員工福利與退休計(jì)劃(修改版)課件

員工福利與退休計(jì)劃員工福利與退休計(jì)劃課程簡(jiǎn)介

本課程通過(guò)介紹員工福利與退休計(jì)劃的基本內(nèi)容和操作方法，使學(xué)員能夠從個(gè)人理財(cái)?shù)恼w角度分析個(gè)人或家庭收入和福利狀況，評(píng)估老年經(jīng)濟(jì)保障的充分性，為個(gè)人退休計(jì)劃提供理財(cái)規(guī)劃服務(wù)。課程簡(jiǎn)介本課程通過(guò)介紹員工福利與退休計(jì)劃的基本內(nèi)容和操作方課程思路員工福利概述與個(gè)人退休計(jì)劃社會(huì)保障體系概述法定員工福利與養(yǎng)老金發(fā)展趨勢(shì)企業(yè)福利與案例課程思路員工福利=員工工資？第一部分員工福利一、員工福利計(jì)劃概述員工福利=員工工資？第一部分員工福利（一）、員工福利與員工工資員工工資：雇主對(duì)員工貢獻(xiàn)的當(dāng)期補(bǔ)償員工福利：廣義:企業(yè)為了滿足員工的生活需要，在工資收入以外，向員工本人及其家屬提供各種形式補(bǔ)償?shù)闹贫泉M義：社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)提供的保障（一）、員工福利與員工工資（二）中國(guó)員工福利的歷史沿革I、統(tǒng)包階段物質(zhì)為主II、過(guò)渡階段福利意識(shí)增強(qiáng)III、創(chuàng)新階段廣覆蓋，低水平，社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合（二）中國(guó)員工福利的歷史沿革（三）、員工福利的特點(diǎn)

均等性長(zhǎng)期性集體性補(bǔ)償性保障性

（三）、員工福利的特點(diǎn)均等性（四）、員工福利的內(nèi)容

經(jīng)濟(jì)性福利項(xiàng)目設(shè)施性福利項(xiàng)目娛樂(lè)性福利項(xiàng)目員工服務(wù)福利項(xiàng)目其他福利項(xiàng)目（四）、員工福利的內(nèi)容經(jīng)濟(jì)性福利項(xiàng)目（四）、員工福利的內(nèi)容（續(xù)）風(fēng)險(xiǎn)保障項(xiàng)目：國(guó)家強(qiáng)制實(shí)施的社會(huì)保險(xiǎn)福利計(jì)劃企業(yè)出資的企業(yè)年金、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)以及人壽保險(xiǎn)意外及傷殘等商業(yè)保險(xiǎn)增加激勵(lì)項(xiàng)目：股權(quán)、期權(quán)等福利計(jì)劃住房、交通、教育、培訓(xùn)、帶薪假期等其他福利計(jì)劃。（四）、員工福利的內(nèi)容（續(xù)）（五）、員工福利的類(lèi)型

當(dāng)期支付的員工福利和延期支付的員工福利法定員工福利和企業(yè)自定員工福利全員性員工福利和特殊性員工福利固定性員工福利和彈性員工福利集體員工福利和個(gè)人員工福利實(shí)物型員工福利和貨幣型員工福利（五）、員工福利的類(lèi)型當(dāng)期支付的員工福利和延期支付的員工福I、當(dāng)期支付和延期支付的員工福利1、當(dāng)期支付的員工福利

2、延期支付的員工福利延期支付有條件兌現(xiàn)滿足未來(lái)保障需求和福利需求當(dāng)期兌現(xiàn)等價(jià)交易直接補(bǔ)償I、當(dāng)期支付和延期支付的員工福利當(dāng)期兌現(xiàn)II、法定員工福利和企業(yè)自定員工福利1、法定員工福利強(qiáng)制實(shí)施強(qiáng)調(diào)公平性提供基本保障需求2、企業(yè)自定員工福利自愿實(shí)施強(qiáng)調(diào)效率

提供較高水平的保障

II、法定員工福利和企業(yè)自定員工福利1、法定員工福利III、全員性員工福利和特殊性員工福利1、全員性員工福利

指為企業(yè)所有員工提供的福利,強(qiáng)調(diào)員工福利的公平性，而不強(qiáng)調(diào)福利的差異性2、特殊性員工福利

指為企業(yè)高層次人才或者生活困難員工設(shè)計(jì)的福利,強(qiáng)調(diào)員工福利的差異性，而不強(qiáng)調(diào)福利的公平性

III、全員性員工福利和特殊性員工福利IV、固定性員工福利和彈性員工福利1、固定性員工福利指由企業(yè)設(shè)定的、員工被動(dòng)接受的福利項(xiàng)目具有相對(duì)的固定性，不強(qiáng)調(diào)福利待遇的多樣化和個(gè)性化2、彈性員工福利

又稱自助餐式的福利，是指由企業(yè)設(shè)定、允許員工按照自己的意愿選擇的福利項(xiàng)目,全部自選、部分自選和小范圍自選IV、固定性員工福利和彈性員工福利V、集體員工福利和個(gè)人員工福利1、集體員工福利(主要形式)指企業(yè)舉辦或者通過(guò)社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)舉辦，供員工集體享受的福利性設(shè)施和服務(wù),如，俱樂(lè)部、健身房、食堂、免費(fèi)午餐等2、個(gè)人員工福利(非主要形式)指由福利基金開(kāi)支的，主要以貨幣形式支付給員工的福利補(bǔ)貼,如，兩地分居的探親假期、工資補(bǔ)貼、上下班交通補(bǔ)貼、冬季生活取暖補(bǔ)貼、生活困難補(bǔ)貼等

V、集體員工福利和個(gè)人員工福利VI、實(shí)物型員工福利和貨幣型員工福利1、實(shí)物型員工福利

指企業(yè)直接以發(fā)放實(shí)物的形式或者直接提供服務(wù)的方式提供員工福利.優(yōu)勢(shì):團(tuán)體采購(gòu)的方式集中購(gòu)買(mǎi),在價(jià)格上就比員工個(gè)人購(gòu)買(mǎi)具有優(yōu)勢(shì)

劣勢(shì):難以滿足員工較高層次的需求,增加了企業(yè)工作量,提高了管理成本

VI、實(shí)物型員工福利和貨幣型員工福利VI、實(shí)物型員工福利和貨幣型員工福利（續(xù)）2、貨幣型員工福利

指企業(yè)向員工提供的福利主要以貨幣或者準(zhǔn)貨幣的形式出現(xiàn)劣勢(shì):失去了價(jià)格優(yōu)勢(shì)優(yōu)勢(shì):降低管理成本;滿足了員工不同層次的需求;企業(yè)提供的期股、期權(quán)，是對(duì)員工工作成績(jī)的肯定，滿足了員工自我實(shí)現(xiàn)的需求

VI、實(shí)物型員工福利和貨幣型員工福利（續(xù)）二、員工福利的作用（一）、員工福利對(duì)政府的作用積極作用:解除政府的后顧之憂調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的手段可以保障勞動(dòng)力的再生產(chǎn)消極:影響政府的宏觀決策影響政府的稅收二、員工福利的作用（一）、員工福利對(duì)政府的作用（二）、員工福利對(duì)企業(yè)的作用積極:降低企業(yè)勞動(dòng)成本、免稅和延稅作用有吸引人才、保留人才的作用具有激勵(lì)員工的作用具有改善和優(yōu)化勞動(dòng)條件的作用消極：加重企業(yè)的負(fù)擔(dān)可能提高員工的缺勤率（二）、員工福利對(duì)企業(yè)的作用（三）、員工福利對(duì)員工的作用

積極；可以消除勞動(dòng)者的憂慮和恐懼減輕家庭其他成員的負(fù)擔(dān)緩解工作壓力消極：易助長(zhǎng)員工的依賴心理使員工失去對(duì)全部報(bào)酬的處置權(quán)影響員工的流動(dòng)（三）、員工福利對(duì)員工的作用三、規(guī)劃員工福利計(jì)劃的步驟調(diào)查員工福利的需求設(shè)計(jì)員工福利計(jì)劃論證員工福利計(jì)劃的可行性實(shí)施員工福利計(jì)劃反饋員工福利計(jì)劃的意見(jiàn)三、規(guī)劃員工福利計(jì)劃的步驟調(diào)查員工福利的需求設(shè)計(jì)員工福利計(jì)劃四、影響員工福利計(jì)劃的因素（一）、影響員工福利計(jì)劃的外部因素1、國(guó)家法律、法規(guī)。2、消費(fèi)物價(jià)指數(shù)。3、勞動(dòng)力市場(chǎng)狀況。4、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的福利水平。5、工會(huì)的態(tài)度和力量。四、影響員工福利計(jì)劃的因素（二）、影響員工福利計(jì)劃的內(nèi)部因素

1、企業(yè)支付能力。2、員工工資水平。3、員工的年齡和文化構(gòu)成。（二）、影響員工福利計(jì)劃的內(nèi)部因素 第二部分退休計(jì)劃概述發(fā)展階段典型年齡范圍主要任務(wù)準(zhǔn)備工作階段0-25歲發(fā)展職業(yè)的自我設(shè)計(jì)進(jìn)入組織階段18-25歲獲得工作建議，選擇合適的工作職業(yè)生涯早期階段25-40歲學(xué)會(huì)工作，適就職業(yè)，增強(qiáng)能力職業(yè)生涯中期階段40-55歲重新評(píng)價(jià)早期的職業(yè)生涯，重新肯定或修改目標(biāo)職業(yè)生涯晚期階段55歲退休保持高的生產(chǎn)效率，為退休貯備資金第二部分退休計(jì)劃概述發(fā)展階段典型年齡范圍主要任務(wù)準(zhǔn)備工作一、老人經(jīng)濟(jì)問(wèn)題階段性退休生活初期高消費(fèi)階段退休生活中期平穩(wěn)消費(fèi)階段退休生活晚期健康支出階段一、老人經(jīng)濟(jì)問(wèn)題二、老人經(jīng)濟(jì)三要素：（一）現(xiàn)金支持老人基本生活中衣、食、住、行的持續(xù)性收入，保障老人基本生活的第一物質(zhì)要素特征不得低于最低標(biāo)準(zhǔn)具有穩(wěn)定的收入來(lái)源二、老人經(jīng)濟(jì)三要素：二、老人經(jīng)濟(jì)三要素：（續(xù)）（二）醫(yī)療政府提供免費(fèi)醫(yī)療服務(wù)建立社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)或合作醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃強(qiáng)制個(gè)人進(jìn)行醫(yī)療儲(chǔ)蓄二、老人經(jīng)濟(jì)三要素：（續(xù)）二、老人經(jīng)濟(jì)三要素：（續(xù)）（三）住房退休前結(jié)束購(gòu)房供款，擁有自己的住房入住低租住房居住公房二、老人經(jīng)濟(jì)三要素：（續(xù)）一個(gè)英國(guó)老人的退休生活和養(yǎng)老金漢斯是某銀行職員,今年65歲,屬獨(dú)居老人,住在肯特郡聘任一個(gè)小城鎮(zhèn)里.他剛剛開(kāi)始退休生活,首要的事情是學(xué)會(huì)管理自己的養(yǎng)老金計(jì)劃和安排自己的退休生活.下表是漢斯先生退休第一年的支出預(yù)算:一個(gè)英國(guó)老人的退休生活和養(yǎng)老金日常生活支出周估計(jì)費(fèi)用休閑支出每次估計(jì)費(fèi)用飲食80酒吧消費(fèi)5衣著600(年)暑期歐洲旅游一周1200雜費(fèi)35醫(yī)療預(yù)留1000(年)住房汽車(chē)/其他60-80年總支出80×52+600+35×52+1000+70×52=112205×52+1200=1460日常生活支出周估計(jì)費(fèi)用休閑支出每次估計(jì)費(fèi)用飲食80酒吧消費(fèi)5根據(jù)漢斯的支出預(yù)算其年總養(yǎng)老金需求約12680英鎊，每周需求約為244英鎊。每周其可從政府獲得75英鎊養(yǎng)老金。其雇主養(yǎng)老金帳戶積累總額為9.7萬(wàn)英鎊,個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄帳戶有5.3萬(wàn)英鎊經(jīng)咨詢,漢斯決定將其雇主養(yǎng)老帳戶中的全部資金和個(gè)人養(yǎng)老帳戶中的2.3萬(wàn)英鎊用于購(gòu)買(mǎi)某保險(xiǎn)公司的年金產(chǎn)品,每周可從保險(xiǎn)公司獲得者得年金240英鎊根據(jù)漢斯的支出預(yù)算漢斯的養(yǎng)老金基本來(lái)源:政府提供的國(guó)民年金75英鎊雇主養(yǎng)老金和個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)換保險(xiǎn)公司年金240英鎊合計(jì):315英鎊其次,漢斯考慮用余下的3萬(wàn)英鎊及利息收入在自已還擁有健康的期間里實(shí)各施旅游計(jì)劃和其他休閑計(jì)劃.漢斯的養(yǎng)老金基本來(lái)源:三、退休計(jì)劃的概念和特點(diǎn)（一）、退休計(jì)劃概念退休計(jì)劃即籌集養(yǎng)老金的計(jì)劃。退休是針對(duì)員工在職而言的，退休計(jì)劃即指提供養(yǎng)老金的具體制度安排。退休計(jì)劃也稱在職人員的養(yǎng)老金計(jì)劃。

