2023年湛江廉江市稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE322023年湛江廉江市稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．從虛開發(fā)票案件司法判決實踐來看，稅務(wù)部門對虛開發(fā)票違法認(rèn)定承擔(dān)舉證責(zé)任，稽查部門提供的證據(jù)是行政定性、移送司法處理最直接、最有力、最關(guān)鍵的證據(jù)，是指下列那類證據(jù)()。A、發(fā)票流B、資金流C、貨物流D、人物流答案：B解析：從虛開發(fā)票案件司法判決實踐來看，稅務(wù)部門對虛開發(fā)票違法認(rèn)定承擔(dān)舉證責(zé)任，稽查部門提供的資金流證據(jù)是行政定性、移送司法處最直接、最有力、最關(guān)鍵的證據(jù)。依據(jù)《虛開發(fā)票案件查處工作指引》。故選B。2．()設(shè)定的行政許可，其適用范圍沒有地域限制的，申請人取得的行政許可在全國范圍內(nèi)有效。A、法律、法規(guī)、規(guī)章B、法律C、法律、行政法規(guī)D、行政法規(guī)答案：C解析：依據(jù)《行政許可法》第四十一條，法律、行政法規(guī)設(shè)定的行政許可，其適用范圍沒有地域限制的，申請人取得的行政許可在全國范圍內(nèi)有效。故選C。3．下列關(guān)于企業(yè)所得稅免稅收入的陳述中，不正確的是()。A、國債利息收入屬于免稅收入B、符合條件居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入C、財政撥款收入屬于免稅收入D、符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入答案：C解析：免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。免稅收入包括：(1)國債利息收入;(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(3)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(4)符合條件的非營利組織的收入。故選C。4．下列關(guān)于重大稅收違法失信案件公布標(biāo)準(zhǔn)的說法錯誤的是()。A、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款100萬元以上的B、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬元以上的C、虛開普通發(fā)票100份或者金額40萬元以上的D、具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)走逃(失聯(lián))的答案：A解析：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款100萬元以上，且任一年度不繳或者少繳應(yīng)納稅款占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選A。5．下列屬于督辦案源調(diào)查核實處理情形的是()。A、納稅人狀態(tài)為非正常B、納稅人已走逃而無法開展檢查的C、納稅人已立案檢查且未審結(jié)的D、督辦任務(wù)只涉及協(xié)助取證等事項答案：D解析：案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，發(fā)現(xiàn)督辦任務(wù)只涉及協(xié)助取證等事項，通過調(diào)查核實可以完成，報經(jīng)督辦部門同意后，應(yīng)當(dāng)及時制作《稅務(wù)稽查案源審批表》，提出擬處理意見，并報案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核。案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核后，報稽查局局長或其授權(quán)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過的，案源管理崗應(yīng)當(dāng)及時制作《稅務(wù)稽查調(diào)查核實(包括協(xié)查)任務(wù)通知書》，轉(zhuǎn)送稽查局檢查部門進(jìn)行調(diào)查核實，因此，選項D為調(diào)查核實情形。選項A、B屬于暫存待查處理的情形，選項C屬于并案處理的情形。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。故選D。6．下列不屬于城建稅的適用稅率的是()。A、1%B、3%C、5%D、7%答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例(2011修訂)》(國務(wù)院令第588號)第四條規(guī)定“城市維護(hù)建設(shè)稅稅率如下：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%?！背墙ǘ惏醇{稅人所在地區(qū)設(shè)置了三檔比例稅率，即7%、5%、1%，無3%稅率。故選B。7．質(zhì)效管理崗，負(fù)責(zé)()。A、負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查項目監(jiān)控啟動B、負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查項目監(jiān)控處理C、負(fù)責(zé)實施稅務(wù)稽查質(zhì)效管理D、負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查質(zhì)效評價的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)及實施評價過程中的審核工作答案：C解析：依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》11.2業(yè)務(wù)崗責(zé)，質(zhì)效管理崗，負(fù)責(zé)實施稅務(wù)稽查質(zhì)效管理。故選C。8．提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)由原件保存單位或者個人在復(fù)制件上注明并簽章的是()。