企業(yè)內(nèi)部控制習題(答案)

企業(yè)內(nèi)部控制練習題18個應用指引）第一章組織架構、單項選擇題（A）對股東大會負責，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權A董事會B監(jiān)事會C經(jīng)理層D董事長經(jīng)理層對（A）負責，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。經(jīng)理和其他高級管理人員的職責分工應當明確。A董事會B監(jiān)事會C股東大會D、工會3、董事會對股東大會負責，依法行使企業(yè)的（B）。A監(jiān)督權B經(jīng)營決策權C執(zhí)行權D審核權4、企業(yè)擁有子公司的，應當建立科學的（C）A、現(xiàn)金出納制度B、回避制度C投資管控制度D、聯(lián)簽制度5、重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務等，應當按照規(guī)定的權限和程序實行（B）_或者聯(lián)簽制度。A、回避制度B集體決策審批C聯(lián)簽制度D、投資管控制度6、企業(yè)在確定職權和崗位分工過程中，應當體現(xiàn)不相容職務相互分離的要求。不相容職務通常包括：（D）A.可行性研究與決策審批、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等、計劃制定與決策執(zhí)行B．決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等、計劃制定與決策執(zhí)行C．決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等D．可行性研究與決策審批、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等7、（D）的產(chǎn)生程序應當合法合規(guī)，其人員構成、知識結構、能力素質應當滿足履行職責的要求。A.董事會、監(jiān)事會、股東大會、經(jīng)理層；B、監(jiān)事會、股東大會、經(jīng)理層C.監(jiān)事會、股東大會D、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層8、企業(yè)梳理內(nèi)部機構設置，應當重點關注內(nèi)部機構設置的（B）等。A合理性、合法性、時效性、高效性B合理性、高效性C合法性、時效性D合理性、合法性（D）對董事會負責，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。經(jīng)理和其他高級管理人員的職責分工應當明確。A董事會B監(jiān)事會C股東大會D、經(jīng)理層監(jiān)事會對（C）負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。A董事會B監(jiān)事會C股東大會D、經(jīng)理層二、多選題下列對股東大會負責的有（AB）A董事會B監(jiān)事會C經(jīng)理層D.管理層2、（ABD）的產(chǎn)生程序應當合法合規(guī)，其人員構成、知識結構、能力素質應當滿足履行職責的要求。A董事會B監(jiān)事會C股東大會D、經(jīng)理層3、企業(yè)在確定職權和崗位分工過程中，應當體現(xiàn)不相容職務相互分離的要求。不相容職務通常包括：（ABC）A、可行性研究與決策審批B、決策審批與執(zhí)行C執(zhí)行與監(jiān)督檢查等D、計劃制定與決策執(zhí)行4、為使員工了解和掌握組織架構設計及權責分配情況，正確履行職責，企業(yè)業(yè)應當制定（ACD）等內(nèi)部管理制度或相關文件，A組織結構圖B、企業(yè)財務報告C業(yè)務流程圖、崗（職）位說明書D、權限指引等5、重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務等，應當按照規(guī)定的權限和程序實行（BC）A、回避制度B集體決策審批C聯(lián)簽制度D、投資管控制度6、企業(yè)梳理內(nèi)部機構設置，應當重點關注內(nèi)部機構設置的（AD）A合理性B合法性C時效性D高效性三、判斷題：1、企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務，個人可以單獨進行決策。（X）企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務等，應當按照規(guī)定的權限和程序實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。2、監(jiān)事會對股東（大）會負責，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權。（X）董事會對股東（大）會負責，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權。3、董事會對股東（大）會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。（X）監(jiān)事會對股東（大）會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。4、重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務等，個人可以單獨進行決策。（X）TOC\o"1-5"\h\z5、企業(yè)在確定職權和崗位分工過程中，應當體現(xiàn)不相容職務相互分離的要求。（V）6、重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務的具體標準由企業(yè)自行確定。（V）7、企業(yè)組織架構調整不需要聽取董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工的意見，錯。（X）企業(yè)組織架構調整應當充分聽取董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工的意見，按照規(guī)定的權限和程序進行決策審批。8、企業(yè)梳理內(nèi)部機構設置，應當重點關注內(nèi)部機構設置的合理性和運行的高效性等。（V）9、企業(yè)擁有子公司的，應當建立科學的聯(lián)簽制度或者集體決策審批。（X）企業(yè)擁有子公司的，應當建立科學的投資管控制度10、不相容職務通常包括：可行性研究與決策審批、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查和計劃制定與決策執(zhí)行。（x）不相容職務通常包括：可行性研究與決策審批；決策審批與執(zhí)行；執(zhí)行與監(jiān)督檢查等。四、簡答題1、企業(yè)在關注組織架構設計與運行中的必須關注的風險是什么？（一）治理結構形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）內(nèi)部機構設計不科學，權責分配不合理，可能導致機構重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下。第二章發(fā)展戰(zhàn)略一、單選題《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》是以下哪個機構頒布的（D）A.全國人民代表大會B.全國人民代表大會常務委員會C.國務院D.國務院財政部《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》的制定是為了最終達成下列那一項目標（A）促進企業(yè)增強核心競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力促進企業(yè)增強內(nèi)部控制完善企業(yè)內(nèi)部控制制度對企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范做出解釋企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動會引起那種結果（C）A、脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)B、企業(yè)過度擴張，甚至經(jīng)營失敗C導致資源浪費企業(yè)應當根據(jù)什么制定戰(zhàn)略規(guī)劃（B）A.企業(yè)現(xiàn)實情況B.企業(yè)發(fā)展目標C.同業(yè)發(fā)展前景D.社會經(jīng)濟發(fā)展趨勢TOC\o"1-5"\h\z董事會在審議方案中如果發(fā)現(xiàn)重大問題，應當如何對方案作出調整(C)A.董事會討論解決調整問題B.報股東大會審議C.責成戰(zhàn)略委員會做出調整D.提請中介機構和外部專家做出調整企業(yè)應當根據(jù)什么制定年度工作計劃(A)A發(fā)展戰(zhàn)略B全面預算C管理制度D以前年度工作計劃企業(yè)將發(fā)展戰(zhàn)略及其分解落實情況傳遞到內(nèi)部各管理層級和全體員工體現(xiàn)了企業(yè)對什么的重視(B)A.發(fā)展戰(zhàn)略有效實施B.發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳工作C.發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控D.發(fā)展戰(zhàn)略的變化企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控由下面那個組織實施？(C)A董事會B股東大會C戰(zhàn)略委員會D企業(yè)相關部門企業(yè)調整發(fā)展戰(zhàn)略不能因為以下哪種因素的重大變化？(D)A經(jīng)濟形勢B產(chǎn)業(yè)政策C技術進步D人事變動企業(yè)不需要對戰(zhàn)略委員會會議的哪個部分做出規(guī)定？(B)A召開程序B召開時間C表決方式D提案審議二、多選題1、企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略至少應當關注哪些風險？(ABC)A缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略B發(fā)展戰(zhàn)略過于激進C發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動D發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位企業(yè)應當在哪些基礎上制定發(fā)展目標？(ABC)A充分調查研究B科學分析預測C廣泛征求意見D借鑒國外經(jīng)驗董事會應當嚴格審議戰(zhàn)略委員會提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點關注哪些特性？(BCD)A謹慎性B全局性C長期性D可行性企業(yè)應當如何做好發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳工作(AB)A通過內(nèi)部各層級會議B通過教育培訓C通過外界媒體宣傳D通過對比同行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的具體實施包括下列哪個部分？