三、退休計(jì)劃的概念和特點(diǎn)（二）退休計(jì)劃的特征退休給付以現(xiàn)金為主。需要長(zhǎng)期考慮和計(jì)劃運(yùn)作方案；如果是預(yù)先進(jìn)行積累的退休計(jì)劃，數(shù)額巨大的養(yǎng)老基金需要進(jìn)入金融市場(chǎng)和資本市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)其保值和增殖的目的。（二）退休計(jì)劃的特征（三）退休計(jì)劃的體系安排

國(guó)家基本養(yǎng)老保障,提供最低養(yǎng)老金；企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保障,提供基本養(yǎng)老金；個(gè)人自我養(yǎng)老保障,提供補(bǔ)充養(yǎng)老金（三）退休計(jì)劃的體系安排四、退休計(jì)劃理財(cái)（一）退休計(jì)劃理財(cái)?shù)母拍钍且曰I集養(yǎng)老金為目標(biāo)的綜合性金融服務(wù)專業(yè)人員通過(guò)分析和評(píng)估客戶財(cái)務(wù)狀況，明確客戶退休生活目標(biāo)，為客戶制定合理的、可操作的退休財(cái)務(wù)計(jì)劃。四、退休計(jì)劃理財(cái)（二）退休計(jì)劃理財(cái)師的知識(shí)結(jié)構(gòu)I、客戶背景知識(shí)1、職業(yè)生涯，生命周期原理，單位的勞動(dòng)關(guān)系和薪酬制度2、家庭關(guān)系，財(cái)務(wù)與財(cái)產(chǎn)狀況，生活成本與社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化規(guī)律3、社會(huì)福利與企業(yè)員工福利（二）退休計(jì)劃理財(cái)師的知識(shí)結(jié)構(gòu)（三）為個(gè)人退休計(jì)劃籌集資金I、生命周期與職業(yè)生涯和退休計(jì)劃25354555657585年齡財(cái)富凈值平穩(wěn)積累階段住房、購(gòu)車(chē)高收入高積累階段子女教育、度假、退休儲(chǔ)蓄高支出低積累階段養(yǎng)老、醫(yī)療、度假人生凈財(cái)富增長(zhǎng)規(guī)律圖（三）為個(gè)人退休計(jì)劃籌集資金25354555657585年齡（二）退休計(jì)劃理財(cái)師的知識(shí)結(jié)構(gòu)（續(xù)）II、金融知識(shí)1、貨幣的時(shí)間價(jià)值（金融市場(chǎng)，金融產(chǎn)品及定價(jià)，投資組合等）2、會(huì)計(jì)知識(shí)3、稅收基礎(chǔ)（增值稅，所得稅）（二）退休計(jì)劃理財(cái)師的知識(shí)結(jié)構(gòu)（續(xù)）（二）退休計(jì)劃理財(cái)師的知識(shí)結(jié)構(gòu)（續(xù)）II、金融知識(shí)（續(xù)）4、養(yǎng)老金5、保險(xiǎn)6、投資III、法律知識(shí)（二）退休計(jì)劃理財(cái)師的知識(shí)結(jié)構(gòu)（續(xù)）II、籌資方法注意：供款能力和退休生活需求目標(biāo)年齡階段和收入彈性對(duì)退休計(jì)劃類(lèi)型的偏好II、籌資方法具體來(lái)看：1、薪酬比例法2、固定供款額3、儲(chǔ)蓄法4、躉繳法工薪階層生意人具體來(lái)看：工薪階層生意人III、三個(gè)基本概念1、繳費(fèi)率供款水平與當(dāng)期薪酬收入的比例2、投資回報(bào)率退休資產(chǎn)投資收益與本金的比例2、養(yǎng)老金替代率養(yǎng)老金與員工在職當(dāng)斯薪酬收入的比例III、三個(gè)基本概念課程思路員工福利概述與個(gè)人退休計(jì)劃社會(huì)保障體系概述法定員工福利與養(yǎng)老金發(fā)展趨勢(shì)企業(yè)福利與案例課程思路生活中的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)：不可預(yù)見(jiàn)的事件和該事件所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)：在人們的基本生活中所發(fā)生，依靠個(gè)人能力無(wú)法克服的風(fēng)險(xiǎn)年老、患病、失業(yè)、職業(yè)傷害、生育和家庭困難生活中的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)一、社會(huì)保障定義社會(huì)保障即抵御社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的制度安排，意在向遇到社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的人提供幫助以保障其基本生活二、社會(huì)保障理論體系社會(huì)救助、社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)福利、社會(huì)補(bǔ)償、社會(huì)互助等一、社會(huì)保障定義（一）社會(huì)福利：由國(guó)家籌集資金，舉辦公共項(xiàng)目向公民提供福利待遇的社會(huì)保障制度（二）社會(huì)保險(xiǎn)：通過(guò)參保人繳費(fèi)建立公共基金或個(gè)人賬戶，國(guó)家可以給予資助，向符合資格條件的受益人提供保險(xiǎn)待遇的社會(huì)保障制度（一）社會(huì)福利：由國(guó)家籌集資金，舉辦公共項(xiàng)目向公民提供福利待（三）社會(huì)救助：由國(guó)家籌集資金，向需要幫助的特定群體提供現(xiàn)金、物質(zhì)和行為的幫助。（四）社會(huì)補(bǔ)償：由國(guó)家籌集資金，向?yàn)閲?guó)家和社會(huì)公共利益而犧牲和傷殘的人作出經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)奶厥馊后w社會(huì)保障制度（五）社會(huì)互助：由國(guó)家和社會(huì)各方共同籌集資金，社會(huì)成員相互提供幫助的輔助性社會(huì)保障制度安排。（三）社會(huì)救助：由國(guó)家籌集資金，向需要幫助的特定群體提供現(xiàn)金三、社會(huì)保障制度的歷史兩個(gè)里程碑:德國(guó)在俾斯麥時(shí)期首創(chuàng)社會(huì)保障制度１９３５年美國(guó)建立全面社會(huì)保障制度三、社會(huì)保障制度的歷史四、社會(huì)保障制度的功能尊重個(gè)體差異，維護(hù)社會(huì)公平；促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，保持社會(huì)穩(wěn)定；保障勞動(dòng)者基本生活，提高生活質(zhì)量。四、社會(huì)保障制度的功能尊重個(gè)體差異，維護(hù)社會(huì)公平；五、社會(huì)保障基本特征結(jié)構(gòu)多層次資金來(lái)源多渠道管理模式多樣化福利待遇多元化五、社會(huì)保障基本特征六、籌集資金、管理基金和發(fā)放福利（一）、籌集資金I、財(cái)政支付1、政府承擔(dān)大部分費(fèi)用（丹麥、新西蘭、加拿大、澳大利亞，政府負(fù)擔(dān)比例在60%以上）2、政府承擔(dān)一部分費(fèi)用（美國(guó)、意大利、阿根廷，政府只負(fù)擔(dān)15%-30%）3、政府承擔(dān)少部分費(fèi)用（新加坡和馬來(lái)西亞，一般在10%以下））六、籌集資金、管理基金和發(fā)放福利（一）籌集資金（續(xù)）II、企業(yè)繳費(fèi)建立社會(huì)統(tǒng)籌基金費(fèi)基，即計(jì)算繳費(fèi)的基數(shù)費(fèi)率，即計(jì)算繳費(fèi)的比率征繳方式依據(jù)征繳機(jī)構(gòu)和流程的規(guī)定稅收待遇（一）籌集資金（續(xù)）（一）籌集資金（續(xù)）III、員工薪酬代扣建立個(gè)人賬戶與企業(yè)繳費(fèi)一樣，也需規(guī)定費(fèi)基、費(fèi)率、征繳方式及稅收待遇（二）、管理基金按照安全原則進(jìn)行運(yùn)營(yíng)，以增值保值（一）籌集資金（續(xù)）《中國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》規(guī)定：銀行存款和國(guó)債投資的比例不得低于50%。其中，銀行存款比例不得低于10%；在同一家銀行的存款不得高于社保基金銀行存款總額的50%。企業(yè)債、金融債投資的比例不得高于10%。證券投資基金、股票投資的比例不得高于40%?！吨袊?guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》規(guī)定：（三）、發(fā)放福利國(guó)民均等福利與個(gè)人收入和繳費(fèi)不關(guān)聯(lián)職業(yè)福利與個(gè)人收入和繳費(fèi)相關(guān)聯(lián)的個(gè)人賬戶福利據(jù)個(gè)人賬戶積累總額確定支付水平（三）、發(fā)放福利五、中國(guó)社會(huì)保障體系中國(guó)社會(huì)保障體系社會(huì)福利與救助社會(huì)保險(xiǎn)社會(huì)互助軍人保險(xiǎn)民政部門(mén)城鄉(xiāng)低保救災(zāi)賑濟(jì)勞動(dòng)和社會(huì)保障部衛(wèi)生部建設(shè)部工會(huì)和社區(qū)軍人保險(xiǎn)局傷殘醫(yī)療隨軍家屬失業(yè)津貼養(yǎng)老失業(yè)工傷生育醫(yī)療農(nóng)村合作醫(yī)療住房公積金企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)計(jì)劃五、中國(guó)社會(huì)保障體系中國(guó)社會(huì)保障體系社會(huì)福利與救助社會(huì)保險(xiǎn)社中國(guó)社會(huì)保障體系結(jié)構(gòu)國(guó)家個(gè)人企業(yè)第一支柱第二支柱第三支柱中國(guó)社會(huì)保障體系結(jié)構(gòu)國(guó)家個(gè)人企業(yè)第一支柱第二支柱第三支柱課程思路社會(huì)保障體系概述員工福利概述與個(gè)人退休計(jì)劃法定員工福利及養(yǎng)老金市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)企業(yè)年金計(jì)劃與案例課程思路第一部分法定員工福利法定員工福利是指企業(yè)依照國(guó)家法律、法規(guī)舉辦的，是國(guó)家法律明確規(guī)定員工必須享受的福利待遇，它是企業(yè)必須承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任.主要包括:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)以及員工必須享受的其他法定權(quán)益

第一部分法定員工福利養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的必然性風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)可預(yù)測(cè)性養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)一、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度（一）、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的概念和發(fā)展概念:又稱老年社會(huì)保險(xiǎn)制度，是指國(guó)家根據(jù)一定的法律、法規(guī)對(duì)勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡并從事某種勞動(dòng)達(dá)到規(guī)定的年限后，由國(guó)家或者企業(yè)依法給予幫助，以維持老年人基本生活的社會(huì)保險(xiǎn)制度一、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展：２0世紀(jì)90年代，開(kāi)始改革傳統(tǒng)的退休制度1991年《關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》1995年《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》1997年《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》1992年《縣級(jí)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案（試行）》我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展：（二）、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度確立的原則

