商對賬單51.以下哪項沒有說明業(yè)務(wù)工作底稿的功能（D）A.便于第三方復(fù)核B.在審計的計劃、執(zhí)行和復(fù)核中提供幫助C.為審計報告提供主要的證據(jù)支持D.有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)發(fā)展52.內(nèi)部審計師的工作底稿的主要目標(biāo)是（A）A.為所開展的業(yè)務(wù)程序提供計劃和執(zhí)行的書面化記錄B.可以當(dāng)作編制財務(wù)報表的一種方式C.將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進(jìn)建議D.遵守《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》53.以下哪項對控制進(jìn)行了最佳定義（ A）A.控制是管理層恰當(dāng)計劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果B.控制是對組織選擇的要完成內(nèi)容的表述C,控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評方法D.控制是以準(zhǔn)確、及時、經(jīng)濟(jì)的方式實現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的54.控制的設(shè)計是為一下哪項提供合理的保證（A）A.組織目標(biāo)和目的經(jīng)濟(jì)、有效率的實現(xiàn)B.員工串通起來就會繞過管理層的計劃C.對管理層業(yè)績的指導(dǎo)和監(jiān)督D.管理層的計劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)過程得到恰當(dāng)?shù)脑u價55.在評價資源使用的效果和效率時，內(nèi)部審計師對以下哪項負(fù)有責(zé)任（A）A.確定適當(dāng)?shù)慕?jīng)營性標(biāo)準(zhǔn)制定的程度B.證實資產(chǎn)的存在性C.審核經(jīng)營性信息的可靠性D.證實資產(chǎn)價值的準(zhǔn)確性.管理層對于內(nèi)部審計活動的作用觀點由下列因素決定，除了哪項(D)A.組織文化B.獨立的審計師的偏好C.內(nèi)部審計人員的能力D.國家當(dāng)?shù)氐臈l件和習(xí)慣.健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)最可能發(fā)現(xiàn)由誰實施的舞弊行為(B)A.一組雇員串通B.單個雇員C.一組經(jīng)理串通D.單個經(jīng)理.在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標(biāo)可分為(A)A.運營、財務(wù)報告及合規(guī)B.運營、信息及合規(guī)C.信息、財務(wù)報告及監(jiān)控D.運營、信息及監(jiān)控.以下哪項最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險管理，控制和治理程序的目的？(A)A.為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實現(xiàn)為機構(gòu)的目的和目標(biāo)提供合理保證B.確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務(wù)報表是公允的C.有助于確定實現(xiàn)審計業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)、時間安排、測試范圍D.確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點已被修正.在風(fēng)險評估坐標(biāo)圖中，風(fēng)險發(fā)生的可能性是影響風(fēng)險評級的重要參數(shù)，另一個重要參數(shù)是以下哪一項？ (D)A.企業(yè)的風(fēng)險偏好B.風(fēng)險的類型C.應(yīng)對風(fēng)險措施的成本D.風(fēng)險對企業(yè)產(chǎn)生的影響.項目經(jīng)理離任必須進(jìn)行(D)審計A工程項目審計B財務(wù)收支審計C內(nèi)部控制審計D經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計.項目終期績效考核兌現(xiàn)必須遵循(A)原則。A先審計，后兌現(xiàn)B先考核，后兌現(xiàn)C先兌現(xiàn)，后審計D先兌現(xiàn)，后考核.項目經(jīng)理部在配合審計時應(yīng)該(D)0A提供審計范圍外的各類資料B轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家和本單位規(guī)定取得的資產(chǎn)C轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄原始單據(jù)、憑證、賬冊、報表D對符合事實的審計證據(jù)及審計工作底稿予以簽章、簽認(rèn).審計機構(gòu)要求召集項目部關(guān)有人員參加審計交換意見會議時，項目部人員(B)對審計提出的問題發(fā)表意見。A不得B有權(quán)C必須D隨意.在獲取國家審計機關(guān)擬對項目開展審計時，下列對于信息傳遞表述錯誤的是(C)oA項目部獲取審計機關(guān)擬對項目進(jìn)行審計的書面或非書面信息后，即時書面報告公司審計部門和分管領(lǐng)導(dǎo)，書面?zhèn)鬟f到參建的子分公司、所屬的分部B子分公司的審計部門和分管領(lǐng)導(dǎo)在收到項目部的審計信息后，即時書面報告集團(tuán)公司審計部和分管領(lǐng)導(dǎo)C項目部獲取審計機關(guān)擬對項目進(jìn)行審計的書面或非書面信息后，等待接受審計。D集團(tuán)公司的審計部門和分管領(lǐng)導(dǎo)在收到項目部的審計信息后，即時書面通知相關(guān)公司審計部和分管領(lǐng)導(dǎo).項目部在接到國家審計信息后，以下做法錯誤的是(C)oA立即組織對項目相關(guān)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)資料進(jìn)行“拉網(wǎng)式”自查B對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)風(fēng)險程度，有計劃、分步驟地整改到位C對自查發(fā)現(xiàn)的問題立即整改，對其中不能立即整改到位的，放棄整改。