(AB)A制定年度工作計劃，編制全面預算B完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施C重視發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳工作D加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控三、判斷題.《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》是會計行政法規(guī)。(X).《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》是根據(jù)有關法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》制定的。(V)、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》所稱發(fā)展戰(zhàn)略，是指企業(yè)在對現(xiàn)實狀況進行綜合分析和科學預測的基礎上，制定并實施的短期發(fā)展目標與戰(zhàn)略規(guī)劃。(X)本指引所稱發(fā)展戰(zhàn)略，是指企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上，制定并實施的長遠發(fā)展目標與戰(zhàn)略規(guī)劃。TOC\o"1-5"\h\z4、企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略只要明確的發(fā)展戰(zhàn)略，穩(wěn)健地執(zhí)行就可以避免所有風險。（X）5、戰(zhàn)略規(guī)劃應當明確發(fā)展的階段性和發(fā)展程度，確定每個發(fā)展階段的具體目標、工作任務和實施路徑。（V）6、企業(yè)必須在董事會下設立戰(zhàn)略委員會負責發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應職責。（X）企業(yè)應當在董事會下設立戰(zhàn)略委員會，或指定相關機構負責發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應職責。7、企業(yè)可借助中介機構和外部專家的力量為其履行職責提供專業(yè)咨詢意見。（V）8、企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，報經(jīng)股東會批準實施。（V）9、戰(zhàn)略委員會應當加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關信息，對于稍有偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，也應當及時報告。（X）戰(zhàn)略委員會應當加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關信息，對于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應當及時報告。10、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略一經(jīng)實施便不能調整。（X）由于經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、技術進步、行業(yè)狀況以及不可抗力等因素發(fā)生重大變化，確需對發(fā)展戰(zhàn)略作出調整的，應當按照規(guī)定權限和程序調整發(fā)展戰(zhàn)略。四．簡答題《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》中，發(fā)展戰(zhàn)略指的是什么？是指企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上，制定并實施的長遠發(fā)展目標與戰(zhàn)略規(guī)劃。2、企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略至少應當關注哪些風險？（一）缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機遇和動力。（二）發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導致企業(yè)過度擴張，甚至經(jīng)營失敗。（三）發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。3、企業(yè)在制定發(fā)展目標過程中，應當考慮哪些影響因素？企業(yè)在制定發(fā)展目標過程中，應當綜合考慮宏觀經(jīng)濟政策、國內(nèi)外市場需求變化、技術發(fā)展趨勢、行業(yè)及競爭對手狀況、可利用資源水平和自身優(yōu)勢與劣勢等影響因素。第三章人力資源一、單選題1、企業(yè)應當重視人力資源建設，根據(jù)（A）戰(zhàn)略，結合人力資源現(xiàn)狀和未來需求預測，建立人力資源發(fā)展目標，制定人力資源總體規(guī)劃和能力框架體系，優(yōu)化人力資源整體布局，明確人力資源的引進、開發(fā)、使用、培養(yǎng)、考核、激勵、退出等管理要求，實現(xiàn)人力資源的合理配置，全面提升企業(yè)核心競爭力。A.發(fā)展B.人才C.競爭D.定向2、企業(yè)應當根據(jù)人力資源總體規(guī)劃，結合生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，制定（B）人力資源需求計劃，完善人力資源引進制度，規(guī)范工作流程，按照計劃、制度和程序組織人力資源引進工作。A.半年度B.年度C.月度D.季度應當制定與業(yè)績考核掛鉤的薪酬制度，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協(xié)調，體現(xiàn)（D）優(yōu)先，兼顧公平。A.質量B.數(shù)量C.速度D.效率企業(yè)人力資源管理應當關注下列風險：（D）A人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發(fā)機制不健全，可能導致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。B.人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失、經(jīng)營效率低下或關鍵技術、商業(yè)秘密和國家機密泄露。C.人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。D.以上都正確1-5年的人力資源規(guī)劃稱為（B）。A長期規(guī)劃B中期規(guī)劃C短期規(guī)劃D組織規(guī)劃人員配置的根本目的是（D）。A動態(tài)賽馬B識才、育才、用才C正確地識別員工D為所有人員找到和創(chuàng)造其發(fā)揮作用的條件通過人事政策如獎勵、晉級、升職、提拔、鼓勵員工工作的策略，稱為（B）。A負向激勵B正向激勵C人事調整激勵D預防性激勵如果企業(yè)是勞動密集型企業(yè)，工作業(yè)績完全取決于個人能力和主動性，那么薪酬管理原則，是（C）。A考慮員工特點B以提高能力，吸引高能力的人才為目的C以員工的生產(chǎn)業(yè)績決定其薪酬D考慮市場水平企業(yè)依據(jù)自身的實際情況制定企業(yè)機構的設置和配備，各類人員的數(shù)量界限，稱為（A）。A定員規(guī)則B定額規(guī)則C崗位規(guī)則D組織規(guī)則（A）是人力資源開發(fā)的最高目標。A人的發(fā)展B社會發(fā)展C企業(yè)發(fā)展D組織發(fā)展二、多選題1、人力資源，是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄（任）用的各種人員，包括（ABCD）A董事B.監(jiān)事C.高級管理人員D.全體員工員工退出機制包含哪些（ABC）A.辭職B.解除勞動合同C.退休D.休假人力資源管理費用支出控制的原則是（ABCD）。A及時性B節(jié)約性C適應性D權責利相結合人力資源費用支出控制的原則（ABCE）。A及時性原則B節(jié)約性原則C適應原則D標準化原則E責權利相結合原則（ABE）屬于人力資源開發(fā)的主要內(nèi)容。A人才發(fā)現(xiàn)B人才培養(yǎng)C人才教育D人才調劑E人才發(fā)展三、判斷題為了促進企業(yè)加強人力資源建設，充分發(fā)揮人力資源對實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要作用，根據(jù)有關法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。（V）企業(yè)應當根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責權限、任職條件和工作要求，遵循德才兼?zhèn)?、以德為先和公開、公平、公正的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才，重點關注選聘對象的才能和經(jīng)驗。（X）企業(yè)應當根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責權限、任職條件和工作要求，遵循德才兼?zhèn)?、以德為先和公開、公平、公正的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才，重點關注選聘對象的價值取向和責任意識。3、企業(yè)對于在產(chǎn)品技術、市場、管理等方面掌握或涉及關鍵技術、知識產(chǎn)權、商業(yè)秘密或國家機密的工作崗位，應當TOC\o"1-5"\h\z與該崗位員工簽訂有關崗位保密協(xié)議，明確保密義務。（V）4、企業(yè)選聘人員應當實行崗位回避制度。（V）企業(yè)選拔中級管理人員和聘用中層及以下員工，應當切實做到因事設崗、以崗選人，避免因人設事或設崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責要求。（X）企業(yè)選拔高級管理人員和聘用中層及以下員工，應當切實做到因事設崗、以崗選人，避免因人設事或設崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責要求企業(yè)應當制定各級管理人員和關鍵崗位員工定期輪崗制度，明確輪崗范圍、輪崗周期、輪崗方式等，形成相關崗位員工的有序持續(xù)流動，全面提升員工素質。（V）7、企業(yè)關鍵崗位人員離職前，應當根據(jù)有關法律法規(guī)的規(guī)定進行工作交接或離任審計。（V）8、企業(yè)應當制定與業(yè)績考核掛鉤的薪酬制度，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協(xié)調，體現(xiàn)效率優(yōu)先，兼顧公平。