A、“經(jīng)本人或本單位審核準(zhǔn)予提供”B、“與原件核對無誤，原件存于我處”C、“此件與原件一致，原件存于我處”D、“數(shù)據(jù)核對無誤，原件存于我處”答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定：提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)由原件保存單位或者個人在復(fù)制件上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由提供人簽章，故選項B正確。故選B。9．作出稅務(wù)行政處罰前，當(dāng)事人有權(quán)進(jìn)行()。行政機(jī)關(guān)必須充分聽取當(dāng)事人的意見，對當(dāng)事人提出的事實、理由和證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核;當(dāng)事人提出的事實、理由或者證據(jù)成立的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采納。A、申訴B、解釋C、解釋或申訴D、陳述和申辯答案：D解析：依據(jù)《行政處罰法》第三十二條，當(dāng)事人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯。行政機(jī)關(guān)必須充分聽取當(dāng)事人的意見對當(dāng)事人提出的事實、理由和證據(jù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核當(dāng)事人提出的事實、理由或者證據(jù)成立的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采納。行政機(jī)關(guān)不得因當(dāng)事人申辯而加重處罰。故選D。10．稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常的，可以提請生態(tài)環(huán)境保護(hù)主管部門進(jìn)行復(fù)核。下列屬于環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定的納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常的情形的是()。A、納稅人當(dāng)期申報的應(yīng)稅污染物排放量與上一年同期相比明顯偏低，但有正當(dāng)理由B、納稅人當(dāng)期申報的應(yīng)稅污染物排放量與上一年同期相比明顯偏低，且無正當(dāng)理由C、納稅人單位產(chǎn)品污染物排放量與同類型納稅人相比偏低，但有正當(dāng)理由D、納稅人單位產(chǎn)品污染物排放量與同類型納稅人相比偏高，有正當(dāng)理由答案：B解析：納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常，包括但不限于下列情形(1)納稅人當(dāng)期申報的應(yīng)稅污染物排放量與上一年同期相比明顯偏低，且無正當(dāng)理由;(2)納稅人單位產(chǎn)品污染物排放量與同類型納稅人相比偏低，且無正當(dāng)理由。故選B。11．下列項目中免征增值稅的是()。A、個人出租自有住房B、職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)C、婚姻介紹服務(wù)D、個人銷售受贈的住房答案：C解析：婚姻介紹服務(wù)免征增值稅。故選C。12．省、市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在建立隨機(jī)抽查對象名錄庫的基礎(chǔ)上，通過接收、分析、整理和確認(rèn)隨機(jī)抽查對象的異常涉稅信息并進(jìn)行標(biāo)識，建立()。A、聯(lián)合稽查名錄B、重點稽查對象名錄C、隨機(jī)抽查對象異常名錄D、非重點稽查對象名錄答案：C解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十六條規(guī)定，省、市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在建立隨機(jī)抽查對象名錄庫的基礎(chǔ)上，通過接收、分析、整理和確認(rèn)隨機(jī)抽查對象的異常涉稅信息并進(jìn)行標(biāo)識，建立隨機(jī)抽查對象異常名錄。故選C。13．企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅前扣除的是()。A、固定資產(chǎn)的大修理支出B、租入固定資產(chǎn)的改建支出C、固定資產(chǎn)日常修理支出D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)改建支出答案：C解析：ABD三項改建支出作為長期待攤費用，按規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。故選C。14．應(yīng)與《稅務(wù)檢查通知書》一并使用的文書為()。A、《稅務(wù)稽查立案審批表》B、《稅務(wù)文書送達(dá)回證》C、《稅務(wù)稽查人員廉政告知書》D、《復(fù)制電子賬簿資料通知書》答案：B解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定，《稅務(wù)檢查通知書》應(yīng)與《稅務(wù)文書送達(dá)回證》一并使用。故選B。15．根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，案源管理部門通過篩選案源信息確定待查對象后，應(yīng)填制《稅務(wù)稽查立案審批表》并附有關(guān)資料報請審批，審批人為()。A、所屬稅務(wù)局局長B、設(shè)區(qū)的市稅務(wù)局局長C、案源管理部門負(fù)責(zé)人D、稽查局局長答案：D解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，《稅務(wù)稽查立案審批表》為待查對象確定后，案源管理部門報請稽查局局長批準(zhǔn)立案檢查時使用。故選D。16．下列屬于消費稅征稅范圍的是()。A、衛(wèi)星通訊車B、鞭炮引線C、寶石坯D、調(diào)味料酒答案：C解析：寶石坯屬于珠寶玉石，是消費稅的征稅范圍。故選C。17．增值稅一般納稅人取得的高速公路通行費發(fā)票，計算計提高速公路通行費可抵扣進(jìn)項稅額的征收率是()。