D梳理監(jiān)理日志和監(jiān)理通知單等有關(guān)質(zhì)量問題的閉環(huán)，提高資料的可驗證性.在審計配合時，下列做法正確的是(D)oA盡量避免與審計人員溝通，以免說錯話B與審計人有分歧時，據(jù)理力爭，說服對方C項目部對審計機關(guān)出具的審計取證單立即簽認(rèn)D及時把審計機關(guān)關(guān)注的重點和出具的審計取證記錄向迎審領(lǐng)導(dǎo)小組報告.關(guān)于審計問題整改，以下說法正確的是(C)oA問題整改的主體是審計部門，審計部門負(fù)責(zé)對發(fā)現(xiàn)的問題整改落實B能夠整改的問題，等審計結(jié)束后立即整改C對審計發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)一步開展自查，對在類似業(yè)務(wù)或環(huán)節(jié)中存在的同類問題實施舉一反三整改D需要時間整改的問題隨時間流逝，問題就不存在了二'判斷題TOC\o"1-5"\h\z.內(nèi)部審計具有處罰權(quán)。 X.內(nèi)部審計可以提出建議。 V.內(nèi)部審計可以對被審計的對象進(jìn)行評價。 V.內(nèi)部審計可以由會計人員兼任。 X.出于對本單位相關(guān)信息保密性要求和內(nèi)部審計的性質(zhì)，內(nèi)部審計師可以不配合外部審計師的工作。 X.內(nèi)部審計計劃至少1年制定一次。 V.風(fēng)險評估是指發(fā)生對實現(xiàn)目標(biāo)產(chǎn)生影響的事件的可能性的評估。.如果內(nèi)部審計工作底稿發(fā)現(xiàn)錯誤，歸檔人員可以直接更改。X.審計工作底稿只能采用紙質(zhì)的。 X.年度計劃內(nèi)的審計目標(biāo)不應(yīng)拘泥于初步風(fēng)險評估確定的目標(biāo)。X.內(nèi)部審計部門可以直接進(jìn)行風(fēng)險管理。 X.內(nèi)部審計師可以自行確定評估標(biāo)準(zhǔn)。 X.如果審計方案不適當(dāng)，內(nèi)部審計師可以自行調(diào)整，不需要審批。X.業(yè)務(wù)工作底稿不應(yīng)包括相關(guān)的會談記錄。 X.后續(xù)審計，也叫“跟蹤審計''，是在審計報告發(fā)出后相隔一定時間，為檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果而實施的審計。 V.內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期向協(xié)管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理報告內(nèi)部審TOC\o"1-5"\h\z計活動的目標(biāo)、職權(quán)、責(zé)任，以及與計劃有關(guān)的工作開展情況，報告中還應(yīng)包括重大風(fēng)險披露的控制事項、公司治理事項以及協(xié)管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理需要或要求的其他事項。 J.審計報告應(yīng)針對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的缺陷提出可行的改進(jìn)建議，促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)。 J.內(nèi)部審計的基本目的是幫助組織完成其目標(biāo)。.企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項的決策權(quán)，應(yīng)當(dāng)授予單位最高領(lǐng)導(dǎo)，任何人不得擅自改變最高領(lǐng)導(dǎo)決策。 X.內(nèi)部控制的目的必須與企業(yè)生存和價值創(chuàng)造的商業(yè)機遇保持一致。X.對組織特定業(yè)務(wù)或項目同時進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性、效果性和效率性審計，應(yīng)當(dāng)對其中的效率性審計出具專項效率性審計報告。 X.內(nèi)部審計機構(gòu)與人員應(yīng)在審計報告正式提交之前進(jìn)行結(jié)果溝通工作。 V.內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)建立審計工作底稿的分級復(fù)核制度，明確規(guī)定各級復(fù)核的要求和責(zé)任，其中內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人和實際復(fù)核人員對審計工作底稿的復(fù)核負(fù)完全責(zé)任。 X.為保持獨立性，內(nèi)部審計計劃的制定不應(yīng)該考慮高級管理層和董事會的意見。 X.加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)可以提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，從而為企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)提供絕對保證。 X.企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險評估，只有將風(fēng)險全部規(guī)避，才能實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。 義.內(nèi)部控制評價程序一般包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評價結(jié)果、編報評價報告等環(huán)節(jié)。.企業(yè)內(nèi)部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，應(yīng)當(dāng)由董事會或執(zhí)行董事最終予以認(rèn)定。 X.國務(wù)院國資委加強對中央企業(yè)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督檢查。