2023年輪臺縣稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE322023年輪臺縣稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．《稅務稽查工作底稿(二)》主要用于記錄()。A、被查對象賬簿憑證資料中的摘錄內容B、案件具體事實C、被查對象對調查事實的意見D、被查對象稅收違法行為應補繳稅款情況答案：B解析：根據《稅務稽查執(zhí)法文書式樣》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規(guī)定，《稅務稽查工作底稿(一)》主要用于記錄從被查對象的賬簿憑證資料中摘錄的內容;《稅務稽查工作底稿(二)》主要用于記錄案件具體事實。故選B。2．下列關于消費稅適用稅率特殊規(guī)定的表述，錯誤的是()。A、按照現行政策，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率為11%+0.005元/支B、每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格小于70元的，適用比例稅率為36%C、計算每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為56%D、非標準條包裝卷煙折算的實際銷售價格高于計稅價格的，應按照折算的實際銷售價格確定適用比例稅率答案：C解析：計算每標準條進口卷煙(200支)確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為36%。故選C。3．某稅務局稽查局查實張某有開具假發(fā)票的行為，于是向張某送達《稅務行政處罰事項告知書》，擬對其處以罰款15000元。張某當場表示接受處罰，并在《稅務文書送達回證》上注明：“接受處罰，沒有陳述申辯意見，不申請回避，不申請聽證?！倍悇站炙煊诘诙鞂ⅰ抖悇招姓幜P決定書》送達給張某。張某按時繳納了罰款。對于稅務機關作出《稅務行政處罰決定書》的程序，下列說法正確的是()。A、張某已經履行，稅務機關作出決定書的程序合法有效。B、張某不享受聽證申請權，稅務機關作出決定書的程序合法有效。C、張某已經簽字不申請聽證，稅務機關作出決定書的程序并不違法。D、損害了張某的聽證申請權，稅務機關作出決定書的程序不合法。答案：D解析：根據《稅務行政處罰聽證程序實施辦法(試行)》規(guī)定：要求聽證的當事人，應當在《稅務行政處罰事項告知書》送達后3日內向稅務機關書面提出聽證;逾期不提出的、視為放棄聽證權利。稅務機關在提起聽證期限內即下達《稅務行政處罰決定書》，明顯違反程序。故選項D正確。故選D。4．根據土地增值稅的有關規(guī)定，對于房地產開發(fā)公司，可以作為加計20%的扣除的基數是()。A、房地產開發(fā)企業(yè)轉讓房地產時繳納的教育費附加B、與房地產開發(fā)相關的管理費用C、管理開發(fā)項目發(fā)生的職工福利費D、與房地產開發(fā)相關的利息支出答案：C解析：根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第七條(六)根據條例第六條(五)項規(guī)定，對從事房地產開發(fā)的納稅人可按本條(一)、(二)項規(guī)定計算的金額之和，加計20%的扣除。(一)取得土地使用權所支付的金額，(二)開發(fā)土地和新建房及配套設施的成本。選項C是開發(fā)土地和新建房及配套設施的成本中的開發(fā)間接費用。故選C。5．下列各項中，不屬于納稅擔保方式的有()。A、留置B、抵押C、質押D、保證答案：A解析：根據《納稅擔保試行辦法》第二條，本辦法所稱納稅擔保，是指經稅務機關同意或確認，納稅人或其他自然人、法人、經濟組織以保證、抵押、質押的方式，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。故選A。6．在稅務稽查案件查辦的過程中，《稅務行政處罰事項告知書》適用的情形為稅務稽查部門擬對被查對象或者其他涉稅當事人作出()。A、稅務處理決定之前B、稅收保全措施決定之前C、稅務行政處罰決定之前D、稅收強制執(zhí)行決定之前答案：C解析：根據《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定，《稅務行政處罰事項告知書》適用于稅務機關對稅收違法行為調查取證后，依法應給予行政處罰前使用，依法當場給予行政處罰決定的除外。故選C。7．各級稅務機關()對本單位內部控制工作負總責，所屬部門和單位主要負責人對職責范圍內的內部控制工作負責。A、主要負責人B、分管內控工作的領導C、相關責任人D、內控管理員答案：A解析：根據《全國稅務系統(tǒng)內部控制基本制度(試行)》第六條規(guī)定，各級稅務機關主要負責人對本單位內部控制工作負總責，所屬部門和單位主要負責人對職責范圍內的內部控制工作負責。故選A。8．