企業(yè)內(nèi)部控制習(xí)題(答案)

企業(yè)內(nèi)部控制練習(xí)題18個應(yīng)用指引）第一章組織架構(gòu)、單項選擇題（A）對股東大會負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)A董事會B監(jiān)事會C經(jīng)理層D董事長經(jīng)理層對（A）負(fù)責(zé)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。經(jīng)理和其他高級管理人員的職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確。A董事會B監(jiān)事會C股東大會D、工會3、董事會對股東大會負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的（B）。A監(jiān)督權(quán)B經(jīng)營決策權(quán)C執(zhí)行權(quán)D審核權(quán)4、企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的（C）A、現(xiàn)金出納制度B、回避制度C投資管控制度D、聯(lián)簽制度5、重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭校˙）_或者聯(lián)簽制度。A、回避制度B集體決策審批C聯(lián)簽制度D、投資管控制度6、企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。不相容職務(wù)通常包括：（D）A.可行性研究與決策審批、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等、計劃制定與決策執(zhí)行B．決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等、計劃制定與決策執(zhí)行C．決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等D．可行性研究與決策審批、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等7、（D）的產(chǎn)生程序應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，其人員構(gòu)成、知識結(jié)構(gòu)、能力素質(zhì)應(yīng)當(dāng)滿足履行職責(zé)的要求。A.董事會、監(jiān)事會、股東大會、經(jīng)理層；B、監(jiān)事會、股東大會、經(jīng)理層C.監(jiān)事會、股東大會D、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層8、企業(yè)梳理內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的（B）等。A合理性、合法性、時效性、高效性B合理性、高效性C合法性、時效性D合理性、合法性（D）對董事會負(fù)責(zé)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。經(jīng)理和其他高級管理人員的職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確。A董事會B監(jiān)事會C股東大會D、經(jīng)理層監(jiān)事會對（C）負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)。A董事會B監(jiān)事會C股東大會D、經(jīng)理層二、多選題下列對股東大會負(fù)責(zé)的有（AB）A董事會B監(jiān)事會C經(jīng)理層D.管理層2、（ABD）的產(chǎn)生程序應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，其人員構(gòu)成、知識結(jié)構(gòu)、能力素質(zhì)應(yīng)當(dāng)滿足履行職責(zé)的要求。A董事會B監(jiān)事會C股東大會D、經(jīng)理層3、企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。不相容職務(wù)通常包括：（ABC）A、可行性研究與決策審批B、決策審批與執(zhí)行C執(zhí)行與監(jiān)督檢查等D、計劃制定與決策執(zhí)行4、為使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計及權(quán)責(zé)分配情況，正確履行職責(zé)，企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)制定（ACD）等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，A組織結(jié)構(gòu)圖B、企業(yè)財務(wù)報告C業(yè)務(wù)流程圖、崗（職）位說明書D、權(quán)限指引等5、重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭校˙C）A、回避制度B集體決策審批C聯(lián)簽制度D、投資管控制度6、企業(yè)梳理內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的（AD）A合理性B合法性C時效性D高效性三、判斷題：1、企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)，個人可以單獨進(jìn)行決策。（X）企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個人不得單獨進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見。2、監(jiān)事會對股東（大）會負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)。（X）董事會對股東（大）會負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)。3、董事會對股東（大）會負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)。（X）監(jiān)事會對股東（大）會負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)。4、重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，個人可以單獨進(jìn)行決策。（X）TOC\o"1-5"\h\z5、企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。（V）6、重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)的具體標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)自行確定。（V）7、企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)整不需要聽取董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工的意見，錯。（X）企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)整應(yīng)當(dāng)充分聽取董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工的意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行決策審批。8、企業(yè)梳理內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性等。（V）9、企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的聯(lián)簽制度或者集體決策審批。（X）企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的投資管控制度10、不相容職務(wù)通常包括：可行性研究與決策審批、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查和計劃制定與決策執(zhí)行。（x）不相容職務(wù)通常包括：可行性研究與決策審批；決策審批與執(zhí)行；執(zhí)行與監(jiān)督檢查等。四、簡答題1、企業(yè)在關(guān)注組織架構(gòu)設(shè)計與運(yùn)行中的必須關(guān)注的風(fēng)險是什么？（一）治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運(yùn)行效率低下。第二章發(fā)展戰(zhàn)略一、單選題《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》是以下哪個機(jī)構(gòu)頒布的（D）A.全國人民代表大會B.全國人民代表大會常務(wù)委員會C.國務(wù)院D.國務(wù)院財政部《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》的制定是為了最終達(dá)成下列那一項目標(biāo)（A）促進(jìn)企業(yè)增強(qiáng)核心競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力促進(jìn)企業(yè)增強(qiáng)內(nèi)部控制完善企業(yè)內(nèi)部控制制度對企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范做出解釋企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動會引起那種結(jié)果（C）A、脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)B、企業(yè)過度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營失敗C導(dǎo)致資源浪費(fèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)什么制定戰(zhàn)略規(guī)劃（B）A.企業(yè)現(xiàn)實情況B.企業(yè)發(fā)展目標(biāo)C.同業(yè)發(fā)展前景D.社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢TOC\o"1-5"\h\z董事會在審議方案中如果發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)當(dāng)如何對方案作出調(diào)整(C)A.董事會討論解決調(diào)整問題B.報股東大會審議C.責(zé)成戰(zhàn)略委員會做出調(diào)整D.提請中介機(jī)構(gòu)和外部專家做出調(diào)整企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)什么制定年度工作計劃(A)A發(fā)展戰(zhàn)略B全面預(yù)算C管理制度D以前年度工作計劃企業(yè)將發(fā)展戰(zhàn)略及其分解落實情況傳遞到內(nèi)部各管理層級和全體員工體現(xiàn)了企業(yè)對什么的重視(B)A.發(fā)展戰(zhàn)略有效實施B.發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳工作C.發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控D.發(fā)展戰(zhàn)略的變化企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控由下面那個組織實施？(C)A董事會B股東大會C戰(zhàn)略委員會D企業(yè)相關(guān)部門企業(yè)調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略不能因為以下哪種因素的重大變化？(D)A經(jīng)濟(jì)形勢B產(chǎn)業(yè)政策C技術(shù)進(jìn)步D人事變動企業(yè)不需要對戰(zhàn)略委員會會議的哪個部分做出規(guī)定？(B)A召開程序B召開時間C表決方式D提案審議二、多選題1、企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險？(ABC)A缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略B發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)C發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動D發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位企業(yè)應(yīng)當(dāng)在哪些基礎(chǔ)上制定發(fā)展目標(biāo)？(ABC)A充分調(diào)查研究B科學(xué)分析預(yù)測C廣泛征求意見D借鑒國外經(jīng)驗董事會應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審議戰(zhàn)略委員會提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點關(guān)注哪些特性？(BCD)A謹(jǐn)慎性B全局性C長期性D可行性企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何做好發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳工作(AB)A通過內(nèi)部各層級會議B通過教育培訓(xùn)C通過外界媒體宣傳D通過對比同行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的具體實施包括下列哪個部分？(AB)A制定年度工作計劃，編制全面預(yù)算B完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施C重視發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳工作D加強(qiáng)對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控三、判斷題.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》是會計行政法規(guī)。