（V）10、企業(yè)應當定期對季度人力資源計劃執(zhí)行情況進行評估，總結人力資源管理經(jīng)驗，分析存在的主要缺陷和不足，完善人力資源政策，促進企業(yè)整體團隊充滿生機和活力。（x）企業(yè)應當定期對年度人力資源計劃執(zhí)行情況進行評估，總結人力資源管理經(jīng)驗，分析存在的主要缺陷和不足，完善人力資源政策，促進企業(yè)整體團隊充滿生機和活力。11、人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發(fā)機制不健全，可能導致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。（V）四、問答題1、企業(yè)人力資源管理至少應當關注哪些風險？（一）人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發(fā)機制不健全，可能導致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。（二）人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失、經(jīng)營效率低下或關鍵技術、商業(yè)秘密和國家機密泄露。（三）人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。2、請簡述企業(yè)的員工退出機制。企業(yè)應當按照有關法律法規(guī)規(guī)定，結合企業(yè)實際，建立健全員工退出（辭職、解除勞動合同、退休等）機制，明確退出的條件和程序，確保員工退出機制得到有效實施。企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應當及時暫停其工作，安排再培訓，或調整工作崗位，安排轉崗培訓；仍不能滿足崗位職責要求的，應當按照規(guī)定的權限和程序解除勞動合同。企業(yè)應當與退出員工依法約定保守關鍵技術、商業(yè)秘密、國家機密和競業(yè)限制的期限，確保知識產(chǎn)權、商業(yè)秘密和國家機密的安全。企業(yè)關鍵崗位人員離職前，應當根據(jù)有關法律法規(guī)的規(guī)定進行工作交接或離任審計。3、請簡述人力資源的引進與開發(fā)。人力資源作為企業(yè)總體資源的組成部分，與其他資源有機結合在一起，共同促進企業(yè)健康發(fā)展。從量上看，人力資源的引進要依據(jù)年度人力資源需求計劃；從質上看，人力資源引進要符合相關能力框架、知識結構和綜合素質；從層次上看，人力資源的引進要注意區(qū)分高級管理人員、專業(yè)技術人員和一般員工。同時，人力資源的開發(fā)也應依據(jù)相應的管理要求。第四章社會責任一、單選題1、企業(yè)應當重視履行社會責任，切實做到經(jīng)濟效益與社會效益、短期利益與長遠利益、自身發(fā)展與社會發(fā)展相互協(xié)調，實現(xiàn)（B）、企業(yè)與社會、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧發(fā)展A企業(yè)與消費者B企業(yè)與員工C企業(yè)與政府D企業(yè)與合作企業(yè)2、企業(yè)應當貫徹（A）為主的原則，采用多種形式增強員工安全意識，重視崗位培訓，對于特殊崗位實行資格認證制度A預防B監(jiān)督C檢查D追查3、企業(yè)應當根據(jù)國家和行業(yè)相關產(chǎn)品質量的要求，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，切實提高產(chǎn)品質量和服務水平，努力為社會提供優(yōu)質安全健康的產(chǎn)品和服務，最大限度地滿足消費者的需求，對（A）負責，接受社會監(jiān)督，承擔社會責任。A社會和公眾B政府與公眾C社會與政府D公眾與所有者4、企業(yè)應當按照國家有關環(huán)境保護與資源節(jié)約的規(guī)定，結合本企業(yè)實際情況，建立環(huán)境保護與資源節(jié)約制度，認真落實節(jié)能減排責任，積極開發(fā)和使用節(jié)能產(chǎn)品，發(fā)展（C），降低污染物排放，提高資源綜合利用效率。A低能經(jīng)濟B高產(chǎn)經(jīng)濟C循環(huán)經(jīng)濟D環(huán)保經(jīng)濟5、企業(yè)應當重視（D），加大對環(huán)保工作的人力、物力、財力的投入和技術支持，不斷改進工藝流程，降低能耗和污染物排放水平，實現(xiàn)清潔生產(chǎn)。A土地保護B保護空氣C水源保護D生態(tài)保護6、企業(yè)應當及時辦理員工（B）保險，足額繳納（B）保險費，保障員工依法享受（B）保險待遇。A工傷B社會C失業(yè)D醫(yī)療二、多選題1、企業(yè)內(nèi)部控制應用指引所指社會責任，是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應當履行的社會職責和義務，主要包括（ABCD）A安全生產(chǎn)、B產(chǎn)品質量（含服務）、C環(huán)境保護、D資源節(jié)約、2、企業(yè)至少應當關注在履行社會責任方面的下列風險：（ABCD）A安全生產(chǎn)措施不到位，責任不落實，可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故。B產(chǎn)品質量低劣，侵害消費者利益，可能導致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)。C環(huán)境保護投入不足，資源耗費大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)。D促進就業(yè)和員工權益保護不夠，可能導致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定3、企業(yè)應當建立（A）和（C）的監(jiān)控制度，定期開展監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時采取措施予以糾正。污染物排放超過國家有關規(guī)定的，企業(yè)應當承擔治理或相關法律責任。A環(huán)境保護B土地保護C資源節(jié)約D能源節(jié)約4、企業(yè)應當加強對（ABD）的綜合治理，建立廢料回收和循環(huán)利用制度。A廢氣B廢水C廢棄品D廢渣TOC\o"1-5"\h\z5、企業(yè)應當尊重員工人格，維護員工尊嚴，杜絕（ABCD）等各種歧視，保障員工身心健康。A性別、B民族、C宗教、D年齡三、判斷題企業(yè)應當重視履行社會責任，切實做到經(jīng)濟效益與社會效益、短期利益與長遠利益、自身發(fā)展與社會發(fā)展相互協(xié)調，實現(xiàn)企業(yè)與員工、企業(yè)與社會、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧發(fā)展。（V）2、企業(yè)應當重視安全生產(chǎn)投入，在人力、物力、資金、技術等方面提供必要的保障，健全檢查監(jiān)督機制，確保各項安全措施落實到位，可以根據(jù)現(xiàn)實情況隨意降低保障標準和要求。（X）企業(yè)應當重視安全生產(chǎn)投入，在人力、物力、資金、技術等方面提供必要的保障，健全檢查監(jiān)督機制，確保各項安全措施落實到位，不得隨意降低保障標準和要求。3企業(yè)應當貫徹預防為主的原則，采用多種形式增強員工安全意識，重視崗位培訓，對于所有崗位實行資格認證制度。（X）企業(yè)應當貫徹預防為主的原則，采用多種形式增強員工安全意識，重視崗位培訓，對于特殊崗位實行資格認證制度。4、企業(yè)應當根據(jù)國家和行業(yè)相關產(chǎn)品質量的要求，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，切實提高產(chǎn)品質量和服務水平，努力為社會提供優(yōu)質安全健康的產(chǎn)品和服務，最大限度地滿足消費者的需求，對社會與公眾負責，接受法律監(jiān)督，承擔法律責任。（X）企業(yè)應當根據(jù)國家和行業(yè)相關產(chǎn)品質量的要求，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，切實提高產(chǎn)品質量和服務水平，努力為社會提供優(yōu)質安全健康的產(chǎn)品和服務，最大限度地滿足消費者的需求，對社會和公眾負責，接受社會監(jiān)督，承擔社會責任。5、企業(yè)應當加強產(chǎn)品的售后服務。售后發(fā)現(xiàn)存在嚴重質量缺陷、隱患的產(chǎn)品，應當及時召回或采取其他有效措施，最大限度地降低或消除缺陷、隱患產(chǎn)品的社會危害。（V）6、企業(yè)應當重視國家產(chǎn)業(yè)結構相關政策，特別關注產(chǎn)業(yè)結構調整的發(fā)展要求，加快高新技術開發(fā)和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造，切實轉變發(fā)展方式，實現(xiàn)高投入、低消耗、低排放和高效率。（x）企業(yè)應當重視國家產(chǎn)業(yè)結構相關政策，特別關注產(chǎn)業(yè)結構調整的發(fā)展要求，加快高新技術開發(fā)和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造，切實轉變發(fā)展方式，實現(xiàn)低投入、低消耗、低排放和高效率。7、企業(yè)應當重視資源節(jié)約和資源保護，著力開發(fā)利用可再生資源，防止對不可再生資源進行掠奪性或毀滅性開發(fā)。（V）8、企業(yè)應當及時辦理員工社會保險，足額繳納社會保險費，保障員工依法享受社會保險待遇（V）四、問答題1、企業(yè)應當關注在履行社會責任方面的風險是什么？（一）安全生產(chǎn)措施不到位，責任不落實，可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故。（二）產(chǎn)品質量低劣，侵害消費者利益，可能導致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)。（三）環(huán)境保護投入不足，資源耗費大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)。（四）促進就業(yè)和員工權益保護不夠，可能導致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定。2、企業(yè)應承擔的社會責任有哪些？主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質量（含服務）、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權益保護等。第五章企業(yè)文化一、單選題1、為了加強企業(yè)文化建設，發(fā)揮企業(yè)文化在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，根據(jù)(A)制定本指引。A《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》B《企業(yè)會計制度》C《會計法》D《會計基礎工作規(guī)范》TOC\o"1-5"\h\z2、企業(yè)文化是企業(yè)建立和完善內(nèi)部控制的(B)A前提條件B重要基礎C重要內(nèi)容D關鍵因素3、在企業(yè)局部環(huán)境中，最能集中體現(xiàn)企業(yè)文化環(huán)境的是(D)A.