根據《中華人民共和國資源稅法》規(guī)定，關于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是()。A、對深水油氣田減征20%資源稅B、開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C、煤炭開采企業(yè)抽采的煤成(層)氣免征資源稅D、對低豐度油氣田暫減征30%資源稅答案：B解析：選項A.對深水油氣田資源稅減征30%;選項C.煤炭開采企業(yè)因安全生產需要抽采的煤成(層)氣免征資源稅;選項D.對低豐度油氣田資源稅減征20%。故選B。9．稽查局在對某市煙草公司(增值稅一般納稅人)檢查時，發(fā)現該公司2019年8月20日有收購煙葉業(yè)務，已支付煙葉生產者收購價款55000元、價外補貼5500元，并開具了收購發(fā)票，其應納煙葉稅額是()。A、10000元B、10800元C、11000元D、12100元答案：D解析：該煙草公司應納煙葉稅=55000*(1+10%)*20%=12100元故選D?；蛘?(55000+5500)*20%=12100元10．稽查部門在檢查過程中發(fā)現，一張出口貨物報關單上內容有更改，企業(yè)解釋是當時填寫時的筆誤。針對這種情況，請問檢查人員的下列做法那一項是最為妥當?()。A、要求企業(yè)到海關將出口貨物報關單加蓋海關的更改章B、要求企業(yè)提供可以證明進出口貨物實際情況的合同、發(fā)票、裝箱單、提運單或者載貨清單等相關單證、證明文書C、到儲運部門、對外運公司等核對更改內容的情況D、出口企業(yè)提供詳細情況說明材料，并在更改處蓋章確認答案：A解析：根據海關總署令第220號第七條規(guī)定，由于報關人員操作或者書寫失誤造成申報內容需要修改或者撤銷的，當事人應當向海關提交《進出口貨物報關單修改/撤銷表》和下列材料：(一)可以證明進出口貨物實際情況的合同、發(fā)票、裝箱單、提運單或者載貨清單等相關單證、證明文書;(二)詳細情況說明;(三)其他證明材料。海關未發(fā)現報關人員存在逃避海關監(jiān)管行為的，可以修改或者撤銷報關單。不予修改或者撤銷的，海關應當及時通知當事人，并且說明理由。故選A。11．推動落實本機關重大執(zhí)法決定法制審核制度的第一責任人是()。A、行政執(zhí)法機關主要負責人B、稽查局局長C、作出執(zhí)法決定的直接責任人D、作出行政處罰決定的人員答案：A解析：《國務院辦公廳關于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)行政執(zhí)法機關主要負責人是推動落實本機關重大執(zhí)法決定法制審核制度的第一責任人，對本機關作出的行政執(zhí)法決定負責。故選A。12．下列各項中，應當在“其他應付款”科目核算的是()。A、應付股東的現金股利B、應收取的包裝物的租金C、應付外購工程物資款D、收取的包裝物押金答案：D解析：選項A計入應付股利;選項B計入其他應收款;選項C計入應付賬款;選項D計入其他應付款。故選D。13．下列關于個人所得稅財產租賃所得的說法中，正確的是()。A、由納稅人負擔的出租財產實際開支的修繕費用，不得從收入中扣除B、對租金收入計征的附加稅費，允許從稅前收入中扣除C、在確認財產租賃所得的納稅義務人時，應以產權憑證為依據，對無產權憑證的，以領取租金的個人為納稅義務人D、在確定財產租賃所得的納稅義務人時，產權所有人死亡，在未辦理產權繼承手續(xù)期間，該財產出租而有租金收入的，由主管稅務機關根據實際情況確定答案：B解析：選項A，由納稅人負擔的出租財產實際開支的修繕費用，準予從收入中扣除;選項C，無產權憑證的，由主管稅務機關根據實際情況確定;選項D，是以領取租金的個人為納稅義務人。故選B。14．負責跨區(qū)域稽查案件查辦和專項執(zhí)法督察的部門是()。A、稅務總局稽查局B、省級督察內審部門C、稅務總局駐各地特派辦D、省級紀檢機構答案：C解析：根據《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第五條，稅務總局駐各地特派辦負責跨區(qū)域稽查案件查辦和專項執(zhí)法督察。故選C。15．稅務稽查案卷電子文件歸檔可以采用的存儲方式不包括()。A、專用存儲服務器存儲B、U盤存儲C、光盤存儲D、硬盤存儲答案：B解析：根據《稅務稽查案卷管理暫行辦法》第三十四條之規(guī)定，稅務稽查案卷電子文件歸檔可以采用在線或者離線存儲。在線存儲應當使用專用存儲服務器，實行電子文件在線管理;離線存儲可以選擇使用只讀光盤、一次寫光盤、磁帶、可擦寫光盤、硬磁盤等耐久性好的載體，不得使用軟磁盤作為歸檔電子文件長期保存的載體。故選B。16．下列屬于消費稅征稅范圍的是()。A、衛(wèi)星通訊車B、鞭炮引線C、寶石坯D、調味料酒答案：C解析：寶石坯屬于珠寶玉石，是消費稅的征稅范圍。故選C。17．除特殊情況外，檢舉事項完成分級分類處理的期限應當是自受理之日起()。