(X).《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》是根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》制定的。(V)、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》所稱發(fā)展戰(zhàn)略，是指企業(yè)在對現(xiàn)實狀況進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，制定并實施的短期發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。(X)本指引所稱發(fā)展戰(zhàn)略，是指企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，制定并實施的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。TOC\o"1-5"\h\z4、企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略只要明確的發(fā)展戰(zhàn)略，穩(wěn)健地執(zhí)行就可以避免所有風(fēng)險。（X）5、戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)當(dāng)明確發(fā)展的階段性和發(fā)展程度，確定每個發(fā)展階段的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實施路徑。（V）6、企業(yè)必須在董事會下設(shè)立戰(zhàn)略委員會負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應(yīng)職責(zé)。（X）企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立戰(zhàn)略委員會，或指定相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應(yīng)職責(zé)。7、企業(yè)可借助中介機(jī)構(gòu)和外部專家的力量為其履行職責(zé)提供專業(yè)咨詢意見。（V）8、企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，報經(jīng)股東會批準(zhǔn)實施。（V）9、戰(zhàn)略委員會應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關(guān)信息，對于稍有偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，也應(yīng)當(dāng)及時報告。（X）戰(zhàn)略委員會應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關(guān)信息，對于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應(yīng)當(dāng)及時報告。10、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略一經(jīng)實施便不能調(diào)整。（X）由于經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)進(jìn)步、行業(yè)狀況以及不可抗力等因素發(fā)生重大變化，確需對發(fā)展戰(zhàn)略作出調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定權(quán)限和程序調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略。四．簡答題《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》中，發(fā)展戰(zhàn)略指的是什么？是指企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，制定并實施的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。2、企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險？（一）缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機(jī)遇和動力。（二）發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營失敗。（三）發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導(dǎo)致資源浪費(fèi)，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。3、企業(yè)在制定發(fā)展目標(biāo)過程中，應(yīng)當(dāng)考慮哪些影響因素？企業(yè)在制定發(fā)展目標(biāo)過程中，應(yīng)當(dāng)綜合考慮宏觀經(jīng)濟(jì)政策、國內(nèi)外市場需求變化、技術(shù)發(fā)展趨勢、行業(yè)及競爭對手狀況、可利用資源水平和自身優(yōu)勢與劣勢等影響因素。第三章人力資源一、單選題1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視人力資源建設(shè)，根據(jù)（A）戰(zhàn)略，結(jié)合人力資源現(xiàn)狀和未來需求預(yù)測，建立人力資源發(fā)展目標(biāo)，制定人力資源總體規(guī)劃和能力框架體系，優(yōu)化人力資源整體布局，明確人力資源的引進(jìn)、開發(fā)、使用、培養(yǎng)、考核、激勵、退出等管理要求，實現(xiàn)人力資源的合理配置，全面提升企業(yè)核心競爭力。A.發(fā)展B.人才C.競爭D.定向2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源總體規(guī)劃，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，制定（B）人力資源需求計劃，完善人力資源引進(jìn)制度，規(guī)范工作流程，按照計劃、制度和程序組織人力資源引進(jìn)工作。A.半年度B.年度C.月度D.季度應(yīng)當(dāng)制定與業(yè)績考核掛鉤的薪酬制度，切實做到薪酬安排與員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，體現(xiàn)（D）優(yōu)先，兼顧公平。A.質(zhì)量B.數(shù)量C.速度D.效率企業(yè)人力資源管理應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：（D）A人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。B.人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機(jī)密泄露。C.人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。D.以上都正確1-5年的人力資源規(guī)劃稱為（B）。A長期規(guī)劃B中期規(guī)劃C短期規(guī)劃D組織規(guī)劃人員配置的根本目的是（D）。A動態(tài)賽馬B識才、育才、用才C正確地識別員工D為所有人員找到和創(chuàng)造其發(fā)揮作用的條件通過人事政策如獎勵、晉級、升職、提拔、鼓勵員工工作的策略，稱為（B）。A負(fù)向激勵B正向激勵C人事調(diào)整激勵D預(yù)防性激勵如果企業(yè)是勞動密集型企業(yè)，工作業(yè)績完全取決于個人能力和主動性，那么薪酬管理原則，是（C）。A考慮員工特點B以提高能力，吸引高能力的人才為目的C以員工的生產(chǎn)業(yè)績決定其薪酬D考慮市場水平企業(yè)依據(jù)自身的實際情況制定企業(yè)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和配備，各類人員的數(shù)量界限，稱為（A）。A定員規(guī)則B定額規(guī)則C崗位規(guī)則D組織規(guī)則（A）是人力資源開發(fā)的最高目標(biāo)。A人的發(fā)展B社會發(fā)展C企業(yè)發(fā)展D組織發(fā)展二、多選題1、人力資源，是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄（任）用的各種人員，包括（ABCD）A董事B.監(jiān)事C.高級管理人員D.全體員工員工退出機(jī)制包含哪些（ABC）A.辭職B.解除勞動合同C.退休D.休假人力資源管理費(fèi)用支出控制的原則是（ABCD）。A及時性B節(jié)約性C適應(yīng)性D權(quán)責(zé)利相結(jié)合人力資源費(fèi)用支出控制的原則（ABCE）。A及時性原則B節(jié)約性原則C適應(yīng)原則D標(biāo)準(zhǔn)化原則E責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則（ABE）屬于人力資源開發(fā)的主要內(nèi)容。A人才發(fā)現(xiàn)B人才培養(yǎng)C人才教育D人才調(diào)劑E人才發(fā)展三、判斷題為了促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)人力資源建設(shè)，充分發(fā)揮人力資源對實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要作用，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。（V）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求，遵循德才兼?zhèn)?、以德為先和公開、公平、公正的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才，重點關(guān)注選聘對象的才能和經(jīng)驗。（X）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求，遵循德才兼?zhèn)?、以德為先和公開、公平、公正的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才，重點關(guān)注選聘對象的價值取向和責(zé)任意識。3、企業(yè)對于在產(chǎn)品技術(shù)、市場、管理等方面掌握或涉及關(guān)鍵技術(shù)、知識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密或國家機(jī)密的工作崗位，應(yīng)當(dāng)TOC\o"1-5"\h\z與該崗位員工簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議，明確保密義務(wù)。（V）4、企業(yè)選聘人員應(yīng)當(dāng)實行崗位回避制度。（V）企業(yè)選拔中級管理人員和聘用中層及以下員工，應(yīng)當(dāng)切實做到因事設(shè)崗、以崗選人，避免因人設(shè)事或設(shè)崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求。（X）企業(yè)選拔高級管理人員和聘用中層及以下員工，應(yīng)當(dāng)切實做到因事設(shè)崗、以崗選人，避免因人設(shè)事或設(shè)崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定各級管理人員和關(guān)鍵崗位員工定期輪崗制度，明確輪崗范圍、輪崗周期、輪崗方式等，形成相關(guān)崗位員工的有序持續(xù)流動，全面提升員工素質(zhì)。（V）7、企業(yè)關(guān)鍵崗位人員離職前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行工作交接或離任審計。（V）8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定與業(yè)績考核掛鉤的薪酬制度，切實做到薪酬安排與員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，體現(xiàn)效率優(yōu)先，兼顧公平。（V）10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對季度人力資源計劃執(zhí)行情況進(jìn)行評估，總結(jié)人力資源管理經(jīng)驗，分析存在的主要缺陷和不足，完善人力資源政策，促進(jìn)企業(yè)整體團(tuán)隊充滿生機(jī)和活力。（x）企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對年度人力資源計劃執(zhí)行情況進(jìn)行評估，總結(jié)人力資源管理經(jīng)驗，分析存在的主要缺陷和不足，完善人力資源政策，促進(jìn)企業(yè)整體團(tuán)隊充滿生機(jī)和活力。11、人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。（V）四、問答題1、企業(yè)人力資源管理至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險？（一）人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。（二）人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機(jī)密泄露。（三）人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。2、請簡述企業(yè)的員工退出機(jī)制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際，建立健全員工退出（辭職、解除勞動合同、退休等）機(jī)制，明確退出的條件和程序，確保員工退出機(jī)制得到有效實施。企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)當(dāng)及時暫停其工作，安排再培訓(xùn)，或調(diào)整工作崗位，安排轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)；仍不能滿足崗位職責(zé)要求的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序解除勞動合同。