稅收職能及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)論述課件

第四章稅收職能及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)第一節(jié)稅收與資源配置第二節(jié)稅收與收入分配第三節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定第四節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)增長第四章稅收職能及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)1第一節(jié)稅收與資源配置一、資源配置的經(jīng)濟(jì)效率資源包括什么?理想化的資源配置——“帕累托最優(yōu)”理想的市場經(jīng)濟(jì)要求什么條件？第一節(jié)稅收與資源配置一、資源配置的經(jīng)濟(jì)效率2第一節(jié)稅收與資源配置二、稅收的收入效應(yīng)與替代效應(yīng)收入效應(yīng)對全部消費品征稅的影響——減少消費對個人所得征稅的影響——延長工作時間避稅、逃稅替代效應(yīng)對部分消費品征稅的影響對個人所得征稅的影響——多工作少工作OROR第一節(jié)稅收與資源配置二、稅收的收入效應(yīng)與替代效應(yīng)OROR3第一節(jié)稅收與資源配置三稅收超額負(fù)擔(dān)及其對市場配置的影響

PSt

A

S

p0

B

E

C

D

O

Q1Q0Q第一節(jié)稅收與資源配置三稅收超額負(fù)擔(dān)及其對市場配置的影4第一節(jié)稅收與資源配置四稅收在優(yōu)化資源配置中的作用稅收超額負(fù)擔(dān)是負(fù)效應(yīng)優(yōu)化資源配置是正效應(yīng)正效應(yīng)包括：１、調(diào)節(jié)外部不經(jīng)濟(jì)行為（造成外部效應(yīng)的原因是產(chǎn)權(quán)界定不清晰）例如：通過征稅加大污染排放企業(yè)的經(jīng)濟(jì)成本

２、對風(fēng)險投資的稅收鼓勵措施：加速折舊、退稅、虧損彌補等

３、對“幼稚產(chǎn)業(yè)”的保護(hù)例如：關(guān)稅政策第一節(jié)稅收與資源配置四稅收在優(yōu)化資源配置中的作用5第一節(jié)稅收與資源配置五稅收中性與稅收宏觀調(diào)控的關(guān)系對有效率的經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)保持“稅收中性”完善的ＶＡＴ可以盡可能的保持稅收中性“稅收中性”是一種理想的狀態(tài)稅收中性體現(xiàn)為什么？稅收非中性又體現(xiàn)為什么？任何國家不可能為保持稅收中性而放棄宏觀調(diào)控

第一節(jié)稅收與資源配置五稅收中性與稅收宏觀調(diào)控的關(guān)系6第一節(jié)稅收與資源配置六中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的產(chǎn)業(yè)稅收政策中國當(dāng)前的產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)第一、第二、第三產(chǎn)業(yè)你認(rèn)為稅收在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整方面應(yīng)有什么作為？第一節(jié)稅收與資源配置六中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的產(chǎn)業(yè)稅收政策7第二節(jié)稅收與收入分配一、經(jīng)濟(jì)增長中的“庫茲涅茨效應(yīng)”西蒙·庫茲涅茨簡介：西蒙·庫茲涅茨于1901年4月30日出生在俄國烏克蘭哈爾科夫市的一個皮毛商人的家庭里，父親亞伯拉罕·庫茲涅茨和母親波琳·弗里德曼都是猶太人。在西蒙庫茲涅茨6歲的時候，他的父親移居美國，西蒙·庫茲涅茨本人說，他從那時候起已經(jīng)對經(jīng)濟(jì)學(xué)產(chǎn)生濃厚的興趣，相信經(jīng)濟(jì)學(xué)是研究一切社會問題的基礎(chǔ)。

1922年，西蒙·庫茲涅茨也移居到美國，進(jìn)入哥倫比亞大學(xué)攻讀經(jīng)濟(jì)學(xué)。他于1923年獲得文科學(xué)士學(xué)位，1924年獲得文科碩士學(xué)位，1926年獲得博士學(xué)位。