A、5個工作日內B、7個工作日內C、15個工作日內D、30天內答案：C解析：根據《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二十二條，舉報中心應當在檢舉事項受理之日起十五個工作日內完成分級分類處理，特殊情況除外。故選C。18．稅務機關在查處虛開發(fā)票案件中，可以參照《最高人民法院關于行政訴訟證據若干問題的規(guī)定》第68條的認定規(guī)則，將某些事實作為案件證據使用，下列事實可以直接認定的是()。A、眾所周知的事實B、自然規(guī)律及定理C、按照法律規(guī)定推定的事實D、已經依法證明的事實答案：B解析：A、C、D項有特殊情況，當事人有相反證據足以推翻的除外。依據《虛開發(fā)票案件查處工作指引》。故選B。19．下列關于選派稅務稽查執(zhí)法檢查人員的說法符合要求的是()。A、對同一抽查對象選派執(zhí)法檢查人員不得少于4人B、執(zhí)法檢查人員與抽查對象有利害關系的，應當依法回避C、執(zhí)法檢查人員檢查工作完成后，原則上5年內不得被選派對同一抽查對象再次實施檢查D、市以上稅務局稽查局組織開展隨機抽查工作，只能從本級執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機選派執(zhí)法檢查人員答案：B解析：根據《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十二條規(guī)定，選派執(zhí)法檢查人員應符合以下要求：(一)執(zhí)法檢查人員在檢查工作完成后，原則上3年內不得被選派對同一抽查對象再次實施檢查。(二)對同一抽查對象選派執(zhí)法檢查人員不得少于2人。(三)執(zhí)法檢查人員與抽查對象有利害關系的，應當依法回避。根據《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十四條規(guī)定，市以上稅務局稽查局組織開展隨機抽查工作，應當從本級執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機選派執(zhí)法檢查人員。確有必要時，可以從下級稽查局執(zhí)法檢查人員名錄庫中抽調成員參加檢查工作。下級稽查局可以提請上級稽查局隨機選派執(zhí)法檢查人員，指導、協調或者直接參加下級稽查局組織開展的隨機抽查工作。故選B。20．稅務稽查人員應當依法為納稅人、扣繳義務人的商業(yè)秘密、個人隱私保密，下列不屬于保密內容的是()：A、納稅信息B、稅收違法行為C、納稅人客戶信息D、納稅人銷售信息答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第六條規(guī)定，納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為不屬于保密范圍。故選B。21．行政執(zhí)法機關對現場執(zhí)法、調查取證、舉行聽證、留置送達和公告送達等容易引發(fā)爭議的行政執(zhí)法過程，要根據實際情況進行()。A、文字記錄B、錄音記錄C、錄像記錄D、音像記錄答案：D解析：根據國務院國辦發(fā)〔2018〕118號三項制度第三條第八項“對現場執(zhí)法、調查取證、舉行聽證、留置送達和公告送達等容易引發(fā)爭議的行政執(zhí)法過程，要根據實際情況進行音像記錄?！惫蔬xD。22．對采用電子信息系統(tǒng)進行管理和核算的被查對象，可以要求其打開電子信息系統(tǒng)，或者提供與原始電子數據、電子信息系統(tǒng)技術資料一致的復制件。被查對象拒不打開或者拒不提供的，經稽查局局長批準，可以()。A、采取稅收保全措施B、采取稅收強制措施C、采用適當的技術手段對該電子信息系統(tǒng)進行直接檢查，或者提取復制電子數據進行檢查D、查封該電子信息系統(tǒng)答案：C解析：《稅務稽查工作規(guī)程》(國稅發(fā)[2009]157號印發(fā))第二十三條規(guī)定：對采用電子信息系統(tǒng)進行管理和核算的被查對象，可以要求其打開該電子信息系統(tǒng)，或者提供與原始電子數據、電子信息系統(tǒng)技術資料一致的復制件。被查對象拒不打開或者拒不提供的，經稽查局局長批準，可以采用適當的技術手段對該電子信息系統(tǒng)進行直接檢查，或者提取、復制電子數據進行檢查，但所采用的技術手段不得破壞該電子信息系統(tǒng)原始電子數據，或者影響該電子信息系統(tǒng)正常運行。故選C。23．擬對被查對象或者其他涉稅當事人作出稅務行政處罰的，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權利，向其送達的文書是()：A、《稅務審理報告》B、《稅務稽查結論》C、《稅務行政處罰事項告知書》D、《稅務處理決定書》答案：C解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第五十一條規(guī)定，擬對被查對象或者其他涉稅當事人作出稅務行政處罰的，向其送達《稅務行政處罰事項告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權利。