普遍性和選擇性結(jié)合的原則享受養(yǎng)老保險(xiǎn)的權(quán)利與履行義務(wù)對(duì)應(yīng)的原則享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇與工作貢獻(xiàn)相聯(lián)系的原則保障基本生活的原則（二）、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度確立的原則企業(yè)繳費(fèi)個(gè)人繳費(fèi)社會(huì)統(tǒng)籌賬戶個(gè)人賬戶個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)養(yǎng)老金給付一定條件基礎(chǔ)養(yǎng)老金個(gè)人賬戶養(yǎng)老金企業(yè)繳費(fèi)個(gè)人繳費(fèi)社會(huì)統(tǒng)籌賬戶個(gè)人賬戶個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)養(yǎng)老金給（三）、養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的籌集I、養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)個(gè)人繳費(fèi)率等于個(gè)人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)用與職工工資額之間的比率；職工工資以上年度職工月平均工資計(jì)算，其計(jì)算公式為：個(gè)人繳費(fèi)率=個(gè)人繳費(fèi)/職工工資額×100%（三）、養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的籌集II、養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)(續(xù))企業(yè)繳費(fèi)率等于企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)用與企業(yè)工資總額的比率；企業(yè)工資總額以企業(yè)上年度月平均發(fā)放的工資總額為基礎(chǔ)計(jì)算，其計(jì)算公式為：企業(yè)繳費(fèi)率=企業(yè)繳費(fèi)/職工工資總額×100%II、養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)(續(xù))基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)職工以上年度本人月平均工資為繳費(fèi)基數(shù)。本人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠て骄べY60%的，按當(dāng)?shù)芈毠て骄べY60%為基數(shù)繳費(fèi)；超過(guò)當(dāng)?shù)芈毠て骄べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠て骄べY300%為基數(shù)。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)繳費(fèi)：私營(yíng)企業(yè)為工資總額（或職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)之和）的21%；原來(lái)經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)的行業(yè)統(tǒng)籌單位為20%；其它企業(yè)為23%。個(gè)人繳費(fèi)：現(xiàn)行的個(gè)人賬戶規(guī)模為本人繳費(fèi)工資的8%，完全由個(gè)人繳費(fèi)形成，賬戶儲(chǔ)存額按年累積計(jì)算復(fù)利計(jì)息

企業(yè)繳費(fèi)：私營(yíng)企業(yè)為工資總額（或職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)之和）的21（四）、養(yǎng)老金的給付養(yǎng)老保險(xiǎn)金的給付是指職能部門(mén)按照國(guó)家政策規(guī)定的條件、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)等運(yùn)用一定的方式，為保障范圍內(nèi)的職工支付養(yǎng)老金的制度安排。（四）、養(yǎng)老金的給付I、養(yǎng)老金給付的條件1、達(dá)到政府規(guī)定的退休年齡

男年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲；男年滿50周歲，女年滿45周歲，經(jīng)勞動(dòng)鑒定委員會(huì)鑒定為完全喪失勞動(dòng)能力的；男年滿55周歲，女年滿45周歲，從事井下、高空、高溫及有毒有害工種達(dá)規(guī)定年限的參保人員。2、繳費(fèi)或投?；蚓幼∵_(dá)到一定的年限繳費(fèi)年限滿15年I、養(yǎng)老金給付的條件III、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支付基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成凡參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn),并繳費(fèi)15年以上,可領(lǐng)基本養(yǎng)老金1、基礎(chǔ)養(yǎng)老金（來(lái)自社會(huì)統(tǒng)籌）地方上年度職工月平均工資的20%（25%，30%）2、個(gè)人賬戶養(yǎng)老（個(gè)人自我保障原則）月支付標(biāo)準(zhǔn)為本人賬戶儲(chǔ)存額除以120III、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支付個(gè)人賬戶的組成：

★個(gè)人繳納的全部基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；

★企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)中按被保險(xiǎn)人個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)的一定比例劃入的部分；

★上述兩部分的利息金額。個(gè)人賬戶的組成：

★個(gè)人繳納的全部基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；

★企業(yè)繳宋女士1974年參加工作,單位在1999年參加了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn),2003年她在某市辦理了退休手續(xù),并在該市居住,假定：1．“中人”過(guò)渡性養(yǎng)老金政策，年功＝５２．地方年平均工資２４０００元３．個(gè)人賬戶積累總額１４０００元請(qǐng)計(jì)算宋女士每月可以領(lǐng)取到的基本養(yǎng)老金多數(shù)額宋女士1974年參加工作,單位在1999年參加了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金＝２０００×２５％＝５００個(gè)人賬戶養(yǎng)老＝１４０００×

１／１２０＝１１７過(guò)渡性養(yǎng)老＝５×

３０＝１５０總額＝５００＋１１７＋１５０＝７６７基礎(chǔ)養(yǎng)老金＝２０００×２５％＝５００IV、養(yǎng)老金給付的指數(shù)化管理指養(yǎng)老金的給付隨著工資指數(shù)或物價(jià)指數(shù)的變動(dòng)而變動(dòng)1、養(yǎng)老金指數(shù)化管理的調(diào)節(jié)機(jī)制。自動(dòng)指數(shù)化調(diào)節(jié)機(jī)制也稱動(dòng)態(tài)調(diào)節(jié)機(jī)制，即養(yǎng)老金的給付隨物價(jià)水平或工資水平的變化自動(dòng)調(diào)整非自動(dòng)調(diào)節(jié)機(jī)制非自動(dòng)指數(shù)化調(diào)節(jié)機(jī)制是指退休職工領(lǐng)取的養(yǎng)老金不是每年自動(dòng)進(jìn)行指數(shù)化調(diào)整的，而是政府在特殊時(shí)期采取的政策調(diào)節(jié)措施，也稱為臨時(shí)補(bǔ)貼。

IV、養(yǎng)老金給付的指數(shù)化管理2、養(yǎng)老金指數(shù)化管理的方式。（1）物價(jià)指數(shù)化管理。

即實(shí)行養(yǎng)老金給付與零售物價(jià)指數(shù)掛鉤，調(diào)整養(yǎng)老金給付的制度物價(jià)指數(shù)化管理的計(jì)算公式如下：當(dāng)年月領(lǐng)取養(yǎng)老金=上年月領(lǐng)取養(yǎng)老金×（1+零售物價(jià)指數(shù)年增長(zhǎng)幅度）。

2、養(yǎng)老金指數(shù)化管理的方式。（2）生活費(fèi)用價(jià)格指數(shù)化管理

即實(shí)行養(yǎng)老金給付與生活用品消費(fèi)指數(shù)掛鉤，調(diào)整養(yǎng)老金給付的制度生活費(fèi)用價(jià)格指數(shù)化管理的計(jì)算公式如下：當(dāng)年月領(lǐng)取養(yǎng)老金=上年月領(lǐng)取養(yǎng)老金×（1+生活費(fèi)用指數(shù)年增長(zhǎng)幅度）。

（2）生活費(fèi)用價(jià)格指數(shù)化管理（3）工資指數(shù)化管理。

即實(shí)行養(yǎng)老金給付與社會(huì)職工平均工資增長(zhǎng)指數(shù)掛鉤，調(diào)整養(yǎng)老金給付的制度。工資指數(shù)化管理的計(jì)算公式如下：當(dāng)年月領(lǐng)取養(yǎng)老金=上年月領(lǐng)取養(yǎng)老金×（1+社會(huì)職工平均工資增長(zhǎng)幅度×調(diào)整系數(shù)）。

注：世界許多國(guó)家將調(diào)整系數(shù)確定為40%—80%。

（3）工資指數(shù)化管理。二、基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度健康風(fēng)險(xiǎn)特征：風(fēng)險(xiǎn)的不可預(yù)見(jiàn)性經(jīng)濟(jì)損失的嚴(yán)重性風(fēng)險(xiǎn)源的復(fù)雜性對(duì)他人的危及性二、基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度（一）、基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的概念和特點(diǎn)

廣義的基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度是指國(guó)家、企業(yè)對(duì)勞動(dòng)者（公民）因?yàn)榧膊?、受傷和生育等原因需要去醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行診斷、檢查和治療時(shí)，提供必要的醫(yī)療費(fèi)用和醫(yī)療服務(wù)的制度。狹義的基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度是指勞動(dòng)者由于疾病、非因工負(fù)傷引起的醫(yī)療費(fèi)用給予保障的制度。

（一）、基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的概念和特點(diǎn)（二）、基本醫(yī)療保險(xiǎn)的繳費(fèi)

I、基本醫(yī)療保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)

一般來(lái)說(shuō)，基本醫(yī)療保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)是職工工資。

職工個(gè)人以本人工資收入作為繳費(fèi)基數(shù)，用人單位以在職職工工資總額作為繳費(fèi)基數(shù)。（二）、基本醫(yī)療保險(xiǎn)的繳費(fèi)

I、基本醫(yī)療保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)

一II、基本醫(yī)療保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例

個(gè)人繳費(fèi)比例是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或者稅務(wù)部門(mén)按照職工個(gè)人工資收入確定繳費(fèi)（或納稅）的比例。

企業(yè)繳費(fèi)比例是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或者稅務(wù)部門(mén)按照用人單位工資總額確定繳費(fèi)（或納稅）的比例。

我國(guó)一般要求個(gè)人繳納工資總額的2%，用人單位繳納工資總額的6%。II、基本醫(yī)療保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例

個(gè)人繳費(fèi)比例是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)III、基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的建立

我國(guó)職工個(gè)人賬戶主要來(lái)源于兩部分：一是職工個(gè)人繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，初期繳費(fèi)為職工工資收入的2%；二是用人單位繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的一部分，一般來(lái)說(shuō)，用人單位繳費(fèi)的30%左右劃入職工個(gè)人賬戶。III、基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的建立

我國(guó)職工個(gè)人賬戶主要來(lái)源IV、基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金的建立

社會(huì)統(tǒng)籌基金即全社會(huì)范圍內(nèi)統(tǒng)一使用的醫(yī)療保險(xiǎn)資金形成的結(jié)余。

我國(guó)基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金主要來(lái)源于用人單位繳納的一部分基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)。用人單位繳費(fèi)劃入社會(huì)統(tǒng)籌范疇的比例大約為70%左右，即用人單位繳費(fèi)的30%左右用于為職工個(gè)人建立個(gè)人賬戶后剩余的部分。

IV、基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金的建立

社會(huì)統(tǒng)籌基金即全社會(huì)范圍內(nèi)（四）、基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障

基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度不僅保障疾病給人帶來(lái)的直接經(jīng)濟(jì)損失（如醫(yī)療費(fèi)用），而且為疾病帶來(lái)的間接損失提供補(bǔ)償（如誤工費(fèi)），還為公民提供疾病預(yù)防、健康維護(hù)等公共醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)。

（四）、基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障

基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度不僅保障疾病I、基本醫(yī)療保險(xiǎn)的保障項(xiàng)目

基本醫(yī)療保險(xiǎn)提供的保障由以下幾個(gè)項(xiàng)目構(gòu)成：

1、醫(yī)療服務(wù)。

（1）醫(yī)療診療服務(wù)。

（2）預(yù)防保健服務(wù)。

（3）醫(yī)療藥品費(fèi)用。

（4）醫(yī)療生活設(shè)施。

I、基本醫(yī)療保險(xiǎn)的保障項(xiàng)目

基本醫(yī)療保險(xiǎn)提供的保障由以下幾個(gè)2、疾病津貼。

疾病津貼是勞動(dòng)者（公民）因患病致使勞動(dòng)收入中斷而暫時(shí)失去生活來(lái)源時(shí)，從基本醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)獲得保障其基本生活的現(xiàn)金補(bǔ)償。

2、疾病津貼。

疾病津貼是勞動(dòng)者（公民）因患病致使勞動(dòng)收入中II、基本醫(yī)療保險(xiǎn)的支付標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)籌賬戶起付標(biāo)準(zhǔn)原則上控制在當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的１０％左右，最高支付限額原則上控制在當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的４倍左右。起付標(biāo)準(zhǔn)以下的醫(yī)療費(fèi)用，從個(gè)人賬戶中支付或由個(gè)人自付。起付標(biāo)準(zhǔn)以上、最高支付限額以下的醫(yī)療費(fèi)用，主要從統(tǒng)籌基金中支付，個(gè)人也要負(fù)擔(dān)一定比例。