辦公環(huán)境B.生產(chǎn)環(huán)境C.生活環(huán)境D.經(jīng)營環(huán)境4、優(yōu)質的企業(yè)文化，最終必須能夠服務于(C)A.企業(yè)B.社會C.人D.國家5、世界500強企業(yè)文化的共識是什么？(A)A以人為本，服務社會B文化是經(jīng)濟發(fā)展的核心因素C能否建立起適應知識經(jīng)濟的企業(yè)文化D誰擁有文化優(yōu)勢，就擁有競爭、效益和發(fā)展優(yōu)勢。6、企業(yè)文化是哪三部分聚合而成的？(A)A企業(yè)理念，企業(yè)制度，企業(yè)形象B企業(yè)理念，企業(yè)精神，企業(yè)制度C企業(yè)形象，企業(yè)物質文化，企業(yè)精神D企業(yè)精神，企業(yè)制度文化，企業(yè)物質文化7、在企業(yè)發(fā)展的不同階段，(C)是企業(yè)的動力，是企業(yè)的核心競爭力。A企業(yè)管理B企業(yè)形象C企業(yè)文化D企業(yè)經(jīng)營業(yè)績(D)是企業(yè)的長處和競爭優(yōu)勢。A企業(yè)宗旨B顧客C產(chǎn)品范圍D自我意識(D)是企業(yè)經(jīng)營的目的，宗旨，即企業(yè)為什么存在，企業(yè)對其價值和評判標準。A共有價值觀B企業(yè)理想C企業(yè)宗旨D企業(yè)價值觀10、集團公司職工職業(yè)道德規(guī)范是(C)A艱苦奮斗克難奮進B敬業(yè)愛崗遵章守紀C忠誠真誠自尊自律D艱苦奮斗開拓創(chuàng)新二、多選題1、加強企業(yè)文化建設至少應當關注的風險有(ABCD)A缺乏積極向上的企業(yè)文化B缺乏開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風險意識C缺乏誠實守信的經(jīng)營理念D忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突2、通常認為，擁有核心競爭力的企業(yè)具有的特征有(ABCD)A良好市場前景的關鍵技術B真實穩(wěn)健的財務狀況C內(nèi)外一致的企業(yè)形象D真實誠信的服務態(tài)度3、企業(yè)的外部社會環(huán)境包括(ABCDE)A.政府B.金融機構C.稅務機構D.社區(qū)E.相關大眾4、企業(yè)文化三大基本構成要素(ABC)A企業(yè)行為文化B企業(yè)物質文化C企業(yè)精神文化D企業(yè)環(huán)境文化5、企業(yè)精神文化的具體要素包含(ABCD)A核心要素B引導要素C制約要素D習慣要素三、判斷題1、企業(yè)核心競爭力是企業(yè)所具有的不可交易和不可模仿的獨特的優(yōu)勢因素，是企業(yè)競爭中最具有長遠和決定性影響的TOC\o"1-5"\h\z內(nèi)在因素。(對)2、中國社會中的文化概念最早見于《論語》(錯)3、企業(yè)文化的作用就是管理、經(jīng)營、競爭三個方面的作用。(錯)4、內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的重要抓手，表現(xiàn)形式往往是系列規(guī)章制度及其落實。(對)5、企業(yè)行為文化的隱性要素，集中表現(xiàn)為企業(yè)交往禮儀，特別是行為禮儀規(guī)范、語言禮儀規(guī)范和儀表禮儀規(guī)范。TOC\o"1-5"\h\z（錯）6、企業(yè)文化的最基本內(nèi)容或企業(yè)文化的第一層要素包含企業(yè)行為文化、企業(yè)物質文化、企業(yè)精神文化三大基本要素。（對）7、企業(yè)交往禮儀的內(nèi)容儀表禮儀規(guī)范、行為禮儀規(guī)范和語言禮儀規(guī)范。（對）8、企業(yè)文化建設始于核心價值觀的精心培育，終于核心價值觀的維護、延續(xù)和創(chuàng)新。（V）9、企業(yè)并購完成后，可以不用特別注重文化整合。（X）企業(yè)并購完成后，應當特別注重文化整合。10、企業(yè)應當建立企業(yè)文化評估制度，明確評估的內(nèi)容、程序和方法，落實評估責任制，避免企業(yè)文化建設流于形式。（V）四、問答題加強企業(yè)文化建設應當關注的風險有哪些？（一）缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導致員工喪失對企業(yè)的信心和認同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力。（二）缺乏開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風險意識，可能導致企業(yè)發(fā)展目標難以實現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展。（三）缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽。（四）忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導致并購重組失敗。什么是企業(yè)文化？企業(yè)文化對于企業(yè)發(fā)展壯大有什么作用？是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎上形成的行為規(guī)范的總稱。（一）企業(yè)文化建設可以為企業(yè)提供精神支柱。（二）企業(yè)文化建設可以提升企業(yè)的核心競爭力。（三）企業(yè)文化建設可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證。如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化？打造優(yōu)秀的企業(yè)文化，是一個長期而復雜的系統(tǒng)工程，不能一蹴而就。第一，要注重塑造企業(yè)核心價值觀。第二，要重點打造以主業(yè)為核心的品牌。第三，要充分體現(xiàn)以人為本的理念。第四，要強化企業(yè)文化建設中的領導責任。第六章資金活動一、單選題1、貼現(xiàn)法使借款企業(yè)受到的影響是（C）。A.增加了所需支付的借款利息額B.降低了實際借款利率C.提高了實際借款利率D.增加了實際可用借款額.與其他負債資金籌資方式相比，下列各項屬于融資租賃缺點的是（A）。資金成本較高財務風險較大稅收負擔重D.籌資速度慢3、認股權證籌資的缺點（C）。增強了對管理層的壓力。股價大幅度上揚時，存在減少籌資數(shù)量的風險。容易分散企業(yè)的控制權D.存在回購風險4、在下列各項中，不屬于商業(yè)信用融資內(nèi)容的是(B)4、在下列各項中，不屬于商業(yè)信用融資內(nèi)容的是賒購商品預收貨款辦理應收票據(jù)貼現(xiàn)D.用商業(yè)匯票購貨5、1.企業(yè)發(fā)放的股利應由（A）決定A.董事會B.總經(jīng)理C.職工代表大會D.監(jiān)事會6、企業(yè)（D）負責擬訂籌資方案A.投資部門B.證券部門C.銷售部門D.財會部門7、如果籌資是用于（A），適宜選擇短期籌資方式A.購置存貨B.購置固定資產(chǎn)C.購置無形資產(chǎn)D長期投資8企業(yè)應當編制對外投資（B），它一般應包括：項目的必要性和依據(jù)、投資條件的初步分析、投資估算和資金籌措設想、經(jīng)濟效益和社會效益初步估算等內(nèi)容。A.可行性研究報告B.建議書C.評估報告D.決策建議書9、企業(yè)應當由相關部門和人員或委托具有相應資質的專業(yè)機構對投資項目進行（A），通過對與投資項目有關的經(jīng)濟、社會、技術等方面情況進行全面的調查研究，對各種投資方案進行分析，對投資后的經(jīng)濟效益和社會效益進行預測，為投資決策提供依據(jù)。A.可行性研究B.項目建議C.評估D.決策10、對外投資應由（D）決策，決策過程應有完整的書面記錄。A.小組B.主要領導C.主管部門D.集體二、多選題1、下列屬于長期借款的特殊性限制條款的有（ACD）。貸款?？顚Ｓ脤ζ髽I(yè)資本性支出規(guī)模的限制要求企業(yè)主要領導人在合同有效期間擔任領導職務D.要求企業(yè)主要領導人購買人身保險2、在短期籌資與長期籌資的積極型組合策略下，臨時性流動負債的資金來源用來滿足（AB）全部臨時性流動資產(chǎn)的資金需要部分永久性流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的需要全部資產(chǎn)的資金需要D.部分臨時性流動資產(chǎn)的資金需要3、籌資內(nèi)部控制的目標主要有（ABCD）保證籌資活動經(jīng)過適當?shù)膶徟绦虮ＷC籌資業(yè)務的合法性保證合理地對利息費用進行調整和正確地計提及適當?shù)刂Ц独⒑凸衫ＷC為債權人和股東提供有助于其決策的信息4、企業(yè)的有價證券應妥善保管，具體有（ABCD）保管方式A.委托獨立的銀行代為保管B.企業(yè)專人自行保管C.內(nèi)部審計人員保管D.委托獨立的信托公司代為保管

5、對重大籌資方案應當進行風險評估，形成評估報告，報（A.董事會B.股東大會 5、對重大籌資方案應當進行風險評估，形成評估報告，報（A.董事會B.股東大會 C.監(jiān)事會D.總經(jīng)理AB）審批6、對外投資的執(zhí)行應與以下（ ABCD）崗位相分離。A.決策B.審批C.績效評估 D.會計記錄7、辦理對外投資業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，掌握（A.金融B.投資C.財會D.法律ABCD）等方面的專業(yè)知識。8、對外投資內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的重點內(nèi)容包括（A.是否存在不相容職務混崗的現(xiàn)象 B.ABCD）。決策過程是否符合規(guī)定的程序C.處置是否經(jīng)過集體決策并符合授權批準程序D.C.處置是否經(jīng)過集體決策并符合授權批準程序三、判斷題TOC\o"1-5"\h\z1、所謂資金活動，是指企業(yè)籌資、投資和資金營運等活動的總稱。（V）2、企業(yè)應當提倡資金的體外循環(huán)。（X）3、企業(yè)在營運過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，可以通過短期融資等方式獲取資金。資金出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益。（V）4、企業(yè)辦理資金收付業(yè)務，應當遵守現(xiàn)金和銀行存款管理的有關規(guī)定，由一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務。（X）企業(yè)辦理資金收付業(yè)務，應當遵守現(xiàn)金和銀行存款管理的有關規(guī)定，不得由一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務5、由于市場環(huán)境變化等確需改變資金用途的，應當履行相應的審批程序。嚴禁擅自改變資金用途。（V）企業(yè)應當加強對投資項目的會計系統(tǒng)控制，建立投資管理臺賬，但不必詳細記錄投資對象、金額、持股比例等資料。（X）企業(yè)應當建立投資管理臺賬，詳細記錄投資對象、金額、期限等情況，作為企業(yè)重要的檔案資料以備查用。