故選C。24．內控平臺自動扣分后()個工作日內，責任人可以通過內控平臺提出陳述申辯意見。A、3B、4C、5D、10答案：C解析：根據《稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引(1.1版)》：內控平臺自動扣分后5個工作日內，責任人可以通過內控平臺提出陳述申辯意見。故選C。25．某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售糧食白酒60噸給某專賣店，共計應收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價款，企業(yè)給予專賣店3%的銷售折扣，實際收款1770444元，該企業(yè)2019年12月的銷項稅額是()元。A、209978.76B、265200.72C、257244.72D、244044.72答案：A解析：銷售折扣實質是融資性質的理財費用，銷售折扣不得從銷售額中減除。銷項稅額=1825200÷(1+13%)×13%=209978.76元。故選A。26．某稽查局在檢查過程中，發(fā)現甲企業(yè)偽造產品的出入庫單據，按規(guī)對其進行了行政處罰。偽造產品的出入庫單據在證據的分類上屬于()。A、書證B、物證C、勘驗筆錄D、鑒定意見答案：A解析：根據《中華人民共和國行政訴訟法》第三十三條規(guī)定，偽造產品的出入庫單據在證據的分類上屬于“書證”。故選A。27．下列關于轉辦案源的表述正確的是()。A、風險管理部門提供的稅收違法線索屬于轉辦案源B、市局稽查局原則上對當地的轉辦案源進行統(tǒng)籌處理C、跨區(qū)域稽查局不能直接受理轉辦案源D、選案實施崗應對接收的轉辦案源信息及時進行案源登記答案：B解析：轉辦案源處理，是指案源部門對公安、檢察、審計、紀檢監(jiān)察、海關、人民銀行等外部門單位以及稅務局督察內審、紀檢監(jiān)察等部門提供的稅收違法線索進行識別判斷，作立案檢查、調查核實、暫存待查、并案、退回(補正)、轉辦的處理過程。轉辦案源原則上由稅務局稽查局統(tǒng)籌處理，跨區(qū)域稽查局直接受理的轉辦案源應當向本級稅務局稽查局報備。案源管理崗應當對接收的轉辦案源信息及時進行案源登記和信息化處理。因此，選項B表述正確。依據《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》。故選B。28．稅收保全措施涉及協助執(zhí)行單位解除稅收保全措施相關事項，應當向協助執(zhí)行單位送達的文書是()：A、《稅務事項通知書》B、《稅務協助執(zhí)行通知書》C、《解除稅收保全措施通知書》D、《解除稅收保全措施決定書》答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第三十七條規(guī)定，稅收保全措施涉及協助執(zhí)行單位的，應當向協助執(zhí)行單位送達《稅務協助執(zhí)行通知書》，通知解除稅收保全措施相關事項。故選B。29．違反相關法律法規(guī)及稅務稽查工作規(guī)定，可能影響稽查行政秩序和行政效率，但不會影響稽查工作目標實現的風險是()。A、高風險B、中風險C、低風險D、無風險答案：C解析：《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》(稅總發(fā)〔2017〕29號)第十五條規(guī)定，低風險，是違反相關法律法規(guī)及稅務稽查工作規(guī)定，可能影響稽查行政秩序和行政效率，但不會影響稽查工作目標實現的風險。故選C。30．根據《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，案源管理部門通過篩選案源信息確定待查對象后，應填制《稅務稽查立案審批表》并附有關資料報請審批，審批人為()。A、所屬稅務局局長B、設區(qū)的市稅務局局長C、案源管理部門負責人D、稽查局局長答案：D解析：根據《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，《稅務稽查立案審批表》為待查對象確定后，案源管理部門報請稽查局局長批準立案檢查時使用。故選D。二、多選題1．執(zhí)法全過程記錄，是稅務機關采用文字、音像記錄的形式，對稅務執(zhí)法的()等全部過程進行記錄，并全面系統(tǒng)歸檔保存，實現執(zhí)法全過程留痕和可回溯管理的活動。A、啟動B、調查取證C、審核決定D、送達執(zhí)行答案：ABCD解析：《執(zhí)法全過程記錄實施辦法(試行)》第二條規(guī)定，本辦法所稱執(zhí)法全過程記錄，是指稅務機關采用文字、音像記錄的形式，對稅務執(zhí)法的啟動、調查取證、審核決定、送達執(zhí)行等全部過程進行記錄，并全面系統(tǒng)歸檔保存，實現執(zhí)法全過程留痕和可回溯管理的活動。故選ABCD。2．教育費附加的繳費人包括按規(guī)定繳納增值稅、消費稅的()。