企業(yè)應(yīng)當(dāng)與退出員工依法約定保守關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密、國家機(jī)密和競業(yè)限制的期限，確保知識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密和國家機(jī)密的安全。企業(yè)關(guān)鍵崗位人員離職前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行工作交接或離任審計。3、請簡述人力資源的引進(jìn)與開發(fā)。人力資源作為企業(yè)總體資源的組成部分，與其他資源有機(jī)結(jié)合在一起，共同促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。從量上看，人力資源的引進(jìn)要依據(jù)年度人力資源需求計劃；從質(zhì)上看，人力資源引進(jìn)要符合相關(guān)能力框架、知識結(jié)構(gòu)和綜合素質(zhì)；從層次上看，人力資源的引進(jìn)要注意區(qū)分高級管理人員、專業(yè)技術(shù)人員和一般員工。同時，人力資源的開發(fā)也應(yīng)依據(jù)相應(yīng)的管理要求。第四章社會責(zé)任一、單選題1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視履行社會責(zé)任，切實做到經(jīng)濟(jì)效益與社會效益、短期利益與長遠(yuǎn)利益、自身發(fā)展與社會發(fā)展相互協(xié)調(diào)，實現(xiàn)（B）、企業(yè)與社會、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧發(fā)展A企業(yè)與消費(fèi)者B企業(yè)與員工C企業(yè)與政府D企業(yè)與合作企業(yè)2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)貫徹（A）為主的原則，采用多種形式增強(qiáng)員工安全意識，重視崗位培訓(xùn)，對于特殊崗位實行資格認(rèn)證制度A預(yù)防B監(jiān)督C檢查D追查3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家和行業(yè)相關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量的要求，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，切實提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平，努力為社會提供優(yōu)質(zhì)安全健康的產(chǎn)品和服務(wù)，最大限度地滿足消費(fèi)者的需求，對（A）負(fù)責(zé)，接受社會監(jiān)督，承擔(dān)社會責(zé)任。A社會和公眾B政府與公眾C社會與政府D公眾與所有者4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實際情況，建立環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約制度，認(rèn)真落實節(jié)能減排責(zé)任，積極開發(fā)和使用節(jié)能產(chǎn)品，發(fā)展（C），降低污染物排放，提高資源綜合利用效率。A低能經(jīng)濟(jì)B高產(chǎn)經(jīng)濟(jì)C循環(huán)經(jīng)濟(jì)D環(huán)保經(jīng)濟(jì)5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視（D），加大對環(huán)保工作的人力、物力、財力的投入和技術(shù)支持，不斷改進(jìn)工藝流程，降低能耗和污染物排放水平，實現(xiàn)清潔生產(chǎn)。A土地保護(hù)B保護(hù)空氣C水源保護(hù)D生態(tài)保護(hù)6、企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時辦理員工（B）保險，足額繳納（B）保險費(fèi)，保障員工依法享受（B）保險待遇。A工傷B社會C失業(yè)D醫(yī)療二、多選題1、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引所指社會責(zé)任，是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會職責(zé)和義務(wù)，主要包括（ABCD）A安全生產(chǎn)、B產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)）、C環(huán)境保護(hù)、D資源節(jié)約、2、企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注在履行社會責(zé)任方面的下列風(fēng)險：（ABCD）A安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故。B產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)。C環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)。D促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（A）和（C）的監(jiān)控制度，定期開展監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時采取措施予以糾正。污染物排放超過國家有關(guān)規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)治理或相關(guān)法律責(zé)任。A環(huán)境保護(hù)B土地保護(hù)C資源節(jié)約D能源節(jié)約4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對（ABD）的綜合治理，建立廢料回收和循環(huán)利用制度。A廢氣B廢水C廢棄品D廢渣TOC\o"1-5"\h\z5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)尊重員工人格，維護(hù)員工尊嚴(yán)，杜絕（ABCD）等各種歧視，保障員工身心健康。A性別、B民族、C宗教、D年齡三、判斷題企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視履行社會責(zé)任，切實做到經(jīng)濟(jì)效益與社會效益、短期利益與長遠(yuǎn)利益、自身發(fā)展與社會發(fā)展相互協(xié)調(diào)，實現(xiàn)企業(yè)與員工、企業(yè)與社會、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧發(fā)展。（V）2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視安全生產(chǎn)投入，在人力、物力、資金、技術(shù)等方面提供必要的保障，健全檢查監(jiān)督機(jī)制，確保各項安全措施落實到位，可以根據(jù)現(xiàn)實情況隨意降低保障標(biāo)準(zhǔn)和要求。（X）企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視安全生產(chǎn)投入，在人力、物力、資金、技術(shù)等方面提供必要的保障，健全檢查監(jiān)督機(jī)制，確保各項安全措施落實到位，不得隨意降低保障標(biāo)準(zhǔn)和要求。3企業(yè)應(yīng)當(dāng)貫徹預(yù)防為主的原則，采用多種形式增強(qiáng)員工安全意識，重視崗位培訓(xùn)，對于所有崗位實行資格認(rèn)證制度。（X）企業(yè)應(yīng)當(dāng)貫徹預(yù)防為主的原則，采用多種形式增強(qiáng)員工安全意識，重視崗位培訓(xùn)，對于特殊崗位實行資格認(rèn)證制度。4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家和行業(yè)相關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量的要求，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，切實提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平，努力為社會提供優(yōu)質(zhì)安全健康的產(chǎn)品和服務(wù)，最大限度地滿足消費(fèi)者的需求，對社會與公眾負(fù)責(zé)，接受法律監(jiān)督，承擔(dān)法律責(zé)任。（X）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家和行業(yè)相關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量的要求，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，切實提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平，努力為社會提供優(yōu)質(zhì)安全健康的產(chǎn)品和服務(wù)，最大限度地滿足消費(fèi)者的需求，對社會和公眾負(fù)責(zé)，接受社會監(jiān)督，承擔(dān)社會責(zé)任。5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)產(chǎn)品的售后服務(wù)。售后發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重質(zhì)量缺陷、隱患的產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)及時召回或采取其他有效措施，最大限度地降低或消除缺陷、隱患產(chǎn)品的社會危害。（V）6、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相關(guān)政策，特別關(guān)注產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的發(fā)展要求，加快高新技術(shù)開發(fā)和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造，切實轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，實現(xiàn)高投入、低消耗、低排放和高效率。（x）企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相關(guān)政策，特別關(guān)注產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的發(fā)展要求，加快高新技術(shù)開發(fā)和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造，切實轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，實現(xiàn)低投入、低消耗、低排放和高效率。7、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視資源節(jié)約和資源保護(hù)，著力開發(fā)利用可再生資源，防止對不可再生資源進(jìn)行掠奪性或毀滅性開發(fā)。（V）8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時辦理員工社會保險，足額繳納社會保險費(fèi)，保障員工依法享受社會保險待遇（V）四、問答題1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注在履行社會責(zé)任方面的風(fēng)險是什么？（一）安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故。（二）產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)。（三）環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)。（四）促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定。2、企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的社會責(zé)任有哪些？主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)）、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。第五章企業(yè)文化一、單選題1、為了加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，發(fā)揮企業(yè)文化在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，根據(jù)(A)制定本指引。A《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》B《企業(yè)會計制度》C《會計法》D《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》TOC\o"1-5"\h\z2、企業(yè)文化是企業(yè)建立和完善內(nèi)部控制的(B)A前提條件B重要基礎(chǔ)C重要內(nèi)容D關(guān)鍵因素3、在企業(yè)局部環(huán)境中，最能集中體現(xiàn)企業(yè)文化環(huán)境的是(D)A.辦公環(huán)境B.生產(chǎn)環(huán)境C.生活環(huán)境D.經(jīng)營環(huán)境4、優(yōu)質(zhì)的企業(yè)文化，最終必須能夠服務(wù)于(C)A.企業(yè)B.社會C.人D.國家5、世界500強(qiáng)企業(yè)文化的共識是什么？(A)A以人為本，服務(wù)社會B文化是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心因素C能否建立起適應(yīng)知識經(jīng)濟(jì)的企業(yè)文化D誰擁有文化優(yōu)勢，就擁有競爭、效益和發(fā)展優(yōu)勢。6、企業(yè)文化是哪三部分聚合而成的？