1971年獲得諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎。

1985年7月8日卒于美國馬薩諸塞州。第二節(jié)稅收與收入分配一、經(jīng)濟(jì)增長中的“庫茲涅茨效應(yīng)”8第二節(jié)稅收與收入分配著名的“庫茲涅茨假說”——對收入分配不平等的假設(shè)從前工業(yè)文明向工業(yè)文明極為快速轉(zhuǎn)變的經(jīng)濟(jì)增長早期，不平等擴大，一個時期應(yīng)得穩(wěn)定；后期不平等縮小。這種變化趨勢呈“倒Ｕ”曲線。第二節(jié)稅收與收入分配著名的“庫茲涅茨假說”9第二節(jié)稅收與收入分配

基尼系數(shù)

人均ＧＤＰ第二節(jié)稅收與收入分配基10第二節(jié)稅收與收入分配補充知識：基尼是20世紀(jì)初意大利經(jīng)濟(jì)學(xué)家?；嵯禂?shù)是根據(jù)洛倫茨曲線來判定收入分配的公平程度。據(jù)世界銀行的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，我國的基尼系數(shù)在改革開放前為0.16，2003年已經(jīng)0.458，超過了國際公認(rèn)的警戒線0.4;2004年我國基尼系數(shù)超過0.465，到了2005年逼近0.47，2006、2007年仍在持續(xù)增長。它究竟是真實展現(xiàn)了我國收入分配的差距，敲響了經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會安定的警鐘？還是需要根據(jù)國別國情的具體情況從另一種角度來看待和分析？

有人說：基尼系數(shù)在我國遭遇水土不服。第二節(jié)稅收與收入分配補充知識：11第二節(jié)稅收與收入分配二、市場經(jīng)濟(jì)中的效率與公平權(quán)衡影響公平的因素：家庭、地域、環(huán)境、個人稟賦、機會等，其中機會均等對國家、社會以及個人發(fā)展最為重要。機會包括：受教育的機會財產(chǎn)所有權(quán)在市場中的地位與能力運氣等第二節(jié)稅收與收入分配二、市場經(jīng)濟(jì)中的效率與公平權(quán)衡12第二節(jié)稅收與收入分配市場機制可以確定WHAT，HOWMANY，HOW這三個問題，但不能解決WHO的問題，所以市場不能解決收入的合理分配問題。市場機制會造成富者愈富，窮者愈窮的“馬太效應(yīng)”第二節(jié)稅收與收入分配市場機制可以確定WHAT，HOWMA13第二節(jié)稅收與收入分配對收入公平進(jìn)行評價的指標(biāo)：

洛倫茨曲線（書上85頁圖）

基尼系數(shù)征稅可以改變洛倫茨曲線的位置。征稅可以降低基尼系數(shù)（尤其是累進(jìn)稅）第二節(jié)稅收與收入分配對收入公平進(jìn)行評價的指標(biāo)：14第二節(jié)稅收與收入分配稅收調(diào)節(jié)收入分配的兩個理論：1、社會效用最大化理論2、社會經(jīng)濟(jì)福利最大化理論均通過累進(jìn)稅來實現(xiàn)但增進(jìn)公平，可能影響效率。第二節(jié)稅收與收入分配稅收調(diào)節(jié)收入分配的兩個理論：15第二節(jié)稅收與收入分配公平和效率的抉擇第二節(jié)稅收與收入分配16第二節(jié)稅收與收入分配三、調(diào)節(jié)收入分配的稅制體系