A、外資企業(yè)B、國有企業(yè)C、外國企業(yè)D、一人有限公司答案：ABCD解析：《財政部關于統(tǒng)一地方教育附加政策有關問題的通知》規(guī)定所有繳納增值稅、消費稅的單位和個人(包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人)，按規(guī)定繳納地方教育附加。故選ABCD。3．關于無形資產的確認，應同時滿足的條件有()。A、該項無形資產存在活躍的交易市場B、與該資產有關的經濟利益很可能流入企業(yè)C、該無形資產的成本能夠可靠地計量D、必須是企業(yè)外購方式取得答案：BC解析：無形資產的確認條件包括符合定義，以及很可能流入經濟利益和可計量性。故選BC。4．依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務人對稅務機關所做出的決定，享有()。A、陳述權B、拒絕執(zhí)行權C、申請行政復議權D、提起行政訴訟、請求國家賠償權答案：ACD解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第八條第五款：“納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權;依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利?！惫蔬xACD。5．按照最高人民法院《關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》，刑法第二百零四條規(guī)定的“假報出口”，是指以虛構已稅貨物出口事實為目的，具有下列情形之一的行為有()。A、偽造或者簽訂虛假的買賣合同B、以偽造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報關單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關出口退稅單據、憑證C、虛開、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票D、未實質參與出口經營活動、接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務，但仍以自營名義出口的答案：ABC解析：刑法第二百零四條規(guī)定的“假報出口”，是指以虛構已稅貨物出口事實為目的，具有下列情形之一的行為：(一)偽造或者簽訂虛假的買賣合同;(二)以偽造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報關單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關出口退稅單據、憑證;(三)虛開、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票;(四)其他虛構已稅貨物出口事實的行為。故選ABC。6．根據《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》及工作指引，“執(zhí)法瑕疵”應同時滿足以下要件()。A、在事實表述、法條引用、文書制作等方面存在過錯B、因納稅人自身原因導致執(zhí)法過錯C、執(zhí)法過錯不影響執(zhí)法結果的正確性及效力D、執(zhí)法過錯能夠及時予以補正答案：ACD解析：《執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(四)項：“執(zhí)法瑕疵須同時滿足以下三個條件：(1)在事實表述、法條引用、文書制作等方面存在過錯;(2)執(zhí)法過錯不影響執(zhí)法結果的正確性及效力;(3)執(zhí)法過錯能夠及時予以補正”。故ACD當選。故選ACD。7．關于逃稅罪下列表述正確的是()。A、納稅人甲應納稅24萬元，但采取欺騙手段只納稅2萬元，甲行為構成逃稅罪B、納稅人乙采取隱瞞手段多次逃避稅款未被處理，后被查出，乙逃稅數額應當累計計算C、扣繳義務人丙由于計算失誤，少繳稅款1.5萬元，稅務機關也未發(fā)現，丙不構成逃稅罪D、納稅人丁應納稅10萬元，但采取欺騙手段只納稅2萬元，后稅務機關給予其行政處罰并依法下達追繳通知，丁立即補繳應納稅款及納稅滯納金，對丁應當不予追究刑事責任答案：ABCD解析：根據刑法第二百零一條和《最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)》第五十七條納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款，數額在五萬元以上并且占各稅種應納稅總額百分之十以上;納稅人五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰，又逃避繳納稅款，數額在五萬元以上并且占各稅種應納稅總額百分之十以上的;扣繳義務人采取欺騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額在五萬元以上的應予立案追訴。