(A)A企業(yè)理念，企業(yè)制度，企業(yè)形象B企業(yè)理念，企業(yè)精神，企業(yè)制度C企業(yè)形象，企業(yè)物質(zhì)文化，企業(yè)精神D企業(yè)精神，企業(yè)制度文化，企業(yè)物質(zhì)文化7、在企業(yè)發(fā)展的不同階段，(C)是企業(yè)的動力，是企業(yè)的核心競爭力。A企業(yè)管理B企業(yè)形象C企業(yè)文化D企業(yè)經(jīng)營業(yè)績(D)是企業(yè)的長處和競爭優(yōu)勢。A企業(yè)宗旨B顧客C產(chǎn)品范圍D自我意識(D)是企業(yè)經(jīng)營的目的，宗旨，即企業(yè)為什么存在，企業(yè)對其價值和評判標(biāo)準(zhǔn)。A共有價值觀B企業(yè)理想C企業(yè)宗旨D企業(yè)價值觀10、集團(tuán)公司職工職業(yè)道德規(guī)范是(C)A艱苦奮斗克難奮進(jìn)B敬業(yè)愛崗遵章守紀(jì)C忠誠真誠自尊自律D艱苦奮斗開拓創(chuàng)新二、多選題1、加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險有(ABCD)A缺乏積極向上的企業(yè)文化B缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊協(xié)作和風(fēng)險意識C缺乏誠實守信的經(jīng)營理念D忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突2、通常認(rèn)為，擁有核心競爭力的企業(yè)具有的特征有(ABCD)A良好市場前景的關(guān)鍵技術(shù)B真實穩(wěn)健的財務(wù)狀況C內(nèi)外一致的企業(yè)形象D真實誠信的服務(wù)態(tài)度3、企業(yè)的外部社會環(huán)境包括(ABCDE)A.政府B.金融機(jī)構(gòu)C.稅務(wù)機(jī)構(gòu)D.社區(qū)E.相關(guān)大眾4、企業(yè)文化三大基本構(gòu)成要素(ABC)A企業(yè)行為文化B企業(yè)物質(zhì)文化C企業(yè)精神文化D企業(yè)環(huán)境文化5、企業(yè)精神文化的具體要素包含(ABCD)A核心要素B引導(dǎo)要素C制約要素D習(xí)慣要素三、判斷題1、企業(yè)核心競爭力是企業(yè)所具有的不可交易和不可模仿的獨特的優(yōu)勢因素，是企業(yè)競爭中最具有長遠(yuǎn)和決定性影響的TOC\o"1-5"\h\z內(nèi)在因素。(對)2、中國社會中的文化概念最早見于《論語》(錯)3、企業(yè)文化的作用就是管理、經(jīng)營、競爭三個方面的作用。(錯)4、內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的重要抓手，表現(xiàn)形式往往是系列規(guī)章制度及其落實。(對)5、企業(yè)行為文化的隱性要素，集中表現(xiàn)為企業(yè)交往禮儀，特別是行為禮儀規(guī)范、語言禮儀規(guī)范和儀表禮儀規(guī)范。TOC\o"1-5"\h\z（錯）6、企業(yè)文化的最基本內(nèi)容或企業(yè)文化的第一層要素包含企業(yè)行為文化、企業(yè)物質(zhì)文化、企業(yè)精神文化三大基本要素。（對）7、企業(yè)交往禮儀的內(nèi)容儀表禮儀規(guī)范、行為禮儀規(guī)范和語言禮儀規(guī)范。（對）8、企業(yè)文化建設(shè)始于核心價值觀的精心培育，終于核心價值觀的維護(hù)、延續(xù)和創(chuàng)新。（V）9、企業(yè)并購?fù)瓿珊?，可以不用特別注重文化整合。（X）企業(yè)并購?fù)瓿珊?，?yīng)當(dāng)特別注重文化整合。10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)文化評估制度，明確評估的內(nèi)容、程序和方法，落實評估責(zé)任制，避免企業(yè)文化建設(shè)流于形式。（V）四、問答題加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險有哪些？（一）缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力。（二）缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊協(xié)作和風(fēng)險意識，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展。（三）缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽(yù)。（四）忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購重組失敗。什么是企業(yè)文化？企業(yè)文化對于企業(yè)發(fā)展壯大有什么作用？是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的、為整體團(tuán)隊所認(rèn)同并遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。（一）企業(yè)文化建設(shè)可以為企業(yè)提供精神支柱。（二）企業(yè)文化建設(shè)可以提升企業(yè)的核心競爭力。（三）企業(yè)文化建設(shè)可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證。如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化？打造優(yōu)秀的企業(yè)文化，是一個長期而復(fù)雜的系統(tǒng)工程，不能一蹴而就。第一，要注重塑造企業(yè)核心價值觀。第二，要重點打造以主業(yè)為核心的品牌。第三，要充分體現(xiàn)以人為本的理念。第四，要強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第六章資金活動一、單選題1、貼現(xiàn)法使借款企業(yè)受到的影響是（C）。A.增加了所需支付的借款利息額B.降低了實際借款利率C.提高了實際借款利率D.增加了實際可用借款額.與其他負(fù)債資金籌資方式相比，下列各項屬于融資租賃缺點的是（A）。資金成本較高財務(wù)風(fēng)險較大稅收負(fù)擔(dān)重D.籌資速度慢3、認(rèn)股權(quán)證籌資的缺點（C）。增強(qiáng)了對管理層的壓力。股價大幅度上揚(yáng)時，存在減少籌資數(shù)量的風(fēng)險。容易分散企業(yè)的控制權(quán)D.存在回購風(fēng)險4、在下列各項中，不屬于商業(yè)信用融資內(nèi)容的是(B)4、在下列各項中，不屬于商業(yè)信用融資內(nèi)容的是賒購商品預(yù)收貨款辦理應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)D.用商業(yè)匯票購貨5、1.企業(yè)發(fā)放的股利應(yīng)由（A）決定A.董事會B.總經(jīng)理C.職工代表大會D.監(jiān)事會6、企業(yè)（D）負(fù)責(zé)擬訂籌資方案A.投資部門B.證券部門C.銷售部門D.財會部門7、如果籌資是用于（A），適宜選擇短期籌資方式A.購置存貨B.購置固定資產(chǎn)C.購置無形資產(chǎn)D長期投資8企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制對外投資（B），它一般應(yīng)包括：項目的必要性和依據(jù)、投資條件的初步分析、投資估算和資金籌措設(shè)想、經(jīng)濟(jì)效益和社會效益初步估算等內(nèi)容。A.可行性研究報告B.建議書C.評估報告D.決策建議書9、企業(yè)應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門和人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對投資項目進(jìn)行（A），通過對與投資項目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)、社會、技術(shù)等方面情況進(jìn)行全面的調(diào)查研究，對各種投資方案進(jìn)行分析，對投資后的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益進(jìn)行預(yù)測，為投資決策提供依據(jù)。A.可行性研究B.項目建議C.評估D.決策10、對外投資應(yīng)由（D）決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。A.小組B.主要領(lǐng)導(dǎo)C.主管部門D.集體二、多選題1、下列屬于長期借款的特殊性限制條款的有（ACD）。貸款?？顚Ｓ脤ζ髽I(yè)資本性支出規(guī)模的限制要求企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人在合同有效期間擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)D.要求企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人購買人身保險2、在短期籌資與長期籌資的積極型組合策略下，臨時性流動負(fù)債的資金來源用來滿足（AB）全部臨時性流動資產(chǎn)的資金需要部分永久性流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的需要全部資產(chǎn)的資金需要D.部分臨時性流動資產(chǎn)的資金需要3、籌資內(nèi)部控制的目標(biāo)主要有（ABCD）保證籌資活動經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟绦虮ＷC籌資業(yè)務(wù)的合法性保證合理地對利息費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整和正確地計提及適當(dāng)?shù)刂Ц独⒑凸衫ＷC為債權(quán)人和股東提供有助于其決策的信息4、企業(yè)的有價證券應(yīng)妥善保管，具體有（ABCD）保管方式A.委托獨立的銀行代為保管B.企業(yè)專人自行保管C.內(nèi)部審計人員保管D.委托獨立的信托公司代為保管

5、對重大籌資方案應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險評估，形成評估報告，報（A.董事會B.股東大會 5、對重大籌資方案應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險評估，形成評估報告，報（A.董事會B.股東大會 C.監(jiān)事會D.總經(jīng)理AB）審批6、對外投資的執(zhí)行應(yīng)與以下（ ABCD）崗位相分離。A.決策B.審批C.績效評估 D.會計記錄7、辦理對外投資業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，掌握（A.金融B.投資C.財會D.法律ABCD）等方面的專業(yè)知識。8、對外投資內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的重點內(nèi)容包括（A.是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象 B.ABCD）。決策過程是否符合規(guī)定的程序C.處置是否經(jīng)過集體決策并符合授權(quán)批準(zhǔn)程序D.C.處置是否經(jīng)過集體決策并符合授權(quán)批準(zhǔn)程序三、判斷題TOC\o"1-5"\h\z1、所謂資金活動，是指企業(yè)籌資、投資和資金營運(yùn)等活動的總稱。（V）2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)提倡資金的體外循環(huán)。（X）3、企業(yè)在營運(yùn)過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，可以通過短期融資等方式獲取資金。資金出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益。（V）4、企業(yè)辦理資金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守現(xiàn)金和銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定，由一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務(wù)。（X）企業(yè)辦理資金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守現(xiàn)金和銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定，不得由一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務(wù)5、由于市場環(huán)境變化等確需改變資金用途的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的審批程序。嚴(yán)禁擅自改變資金用途。（V）企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對投資項目的會計系統(tǒng)控制，建立投資管理臺賬，但不必詳細(xì)記錄投資對象、金額、持股比例等資料。（X）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立投資管理臺賬，詳細(xì)記錄投資對象、金額、期限等情況，作為企業(yè)重要的檔案資料以備查用。7、企業(yè)財會部門對于被投資方出現(xiàn)財務(wù)狀況惡化、市價當(dāng)期大幅下跌等情形的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要計提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)減值損失。（X）企業(yè)財會部門對于被投資方出現(xiàn)財務(wù)狀況惡化、市價當(dāng)期大幅下跌等情形的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度規(guī)定，合理計提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)減值損失。8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期組織召開資金調(diào)度會或資金安全檢查，對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時采取TOC\o"1-5"\h\z措施妥善處理，避免資金冗余或資金鏈斷裂。