對于在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，企業(yè)在自我評價和審計工作中未充分揭示或未及時報告的，將追究內(nèi)部控制評價部門和外部中介機構(gòu)的責(zé)任。.被審計單位進(jìn)行內(nèi)部控制評價時，可以利用注冊會計師在內(nèi)部控制審計中執(zhí)行的審計程序及獲取的審計證據(jù)。 J三'簡答題.為什么內(nèi)部審計計劃要以風(fēng)險評估為基礎(chǔ)制定？答：根據(jù)內(nèi)部審計的定義，審計的目標(biāo)是幫助實現(xiàn)組織目標(biāo)，風(fēng)險是影響組織實現(xiàn)目標(biāo)事件發(fā)生的不確定性，風(fēng)險評估就是對這種事件發(fā)生的不確定性及損失進(jìn)行的評估，目的是對該風(fēng)險進(jìn)行管理，內(nèi)部審計以此為基礎(chǔ)制定計劃，確定審計重點，可以有針對性地審計，從而更有效率地發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，協(xié)助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。.某單位的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計主要以查賬為主，有同志問：“不是說內(nèi)部審計的主要內(nèi)容是治理、控制和風(fēng)險管理嗎？不是說內(nèi)部審計的職能是確認(rèn)和咨詢嗎？這里哪有確認(rèn)和咨詢？哪有對治理、控制和風(fēng)險管理的審計？全是查賬嘛！”請對此作出回答。要點1：會計資料可以涵蓋其他資料、統(tǒng)御其他資料，其他資料和信息最后都分別反映為標(biāo)準(zhǔn)會計信息（預(yù)算）和歷史會計信息（賬目和報表），因為會計資料反映的是標(biāo)準(zhǔn)制定結(jié)果和執(zhí)行結(jié)果信息，結(jié)果是過程的后果,所以結(jié)果信息涵蓋過程信息，統(tǒng)御過程信息。要點2：會計憑證的附件可以反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行過程和控制、治理、風(fēng)險管理執(zhí)行過程。.何謂內(nèi)部控制？內(nèi)部控制由哪些要素組成？答：指被審計單位為了合理保證財務(wù)報告的可靠性，經(jīng)營的效率和效果以及對法律的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計和執(zhí)行的政策的程序。內(nèi)部控制要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通和監(jiān)督。.什么是審計報告？審計報告有什么作用？答：審計報告，是指內(nèi)部審計人員根據(jù)審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序后，就被審計項目的審查結(jié)果，向有關(guān)方面發(fā)表審計意見，提出審計結(jié)論的書面的或其他形式的報告文件。內(nèi)部審計審計報告的作用:（1）是公司管理層借以了解經(jīng)營活動問題與漏洞等方面信息，并改進(jìn)管理效率與效益的重要手段；（2）是內(nèi)部審計質(zhì)量的綜合反映，也是提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量的有效工具；（3）是內(nèi)部審計機構(gòu)衡量和考核其審計人員業(yè)績的基本依據(jù)；（4）可為國家審計人員和注冊會計師的審計工作提供重要的參考資料。.與外部審計相比，內(nèi)部審計有那幾個特征？答：內(nèi)部審計與外部審計相比，有如下幾個特征：⑴服務(wù)的內(nèi)向型這主要是指內(nèi)部審計是作為企事業(yè)單位內(nèi)部加強管理和控制的重要手段而存在的，是為本位加強管理和控制，更好地實現(xiàn)本單位目標(biāo)而服務(wù)的。而外部審計，特別是注冊會計師審計，服務(wù)的對象社會大眾，而不僅限于具體的某個企業(yè)或組織。⑵審查和評價的及時性和廣泛性由于內(nèi)部審計是本單位內(nèi)部管理和控制的重要組成部分。它可以選擇在事前、是中和事后進(jìn)行審查和評價，可以在整個單位范圍內(nèi)自主靈活地選擇審計的內(nèi)容和審計的時間，以便及時地提供本單位經(jīng)營和管理所需要的信息。而外部審計，特別是注冊會計師審計，在進(jìn)行財務(wù)報表審計情況下，一般是事后審計，對涉及財務(wù)報表的內(nèi)容進(jìn)行審計。⑶與本單位的目標(biāo)的緊密相關(guān)性內(nèi)部審計的出發(fā)點是為實現(xiàn)本單位目標(biāo)提供幫助，內(nèi)部審計的結(jié)果中至關(guān)重要的一點是為本單位加強管理、規(guī)避風(fēng)險，實現(xiàn)本單位目標(biāo)提出建議和意見。而外部審計，特別是注冊會計師審計，如果進(jìn)行財務(wù)報表審計，審計的結(jié)果是要就報表的公允性發(fā)表審計意見。.工程項目審計的目的是什么？答：工程項目審計的目的是為了評價項目管理績效，提高項目精細(xì)化管理水平，促進(jìn)項目強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，降低工程成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。四、案例題一、公司某項目部存在下列現(xiàn)象：.某項目領(lǐng)導(dǎo)規(guī)定當(dāng)出納會計因事不在班時，為了不影響工作，出納業(yè)務(wù)由主管會計代理。.采購員小張以現(xiàn)金860元購買辦公用品返回后，憑發(fā)票直接到財會部門作了報銷。.某商品倉庫有4名保管員，4個人經(jīng)常輪班休息。為了商品出入庫方便，領(lǐng)導(dǎo)決定配四套鑰匙，每人一套。.某項目經(jīng)理經(jīng)常外出聯(lián)系業(yè)務(wù)，回來后填制“差旅費報銷單”，在“領(lǐng)導(dǎo)批示”欄經(jīng)理直接簽署同意，即予報銷。 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