故選ABCD。8．檢查人員對虛開發(fā)票企業(yè)進行立案檢查時，可以查詢的銀行賬戶包括()。A、企業(yè)開立的單位銀行賬戶B、與案件有關的企業(yè)員工個人儲蓄存款賬戶C、虛開發(fā)票團伙內的其他涉案企業(yè)單位銀行賬號D、上下游業(yè)務鏈條上的涉案企業(yè)單位銀行賬戶答案：ABCD解析：稅務機關有權查詢從事生產、經營的納稅人在銀行和其他金融機構的存款賬戶，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。檢查銀行賬戶不受立案檢查企業(yè)所在地稅務機關地域管轄限制。依據《中華人民共和國稅收征收管理法》，《虛開發(fā)票案件查處工作指引》。故選ABCD。9．能證明虛開企業(yè)大宗交易未付款或虛假現金支付的資料主要有()。A、大宗交易長期掛賬無收付款項的賬簿資料B、巨額現金支付憑據C、受票方支付憑證和開票方收款憑證等資料D、經出票行證實為偽造、變造的承兌匯票，未經背書、轉讓的承兌匯票等資料答案：ABC解析：選項D屬于利用銀行承兌匯票虛假結算的資料。故選ABC。10．被公布的重大稅收違法失信案件當事人對公布內容提出異議的，由實施檢查的稅務機關負責()。A、確認B、受理C、復核D、處罰答案：BC解析：被公布的當事人對公布內容提出異議的，由實施檢查的稅務機關負責受理、復核和處理。依據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選BC。11．下面對稽查案件復查組的描述正確的有()。A、稽查局根據復查工作計劃確定需要復查的稅務稽查案件，組成復查組B、復查組實行組長負責制，組長由復查人員選舉產生C、復查組根據復查對象和復查目標提出復查工作方案，經稽查局分管領導審批后實施D、復查人員與復查案件有利害關系的，應當回避。答案：AD解析：選項B根據《稅務稽查案件復查暫行辦法》第五條，稽查局根據復查工作計劃確定需要復查的稅務稽查案件，組成復查組，并指定組長。復查組實行組長負責制。復查組根據復查對象和復查目標提出復查工作方案，經稽查局審批后實施。故選AD。12．案源管理包括()。A、建立案源信息庫B、案源處理C、稽查案例篩選D、案件跟蹤管理答案：ABD解析：案源管理包括建立案源信息庫、推送案源處理、督辦案源處理、交辦案源處理、自選案源處理、安排案源處理、檢舉案源處理、協查案源處理、轉辦案源處理、其他案源處理、案源分配、案件跟蹤管理等。因此，選項ABD屬于案源管理的內容。選項C屬于成果增值應用的內容。故選ABD。13．稅收違法案件舉報中心應當對檢舉信息進行分析篩選，區(qū)分不同情形，經稽查局局長批準后分別處理，下列處理方式中正確的是()：A、線索清楚，涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、虛開發(fā)票、制售假發(fā)票或者其他嚴重稅收違法行為的，由選案部門列入案源信息B、無明確線索或者內容重復的，暫存待辦C、檢舉內容不詳，，無明確線索或者內容重復的，交由檢舉人補充說明D、屬于稅務局其他部門工作職責范圍的，轉交相關部門處理答案：ABD解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第十八條規(guī)定，稅收違法案件舉報中心應當對檢舉信息進行分析篩選，區(qū)分不同情形，經稽查局局長批準后分別處理：(一)線索清楚，涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、虛開發(fā)票、制售假發(fā)票或者其他嚴重稅收違法行為的，由選案部門列入案源信息;(二)檢舉內容不詳，無明確線索或者內容重復的，暫存待辦;(三)屬于稅務局其他部門工作職責范圍的，轉交相關部門處理;(四)不屬于自己受理范圍的檢舉，將檢舉材料轉送有處理權的單位。故選ABD。14．中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括()。A、可變現金融資產B、應收賬款C、應收票據、準備持有至到期的債券投資D、債務的豁免答案：BCD解析：中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式包括現金、銀行存款、應收賬款、應收票據、準備持有至到期的債券投資和債務的豁免。故選BCD。15．出口企業(yè)應在申報出口退(免)稅后15日內，將所申報退(免)稅貨物的()、()、()等單證，按申報退(免)稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務機關核查。A、購貨合同B、出口貨物裝貨單C、出口貨物運輸單據D、結匯單據答案：ABC解析：《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》規(guī)定備查的單證1.