7、企業(yè)財會部門對于被投資方出現(xiàn)財務狀況惡化、市價當期大幅下跌等情形的，應當根據(jù)需要計提減值準備、確認減值損失。（X）企業(yè)財會部門對于被投資方出現(xiàn)財務狀況惡化、市價當期大幅下跌等情形的，應當根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準則制度規(guī)定，合理計提減值準備、確認減值損失。8、企業(yè)應當定期組織召開資金調度會或資金安全檢查，對資金預算執(zhí)行情況進行綜合分析，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時采取TOC\o"1-5"\h\z措施妥善處理，避免資金冗余或資金鏈斷裂。（V）9、企業(yè)有子公司的，應當采取合法有效措施，強化對子公司資金業(yè)務的統(tǒng)一監(jiān)控。有條件的企業(yè)集團，應當探索財務公司、資金結算中心等資金集中管控模式。（V）10、企業(yè)可以根據(jù)實際需要，聘請具有相應資質的專業(yè)機構進行可行性研究。（V）11、籌資業(yè)務的執(zhí)行與相關會計記錄職務必須分離（V）12、股利支付清單編制人應同支票填制人在職務上分離（V）13、流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數(shù)等是債權人關注企業(yè)償債能力的指標（V）14、委托獨立的機構代為保管有價證券是限制性接觸控制最為有效的方法（V）15、為減少發(fā)放股利時發(fā)生欺詐舞弊或錯誤的可能性，公司股利的支付可委托代理機構辦理（V）四、問答題1、企業(yè)資金活動應當關注的風險有哪些？（一）籌資決策不當，引發(fā)資本結構不合理或無效融資，可能導致企業(yè)籌資成本過高或債務危機。（二）投資決策失誤，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，可能導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。（三）資金調度不合理、營運不暢，可能導致企業(yè)陷入財務困境或資金冗余。（四）資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。2、加強資金活動管控有何意義？加強資金活動管控的意義：一、資金活動的風險管控事關企業(yè)生死存亡、資金活動影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。2、資金活動內(nèi)部控制通常是企業(yè)內(nèi)部管理的關鍵薄弱環(huán)節(jié)。二、加強企業(yè)資金管控有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展、有利于企業(yè)防范資金活動風險，維護資金安全。2、可以促進企業(yè)資金合理使用，提高資金效率。3、可以規(guī)范企業(yè)經(jīng)營活動，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。3、籌資活動的主要風險及其控制措施是什么？企業(yè)籌資活動的主要風險及其控制措施：一、缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃導致的風險。企業(yè)在籌資活動中，應以企業(yè)在資金方面的戰(zhàn)略規(guī)劃為指導，具體包括資本結構、資金來源、籌資成本等，在企業(yè)具體的籌資活動中，應貫徹既定的資金戰(zhàn)略，以目標資本結構為指導，協(xié)調企業(yè)的資金來源、期限結構、利率結構等，如果忽視戰(zhàn)略導向，缺乏對目標資本結構的清晰認識，很容易導致盲目籌資，使得企業(yè)資本結構、資金來源結構、利率結構等處于頻繁變動中，給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來巨大的財務風險。二、缺乏對企業(yè)資金現(xiàn)狀的全面認識導致的風險。企業(yè)在籌資之前，應首先對企業(yè)的資金現(xiàn)狀有一個全面正確的了解，并在此基礎上結合企業(yè)戰(zhàn)略和宏、微觀形勢等提出籌資方案。如果資金預算和資金管控工作不到位，使得企業(yè)無法全面了解資金現(xiàn)狀，將使得企業(yè)無法正確評估資金的實際需要以及期限等，很容易導致籌資過度或者籌資不足。特別是對于大型企業(yè)集團來說，如果沒有對全集團的資金現(xiàn)狀做一個深入完整的了解，很可能出現(xiàn)一部分企業(yè)資金結余，而其他部分企業(yè)仍然對外籌資，使得集團的資金利用效率低下，增加了不必要的財務成本。三、缺乏完善的授權審批制度導致的風險?；I資方案必須經(jīng)過完整的授權審批流程方可正式實施，這一流程既是企業(yè)上下溝通的一個過程，同時也是各個部門、各個管理層次對籌資方案進行審核的重要風險控制程序。審批流程中，每一個審批環(huán)節(jié)都應對籌資方案的風險控制等問題進行評估，并認真履行審批職責。完善的授權審批制度有助于對籌資風險進行管控，如果忽略這一完善的授權審批制度，則有可能忽視籌資方案中的潛在風險，使得籌資方案草率決策、倉促上馬，給企業(yè)帶來嚴重的潛在風險。四、缺乏對籌資條款的認真審核導致的風險。企業(yè)在籌資活動中，都要簽訂相應的籌資合同、協(xié)議等法律文件，籌資合同一般應載明籌資數(shù)額、期限、利率、違約責任等內(nèi)容，企業(yè)應認真審核、仔細推敲籌資合同的具體條款，防止因合同條款而給企業(yè)帶來潛在的不利影響，使得企業(yè)在未來可能發(fā)生的經(jīng)濟糾紛或訴訟中處于不利地位。在這一方面，企業(yè)可以借助專業(yè)的法律中介機構來進行合同文本的審核。五、因無法保證支付籌資成本導致的風險。任何籌資活動都需要支付相應的籌資成本。對于債權類籌資活動來說，相應的籌資成本表現(xiàn)為固定的利息費用，是企業(yè)的剛性成本，企業(yè)必須按期足額支付，用以作為資金提供者的報酬。對于股權類籌資活動來說，雖然沒有固定的利息費用而且沒有還本的壓力，但是保證股權投資者的報酬一樣不可忽視，企業(yè)應認真制定好股利支付方案，包括股利金額、支付時間、支付方式等，如果因股利支付不足，或者對股權投資者報酬不足，將會導致股東拋售股票，從而使得企業(yè)股價下跌，給企業(yè)的經(jīng)營帶來重大不利影響。六、缺乏嚴密的跟蹤管理制度導致的風險。企業(yè)籌資活動的流程很長，不僅包括資金的籌集到位，更要包括資金使用過程中的利息、股利等籌資費用的計提支付，以及最終的還本工作，這一流程一般貫穿企業(yè)整個經(jīng)營活動的始終，是企業(yè)的一項常規(guī)管理工作。企業(yè)在籌資跟蹤管理方面應制定完整的管理制度，包括資金到賬、資金使用、利息支付、股利支付等，并時刻監(jiān)控資金的動向。如果缺乏嚴密的跟蹤管理，可能會使企業(yè)資金管理失控，因資金被挪用而導致財務損失，也可能因此導致利息沒有及時支付而被銀行罰息，這些都會使得企業(yè)面臨不必要的財務風險。4、投資活動的主要風險點及其控制措施是什么？投資活動的主要風險點及其控制措施第一，投資活動與企業(yè)戰(zhàn)略不符帶來的風險。企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)投資活動、生產(chǎn)經(jīng)營活動的指南和方向。企業(yè)投資活動應該以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為導向，正確選擇投資項目，合理確定投資規(guī)模，恰當權衡收益與風險。要突出主業(yè)，妥善選擇并購目標，控制并購風險；要避免盲目投資，或者貪大貪快，亂鋪攤子，以及投資無所不及、無所不能的現(xiàn)象。第二，投資與籌資在資金數(shù)量、期限、成本與收益上不匹配的風險。投資活動的資金需求，需要通過籌資予以滿足。不同的籌資方式，可籌集資金的數(shù)量、償還期限、籌資成本不一樣，這就要求投資應量力而為，不可貪大求全，超過企業(yè)資金實力和籌資能力進行投資；投資的現(xiàn)金流量在數(shù)量和時間上要與籌資現(xiàn)金流量保持一致，以避免財務危機發(fā)生；投資收益要與籌資成本相匹配，保證籌資成本的足額補償和投資盈利性。第三，投資活動忽略資產(chǎn)結構與流動性的風險。企業(yè)的投資活動會形成特定資產(chǎn)，并由此影響企業(yè)的資產(chǎn)結構與資產(chǎn)流動性。對企業(yè)而言，資產(chǎn)流動性和盈利性是一對矛盾，這就要求企業(yè)投資中要恰當處理資產(chǎn)流動性和盈利性的關系，通過投資保持合理的資產(chǎn)結構，在保證企業(yè)資產(chǎn)適度流動性的前提下追求最大盈利性，這也就是投資風險與收益均衡問題。第四，缺乏嚴密的授權審批制度和不相容職務分離制度的風險。授權審批制度是保證投資活動合法性和有效性的重要手段，不相容職務分離制度則通過相互監(jiān)督與牽制，保證投資活動在嚴格控制下進行，這是堵塞漏洞、防止舞弊的重要手段。沒有嚴格的授權審批制度和不相容職務分離制度，企業(yè)投資就會呈現(xiàn)出隨意、無序、無效的狀況，導致投資失誤和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營失敗。因此，授權審批制度和不相容職務分離制度是投資內(nèi)部控制、防范風險的重要手段。同時，與投資責任制度相適應，還應建立嚴密的責任追究制度，使責權利得到統(tǒng)一。第五，缺乏嚴密的投資資產(chǎn)保管與會計記錄的風險。投資是直接使用資金的行為，也是形成企業(yè)資產(chǎn)的過程，容易發(fā)生各種舞弊行為。在嚴密的授權審批制度和不相容職務分離制度以外，是否有嚴密的投資資產(chǎn)保管制度和會計控制制度，也是避免投資風險、影響投資成敗的重要因素。企業(yè)應建立嚴密的資產(chǎn)保管制度，明確保管責任，建立健全賬簿體系，嚴格賬簿記錄，通過賬簿記錄對投資資產(chǎn)進行詳細、動態(tài)反映和控制。投資業(yè)務的風險控制點、控制目標和對應的控制措施。第七章采購業(yè)務一、單項選擇題單位對于重要的采購與付款業(yè)務，應當組織專家進行可行性論證，由（C）審批。A.董事長B.總經(jīng)理C.企業(yè)領導集體決策D.負責采購的副總經(jīng)理整個采購的關鍵控制環(huán)節(jié)是（B）A.采購預算B.采購作業(yè)C.采購驗D.采購付款及記錄企業(yè)所有采購申請書必須先由（D）簽名批準A.董事長B.總經(jīng)理C.負責采購的副總經(jīng)理D部門主管（D）是采購決策最關鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應商，簽訂采購合同的依據(jù)A.采購方式的選擇B.供應商的選擇C.驗收程序D.價格談判企業(yè)財會部門對有驗收報告而未有發(fā)票的采購項目，應（C）A.暫不入賬B.付款時入賬C.暫估入賬D.按預付款金額入賬二、多項選擇題采購業(yè)務控制應圍繞（ABCD）環(huán)節(jié)進行A.采購申請B.合同簽訂C.驗收入庫D.貨款結算以下哪些屬于請購與審批控制原則（ABD）A.計劃控制原則B.預算控制原則C.政策控制原則D.審批控制原則企業(yè)應通過一定的選擇標準確定最終供應商。對供應商的評價標準包括（ABCD）能否滿足企業(yè)采購標的的質量、數(shù)量、價格、服務等基本標準資信品質標準C.