II、基本醫(yī)療保險(xiǎn)的支付標(biāo)準(zhǔn)假設(shè)社會(huì)平均工資為2000元/月，孫先生做心臟搭橋手術(shù)并進(jìn)行術(shù)后病癥治療。最后，在目錄內(nèi)的總費(fèi)用為10萬(wàn)元，目錄以外的費(fèi)用為3.5萬(wàn)元,總共13.5萬(wàn)元（最高支付限額以下的醫(yī)療費(fèi)用個(gè)人自付８０％）求孫先生本次治療自付費(fèi)用占總費(fèi)用的比例．假設(shè)社會(huì)平均工資為2000元/月，孫先生做心臟搭橋手術(shù)并進(jìn)行2000元/月×12月/年×10%=2400(起付線)2000元/月×12月/年×4倍=96000(支付封頂線)(96000-2400)×0.8=74880(可以報(bào)銷(xiāo))孫先生可以從基本醫(yī)療社會(huì)統(tǒng)籌報(bào)銷(xiāo)74880元2000元/月×12月/年×10%=2400(起付線)2400(起付線)100000-96000=4000(目錄內(nèi)不予報(bào)銷(xiāo))(96000-2400)×0.2=18720(自費(fèi)部分)35000(目錄以外部分)2400+4000+18720+35000=60120(自付總額)孫先生自付費(fèi)用占本次治療費(fèi)用的45%2400(起付線)。三、失業(yè)保險(xiǎn)制度

（一）、失業(yè)的概念失業(yè)是指有勞動(dòng)能力并愿意工作的勞動(dòng)者找不到工作，失業(yè)是勞動(dòng)力資源的一種浪費(fèi)。失業(yè)分為兩類(lèi)：一類(lèi)是就業(yè)轉(zhuǎn)失業(yè)，另一類(lèi)是新生勞動(dòng)力中未實(shí)現(xiàn)就業(yè)的人員。一般來(lái)說(shuō)，失業(yè)保險(xiǎn)僅保障就業(yè)轉(zhuǎn)失業(yè)的人員。。三、失業(yè)保險(xiǎn)制度

（一）、失業(yè)的概念失業(yè)必須同時(shí)具備以下三個(gè)條件：符合法定就業(yè)年齡有勞動(dòng)能力無(wú)工作收入（二）、失業(yè)保險(xiǎn)制度的概念和特點(diǎn)失業(yè)保險(xiǎn)制度是指勞動(dòng)者由于非本人原因失去工作、中斷收入時(shí)，由國(guó)家和社會(huì)依法保證其基本生活需要的一種社會(huì)保障制度。失業(yè)必須同時(shí)具備以下三個(gè)條件：（三）、失業(yè)保險(xiǎn)制度的保障I、失業(yè)保險(xiǎn)給付資格的規(guī)定1、失業(yè)者必須是非自愿失業(yè)2、處于法定勞動(dòng)年齡并具備工作能力3、有愿意就業(yè)4、依照法規(guī)或章程履行規(guī)定的義務(wù)

（三）、失業(yè)保險(xiǎn)制度的保障II、失業(yè)保險(xiǎn)金的給付失業(yè)保險(xiǎn)給付水平

失業(yè)津貼的給付以繳費(fèi)職工繳納的費(fèi)用或以失業(yè)前的工資為依據(jù)確定的。根據(jù)我國(guó)《失業(yè)保險(xiǎn)條例》的規(guī)定，失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)，按照低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)、高于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)的水平，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。II、失業(yè)保險(xiǎn)金的給付例如吉林:累計(jì)繳費(fèi)年限滿1年不足2年的,領(lǐng)取3個(gè)月失業(yè)保險(xiǎn)金;

累計(jì)繳費(fèi)年限滿2年不足3年的,領(lǐng)取6個(gè)月失業(yè)保險(xiǎn)金;

累計(jì)繳費(fèi)年限滿3年不足4年的,領(lǐng)取9個(gè)月失業(yè)保險(xiǎn)金;

累計(jì)繳費(fèi)年限滿4年不足5年的,領(lǐng)取12個(gè)月失業(yè)保險(xiǎn)金;

累計(jì)繳費(fèi)年限滿5年不足6年的,領(lǐng)取14個(gè)月失業(yè)保險(xiǎn)金;

例如吉林:四、工傷保險(xiǎn)制度（一）、職業(yè)傷害與工傷保險(xiǎn)制度的概念I(lǐng)、職業(yè)傷害及其危害職業(yè)傷害簡(jiǎn)稱工傷，是指勞動(dòng)者在工作崗位，從事與生產(chǎn)勞動(dòng)有關(guān)的工作中，發(fā)生的人身傷害事故、急性中毒事故。即使職工不在勞動(dòng)崗位，由于企業(yè)設(shè)施不安全、勞動(dòng)條件惡劣而引起的人身傷害事故，也屬于職業(yè)傷害。四、工傷保險(xiǎn)制度工傷保險(xiǎn)：

是指勞動(dòng)者在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或在某些規(guī)定的情況下，遭受意外事故，造成傷殘、職業(yè)病、死亡等傷害，為勞動(dòng)者提供醫(yī)療救治和康復(fù)服務(wù)，保證勞動(dòng)者及其遺屬生活的社會(huì)保險(xiǎn)制度。工傷保險(xiǎn)：

是指勞動(dòng)者在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或在某些規(guī)定的情況下，遭傷是指勞動(dòng)者在生產(chǎn)工作或日常生活中發(fā)生不測(cè)事故，致使組織器官或生理功能遭受的損傷，經(jīng)過(guò)治療休養(yǎng)可以恢復(fù)勞動(dòng)能力。殘或者傷殘是指人體遭受的損傷比較嚴(yán)重，雖經(jīng)過(guò)治療休養(yǎng)仍然不能完全復(fù)原，致使肌體功能留有輕度殘疾或者部分、完全喪失勞動(dòng)能力。

職業(yè)病是指用人單位的勞動(dòng)者在職業(yè)活動(dòng)中，因接觸粉塵、放射性物質(zhì)和其他有毒、有害物質(zhì)等因素而引起的疾病。傷是指勞動(dòng)者在生產(chǎn)工作或日常生活中發(fā)生不測(cè)事故，致使組織器官I(mǎi)I、工傷保險(xiǎn)制度的特點(diǎn)

1.工傷保險(xiǎn)的立法最完善。

2.工作是確定工傷的依據(jù)。

3.工傷保險(xiǎn)的給付優(yōu)厚、保障項(xiàng)目完備。

4.工傷保險(xiǎn)目的是醫(yī)療救治和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。II、工傷保險(xiǎn)制度的特點(diǎn)

1.工傷保險(xiǎn)的立法最完善。

2（三）、工傷保險(xiǎn)資金的籌集和管理I、工傷保險(xiǎn)資金籌集的原則1、以支定收、收支平衡、留有儲(chǔ)備的原則。2、實(shí)行個(gè)人不繳費(fèi)的原則3、確定合理繳費(fèi)的原則（三）、工傷保險(xiǎn)資金的籌集和管理風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)行業(yè)名稱費(fèi)率一類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)較小銀行業(yè)，證券業(yè)，保險(xiǎn)業(yè)，其他金融活動(dòng)業(yè)，居民服務(wù)業(yè)，其他服務(wù)業(yè)，租賃業(yè)，商務(wù)服務(wù)業(yè)，住宿業(yè)，餐飲業(yè)，批發(fā)業(yè)，零售業(yè)，倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)，郵政業(yè)，電信和其他傳輸服務(wù)業(yè)等。0.5%二類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)中等房地產(chǎn)業(yè)，體育，娛樂(lè)業(yè)，水利管理業(yè)，環(huán)境管理業(yè)，公共設(shè)施管理業(yè)，農(nóng)副食品加工業(yè)，食品制造業(yè)，飲料制造業(yè)，煙草制品業(yè)，紡織業(yè)，紡織服裝、鞋、帽制造業(yè)，皮革、毛皮、羽絨及其制品業(yè)等。1.0%三類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)較大石油加工，煉焦及核心燃料加工業(yè)，化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)，黑色金屬冶煉及壓延加工業(yè)、有色金屬冶煉及壓延加工業(yè)、石油和天然氣開(kāi)采業(yè)，黑色金屬礦采選業(yè)，有色金屬礦采選業(yè)，非金屬礦采選業(yè)。2.0%風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)行業(yè)名稱費(fèi)率一類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)較小銀行業(yè)，證券業(yè)，保險(xiǎn)（四）、工傷保險(xiǎn)制度的給付I、工傷的認(rèn)定1、工傷認(rèn)定的程序2、工傷事故認(rèn)定的范圍。3、職業(yè)病認(rèn)定的范圍4、職業(yè)病保險(xiǎn)保障的是法定職業(yè)病。II、勞動(dòng)能力鑒定（四）、工傷保險(xiǎn)制度的給付（1）在工作時(shí)間和工作場(chǎng)所內(nèi)，因工作原因受到事故傷害的；（2）工作時(shí)間前后在工作場(chǎng)所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預(yù)備性或者收尾性工作受到事故傷害的；（3）在工作時(shí)間和工作場(chǎng)所內(nèi)，因履行工作職責(zé)受到暴力等意外傷害的；（4）患職業(yè)病的；

（5）因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的；（6）在上下班途中，受到機(jī)動(dòng)車(chē)事故傷害的；（7）法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷的其他情形。

（1）在工作時(shí)間和工作場(chǎng)所內(nèi)，因工作原因受到事故傷害的；III、工傷保險(xiǎn)待遇的給付1、工傷保險(xiǎn)給付水平的確定2、工傷保險(xiǎn)的醫(yī)療給付3、工傷保險(xiǎn)的傷殘撫恤待遇4、工傷保險(xiǎn)待遇給付的終止III、工傷保險(xiǎn)待遇的給付補(bǔ)償類(lèi)別

傷殘津貼一次性傷殘補(bǔ)助金傷殘待遇生活完全不能自理1級(jí)2級(jí)3級(jí)4級(jí)本人工資的90%本人工資的85%本人工資的80%本人工資的75%24個(gè)月的本人工資22個(gè)月的本人工資20個(gè)月的本人工資18個(gè)月的本人工資生活大部分不能自理5級(jí)6級(jí)本人工資的70%本人工資的60%16個(gè)月的本人工資14個(gè)月的本人工資生活部分不能自理7級(jí)8級(jí)9級(jí)10級(jí)12個(gè)月的本人工資10個(gè)月的本人工資8個(gè)月的本人工資6個(gè)月的本人工資護(hù)理費(fèi)完全不能自理大部分不能自理部分不能自理50%的統(tǒng)籌地區(qū)上年度月平均工資40%的統(tǒng)籌地區(qū)上年度月平均工資30%的統(tǒng)籌地區(qū)上年度月平均工資死亡待遇喪葬補(bǔ)助金統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工月平均工資6個(gè)月遺屬一次性撫恤金統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工月平均工資的48—60個(gè)月遺屬定期撫恤金統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工月平均工資計(jì)發(fā)，配偶為40%，其他供養(yǎng)親屬為30%；供養(yǎng)親屬為孤寡老人和孤兒，在上述標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上加發(fā)10%補(bǔ)償類(lèi)別傷殘津貼一次性傷殘補(bǔ)助金傷殘待遇生活完全不能自理1五、生育保險(xiǎn)制度（一）、生育保險(xiǎn)制度的概念和特點(diǎn)生育保險(xiǎn)制度是指國(guó)家和企業(yè)為懷孕、分娩、哺乳和節(jié)育的婦女提供醫(yī)療服務(wù)、生育津貼、產(chǎn)假和休假，以保障婦女因生育、節(jié)育、撫養(yǎng)孩子而造成收入中斷的婦女及其孩子基本生活的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。

五、生育保險(xiǎn)制度生育保險(xiǎn)制度的特點(diǎn)：生育保險(xiǎn)制度保障的范圍小生育保險(xiǎn)制具有福利性實(shí)行“產(chǎn)前與產(chǎn)后都享受”的原則生育保險(xiǎn)是短期保障制度生育保險(xiǎn)與醫(yī)療保險(xiǎn)密切相關(guān)生育保險(xiǎn)制度的特點(diǎn)：第二部分全球養(yǎng)老金市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)一、統(tǒng)賬結(jié)合養(yǎng)老模式面臨的危機(jī)養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨巨大財(cái)務(wù)壓力養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面窄養(yǎng)老金待遇偏低養(yǎng)老基金保值增值困難家庭保障功能弱化第二部分全球養(yǎng)老金市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)統(tǒng)賬結(jié)合養(yǎng)老模式改革的思路與對(duì)策