（V）9、企業(yè)有子公司的，應(yīng)當(dāng)采取合法有效措施，強(qiáng)化對子公司資金業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。有條件的企業(yè)集團(tuán)，應(yīng)當(dāng)探索財務(wù)公司、資金結(jié)算中心等資金集中管控模式。（V）10、企業(yè)可以根據(jù)實際需要，聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究。（V）11、籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄職務(wù)必須分離（V）12、股利支付清單編制人應(yīng)同支票填制人在職務(wù)上分離（V）13、流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)等是債權(quán)人關(guān)注企業(yè)償債能力的指標(biāo)（V）14、委托獨立的機(jī)構(gòu)代為保管有價證券是限制性接觸控制最為有效的方法（V）15、為減少發(fā)放股利時發(fā)生欺詐舞弊或錯誤的可能性，公司股利的支付可委托代理機(jī)構(gòu)辦理（V）四、問答題1、企業(yè)資金活動應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險有哪些？（一）籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機(jī)。（二）投資決策失誤，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。（三）資金調(diào)度不合理、營運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)困境或資金冗余。（四）資金活動管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。2、加強(qiáng)資金活動管控有何意義？加強(qiáng)資金活動管控的意義：一、資金活動的風(fēng)險管控事關(guān)企業(yè)生死存亡、資金活動影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。2、資金活動內(nèi)部控制通常是企業(yè)內(nèi)部管理的關(guān)鍵薄弱環(huán)節(jié)。二、加強(qiáng)企業(yè)資金管控有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展、有利于企業(yè)防范資金活動風(fēng)險，維護(hù)資金安全。2、可以促進(jìn)企業(yè)資金合理使用，提高資金效率。3、可以規(guī)范企業(yè)經(jīng)營活動，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。3、籌資活動的主要風(fēng)險及其控制措施是什么？企業(yè)籌資活動的主要風(fēng)險及其控制措施：一、缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃導(dǎo)致的風(fēng)險。企業(yè)在籌資活動中，應(yīng)以企業(yè)在資金方面的戰(zhàn)略規(guī)劃為指導(dǎo)，具體包括資本結(jié)構(gòu)、資金來源、籌資成本等，在企業(yè)具體的籌資活動中，應(yīng)貫徹既定的資金戰(zhàn)略，以目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)為指導(dǎo)，協(xié)調(diào)企業(yè)的資金來源、期限結(jié)構(gòu)、利率結(jié)構(gòu)等，如果忽視戰(zhàn)略導(dǎo)向，缺乏對目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)的清晰認(rèn)識，很容易導(dǎo)致盲目籌資，使得企業(yè)資本結(jié)構(gòu)、資金來源結(jié)構(gòu)、利率結(jié)構(gòu)等處于頻繁變動中，給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險。二、缺乏對企業(yè)資金現(xiàn)狀的全面認(rèn)識導(dǎo)致的風(fēng)險。企業(yè)在籌資之前，應(yīng)首先對企業(yè)的資金現(xiàn)狀有一個全面正確的了解，并在此基礎(chǔ)上結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略和宏、微觀形勢等提出籌資方案。如果資金預(yù)算和資金管控工作不到位，使得企業(yè)無法全面了解資金現(xiàn)狀，將使得企業(yè)無法正確評估資金的實際需要以及期限等，很容易導(dǎo)致籌資過度或者籌資不足。特別是對于大型企業(yè)集團(tuán)來說，如果沒有對全集團(tuán)的資金現(xiàn)狀做一個深入完整的了解，很可能出現(xiàn)一部分企業(yè)資金結(jié)余，而其他部分企業(yè)仍然對外籌資，使得集團(tuán)的資金利用效率低下，增加了不必要的財務(wù)成本。三、缺乏完善的授權(quán)審批制度導(dǎo)致的風(fēng)險?；I資方案必須經(jīng)過完整的授權(quán)審批流程方可正式實施，這一流程既是企業(yè)上下溝通的一個過程，同時也是各個部門、各個管理層次對籌資方案進(jìn)行審核的重要風(fēng)險控制程序。審批流程中，每一個審批環(huán)節(jié)都應(yīng)對籌資方案的風(fēng)險控制等問題進(jìn)行評估，并認(rèn)真履行審批職責(zé)。完善的授權(quán)審批制度有助于對籌資風(fēng)險進(jìn)行管控，如果忽略這一完善的授權(quán)審批制度，則有可能忽視籌資方案中的潛在風(fēng)險，使得籌資方案草率決策、倉促上馬，給企業(yè)帶來嚴(yán)重的潛在風(fēng)險。四、缺乏對籌資條款的認(rèn)真審核導(dǎo)致的風(fēng)險。企業(yè)在籌資活動中，都要簽訂相應(yīng)的籌資合同、協(xié)議等法律文件，籌資合同一般應(yīng)載明籌資數(shù)額、期限、利率、違約責(zé)任等內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真審核、仔細(xì)推敲籌資合同的具體條款，防止因合同條款而給企業(yè)帶來潛在的不利影響，使得企業(yè)在未來可能發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛或訴訟中處于不利地位。在這一方面，企業(yè)可以借助專業(yè)的法律中介機(jī)構(gòu)來進(jìn)行合同文本的審核。五、因無法保證支付籌資成本導(dǎo)致的風(fēng)險。任何籌資活動都需要支付相應(yīng)的籌資成本。對于債權(quán)類籌資活動來說，相應(yīng)的籌資成本表現(xiàn)為固定的利息費(fèi)用，是企業(yè)的剛性成本，企業(yè)必須按期足額支付，用以作為資金提供者的報酬。對于股權(quán)類籌資活動來說，雖然沒有固定的利息費(fèi)用而且沒有還本的壓力，但是保證股權(quán)投資者的報酬一樣不可忽視，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真制定好股利支付方案，包括股利金額、支付時間、支付方式等，如果因股利支付不足，或者對股權(quán)投資者報酬不足，將會導(dǎo)致股東拋售股票，從而使得企業(yè)股價下跌，給企業(yè)的經(jīng)營帶來重大不利影響。六、缺乏嚴(yán)密的跟蹤管理制度導(dǎo)致的風(fēng)險。企業(yè)籌資活動的流程很長，不僅包括資金的籌集到位，更要包括資金使用過程中的利息、股利等籌資費(fèi)用的計提支付，以及最終的還本工作，這一流程一般貫穿企業(yè)整個經(jīng)營活動的始終，是企業(yè)的一項常規(guī)管理工作。企業(yè)在籌資跟蹤管理方面應(yīng)制定完整的管理制度，包括資金到賬、資金使用、利息支付、股利支付等，并時刻監(jiān)控資金的動向。如果缺乏嚴(yán)密的跟蹤管理，可能會使企業(yè)資金管理失控，因資金被挪用而導(dǎo)致財務(wù)損失，也可能因此導(dǎo)致利息沒有及時支付而被銀行罰息，這些都會使得企業(yè)面臨不必要的財務(wù)風(fēng)險。4、投資活動的主要風(fēng)險點及其控制措施是什么？投資活動的主要風(fēng)險點及其控制措施第一，投資活動與企業(yè)戰(zhàn)略不符帶來的風(fēng)險。企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)投資活動、生產(chǎn)經(jīng)營活動的指南和方向。企業(yè)投資活動應(yīng)該以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，正確選擇投資項目，合理確定投資規(guī)模，恰當(dāng)權(quán)衡收益與風(fēng)險。要突出主業(yè)，妥善選擇并購目標(biāo)，控制并購風(fēng)險；要避免盲目投資，或者貪大貪快，亂鋪攤子，以及投資無所不及、無所不能的現(xiàn)象。第二，投資與籌資在資金數(shù)量、期限、成本與收益上不匹配的風(fēng)險。投資活動的資金需求，需要通過籌資予以滿足。不同的籌資方式，可籌集資金的數(shù)量、償還期限、籌資成本不一樣，這就要求投資應(yīng)量力而為，不可貪大求全，超過企業(yè)資金實力和籌資能力進(jìn)行投資；投資的現(xiàn)金流量在數(shù)量和時間上要與籌資現(xiàn)金流量保持一致，以避免財務(wù)危機(jī)發(fā)生；投資收益要與籌資成本相匹配，保證籌資成本的足額補(bǔ)償和投資盈利性。第三，投資活動忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動性的風(fēng)險。企業(yè)的投資活動會形成特定資產(chǎn)，并由此影響企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)流動性。對企業(yè)而言，資產(chǎn)流動性和盈利性是一對矛盾，這就要求企業(yè)投資中要恰當(dāng)處理資產(chǎn)流動性和盈利性的關(guān)系，通過投資保持合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，在保證企業(yè)資產(chǎn)適度流動性的前提下追求最大盈利性，這也就是投資風(fēng)險與收益均衡問題。第四，缺乏嚴(yán)密的授權(quán)審批制度和不相容職務(wù)分離制度的風(fēng)險。授權(quán)審批制度是保證投資活動合法性和有效性的重要手段，不相容職務(wù)分離制度則通過相互監(jiān)督與牽制，保證投資活動在嚴(yán)格控制下進(jìn)行，這是堵塞漏洞、防止舞弊的重要手段。沒有嚴(yán)格的授權(quán)審批制度和不相容職務(wù)分離制度，企業(yè)投資就會呈現(xiàn)出隨意、無序、無效的狀況，導(dǎo)致投資失誤和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營失敗。因此，授權(quán)審批制度和不相容職務(wù)分離制度是投資內(nèi)部控制、防范風(fēng)險的重要手段。同時，與投資責(zé)任制度相適應(yīng)，還應(yīng)建立嚴(yán)密的責(zé)任追究制度，使責(zé)權(quán)利得到統(tǒng)一。第五，缺乏嚴(yán)密的投資資產(chǎn)保管與會計記錄的風(fēng)險。投資是直接使用資金的行為，也是形成企業(yè)資產(chǎn)的過程，容易發(fā)生各種舞弊行為。在嚴(yán)密的授權(quán)審批制度和不相容職務(wù)分離制度以外，是否有嚴(yán)密的投資資產(chǎn)保管制度和會計控制制度，也是避免投資風(fēng)險、影響投資成敗的重要因素。企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)密的資產(chǎn)保管制度，明確保管責(zé)任，建立健全賬簿體系，嚴(yán)格賬簿記錄，通過賬簿記錄對投資資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)、動態(tài)反映和控制。投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制點、控制目標(biāo)和對應(yīng)的控制措施。第七章采購業(yè)務(wù)一、單項選擇題單位對于重要的采購與付款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行可行性論證，由（C）審批。A.董事長B.總經(jīng)理C.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體決策D.負(fù)責(zé)采購的副總經(jīng)理整個采購的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是（B）A.采購預(yù)算B.采購作業(yè)C.采購驗D.采購付款及記錄企業(yè)所有采購申請書必須先由（D）簽名批準(zhǔn)A.董事長B.總經(jīng)理C.負(fù)責(zé)采購的副總經(jīng)理D部門主管（D）是采購決策最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應(yīng)商，簽訂采購合同的依據(jù)A.采購方式的選擇B.供應(yīng)商的選擇C.驗收程序D.價格談判企業(yè)財會部門對有驗收報告而未有發(fā)票的采購項目，應(yīng)（C）A.暫不入賬B.付款時入賬C.暫估入賬D.按預(yù)付款金額入賬二、多項選擇題采購業(yè)務(wù)控制應(yīng)圍繞（ABCD）環(huán)節(jié)進(jìn)行A.采購申請B.合同簽訂C.驗收入庫D.貨款結(jié)算以下哪些屬于請購與審批控制原則（ABD）A.計劃控制原則B.預(yù)算控制原則C.政策控制原則D.審批控制原則企業(yè)應(yīng)通過一定的選擇標(biāo)準(zhǔn)確定最終供應(yīng)商。對供應(yīng)商的評價標(biāo)準(zhǔn)包括（ABCD）能否滿足企業(yè)采購標(biāo)的的質(zhì)量、數(shù)量、價格、服務(wù)等基本標(biāo)準(zhǔn)資信品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)C.道德規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)D.權(quán)重調(diào)整標(biāo)準(zhǔn).企業(yè)確定采購價格較常用的方法是結(jié)合使用（ABCD）等手段進(jìn)行A.詢價B.比價C.議價D.招投標(biāo).以下哪些屬于采購與付款業(yè)務(wù)流程（ABCD）A.