上交大《納稅實(shí)務(wù)》教學(xué)資料 電子教案 項(xiàng)目五 企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù) 模塊一 認(rèn)識企業(yè)所得稅

PAGEPAGE3項(xiàng)目五企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù)項(xiàng)目概要教學(xué)內(nèi)容模塊一認(rèn)識企業(yè)所得稅模塊二企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算模塊三企業(yè)所得企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)與稅收優(yōu)惠模塊四企業(yè)所得稅的征收管理與納稅申報(bào)知識目標(biāo)教學(xué)資源學(xué)生活動制作人

理解企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人不允許扣除的各項(xiàng)目、各種稅收優(yōu)惠政策等掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算掌握企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表的填列和申報(bào)。能夠根據(jù)企業(yè)經(jīng)營狀況正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額；.樹立愛崗敬業(yè)、精益求精等職業(yè)精神；培養(yǎng)依法納稅、依法節(jié)稅的意識；培養(yǎng)獨(dú)立學(xué)習(xí)納稅新政策的能力。（基礎(chǔ)部分，ft東人民出版社，張格楊、婁玉花主編?！督?jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》，助理會計(jì)師資格考試教材。視頻資源：教學(xué)視頻、習(xí)題講解視頻、課外訓(xùn)練講解視頻、分章節(jié)題庫講解視頻、綜合試題庫講解視頻、動畫微課、企業(yè)納稅申報(bào)視頻、實(shí)訓(xùn)操作演示視頻文本資源：單元設(shè)計(jì)、學(xué)習(xí)指南、教學(xué)任務(wù)單、課件、教案、分章節(jié)題庫、綜合試題庫、企業(yè)真實(shí)案例庫.。其他資源：會計(jì)準(zhǔn)則網(wǎng)絡(luò)鏈接、稅收法規(guī)和各種稅收講座鏈接、企業(yè)網(wǎng)站鏈接教學(xué)平臺、稅務(wù)實(shí)訓(xùn)平臺、網(wǎng)絡(luò)、多媒體、微信、QQ等制作和收集教學(xué)資源上傳教學(xué)平臺，安排課前、課中、課后教學(xué)任務(wù)，以各種教學(xué)資源為支撐，借助與各種信息化教學(xué)手段進(jìn)行授課，根據(jù)教學(xué)平臺反饋，調(diào)整教學(xué)進(jìn)度和教學(xué)內(nèi)容。課前，根據(jù)教學(xué)任務(wù)單要求完成課前自主學(xué)習(xí)任務(wù)；課中，在教師指引下完成課堂學(xué)習(xí)任務(wù)；課后，利用教學(xué)平臺獲取教學(xué)資源、教師和同學(xué)互動、利用動態(tài)題庫檢測學(xué)習(xí)情況、利用教學(xué)平臺上傳任務(wù)完成結(jié)果。東營職業(yè)學(xué)院趙勤陽模塊一認(rèn)識企業(yè)所得稅教學(xué)內(nèi)容任務(wù)描述知識目標(biāo)能力目標(biāo)

認(rèn)識企業(yè)所得稅本模塊主要認(rèn)知企業(yè)所得稅的概念、納稅義務(wù)人、征收對象和稅率。掌握企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人、征收對象，熟悉企業(yè)所得稅稅率。能正確判定企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人、征收對象，并能正確選擇適用的稅率?！窘虒W(xué)安排】教師（）將教學(xué)視頻、動畫微課等教學(xué)資源上傳教學(xué)平臺，發(fā)布預(yù)習(xí)要求（2）學(xué)平臺檢測學(xué)生的預(yù)習(xí)情況，對預(yù)習(xí)認(rèn)真的學(xué)生進(jìn)行表揚(yáng)。）講解企業(yè)所得稅的概念、納稅義務(wù)人、征收對象和稅率（）務(wù)。3課后：要求學(xué)生完成教材相關(guān)訓(xùn)練。學(xué)生課前：觀看教學(xué)視頻、動畫微課，初步了解本節(jié)課需要學(xué)習(xí)的內(nèi)容；（））完成課堂訓(xùn)練任務(wù)。（）完成課后訓(xùn)練任務(wù)）觀看教學(xué)微課和動畫微課加深對所學(xué)知識的掌握。【教學(xué)內(nèi)容】企業(yè)所得稅是對在中華人民共和國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。一、企業(yè)所得稅的納稅人在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)的納稅人。個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)屬于個人所得稅的征收范圍，不繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)中國境內(nèi)的企業(yè)。制的機(jī)構(gòu)。非居民企業(yè)非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機(jī)構(gòu)、場所。【例5-1】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列取得收入的主體中，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的有()。國有獨(dú)資公司B.股份有限公司.合伙企業(yè)D.高等院?！敬鸢浮緼,B,D【解析】活動的其他組織，但不包括個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)?！纠?-2】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中正確的是（。A．在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)C．依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)D．業(yè)屬于非居民企業(yè)【答案】D【解析】選項(xiàng)A在境外成立的企業(yè)，范圍過于寬泛。選項(xiàng)B、C（地區(qū)二、征稅對象與征收范圍居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。稅。所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。【例5-3】甲企業(yè)是我國的非居民企業(yè)并在我國境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)、場所。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定甲企業(yè)取得的下列所得中不需要在我國繳納企業(yè)所得稅的( A.甲企業(yè)在韓國取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得B.甲企業(yè)在日本取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得C.甲企業(yè)在中國境內(nèi)取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得D.甲企業(yè)在中國境內(nèi)取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得【答案】A（1）選項(xiàng)A：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)國的所得不需要在我國繳納企業(yè)所得稅2）選項(xiàng)BCD：場三、稅率25%。2010%的稅率征收企業(yè)所得稅。對符合條件的小微企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過30