充分發(fā)揮家庭養(yǎng)老保障的作用妥善協(xié)調(diào)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率、投資收益率和收入替代率之間的矛盾建立多層次多元化的養(yǎng)老保障制度做實(shí)個(gè)人賬戶，增加制度的可持續(xù)性

統(tǒng)賬結(jié)合養(yǎng)老模式改革的思路與對(duì)策課程思路社會(huì)保障體系概述員工福利概述與個(gè)人退休計(jì)劃法定員工福利與全球養(yǎng)老金市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)企業(yè)福利及相關(guān)案例課程思路第一部分企業(yè)自定員工福利企業(yè)自定員工福利是企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)狀況、發(fā)展規(guī)劃、競(jìng)爭(zhēng)力等因素，自愿為員工舉辦的福利項(xiàng)目。企業(yè)自定員工福利和法定福利的本質(zhì)區(qū)別是，企業(yè)自定員工福利是企業(yè)自愿實(shí)施的，不存在國(guó)家法律、政策強(qiáng)制實(shí)施的問(wèn)題。第一部分企業(yè)自定員工福利一、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)廣義的養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要包含政府提供的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)提供的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)人壽保險(xiǎn)公司提供的人壽保險(xiǎn)三個(gè)方面。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)又稱企業(yè)年金，即企業(yè)舉辦、每年給付的養(yǎng)老保險(xiǎn)一、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（一）、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展的條件企業(yè)具備發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)能力企業(yè)發(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)可以稅前列支企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的投資收益免稅企業(yè)可以分享退休金計(jì)劃獲得的額外收益?zhèn)€人參加退休金計(jì)劃可以享受延稅優(yōu)惠（一）、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展的條件（二）、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的籌集和經(jīng)辦主體I、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的籌集1、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)資金主要由企業(yè)負(fù)擔(dān)。2、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)返還給企業(yè)的供款。3、產(chǎn)品銷(xiāo)售收入。（二）、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的籌集和經(jīng)辦主體II、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)辦主體1、大企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)和行業(yè)經(jīng)辦2、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)3、商業(yè)性保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)經(jīng)辦企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

II、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)辦主體（三）、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的運(yùn)作機(jī)制I、確定受益型企業(yè)年金方案

確定受益型退休金計(jì)劃主要是指由雇主資助的職工退休后每月可以獲得固定養(yǎng)老金的保障計(jì)劃。領(lǐng)取養(yǎng)老金的計(jì)算公式為：養(yǎng)老金=替代系數(shù)×工作期×最終養(yǎng)老工資其中，替代系數(shù)是指養(yǎng)老金逐年增長(zhǎng)的比例；工作期是指從職工加入企業(yè)年金方案到職工退休或離職這段時(shí)間（三）、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的運(yùn)作機(jī)制II、確定供款型企業(yè)年金方案

確定供款型年金方案是指繳費(fèi)率事先確定，雇主一般承擔(dān)大部分繳費(fèi)，雇員可以自愿選擇附加繳費(fèi)，繳費(fèi)比例最高不超過(guò)工資的25%。職工的繳費(fèi)主要有兩方面的用途：一是購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)，以抵御意外人身風(fēng)險(xiǎn)；二是為雇員建立個(gè)人投資賬戶。

II、確定供款型企業(yè)年金方案III、確定受益型和確定供款型企業(yè)年金的比較

1、擔(dān)保運(yùn)作機(jī)制不同2、承擔(dān)責(zé)任不同3、發(fā)展前景不同

III、確定受益型和確定供款型企業(yè)年金的比較（四）、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理

I、基金繳費(fèi)人企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)基金的繳費(fèi)人可以是企業(yè)或者個(gè)人，是企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的供款人。II、基金受益人基金受益人是指享有獲得養(yǎng)老金權(quán)利的人（四）、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理III、基金受托人基金受托人是企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)或者行業(yè)，是接受繳費(fèi)人的委托，負(fù)責(zé)管理企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)的管理，并對(duì)受益人負(fù)責(zé)。IV、投資管理人投資管理人是法人機(jī)構(gòu)，接受受托人的委托，按照簽訂的資產(chǎn)管理協(xié)議，審慎投資運(yùn)作基金資產(chǎn)。V、基金保管人保管人是法人機(jī)構(gòu)，是接受受托人委托，代為安全保管基金資產(chǎn)。

III、基金受托人繳費(fèi)人（委托人)保管人受益人受托人投資管理人市場(chǎng)投資組合

繳費(fèi)人（委托人)保管人受益人受托人市場(chǎng)投資組合

二、企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

基本醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)是醫(yī)療保險(xiǎn)體系的三個(gè)支柱。（一）、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的概念和特點(diǎn)

補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是指職工以企業(yè)為單位自愿或者被強(qiáng)制參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)以外的醫(yī)療保險(xiǎn)。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是相對(duì)于基本醫(yī)療保險(xiǎn)而言的，是根據(jù)權(quán)利和義務(wù)統(tǒng)一的原則，依據(jù)特殊人群需要而設(shè)立的，是對(duì)基本醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)充保險(xiǎn)。

二、企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)主要有以下幾方面的特點(diǎn)：

I、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是基本醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)充II、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)屬于較高層次的保障III、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)資金的經(jīng)營(yíng)具有盈利性IV、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)具有競(jìng)爭(zhēng)性補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)主要有以下幾方面的特點(diǎn)：醫(yī)療保障水平商業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)

基本醫(yī)療保險(xiǎn)保障群體

未保障群體人

商業(yè)保險(xiǎn)醫(yī)療保障水平商業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)商業(yè)保險(xiǎn)三、員工股權(quán)激勵(lì)員工股權(quán)激勵(lì)是指員工以參與企業(yè)股份的形式參與企業(yè)利潤(rùn)分配的薪酬制度，股權(quán)激勵(lì)對(duì)防止企業(yè)員工短期行為，引導(dǎo)其追求企業(yè)長(zhǎng)期效益的行為具有比較好的激勵(lì)和約束作用。（一）、員工股權(quán)激勵(lì)的類(lèi)型

I、現(xiàn)股激勵(lì)現(xiàn)股激勵(lì)是指公司通過(guò)獎(jiǎng)勵(lì)或參照股票當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)值向員工出售的方式，使員工即時(shí)直接獲得股權(quán)。

三、員工股權(quán)激勵(lì)I(lǐng)I、期股激勵(lì)

期股激勵(lì)是指公司和經(jīng)理人約定在將來(lái)某一時(shí)期內(nèi)以一定價(jià)格購(gòu)買(mǎi)一定數(shù)量的股權(quán)，購(gòu)股價(jià)格一般參照股權(quán)的當(dāng)前價(jià)格確定。III、期權(quán)激勵(lì)期權(quán)激勵(lì)是指公司給予經(jīng)理人在將來(lái)某一時(shí)期以一定價(jià)格購(gòu)買(mǎi)一定數(shù)量股票的權(quán)利，經(jīng)理人到期可以行使或者放棄這個(gè)權(quán)利，即行權(quán)，購(gòu)股價(jià)格一般參照股權(quán)的當(dāng)前價(jià)格確定。

II、期股激勵(lì)（二）、不同股權(quán)激勵(lì)模式的比較增值收益權(quán)持有風(fēng)險(xiǎn)股權(quán)表決權(quán)資金即期投入享受貼息現(xiàn)股√√√√×期股√√××√期權(quán)√×××√（三）、股權(quán)激勵(lì)的條件和范圍（二）、不同股權(quán)激勵(lì)模式的比較增值收益權(quán)持有風(fēng)險(xiǎn)股權(quán)表決權(quán)四、員工培訓(xùn)（一）、員工培訓(xùn)的概念（二）、員工培訓(xùn)的原則I、近期目標(biāo)和長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略的關(guān)系II、理論和實(shí)踐的關(guān)系III、共性和個(gè)性的關(guān)系（三）、培訓(xùn)的類(lèi)型I、職前培訓(xùn)和在職培訓(xùn)II、普通培訓(xùn)和技術(shù)培訓(xùn)四、員工培訓(xùn)第二部分商業(yè)團(tuán)體保險(xiǎn)一、商業(yè)團(tuán)體保險(xiǎn)的保障（一）、團(tuán)體保險(xiǎn)的含義I、團(tuán)體的含義團(tuán)體保險(xiǎn)關(guān)系中保險(xiǎn)人的相對(duì)方（被保險(xiǎn)人）即團(tuán)體。

1.團(tuán)體組成的規(guī)定

參加團(tuán)體保險(xiǎn)的團(tuán)體，不能是為投保團(tuán)體保險(xiǎn)而組成的團(tuán)體，而必須是已經(jīng)存在的、有特定業(yè)務(wù)活動(dòng)、實(shí)行獨(dú)立核算的正式法人團(tuán)體。

第二部分商業(yè)團(tuán)體保險(xiǎn)2.團(tuán)體人數(shù)和參保比例的規(guī)定

團(tuán)體保險(xiǎn)實(shí)踐中，往往規(guī)定參加團(tuán)體保險(xiǎn)的團(tuán)體必須達(dá)到一定的人數(shù)，對(duì)參保比例也有一定的規(guī)定。我國(guó)規(guī)定，投保團(tuán)體的人數(shù)等于或少于8人時(shí)，所有成員必須全部投保；投保人數(shù)多于8人的，投保成員應(yīng)占團(tuán)體成員總數(shù)的75％(含75％)。3.團(tuán)體人員參保資格的認(rèn)定

(1)全職或?qū)Ｂ毠ぷ鞯囊?guī)定(2)正常在職工作的規(guī)定(3)試用期間的規(guī)定2.團(tuán)體人數(shù)和參保比例的規(guī)定II、團(tuán)體保險(xiǎn)的含義團(tuán)體保險(xiǎn)是指由保險(xiǎn)公司用一份保險(xiǎn)合同為團(tuán)體內(nèi)的許多成員提供保險(xiǎn)保障的一種人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。在團(tuán)體保險(xiǎn)中，符合上述條件的“團(tuán)體”為投保人，團(tuán)體內(nèi)的成員為被保險(xiǎn)人，保險(xiǎn)公司簽發(fā)一張總保單給投保人（團(tuán)體），為被保險(xiǎn)人因疾病、傷殘、死亡以及離職退休等提供補(bǔ)助醫(yī)療費(fèi)用、給付撫恤金和養(yǎng)老金。團(tuán)體保險(xiǎn)種類(lèi)包括團(tuán)體人壽保險(xiǎn)、團(tuán)體健康保險(xiǎn)、團(tuán)體意外傷害保險(xiǎn)和團(tuán)體年金保險(xiǎn)。

II、團(tuán)體保險(xiǎn)的含義（二）、團(tuán)體保險(xiǎn)的特征

I、特殊的風(fēng)險(xiǎn)選擇規(guī)則II、靈活的保險(xiǎn)計(jì)劃設(shè)計(jì)III、相對(duì)低廉的經(jīng)營(yíng)成本IV、專業(yè)的服務(wù)和管理（三）、我國(guó)團(tuán)體人身保險(xiǎn)的發(fā)展情況

（二）、團(tuán)體保險(xiǎn)的特征二、團(tuán)體人壽保險(xiǎn)（一）、團(tuán)體人壽保險(xiǎn)的主要險(xiǎn)種

I、團(tuán)體定期人壽保險(xiǎn)

團(tuán)體定期人壽保險(xiǎn)常簡(jiǎn)稱為團(tuán)體定期保險(xiǎn)，是指以經(jīng)過(guò)選擇的團(tuán)體中的員工為被保險(xiǎn)人，團(tuán)體或團(tuán)體雇主作為投保人，保險(xiǎn)期間為一年的死亡保險(xiǎn)。II、團(tuán)體信用人壽保險(xiǎn)

團(tuán)體信用人壽保險(xiǎn)是指為保全住宅貸款定期付款銷(xiāo)售等分期償還債權(quán)，由貸款提供機(jī)構(gòu)或信用保證機(jī)構(gòu)作為投保人(受益人)，以與其發(fā)生借貸關(guān)系的眾多分期付款債務(wù)人作為被保險(xiǎn)人，同保險(xiǎn)人簽訂的一種團(tuán)體保險(xiǎn)合同。

二、團(tuán)體人壽保險(xiǎn)III、團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)