稅收是調(diào)節(jié)收入分配的重要杠桿具體能夠調(diào)節(jié)收入分配的工具有：

1、個人所得稅（IIT）

2、消費稅（CT）

3、財產(chǎn)稅（PT）

4、社會保險稅（SST）

5、稅式支出（國家因為稅收優(yōu)惠而造成的稅收損失）

6、負(fù)所得稅第二節(jié)稅收與收入分配三、調(diào)節(jié)收入分配的稅制體系17第二節(jié)稅收與收入分配補充1（稅種的統(tǒng)稱）turnovertax流轉(zhuǎn)稅commodityandservicetax商品勞務(wù)稅incometax所得稅propertytax財產(chǎn)稅yieldtax收益稅resourcetax資源稅第二節(jié)稅收與收入分配補充1（稅種的統(tǒng)稱）18第二節(jié)稅收與收入分配補充2（常用的稅種）valueaddedtax增值稅consumptiontax消費稅businesstax營業(yè)稅enterpriseincometax企業(yè)所得稅individual/personalincometax個人所得稅customsduties/tariff關(guān)稅socialsecuritytax社會保險稅第二節(jié)稅收與收入分配補充2（常用的稅種）19第二節(jié)稅收與收入分配housetax房產(chǎn)稅stamptax印花稅agricultural(animalhusbandry)tax/taxonagriculture農(nóng)業(yè)稅/農(nóng)（牧）業(yè)稅automobileacquisitiontax車輛購置稅entertainmenttax筵席稅house(property)tax房產(chǎn)稅incrementtaxonlandvalue土地增值稅landusetax土地使用稅vehiclelicense-platetax車輛牌照稅第二節(jié)稅收與收入分配housetax房產(chǎn)稅20第二節(jié)稅收與收入分配localsurtax地方附加稅shippingtax船舶稅fueloiltax燃油稅successiontax繼承稅，遺產(chǎn)稅taxoncapitalgain資本利得稅dividendstax契稅transfertax證券交易稅urbanmaintenanceandconstructiontax城市維護(hù)建設(shè)稅withholdingtax預(yù)提稅anti-dumpingduty反傾銷稅第二節(jié)稅收與收入分配localsurtax地方附加稅21第二節(jié)稅收與收入分配補充3：臺灣中學(xué)校長高震東忠信高級工商學(xué)校校長。學(xué)生三年后沒有一個考不上大學(xué)的。

在臺灣的各大報紙招聘廣告上，經(jīng)常出現(xiàn)“只招忠信畢業(yè)生”的字樣。學(xué)校的英文教學(xué)是全臺灣最好的。第二節(jié)稅收與收入分配補充3：臺灣中學(xué)校長高震東22第二節(jié)稅收與收入分配英文教材第一頁上都印著的話：

“中國人學(xué)英文是我們的國恥行為，學(xué)英文是中國最可悲的行為，但我們不能不學(xué)，因為別人超過了我們，敵人的槍炮、科學(xué)壓過了我們。今天我們必須學(xué)習(xí)他們的科學(xué)，然后才能打倒他們！超過他們！我們要以夷制夷！非把英文學(xué)好不可，所以要咬牙切齒學(xué)英文！"

第二節(jié)稅收與收入分配英文教材第一頁上都印著的話：23第二節(jié)稅收與收入分配四、中國的稅收再分配政策

目前：以“效率優(yōu)先、兼顧公平”為主

將來：效率與公平同等重要

更遠(yuǎn)的未來：是否會“公平優(yōu)先、兼顧效率”第二節(jié)稅收與收入分配四、中國的稅收再分配政策24第三節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定四個標(biāo)志：經(jīng)濟(jì)增長物價穩(wěn)定充分就業(yè)國際收支平衡經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運行的目標(biāo)：AS=AD（AggregateSupply=AggregateDemand）第三節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定四個標(biāo)志：經(jīng)濟(jì)增長25第三節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定一、經(jīng)濟(jì)波動與財政政策30’S的經(jīng)濟(jì)大蕭條、70’S的滯漲、90’S的通貨緊縮，當(dāng)前的次貸危機、通貨膨脹、全世界的糧荒。二、稅收對國民收入水平的影響（書上93-94頁）征稅額不等于國民收入的減少量減稅額不等于國民收入的增加量第三節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定一、經(jīng)濟(jì)波動與財政政策26第三節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定三、稅收調(diào)控經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運行的方式稅收的自動穩(wěn)定機制——累進(jìn)稅率的功能相機抉擇的稅收政策——增稅或減稅四、我國的反通貨膨脹與反通貨緊縮的稅收政策選擇正確處理好增稅和減稅的關(guān)系合理選擇稅收調(diào)節(jié)的稅種第三節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定三、稅收調(diào)控經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運行的方式27第四節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)增長一、影響經(jīng)濟(jì)增長的因素哈羅德—多馬模型內(nèi)容：資本積累能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長△Y/Y=α△K/K索洛—斯旺—米德模型