A、5%B、3%C、6%D、2%答案：B解析：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》財稅〔2016〕47號第二條第(1)規(guī)定：2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù)，下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進(jìn)項稅額：高速公路通行費可抵扣進(jìn)項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%。故選B。18．張某、李某、王某三人欲成立一合伙企業(yè)。張某出資100萬元，李某出資80萬元，王某用其住房作為投資，此住房評估價格為100萬元，該合伙企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為()萬元。(當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率3%)A、0B、3C、4.5D、6答案：A解析：合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下，或合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原合伙人名下的，免征契稅。故選A。19．執(zhí)法過錯涉及兩名以上稅收執(zhí)法人員時，下列選項說法錯誤的是()。A、能夠確定責(zé)任大小的，各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任B、不能確定責(zé)任大小的，平均承擔(dān)過錯責(zé)任C、由第一責(zé)任人承擔(dān)所有責(zé)任D、責(zé)任大小界定應(yīng)根據(jù)過錯程度、行為和結(jié)果綜合判斷答案：C解析：根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(八)項規(guī)定“執(zhí)法過錯涉及兩名以上稅收執(zhí)法人員的，能夠確定責(zé)任大小的，各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任;不能確定責(zé)任大小的，平均承擔(dān)過錯責(zé)任。各自責(zé)任大小應(yīng)當(dāng)根據(jù)各執(zhí)法人員過錯的程度和執(zhí)法行為與結(jié)果之間的因果關(guān)系來進(jìn)行綜合判斷”。故ABD選項正確，選項C當(dāng)選。故選C。20．稅務(wù)總局駐各地特派辦是稅務(wù)總局稽查工作的()，與各省稅務(wù)局稽查局共同承擔(dān)查處涉稅違法案件、規(guī)范稅收秩序等任務(wù)，工作中應(yīng)加強(qiáng)互助合作。A、管理機(jī)構(gòu)B、檢查機(jī)構(gòu)C、監(jiān)督機(jī)構(gòu)D、執(zhí)行機(jī)構(gòu)答案：D解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<進(jìn)一步完善稅務(wù)稽查工作的意見>的通知》(稅總發(fā)〔2019〕115號)，稅務(wù)總局駐各地特派辦是稅務(wù)總局稽查工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，與各省稅務(wù)局稽查局共同承擔(dān)查處涉稅違法案件、規(guī)范稅收秩序等任務(wù)，工作中應(yīng)加強(qiáng)互助合作。故選D。21．以下關(guān)于稅務(wù)稽查中提取書證說法正確的是()。A、需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具《提取證據(jù)明細(xì)表》，由當(dāng)事人核對后簽章確認(rèn)B、對需要歸還的證據(jù)材料原件，檢查結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時歸還，并履行相關(guān)簽收手續(xù)C、需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具《調(diào)驗發(fā)票收據(jù)》D、需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具《發(fā)票換票證》，經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時退還答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定，需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》，由當(dāng)事人核對后簽章確認(rèn)。對需要歸還的證據(jù)材料原件，檢查結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時歸還，并履行相關(guān)簽收手續(xù)。需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具《發(fā)票換票證》;需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》，經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時退還。本題中A項涉及的文書應(yīng)為《提取證據(jù)專用收據(jù)》，不是《提取證據(jù)明細(xì)表》;C項涉及的文書應(yīng)為《發(fā)票換票證》，不是《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》;D項涉及的文書應(yīng)為《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》，不是《發(fā)票換票證》。故選B。22．稅務(wù)機(jī)關(guān)以外人員需要查閱稅務(wù)稽查案卷的，稽查局有審批權(quán)限的崗位是()：A、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長B、稽查局局長C、縣以上稅務(wù)局(分局)局長D、稽查局所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)答案：D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十六條規(guī)定，查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷，應(yīng)當(dāng)按照檔案管理規(guī)定辦理手續(xù)。