考慮到員工在退休后的生活保障需要，團(tuán)體可能為其向保險(xiǎn)人購(gòu)買(mǎi)一份“生存保險(xiǎn)”合同，員工退休后，由保險(xiǎn)人一次性按保險(xiǎn)金額向退休員工支付一筆款項(xiàng)，供其養(yǎng)老生活所用，這種團(tuán)體保險(xiǎn)稱為團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)。IV、團(tuán)體年金保險(xiǎn)

年金保險(xiǎn)是指一種承諾在一定期間按期支付一定款項(xiàng)的保險(xiǎn)。按照年金受領(lǐng)人數(shù)可以分為個(gè)人年金保險(xiǎn)和團(tuán)體年金保險(xiǎn)。以個(gè)人的名義購(gòu)買(mǎi)的年金保險(xiǎn)，稱為個(gè)人年金。而以團(tuán)體方式購(gòu)買(mǎi)的年金保險(xiǎn)稱為團(tuán)體年金保險(xiǎn)，簡(jiǎn)稱為年金保險(xiǎn)。

III、團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)V、團(tuán)體終身保險(xiǎn)團(tuán)體終身保險(xiǎn)則是指以團(tuán)體或其雇主為投保人，團(tuán)體員工為被保險(xiǎn)人，一旦被保險(xiǎn)人死亡，由保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)給付死亡保險(xiǎn)金的一種保險(xiǎn)產(chǎn)品。VI、團(tuán)體遺屬收入給付保險(xiǎn)

在這種團(tuán)體保險(xiǎn)中，以團(tuán)體或其雇主作為投保人，團(tuán)體所屬員工為被保險(xiǎn)人，員工的遺屬作為受益人，團(tuán)體或其雇主與保險(xiǎn)人簽訂保險(xiǎn)合同，約定在員工死亡時(shí)，由保險(xiǎn)人向死亡員工的遺屬給付死亡保險(xiǎn)金。VII、團(tuán)體萬(wàn)能壽險(xiǎn)

V、團(tuán)體終身保險(xiǎn)（二）、團(tuán)體人壽保險(xiǎn)合同的特點(diǎn)I、被保險(xiǎn)人多，情況復(fù)雜II、規(guī)定被保險(xiǎn)人的投保金額III、雇主承擔(dān)全部或者部分保險(xiǎn)費(fèi)IV、管理費(fèi)用低（三）、團(tuán)體人壽保險(xiǎn)合同的保障范圍I、死亡保險(xiǎn)給付II、失蹤保險(xiǎn)給付III、全殘廢保險(xiǎn)給付（二）、團(tuán)體人壽保險(xiǎn)合同的特點(diǎn)（四）、初年度保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算I、團(tuán)體人壽保險(xiǎn)成本的影響因素II、初年度基本保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算1、預(yù)期危險(xiǎn)發(fā)生率。2、保險(xiǎn)金額和被保險(xiǎn)人年齡。3、性別、團(tuán)體規(guī)模等因素。（五）、團(tuán)體人壽保險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)費(fèi)率I、經(jīng)驗(yàn)分紅II、經(jīng)驗(yàn)費(fèi)率

（四）、初年度保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算三、團(tuán)體健康保險(xiǎn)

（一）、團(tuán)體健康保險(xiǎn)的概念和主要險(xiǎn)種

團(tuán)體健康保險(xiǎn)是指以團(tuán)體或其雇主作為投保人，同保險(xiǎn)人簽訂保險(xiǎn)合同，以所屬員工為被保險(xiǎn)人(包含團(tuán)體中的退休人員)，約定由雇主獨(dú)自繳付保險(xiǎn)費(fèi)或者由雇主與員工分擔(dān)保險(xiǎn)費(fèi)。被保險(xiǎn)人因疾病或分娩住院時(shí)，由保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)給付住院期間的治療費(fèi)用、住院費(fèi)用、看護(hù)費(fèi)用，以及在被保險(xiǎn)人由于疾病或分娩致殘疾時(shí)，由保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)給付殘疾保險(xiǎn)金的一種團(tuán)體保險(xiǎn)。

三、團(tuán)體健康保險(xiǎn)團(tuán)體健康保險(xiǎn)的主要險(xiǎn)種：I、團(tuán)體基本醫(yī)療保險(xiǎn)

團(tuán)體基本醫(yī)療保險(xiǎn)中，當(dāng)被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)責(zé)任期開(kāi)始后，因疾病而住院治療時(shí)，保險(xiǎn)人將負(fù)責(zé)給付其住院費(fèi)用、治療費(fèi)用、醫(yī)生出診費(fèi)用以及透視費(fèi)用和化驗(yàn)費(fèi)用等。II、團(tuán)體補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

以排除基本醫(yī)療保險(xiǎn)中的諸多限制為主要目的的團(tuán)體健康保險(xiǎn)產(chǎn)品團(tuán)體健康保險(xiǎn)的主要險(xiǎn)種：III、團(tuán)體特種醫(yī)療保險(xiǎn)

主要包括團(tuán)體長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)、團(tuán)體牙科費(fèi)用保險(xiǎn)、團(tuán)體眼科保健保險(xiǎn)等。IV、團(tuán)體喪失工作能力收入保險(xiǎn)

團(tuán)體喪失工作能力收入保險(xiǎn)又稱為團(tuán)體殘疾收入保險(xiǎn)，它是以團(tuán)體或雇主作為投保人，以團(tuán)體下屬員工為被保險(xiǎn)人，由保險(xiǎn)人承擔(dān)補(bǔ)償被保險(xiǎn)人因遭遇意外傷害或疾病而喪失收入的責(zé)任的一種團(tuán)體保險(xiǎn)。III、團(tuán)體特種醫(yī)療保險(xiǎn)（二）、團(tuán)體健康保險(xiǎn)的參保資格

I、員工參加團(tuán)體健康保險(xiǎn)的資格II、員工眷屬參加團(tuán)體健康保險(xiǎn)的資格（三）、團(tuán)體健康保險(xiǎn)的給付條件（二）、團(tuán)體健康保險(xiǎn)的參保資格（四）、團(tuán)體健康保險(xiǎn)的給付標(biāo)準(zhǔn)及期限I、團(tuán)體醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)的給付標(biāo)準(zhǔn)及期限II、團(tuán)體補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的給付標(biāo)準(zhǔn)及期限III、團(tuán)體喪失工作能力收入保險(xiǎn)的給付標(biāo)準(zhǔn)及期限（四）、團(tuán)體健康保險(xiǎn)的給付標(biāo)準(zhǔn)及期限四、團(tuán)體意外傷害保險(xiǎn)是指當(dāng)被保險(xiǎn)人(團(tuán)體員工)遭遇意外事故導(dǎo)致死亡或殘疾時(shí)，由保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)給付死亡保險(xiǎn)金或殘疾保險(xiǎn)金的一種團(tuán)體保險(xiǎn)。（一）、團(tuán)體意外傷害保險(xiǎn)的性質(zhì)團(tuán)體意外傷害保險(xiǎn)的殘疾給付具有補(bǔ)償性。（二）、團(tuán)體意外傷害保險(xiǎn)的參保資格

多數(shù)的團(tuán)體意外傷害保險(xiǎn)合同由保險(xiǎn)人簽發(fā)給團(tuán)體的雇主，用以保障其雇員。而有些團(tuán)體意外傷害保險(xiǎn)合同則是簽發(fā)給雇員福利計(jì)劃的受托人，此類(lèi)計(jì)劃通常在同一個(gè)行業(yè)中包含數(shù)個(gè)雇主的勞資協(xié)議F產(chǎn)生。

四、團(tuán)體意外傷害保險(xiǎn)（三）、團(tuán)體意外傷害保險(xiǎn)的給付條件團(tuán)體意外傷害保險(xiǎn)合同的被保險(xiǎn)人只有因保障范圍內(nèi)的意外事故發(fā)生而受到傷害時(shí)，保險(xiǎn)人才負(fù)責(zé)給付殘疾保險(xiǎn)金或死亡保險(xiǎn)金。（四）、團(tuán)體意外傷害保險(xiǎn)的給付標(biāo)準(zhǔn)及期限團(tuán)體意外傷害保險(xiǎn)合同條款對(duì)于給付期限的規(guī)定包括兩點(diǎn)。其一是等待期間，即意外傷害事故發(fā)生日與因傷害給付殘疾保險(xiǎn)金開(kāi)始日之間的時(shí)間；其二是最長(zhǎng)給付時(shí)間的限制。

（三）、團(tuán)體意外傷害保險(xiǎn)的給付條件五、商業(yè)團(tuán)體保險(xiǎn)在員工福利計(jì)劃中的優(yōu)勢(shì)

（一）、團(tuán)體保險(xiǎn)是企業(yè)籌劃員工福利計(jì)劃的重要工具（二）、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在員工福利方面優(yōu)勢(shì)明顯（三）、完善產(chǎn)品體系，推動(dòng)團(tuán)體保險(xiǎn)在員工福利領(lǐng)域的拓展I、社會(huì)保障補(bǔ)充類(lèi)產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)與經(jīng)營(yíng)II、雇員福利類(lèi)產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)與經(jīng)營(yíng)III、個(gè)性化服務(wù)產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)與經(jīng)營(yíng)

五、商業(yè)團(tuán)體保險(xiǎn)在員工福利計(jì)劃中的優(yōu)勢(shì)結(jié)束語(yǔ)結(jié)束語(yǔ)員工福利與退休計(jì)劃員工福利與退休計(jì)劃課程簡(jiǎn)介

本課程通過(guò)介紹員工福利與退休計(jì)劃的基本內(nèi)容和操作方法，使學(xué)員能夠從個(gè)人理財(cái)?shù)恼w角度分析個(gè)人或家庭收入和福利狀況，評(píng)估老年經(jīng)濟(jì)保障的充分性，為個(gè)人退休計(jì)劃提供理財(cái)規(guī)劃服務(wù)。課程簡(jiǎn)介本課程通過(guò)介紹員工福利與退休計(jì)劃的基本內(nèi)容和操作方課程思路員工福利概述與個(gè)人退休計(jì)劃社會(huì)保障體系概述法定員工福利與養(yǎng)老金發(fā)展趨勢(shì)企業(yè)福利與案例課程思路員工福利=員工工資？第一部分員工福利一、員工福利計(jì)劃概述員工福利=員工工資？第一部分員工福利（一）、員工福利與員工工資員工工資：雇主對(duì)員工貢獻(xiàn)的當(dāng)期補(bǔ)償員工福利：廣義:企業(yè)為了滿足員工的生活需要，在工資收入以外，向員工本人及其家屬提供各種形式補(bǔ)償?shù)闹贫泉M義：社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)提供的保障（一）、員工福利與員工工資（二）中國(guó)員工福利的歷史沿革I、統(tǒng)包階段物質(zhì)為主II、過(guò)渡階段福利意識(shí)增強(qiáng)III、創(chuàng)新階段廣覆蓋，低水平，社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合（二）中國(guó)員工福利的歷史沿革（三）、員工福利的特點(diǎn)

均等性長(zhǎng)期性集體性補(bǔ)償性保障性

（三）、員工福利的特點(diǎn)均等性（四）、員工福利的內(nèi)容

經(jīng)濟(jì)性福利項(xiàng)目設(shè)施性福利項(xiàng)目娛樂(lè)性福利項(xiàng)目員工服務(wù)福利項(xiàng)目其他福利項(xiàng)目（四）、員工福利的內(nèi)容經(jīng)濟(jì)性福利項(xiàng)目（四）、員工福利的內(nèi)容（續(xù)）風(fēng)險(xiǎn)保障項(xiàng)目：國(guó)家強(qiáng)制實(shí)施的社會(huì)保險(xiǎn)福利計(jì)劃企業(yè)出資的企業(yè)年金、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)以及人壽保險(xiǎn)意外及傷殘等商業(yè)保險(xiǎn)增加激勵(lì)項(xiàng)目：股權(quán)、期權(quán)等福利計(jì)劃住房、交通、教育、培訓(xùn)、帶薪假期等其他福利計(jì)劃。（四）、員工福利的內(nèi)容（續(xù)）（五）、員工福利的類(lèi)型