道德規(guī)范標準D.權重調整標準.企業(yè)確定采購價格較常用的方法是結合使用（ABCD）等手段進行A.詢價B.比價C.議價D.招投標.以下哪些屬于采購與付款業(yè)務流程（ABCD）A.貨款結算B.采購作業(yè)C.請購D.采購決策（對）1.企業(yè)小額零星物品或勞務采購可以采取直接購買、事后審批的方式（錯）2.企業(yè)超過一定金額的采購需求，可以由領用部門自行采購（錯）3.企業(yè)可以由付款審批人和付款執(zhí)行人單獨完成詢價與確定供應商工作（錯）4.企業(yè)所有的采購必須由企業(yè)管理層集體決定審批，再交予采購部門執(zhí)行（對）5.企業(yè)驗收部門應使用順序連續(xù)的驗收報告記錄收貨，對無對應采購申請表的貨物，不得簽收四、問答題簡述采購與付款業(yè)務流程。采購業(yè)務流程1.采購申請；2.采購審批；3.驗收；4.材料入庫；5.會計處理付款業(yè)務流程大致包括申請,審批,付款執(zhí)行,會計記錄和資料保管.采購與付款業(yè)務控制的不相容崗位如何設置？應當建立采購與付款業(yè)務的崗位責任制,明確相關部門和崗位的職責、權限,確保辦理采購與付款業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。采購與付款業(yè)務不相容崗位至少包括:（一）請購與審批；（二）詢價與確定供應商；（三）采購合同的訂立與審核；（四）采購、驗收與相關會計記錄；（五）付款的申請、審批與執(zhí)行。請購與審批控制的要求有哪些？.單位應當建立采購申請制度，依據(jù)購置物品或勞務等類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，并明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序。.單位應當加強采購業(yè)務的預算管理。對于預算內(nèi)采購項目，具有請購權的部門應嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)；對于超預算和預算外采購項目，具有請購權的部門應對需求部門提出的申請進行審核后再行辦理請購手續(xù)。.單位應當建立嚴格的請購審批制度。對于超預算和預算外采購項目，應當明確審批權限，由審批人根據(jù)其職責、權限以及單位實際需要等對請購申請進行審批。采購作業(yè)內(nèi)部會計控制應做好哪幾方面的工作？在標準采購作業(yè)流程中，主要控制環(huán)節(jié)是請購、審批、簽約、驗收、入庫、審核、承付、記賬、核對、清理等環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)互為因果，構成一個有機的整體。為保證這個整體的正常運轉，必須根據(jù)構成整體的要素及其控制目標要求，選擇相應的控制措施。5、A公司生產(chǎn)裝潢建材，產(chǎn)品主要銷售給各建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件，進年來，產(chǎn)銷均衡，但公司庫存有逐年增加的情況，經(jīng)過調查了解發(fā)現(xiàn)，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購員王某辦理采購，王某不僅超量購買，而且單價偏高，采購經(jīng)理是王某的親戚，因此，仍簽字核準王某的采購。請問，A公司采購內(nèi)部控制存在哪些缺陷？分析：A公司內(nèi)部控制存在以下缺陷：.采購前未執(zhí)行請購程序；.采購未經(jīng)授權；.請購過量、單價過高的商品未建立特殊控制程序，無采購預算；.授權核準與采購的執(zhí)行未經(jīng)明確劃分權責。第八章資產(chǎn)管理一、單項選擇題1．委托生產(chǎn)的存貨，應根據(jù)生產(chǎn)請求編制計劃書，委托生產(chǎn)計劃應經(jīng)過相關授權的人員進行審核，審核包括計劃的有效性、（A）等內(nèi)容。A.成本收益性B.可行性C.符合性D.相關性銷售退貨增加的的存貨，由（C）根據(jù)驗收情況編制退貨接收報告，報告應包括所退貨物的品種、名稱、客戶的名稱等，并交由相關的主管部門進行審核。A.財務部門B.銷售部門C.接收部門D.倉儲部門倉儲部門應當定期對存貨進行檢查，重視（B）的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費、被

盜和流失。A.倉庫B.生產(chǎn)現(xiàn)場盜和流失。A.倉庫B.生產(chǎn)現(xiàn)場 C.運輸環(huán)節(jié)D.銷售環(huán)節(jié)二、多項選擇題ABCD）。采購與驗收、付款發(fā)出的申請與審批ABCD）。采購與驗收、付款發(fā)出的申請與審批A.請購與審批B.C保管與相關會計記錄D.2．企業(yè)應配備合格的人員辦理存貨與固定資產(chǎn)業(yè)務。辦理存貨與固定資產(chǎn)業(yè)務的人員應當具備良好的（AB）,遵紀守法，客觀公正。A.業(yè)務知識B.職業(yè)道德C.會計知識D.理論知識3．企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務特點及成本效益原則選用計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡技術實現(xiàn)對存貨的管理和控制，但應注意計算機系統(tǒng)的（ACD），并制定防范意外事項的有效措施。A.有效性B.相關性C.可靠性D.安全性4．存貨處置的主要控制內(nèi)容包括存貨情況分析、（BCD）等。A.存貨處置審核表B.編制存貨毀損丟失處置單C.審核存貨毀損處置單D.財務信息處理5．固定資產(chǎn)（ABCD），可能導致企業(yè)缺乏競爭力、資產(chǎn)價值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費。A.更新改造不夠B.使用效能低下C.維護不當D.產(chǎn)能過剩6、無形資產(chǎn)（ABCD），可能導致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。A.缺乏核心技術B.權屬不清C.技術落后D.存在重大技術安全隱患三、判斷題（錯）1.對于重大的固定資產(chǎn)投資項目，企業(yè)可進行可行性研究與評價，并由企業(yè)實行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴重損失。（對）2.對于尚未及時辦理竣工驗收手續(xù)，但已達到預定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，及時將在建工程轉為固定資產(chǎn)核算。（錯）3．固定資產(chǎn)抵押只有在單位確實有資金調度的需求時，經(jīng)相關部門負責人授權批準，才可以與金融機構商定貸款意向，議定貸款金額及期限，進行擔保貸款。四、問答題1．實物資產(chǎn)控制的目標是什么？實物資產(chǎn)控制是為保證企業(yè)實物資產(chǎn)安全、完整而采取的會計控制措施。具體內(nèi)容主要有：第一，建立實物盤點制度。定期盤點存貨等實物資產(chǎn)，與記錄相比較，看是否存在缺損現(xiàn)象，并查明原因。嚴格控制對實物資產(chǎn)及實物資產(chǎn)相關文件的接觸人員，以保證資產(chǎn)的安全。第二，及時入賬。經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生以后，必須立即入賬，特別是現(xiàn)金、銀行存款，要做到日清月結，防止挪用，保證資金的安全和合理使用。第三，做好檔案保管。建立實物資產(chǎn)會計檔案保管制度，便于業(yè)務復查。2．存貨與固定資產(chǎn)應分離哪些不相容職務？存貨業(yè)務不相容崗位至少包括：（一）存貨的采購、驗收與付款；（二）存貨的保管與清查；（三）存貨的銷售與收款；（四）存貨處置的申請與審批、審批與執(zhí)行；（五）存貨業(yè)務的審批、執(zhí)行與相關會計記錄。單位不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業(yè)務。固定資產(chǎn)業(yè)務不相容崗位至少包括：固定資產(chǎn)投資預算編制與審批；固定資產(chǎn)的取得、驗收與款項支付；固定資產(chǎn)投保的申請與審批；固定資產(chǎn)的保管與清查；固定資產(chǎn)處置的申請與審批，審批與執(zhí)行。單位不得由同一部門或個人辦理固定資產(chǎn)的全過程業(yè)務。3．存貨與固定資產(chǎn)控制應從哪些方面實施？存貨控制應從以下方面實施：1、存貨的入庫及倉儲控制（儲存材料的臺賬）；2、存貨的領用、發(fā)出、清查及處置控制；3、存貨控制的監(jiān)督檢查，由總公司負責進行，各單位應定期自行檢審并完善控制制度和程序。固定資產(chǎn)控制應從以下方面實施：1、固定資產(chǎn)的預算；2、固定資產(chǎn)的授權批準制度；3、固定資產(chǎn)的賬簿記錄、固定資產(chǎn)的職責分工；4、固定資產(chǎn)的處置；5、固定資產(chǎn)的定期盤點；6、固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)；7、固定資產(chǎn)的保險4、A公司倉庫保管員負責登記存貨明細帳，以便對倉庫中的所有存貨項目的收、發(fā)、存進行永續(xù)記錄。當收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)驗收單登記存貨領料單。平時，各車間或其他部門如果需要領取原材料，都可以填寫領料單，倉庫保管員根據(jù)領料單發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領取輔助材料時，沒有要求使用領料單。各車間經(jīng)常有輔助材料剩余（根據(jù)每天特定工作購買而未消耗掉，但其實還可再為其他工作所用的），這些材料由車間自行保管，無須通知倉庫。如果倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進行實地盤點。根據(jù)上述描述，回答以下問題：（1）你認為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點？并簡要說明該缺陷可能導致的錯弊。（2）針對該公司存貨循環(huán)上的弱點，提出改進建設。分析：1．存在的弱點和可能導致的弊端。存貨的保管和記帳職責未分離。將可能導致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改存貨明細帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。（2）倉庫保管員收到存貨時不填制入庫通知單，而是以驗收單作為記帳依據(jù)。將可能導致一旦存貨數(shù)量或質量上發(fā)生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責任。（3）領取原材料未進行審批控制。將可能導致原材料的領用失控，造成原材料的浪費或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。