貨款結(jié)算B.采購作業(yè)C.請購D.采購決策（對）1.企業(yè)小額零星物品或勞務(wù)采購可以采取直接購買、事后審批的方式（錯）2.企業(yè)超過一定金額的采購需求，可以由領(lǐng)用部門自行采購（錯）3.企業(yè)可以由付款審批人和付款執(zhí)行人單獨完成詢價與確定供應(yīng)商工作（錯）4.企業(yè)所有的采購必須由企業(yè)管理層集體決定審批，再交予采購部門執(zhí)行（對）5.企業(yè)驗收部門應(yīng)使用順序連續(xù)的驗收報告記錄收貨，對無對應(yīng)采購申請表的貨物，不得簽收四、問答題簡述采購與付款業(yè)務(wù)流程。采購業(yè)務(wù)流程1.采購申請；2.采購審批；3.驗收；4.材料入庫；5.會計處理付款業(yè)務(wù)流程大致包括申請,審批,付款執(zhí)行,會計記錄和資料保管.采購與付款業(yè)務(wù)控制的不相容崗位如何設(shè)置？應(yīng)當(dāng)建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括:（一）請購與審批；（二）詢價與確定供應(yīng)商；（三）采購合同的訂立與審核；（四）采購、驗收與相關(guān)會計記錄；（五）付款的申請、審批與執(zhí)行。請購與審批控制的要求有哪些？.單位應(yīng)當(dāng)建立采購申請制度，依據(jù)購置物品或勞務(wù)等類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。對于預(yù)算內(nèi)采購項目，具有請購權(quán)的部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù)；對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，具有請購權(quán)的部門應(yīng)對需求部門提出的申請進(jìn)行審核后再行辦理請購手續(xù)。.單位應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的請購審批制度。對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，應(yīng)當(dāng)明確審批權(quán)限，由審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限以及單位實際需要等對請購申請進(jìn)行審批。采購作業(yè)內(nèi)部會計控制應(yīng)做好哪幾方面的工作？在標(biāo)準(zhǔn)采購作業(yè)流程中，主要控制環(huán)節(jié)是請購、審批、簽約、驗收、入庫、審核、承付、記賬、核對、清理等環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)互為因果，構(gòu)成一個有機(jī)的整體。為保證這個整體的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，必須根據(jù)構(gòu)成整體的要素及其控制目標(biāo)要求，選擇相應(yīng)的控制措施。5、A公司生產(chǎn)裝潢建材，產(chǎn)品主要銷售給各建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件，進(jìn)年來，產(chǎn)銷均衡，但公司庫存有逐年增加的情況，經(jīng)過調(diào)查了解發(fā)現(xiàn)，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購員王某辦理采購，王某不僅超量購買，而且單價偏高，采購經(jīng)理是王某的親戚，因此，仍簽字核準(zhǔn)王某的采購。請問，A公司采購內(nèi)部控制存在哪些缺陷？分析：A公司內(nèi)部控制存在以下缺陷：.采購前未執(zhí)行請購程序；.采購未經(jīng)授權(quán)；.請購過量、單價過高的商品未建立特殊控制程序，無采購預(yù)算；.授權(quán)核準(zhǔn)與采購的執(zhí)行未經(jīng)明確劃分權(quán)責(zé)。第八章資產(chǎn)管理一、單項選擇題1．委托生產(chǎn)的存貨，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)請求編制計劃書，委托生產(chǎn)計劃應(yīng)經(jīng)過相關(guān)授權(quán)的人員進(jìn)行審核，審核包括計劃的有效性、（A）等內(nèi)容。A.成本收益性B.可行性C.符合性D.相關(guān)性銷售退貨增加的的存貨，由（C）根據(jù)驗收情況編制退貨接收報告，報告應(yīng)包括所退貨物的品種、名稱、客戶的名稱等，并交由相關(guān)的主管部門進(jìn)行審核。A.財務(wù)部門B.銷售部門C.接收部門D.倉儲部門倉儲部門應(yīng)當(dāng)定期對存貨進(jìn)行檢查，重視（B）的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費(fèi)、被

盜和流失。A.倉庫B.生產(chǎn)現(xiàn)場盜和流失。A.倉庫B.生產(chǎn)現(xiàn)場 C.運(yùn)輸環(huán)節(jié)D.銷售環(huán)節(jié)二、多項選擇題ABCD）。采購與驗收、付款發(fā)出的申請與審批ABCD）。采購與驗收、付款發(fā)出的申請與審批A.請購與審批B.C保管與相關(guān)會計記錄D.2．企業(yè)應(yīng)配備合格的人員辦理存貨與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。辦理存貨與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的（AB）,遵紀(jì)守法，客觀公正。A.業(yè)務(wù)知識B.職業(yè)道德C.會計知識D.理論知識3．企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)特點及成本效益原則選用計算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實現(xiàn)對存貨的管理和控制，但應(yīng)注意計算機(jī)系統(tǒng)的（ACD），并制定防范意外事項的有效措施。A.有效性B.相關(guān)性C.可靠性D.安全性4．存貨處置的主要控制內(nèi)容包括存貨情況分析、（BCD）等。A.存貨處置審核表B.編制存貨毀損丟失處置單C.審核存貨毀損處置單D.財務(wù)信息處理5．固定資產(chǎn)（ABCD），可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競爭力、資產(chǎn)價值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費(fèi)。A.更新改造不夠B.使用效能低下C.維護(hù)不當(dāng)D.產(chǎn)能過剩6、無形資產(chǎn)（ABCD），可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。A.缺乏核心技術(shù)B.權(quán)屬不清C.技術(shù)落后D.存在重大技術(shù)安全隱患三、判斷題（錯）1.對于重大的固定資產(chǎn)投資項目，企業(yè)可進(jìn)行可行性研究與評價，并由企業(yè)實行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。（對）2.對于尚未及時辦理竣工驗收手續(xù)，但已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，及時將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。（錯）3．固定資產(chǎn)抵押只有在單位確實有資金調(diào)度的需求時，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人授權(quán)批準(zhǔn)，才可以與金融機(jī)構(gòu)商定貸款意向，議定貸款金額及期限，進(jìn)行擔(dān)保貸款。四、問答題1．實物資產(chǎn)控制的目標(biāo)是什么？實物資產(chǎn)控制是為保證企業(yè)實物資產(chǎn)安全、完整而采取的會計控制措施。具體內(nèi)容主要有：第一，建立實物盤點制度。定期盤點存貨等實物資產(chǎn)，與記錄相比較，看是否存在缺損現(xiàn)象，并查明原因。嚴(yán)格控制對實物資產(chǎn)及實物資產(chǎn)相關(guān)文件的接觸人員，以保證資產(chǎn)的安全。第二，及時入賬。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生以后，必須立即入賬，特別是現(xiàn)金、銀行存款，要做到日清月結(jié)，防止挪用，保證資金的安全和合理使用。第三，做好檔案保管。建立實物資產(chǎn)會計檔案保管制度，便于業(yè)務(wù)復(fù)查。2．存貨與固定資產(chǎn)應(yīng)分離哪些不相容職務(wù)？存貨業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：（一）存貨的采購、驗收與付款；（二）存貨的保管與清查；（三）存貨的銷售與收款；（四）存貨處置的申請與審批、審批與執(zhí)行；（五）存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。單位不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業(yè)務(wù)。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：固定資產(chǎn)投資預(yù)算編制與審批；固定資產(chǎn)的取得、驗收與款項支付；固定資產(chǎn)投保的申請與審批；固定資產(chǎn)的保管與清查；固定資產(chǎn)處置的申請與審批，審批與執(zhí)行。單位不得由同一部門或個人辦理固定資產(chǎn)的全過程業(yè)務(wù)。3．存貨與固定資產(chǎn)控制應(yīng)從哪些方面實施？存貨控制應(yīng)從以下方面實施：1、存貨的入庫及倉儲控制（儲存材料的臺賬）；2、存貨的領(lǐng)用、發(fā)出、清查及處置控制；3、存貨控制的監(jiān)督檢查，由總公司負(fù)責(zé)進(jìn)行，各單位應(yīng)定期自行檢審并完善控制制度和程序。固定資產(chǎn)控制應(yīng)從以下方面實施：1、固定資產(chǎn)的預(yù)算；2、固定資產(chǎn)的授權(quán)批準(zhǔn)制度；3、固定資產(chǎn)的賬簿記錄、固定資產(chǎn)的職責(zé)分工；4、固定資產(chǎn)的處置；5、固定資產(chǎn)的定期盤點；6、固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)；7、固定資產(chǎn)的保險4、A公司倉庫保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)帳，以便對倉庫中的所有存貨項目的收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。當(dāng)收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)驗收單登記存貨領(lǐng)料單。平時，各車間或其他部門如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料時，沒有要求使用領(lǐng)料單。各車間經(jīng)常有輔助材料剩余（根據(jù)每天特定工作購買而未消耗掉，但其實還可再為其他工作所用的），這些材料由車間自行保管，無須通知倉庫。如果倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進(jìn)行實地盤點。根據(jù)上述描述，回答以下問題：（1）你認(rèn)為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點？并簡要說明該缺陷可能導(dǎo)致的錯弊。（2）針對該公司存貨循環(huán)上的弱點，提出改進(jìn)建設(shè)。分析：1．存在的弱點和可能導(dǎo)致的弊端。存貨的保管和記帳職責(zé)未分離。將可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改存貨明細(xì)帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。（2）倉庫保管員收到存貨時不填制入庫通知單，而是以驗收單作為記帳依據(jù)。將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責(zé)任。（3）領(lǐng)取原材料未進(jìn)行審批控制。將可能導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。（4）領(lǐng)取輔助材料時未使用領(lǐng)料單和進(jìn)行審批控制、對剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導(dǎo)致輔助材料的領(lǐng)用失控，造成輔助材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。（5）未實行定期盤點制度。將可能導(dǎo)致存貨出現(xiàn)帳實不符現(xiàn)象，且不能及時發(fā)現(xiàn)，及計價不準(zhǔn)確。2．存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進(jìn)建議：（1）建立永續(xù)盤存制，倉庫保管人員設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財務(wù)部門設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價和金額。倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)入庫情況填制入庫通知單，并據(jù)以登記存貨實物收、發(fā)、存明細(xì)帳。入庫通知單應(yīng)事先連續(xù)編號，并由交接各方簽字后留存。（3）對原材料和輔助材料等各種存貨的領(lǐng)用實行審批控制。即各車間根據(jù)生產(chǎn)計劃編制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)簽字，倉庫保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。（4）對剩余的輔助材料實施假退庫控制。（5）實行存貨的定期盤存制。第九章銷售業(yè)務(wù)一、選擇題：下列選項，企業(yè)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險的是（D）A銷售不暢，庫存積壓B賬款回收不力C銷售過程當(dāng)中的舞弊D以上都是2、以下哪個選項不是企業(yè)策略和營銷方式？