內(nèi)容：不僅資本積累能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長而且勞動投入、技術(shù)進(jìn)步都能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長△Y/Y=α△K/K+β△L/L+△T/T第四節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)增長一、影響經(jīng)濟(jì)增長的因素28第四節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)增長二、稅收對私人儲蓄的影響三、稅收對私人投資的影響四、稅收對勞動力供給的影響五、稅收對消費的影響六、稅收對技術(shù)創(chuàng)新的影響第四節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)增長二、稅收對私人儲蓄的影響29演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！30第四章稅收職能及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)第一節(jié)稅收與資源配置第二節(jié)稅收與收入分配第三節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定第四節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)增長第四章稅收職能及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)31第一節(jié)稅收與資源配置一、資源配置的經(jīng)濟(jì)效率資源包括什么?理想化的資源配置——“帕累托最優(yōu)”理想的市場經(jīng)濟(jì)要求什么條件？第一節(jié)稅收與資源配置一、資源配置的經(jīng)濟(jì)效率32第一節(jié)稅收與資源配置二、稅收的收入效應(yīng)與替代效應(yīng)收入效應(yīng)對全部消費品征稅的影響——減少消費對個人所得征稅的影響——延長工作時間避稅、逃稅替代效應(yīng)對部分消費品征稅的影響對個人所得征稅的影響——多工作少工作OROR第一節(jié)稅收與資源配置二、稅收的收入效應(yīng)與替代效應(yīng)OROR33第一節(jié)稅收與資源配置三稅收超額負(fù)擔(dān)及其對市場配置的影響

PSt

A

S

p0

B

E

C

D

O

Q1Q0Q第一節(jié)稅收與資源配置三稅收超額負(fù)擔(dān)及其對市場配置的影34第一節(jié)稅收與資源配置四稅收在優(yōu)化資源配置中的作用稅收超額負(fù)擔(dān)是負(fù)效應(yīng)優(yōu)化資源配置是正效應(yīng)正效應(yīng)包括：１、調(diào)節(jié)外部不經(jīng)濟(jì)行為（造成外部效應(yīng)的原因是產(chǎn)權(quán)界定不清晰）例如：通過征稅加大污染排放企業(yè)的經(jīng)濟(jì)成本

２、對風(fēng)險投資的稅收鼓勵措施：加速折舊、退稅、虧損彌補等

３、對“幼稚產(chǎn)業(yè)”的保護(hù)例如：關(guān)稅政策第一節(jié)稅收與資源配置四稅收在優(yōu)化資源配置中的作用35第一節(jié)稅收與資源配置五稅收中性與稅收宏觀調(diào)控的關(guān)系對有效率的經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)保持“稅收中性”完善的ＶＡＴ可以盡可能的保持稅收中性“稅收中性”是一種理想的狀態(tài)稅收中性體現(xiàn)為什么？稅收非中性又體現(xiàn)為什么？任何國家不可能為保持稅收中性而放棄宏觀調(diào)控