（4）領取輔助材料時未使用領料單和進行審批控制、對剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導致輔助材料的領用失控，造成輔助材料的浪費或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。（5）未實行定期盤點制度。將可能導致存貨出現(xiàn)帳實不符現(xiàn)象，且不能及時發(fā)現(xiàn)，及計價不準確。2．存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進建議：（1）建立永續(xù)盤存制，倉庫保管人員設置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財務部門設置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價和金額。倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)入庫情況填制入庫通知單，并據(jù)以登記存貨實物收、發(fā)、存明細帳。入庫通知單應事先連續(xù)編號，并由交接各方簽字后留存。（3）對原材料和輔助材料等各種存貨的領用實行審批控制。即各車間根據(jù)生產(chǎn)計劃編制領料單，經(jīng)授權人員批準簽字，倉庫保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領用。（4）對剩余的輔助材料實施假退庫控制。（5）實行存貨的定期盤存制。第九章銷售業(yè)務一、選擇題：下列選項，企業(yè)銷售業(yè)務應當關注的風險的是（D）A銷售不暢，庫存積壓B賬款回收不力C銷售過程當中的舞弊D以上都是2、以下哪個選項不是企業(yè)策略和營銷方式？（D）A銷售折扣和銷售折讓B代銷和廣告宣傳C信用銷售D建立客戶信用檔案3、企業(yè)銷售流程是（A）A銷售計劃管理、客戶開發(fā)與信用管理、銷售定價、訂立銷售合同、發(fā)貨、收款、客戶服務和會計系統(tǒng)控制等環(huán)節(jié)B客戶開發(fā)與信用管理、銷售計劃管理、銷售定價、訂立銷售合同、發(fā)貨、收款、客戶服務和會計系統(tǒng)控制等環(huán)節(jié)C銷售計劃管理、銷售定價、客戶開發(fā)與信用管理、訂立銷售合同、發(fā)貨、收款、客戶服務和會計系統(tǒng)控制等環(huán)節(jié)D客戶服務和會計系統(tǒng)控制、銷售計劃管理、客戶開發(fā)與信用管理、銷售定價、訂立銷售合同、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)4、企業(yè)發(fā)貨過程中的風險是（D）A未經(jīng)授權發(fā)貨或發(fā)貨不符合合同約定B可能導致貨物損失或客戶與企業(yè)的銷售爭議C銷售款項不能收回D以上都是5、企業(yè)發(fā)貨過程中防范風險的管控措施中錯誤的是（B）A銷售部門應當按照經(jīng)審核后的銷售合同開具相關的銷售通知交倉儲部門和財會部門。B銷售部門應當落實出庫、計量、運輸?shù)拳h(huán)節(jié)的崗位責任，對銷售通知進行審核，嚴格按照所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時間、發(fā)貨方式、接貨地點等，按規(guī)定時間組織發(fā)貨，形成相應的發(fā)貨單據(jù)，并應連續(xù)編號。C應當以運輸合同或條款等形式明確運輸方式、商品短缺、毀損或變質的責任、到貨驗收方式、運輸費用承擔、保險等內(nèi)容，貨物交接環(huán)節(jié)應做好裝卸和檢驗工作，確保貨物的安全發(fā)運，由客戶驗收確認。D應當做好發(fā)貨各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應的憑證，設置銷售臺賬，實現(xiàn)全過程的銷售登記制度。二、判斷題：TOC\o"1-5"\h\z重大的銷售業(yè)務談判應當吸收財會、法律等專業(yè)人員參加，不需要形成完整的書面記錄。（錯）企業(yè)銷售部門應當按照經(jīng)批準的銷售合同開具相關銷售通知。（對）企業(yè)應定期檢查分析銷售過程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保實現(xiàn)銷售目標。（對）企業(yè)應當做好銷售業(yè)務各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應的憑證，設置銷售臺賬，實行全過程的銷售登記制度。（對）財會部門負責應收款項的催收，催收記錄（包括往來函電）應妥善保存;銷售部門負責辦理資金結算并監(jiān)督款項回收。（錯）企業(yè)應當指定專人通過函證等方式，定期與客戶核對應收賬款、應收票據(jù)、預收賬款等往來款項。（對）企業(yè)應當關注商業(yè)票據(jù)的取得、貼現(xiàn)和背書，對已貼現(xiàn)但仍承擔收款風險的票據(jù)以及逾期票據(jù)，不需進行追索監(jiān)控和跟蹤管理。（錯）三、問答題：1．銷售業(yè)務流程簡要包括什么？企業(yè)銷售業(yè)務流程，主要包括銷售計劃管理、客戶開發(fā)與信用管理、銷售定價、訂立銷售合同、發(fā)貨、收款、客戶服務和會計系統(tǒng)控制等環(huán)節(jié)。2、銷售計劃管理包括哪些管控措施？第一，企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，結合企業(yè)實際情況，制定年度銷售計劃，在此基礎上，結合客戶訂單情況，制定月度銷售計劃，并按規(guī)定的權限和程序審批后下達執(zhí)行。第二，定期對各產(chǎn)品（商品）的區(qū)域銷售額、進銷差價、銷售計劃與實際銷售情況等進行分析，結合生產(chǎn)現(xiàn)狀，及時調整銷售計劃，調整后的銷售計劃需履行相應的審批程序。3、銷售定價的管控措施包括哪些？第一，應根據(jù)有關價格政策、綜合考慮企業(yè)財務目標、營銷目標、產(chǎn)品成本、市場狀況及競爭對手情況等多方面因素，確定產(chǎn)品基準定價。定期評價產(chǎn)品基準價格的合理性，定價或調價需經(jīng)具有相應權限人員的審核批準。第二，在執(zhí)行基準定價的基礎上，針對某些商品可以授予銷售部門一定限度的價格浮動權，銷售部門可結合產(chǎn)品市場特點，將價格浮動權向下實行逐級遞減分配，同時明確權限執(zhí)行人。價格浮動權限執(zhí)行人必須嚴格遵守規(guī)定的價格浮動范圍，不得擅自突破。第三，銷售折扣、銷售折讓等政策的制定應由具有相應權限人員審核批準。銷售折扣、銷售折讓授予的實際金額、數(shù)量、原因及對象應予以記錄，并歸檔備查。4、會計系統(tǒng)控制的風險有哪些？缺乏有效的銷售業(yè)務會計系統(tǒng)控制，可能導致企業(yè)賬實不符、賬證不符、賬賬不符或者賬表不符，影響銷售收入、銷售成本、應收款項等會計核算的真實性和可靠性。四、案例分析題SQ公司為一服裝生產(chǎn)企業(yè)，服裝以出口為主。當年其他應付款-外協(xié)加工費余額1000萬元，占公司當年利潤的65%。外協(xié)加工費當年累計發(fā)生額占銷售成本的22%。SQ公司內(nèi)控現(xiàn)狀：由生產(chǎn)部經(jīng)理負責是否委托、對外委托和驗收；對外委托的外協(xié)加工情況財務部門一無所知，財務對委托過程失去控制；發(fā)生退貨時，直接報生產(chǎn)部經(jīng)理備案，生產(chǎn)部未設備查賬簿，全憑生產(chǎn)部經(jīng)理一人控制，財務部門同樣失去監(jiān)督。請簡要分析該公司所面臨的困境，并提出相應解決措施。本案例中生產(chǎn)部經(jīng)理一人控制委托加工交易的全部過程，很可能存在以下舞弊風險生產(chǎn)部經(jīng)理可能會利用委托價格、委托數(shù)量、退貨索賠等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制漏洞，獲取不正當利益；甚至在有些情況下為獲取不當利益，在本公司生產(chǎn)能力允許的情況下，將生產(chǎn)訂單對外委托，從而浪費本公司生產(chǎn)能力通過控制外協(xié)加工的數(shù)量、價格、甚至通過虛假的委托操縱公司利潤在本案例中，公司應在以下環(huán)節(jié)進行改進：所有委托外協(xié)事項應由獨立于生產(chǎn)部的部門和人員決定；委托事項應報財務部門備案；收回委托加工商品應經(jīng)過獨立的檢驗部門檢驗；總經(jīng)理審批前應將發(fā)票、檢驗單、入庫單一同報財務部門審核，財務部門應將上述資料與備案的委托資料進行核對；發(fā)生退貨時應及時報財務部門和委托部門備案，以便及時向外協(xié)加工單位索賠第十章研究與開發(fā)一、選擇題1、企業(yè)開展研發(fā)活動至少應當關注下列哪些風險（D）A研究項目未經(jīng)科學論證或論證不充分，可能導致創(chuàng)新不足或資源浪費。B研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程管理不善，可能導致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗。C研究成果轉化應用不足、保護措施不力，可能導致企業(yè)利。D以上都是2、企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時應包括（D）A研究成果歸屬、離職條件B離職移交程序、離職后保密義務C離職后競業(yè)限制年限及違約責任D以上都是3、研究與開發(fā)的基本流程是（BCD）A立項、研發(fā)過程管理、結題驗收、研究成果的開發(fā)和保護等。B研發(fā)過程管理、立項、結題驗收、研究成果的開發(fā)和保護等。C研發(fā)過程管理、結題驗收、立項、研究成果的開發(fā)和保護等。D立項、結題驗收、研發(fā)過程管理、研究成果的開發(fā)和保護等。4、研究與開發(fā)業(yè)務中的立項不包括（C）A立項申請B評審C研發(fā)過程管理D審批5、研究與開發(fā)業(yè)務中的立項管控措施不包括（AD）A研究項目應當按照規(guī)定的權限和程序進行審批，重大研究項目應當報經(jīng)董事會或類似權力機構集體審議決策。B結合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、市場及技術現(xiàn)狀，制定研究項目開發(fā)計劃。C企業(yè)應當根據(jù)實際需要，結合研發(fā)計劃，提出研究項目立項申請，開展可行性研究，編制可行性研究報告。企業(yè)可以組織獨立于申請及立項審批之外的專業(yè)機構和人員進行評估論證，出具評估意見。D建立研發(fā)項目管理制度和技術標準，建立信息反饋制度和研發(fā)項目重大事項報告制度；嚴格落實崗位責任制。二、判斷題：1、研究項目應當按照規(guī)定的權限和程序進行審批，重大研究項目應當報經(jīng)董事會或類似權力機構集體審議決策。

