企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的潛在因素與防范措施

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的潛在因素與防范措施摘要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)之間的競爭日益激烈，企業(yè)在此環(huán)境下，面臨的挑戰(zhàn)越來越大，各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)也越加明顯。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)發(fā)展過程中必然要面臨的風(fēng)險(xiǎn)之一，若是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無法進(jìn)行有效的防范，則直接影響到企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。本文就企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)展開研究，探討企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的潛在因素，并提出相關(guān)的防范對(duì)策。關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范前言隨著社會(huì)的發(fā)展，我國稅收法規(guī)不斷的完善，稅務(wù)機(jī)關(guān)征管工作越加嚴(yán)格，企業(yè)在發(fā)展過程中，對(duì)稅務(wù)問題給予了高度重視。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中主要面臨的風(fēng)險(xiǎn)之一，若是企業(yè)無法合理的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，將給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。為了避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展造成的不良影響，企業(yè)要不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范力度。一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的潛在因素（一）管理人員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)管理人員作為企業(yè)的頂梁柱，必須要具備一定的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)度，但是，就目前我國企業(yè)管理人員風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)情況來看并不樂觀，大多數(shù)管理人員缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加之很多企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度處于完善階段，管理工作做不到位的諸多原因，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)無法根據(jù)外部環(huán)境變化第一時(shí)間做出有效的反應(yīng)，在此情況下，往往加大了企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)[1]。對(duì)于每一個(gè)企業(yè)而言，都必須要面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其是客觀存在的，但是，在實(shí)際工作中，企業(yè)管理人員并沒有認(rèn)識(shí)到這些風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，而且部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員甚至缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防御工作不予重視，導(dǎo)致企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作上存在眾多漏洞。二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施（一）建立納稅管理部門企業(yè)要解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，必須要建立一個(gè)專門負(fù)責(zé)納稅工作的管理部門，通過該部門對(duì)企業(yè)納稅情況進(jìn)行有效管理，合理控制稅務(wù)情況，從而達(dá)到降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。隨著社會(huì)的發(fā)展，我國大部分企業(yè)走多元化發(fā)展路線，接觸的業(yè)務(wù)較為復(fù)雜，給納稅管理工作增加了難度。例如在稅務(wù)核算上，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)幾乎都要進(jìn)行多項(xiàng)稅務(wù)處理，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)合同的簽訂時(shí)，有涉及到印花稅，在產(chǎn)品銷售的過程中，需要涉及到增值稅、消費(fèi)稅等，若是進(jìn)出口業(yè)務(wù)，還需要涉及到關(guān)稅等，而每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都與企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)部門、營銷部門等相關(guān)部門存在密切的聯(lián)系，類型不同的稅種所涉及到的稅務(wù)監(jiān)管部門又存在差異。面對(duì)如此復(fù)雜的工作，企業(yè)必須要建立一個(gè)專業(yè)的納稅管理部門，由專業(yè)的人員來負(fù)責(zé)相關(guān)工作，使企業(yè)內(nèi)外部業(yè)務(wù)部門、稅務(wù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)統(tǒng)一協(xié)調(diào)，使企業(yè)納稅管理工作順利開展，避免企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展受到影響，并對(duì)企業(yè)中可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)性的監(jiān)控，這樣可以大大的提高企業(yè)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力[3]。（二）建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，合理進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃就目前我國企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作情況來看十分不樂觀，企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作重視程度不夠，并且認(rèn)識(shí)不到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，對(duì)企業(yè)的長期發(fā)展造成不利。即便部分企業(yè)已經(jīng)開展了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，但是依然處于起步階段，大多數(shù)企業(yè)在開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作上存在很大的隨意性，未建立專門的管理機(jī)構(gòu)，也沒有建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，在管理上缺乏執(zhí)行力，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人浮于事現(xiàn)象嚴(yán)重。