外貿企業(yè)購貨合同、生產企業(yè)收購非自產貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等;2.出口貨物裝貨單;3.出口貨物運輸單據(包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，以及出口企業(yè)承付運費的國內運輸單證)。故選ABC。16．下列關于稅務稽查隨機抽查信息公開說法正確的有()。A、稅務稽查隨機抽查信息公開根據工作開展進度進行B、首次信息公開在隨機抽查案件方案制定后，公開隨機抽查方案的相關內容C、首次信息公開在隨機抽查案件立案后，公開隨機抽查立案檢查的相關內容D、最后隨機抽查案件查處完畢后，公開隨機抽查案件查處結果的相關內容答案：AD解析：稅務稽查隨機抽查信息公開根據工作開展進度進行，首次信息公開在隨機抽查案件立案后，公開隨機抽查方案的相關內容;在隨機抽查案件查處完畢后，公開隨機抽查案件查處結果的相關內容。故選AD。17．監(jiān)控實施崗，負責()。A、負責稅務稽查項目監(jiān)控啟動B、負責稅務稽查項目監(jiān)控處理C、負責實施稅務稽查質效管理D、負責稅務稽查質效評價的統(tǒng)籌協調及實施評價過程中的審核工作答案：AB解析：依據《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》11.2業(yè)務崗責，監(jiān)控實施崗，負責稅務稽查項目監(jiān)控啟動;負責稅務稽查項目監(jiān)控處理。故選AB。18．下列證據不能單獨作為定案證據的有()。A、不能正確表達意志的證人提供的證言B、未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應的證言C、被當事人或者他人進行技術處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據材料D、難以識別是否經過修改的視聽資料答案：BD解析：根據《全國稅務稽查規(guī)范》(1.1版)的規(guī)定，下列證據不能單獨作為定案證據：1未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應的證言;2.與當事人有親屬關系或者其他密切關系的證人所做的對該當事人有利的證言，或者與當事人有不利關系的證人所作的對該當事人不利的證言;3.難以識別是否經過修改的視聽資料;4.無法與原件、原物核對的復制件或復制品;5.經改動但當事人不予認可的證據資料。6.其他不能單獨作為定案依據的證據材料。A、C選項屬于不能作為定案證據的范圍。故選BD。19．以下關于個人取得拍賣收入計征個人所得稅的表述，正確的有()。A、作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣計征個人所得稅時，不涉及財產原值確定問題B、納稅人的財產原值憑證內容填寫不規(guī)范，或者一份財產原值憑證包括多件拍賣品且無法確認每件拍賣品一一對應的原值的，不得將其作為扣除財產原值的計算依據C、納稅人能夠提供合法、完整、準確的財產原值憑證，但不能提供有關稅費憑證的，應按征收率計算納稅D、納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，一律按轉讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅答案：AB解析：選項C，不能按征收率計算納稅，應當就財產原值憑證上注明的金額據實扣除，并按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅;選項D，一般都是3%，但是存在特殊情況，就是經文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入額的2%征收率繳納個人所得稅。故選AB。20．下列關于虛開發(fā)票的行政處罰，正確的是()。A、違反發(fā)票管理規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得B、虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款C、虛開金額在1萬元以下的，可以并處1萬元以上5萬元以下的罰款D、虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款答案：ABD解析：依據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條，違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。故選ABD。三、判斷題1．根據實際需要，《稅務稽查建議書》可以單獨制作，也可以作為相關案件報告、分析報告的附件。()答案：正確解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，根據實際需要，《稅務稽查建議書》可以單獨制作，也可以作為相關案