（V）2、企業(yè)應當加強對研究過程的管理，合理配備專業(yè)人員，嚴格落實崗位責任制，確保研究過程高效、可控。（V）3、企業(yè)應當跟蹤檢查研究項目進展情況，評估各階段研究成果，提供足夠的經(jīng)費支持，確保項目按期、保質完成，有效規(guī)避研究失敗風險。（V）4、企業(yè)不可以組織獨立于申請及立項審批之外的專業(yè)機構和人員進行評估論證，出具評估意見。（X）企業(yè)可以組織獨立于申請及立項審批之外的專業(yè)機構和人員進行評估論證，出具評估意見。5、委托（合作）研發(fā)的主要風險是：委托（合作）單位選擇不當，研究成果轉化應用不足，導致資源閑置，知識產(chǎn)權界定不清。合作研發(fā)還包括與合作單位溝通障礙、合作方案設計不合理、權責利不能合理分配、資源整合不當?shù)蕊L險。（X）委托（合作）研發(fā)的主要風險是：委托（合作）單位選擇不當，知識產(chǎn)權界定不清。合作研發(fā)還包括與合作單位溝通障礙、合作方案設計不合理、權責利不能合理分配、資源整合不當?shù)蕊L險。三、簡答題1、自主研發(fā)所面對的一些危險包括哪些？第一，研究人員配備不合理，導致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗。第二，研發(fā)過程管理不善，費用失控或科技收入形成賬外資產(chǎn)，影響研發(fā)效率，提高研發(fā)成本甚至造成資產(chǎn)流失。第三，多個項目同時進行時，相互爭奪資源，出現(xiàn)資源的短期局部缺乏，可能造成研發(fā)效率下降。第四，研究過程中未能及時發(fā)現(xiàn)錯誤，導致修正成本提高。第五，科研合同管理不善，導致權屬不清，知識產(chǎn)權存在爭議。2、委托（合作）開發(fā)的管控措施包括哪些？委托（合作）單位選擇不當，知識產(chǎn)權界定不清。合作研發(fā)還包括與合作單位溝通障礙、合作方案設計不合理、權責利不能合理分配、資源整合不當?shù)蕊L險。3、企業(yè)研究開發(fā)成果保護措施包括哪些？第一，進行知識產(chǎn)權評審，及時取得權屬。第二，研發(fā)完成后確定采取專利或技術秘密等不同保護方式。第三，利用專利文獻選擇較好的工藝路線。第四，建立研究成果保護制度，加強對專利權、非專利技術、商業(yè)秘密及研發(fā)過程中形成的各類涉密圖紙、程序、資料的管理，嚴格按照制度規(guī)定借閱和使用。禁止無關人員接觸研究成果。第五，建立嚴格的核心研究人員管理制度，明確界定核心研究人員范圍和名冊清單并與之簽署保密協(xié)議。第六，企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時，應當特別約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務、離職后競業(yè)限制年限及違約責任等內(nèi)容。第七，實施合理有效的研發(fā)績效管理，制定科學的核心研發(fā)人員激勵體系，注重長效激勵。第十一章工程項目一、單選題TOC\o"1-5"\h\z本指引所指工程項目是：（D）企業(yè)委托建造的工程D.以上均是（企業(yè)委托建造的工程D.以上均是（C）B.中標人實質上難以承擔工程項目工程質量低劣D）建設地點消防、節(jié)能、節(jié)水C.企業(yè)自行或委托進行的安裝工程2．工程造價信息不對稱，技術方案不落實，概預算脫離實際可能會導致：A.難以實現(xiàn)預期效益或項目失敗C.項目投資失控D.3．項目建議書的主要內(nèi)容不包括：（A.資金籌措B.C.項目進度安排D.4．以下說法正確的是：（D）選擇承包單位時，企業(yè)可以將工程的勘察、設計、施工、設備采購一并發(fā)包給一個項目總承包單位，也可以將其中的一項或者多項發(fā)包給一個工程總承包單位董事長可以單獨決策或者擅自改變集體決策意見C．公司可請從事項目可行性研究的專業(yè)機構繼續(xù)從事可行性研究報告的評審D．在確定中標人前，企業(yè)不得與投標人就投標價格、投標方案等實質性內(nèi)容進行談判5．企業(yè)應當依法組建評標委員會。評標委員會應當：（B）A．與投標人就投標價格進行談判B.對所提出的評審意見承擔責任C.進行可行性研究報告的評審D.從中標候選人中確定中標人6．工程款支付流程為：（A）⑤監(jiān)理機①申報單位提交支付申請②建設單位認可并審批③承包單位進行工程量統(tǒng)計④⑤監(jiān)理機構確認A.③⑤①②④B.③①⑤②④C.①③②⑤④D.①⑤③②④7．在工程竣工環(huán)節(jié)的主要工作不包括：（C）A.工程質量驗收B.竣工結算C.工程價款結算D.竣工決算8．工程價款結算環(huán)節(jié)易出現(xiàn)的風險包括下列除了：（C）的項目A.資金使用管理混亂B.項目資金不落實C.現(xiàn)場控制不當D.工程延遲9．企業(yè)自行采購工程物資的，應按照：企業(yè)自行采購工程物資的，應按照：（C）A.雙方合同約定B.和供貨方的合同C.企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第7號D.由招標方規(guī)定供貨方10．項目立項的重要依據(jù)是：項目立項的重要依據(jù)是：（D），它也是研究、分析項目投資經(jīng)濟效果的重要條件。A.企業(yè)決策部門的審批B.項目建議書C.項目可行性研究D.項目建議書和可行性研究里的投資估算二、多選題1．項目建議書的內(nèi)容一般包括：（ABCD）A.項目依據(jù)B.投資估算項目進度D.經(jīng)濟效益估算.企業(yè)工程項目應當關注的風險包括下面的：（ABC）立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式項目招標暗箱操作，存在商業(yè)賄賂C.工程物資質次價高，工程監(jiān)理不到位，項目資金不落實工程項目造價高，超出公司計劃3．以下關于本指引說法錯誤的是：（BC）A.企業(yè)可以委托具有相應資質的專業(yè)機構開展可行性研究重大工程項目的立項，應當報經(jīng)總會計師或分管會計工作的負責人審議批準C．企業(yè)只要在工程項目立項后，依法取得建設用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護、安全、施工等方面的許可D.在選擇承包單位時企業(yè)可以將工程的勘察、設計、施工、設備采購其中的一項或者多項發(fā)包給一個工程總承包單位4．企業(yè)在招標時應該提供的招標文件包括：（ABCD）A.主要合同條款B.評標的標準和方法工程的主要技術要求D.定標的程序5．某公司工程開始后，工程監(jiān)理人由于某原因請假三天，在此期間，此公司不可：（ABCD）工程物資在工程上使用或者安裝進行下一道工序施工撥付工程價款竣工驗收三、判斷題1、項目建議書的主要內(nèi)容包括：項目的必要性和依據(jù)、產(chǎn)品方案、建設地點、投資估算、資金籌措、項目進度安排、環(huán)境保護、環(huán)境影響的初步評價等。（X）項目建議書的主要內(nèi)容包括：項目的必要性和依據(jù)、產(chǎn)品方案、擬建規(guī)模、建設地點、投資估算、資金籌措、項目進度安排、經(jīng)濟效果和社會效益的估計、環(huán)境影響的初步評價等。2、企業(yè)可以委托具有相應資質的專業(yè)機構對可行性研究報告進行評審，出具評審意見。從事項目可行性研究的專業(yè)機TOC\o"1-5"\h\z構不得再從事可行性研究報告的評審。（V）3、重大工程項目的立項，總會計師或分管會計工作的負責人應當參與項目決策。（V）4、可行性研究報告一經(jīng)批準，投資估算就是具體項目投資的最高限額，其誤差一般應控制在8現(xiàn)內(nèi)。（X）可行性研究報告一經(jīng)批準，投資估算就是具體項目投資的最高限額，其誤差一般應控制在10%以內(nèi)5、工程招標是指建設單位在立項之后、項目發(fā)包之前，依照法定程序，以公開招標或邀請招標等方式，鼓勵潛在的投標人依據(jù)招標文件參與競爭，通過評標擇優(yōu)選定中標人的一種經(jīng)濟活動。（V）6、企業(yè)應當按照規(guī)定的權限和程序對工程項目進行決策，決策過程不一定有完整的書面記錄，但必須實行決策責任追究制度。（X）企業(yè)應當按照規(guī)定的權限和程序對工程項目進行決策，決策過程應有完整的書面記錄。7、企業(yè)可以根據(jù)項目特點決定是否編制標底。需要編制標底的，標底編制過程和標底應當嚴格保密。（V）8、未經(jīng)工程監(jiān)理人員簽字，工程物資不得在工程上使用或者安裝，不得進行下一道工序施工，不得撥付工程價款，不得進行竣工驗收。（V）9、工程物資質次價高，工程監(jiān)理不到位，項目資金不落實，可能導致工程質量低劣，進度延遲或中斷。（V）10．項目評審組成員可以參與可行性研究，但是委托專業(yè)機構進行評審的，該專業(yè)機構不得參與項目可行性研究（x）。企業(yè)可以委托具有相應資質的專業(yè)機構對可行性研究報告進行評審，出具評審意見。從事項目可行性研究的專業(yè)機構不得再從事可行性研究報告的評審。四、問答題1．工程立項階段的主要工作包括編制項目建議書、可行性研究、項目評估和決策，簡述項目建議書的含義以及主要內(nèi)容。項目建議書是企業(yè)（項目建設單位）根據(jù)工程投資意向、綜合考慮產(chǎn)業(yè)政策、發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃等提出的建設某一工程項目的建議文件，是對擬建項目提出的框架性總體設想。項目建議書的內(nèi)容一般包括：（1）項目的必要性和依據(jù)；（2）產(chǎn)品方案、擬建規(guī)模和建設地點的初步設想；（3）投資估算、資金籌措方案設想；（4）項目的進度安排；（5）經(jīng)濟效果和社會效益的初步估計；（6）環(huán)境影響的初步評價等。實行招投標是提高工程項目建設相關工作公開性、公平性、公正性和透明度的重要制度安排，是防范和遏制工程領域商業(yè)賄賂的有效舉措。請說明工程招標的流程，并說明具體每個環(huán)節(jié)的主要風險及管控措施。工程招標一般包括招標、投標、開標、評標和定標五個主要環(huán)節(jié)。工程招標環(huán)節(jié)的主要風險及管控措施.招標這一階段的主要工作包括招標前期準備和招標公告、資格預審公告的編制與發(fā)布。在招標前期準備階段，應確定招標組織方式（自行招標、委托招標）和招標方式（公開招標、邀請招標）等。招標公告、資格預審公告可以由招標人自行編制，也可以委托專業(yè)招標機構編制。投標資格的審查可以在投標前審查（資格預審），也可以在開標后審查（資格后審）。該環(huán)節(jié)存在的主要風險是：招標人肢解建設項目，致使招標項目不完整，或逃避公開招標；投標資格條件因人而設，未做到公平、合理，可能導致中標人并非最優(yōu)選擇；相關人員違法違紀泄露標底，存在舞弊行為。主要管控措施：第一，建設單位應當按照《招標投標法》、《工程建設施工招標投標管理辦法》等相關法律法規(guī)，結合本單位實際情況，本著公開、公正、平等競爭的原則，建立健全本單位的招投標管理制度，明確應當進行招標的工程項目范圍、招標方式、招標程序，以及投標、開標、評標、定標等各環(huán)節(jié)的管理要求。第二，工程立項后，對于是否采用招標，以及招標方式、標段劃分等，應由建設單位工程管理部門牽頭提出方案，報經(jīng)建設單位招標決策機構集體審議通過后執(zhí)行。第三，建設單位確需劃分標段組織招標的，應當進行科學分析和評估，提出專業(yè)意見；劃分標段時，應當考慮項目的專業(yè)要求、管理要求、對工程投資的影響以及各項工作的銜接，不得違背工程施工組織設計和招標設計方案，將應當由一個承包單位完成的工程項目肢解成若干部分發(fā)包給幾個承包單位。第四，招標公告的編制要公開、透明，嚴格根據(jù)項目特點確定投標人的資格要求，不得根據(jù)“意向中標人”的實際情況確定投標人資格要求。建設單位不具備自行招標能力的，應當委托具有相應資質的招標機構代理招標。第五，建設單位應當根據(jù)項目特點決定是否編制標底；需要編制標底的，標底編制過程和標底應