第一節(jié)稅收與資源配置五稅收中性與稅收宏觀調(diào)控的關(guān)系36第一節(jié)稅收與資源配置六中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的產(chǎn)業(yè)稅收政策中國當(dāng)前的產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)第一、第二、第三產(chǎn)業(yè)你認(rèn)為稅收在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整方面應(yīng)有什么作為？第一節(jié)稅收與資源配置六中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的產(chǎn)業(yè)稅收政策37第二節(jié)稅收與收入分配一、經(jīng)濟(jì)增長中的“庫茲涅茨效應(yīng)”西蒙·庫茲涅茨簡介：西蒙·庫茲涅茨于1901年4月30日出生在俄國烏克蘭哈爾科夫市的一個皮毛商人的家庭里，父親亞伯拉罕·庫茲涅茨和母親波琳·弗里德曼都是猶太人。在西蒙庫茲涅茨6歲的時候，他的父親移居美國，西蒙·庫茲涅茨本人說，他從那時候起已經(jīng)對經(jīng)濟(jì)學(xué)產(chǎn)生濃厚的興趣，相信經(jīng)濟(jì)學(xué)是研究一切社會問題的基礎(chǔ)。

1922年，西蒙·庫茲涅茨也移居到美國，進(jìn)入哥倫比亞大學(xué)攻讀經(jīng)濟(jì)學(xué)。他于1923年獲得文科學(xué)士學(xué)位，1924年獲得文科碩士學(xué)位，1926年獲得博士學(xué)位。

1971年獲得諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎。

1985年7月8日卒于美國馬薩諸塞州。第二節(jié)稅收與收入分配一、經(jīng)濟(jì)增長中的“庫茲涅茨效應(yīng)”38第二節(jié)稅收與收入分配著名的“庫茲涅茨假說”——對收入分配不平等的假設(shè)從前工業(yè)文明向工業(yè)文明極為快速轉(zhuǎn)變的經(jīng)濟(jì)增長早期，不平等擴大，一個時期應(yīng)得穩(wěn)定；后期不平等縮小。這種變化趨勢呈“倒Ｕ”曲線。第二節(jié)稅收與收入分配著名的“庫茲涅茨假說”39第二節(jié)稅收與收入分配

基尼系數(shù)

人均ＧＤＰ第二節(jié)稅收與收入分配基40第二節(jié)稅收與收入分配補充知識：基尼是20世紀(jì)初意大利經(jīng)濟(jì)學(xué)家?；嵯禂?shù)是根據(jù)洛倫茨曲線來判定收入分配的公平程度。據(jù)世界銀行的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，我國的基尼系數(shù)在改革開放前為0.16，2003年已經(jīng)0.458，超過了國際公認(rèn)的警戒線0.4;2004年我國基尼系數(shù)超過0.465，到了2005年逼近0.47，2006、2007年仍在持續(xù)增長。它究竟是真實展現(xiàn)了我國收入分配的差距，敲響了經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會安定的警鐘？還是需要根據(jù)國別國情的具體情況從另一種角度來看待和分析？

有人說：基尼系數(shù)在我國遭遇水土不服。第二節(jié)稅收與收入分配補充知識：41第二節(jié)稅收與收入分配二、市場經(jīng)濟(jì)中的效率與公平權(quán)衡影響公平的因素：家庭、地域、環(huán)境、個人稟賦、機會等，其中機會均等對國家、社會以及個人發(fā)展最為重要。機會包括：受教育的機會財產(chǎn)所有權(quán)在市場中的地位與能力運氣等第二節(jié)稅收與收入分配二、市場經(jīng)濟(jì)中的效率與公平權(quán)衡42第二節(jié)稅收與收入分配市場機制可以確定WHAT，HOWMANY，HOW這三個問題，但不能解決WHO的問題，所以市場不能解決收入的合理分配問題。市場機制會造成富者愈富，窮者愈窮的“馬太效應(yīng)”第二節(jié)稅收與收入分配市場機制可以確定WHAT，HOWMA43第二節(jié)稅收與收入分配對收入公平進(jìn)行評價的指標(biāo)：