故選D。稅務(wù)機(jī)關(guān)人員需要查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn);稅務(wù)機(jī)關(guān)以外人員需要查閱的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。查閱稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在檔案室進(jìn)行。借閱稅務(wù)稽查案卷，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限完整歸還。未經(jīng)稽查局局長或者所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的單位和個人，不得摘抄、復(fù)制案卷內(nèi)容和材料。23．下列不屬于消費稅稅目的是()。A、煙葉B、雪茄煙C、煙絲D、卷煙答案：A解析：煙葉不屬于消費稅征稅范圍。故選A。24．2019年10月某4S店進(jìn)口2.0升的小汽車10輛，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為50萬元/輛，當(dāng)月銷售6輛，2輛自用，剩余2輛擺放在展廳作為樣車，該4S店2019年10月應(yīng)繳納車輛購置稅為()。(關(guān)稅稅率為25%，消費稅稅率為5%)A、12.50萬元B、13.16萬元C、10.53萬元D、13.56萬元答案：B解析：4S店僅對自用小汽車?yán)U納車輛購置稅，應(yīng)納的車輛購置稅=2×50×(1+25%)÷(1-5%)×10%=13.16(萬元)。故選B。25．?dāng)M對被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人作出稅務(wù)行政處罰的，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權(quán)利，向其送達(dá)的文書是()：A、《稅務(wù)審理報告》B、《稅務(wù)稽查結(jié)論》C、《稅務(wù)行政處罰事項告知書》D、《稅務(wù)處理決定書》答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第五十一條規(guī)定，擬對被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人作出稅務(wù)行政處罰的，向其送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權(quán)利。故選C。26．某個人獨資企業(yè)投資人趙某從該企業(yè)借錢5萬元自用于消費，到年底仍未歸還。該款項計征個人所得稅應(yīng)按()。A、綜合所得B、偶然所得C、經(jīng)營所得D、利息、股息、紅利所得答案：C解析：個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。故選C。27．某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費稅稅額是()。A、0B、2C、12D、20答案：A解析：商貿(mào)企業(yè)關(guān)于白酒的業(yè)務(wù)涉及到的是零售環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)環(huán)節(jié)，故不繳納消費稅。故選A。28．《稅務(wù)稽查報告》中“其他情況說明”不包括以下哪項內(nèi)容()。A、擬出具的稽查建議B、稅收違法行為是否涉嫌犯罪C、被查對象對調(diào)查事實的意見D、檢查人員對稅收征管問題的建議答案：A解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查內(nèi)部管理文書式樣》(國稅發(fā)〔2011〕122號)的規(guī)定，《稅務(wù)稽查報告》中“其他情況說明”主要填寫：稅收違法行為是否涉嫌犯罪，被查對象對調(diào)查事實的意見，以及檢查人員對稅收征管問題的建議等內(nèi)容。故選A。29．某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售自產(chǎn)原油1000噸，取得含稅收入1130萬元，同時向購買方收取賠償金3.39萬元，儲備費2.26萬元。另外支付含稅運輸費、裝卸費5.45萬元，取得增值稅專用發(fā)票，原油資源稅稅率6%，該油田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。A、60.60B、60.18C、60.00D、60.30答案：D解析：向購買方收取的賠償金和儲備費屬于價外費用，要換算為不含稅金額并入銷售額中征收資源稅。故選D。當(dāng)月應(yīng)納資源稅=(1130+3.39+2.26)÷(1+13%)×6%=60.30(萬元)30．以下關(guān)于檢舉案源處理表述正確的是()。A、檢舉內(nèi)容詳細(xì)、稅收違法行為線索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查B、無法確定被檢舉對象的，由稽查局暫存待查C、檢舉對象明確，但其它檢舉事項內(nèi)容不清、線索不明的，由稽查局調(diào)查核實D、已受理尚未查結(jié)的檢舉事項，再次檢舉的，不予受理答案：A解析：檢舉內(nèi)容詳細(xì)、稅收違法行為線索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查;無法確定被檢舉對象，或者不能提供稅收違法線索的，不予受理;檢舉對象明確，但其它檢舉事項不完整或內(nèi)容不清、線索不明的，可以暫存待查;已受理尚未查結(jié)的檢舉事項，再次檢舉的，可以合并處理，因此選項A選項正確。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。故選A。二、多選題1．教育費附加的計征依據(jù)包括()。A、進(jìn)口貨物代征的增值稅額B、進(jìn)口貨物代征的消費稅額C、委托加工代收的消費稅額D、出口貨物繳納的增值稅額答案：CD解析：《財政部關(guān)于征收教育費附加幾個具體問題的通知》規(guī)定海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品征收的消費稅、增值稅，不征收教育費附加。