當(dāng)期支付的員工福利和延期支付的員工福利法定員工福利和企業(yè)自定員工福利全員性員工福利和特殊性員工福利固定性員工福利和彈性員工福利集體員工福利和個(gè)人員工福利實(shí)物型員工福利和貨幣型員工福利（五）、員工福利的類(lèi)型當(dāng)期支付的員工福利和延期支付的員工福I、當(dāng)期支付和延期支付的員工福利1、當(dāng)期支付的員工福利

2、延期支付的員工福利延期支付有條件兌現(xiàn)滿足未來(lái)保障需求和福利需求當(dāng)期兌現(xiàn)等價(jià)交易直接補(bǔ)償I、當(dāng)期支付和延期支付的員工福利當(dāng)期兌現(xiàn)II、法定員工福利和企業(yè)自定員工福利1、法定員工福利強(qiáng)制實(shí)施強(qiáng)調(diào)公平性提供基本保障需求2、企業(yè)自定員工福利自愿實(shí)施強(qiáng)調(diào)效率

提供較高水平的保障

II、法定員工福利和企業(yè)自定員工福利1、法定員工福利III、全員性員工福利和特殊性員工福利1、全員性員工福利

指為企業(yè)所有員工提供的福利,強(qiáng)調(diào)員工福利的公平性，而不強(qiáng)調(diào)福利的差異性2、特殊性員工福利

指為企業(yè)高層次人才或者生活困難員工設(shè)計(jì)的福利,強(qiáng)調(diào)員工福利的差異性，而不強(qiáng)調(diào)福利的公平性

III、全員性員工福利和特殊性員工福利IV、固定性員工福利和彈性員工福利1、固定性員工福利指由企業(yè)設(shè)定的、員工被動(dòng)接受的福利項(xiàng)目具有相對(duì)的固定性，不強(qiáng)調(diào)福利待遇的多樣化和個(gè)性化2、彈性員工福利

又稱自助餐式的福利，是指由企業(yè)設(shè)定、允許員工按照自己的意愿選擇的福利項(xiàng)目,全部自選、部分自選和小范圍自選IV、固定性員工福利和彈性員工福利V、集體員工福利和個(gè)人員工福利1、集體員工福利(主要形式)指企業(yè)舉辦或者通過(guò)社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)舉辦，供員工集體享受的福利性設(shè)施和服務(wù),如，俱樂(lè)部、健身房、食堂、免費(fèi)午餐等2、個(gè)人員工福利(非主要形式)指由福利基金開(kāi)支的，主要以貨幣形式支付給員工的福利補(bǔ)貼,如，兩地分居的探親假期、工資補(bǔ)貼、上下班交通補(bǔ)貼、冬季生活取暖補(bǔ)貼、生活困難補(bǔ)貼等

V、集體員工福利和個(gè)人員工福利VI、實(shí)物型員工福利和貨幣型員工福利1、實(shí)物型員工福利

指企業(yè)直接以發(fā)放實(shí)物的形式或者直接提供服務(wù)的方式提供員工福利.優(yōu)勢(shì):團(tuán)體采購(gòu)的方式集中購(gòu)買(mǎi),在價(jià)格上就比員工個(gè)人購(gòu)買(mǎi)具有優(yōu)勢(shì)

劣勢(shì):難以滿足員工較高層次的需求,增加了企業(yè)工作量,提高了管理成本

VI、實(shí)物型員工福利和貨幣型員工福利VI、實(shí)物型員工福利和貨幣型員工福利（續(xù)）2、貨幣型員工福利

指企業(yè)向員工提供的福利主要以貨幣或者準(zhǔn)貨幣的形式出現(xiàn)劣勢(shì):失去了價(jià)格優(yōu)勢(shì)優(yōu)勢(shì):降低管理成本;滿足了員工不同層次的需求;企業(yè)提供的期股、期權(quán)，是對(duì)員工工作成績(jī)的肯定，滿足了員工自我實(shí)現(xiàn)的需求

VI、實(shí)物型員工福利和貨幣型員工福利（續(xù)）二、員工福利的作用（一）、員工福利對(duì)政府的作用積極作用:解除政府的后顧之憂調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的手段可以保障勞動(dòng)力的再生產(chǎn)消極:影響政府的宏觀決策影響政府的稅收二、員工福利的作用（一）、員工福利對(duì)政府的作用（二）、員工福利對(duì)企業(yè)的作用積極:降低企業(yè)勞動(dòng)成本、免稅和延稅作用有吸引人才、保留人才的作用具有激勵(lì)員工的作用具有改善和優(yōu)化勞動(dòng)條件的作用消極：加重企業(yè)的負(fù)擔(dān)可能提高員工的缺勤率（二）、員工福利對(duì)企業(yè)的作用（三）、員工福利對(duì)員工的作用

積極；可以消除勞動(dòng)者的憂慮和恐懼減輕家庭其他成員的負(fù)擔(dān)緩解工作壓力消極：易助長(zhǎng)員工的依賴心理使員工失去對(duì)全部報(bào)酬的處置權(quán)影響員工的流動(dòng)（三）、員工福利對(duì)員工的作用三、規(guī)劃員工福利計(jì)劃的步驟調(diào)查員工福利的需求設(shè)計(jì)員工福利計(jì)劃論證員工福利計(jì)劃的可行性實(shí)施員工福利計(jì)劃反饋員工福利計(jì)劃的意見(jiàn)三、規(guī)劃員工福利計(jì)劃的步驟調(diào)查員工福利的需求設(shè)計(jì)員工福利計(jì)劃四、影響員工福利計(jì)劃的因素（一）、影響員工福利計(jì)劃的外部因素1、國(guó)家法律、法規(guī)。2、消費(fèi)物價(jià)指數(shù)。3、勞動(dòng)力市場(chǎng)狀況。4、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的福利水平。5、工會(huì)的態(tài)度和力量。四、影響員工福利計(jì)劃的因素（二）、影響員工福利計(jì)劃的內(nèi)部因素

1、企業(yè)支付能力。2、員工工資水平。3、員工的年齡和文化構(gòu)成。（二）、影響員工福利計(jì)劃的內(nèi)部因素 第二部分退休計(jì)劃概述發(fā)展階段典型年齡范圍主要任務(wù)準(zhǔn)備工作階段0-25歲發(fā)展職業(yè)的自我設(shè)計(jì)進(jìn)入組織階段18-25歲獲得工作建議，選擇合適的工作職業(yè)生涯早期階段25-40歲學(xué)會(huì)工作，適就職業(yè)，增強(qiáng)能力職業(yè)生涯中期階段40-55歲重新評(píng)價(jià)早期的職業(yè)生涯，重新肯定或修改目標(biāo)職業(yè)生涯晚期階段55歲退休保持高的生產(chǎn)效率，為退休貯備資金第二部分退休計(jì)劃概述發(fā)展階段典型年齡范圍主要任務(wù)準(zhǔn)備工作一、老人經(jīng)濟(jì)問(wèn)題階段性退休生活初期高消費(fèi)階段退休生活中期平穩(wěn)消費(fèi)階段退休生活晚期健康支出階段一、老人經(jīng)濟(jì)問(wèn)題二、老人經(jīng)濟(jì)三要素：（一）現(xiàn)金支持老人基本生活中衣、食、住、行的持續(xù)性收入，保障老人基本生活的第一物質(zhì)要素特征不得低于最低標(biāo)準(zhǔn)具有穩(wěn)定的收入來(lái)源二、老人經(jīng)濟(jì)三要素：二、老人經(jīng)濟(jì)三要素：（續(xù)）（二）醫(yī)療政府提供免費(fèi)醫(yī)療服務(wù)建立社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)或合作醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃強(qiáng)制個(gè)人進(jìn)行醫(yī)療儲(chǔ)蓄二、老人經(jīng)濟(jì)三要素：（續(xù)）二、老人經(jīng)濟(jì)三要素：（續(xù)）（三）住房退休前結(jié)束購(gòu)房供款，擁有自己的住房入住低租住房居住公房二、老人經(jīng)濟(jì)三要素：（續(xù)）一個(gè)英國(guó)老人的退休生活和養(yǎng)老金漢斯是某銀行職員,今年65歲,屬獨(dú)居老人,住在肯特郡聘任一個(gè)小城鎮(zhèn)里.他剛剛開(kāi)始退休生活,首要的事情是學(xué)會(huì)管理自己的養(yǎng)老金計(jì)劃和安排自己的退休生活.下表是漢斯先生退休第一年的支出預(yù)算:一個(gè)英國(guó)老人的退休生活和養(yǎng)老金日常生活支出周估計(jì)費(fèi)用休閑支出每次估計(jì)費(fèi)用飲食80酒吧消費(fèi)5衣著600(年)暑期歐洲旅游一周1200雜費(fèi)35醫(yī)療預(yù)留1000(年)住房汽車(chē)/其他60-80年總支出80×52+600+35×52+1000+70×52=112205×52+1200=1460日常生活支出周估計(jì)費(fèi)用休閑支出每次估計(jì)費(fèi)用飲食80酒吧消費(fèi)5根據(jù)漢斯的支出預(yù)算其年總養(yǎng)老金需求約12680英鎊，每周需求約為244英鎊。每周其可從政府獲得75英鎊養(yǎng)老金。其雇主養(yǎng)老金帳戶積累總額為9.7萬(wàn)英鎊,個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄帳戶有5.3萬(wàn)英鎊經(jīng)咨詢,漢斯決定將其雇主養(yǎng)老帳戶中的全部資金和個(gè)人養(yǎng)老帳戶中的2.3萬(wàn)英鎊用于購(gòu)買(mǎi)某保險(xiǎn)公司的年金產(chǎn)品,每周可從保險(xiǎn)公司獲得者得年金240英鎊根據(jù)漢斯的支出預(yù)算漢斯的養(yǎng)老金基本來(lái)源:政府提供的國(guó)民年金75英鎊雇主養(yǎng)老金和個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)換保險(xiǎn)公司年金240英鎊合計(jì):315英鎊其次,漢斯考慮用余下的3萬(wàn)英鎊及利息收入在自已還擁有健康的期間里實(shí)各施旅游計(jì)劃和其他休閑計(jì)劃.漢斯的養(yǎng)老金基本來(lái)源:三、退休計(jì)劃的概念和特點(diǎn)（一）、退休計(jì)劃概念退休計(jì)劃即籌集養(yǎng)老金的計(jì)劃。退休是針對(duì)員工在職而言的，退休計(jì)劃即指提供養(yǎng)老金的具體制度安排。退休計(jì)劃也稱在職人員的養(yǎng)老金計(jì)劃。

三、退休計(jì)劃的概念和特點(diǎn)（二）退休計(jì)劃的特征退休給付以現(xiàn)金為主。需要長(zhǎng)期考慮和計(jì)劃運(yùn)作方案；如果是預(yù)先進(jìn)行積累的退休計(jì)劃，數(shù)額巨大的養(yǎng)老基金需要進(jìn)入金融市場(chǎng)和資本市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)其保值和增殖的目的。（二）退休計(jì)劃的特征（三）退休計(jì)劃的體系安排