為此，企業(yè)要消除該現(xiàn)象，必須要建立一個(gè)完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，并由專業(yè)的人員負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作，定期匯報(bào)工作情況，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作得到落實(shí)，使企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)專業(yè)化，從而降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。在企業(yè)發(fā)展中，合理進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)在合法的接觸上減少納稅金額，有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益[4]。要做到這一點(diǎn)，企業(yè)首先要對(duì)國家稅收政策進(jìn)行時(shí)時(shí)關(guān)注，稅務(wù)人員要自覺學(xué)習(xí)國家稅法，結(jié)合我國所推出的稅收優(yōu)惠政策，對(duì)企業(yè)稅務(wù)方案進(jìn)行合理的調(diào)節(jié)，從而達(dá)到降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。為了能夠使稅務(wù)規(guī)劃更具有可行性，企業(yè)可以通過聘請(qǐng)專業(yè)人員負(fù)責(zé)稅務(wù)規(guī)劃的方式，在專業(yè)人員的協(xié)助之下，完善稅務(wù)規(guī)劃方案。由于有些企業(yè)業(yè)務(wù)種類比較復(fù)雜，進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃工作難度比較大，企業(yè)可以采取向稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門咨詢的方式，將稅務(wù)規(guī)劃得更加科學(xué)，更加合理。（三）提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與涉稅人員專業(yè)水平企業(yè)在發(fā)展的過程中，之所以由于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)原因造成經(jīng)濟(jì)損失，這與企業(yè)缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)息息相關(guān)，為此，企業(yè)管理人員對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題要給予高度關(guān)注，做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估工作，根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，合理使用稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況制定出有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，一旦面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能夠在短時(shí)間里采取相應(yīng)的措施處理，若是遇到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)無法接受，此時(shí)，需要采取有效的方法解除風(fēng)險(xiǎn)，例如，企業(yè)無法承擔(dān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的匯報(bào)，或者是企業(yè)無法有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，此時(shí)，企業(yè)需要選擇回避。對(duì)于發(fā)生幾率比較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要做好提前防范工作，爭取風(fēng)險(xiǎn)處于萌芽階段就被遏制[5]。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作主要由專業(yè)的人員負(fù)責(zé)，對(duì)于辦稅人員，企業(yè)對(duì)其要提出更高的要求，并重視涉稅人員專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況為涉稅人員提供稅務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，例如，為涉稅人員報(bào)名納稅管理政策、法規(guī)等學(xué)習(xí)班，使涉稅人員接受專業(yè)的培訓(xùn)，在培訓(xùn)中掌握各種稅種的申報(bào)、計(jì)算等。在實(shí)際的工作中，根據(jù)辦稅人員的能力，對(duì)其進(jìn)行職位劃分，將其劃分為稅務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理、中層經(jīng)理以及稅務(wù)操作人員，不同的職位所負(fù)責(zé)的工作不同，所擔(dān)任的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制任務(wù)程度不同，職位越高意味著需要控制的風(fēng)險(xiǎn)越大，對(duì)涉稅人員能力要求越高。所有涉稅人員，不管處于哪一個(gè)等級(jí)，在日常的工作中，必須要認(rèn)真謹(jǐn)慎，以正確的態(tài)度面對(duì)工作，避免由于個(gè)人因素給企業(yè)造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、結(jié)束語企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是必然要面對(duì)的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于該風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)要以正確的態(tài)度面對(duì)，從本質(zhì)上正確的認(rèn)識(shí)該風(fēng)險(xiǎn)，不斷增強(qiáng)企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)度，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，并建立一個(gè)專門的部門負(fù)責(zé)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作，使企業(yè)在面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，能夠在短時(shí)間里采取有效的方法解決，更重的是，能夠?qū)Χ悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)起到防范的作用，對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展具有積極的意義。企業(yè)管理人員對(duì)該項(xiàng)工作要給予重視，根據(jù)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作現(xiàn)狀，采取有效的改善措施，促進(jìn)資不抵債的情況，也就是說企業(yè)的負(fù)債過高，無法用自有資產(chǎn)進(jìn)行償還。那么這種現(xiàn)象持續(xù)一定的時(shí)間而毫無改變，企業(yè)就進(jìn)入了破產(chǎn)階段，簡言之，就是指企業(yè)進(jìn)入法定破產(chǎn)程序。Blum認(rèn)為企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)是指負(fù)債到期未支付、進(jìn)入破產(chǎn)程序、債權(quán)人同意減少負(fù)債。Ross等人則認(rèn)為可以從四個(gè)角度定義企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)：第一，企業(yè)失敗，即企業(yè)清算后仍無力支付債權(quán)人的債務(wù)；第二，法定破產(chǎn)，即企業(yè)和債權(quán)人向法院申請(qǐng)企業(yè)破產(chǎn)；第三，技術(shù)破產(chǎn)，即企業(yè)無法按期履行債務(wù)合同；第四，會(huì)計(jì)破產(chǎn)，即企業(yè)的賬面凈資產(chǎn)為負(fù)，資不抵債。[