選項A、B不征收教育費附加。故選CD。2．“打虛打騙”是當(dāng)前稽查部門的核心工作。下列行為中，屬于虛開發(fā)票的有()。A、為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票B、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票C、讓他人為自己開具與實際業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票D、介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票答案：ABCD解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十二條，虛開發(fā)票行為：(一)為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;(二)讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;(三)介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。故選ABCD。3．能證明虛開企業(yè)大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付的資料主要有()。A、大宗交易長期掛賬無收付款項的賬簿資料B、巨額現(xiàn)金支付憑據(jù)C、受票方支付憑證和開票方收款憑證等資料D、經(jīng)出票行證實為偽造、變造的承兌匯票，未經(jīng)背書、轉(zhuǎn)讓的承兌匯票等資料答案：ABC解析：選項D屬于利用銀行承兌匯票虛假結(jié)算的資料。故選ABC。4．依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所做出的決定，享有()。A、陳述權(quán)B、拒絕執(zhí)行權(quán)C、申請行政復(fù)議權(quán)D、提起行政訴訟、請求國家賠償權(quán)答案：ACD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第八條第五款：“納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán);依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利?！惫蔬xACD。5．裝訂成冊的稅務(wù)稽查案卷卷內(nèi)文件材料備考表項目包括()。A、本卷情況說明B、立卷人C、檢查人D、立卷時間答案：ABCD解析：《稅務(wù)稽查案卷管理暫行辦法》第十六條規(guī)定，裝訂成冊的稅務(wù)稽查案卷卷內(nèi)文件材料備考表項目包括：本卷情況說明、立卷人、檢查人、立卷時間。故選ABCD。6．下列關(guān)于虛開發(fā)票的行政處罰，正確的是()。A、違反發(fā)票管理規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得B、虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款C、虛開金額在1萬元以下的，可以并處1萬元以上5萬元以下的罰款D、虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款答案：ABD解析：依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條，違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。故選ABD。7．根據(jù)稅法規(guī)定，下列支出中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的有()。A、合理的勞動保護(hù)支出B、企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用C、稅收滯納金D、企業(yè)支付的年終加薪答案：ABD解析：選項C，稅收滯納金不得在稅前扣除。故選ABD。8．下列各項中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有()。A、商用客車，以“輛”為計稅依據(jù)B、載貨汽車，以“整備質(zhì)量”為計稅依據(jù)C、機(jī)動船，以“艘”為計稅依據(jù)D、機(jī)動船，以“凈噸位”為計稅依據(jù)答案：ABD解析：機(jī)動船，以“凈噸位”為計稅依據(jù)。故選ABD。9．在檢查房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品收取的價款和價外費用是否未按規(guī)定入賬，少計收入時，應(yīng)重點關(guān)注()。A、銷售閣樓、停車位、地下室以及精裝房裝修部分單獨開具收款收據(jù)，取得的收入是否按規(guī)定入賬。B、收取的定金、違約金、誠意金等，是否未按規(guī)定確認(rèn)收入。C、在開發(fā)產(chǎn)品完工前，取得的預(yù)售收入(包括定金)是否全部計入“預(yù)收賬款”進(jìn)行申報繳納稅款，是否計入“預(yù)收賬款”以外的往來科目，長期掛賬不申報納稅。D、以開發(fā)產(chǎn)品抵頂材料款、工程款、廣告費、銀行貸款本息、動遷補(bǔ)償費等債務(wù)，是否按規(guī)定計稅。答案：ABC解析：選項D，以開發(fā)產(chǎn)品抵頂債務(wù)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入，但未收取價款，屬于應(yīng)當(dāng)視同銷售的情形，不屬于本題重點關(guān)注的內(nèi)容。故選ABC。10．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將重大稅收違法失信案件信息通報相關(guān)部門，共同實施嚴(yán)格監(jiān)管和聯(lián)合懲戒。下列情形符合重大稅收違法失信案件標(biāo)準(zhǔn)的有()。