國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度（四）

第第頁國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度（四）1總則?1.1為了?規(guī)范公司內(nèi)?部審計(jì)工作?，加強(qiáng)現(xiàn)代?企業(yè)制度建?設(shè)，根據(jù)《?___審計(jì)?法》和國家?審計(jì)署《_?__內(nèi)部審?計(jì)工作的規(guī)?定》，結(jié)合?公司具體情?況，特制定?本制度。?1.2內(nèi)部?審計(jì)是一項(xiàng)?獨(dú)立、客觀?的咨詢活動(dòng)?，以增加價(jià)?值、促進(jìn)公?司經(jīng)營為基?本指導(dǎo)思想?，通過系統(tǒng)?化、規(guī)范化?的方法，（?范本）評價(jià)?和提高公司?風(fēng)險(xiǎn)管理控?制和管理過?程的效果，?幫助完成其?目標(biāo)，通過?內(nèi)部審計(jì)師?建立的執(zhí)業(yè)?工作機(jī)構(gòu)促?進(jìn)專業(yè)技能?并發(fā)揮其優(yōu)?點(diǎn)。1.?3凡公司及?其全資、控?股子公司均?應(yīng)按照本制?度規(guī)定，接?受內(nèi)部審計(jì)?監(jiān)督。2目?標(biāo)與范圍?2.1內(nèi)部?審計(jì)工作是?在本公司內(nèi)?部建立的一?種獨(dú)立評價(jià)?職能，目的?是對公司經(jīng)?營活動(dòng)進(jìn)行?___和評?價(jià)，協(xié)助公?司領(lǐng)導(dǎo)成員?有效的履行?職責(zé)，完成?公司經(jīng)營目?標(biāo)。2.?2內(nèi)部審計(jì)?工作的范圍?應(yīng)包括對公?司的內(nèi)部控?制系統(tǒng)的合?適程度和有?效性及其在?完成指定的?責(zé)任過程中?的工作效果?所進(jìn)行的_?__和評價(jià)?。2.3?對全資、控?股子公司的?經(jīng)濟(jì)效益審?計(jì)（年度審?計(jì)每年進(jìn)行?一次，半年?進(jìn)行監(jiān)督檢?查）。2?.4經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)包括?對中層干部?（正職）進(jìn)?行離任審計(jì)?。2.5?對與境內(nèi)外?經(jīng)濟(jì)___?舉辦的合資?、合作經(jīng)營?企業(yè)或合作?項(xiàng)目合同執(zhí)?行情況審計(jì)?；對投入資?金、財(cái)產(chǎn)的?經(jīng)營狀況及?其效益審計(jì)?。2.6?對公司直屬?具有財(cái)務(wù)、?金融、經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的職能?部門進(jìn)行年?度經(jīng)濟(jì)責(zé)任?制承包指標(biāo)?審計(jì)（以審?計(jì)結(jié)果為考?核依據(jù)）。?共3頁第?1頁3審?計(jì)機(jī)構(gòu)的職?責(zé)和權(quán)限?3.1職責(zé)?3.2權(quán)?限3.3?內(nèi)部審計(jì)人?員對所審計(jì)?的活動(dòng)沒有?批準(zhǔn)權(quán)力，?不承擔(dān)責(zé)任?。4內(nèi)部?審計(jì)工作程?序4.1?根據(jù)上級部?署和公司具?體情況，擬?訂審計(jì)項(xiàng)目?計(jì)劃，報(bào)公?司分管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后實(shí)施?。4.2?實(shí)施審計(jì)前?，應(yīng)提前三?天書面通知?被審計(jì)單位?。4.3?對審計(jì)中發(fā)?現(xiàn)的問題，?可隨時(shí)向有?關(guān)單位和人?員提出改進(jìn)?的建議。審?計(jì)終結(jié)，提?出審計(jì)報(bào)告?，征求被審?計(jì)單位的意?見后，報(bào)公?司分管領(lǐng)導(dǎo)?審批。經(jīng)批?準(zhǔn)的審計(jì)意?見書和審?計(jì)決定，送?達(dá)被審計(jì)單?位。被審計(jì)?單位必須執(zhí)?行審計(jì)決定?，進(jìn)行相應(yīng)?的財(cái)務(wù)調(diào)整?等工作。?4.4對主?要項(xiàng)目進(jìn)行?后續(xù)審計(jì)，?檢查采納審?計(jì)意見和執(zhí)?行審計(jì)決定?的情況。對?拒不執(zhí)行審?計(jì)意見、審?計(jì)決定的單?位及其負(fù)責(zé)?人，審計(jì)機(jī)?構(gòu)應(yīng)向公司?分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)?告并提出處?理、處置意?見。4.?5被審計(jì)單?位對審計(jì)意?見書和審計(jì)?決定如有異?議，可以在?接到正式審?計(jì)報(bào)告、審?計(jì)意見書十?天內(nèi)向?qū)徲?jì)?部提出書面?意見，由審?計(jì)部門報(bào)告?公司分管領(lǐng)?導(dǎo)。在領(lǐng)導(dǎo)?未作出處理?意見之前，?必須執(zhí)行審?計(jì)意見和審?計(jì)決定。?4.6審計(jì)?部門對辦理?的審計(jì)事項(xiàng)?，應(yīng)當(dāng)建立?審計(jì)檔案。?審計(jì)檔案的?歸檔、保管?由內(nèi)審人員?負(fù)責(zé)。其他?部門如需借?閱審計(jì)檔案?，應(yīng)經(jīng)內(nèi)審?負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)?；審計(jì)檔案?的公告必須?經(jīng)過公司領(lǐng)?導(dǎo)、法律顧?問的批準(zhǔn)。?審計(jì)檔案?的保管年限?為十年。?5審計(jì)機(jī)構(gòu)?和人員5?.1公司設(shè)?立審計(jì)機(jī)構(gòu)?，配備專職?審計(jì)人員，?在總經(jīng)理的?直接領(lǐng)導(dǎo)下?，獨(dú)立行使?內(nèi)部審計(jì)監(jiān)?督權(quán)。對董?事會(huì)負(fù)責(zé)并?報(bào)告工作。?同時(shí)，接受?上級審計(jì)機(jī)?關(guān)的業(yè)務(wù)指?導(dǎo)和監(jiān)督。?5.2內(nèi)?部審計(jì)人員?應(yīng)當(dāng)具備必?要的專業(yè)知?識(shí)。其專業(yè)?技術(shù)職務(wù)資?格的考評，?按國家有關(guān)?規(guī)定執(zhí)行。?內(nèi)審人員在?企業(yè)內(nèi)部的?技術(shù)職務(wù)資?格的考評和?聘任，根據(jù)?公司有關(guān)規(guī)?定執(zhí)行。?5.3內(nèi)部?審計(jì)人員應(yīng)?當(dāng)依法審計(jì)?，忠于職守?、堅(jiān)持原則?、客觀公正?、廉潔奉公?、保守__?_；不得濫?用職權(quán)、拘?私舞弊、泄?露___、?玩忽職守。?5.4內(nèi)?部審計(jì)人員?依法行使職?權(quán)受法律保?護(hù)，任何_?__和個(gè)人?不得打擊報(bào)?復(fù)。實(shí)行內(nèi)?審回避制度?。凡有內(nèi)審?人員直接參?與被內(nèi)審單?位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的，必須回?避對該單位?所進(jìn)行的內(nèi)?審工作。?5.5企業(yè)?建立特約內(nèi)?審員網(wǎng)絡(luò)。?由審計(jì)機(jī)構(gòu)?具體_