（D）A銷售折扣和銷售折讓B代銷和廣告宣傳C信用銷售D建立客戶信用檔案3、企業(yè)銷售流程是（A）A銷售計劃管理、客戶開發(fā)與信用管理、銷售定價、訂立銷售合同、發(fā)貨、收款、客戶服務(wù)和會計系統(tǒng)控制等環(huán)節(jié)B客戶開發(fā)與信用管理、銷售計劃管理、銷售定價、訂立銷售合同、發(fā)貨、收款、客戶服務(wù)和會計系統(tǒng)控制等環(huán)節(jié)C銷售計劃管理、銷售定價、客戶開發(fā)與信用管理、訂立銷售合同、發(fā)貨、收款、客戶服務(wù)和會計系統(tǒng)控制等環(huán)節(jié)D客戶服務(wù)和會計系統(tǒng)控制、銷售計劃管理、客戶開發(fā)與信用管理、銷售定價、訂立銷售合同、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)4、企業(yè)發(fā)貨過程中的風(fēng)險是（D）A未經(jīng)授權(quán)發(fā)貨或發(fā)貨不符合合同約定B可能導(dǎo)致貨物損失或客戶與企業(yè)的銷售爭議C銷售款項不能收回D以上都是5、企業(yè)發(fā)貨過程中防范風(fēng)險的管控措施中錯誤的是（B）A銷售部門應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)審核后的銷售合同開具相關(guān)的銷售通知交倉儲部門和財會部門。B銷售部門應(yīng)當(dāng)落實出庫、計量、運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)的崗位責(zé)任，對銷售通知進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時間、發(fā)貨方式、接貨地點等，按規(guī)定時間組織發(fā)貨，形成相應(yīng)的發(fā)貨單據(jù)，并應(yīng)連續(xù)編號。C應(yīng)當(dāng)以運(yùn)輸合同或條款等形式明確運(yùn)輸方式、商品短缺、毀損或變質(zhì)的責(zé)任、到貨驗收方式、運(yùn)輸費(fèi)用承擔(dān)、保險等內(nèi)容，貨物交接環(huán)節(jié)應(yīng)做好裝卸和檢驗工作，確保貨物的安全發(fā)運(yùn)，由客戶驗收確認(rèn)。D應(yīng)當(dāng)做好發(fā)貨各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，設(shè)置銷售臺賬，實現(xiàn)全過程的銷售登記制度。二、判斷題：TOC\o"1-5"\h\z重大的銷售業(yè)務(wù)談判應(yīng)當(dāng)吸收財會、法律等專業(yè)人員參加，不需要形成完整的書面記錄。（錯）企業(yè)銷售部門應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同開具相關(guān)銷售通知。（對）企業(yè)應(yīng)定期檢查分析銷售過程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保實現(xiàn)銷售目標(biāo)。（對）企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好銷售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，設(shè)置銷售臺賬，實行全過程的銷售登記制度。（對）財會部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的催收，催收記錄（包括往來函電）應(yīng)妥善保存;銷售部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項回收。（錯）企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人通過函證等方式，定期與客戶核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項。（對）企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注商業(yè)票據(jù)的取得、貼現(xiàn)和背書，對已貼現(xiàn)但仍承擔(dān)收款風(fēng)險的票據(jù)以及逾期票據(jù)，不需進(jìn)行追索監(jiān)控和跟蹤管理。（錯）三、問答題：1．銷售業(yè)務(wù)流程簡要包括什么？企業(yè)銷售業(yè)務(wù)流程，主要包括銷售計劃管理、客戶開發(fā)與信用管理、銷售定價、訂立銷售合同、發(fā)貨、收款、客戶服務(wù)和會計系統(tǒng)控制等環(huán)節(jié)。2、銷售計劃管理包括哪些管控措施？第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，結(jié)合企業(yè)實際情況，制定年度銷售計劃，在此基礎(chǔ)上，結(jié)合客戶訂單情況，制定月度銷售計劃，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟笙逻_(dá)執(zhí)行。第二，定期對各產(chǎn)品（商品）的區(qū)域銷售額、進(jìn)銷差價、銷售計劃與實際銷售情況等進(jìn)行分析，結(jié)合生產(chǎn)現(xiàn)狀，及時調(diào)整銷售計劃，調(diào)整后的銷售計劃需履行相應(yīng)的審批程序。3、銷售定價的管控措施包括哪些？第一，應(yīng)根據(jù)有關(guān)價格政策、綜合考慮企業(yè)財務(wù)目標(biāo)、營銷目標(biāo)、產(chǎn)品成本、市場狀況及競爭對手情況等多方面因素，確定產(chǎn)品基準(zhǔn)定價。定期評價產(chǎn)品基準(zhǔn)價格的合理性，定價或調(diào)價需經(jīng)具有相應(yīng)權(quán)限人員的審核批準(zhǔn)。第二，在執(zhí)行基準(zhǔn)定價的基礎(chǔ)上，針對某些商品可以授予銷售部門一定限度的價格浮動權(quán)，銷售部門可結(jié)合產(chǎn)品市場特點，將價格浮動權(quán)向下實行逐級遞減分配，同時明確權(quán)限執(zhí)行人。價格浮動權(quán)限執(zhí)行人必須嚴(yán)格遵守規(guī)定的價格浮動范圍，不得擅自突破。第三，銷售折扣、銷售折讓等政策的制定應(yīng)由具有相應(yīng)權(quán)限人員審核批準(zhǔn)。銷售折扣、銷售折讓授予的實際金額、數(shù)量、原因及對象應(yīng)予以記錄，并歸檔備查。4、會計系統(tǒng)控制的風(fēng)險有哪些？缺乏有效的銷售業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制，可能導(dǎo)致企業(yè)賬實不符、賬證不符、賬賬不符或者賬表不符，影響銷售收入、銷售成本、應(yīng)收款項等會計核算的真實性和可靠性。四、案例分析題SQ公司為一服裝生產(chǎn)企業(yè)，服裝以出口為主。當(dāng)年其他應(yīng)付款-外協(xié)加工費(fèi)余額1000萬元，占公司當(dāng)年利潤的65%。外協(xié)加工費(fèi)當(dāng)年累計發(fā)生額占銷售成本的22%。SQ公司內(nèi)控現(xiàn)狀：由生產(chǎn)部經(jīng)理負(fù)責(zé)是否委托、對外委托和驗收；對外委托的外協(xié)加工情況財務(wù)部門一無所知，財務(wù)對委托過程失去控制；發(fā)生退貨時，直接報生產(chǎn)部經(jīng)理備案，生產(chǎn)部未設(shè)備查賬簿，全憑生產(chǎn)部經(jīng)理一人控制，財務(wù)部門同樣失去監(jiān)督。請簡要分析該公司所面臨的困境，并提出相應(yīng)解決措施。本案例中生產(chǎn)部經(jīng)理一人控制委托加工交易的全部過程，很可能存在以下舞弊風(fēng)險生產(chǎn)部經(jīng)理可能會利用委托價格、委托數(shù)量、退貨索賠等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制漏洞，獲取不正當(dāng)利益；甚至在有些情況下為獲取不當(dāng)利益，在本公司生產(chǎn)能力允許的情況下，將生產(chǎn)訂單對外委托，從而浪費(fèi)本公司生產(chǎn)能力通過控制外協(xié)加工的數(shù)量、價格、甚至通過虛假的委托操縱公司利潤在本案例中，公司應(yīng)在以下環(huán)節(jié)進(jìn)行改進(jìn)：所有委托外協(xié)事項應(yīng)由獨立于生產(chǎn)部的部門和人員決定；委托事項應(yīng)報財務(wù)部門備案；收回委托加工商品應(yīng)經(jīng)過獨立的檢驗部門檢驗；總經(jīng)理審批前應(yīng)將發(fā)票、檢驗單、入庫單一同報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門應(yīng)將上述資料與備案的委托資料進(jìn)行核對；發(fā)生退貨時應(yīng)及時報財務(wù)部門和委托部門備案，以便及時向外協(xié)加工單位索賠第十章研究與開發(fā)一、選擇題1、企業(yè)開展研發(fā)活動至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列哪些風(fēng)險（D）A研究項目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi)。B研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程管理不善，可能導(dǎo)致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗。C研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護(hù)措施不力，可能導(dǎo)致企業(yè)利。D以上都是2、企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時應(yīng)包括（D）A研究成果歸屬、離職條件B離職移交程序、離職后保密義務(wù)C離職后競業(yè)限制年限及違約責(zé)任D以上都是3、研究與開發(fā)的基本流程是（BCD）A立項、研發(fā)過程管理、結(jié)題驗收、研究成果的開發(fā)和保護(hù)等。B研發(fā)過程管理、立項、結(jié)題驗收、研究成果的開發(fā)和保護(hù)等。C研發(fā)過程管理、結(jié)題驗收、立項、研究成果的開發(fā)和保護(hù)等。D立項、結(jié)題驗收、研發(fā)過程管理、研究成果的開發(fā)和保護(hù)等。4、研究與開發(fā)業(yè)務(wù)中的立項不包括（C）A立項申請B評審C研發(fā)過程管理D審批5、研究與開發(fā)業(yè)務(wù)中的立項管控措施不包括（AD）A研究項目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批，重大研究項目應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議決策。B結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、市場及技術(shù)現(xiàn)狀，制定研究項目開發(fā)計劃。C企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，結(jié)合研發(fā)計劃，提出研究項目立項申請，開展可行性研究，編制可行性研究報告。企業(yè)可以組織獨立于申請及立項審批之外的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行評估論證，出具評估意見。D建立研發(fā)項目管理制度和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，建立信息反饋制度和研發(fā)項目重大事項報告制度；嚴(yán)格落實崗位責(zé)任制。二、判斷題：1、研究項目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批，重大研究項目應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議決策。

（V）2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對研究過程的管理，合理配備專業(yè)人員，嚴(yán)格落實崗位責(zé)任制，確保研究過程高效、可控。（V）3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤檢查研究項目進(jìn)展情況，評估各階段研究成果，提供足夠的經(jīng)費(fèi)支持，確保項目按期、保質(zhì)完成，有效規(guī)避研究失敗風(fēng)險。（V）4、企業(yè)不可以組織獨立于申請及立項審批之外的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行評估論證，出具評估意見。（X）企業(yè)可以組織獨立于申請及立項審批之外的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行評估論證，出具評估意見。5、委托（合作）研發(fā)的主要風(fēng)險是：委托（合作）單位選擇不當(dāng)，研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足，導(dǎo)致資源閑置，知識產(chǎn)權(quán)界定不清。合作研發(fā)還包括與合作單位溝通障礙、合作方案設(shè)計不合理、權(quán)責(zé)利不能合理分配、資源整合不當(dāng)?shù)蕊L(fēng)險。（X）委托（合作）研發(fā)的主要風(fēng)險是：委托（合作）單位選擇不當(dāng)，知識產(chǎn)權(quán)界定不清。合作研發(fā)還包括與合作單位溝通障礙、合作方案設(shè)計不合理、權(quán)責(zé)利不能合理分配、資源整合不當(dāng)?shù)蕊L(fēng)險。三、簡答題1、自主研發(fā)所面對的一些危險包括哪些？第一，研究人員配備不合理，導(dǎo)致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗。第二，研發(fā)過程管理不善，費(fèi)用失控或科技收入形成賬外資產(chǎn)，影響研發(fā)效率，提高研發(fā)成本甚至造成資產(chǎn)流失。第三，多個項目同時進(jìn)行時，相互爭奪資源，出現(xiàn)資源的短期局部缺乏，可能造成研發(fā)效率下降。第四，研究過程中未能及時發(fā)現(xiàn)錯誤，導(dǎo)致修正成本提高。第五，科研合同管理不善，導(dǎo)致權(quán)屬不清，知識產(chǎn)權(quán)存在爭議。