A、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的B、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬元以上的C、虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的D、私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的答案：ABCD解析：(一)納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款100萬元以上，且任一年度不繳或者少繳應(yīng)納稅款占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的;(二)納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬元以上的;(三)騙取國家出口退稅款的;(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的;(五)虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的;(六)虛開普通發(fā)票100份或者金額40萬元以上的;(七)私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的;(八)具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)走逃(失聯(lián))的;(九)其他違法情節(jié)嚴(yán)重、有較大社會影響的。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》案件標(biāo)準(zhǔn)。故選ABCD。11．稽查局對當(dāng)事人進(jìn)行詢問時，以下符合法律規(guī)定的有()。A、詢問時應(yīng)當(dāng)告知被詢問人如實回答問題B、詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對或者向其宣讀;詢問筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動處捺指印C、核對無誤后，由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過(或者向我宣讀過)”，并逐頁簽章、捺指印D、被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應(yīng)當(dāng)在筆錄上注明答案：ABCD解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查規(guī)程》第二十七條第二款“詢問時應(yīng)當(dāng)告知被詢問人如實回答問題。詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對或者向其宣讀;詢問筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動處捺指印;核對無誤后，由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過(或者向我宣讀過)，與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印。被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應(yīng)當(dāng)在筆錄上注明。”故選ABCD。12．下列項目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有()。A、建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為扣除分包、轉(zhuǎn)包后的金額。B、倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管的費用。C、對發(fā)電方與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的銷售電合同，按購銷合同征收印花稅。D、貨物運輸合同的計稅依據(jù)包括運輸貨物的金額。答案：BC解析：建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費用。如果施工單位將自己承包的建設(shè)項目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應(yīng)按所載金額另行貼花。貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費用金額(即運費收入)，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。故選BC。13．制定《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》的目的是()。A、維護(hù)正常的稅收征收管理秩序B、懲戒嚴(yán)重涉稅違法失信行為C、保障國家稅收收入D、推進(jìn)社會信用體系建設(shè)答案：ABD解析：為維護(hù)正常的稅收征收管理秩序，懲戒嚴(yán)重涉稅違法失信行為，推進(jìn)社會信用體系建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要(2014-2020年)的通知》(國發(fā)〔2014〕21號)和《國務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》(國發(fā)〔2016〕33號)，制定本辦法。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選ABD。14．稅務(wù)稽查案件審理、重大稅務(wù)案件審理屬于法制審核，其審核()等分別適用《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》《重大稅務(wù)案件審理辦法》的有關(guān)規(guī)定。A、范圍B、內(nèi)容C、程序D、時間答案：ABC解析：《優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式全面推行“三項制度”實施方案》(稅總發(fā)〔2019〕31號)稅務(wù)稽查案件審理、重大稅務(wù)案件審理屬于法制審核，其審核范圍、內(nèi)容、程序等分別適用《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》《重大稅務(wù)案件審理辦法》的有關(guān)規(guī)定。故選ABC。15．項目制管理適用案件包括()。