洛倫茨曲線（書上85頁圖）

基尼系數(shù)征稅可以改變洛倫茨曲線的位置。征稅可以降低基尼系數(shù)（尤其是累進(jìn)稅）第二節(jié)稅收與收入分配對收入公平進(jìn)行評價的指標(biāo)：44第二節(jié)稅收與收入分配稅收調(diào)節(jié)收入分配的兩個理論：1、社會效用最大化理論2、社會經(jīng)濟(jì)福利最大化理論均通過累進(jìn)稅來實現(xiàn)但增進(jìn)公平，可能影響效率。第二節(jié)稅收與收入分配稅收調(diào)節(jié)收入分配的兩個理論：45第二節(jié)稅收與收入分配公平和效率的抉擇第二節(jié)稅收與收入分配46第二節(jié)稅收與收入分配三、調(diào)節(jié)收入分配的稅制體系

稅收是調(diào)節(jié)收入分配的重要杠桿具體能夠調(diào)節(jié)收入分配的工具有：

1、個人所得稅（IIT）

2、消費稅（CT）

3、財產(chǎn)稅（PT）

4、社會保險稅（SST）

5、稅式支出（國家因為稅收優(yōu)惠而造成的稅收損失）

6、負(fù)所得稅第二節(jié)稅收與收入分配三、調(diào)節(jié)收入分配的稅制體系47第二節(jié)稅收與收入分配補充1（稅種的統(tǒng)稱）turnovertax流轉(zhuǎn)稅commodityandservicetax商品勞務(wù)稅incometax所得稅propertytax財產(chǎn)稅yieldtax收益稅resourcetax資源稅第二節(jié)稅收與收入分配補充1（稅種的統(tǒng)稱）48第二節(jié)稅收與收入分配補充2（常用的稅種）valueaddedtax增值稅consumptiontax消費稅businesstax營業(yè)稅enterpriseincometax企業(yè)所得稅individual/personalincometax個人所得稅customsduties/tariff關(guān)稅socialsecuritytax社會保險稅第二節(jié)稅收與收入分配補充2（常用的稅種）49第二節(jié)稅收與收入分配housetax房產(chǎn)稅stamptax印花稅agricultural(animalhusbandry)tax/taxonagriculture農(nóng)業(yè)稅/農(nóng)（牧）業(yè)稅automobileacquisitiontax車輛購置稅entertainmenttax筵席稅house(property)tax房產(chǎn)稅incrementtaxonlandvalue土地增值稅landusetax土地使用稅vehiclelicense-platetax車輛牌照稅第二節(jié)稅收與收入分配housetax房產(chǎn)稅50第二節(jié)稅收與收入分配localsurtax地方附加稅shippingtax船舶稅fueloiltax燃油稅successiontax繼承稅，遺產(chǎn)稅taxoncapitalgain資本利得稅dividendstax契稅transfertax證券交易稅urbanmaintenanceandconstructiontax城市維護(hù)建設(shè)稅withholdingtax預(yù)提稅anti-dumpingduty反傾銷稅第二節(jié)稅收與收入分配localsurtax地方附加稅51第二節(jié)稅收與收入分配補充3：臺灣中學(xué)校長高震東忠信高級工商學(xué)校校長。學(xué)生三年后沒有一個考不上大學(xué)的。

在臺灣的各大報紙招聘廣告上，經(jīng)常出現(xiàn)“只招忠信畢業(yè)生”的字樣。學(xué)校的英文教學(xué)是全臺灣最好的。第二節(jié)稅收與收入分配補充3：臺灣中學(xué)校長高震東52第二節(jié)稅收與收入分配英文教材第一頁上都印著的話：

“中國人學(xué)英文是我們的國恥行為，學(xué)英文是中國最可悲的行為，但我們不能不學(xué)，因為別人超過了我們，敵人的槍炮、科學(xué)壓過了我們。今天我們必須學(xué)習(xí)他們的科學(xué)，然后才能打倒他們！超過他們！我們要以夷制夷