國(guó)家基本養(yǎng)老保障,提供最低養(yǎng)老金；企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保障,提供基本養(yǎng)老金；個(gè)人自我養(yǎng)老保障,提供補(bǔ)充養(yǎng)老金（三）退休計(jì)劃的體系安排四、退休計(jì)劃理財(cái)（一）退休計(jì)劃理財(cái)?shù)母拍钍且曰I集養(yǎng)老金為目標(biāo)的綜合性金融服務(wù)專業(yè)人員通過(guò)分析和評(píng)估客戶財(cái)務(wù)狀況，明確客戶退休生活目標(biāo)，為客戶制定合理的、可操作的退休財(cái)務(wù)計(jì)劃。四、退休計(jì)劃理財(cái)（二）退休計(jì)劃理財(cái)師的知識(shí)結(jié)構(gòu)I、客戶背景知識(shí)1、職業(yè)生涯，生命周期原理，單位的勞動(dòng)關(guān)系和薪酬制度2、家庭關(guān)系，財(cái)務(wù)與財(cái)產(chǎn)狀況，生活成本與社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化規(guī)律3、社會(huì)福利與企業(yè)員工福利（二）退休計(jì)劃理財(cái)師的知識(shí)結(jié)構(gòu)（三）為個(gè)人退休計(jì)劃籌集資金I、生命周期與職業(yè)生涯和退休計(jì)劃25354555657585年齡財(cái)富凈值平穩(wěn)積累階段住房、購(gòu)車(chē)高收入高積累階段子女教育、度假、退休儲(chǔ)蓄高支出低積累階段養(yǎng)老、醫(yī)療、度假人生凈財(cái)富增長(zhǎng)規(guī)律圖（三）為個(gè)人退休計(jì)劃籌集資金25354555657585年齡（二）退休計(jì)劃理財(cái)師的知識(shí)結(jié)構(gòu)（續(xù)）II、金融知識(shí)1、貨幣的時(shí)間價(jià)值（金融市場(chǎng)，金融產(chǎn)品及定價(jià)，投資組合等）2、會(huì)計(jì)知識(shí)3、稅收基礎(chǔ)（增值稅，所得稅）（二）退休計(jì)劃理財(cái)師的知識(shí)結(jié)構(gòu)（續(xù)）（二）退休計(jì)劃理財(cái)師的知識(shí)結(jié)構(gòu)（續(xù)）II、金融知識(shí)（續(xù)）4、養(yǎng)老金5、保險(xiǎn)6、投資III、法律知識(shí)（二）退休計(jì)劃理財(cái)師的知識(shí)結(jié)構(gòu)（續(xù)）II、籌資方法注意：供款能力和退休生活需求目標(biāo)年齡階段和收入彈性對(duì)退休計(jì)劃類(lèi)型的偏好II、籌資方法具體來(lái)看：1、薪酬比例法2、固定供款額3、儲(chǔ)蓄法4、躉繳法工薪階層生意人具體來(lái)看：工薪階層生意人III、三個(gè)基本概念1、繳費(fèi)率供款水平與當(dāng)期薪酬收入的比例2、投資回報(bào)率退休資產(chǎn)投資收益與本金的比例2、養(yǎng)老金替代率養(yǎng)老金與員工在職當(dāng)斯薪酬收入的比例III、三個(gè)基本概念課程思路員工福利概述與個(gè)人退休計(jì)劃社會(huì)保障體系概述法定員工福利與養(yǎng)老金發(fā)展趨勢(shì)企業(yè)福利與案例課程思路生活中的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)：不可預(yù)見(jiàn)的事件和該事件所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)：在人們的基本生活中所發(fā)生，依靠個(gè)人能力無(wú)法克服的風(fēng)險(xiǎn)年老、患病、失業(yè)、職業(yè)傷害、生育和家庭困難生活中的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)一、社會(huì)保障定義社會(huì)保障即抵御社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的制度安排，意在向遇到社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的人提供幫助以保障其基本生活二、社會(huì)保障理論體系社會(huì)救助、社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)福利、社會(huì)補(bǔ)償、社會(huì)互助等一、社會(huì)保障定義（一）社會(huì)福利：由國(guó)家籌集資金，舉辦公共項(xiàng)目向公民提供福利待遇的社會(huì)保障制度（二）社會(huì)保險(xiǎn)：通過(guò)參保人繳費(fèi)建立公共基金或個(gè)人賬戶，國(guó)家可以給予資助，向符合資格條件的受益人提供保險(xiǎn)待遇的社會(huì)保障制度（一）社會(huì)福利：由國(guó)家籌集資金，舉辦公共項(xiàng)目向公民提供福利待（三）社會(huì)救助：由國(guó)家籌集資金，向需要幫助的特定群體提供現(xiàn)金、物質(zhì)和行為的幫助。（四）社會(huì)補(bǔ)償：由國(guó)家籌集資金，向?yàn)閲?guó)家和社會(huì)公共利益而犧牲和傷殘的人作出經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)奶厥馊后w社會(huì)保障制度（五）社會(huì)互助：由國(guó)家和社會(huì)各方共同籌集資金，社會(huì)成員相互提供幫助的輔助性社會(huì)保障制度安排。（三）社會(huì)救助：由國(guó)家籌集資金，向需要幫助的特定群體提供現(xiàn)金三、社會(huì)保障制度的歷史兩個(gè)里程碑:德國(guó)在俾斯麥時(shí)期首創(chuàng)社會(huì)保障制度１９３５年美國(guó)建立全面社會(huì)保障制度三、社會(huì)保障制度的歷史四、社會(huì)保障制度的功能尊重個(gè)體差異，維護(hù)社會(huì)公平；促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，保持社會(huì)穩(wěn)定；保障勞動(dòng)者基本生活，提高生活質(zhì)量。四、社會(huì)保障制度的功能尊重個(gè)體差異，維護(hù)社會(huì)公平；五、社會(huì)保障基本特征結(jié)構(gòu)多層次資金來(lái)源多渠道管理模式多樣化福利待遇多元化五、社會(huì)保障基本特征六、籌集資金、管理基金和發(fā)放福利（一）、籌集資金I、財(cái)政支付1、政府承擔(dān)大部分費(fèi)用（丹麥、新西蘭、加拿大、澳大利亞，政府負(fù)擔(dān)比例在60%以上）2、政府承擔(dān)一部分費(fèi)用（美國(guó)、意大利、阿根廷，政府只負(fù)擔(dān)15%-30%）3、政府承擔(dān)少部分費(fèi)用（新加坡和馬來(lái)西亞，一般在10%以下））六、籌集資金、管理基金和發(fā)放福利（一）籌集資金（續(xù)）II、企業(yè)繳費(fèi)建立社會(huì)統(tǒng)籌基金費(fèi)基，即計(jì)算繳費(fèi)的基數(shù)費(fèi)率，即計(jì)算繳費(fèi)的比率征繳方式依據(jù)征繳機(jī)構(gòu)和流程的規(guī)定稅收待遇（一）籌集資金（續(xù)）（一）籌集資金（續(xù)）III、員工薪酬代扣建立個(gè)人賬戶與企業(yè)繳費(fèi)一樣，也需規(guī)定費(fèi)基、費(fèi)率、征繳方式及稅收待遇（二）、管理基金按照安全原則進(jìn)行運(yùn)營(yíng)，以增值保值（一）籌集資金（續(xù)）《中國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》規(guī)定：銀行存款和國(guó)債投資的比例不得低于50%。其中，銀行存款比例不得低于10%；在同一家銀行的存款不得高于社保基金銀行存款總額的50%。企業(yè)債、金融債投資的比例不得高于10%。證券投資基金、股票投資的比例不得高于40%?！吨袊?guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》規(guī)定：（三）、發(fā)放福利國(guó)民均等福利與個(gè)人收入和繳費(fèi)不關(guān)聯(lián)職業(yè)福利與個(gè)人收入和繳費(fèi)相關(guān)聯(lián)的個(gè)人賬戶福利據(jù)個(gè)人賬戶積累總額確定支付水平（三）、發(fā)放福利五、中國(guó)社會(huì)保障體系中國(guó)社會(huì)保障體系社會(huì)福利與救助社會(huì)保險(xiǎn)社會(huì)互助軍人保險(xiǎn)民政部門(mén)城鄉(xiāng)低保救災(zāi)賑濟(jì)勞動(dòng)和社會(huì)保障部衛(wèi)生部建設(shè)部工會(huì)和社區(qū)軍人保險(xiǎn)局傷殘醫(yī)療隨軍家屬失業(yè)津貼養(yǎng)老失業(yè)工傷生育醫(yī)療農(nóng)村合作醫(yī)療住房公積金企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)計(jì)劃五、中國(guó)社會(huì)保障體系中國(guó)社會(huì)保障體系社會(huì)福利與救助社會(huì)保險(xiǎn)社中國(guó)社會(huì)保障體系結(jié)構(gòu)國(guó)家個(gè)人企業(yè)第一支柱第二支柱第三支柱中國(guó)社會(huì)保障體系結(jié)構(gòu)國(guó)家個(gè)人企業(yè)第一支柱第二支柱第三支柱課程思路社會(huì)保障體系概述員工福利概述與個(gè)人退休計(jì)劃法定員工福利及養(yǎng)老金市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)企業(yè)年金計(jì)劃與案例課程思路第一部分法定員工福利法定員工福利是指企業(yè)依照國(guó)家法律、法規(guī)舉辦的，是國(guó)家法律明確規(guī)定員工必須享受的福利待遇，它是企業(yè)必須承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任.主要包括:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)以及員工必須享受的其他法定權(quán)益

第一部分法定員工福利養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的必然性風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)可預(yù)測(cè)性養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)一、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度（一）、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的概念和發(fā)展概念:又稱老年社會(huì)保險(xiǎn)制度，是指國(guó)家根據(jù)一定的法律、法規(guī)對(duì)勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡并從事某種勞動(dòng)達(dá)到規(guī)定的年限后，由國(guó)家或者企業(yè)依法給予幫助，以維持老年人基本生活的社會(huì)保險(xiǎn)制度一、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展：２0世紀(jì)90年代，開(kāi)始改革傳統(tǒng)的退休制度1991年《關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》1995年《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》1997年《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》1992年《縣級(jí)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案（試行）》我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展：（二）、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度確立的原則

普遍性和選擇性結(jié)合的原則享受養(yǎng)老保險(xiǎn)的權(quán)利與履行義務(wù)對(duì)應(yīng)的原則享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇與工作貢獻(xiàn)相聯(lián)系的原則保障基本生活的原則（二）、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度確立的原則企業(yè)繳費(fèi)個(gè)人繳費(fèi)社會(huì)統(tǒng)籌賬戶個(gè)人賬戶個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)養(yǎng)老金給付一定條件基礎(chǔ)養(yǎng)老金個(gè)人賬戶養(yǎng)老金企業(yè)繳費(fèi)個(gè)人繳費(fèi)社會(huì)統(tǒng)籌賬戶個(gè)人賬戶個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)養(yǎng)老金給（三）、養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的籌集I、養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)個(gè)人繳費(fèi)率等于個(gè)人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)用與職工工資額之間的比率；職工工資以上年度職工月平均工資計(jì)算，其計(jì)算公式為：個(gè)人繳費(fèi)率=個(gè)人繳費(fèi)/職工工資額×100%（三）、養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的籌集II、養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)(續(xù))企業(yè)繳費(fèi)率等于企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)用與企業(yè)工資總額的比率；企業(yè)工資總額以企業(yè)上年度月平均發(fā)放的工資總額為基礎(chǔ)計(jì)算，其計(jì)算公式為：企業(yè)繳費(fèi)率=企業(yè)繳費(fèi)/職工工資總額×100%II、養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)(續(xù))基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)職工以上年度本人月平均工資為繳費(fèi)基數(shù)。本人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠て骄べY60%的，按當(dāng)?shù)芈毠て骄べY60%為基數(shù)繳費(fèi)；超過(guò)當(dāng)?shù)芈毠て骄べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠て骄べY300%為基數(shù)。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)繳費(fèi)：私營(yíng)企業(yè)為工資總額（或職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)之和）的21%；原來(lái)經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)的行業(yè)統(tǒng)籌單位為20%；其它企業(yè)為23%。個(gè)人繳費(fèi)：現(xiàn)行的個(gè)人賬戶規(guī)模為本人繳費(fèi)工資的8%，完全由個(gè)人繳費(fèi)形成，賬戶儲(chǔ)存額按年累積計(jì)算復(fù)利計(jì)息

企業(yè)繳費(fèi)：私營(yíng)企業(yè)為工資總額（或職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)之和）的21（四）、養(yǎng)老金的給付養(yǎng)老保險(xiǎn)金的給付是指職能部門(mén)按照國(guó)家政策規(guī)定的條件、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)等運(yùn)用一定的方式，為保障范圍內(nèi)的職工支付養(yǎng)老金的制度安排。（四）、養(yǎng)老金的給付I、養(yǎng)老金給付的條件1、達(dá)到政府規(guī)定的退休年齡

男年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲；男年滿50周歲，女年滿45周歲，經(jīng)勞動(dòng)鑒定委員會(huì)鑒定為完全喪失勞動(dòng)能力的；男年滿55周歲，女年滿45周歲，從事井下、高空、高溫及有毒有害工種達(dá)規(guī)定年限的參保人員。2、繳費(fèi)或投保或居住達(dá)到一定的年限繳費(fèi)年限滿15年I、養(yǎng)老金給付的條件III、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支付基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成凡參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn),并繳費(fèi)15年以上,可領(lǐng)基本養(yǎng)老金1、基礎(chǔ)養(yǎng)老金（來(lái)自社會(huì)統(tǒng)籌）地方上年度職工月平均工資的20%