A、跨區(qū)域重大稅收違法案件B、跨區(qū)域稅收違法案件C、復(fù)雜舉報案件D、案情復(fù)雜或案值較大的重大單一案件答案：AD解析：《稅務(wù)稽查重點案件項目制管理辦法(試行)》第四條規(guī)定：項目制管理適用于以下案件：(一)跨區(qū)域重大稅收違法案件;(二)案情復(fù)雜或案值較大的重大單一案件;(三)稅務(wù)總局稽查局確定的需要采取項目制管理的其他案件。故選AD。16．稅務(wù)稽查“雙隨機(jī)、一公開”具體是指()。A、隨機(jī)抽取檢查對象B、隨機(jī)確定檢查時間C、隨機(jī)選派檢查人員D、檢查過程全面公開答案：AC解析：根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推廣隨機(jī)抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》“二、(二)建立‘雙隨機(jī)’抽查機(jī)制”、“二、(四)加強(qiáng)抽查結(jié)果運用”規(guī)定，“雙隨機(jī)、一公開”具體是指隨機(jī)抽取檢查對象、隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員，向社會公布抽查情況及查處結(jié)果，接受社會監(jiān)督。故選AC。17．下列應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納地方教育附加的有()。A、出口貨物適用征稅政策繳納增值稅的外貿(mào)企業(yè)B、繳納增值稅的外籍個人C、提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納增值稅的事業(yè)單位D、委托加工代收代繳消費稅的委托企業(yè)答案：ABC解析：《財政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知》規(guī)定所有繳納增值稅、消費稅的單位和個人(包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人)，按規(guī)定繳納地方教育附加。選項D代收代繳消費稅的受托加工企業(yè)應(yīng)就地繳納附征的地方教育附加。故選ABC。18．根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》，可以實施查封、扣押措施的財產(chǎn)或其它財產(chǎn)包括()。A、古玩字畫B、機(jī)動車輛C、豪華住宅D、5000元以下的其他生活用品答案：ABC解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第五十九條:“機(jī)動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于稅收征管法第三十八條、第四十條、第四十二條所稱個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施?！惫蔬xABC。19．下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有()。A、支付購入固定資產(chǎn)的價款B、取得投資收益收到的現(xiàn)金C、支付給職工的薪酬D、公開發(fā)行債券取得的現(xiàn)金答案：AB解析：選項C支付職工的活動屬于經(jīng)營活動;選項D公開發(fā)行債券取得的現(xiàn)金屬于籌資活動。故選AB。20．稽查局應(yīng)當(dāng)依法及時解除稅收保全措施的情形有()。A、納稅人死亡的B、納稅人已按履行期限繳納稅款的C、稅收保全措施被復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷的D、稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的答案：BCD解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》稅收保全措施的解除，被執(zhí)行人有下列情形之一的，稽查局應(yīng)當(dāng)及時作岀解除查封、扣押決定：(1)被執(zhí)行人己按履行期限繳納稅款的;(2)稅收保全措施被復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷的;(3)稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的;(4)凍結(jié)、查封、扣押期限已經(jīng)屆滿;(5)其他法定應(yīng)解除稅收保全措施的。故選BCD。三、判斷題1．《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，變更檢查人員和變更稽查所屬期間，應(yīng)當(dāng)向被查對象送達(dá)《稅務(wù)事項通知書》，告知其變更情況。()答案：錯誤解析：檢查人員發(fā)生變更應(yīng)當(dāng)向被查對象送達(dá)《稅務(wù)事項通知書》，告知其變更情況;稽查所屬期間發(fā)生變更的，可以向被查對象送達(dá)《稅務(wù)事項通知書》，書面通知其變更情況。依據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》、《全國稅務(wù)稽查規(guī)范1.1版》。故錯誤。2．公民、法人或者其他組織同被訴行政行為有利害關(guān)系但沒有提起訴訟，或者同案件處理結(jié)果有利害關(guān)系的，可以作為第三人申請參加訴訟，或者由人民法院通知參加訴訟。()答案：正確解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第二十九條規(guī)定，公民、法人或者其他組織同被訴行政行為有利害關(guān)系但沒有提起訴訟，或者同案件處理結(jié)果有利害關(guān)系的，可以作為第三人申請參加訴訟，或者由人民法院通知參加訴訟。故正確。3．因執(zhí)行上級稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面答復(fù)而導(dǎo)致的稅收執(zhí)法行為違法，應(yīng)當(dāng)追究過錯責(zé)任。()答案：錯誤解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第二十四條：“具有下列情形之一，導(dǎo)致稅收執(zhí)法行為違法或者不履行法定職責(zé)的，不予追究：“(一)法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件不明確或者有爭議的;