2、委托（合作）開發(fā)的管控措施包括哪些？委托（合作）單位選擇不當(dāng)，知識產(chǎn)權(quán)界定不清。合作研發(fā)還包括與合作單位溝通障礙、合作方案設(shè)計不合理、權(quán)責(zé)利不能合理分配、資源整合不當(dāng)?shù)蕊L(fēng)險。3、企業(yè)研究開發(fā)成果保護(hù)措施包括哪些？第一，進(jìn)行知識產(chǎn)權(quán)評審，及時取得權(quán)屬。第二，研發(fā)完成后確定采取專利或技術(shù)秘密等不同保護(hù)方式。第三，利用專利文獻(xiàn)選擇較好的工藝路線。第四，建立研究成果保護(hù)制度，加強(qiáng)對專利權(quán)、非專利技術(shù)、商業(yè)秘密及研發(fā)過程中形成的各類涉密圖紙、程序、資料的管理，嚴(yán)格按照制度規(guī)定借閱和使用。禁止無關(guān)人員接觸研究成果。第五，建立嚴(yán)格的核心研究人員管理制度，明確界定核心研究人員范圍和名冊清單并與之簽署保密協(xié)議。第六，企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時，應(yīng)當(dāng)特別約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務(wù)、離職后競業(yè)限制年限及違約責(zé)任等內(nèi)容。第七，實施合理有效的研發(fā)績效管理，制定科學(xué)的核心研發(fā)人員激勵體系，注重長效激勵。第十一章工程項目一、單選題TOC\o"1-5"\h\z本指引所指工程項目是：（D）企業(yè)委托建造的工程D.以上均是（企業(yè)委托建造的工程D.以上均是（C）B.中標(biāo)人實質(zhì)上難以承擔(dān)工程項目工程質(zhì)量低劣D）建設(shè)地點消防、節(jié)能、節(jié)水C.企業(yè)自行或委托進(jìn)行的安裝工程2．工程造價信息不對稱，技術(shù)方案不落實，概預(yù)算脫離實際可能會導(dǎo)致：A.難以實現(xiàn)預(yù)期效益或項目失敗C.項目投資失控D.3．項目建議書的主要內(nèi)容不包括：（A.資金籌措B.C.項目進(jìn)度安排D.4．以下說法正確的是：（D）選擇承包單位時，企業(yè)可以將工程的勘察、設(shè)計、施工、設(shè)備采購一并發(fā)包給一個項目總承包單位，也可以將其中的一項或者多項發(fā)包給一個工程總承包單位董事長可以單獨決策或者擅自改變集體決策意見C．公司可請從事項目可行性研究的專業(yè)機(jī)構(gòu)繼續(xù)從事可行性研究報告的評審D．在確定中標(biāo)人前，企業(yè)不得與投標(biāo)人就投標(biāo)價格、投標(biāo)方案等實質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行談判5．企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法組建評標(biāo)委員會。評標(biāo)委員會應(yīng)當(dāng)：（B）A．與投標(biāo)人就投標(biāo)價格進(jìn)行談判B.對所提出的評審意見承擔(dān)責(zé)任C.進(jìn)行可行性研究報告的評審D.從中標(biāo)候選人中確定中標(biāo)人6．工程款支付流程為：（A）⑤監(jiān)理機(jī)①申報單位提交支付申請②建設(shè)單位認(rèn)可并審批③承包單位進(jìn)行工程量統(tǒng)計④⑤監(jiān)理機(jī)構(gòu)確認(rèn)A.③⑤①②④B.③①⑤②④C.①③②⑤④D.①⑤③②④7．在工程竣工環(huán)節(jié)的主要工作不包括：（C）A.工程質(zhì)量驗收B.竣工結(jié)算C.工程價款結(jié)算D.竣工決算8．工程價款結(jié)算環(huán)節(jié)易出現(xiàn)的風(fēng)險包括下列除了：（C）的項目A.資金使用管理混亂B.項目資金不落實C.現(xiàn)場控制不當(dāng)D.工程延遲9．企業(yè)自行采購工程物資的，應(yīng)按照：企業(yè)自行采購工程物資的，應(yīng)按照：（C）A.雙方合同約定B.和供貨方的合同C.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號D.由招標(biāo)方規(guī)定供貨方10．項目立項的重要依據(jù)是：項目立項的重要依據(jù)是：（D），它也是研究、分析項目投資經(jīng)濟(jì)效果的重要條件。A.企業(yè)決策部門的審批B.項目建議書C.項目可行性研究D.項目建議書和可行性研究里的投資估算二、多選題1．項目建議書的內(nèi)容一般包括：（ABCD）A.項目依據(jù)B.投資估算項目進(jìn)度D.經(jīng)濟(jì)效益估算.企業(yè)工程項目應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險包括下面的：（ABC）立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式項目招標(biāo)暗箱操作，存在商業(yè)賄賂C.工程物資質(zhì)次價高，工程監(jiān)理不到位，項目資金不落實工程項目造價高，超出公司計劃3．以下關(guān)于本指引說法錯誤的是：（BC）A.企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)開展可行性研究重大工程項目的立項，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人審議批準(zhǔn)C．企業(yè)只要在工程項目立項后，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、安全、施工等方面的許可D.在選擇承包單位時企業(yè)可以將工程的勘察、設(shè)計、施工、設(shè)備采購其中的一項或者多項發(fā)包給一個工程總承包單位4．企業(yè)在招標(biāo)時應(yīng)該提供的招標(biāo)文件包括：（ABCD）A.主要合同條款B.評標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)和方法工程的主要技術(shù)要求D.定標(biāo)的程序5．某公司工程開始后，工程監(jiān)理人由于某原因請假三天，在此期間，此公司不可：（ABCD）工程物資在工程上使用或者安裝進(jìn)行下一道工序施工撥付工程價款竣工驗收三、判斷題1、項目建議書的主要內(nèi)容包括：項目的必要性和依據(jù)、產(chǎn)品方案、建設(shè)地點、投資估算、資金籌措、項目進(jìn)度安排、環(huán)境保護(hù)、環(huán)境影響的初步評價等。（X）項目建議書的主要內(nèi)容包括：項目的必要性和依據(jù)、產(chǎn)品方案、擬建規(guī)模、建設(shè)地點、投資估算、資金籌措、項目進(jìn)度安排、經(jīng)濟(jì)效果和社會效益的估計、環(huán)境影響的初步評價等。2、企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對可行性研究報告進(jìn)行評審，出具評審意見。從事項目可行性研究的專業(yè)機(jī)TOC\o"1-5"\h\z構(gòu)不得再從事可行性研究報告的評審。（V）3、重大工程項目的立項，總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項目決策。（V）4、可行性研究報告一經(jīng)批準(zhǔn)，投資估算就是具體項目投資的最高限額，其誤差一般應(yīng)控制在8現(xiàn)內(nèi)。（X）可行性研究報告一經(jīng)批準(zhǔn)，投資估算就是具體項目投資的最高限額，其誤差一般應(yīng)控制在10%以內(nèi)5、工程招標(biāo)是指建設(shè)單位在立項之后、項目發(fā)包之前，依照法定程序，以公開招標(biāo)或邀請招標(biāo)等方式，鼓勵潛在的投標(biāo)人依據(jù)招標(biāo)文件參與競爭，通過評標(biāo)擇優(yōu)選定中標(biāo)人的一種經(jīng)濟(jì)活動。（V）6、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添椖窟M(jìn)行決策，決策過程不一定有完整的書面記錄，但必須實行決策責(zé)任追究制度。（X）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添椖窟M(jìn)行決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。7、企業(yè)可以根據(jù)項目特點決定是否編制標(biāo)底。需要編制標(biāo)底的，標(biāo)底編制過程和標(biāo)底應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密。（V）8、未經(jīng)工程監(jiān)理人員簽字，工程物資不得在工程上使用或者安裝，不得進(jìn)行下一道工序施工，不得撥付工程價款，不得進(jìn)行竣工驗收。（V）9、工程物資質(zhì)次價高，工程監(jiān)理不到位，項目資金不落實，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進(jìn)度延遲或中斷。（V）10．項目評審組成員可以參與可行性研究，但是委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評審的，該專業(yè)機(jī)構(gòu)不得參與項目可行性研究（x）。企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對可行性研究報告進(jìn)行評審，出具評審意見。從事項目可行性研究的專業(yè)機(jī)構(gòu)不得再從事可行性研究報告的評審。四、問答題1．工程立項階段的主要工作包括編制項目建議書、可行性研究、項目評估和決策，簡述項目建議書的含義以及主要內(nèi)容。項目建議書是企業(yè)（項目建設(shè)單位）根據(jù)工程投資意向、綜合考慮產(chǎn)業(yè)政策、發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃等提出的建設(shè)某一工程項目的建議文件，是對擬建項目提出的框架性總體設(shè)想。項目建議書的內(nèi)容一般包括：（1）項目的必要性和依據(jù)；（2）產(chǎn)品方案、擬建規(guī)模和建設(shè)地點的初步設(shè)想；（3）投資估算、資金籌措方案設(shè)想；（4）項目的進(jìn)度安排；（5）經(jīng)濟(jì)效果和社會效益的初步估計；（6）環(huán)境影響的初步評價等。實行招投標(biāo)是提高工程項目建設(shè)相關(guān)工作公開性、公平性、公正性和透明度的重要制度安排，是防范和遏制工程領(lǐng)域商業(yè)賄賂的有效舉措。請說明工程招標(biāo)的流程，并說明具體每個環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險及管控措施。工程招標(biāo)一般包括招標(biāo)、投標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)和定標(biāo)五個主要環(huán)節(jié)。工程招標(biāo)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險及管控措施.招標(biāo)這一階段的主要工作包括招標(biāo)前期準(zhǔn)備和招標(biāo)公告、資格預(yù)審公告的編制與發(fā)布。在招標(biāo)前期準(zhǔn)備階段，應(yīng)確定招標(biāo)組織方式（自行招標(biāo)、委托招標(biāo)）和招標(biāo)方式（公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)）等。招標(biāo)公告、資格預(yù)審公告可以由招標(biāo)人自行編制，也可以委托專業(yè)招標(biāo)機(jī)構(gòu)編制。投標(biāo)資格的審查可以在投標(biāo)前審查（資格預(yù)審），也可以在開標(biāo)后審查（資格后審）。該環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險是：招標(biāo)人肢解建設(shè)項目，致使招標(biāo)項目不完整，或逃避公開招標(biāo)；投標(biāo)資格條件因人而設(shè)，未做到公平、合理，可能導(dǎo)致中標(biāo)人并非最優(yōu)選擇；相關(guān)人員違法違紀(jì)泄露標(biāo)底，存在舞弊行為。主要管控措施：第一，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照《招標(biāo)投標(biāo)法》、《工程建設(shè)施工招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位實際情況，本著公開、公正、平等競爭的原則，建立健全本單位的招投標(biāo)管理制度，明確應(yīng)當(dāng)進(jìn)行招標(biāo)的工程項目范圍、招標(biāo)方式、招標(biāo)程序，以及投標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等各環(huán)節(jié)的管理要求。第二，工程立項后，對于是否采用招標(biāo)，以及招標(biāo)方式、標(biāo)段劃分等，應(yīng)由建設(shè)單位工程管理部門牽頭提出方案，報經(jīng)建設(shè)單位招標(biāo)決策機(jī)構(gòu)集體審議通過后執(zhí)行。第三，建設(shè)單位確需劃分標(biāo)段組織招標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行科學(xué)分析和評估，提出專業(yè)意見；劃分標(biāo)段時，應(yīng)當(dāng)考慮項目的專業(yè)要求、管理要求、對工程投資的影響以及各項工作的銜接，不得違背工程施工組織設(shè)計和招標(biāo)設(shè)計方案，將應(yīng)當(dāng)由一個承包單位完成的工程項目肢解成若干部分發(fā)包給幾個承包單位。第四，招標(biāo)公告的編制要公開、透明，嚴(yán)格根據(jù)項目特點確定投標(biāo)人的資格要求，不得根據(jù)“意向中標(biāo)人”的實際情況確定投標(biāo)人資格要求。建設(shè)單位不具備自行招標(biāo)能力的，應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的招標(biāo)機(jī)構(gòu)代理招標(biāo)。第五，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目特點決定是否編制標(biāo)底；需要編制標(biāo)底的，標(biāo)底編制過程和標(biāo)底應(yīng)